«МЕНЕДЖМЕНТ В.В. Митрохин, О.В. Александрина Мордовский государственный университет имени Н.П. Огарева БЮДЖЕТИРОВАНИЕ, ОРИЕНТИРОВАННОЕ НА РЕЗУЛЬТАТ НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИИ В настоящее время важнейшим фактором, ...»

3. ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите информации» от 27.07.2006 № 149 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс:

[справочно-поисковая система].

4. ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» от 09.02.2009 № 8 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова

ТЕХНОЛОГИИ ЭФФЕКТИВНОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО

УПРАВЛЕНИЯ

Современный этап российской государственного строительства на федеративной основе предполагает формирование и реализацию эффективной региональной политики. Это подразумевает, с одной стороны, укрепление единого экономического пространства, а с другой – создание такого механизма отношений между регионами, центром и муниципальными образованиями, который позволил бы расширить экономическую самостоятельность и финансово-экономическую базу субъектов Федерации. Недостаточная эффективность действующей региональной политики и отсутствие адекватной рыночным преобразованиям интегрированной региональной системы государственного и муниципального управления социально-экономическими процессами выражается в негативной динамике внутрирегиональной дифференциации уровней социально-экономического развития.

Важнейшим объективным критерием эффективности реализуемой в стране региональной политики является динамика различий между экономически и социально благополучными и отстающими в этом плане субъектами Федерации по основным показателям социальноэкономическим показателям. Насколько актуальна эта проблема показывают цифры: если в 2000 г. по объемам промышленного производства на душу населения различия между самыми благополучными и самыми неблагополучными регионами составляли 64 раза, то в 2006 г.

эти различия выросли до 281 раза; разница в доходах региональных бюджетов на душу населения возросла с 2000 г. до 2006 г. с 50 до раз; объем инвестиций на душу населения – с 33 до 44 раз; уровень безработицы – с 29 до 33 раз [1].

В Программе социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу [2] содействие проведению социальноэкономических реформ на региональном и местном уровне определено как главная цель региональной политики, включающая в себя: создание стимулов для внедрения инструментов стратегического прогнозирования; программно-целевое планирование и бюджетирование, ориМолодая мысль: Наука. Технологии. Инновации ентированное на результат; создание новых механизмов административного регулирования и управления, взаимоотношений с органами местного самоуправления, развитие механизмов частногосударственного партнерства на региональном и местном уровнях.

Особую значимость в решении поставленных выше задач приобретают качественное обновление принципов и механизмов государственного и муниципального управления территориями, построение эффективной вертикали представительной и исполнительной власти, четкое распределение полномочий и ответственности на всех ее уровнях, развитие функций местного самоуправления, оптимизации структуры всей системы управления, совершенствование взаимодействия и координации ее звеньев.

Новая система управления создается в динамично трансформирующихся условиях развития рыночной организации территориального хозяйства, когда формируются новые системообразующие связи, формы и методы управления. Изменяется функциональная структура механизма территориального управления, что ведет к трансформации организационной и иерархической структур. Возрастает роль опосредованных методов взаимодействия субъектов и объектов федерального, регионального и муниципального управления, усложняются их хозяйственные связи и отношения по поводу владения, распоряжения и использования собственности, перераспределения финансовых и материальных ресурсов и др.

В этой связи особенно актуальными являются исследования, посвященные формированию целостного представления о путях реформирования системы управления на уровне субъекта Федерации и муниципальных образованиях различного уровня [3].

Каковы сегодня общемировые тенденции управления социальноэкономическим развитием муниципальных образований? Ответ на этот вопрос недостаточно однозначен в том плане, что в различных странах муниципальные образования отличаются друг от друга по типам, размерам территорий, численности населения, количеству населенных пунктов, экономическому потенциалу, способу организации местного самоуправления и степени его автономии и т.п.

В развитых странах границы и статус муниципальных образований устанавливаются с учетом экономических критериев и возможностей реализации реального самоуправления и саморазвития. Очевидно, что все факторы, влияющие на социально-экономическое развитие муниципальных образований можно разделить на внешние (общегосударственное устройство, правовые основы и организация государстМолодая мысль: Наука. Технологии. Инновации венной и местной власти, федеральное и региональное законодательство, разграничение властных полномочий по уровням управления, степень бюджетно-налоговой автономии регионов и муниципалитетов, межбюджетные отношения и др.) и внутренние (ресурсный потенциал муниципальных образований и уровень их социально-экономического развития).

В федеративных государствах муниципальное управление имеет три существенных признака:

1) объект управления в виде муниципальной собственности, по отношению к которой местные органы власти наделяются правами владения, распоряжения и пользования при одновременной ответственности за муниципальное имущество;

2) выраженную социальную ориентацию;

3) выборность муниципальных органов, которые реализуют основные функции местного управления.

К основным принципам муниципального управления, общепризнанным в мировой науке и практике, относятся децентрализация, партнерство, субсидиарность, мобильность и адаптивность, а также принципы выделенной компетенции, прозрачности и подотчетности [4].

Децентрализация осуществляется через делегирование функций управления сверху вниз, ограничение права муниципальных органов на вмешательство в экономическую деятельность субъектов хозяйствования, функционирующих на территории муниципального образования, а также через полицентрическую систему принятия решений.

Партнерство означает взаимодействие субъектов и объектов муниципального управления как юридически равных партнеров.

Субсидиарность представляет собой такое распределение функций регионального и муниципального управления и финансовых ресурсов, при котором на более высокий уровень передаются лишь те функции, которые не могут быть реализованы на более низком уровне.

Мобильность и адаптивность предполагают постоянную трансформацию функциональной и организационной структур муниципального управления, позволяющую субъектам управления подстраиваться к быстро меняющимся рыночным условиям функционирования.

Выделенная компетенция означает не разграничение функций между различными сферами деятельности в различных отраслях хозяйства, как это обычно осуществляется в российской практике, а закрепление за каждым субъектом управления (в том числе муниципального) точно определенной компетенции (функции) непосредстМолодая мысль: Наука. Технологии. Инновации венно в каждой отрасли хозяйства на основе ресурсного обеспечения реализации каждой функции.

Прозрачность муниципального управления означает открытый доступ общественности, потенциальных инвесторов, исполнительных и законодательных органов власти всех уровней к объективной информации о любых процессах или событиях, протекающих на территории муниципального образования, о политике, которую осуществляют органы местного самоуправления, обо всех видах имущественных и финансовых активов, которыми они располагают и т.д. Прозрачность муниципального управления также подразумевает наличие документов, регламентирующих ту или иную функцию органов местной власти, а также наличие системы показателей, характеризующих цели, задачи, условия, ресурсы и результаты деятельности.

Подотчетность – это обязанность органов власти или ответственного лица предоставить информацию или отчитаться перед избирателями, общественностью и членами представительного органа местного самоуправления об исполнении полномочий, которые затрагивают или могут оказать значительное воздействие на жителей.

К названным выше основополагающим принципам можно добавить: учет вектора саморазвития социально-экономической системы муниципального образования; резонансность мероприятий по управлению социально-экономической системой; использование муниципального маркетинга как инструмента самоорганизации экономики муниципального образования; осуществление принципа муниципального предпринимательства и др.

Главные методы муниципального управления (как совокупности приемов и средств воздействия на хозяйствующие субъекты территории) – это правовые, административные и экономические; среди последних наиболее важный – бюджетно-налоговый механизм.

В последние десятилетия все больше стран мирового сообщества вне зависимости от типа государственного устройства и уровня социально-экономического развития делегируют полномочия в области принятия бюджетно-налоговых решений нижестоящим уровням власти (данный процесс фискальной или бюджетно-налоговой децентрализации получил название бюджетного федерализма). При этом степень децентрализации властных полномочий в различных странах существенно различается, однако во всех федеративных государствах, в том числе с переходной экономикой, наблюдается устойчивая тенденция расширения полномочий и фискальной автономии муниципалитетов. Таким образом, стратегической целью муниципального управлеМолодая мысль: Наука. Технологии. Инновации ния становится устойчивое социально-экономическое развитие муниципальных образований, а также создание условий, гарантирующих их населению достойную жизнедеятельность.

В России сегодня происходит становление института местного самоуправления. С принятием Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» [5] процесс становления местного самоуправления перешел на качественно новый этап. В то же время если правовые основы этого качественного обновления деятельности органов местного самоуправления различного уровня можно в целом считать в достаточной степени сформированными, то методология муниципального координационного управления и конкретные механизмы, инструменты решения проблем в российской науке, а тем более в практике, не получили обоснованной аргументации.

Так, например, анализ финансового положения муниципальных образований свидетельствует о том, что практически во всех субъектах Федерации доходы местных бюджетов не соответствуют потребностям органов местного самоуправления для реализации ими собственных полномочий, осуществления капитальных вложений для развития и модернизации объектов ЖКХ, образования, здравоохранения и других объектов социальной инфраструктуры. Нестабильность доходных источников местных бюджетов, менявшихся в последнее десятилетие практически ежегодно, привела к потере органами местного самоуправления мотивации к среднесрочному и долгосрочному планированию социально-экономического развития муниципальных образований. Положения Федерального закона от 31 декабря 2005 г. № 199-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием разграничения полномочий» расширили полномочия органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения, однако при этом решение указанных вопросов не обеспечено соответствующими источниками финансирования.

Очевидно, что в этих условиях необходимо укреплять финансовую базу муниципальных образований за счет развития их экономического потенциала, а также увеличения числа местных налогов и нормативов отчислений в местные бюджеты от региональных налогов и сборов. По состоянию на 1 марта 2006 г. более 78% муниципальных образований утвердили местные бюджеты на 2006 год, из них почти 40% утвердили бюджеты с дефицитом.

В среднем по Российской Федерации расходы муниципальных образований в 2 раза превышают доходную часть местных бюджетов, а количество самодостаточных муниципальных образований не превышает 2% от общего их числа. Понятно, что на выполнение мероприятий по реализации Закона № 131-ФЗ местные бюджеты необходимыми средствами не располагают.

По-прежнему продолжает вымываться доходная часть местного самоуправления. Практика подтверждает тот факт, что намечаемое законами сокращение доходов местных бюджетов существенно превышает сокращение их расходных полномочий, то есть баланс изменений доходов и расходов является отрицательным.

Необходимо активизировать работу по внесению поправок в Бюджетный кодекс РФ в части расширения источников доходов местных бюджетов. К числу таких источников могут быть отнесены увеличение доли местных бюджетов в подоходном налоге с физических лиц, в налогах на малый бизнес, а также в передаче местным бюджетам налога на имущество организаций, расположенных в жилых и общественно-деловых зонах населенных пунктах. Не объяснить тот факт, почему расположенные в городской или сельской застройке универмаг, парикмахерская, гостиница должны платить налог на свое имущество не муниципалитету, а субъекту Федерации.

В определении доходов местных бюджетов ключевым моментом является переход от сметного к подушевому финансированию. Начиная с 2006 г. все субъекты Федерации должны ежегодно устанавливать критериальный (пороговый) уровень бюджетной обеспеченности в расчете на одного жителя в среднем по субъекту Федерации с возможностью его дифференциации для разных типов муниципальных образований и возможностью передачи муниципальным районам права установления таких уровней для поселений.

Различия в цене набора бюджетных услуг на одного жителя между однотипными муниципальными образованиями учитываются через индекс бюджетных расходов, устанавливаемый расчетом не менее чем на 5 лет. Индекс бюджетных расходов может быть больше или меньше единицы, за которую принимается средняя цена набора услуг для данного типа муниципальных образований. Величина критериального уровня устанавливается субъектам РФ на основе прогноза доходов его консолидированного бюджета с учетом трансфертов из федерального бюджета и по своей сути является региональным социальным стандартом минимальной бюджетной обеспеченности.

Муниципальные образования, имеющие доходы в расчете на одного жителя на уровне или выше критериального уровня дотаций не получают, а при доходах, превышающих более чем в два раза средний уровень доходов по субъекту Федерации, вступает в силу система обратных трансфертов. При данной модели практически ликвидируется система регулирующих налогов и на порядок снижаются возможности субъектов Федерации в произвольном и ежегодном пересмотре налоговых нормативов и принципов начисления дотаций местным бюджетам.

Кардинально изменяется схема определения расходов местных бюджетов. Как известно, согласно закону 1995 г. «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», законами субъектов Федерации должны были устанавливаться минимально необходимые расходы местных бюджетов. В их основу были положены нормативы минимальной бюджетной обеспеченности, которые должны быть на уровне не ниже минимальных государственных социальных стандартов и выполнение которых гарантируется государством путем закрепления соответствующих источников доходов.

На практике эта схема не работала, не было системы минимальных государственных социальных стандартов, а государство практически ничего не гарантировало. Субъекты Федерации по своему усмотрению определяли прогнозируемые объемы бюджетных расходов каждого муниципального образования и подгоняли под эти расходы доходы бюджетов через систему регулирующих налогов и дотаций.

Новый закон исходит из принципиально новой идеологии: для передаваемых государственных полномочий нормативы их финансирования определяют федеральные органы или органы государственной власти субъектов РФ на основе федеральных или региональных социальных стандартов; для вопросов местного значения п.2 ст.53 Закона №131-ФЗ устанавливает, что органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают муниципальные минимальные социальные стандарты и другие нормативы расходов местных бюджетов на решение вопросов местного значения.

Таким образом, возникает трехуровневая система социальных стандартов: федеральные, региональные и муниципальные. Каждый уровень, устанавливая те или иные стандарты и нормативы, одновременно принимает на себя ответственность за их финансирование. В то же время у практиков вызывает много вопросов само понятие и содержание муниципальных социальных стандартов, что требует дополнительного специального обсуждения.

В заключении статьи остановимся на вопросах муниципальной собственности, поскольку имущество, находящееся в муниципальной собственности, а также имущественные права муниципальных образований составляют экономическую основу местного самоуправления.

Муниципальная собственность признается и защищается государством наравне с иными формами собственности.

В то же время в новой модели местного хозяйствования провозглашается уход всех уровней публичной власти из хозяйственной деятельности. В чем это выражается:

- в ликвидации муниципальных унитарных предприятий, использующих муниципальное имущество на праве хозяйственного ведения;

- в приватизации значительной доли этого имущества и передаче сохраняемого в муниципальной собственности имущества в различные формы управления частным компаниям, в том числе и в монопольных сферах экономики;

- в приватизации муниципальных нежилых помещений, сдаваемых в аренду хозяйственным обществам.

На основе этой концепции ст.50 Закона №131-ФЗ вводит чрезмерно жесткие ограничения на состав муниципального имущества, которые не учитывают все многообразие местных условий. Из того, что главным назначением муниципального имущества является обеспечение решения вопросов местного значения, а не извлечение доходов от его использования не значит, что имеется категорический запрет на наличие такого имущества в муниципальной собственности.

Имеются противоречия в ст.14-16 и ст.50 Закона №131-ФЗ. Так, ст.14-16 наделяют органы местного самоуправления правом решать (кроме закрепленных за ними) иные вопросы местного значения при наличии собственных материальных и финансовых средств, а ст. запрещает иметь соответствующее имущество. Ст.15 п.4 вводит гибкую и обоснованную схему соглашений между органами местного самоуправления поселений и муниципальных районов о взаимной передаче отдельных полномочий, а ст.50 не предусматривает передачу соответствующего имущества. Ст.14 и 16 относят к вопросам местного значения поселений и городских округов создание условий для обеспечения жителей услугами связи, общественного питания и торговли, бытового обслуживания, а ст.50 запрещают иметь необходимое для этого имущество.

Предусмотренные в ст.50 закрытые перечни имущества, которое может находиться в собственности муниципальных образований, ограничивают возможности муниципальных образований по разработке и реализации планов и программ социально-экономического развития территорий, увеличению доли неналоговых доходов местных бюджетов, а также созданию условий для развития малого и среднего бизнеса. Данные перечни муниципального имущества необходимо привести в соответствие с перечнями вопросов местного значения муниципальных образований. Ст.50 требует концептуального пересмотра.

Порядок разграничения государственной собственности на землю предусматривает достаточно длинную и сложную процедуру оформления права собственности муниципальных образований на земельные участки и требует значительных финансовых затрат из местных бюджетов. Незавершенность процесса разграничения государственной собственности на землю не позволяет органам местного самоуправления эффективно использовать земельные участки в хозяйственном обороте.

Исчисление земельного налога с использованием государственной кадастровой оценки земли привело к тому, что доходы от этого налога снизились в ряде муниципальных образований более чем в два раза, а по отдельным муниципальным образованиям – от 5 до 10 раз. В связи с этим необходимо усовершенствовать методику кадастровой оценки земельных участков, а также ввести периодический пересмотр оценки их стоимости.

Остается нерешенной проблема погашения задолженностей муниципальных образований в сфере ЖКХ. В местных бюджетах отсутствуют необходимые средства для финансирования расходов на проведение капитального ремонта муниципального жилого фонда. Данные проблемы тормозят проведение жилищно-коммунальной реформы и модернизацию предприятий коммунального хозяйства.

Таким образом, социально-экономическое развитие муниципальных образований сдерживается неэффективностью правового регулирования вопросов формирования и разграничения муниципального имущества. Становление института местного самоуправления, модернизация муниципального управления сегодня жизненно необходимы для успешного позитивного и комплексного развития любой территории.

Библиографический список 1. Муниципальное управление социально-экономическим развитием Маслянинского района Новосибирской области: Пилотный проект/ Под ред.

В.Н. Папело. – Новосибирск, СибАГС, 2006. – С. 16.

2. Программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2005-2008 годы) // Правовая система «КонсультантПлюс».

3. Муниципальное управление социально-экономическим развитием Маслянинского района Новосибирской области: Пилотный проект/ Под ред.

В.Н. Папело. – Новосибирск, 2006; Пространственный аспект стратегии социально-экономического региона /Под ред. А.С. Новоселова. – Новосибирск, 2006; Муниципальное управление: Справочное пособие /Иванов В.В., Коробкова А.Н. – М.: Инфра-М, 2006 и др.

4. Общий и специальный менеджмент: учебник /Общ. Ред. А.Л. Гапоненко, А.П. Панкрухин. – М.: РАГС, 2004 и др.

5. ФЗ от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ // Российская газета, № 202 – 2003. – октября // Собрание законодательства РФ. – 2003. - № 40. Ст. 3822.

Мордовский государственный университет

СИСТЕМА ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА

В ПРОЦЕССЕ КАЗНАЧЕЙСКОГО ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА

Многообразие и сложность решаемых казначейством задач с первых дней существования данной государственной структуры определили необходимость использования современных информационных технологий, позволяющих более эффективно реализовывать казначейское исполнение бюджета. В настоящее время электронный документооборот является одним из ключевых факторов развития, как самой казначейской системы, так и эффективного управления бюджетными средствами.

В соответствии с утвержденной Постановлением Правительства РФ от 28 января 2002 г. № 65 федеральной целевой программой «Электронная Россия (2002–2010 гг.)», а также возросшей нагрузкой по кассовому обслуживанию бюджетов субъектов и муниципалитетов с 2005 г. Федеральное казначейство начало активную работу по развитию системы электронного документооборота (СЭД).

Во-первых, в июне 2005 г. была запущена система ведомственных удостоверяющих центров Федерального казначейства, включая уполномоченный удостоверяющий центр и региональные регистрационные центры, что позволило Федеральному казначейству работать с сертификатами ключей электронной цифровой подписи в полном соответствии с требованиями Федерального закона от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».

Во-вторых, был проведен анализ законодательства на предмет определения положений, ограничивающих использование электронных документов в деятельности Федерального казначейства, и запланированы соответствующие изменения нормативных правовых актов. В результате удалось установить правовой базис для применения электронных документов в Федеральном казначействе: Федеральный закон №1-ФЗ определяет правовые условия, при соблюдении которых электронная цифровая подпись в электронном документе признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе. Пунктом 2 ст.19 указанного закона установлено, что электронная цифровая подпись в электронном документе, сертификат которой содержит необходимые при осуществлении данных отношений сведения о правомочиях его владельца, признается равнозначной собственноручной подписи лица в документе на бумажном носителе, заверенном печатью. В п.3 ст.11 Федерального закона от 27 июля 2006 г. №149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» указано, что электронное сообщение, подписанное электронной цифровой подписью или иным аналогом собственноручной подписи, признается электронным документом, равнозначным документу, подписанному собственноручной подписью, в случаях, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается или не подразумевается требование о составлении такого документа на бумажном носителе.

В-третьих, был разработан типовой договор обмена документами в электронном виде в системе электронного документооборота Федерального казначейства, учитывающий все требования, при выполнении которых электронный документ, подписанный электронной цифровой подписью, признается равнозначным бумажному документу, заверенному собственноручной подписью.

Также на начальном этапе внедрения данного нововведения сотрудниками казначейства была проведена широкомасштабная разъяснительная работа для потенциальных клиентов, целью которой было раскрытие преимуществ и достоинств системы электронного документооборота.

К январю 2006 г. этап внедрения был завершен, программное обеспечение системы появилось практически во всех управлениях и отделениях Федерального казначейства, а также более чем у 3,5 тыс.

клиентов. В последующие годы количество участников системы электронного документооборота Федерального казначейства неуклонно возрастало. К началу 2008 г. СЭД использовали более 65 тыс. участниМолодая мысль: Наука. Технологии. Инновации ков бюджетного процесса всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, в том числе более 75% распорядителей и получателей средств федерального бюджета, около 45% распорядителей и получателей средств бюджетов субъектов РФ и около 25% распорядителей и получателей средств местных бюджетов.

Внедрение системы электронного документооборота позволило:

- существенно повысить скорость исполнения операций, поскольку документы, пришедшие в электронном виде, не требуется вводить в учетную систему вручную;

- значительно снизить количество ошибок при обработке документов и, следовательно, повысить эффективность работы органов Федерального казначейства;

- повысить оперативность и качество обслуживания Казначейством России других участников бюджетного процесса;

- снизить риски, связанные с работой электронных систем, обеспечивающих информационное взаимодействие сторон;

- обеспечить защиту прав участников электронного документооборота;

- существенно сократить трудозатраты сотрудников.

Очевидно, что сделано многое, но для того, чтобы называться электронным, Федеральному казначейству предстоит сделать еще больше – не зря задача развития «электронного казначейства» включена в число приоритетных направлений деятельности Казначейства России на 2008–2009 гг. Более 65 тыс. участников бюджетного процесса, использующих систему электронного документооборота, – это много, однако ряд клиентов по-прежнему работает исключительно с бумажными носителями. Необходимо стремиться к полному отказу от обмена бумажными документами при взаимодействии минимум с 90% участников бюджетного процесса. К тому же в 2008 г. Казначейство России приступило к внедрению принципиально нового комплексного программного продукта – автоматизированной системы Федерального казначейства, и одной из основных задач этого процесса является сохранение и дальнейшее развитие возможностей электронного документооборота. Запланировано и обеспечение архивного хранения документов и отчетности в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи. Однако задачу существенно усложняет недостаточный объем нормативно-правовых актов, определяющих правила и условия архивного хранения электронных документов и иной информации в электронном виде. Другими факторами, заметно сдерживающими развитие электронного документооборота, являются необходимость предоставления получателями бюджетных средств оригиналов договоров (контрактов) либо иных обосновывающих документов в органы Федерального казначейства в целях санкционирования расходования средств, а также отсутствие на рынке средств электронной цифровой подписи, сертифицированных для работы со сведениями, которые содержат государственную тайну.

Значимость электронного документооборота остается одним из ключевых элементов, как при проведении государственной бюджетной политики, так и всего комплекса реформ бюджетной сферы Российской Федерации.

Требования, предъявляемые сегодня к электронному документообороту при исполнении бюджетов бюджетной системы, вытекают из стремления вывести его на уровень аналогичных информационных технологий ведущих финансовых стран мира и решению следующих задач:

- увеличение количества выполняемых функций с одновременным возрастанием требований к качеству их исполнения;

- усиление роли электронного документооборота на региональном уровне.

Решение поставленных задач возможно только посредством создания высоких информационных технологий при электронном документообороте, которые должны стать инструментом для реализации четких и обязательных для исполнения всеми участниками бюджетного процесса процедур и правил, регламентирующих порядок исполнения федерального бюджета.

Своевременно собранная казначейством оперативная информация позволяет оценить работу органов государственного управления и получить более ясное представление об экономических последствиях проводимой бюджетной политики Российской Федерации.

Практика развития системы электронного документооборота в Федеральном казначействе позволяет утверждать, что уже в обозримом будущем каждый гражданин или организация смогут направить или получить любой требуемый документ из любого государственного органа в электронном виде.

Братский Государственный Университет

ОЦЕНКА НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ ПРИ ОЦЕНКЕ

БИЗНЕСА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

В условиях кризиса оценка стоимости бизнеса особенно нужна руководству выживших банков. Управление рыночной стоимостью бизнеса - долгосрочная задача. Коммерческие банки банкротятся один за другим, и этот тренд заметно повысил актуальность оценки их бизнеса. Несмотря на то, что банки едва ли смогут привлечь стратегических инвесторов до полного разрешения кризиса, понимание тех факторов, которые наиболее серьезно увеличивают рыночную стоимость бизнеса, а значит и привлекательность отдельных банков, позволит их руководству принимать правильные стратегические решения и управлять рисками.

Финансовая нестабильность всех структур предопределила в оценочной деятельности акцент на нематериальных активах. Как правило, это способность банка удерживать какую-то часть постоянных клиентов независимо от предлагаемых ставок и расходов на рекламу. Стоимость нематериальных активов можно оценить как экономический эффект от более низкой стоимости ресурсов, привлеченных от постоянных клиентов. Во-вторых - это Goodwill, те дополнительные деньги, которые готов платить покупатель в надежде Прежде чем обсуждать вопрос об оценке бизнеса коммерческого банка необходимо договориться о том, что подразумевается под словом "стоимость".

1. справедливая рыночная оценка (fair market value) - это цена, которую готов платить любой потенциальный покупатель при условии, что и продавец и покупатель обладают одинаково полной информацией о компании;

2. инвестиционная ценность (investment value) - это потенциальный доход, который может получить конкретный инвестор от владения данным бизнесом. Этот вид стоимости, как правило, реализуется в случае поглощения или покупки части бизнеса и зависит от тех преимуществ или доходов, которые ожидает получить покупатель в результате сделки;

3. ликвидационная стоимость (liquidation value) - это чистый остаток средств, которые получат владельцы бизнеса в случае полной ликвидации его активов и выплаты всех обязательств;

4. балансовая стоимость (book value) - по сути, это бухгалтерская концепция, которая имеет мало общего с оценкой ценности бизнеса для его акционеров, так как не учитывает рыночной позиции банка и его способности генерировать доход в будущем. Технически балансовая стоимость банка равна бухгалтерской стоимости его чистых активов.

При оценке бизнеса коммерческих банков обычно устанавливают либо рыночную, либо нормативно-расчётную стоимость. В какой-то степени балансовую стоимость можно называть нормативнорасчётной.

Расхождение между рыночной и балансовой стоимостью называют скрытым капиталом. Принято выделять два основных источника скрытого капитала:

а) неправильное отражение в балансе кредитного, валютного и процентного рисков;

б) наличие у КО неявных требований и ценностей, не отражённых в балансе.

Однако часто банки, имеющие отрицательный капитал, могут продолжать действовать, т.е. рынок продолжает их воспринимать как нечто ценное. Это вызвано тем, что в банковской сфере величина отрицательного капитала может компенсироваться стоимостью нематериальных активов. В международной практике к таким активам относят: гарантии страхования депозитов; ценность банковской лицензии;

ценность хороших взаимоотношении с клиентами; репутацию и другие нерегистрируемые активы. В российской практике банки также могут функционировать при отрицательном капитале. Вместе с тем следует подчеркнуть, что понятие «собственный капитал» по российским стандартам учета по-прежнему отличается от понятия «собственный капитал» по международным стандартам учета. Кроме того, в большинстве случаев скрытый капитал у российского коммерческого банка сформирован за счет косметического управления отчетностью и не связан с ценностью банковской лицензии или другими нематериальными активами, такими, например, как лицензия на страхование депозитов. Вследствие «приукрашивания» кредитных портфелей за счет переоформления задолженности клиентов с истекающими и просроченными сроками погашения за счет применения различных финансовых схем и недосоздания резервов на возможные потери по ссудам коммерческий банк может продолжать свою деятельность и при отрицательном капитале, поскольку бухгалтерская отчетность в такой ситуации не отражает реального состояния бизнеса.

Сложность в работе оценщика в современных условиях состоит не только в определении действительной причины дополнительной стоимости, но и в использовании методики оценки нематериальных активов. Если говорить точнее, ни одна из существующих методик не позволяет точно оценить их действительную стоимость. Лишь совмещение всех используемых методик и обязательное рассмотрение таких факторов как инфраструктурные особенности банка, его прозрачность, качество кредитного портфеля и эффективность долгосрочных вложений позволят сделать наиболее точную оценку.

Братский государственный университет

УПРАВЛЕНИЕ БИЗНЕС-ПРОЦЕССАМИ КАК СПОСОБ

ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ОРГАНИЗАЦИИ

Бизнес-процесс – очень важное для современного предприятия понятие, которое можно определить как совокупность взаимосвязанных операций, направленных на получение определенного результата, с указанием начала и конца, точным определением входов, выходов, механизмов исполнения и управления.

Словосочетание "управление бизнес-процессами" (УБП) стало активно использоваться в литературе относительно недавно, с середины 90-х годов прошлого столетия, практически одновременно с английским аналогом Business Process Management (BPM).

В свою очередь, BPM появился в противовес BPR (Business Process Reengineering), что означает реинжиниринг бизнес-процессов, или принципиальное переосмысление и радикальная перестройка бизнес-процессов для достижения кардинальных улучшений актуальных основных показателей эффективности: стоимости, качества, сервиса и оперативности (темпов).

Целью руководства любой компании является: повышение эффективности бизнеса, создание сбалансированного производства с эффективной системой управления ресурсами. Как правило, достижение данной цели затруднено из-за потерь времени, которые увеличивают затраты, не создавая добавленной ценности, из-за рассогласованности в принятии управленческих решений, особенно с учетом долгосрочной перспективы, отсутствия системы оперативного мониторинга показателей эффективности бизнес-процессов и управления ими.

Понятно, что для повышения эффективности затраты необходимо уменьшать. Один из способов их снижения заключается в умении управлять временем в ходе выполнения бизнес-процессов.

При этом руководители должны понимать, что:

- повышение эффективности оказывает влияние не только на финансовые показатели предприятия (рентабельность, выручку, прибыль и др.), но и на такие факторы, как удовлетворенность клиента, персонала, корпоративная культура работников компании;

- повышение эффективности проблематично или вовсе нереально без системы фиксирования состояния и хода существующих в компании бизнес-процессов, без определяющих их показателей, знания владельцами процессов состояния дел во временных промежутках. Улучшение состояния бизнеса невозможно без оперативного мониторинга ключевых показателей бизнес-процессов для ускорения процедур принятия управленческих решений и повышения управляемости в целом.

Исходя из опыта передовых компаний, эти проблемы решаются при организации работы на базе процессного подхода.

Система управления процессами компании включает:

- действия по преобразованию входов в выходы;

- систему сбора информации о показателях процесса;

- систему анализа этой информации и принятия управленческого решения лицом, ответственным за эффективность процесса;

- систему непрерывного улучшения показателей процесса и корректирующих действий по устранению причин отклонений.

Для эффективных изменений необходимы понимание (описание) текущих процессов и ясные цели усовершенствования. Улучшение должно затрагивать процесс в целом, а не его отдельные составляющие.

Общий план проекта по постановке системы процессного управления в компании, который в зависимости от его целей и специфики компании может значительно изменяться, выглядит следующим образом:

0 этап. Подготовка проекта - создание проектной команды, календарное планирование, подписание внутреннего приказа о старте проекта;

1 этап. Экспресс-диагностика - разработка реестра (карты) бизнеспроцессов компании, выбор первоочередных процессов для совершенствования на основе оценки их соответствия поставленным целям и показателям эффективности;

2 этап. "Как есть" - разработка моделей бизнес-процессов "как есть" в выбранном инструментарии моделирования, формализация проблем и целей этих процессов, определение показателей их эффективности;

3 этап. Анализ - анализ бизнес-процессов, разработка предложений по совершенствованию;

4 этап. "Как должно быть" - разработка моделей и регламентов бизнес-процессов "как должно быть"; составление плана перехода к этим процессам;

5 этап. Запуск в эксплуатацию - запуск бизнес-процессов в опытную эксплуатацию и аудит выполнения регламентов на всем протяжении, доработка процессов по итогам опытной эксплуатации и запуск в промышленную эксплуатацию, создание организационной единицы поддержки полученных результатов.

Непрерывное совершенствование процессов нужно рассматривать как систему менеджмента, а не как ряд разрозненных проектов. Достигнутые изменения следует поддерживать, поэтому требуются организация и проведение постоянных мероприятий.

В настоящее время стандарты менеджмента предполагают четкое определение организационной структуры предприятия и его бизнеспроцессов. Бизнес-процессы объективны и существуют независимо от того, управляют ими или нет. Регулярное управление бизнеспроцессами обеспечивает:

- повышение прозрачности деятельности и управляемости компанией. Руководитель любого уровня сможет понять, чем заняты его подчиненные, какие значения имеют показатели эффективности процессов, за которые он отвечает. Это станет возможно за счет разработанных моделей бизнес-процессов, регламентов, оперативных показателей эффективности процессов. Кроме того, устранится синдром "уникального сотрудника", т.е. сотрудника, который сосредоточил в себе много уникальных знаний и его уход серьезно может сказаться на устойчивости бизнеса. После внедрения системы регламентов, обучение и ввод в работу новых сотрудников будут проходить гораздо проще и быстрее;

- возможность настройки системы мотивации на основе показателей эффективности бизнес-процессов, а не "показателей здравого смысла". Из всех показателей эффективности бизнес-процессов будут выбраны показатели для включения в схемы мотивации сотрудников.

Таким образом, сотрудники будут четко понимать свои цели и задачи, как руководство оценивает качество их работы, за что они получат бонус;

- непрерывное совершенствование бизнес-процессов. Во всех компаниях в той или иной мере бизнес-процессы постепенно изменяются, но далеко не во всех это происходит на регулярной основе, т.е.

нужно понять, кто, какими методами, с какой целью, при каких условиях инициирует работы по изменению текущего бизнес-процесса.

При внедрении проекта по постановке системы процессного управления необходимо выполнять первоначальное совершенствование бизнес-процессов, направленное на достижение их целей, устранение проблем, улучшение показателей эффективности и т.д. Далее за эту деятельность отвечает владелец процесса, который мотивируется на качественное исполнение процесса. В его обязанности будут входить отслеживание проблем в процессе, изменения требований клиента, внешних условий и принятие решений на основе этого об изменении в бизнес-процессе.

Повышения эффективности отдельных бизнес-процессов (и компании в целом) можно достичь с помощью их оптимизации в ходе реинжиниринга. Основной упор здесь должен делаться на процессы, эффективность которых в настоящее время недостаточна.

В проектах по реинжинирингу бизнес-процессов (РБП) можно выделить следующие пути повышения эффективности функционирования организации:

- сокращение длительности бизнес-процессов;

- сокращение стоимости бизнес-процессов;

- сокращение участников бизнес-процессов;

- улучшение качества обслуживания клиентов, следовательно, повышение конкурентоспособности организации;

- одновременное выполнение различных работ с использованием баз данных и сети (последовательность выполнения функций процессов можно изменить, используя связь между компьютерами - рабочими станциями - в реальном масштабе времени, это особенно важно при разработке новой продукции);

- переход к распределенной организации данных, обеспечивающей доступ к информации из различных мест, следовательно, более оперативному принятию оптимальных решений;

- вынесение части процессов за пределы организаций и предоставления клиентам или поставщикам возможности доступа к информационным системам;

- координирование действий, достигаемое за счет быстрого доступа к необходимой информации в пределах организации;

- уменьшение количества сверок и контролирующих воздействий, приводящее не только к ускорению процессов, уменьшению их стоимости, но и к улучшению психологического климата в коллективе, создания атмосферы доверия;

- использование экспертных систем для привлечения сотрудников средней квалификации к выполнению сложных высококвалифицированных работ;

- контроль за конкретными экземплярами процессов и выявление «узких мест» для их устранения;

- повышение стабильности функционирования организации за счет выбора оптимального варианта процесса из множества версии сложных процессов;

- появление других возможностей, связанных с использованием информационных технологий.

При этом затраты на проведение проекта по РБП состоят из затрат на организацию проекта (персонал, обучение персонала, услуги консультантов, инструментальные средства проведения проекта и т.д.) и затрат на разработку информационных систем поддержки (ИС) перепроектированных процессов (персонал, обучение персонала, разработка, внедрение и сопровождение ИС).

Затраты на проведение проекта в основном можно оценить количественно (по их стоимости). Что касается оценки повышения эффективности функционирования организации, то объективно только часть из ее составляющих можно выразить количественно (стоимость процессов, длительность процессов, сокращение персонала и некоторые другие). Остальную часть можно оценить лишь приблизительно (например, экспертным путем). Некоторые из них отражаются на общем финансовом состоянии организации, на перспективах ее развития, конкурентоспособности и имидже организации (которые, в свою очередь, сказываются или скажутся через некоторое время на финансовом состоянии). Поэтому оценить эффективность вложения ресурсов в проведение проекта по РБП возможно, оценив финансовое состояние организации и динамику изменения его показателей.

Оценка финансового состояния организации является важным информационным источником для анализа эффективности РБП. Анализ динамики изменения агрегированной оценки финансового состояния может помочь представить наиболее полную картину результатов реинжиниринга, с учетом и выгод, и затрат.

Из всего сказанного выше можно еще раз сделать вывод о крайней важности управления бизнес-процессами для успешного функционирования организации. Основные резервы в повышении эффективности бизнеса лежат именно в области оптимизации бизнес-процессов.

Астраханский государственный технический университет

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ СУДОСТРОЕНИЯ

В АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

Особенностью формирования судостроительной промышленности в Астраханской области является сохранение и совершенствование её специализации, ориентированной на максимальное развитие и использование производственной базы региона. Особенностью развития Астраханского судостроения на современном этапе заключается в следующей тенденции - концентрация промышленного производства.

В перспективе со старением вновь построенного флота, с развитием международного транспортного коридора, увеличением грузооборота, с усилением экологического контроля, объективно возрастет роль судоремонта - повысится роль в отрасли таких крупных судоремонтных предприятий как: ЗАО «СРЗ им. Ленина», ОАО СРЗ «СПЛИТ», ОАО «Волго-Каспийский судоремонтный завод», ОАО «ГАЛАКТИКА», получит дополнительный импульс развития машиностроение через малый и средний бизнес.

В тоже время одним из важных направлений формирования судостроительной промышленности на территории Астраханской области является способность Астраханских корабелов строить корпуса судов практически любого назначения, вести ремонт судов массой до шести тысяч тонн с поднятием их в док или на стапель.

Предприятия отрасли выпускают суда разных типов - морские сухогрузные суда, нефтеналивные танкеры, суда-контейнеровозы, плавучие причалы, рефрижераторы, икорные плавзаводы, суда типа «река-море», несамоходные баржи, полупогружные плавучие буровые установки, самоподъемные буровые установки, крановые суда различной грузоподъемности, специальные оффшорные заказы и т.п. Хотя в большей степени Астраханские судостроители специализируются на судах для перевозки нефти и установках для разведки и добычи нефти на морском шельфе.

Так же не стоит забывать о гражданском судостроении. Для восстановления и развития рыбной отрасли в Астраханском регионе, ориМолодая мысль: Наука. Технологии. Инновации ентированной на Каспий, необходимо изменить на основании научного прогноза организацию рыболовства, перейти на строительство новых типов малых и маломерных судов для ведения лова кильки и рыбы частиковых пород, в объемах объявленных приказом, а также рефрижераторного флота или плавучих рефрижераторных пунктов Госкомрыболовства для приема и транспортировки улова на основе имеющихся общих бизнес-планов.

При наличии в области широких возможностей отдыха на воде, необходимости развития туристического бизнеса в Астраханском регионе, а также с ростом благосостояния населения должно и будет развиваться строительство яхт, прогулочных катеров различного класса, плавучих гостиниц, небольших круизных судов.

С увеличением количества судов и плавучих инженерных сооружений на Каспийском море значительно вырастет потребность в судоремонте, что должно стать стимулом развития судоремонтных предприятий в Астраханском регионе.

Принятые решения Правительства РФ о модернизации судоходных каналов Волго-Балта и Каспий-Дон, без чего невозможно серьезное развитие международного транспортного коридора «Север-Юг».

По прогнозам Минтранса РФ в ближайшие несколько лет грузопоток на данном направлении должен был увеличиться в несколько раз. В то же время средний возраст транспортных судов, работающих на Каспийском море, которых и так не хватает, составляет более 28 лет. Принятые в 2007г. решения Правительства РФ по Волго-Донскому судоходному каналу позволяет сделать вывод о том, что в ближайшее время значительно увеличится потребность в транспортных судах различного назначения, строительство которых можно будет осуществить на Астраханских верфях.

На сегодняшний день износ основных фондов на большинстве судостроительных предприятий области составляет от 50 до 80%. Недостаточное использование в промышленном производстве новых современных технологий, технологического оборудования и современных материалов не позволяет предприятиям повышать конкурентоспособность, технический уровень производства и, как следствие, поддерживать высокое качество выпускаемой продукции при сопоставимых затратах.

Решение данного вопроса предусматривает реализацию следующих мероприятий:

• проведение ускоренной модернизации технологического процесса и реконструкции производственных мощностей;

• внедрение технологии по изготовлению секций, блоков и сборки судов на стапеле в точный размер, приобретение и внедрение автоматической поточной линии сборки и сварки плоских секций фирмы ИМС-ФРГ по опыту завода Красное Сормово;

• обеспечение необходимой динамики обновления технологии;

• получение всеми судостроительными предприятиями сертификатов на работу по стандартам западных классификационных обществ (немецкий и английский ЛЛОЙД, Американское бюро судоходства, Норвежское и Датское бюро «Веритас»).

Одним из важнейших вопросов повышения конкурентоспособности продукции, производимой судостроительными предприятиями, является ее цена.

В настоящее время за счет несколько более низкой цены работ, судостроительные предприятия региона еще могут конкурировать с верфями в более развитых странах только в корпусостроении.

В связи с этим основными направлениями развития судостроительной промышленности Астраханской области на период до года должны стать:

1. Повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции путем сокращения сроков постройки судов, стандартного качества работ и снижения себестоимости заказов, в том числе и за счет льгот.

2. Повышение полного технического и технологического перевооружения существующих производственных мощностей. «Дефицит мощностей (как минимум двукратный) является «узким» местом при реализации национальных шельфовых проектов в ряде государств, в т.ч. в России»

3. Создание научно-прикладного и конструкторского подразделений для решения в первоочередных инженерных задач в области техники и технологии освоения шельфа.

4. Решение кадровых проблем через развитие систем подготовки квалифицированных специалистов, рабочих и инженеров. Создание рынка свободной квалифицированной рабочей силы.

5. Усиление маркетинговой политики на внешнем и внутреннем рынках, реклама собственного судостроения, выставки.

6. Расширение сотрудничества с западными и азиатскими судостроительными компаниями и заказчиками. Несоответствие возможностей национальных предприятий по странам спросу на их услуги в национальных секторах усугубляет дефицит и порождает экспансию более развитых в менее производственно развитые регионы, в т.ч. в Россию.

7. Вопросы государственной поддержки судостроительной отрасли. Специальные (долгосрочные) взаимоотношения недропользователь - подрядчик. Разумный протекционизм в отношении отечественного производителя. Ясность позиции государства.

8. Экономическое и политическое влияние России на Каспийский регион через поглощение рынка судостроения.

9. Успешное сотрудничество с крупнейшими российскими нефтегазодобывающими компаниями «Лукойл», «Роснефть», «Газпром», привлечение капиталов российских и зарубежных фирм, обеспечение флотом и плавучими сооружениями районов разработки углеводородного сырья месторождений Северного Каспия делает Астраханские предприятия ведущим в области судостроения среди прикаспийских государств.

Подтвержденное открытиями месторождений, в том числе и НК «Лукойл», наличие на шельфе Каспийского моря значительных запасов нефти. В связи с этим в ближайшее время понадобятся морские технические средства для разведки и добычи нефти, потребности рынка 20 плавбуровых, а также не менее 140 единиц специализированного флота для обслуживания буровых установок и месторождений, транспортировки нефти и нефтепродуктов. Астраханские предприятия имеют большой опыт строительства плавучих буровых установок различных типов, танкерного флота, спасательных барж, крановых судов.

В последние годы на Астраханских судостроительных предприятиях значительно сократилось число заказов для Астраханского и других регионов России, в этих условиях наиболее перспективным, с учетом развития транспортных потоков и началом разработки нефтяных месторождений, рынком судостроения остается Каспийский бассейн. Объем судостроительного рынка на Каспии до 2020г. прогнозируется от 40 до 100 миллиардов долларов США.

Вместе с тем с приходом в регион западных и азиатских нефтяных и судостроительных компаний постройкой в Казахстане, Иране, Азербайджане серьезных судостроительных мощностей конкуренция на судостроительном рынке региона значительно усилится.

Братский государственный университет

АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ПЛАТЕЖНОЙ

СИСТЕМЫ ПОСРЕДСТВОМ ПРИМЕНЕНИЯ

БАНКОВСКИХ КАРТ

Отечественный рынок пластиковых карт динамично развивается, но его рост сдерживается рядом не решенных проблем, ставшими еще более актуальными на фоне мирового финансового кризиса, который внес свои изменения в статистические данные по развитию рынка пластиковых карт.

Российские банки мгновенно отреагировали на сложившуюся ситуацию в мировой экономике, в том числе и на рынке банковских карт.

Они поменяли политику по отношению к потенциальным и уже реальным клиентам – поведение банков на исследуемом нами рынке стало более консервативным. Были приняты решения, которые еще несколько месяцев назад назвали бы непопулярными. Действия банков стали направлены на ужесточение кредитной политики, так как они учли все события, последовательно произошедшие на российских финансовых рынках начиная с сентября. Часть банков установили лимиты на снятие наличных денежных средств по картам. Ряд банков снизили максимальные лимиты кредитования по пластиковым картам, а также повысили требования к заемщикам в отношении сферы трудовой деятельности. Однако у большинства коммерческих банков повысился уровень отказов – это наиболее простой и эффективный способ.

Первая проблема проявляется в сфере регулирования рынка банковских карт. Отсутствует целостная картина регулирования исследуемого рынка. Не ясными до конца остаются различного рода правовые вопросы. Все это является следствием того, что бизнес объемом около 7 трлн. руб. регулируется положением Банка России – по сути, ведомственным нормативным актом.

Проведенный авторами анализ литературы по данному направлению позволяет выделить ряд проблем:

1. Неоправданно большое количество органов государственного регулирования и надзора в сфере кредитования физических лиц на потребительские нужды;

2. Низкий уровень ответственности физических лиц за отказ от исполнения обязательств по кредитному договору, а так же за обман кредитной организации;

3. Наличие неточно сформулированных положений Закона "О кредитных историях";

4. Трудности, возникающие на этапе выбора потенциальным заемщиком кредитной организации или ее кредитного продукта, вследствие неполного отражения всей информации в рекламном ролике;

5. Требования законодательства по информированию заемщика являются нерациональными;

6. Предоставление коммерческими банками не полной информации своим клиентам- заемщикам;

7. Отсутствие точной формулировки понятия "полная стоимость кредита";

8. Нет четкого алгоритма заключения кредитного договора с потребителем;

9. Неопределенность в формулировании отдельных условий кредитного договора и его структуры;

10. Заемщик не имеет права отказаться от исполнения договора;

11. Заемщик не может отказаться от кредита, если обнаружены значительные недостатки в продукте, который приобретен за счет полученного кредита;

12. Обширный круг потенциальных возможностей для злоупотребления правом со стороны кредитора;

13. Законодательством не определена последовательность действий по работе с проблемной задолженностью;

14. При решении споров с потребителями отсутствует порядок внесудебного разбирательства;

15. Специфический порядок предоставления финансовых услуг по средствам кредитных карт;

16. Отсутствие реальных финансовых инструментов привлечения работодателей при предоставлении их сотрудникам потребительского кредита.

По мнению авторов, способствовать разрешению этих проблем может принятие федерального закона "О потребительском кредитовании", проект которого подготовлен экспертами Ассоциации "Россия".

Но этого недостаточно. Необходимо подготовить специальный закона о банковских картах, в котором должно быть решено большинство представленных ранее проблем и устранены существующие иные правовые неточности. Эти законы федерального значения в совокупности с поправками к действующему законодательству будут способствовать интенсивному расширению рынка платежных карт.

Одновременно с совершенствованием сферы регулирования платежных карт, необходимо реализовать комплекс эффективных мер, которые должны способствовать привлечению на рынок банковских карт как можно больше предприятий и организаций из сферы торговли и услуг. На наш взгляд, именно в сложившихся условиях целесообразно было бы повысить эффективность разработанных региональных и местных программ развития безналичных расчетов на основе банковских карт. В рамках этих программ предлагается предоставить право снижать ставку налога юридическим лицам, которые принимают к оплате платежные банковские карты. Использование корпоративных кредитных карт, являющихся одним из направлений поддержки и развития малого и среднего бизнеса, ограничивается Налоговым кодексом РФ. То есть проблема заключается в том, что в течение льготного периода (до 50 дней) коммерческий банк, как правило в большинстве случаев, не берет проценты за использование кредитных средств. Следовательно, предприятие или организация получает беспроцентный кредит, а также материальную выгоду, с которой необходимо платить налог.

Торговые и сервисные точки принимающие к оплате пластиковые карты того или иного эмитента формируют инфраструктуру рынка пластиковых карт. Каждый эмитент по отдельности не в состоянии наладить на должном уровне инфраструктуру собственных карт (организовать каналы связи, установить банкоматы, создать широкую торговую сеть обслуживания и т.д.). И только объединившись, они справятся с этой задачей с гораздо меньшими затратами. Но еще важнее другое – добиться технологического единства, совместимости систем.

И эта задача должна рассматриваться как главная, даже если бы каждый эмитент карт в одиночку мог справиться с финансовой стороной проблемы. Иначе говоря, необходимо не только экономить средства, но и добиться унификации сфер и стандартов использования платежных карт и технологии их обслуживания. На современном этапе развития общества эта проблема частично решена, но ее окончательному урегулированию “мешает” научно технический прогресс, который заключается в постоянном совершенствовании уже существующих или появлению абсолютно новых технологий.

На сегодняшний день происходит рост объемов выпуска банковских карт и объема проводимых по ним операций, несмотря на несовершенство законодательной базы и инфраструктуры исследуемого рынка. Это увеличение сопровождается учащением случаев мошенничества с банковскими картами. Однако действующие положения УгоМолодая мысль: Наука. Технологии. Инновации ловного кодекса РФ не позволяют эффективно противостоять экономическим преступлениям в данной сфере. Эта проблема связана с несовершенством закона, то есть неточностью использованных в нем терминов и формулировок. В частности, в соответствии с Уголовным кодексом РФ предметом преступления или мошенничества являются только поддельные кредитные и расчетные карты. Следовательно, подделка предоплаченных карт не подпадает под действие данной нормы. К тому же Уголовный кодекс РФ предусматривает ответственность за изготовление поддельных кредитных или расчетных карт, которое совершено в целях их дальнейшего сбыта, что делает сложным процесс сбора доказательной базы по указанному составу преступления. В связи с этим необходимо доработать и уточнить нормы уголовного законодательства.

Сегодня правоприменительная практика выделяет незаконный сбыт банковских карт двух видов:

1. когда подделанная карта вводится на рынок и на ее основе формируются платежные документы;

2. когда лицо, реализующее подделку, не скрывает этого.

В последнем случае имеет место незаконный оборот кредитной карты. Именно эти действия являются общественно опасными, так как они подрывают основы экономической безопасности и нормальный порядок безналичных расчетов. Однако практика показывает, что коммерческие банки стали активно участвовать в наказании лиц, нарушивших закон, работая на долгосрочную перспективу, тем самым, ограничивая финансовые ресурсы преступников и вынуждая их перемещаться в пассивные коммерческие банки, у которых участие в уголовном разбирательстве по факту мошенничества рассматривается как дополнительные расходы. Эффективное противодействие преступлениям минимизирует риск безнаказанности и снижает масштаб противоправной деятельности.

Одним из направлений борьбы с мошенниками является переход от магнитных карт к электронным. Большинство карточек, эмитируемых в нашей стране, являются магнитными вследствие относительной низкой себестоимости их производства и обслуживания. Соответственно, банки вкладывают огромные средства в создание не менее дорогостоящей инфраструктуры для обслуживания этих карт. Но основным фактором, препятствующим сегодня западным странам быстро перейти к электронным картам, является развитая инфраструктура для обслуживания магнитных карт. Нужны огромные средства для переоборудования существующих систем.

В свою очередь, Россия обладает уникальной возможностью полностью отказаться от традиционных платежных систем, учась на чужих ошибках, и начать внедрение современных систем. В этом отношении важным является то, что на российском рынке уже появились суперсовременных микропроцессорных карты, которые выходят на передовые рубежи отечественной системы расчетов.

О неразвитости качественных аспектов рынка банковских карт в России подтверждается финансовой неграмотностью населения, и как следствие соотношение объемов операций по платежным картам (92,6% – это операции по выдаче наличных денег). Уже сейчас по решению этой проблемы работают крупнейшие российские платежные системы. Например, "Золотая корона": на 70 тыс. населения в городе Нерюнгри Тюменской области было выпущено 40 тыс. карт. Покупатели из других городов были удивлены, когда в торговой точке в ночное время суток слышали вопрос: "Вы картой будете расплачиваться или наличными?". При этом продавцы знали что нужно сделать с картой, чтобы транзакция прошла успешно. Это говорит о том, что если у половины населения будут платежные карты, то другая половина научится ими пользоваться.

Однако недостаточно того, чтобы просто научить население страны пользоваться таким уникальным товаром, как банковские карты.

Владельцы такой карты должны хорошо знать тот финансовый продукт, который они используют. В этом плане наиболее остро обстоит проблема с кредитными картами, хотя сегодня на банковском рынке России нет кредитного продукта, который бы содержал в себе скрытые комиссии и проценты. Жесткие требования Банка России не дают возможность скрыто начислять кредитные ставки. Прозрачность начисляемых процентов в случае не погашения в сроки, не гарантирует полную оплату, но обеспечивает относительную лояльность заемщика к коммерческому банку.

Несмотря на это, большую сложность в плане возврата представляют именно просроченные кредиты предоставляемые посредствам кредитных карт. Клиенты отказываются оплачивать долг, ссылаясь на обман со стороны банка. Именно с этого момента взыскать задолженность по кредитным картам становится сложно, а отказ от оплаты приобретает массовый характер. По этой причине практика возврата долгов по кредитным картам заслуживает отдельного внимания.

Кроме этого, существует проблема, связанная с рассылкой по почте кредитных карт непосредственно самими коммерческими банками. Были случаи, когда клиенты "необдуманно активировали приМолодая мысль: Наука. Технологии. Инновации сланные карты", а затем ими не пользовались и при этом получали счета за обслуживание. Но это еще не вся проблема. В средствах массовой информации приводятся данные о том, что были пойманы мошенники, вступившие в сговор с сотрудниками почты, которые открывали конверты с кредитными картами и снимали наличные денежные средства. Долги же оставались за истинными владельцами карт.

Интересным моментом является то, что при всем многообразии проблем с кредитными картами число их пользователей продолжает расти, а вместе с ним растет и число должников.

В ходе проведенного авторами анализа в данной работе были выявлены основные проблемы, препятствующие развитию российской платежной системы по средствам применения банковских карт. Дальнейшие исследования авторов будут направлены на поиск эффективных путей решения выявленных проблем.