[ Белорусский государственный университет
УТВЕРЖДАЮ
Декан экономического факультета
М.М.Ковалев
(подпись)
«»_20г.
(дата утверждения) Регистрационный № УД-/р.
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Учебная программа для специальности 1-24 01 03 Экономическое право Факультет экономический (название факультета) Кафедра банковской и финансовой экономики (название кафедры) Курс (курсы) 4_ Семестр (семестры) Лекции _20 Экзамен _ (количество часов) (семестр) Практические (семинарские) занятия 10 Зачет _8_ (количество часов) (семестр) Лабораторные занятия _ (количество часов) КСР4 Курсовой проект (работа) (количество часов) (семестр) Всего аудиторных часов по дисциплине _ (количество часов) Всего часов Форма получения по дисциплине _34_ высшего образования дневное (количество часов) Составила: доц., к.э.н. Мельникова Н.А.20 г.
Учебная программа составлена на основе:
учебной программы для высших учебных заведений по специальности 1-24 «Экономическое право» «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» БГУ (рег. № УД_/баз).
Рассмотрена и рекомендована к утверждению на заседании кафедры банковской и финансовой экономики экономического факультета (название кафедры) «» 20 г., протокол № (дата, номер протокола) Заведующий кафедрой В. И. Тарасов (подпись) Одобрена и рекомендована к утверждению учебно-методической комиссией экономического факультета (название высшего учебного заведения) «» 20 г., протокол № (дата, номер протокола) Председатель _ _ (подпись) (И.О.Фамилия)
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Дисциплина «Налоги налогообложение» изучает теоретические и практические вопросы формирования и развития налоговой систем государства, а также методику исчисления основных налогов и сборов.Цель преподавания дисциплины заключается в приобретении студентами теоретических знаний и практических навыков в области теории и практики налогообложения. Данный курс предполагает изучение основных структурных элементов налоговой системы Республики Беларусь и основных направлений налоговой политики государства.
Для решения поставленной цели определены следующие задачи:
рассмотрение теорий налогов и формирования принципов налогообложения;
анализ эволюции теории переложения налогов и развития основных видов налогов и сборов;
оценка современного состояния налоговой системы и проблем налогообложения в Республике Беларусь;
изучение методики расчета основных видов налогов, включаемых в отпускную цену продукции, относимых на себестоимость продукции, а также уплачиваемых и прибыли;
изучение и анализ налоговых систем в странах с рыночной и переходной экономикой;
усвоение студентами основ налогообложения, приобретение ими навыков экономистааналитика в области налогового регулирования.
В результате изучения студенты должны знать:
основы теории налогообложения, формирования основных видов налогов и сборов;
принципы построения налоговой системы государства; особенности функционирования налоговой системы Республики Беларусь методические основы взимания и исчисления основных видов налогов в Республике Беларусь;
основные тенденции развития налоговых систем стран с рыночной и переходной экономикой.
В результате изучения студенты должны уметь:
использовать теоретические знания дисциплины для анализа налоговой системы государства;
определять направления совершенствования налогового планирования;
определять и оценивать эффективность функционирования налоговой системы государства и принципов ее построения;
анализировать оптимальную комбинацию различных видов налогов и сборов, а также уровень налоговой нагрузки с использованием системы финансово-экономических показателей;
применять финансовые расчеты в процессе принятия экономических решений в области налогового планирования и регулирования;
использовать действующие нормативные документы в процессе анализа налоговой систем государства.
Базовыми дисциплинами для изучения курса «Налоги и налогообложение» являются:
«Макроэкономика», «Экономическая политика», «Деньги, кредит, банки», «Финансовое право».
Курс «Налоги и налогообложение» непосредственно связан со специальными дисциплинами:
«Корпоративные финансы», «Ценообразование», «Финансы организаций», «Налоговое право», «Инвестиционный анализ» и др.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» одна из прикладных дисциплин, формирующих будущих специалистов банковского дела, финансов, налогообложения, финансового и налогового права, экономистов организаций.
Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» адресована студентам экономических и юридических специальностей Республики Беларусь, составлена в соотвестсвии с требованиями общеобразовательного стандарта.
СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА
Основы теории налогов и принципов Налоговая система и политика государства.Налог на доходы и прибыль.
Особенности налогообложения доходов в Налоговая оптимизация и минимизация Становление и развитие налоговых систем стран Номер раздела, темы, занятий финансовых показателей. Проблема уклонения от уплаты нормативные [31], [36], [42], Налоговые платежи, влияющие на формирование отпускной Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость пользование природными ресурсами и особенности их взимания Налоги и сборы, уплаченные из прибыли (4ч.) иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность раздаточный через постоянное представительство и не через постоянное материал.
представительство в Республике Беларусь. Состав доходов, подлежащих налогообложению.
4. Сборы, уплачиваемы из прибыли, оставшейся в распоряжении: целевые сборы, местные налоги и сборы.
Налогообложение доходов физических лиц (2ч.) вычетов, ставки налога, условия подачи налоговой декларации. нормативные деятельности в системе подоходного налогообложения.
Налогообложение предпринимательской деятельности (4ч.) предпринимательской деятельности: критерии использования, раздаточный 4. Эффективность налогового регулирования сферы малого бизнеса в Республике Беларусь.
деятельности: особенности взимания, преимущества и недостатки. Упрощенная система налогообложения предпринимательской деятельности: критерии использования, особенности исчисления, преимущества и недостатки.
4. Эффективность налогового регулирования сферы малого бизнеса в Республике Беларусь.
Особенности налогообложения доходов в отдельных сферах 3. Особенности взимания налогов и отчислений у сельскохозяйственных предприятий.
4. Налоги и отчисления, взимаемые в СЭЗ.
платежей. Становление и развитие налоговых систем стран с рыночной и переходной экономикой (2ч.) налога на прибыль (метод начисления, кассовый метод), схемы оптимизации налога.
3. Оптимизация налога на добавленную стоимость: применение метода «по оплате», «по отгрузке», отсрочка уплаты налога, факторинг и прочие схемы оптимизации.
4. Оптимизация налога на недвижимость (имущества) у юридических лиц: применение договора аренды, лизинга.
Оптимизация состава и структуры оборотных активов.
предпринимательской деятельности: минимизация единого налога и анализ упрощенной системы налогообложения.
4. Международное налоговое планирование как способ минимизации налоговых платежей хозяйствующих субъектов.
Методика расчета налогов и сборов в Республике Беларусь 4. Налогообложение доходов физических лиц (подоходный налог, прогрессивная и пропорциональная системы налогообложения).
5. Системы налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей (подоходный налог, единый налог, упрощенная система налогообложения предпринимательской деятельности).
6. Особенности налогообложения доходов в отдельных сферах деятельности (налогообложение банков, страховых компаний, СЭЗ, налогообложения внешнеэкономической деятельности, сельскохозяйственной деятельности).
Итоговый контроль: экзаменационный тест (зачет) по всему курсу в системе «eUniversity»
Идеологическая и воспитательная работа – на протяжении семестра в соотвествии с темами учебных занятий.
ИНФОРМАЦИОННАЯ ЧАСТЬ
Основная:1. Законодательные документы: Налоговый кодекс (общая и особенная часть), Бюджетный кодекс, Инвестиционный кодекс и другие нормативные документы в области бюджета, налогов, финансов.
2. Барсегян А.М. Налоги и налогообложение. Мн., 2009.
3. Бодрова Т. В., Силантьев Ю. В. Налоговый учет и формирование учетной политики для целей налогообложения. М., 2006.
4. Бугаев А.В. Налоговое планирование деятельности субъектов хозяйствования или как минимизировать налогообложение в Республике Беларусь. Мн., 2007.
5. Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений: Учеб.
пособие. Мн., 2000.
6. Дернберг Р. Л. Международное налогообложение. М., 1997.
7. Джарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М., 2004.
8. Евстигнеев В.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. М., 2001.
9. Киреева Е.Ф., Киселев С.А. Налогообложение в условиях реализации стратегии инновационного раз вития национальной экономики // Белорусский экономический журнал. – 2007. – №1. – С.52-59.
10. Киселев С.А. Основные направления совершенствования налоговой системы Республики Беларусь //Экономика. Финансы.
Управление. – 2006. – №1. – С. 9-13.
11. Костян Д. М. НДС с Россией. Мн.,2005.
12. Лукьянова И.А. Теория налогов. Конспект лекций. Мн., 2009.
13. Муравьева, З.А. Налоги и налогообложение: учебно-методический комплекс для студентов экономических специальностей.
3-е изд. – Мн.: Изд-во МИУ, 2007. - 372 с.
14. Налоги в Республике Беларусь: Теория и практика в цифрах и комментариях/ Под ред. Гюрджан В.А. и др. – Мн.: ПЧУП «Светоч», 2002. – 256 с.
15. Налоги и налогообложение / Под ред. Д.Г. Черника. М., 2010.
16. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. М., 2009.
17. Налоги и налогообложение. Мн.: БГЭУ, 2009.
18. Налоги / Под ред. Д.Г.Черника. М., 2001.
19. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И. В. Горского. М., 20. Налоговый механизм: теория и практика / Под ред. С.И. Адаменковой. Мн., 2007.
21. Налогообложение: теории, проблемы, решения / Под общ. ред. В.П. Вишневского. Донецк, 2006.
22. Недоступ А.В. НДС: теория и практика. Мн., 2009.
23. Никитин С. Социальные налоги: опыт Запада / С. Никитин // Финансы, учет, аудит. - 2004. - №3. - С.22-26.
24. Овсейко С.В. Избежание двойного налогообложения. Мн., 2008.
25. Петров А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. М., 2007.
26. Погорлецкий А. И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности: учебное пособие. СПб, 2006.
27. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. – М.: финансы и статистика, 2005. – 256 с.
28. Сергеева Т. Ю, Методы и схемы оптимизации налогообложения. М., 2005.
29. Сутыркин С. Ф., Погорлецкий А. И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. СПб, 1998.
30. Табала Д.Ч. Элементы налогообложения и классификационные признаки деления налогов // Вестнiк БДУ. – 2007. – №3. – С.
31. Тарасов В. И. Ценообразование и ценовая политика. Учебно-методическое пособие. Мн.: БГЭУ, 2006.
32. Теория налогов / Под ред. Н.Е.Зайца. Мн., БГЭУ, 2006.
33. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. М.: ЮНИТИ, 1997.
34. Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М., 2007.
35. Шкирман С. И. Все об упрощенной системе налогообложения. Мн., 2009.
36. Экономика налоговой политики / Под ред. М. П. Девере. М, 37. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учеб. М., 1993.
38. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М., 1999.
Дополнительная:
39. Бокша Н.В., Гамукин В.В., Свинцова А.П. Аспекты бюджета: императивный, экономический, финансовый, налоговый, расходный, социальный. М., 2001.
40. Корженевская Г.М. Государственный бюджет: Учеб.-метод. пособие. – Мн.: МГЭИ, 2004. – 165 с.
41. Мельникова Н.А. Бюджетная и налоговая системы Республики Беларусь: учеб. пособие для студентов экон. и юрид. фак. БГУ. – Мн.: БГУ, 2005. –262 с.
42. Национальная стратегия устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 года.
Мн.: Юнипак, 2004.
43. Национальная экономика Беларуси: Потенциалы. Хозяйственные комплексы. Направления развития. Механизмы управления: Учеб. пособие / Под общ. ред. В.Н. Шимова. – Мн.: БГЭУ, 2005. – 844 с.
44. Роль денежно-кредитной, бюджетной и налоговой политики в экономическом развитии промышленно развитых стран (на примере Японии, США, Франции и ФРГ): научно-аналит. Обзор / Редкол.: Е.Б. Исаевой В.М. Родионовой.- Москва: РАН ИНИОН, 1992. - 46 с.
45. Ромаш М.В. Государственный бюджет: Учебно-метод. пособие. – Мн.: Частн. ин-т упр. и предпр., 2006. – 539 с.
46. Сорокина Т.В. Бюджет Беларуси: генезис и развитие. – Мн.: Маладзiчок, 2000. – 234 с.
47. Сорокина Т.В. Бюджетный процесс в Республике Беларусь. Мн., 2000.
48. Сорокина Т.В. Государственный бюджет: Учеб. пособие. – Мн.: БГЭУ, 2004. – 289 с.
49. Тетерина Л.М. Государственный бюджет. Учеб.-метод. комплекс. – Мн.: Изд-во МИУ, 2005. – 215 с.
50. Якобсон Л.И. Экономика общественного сектора. Основы теории государственных финансов. М.: Наука, 1995.
51. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.И., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых государств: Учебное пособие. М.: Гелиос АРВ, 2002.
52. Лукаш Ю.А. Как снизить платежи по налогам: практическое пособие. М., 2007.
53. Морозов Л.Н. Налоги: проблемы правового регулирования. Мн., 1999.
54. Налоги и налогообложение /Под ред. И.А. Майбурова. М., 2008.
55. Налоги и налогообложение. Теория и практика налогообложения. Налоговое право. Налоговое планирование и контроль:
Учеб. пособие / Под. ред. М.В.Романовского. СПб.; М.; Харьков; Мн., 2000.
56. Стасенко В.А. Налоговая политика и создание оптимальной налоговой системы в РБ. Мн.: Парадокс, 1996.
57. Стиглиц Д. Экономика государственного сектора. М., 1997.
58. Сухецкий С. П. Нефтяной бизнес: влияние налоговой нагрузки на инвестиционный процесс. М., 2004.
59. Титова Е.О. Налоговое регулирование как средство макроэкономической стабилизации в Республике Беларусь. Мн.: ИСПИ, 60. Трошин А. В. Налоговое бремя и его воздействие на хозяйствующие субъекты. М., 2001.
61. Ханкевич П.А. Налоговый процесс Мн., 2008.
62. Шмарловская Г.А. Концепция налогообложения в условиях перехода к рыночной экономике. Мн., 1996.
63. Шмарловская Г.А. Теория налогов: закономерности формирования и государственное регулирование. Мн.: БГЭУ, 1996.
Периодические издания:
3.Валютное регулирование и внешнеэкономическая 11. Ревизор 4.Вестник Ассоциации белорусских банков. 13. Таможня и внешнеэкономическая деятельность.
Информационные ресурсы www.minfin.gov.by www.nalog.by www.pravo.by План семинарских занятий по курсу «Налоги и налогообложение» для студентов юридического Семинарское занятие № 1 по теме «Методика исчисления налоговых платежей, влияющих на 1. Формирование отпускной цены продукции, использование оптовых и розничных надбавок.
Налоги и отчисления, включаемые в отпускную цену продукции, работ, услуг. Модели построения НДС.
Методические основы взимания налога на добавленную стоимость (плательщики, объекты налогообложения, принципы определения налоговой базы, ставки, система льгот, налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты).
2. Акцизы: особенности исчисления и взимания, плательщики, группы подакцизных товаров, объекты налогообложения, ставки, система льгот, налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты.
3. Таможенные платежи: НДС, акцизы, таможенные пошлины. Использование адвалорных, специфических и комбинированных ставок при расчете таможенных пошлин.
Решение задач по данной теме.
Примерная тематика рефератов, докладов, выступлений:
1.НДС: методика расчета по различным товарам, сферам и видам деятельности.
2.Влияние НДС на макроэкономические процессы.
3.Воздействие НДС на экономическую деятельность хозяйствующих субъектов в РБ.
4.Акцизы и их роль в макроэкономике.
5.НДС и акцизы по экспортно-импортным операциям: методика расчета и их влияние на внешнеторговые 6.Принципы взимания косвенных налогов по экспортно-импортным операциям между Российской Федерацией и Республикой Беларусь.
7.Таможенные пошлины: экономическая сущность, основные виды и классификации.
8.Отчисления по единому нормативу в республиканский бюджет: анализ изменений в 2007-2009гг.
9.Налог на продажу: анализ изменений в 2001-2009гг.
10. Значение и роль косвенных налогов в государственном бюджете Республики Беларусь.
11. Анализ изменений в формировании отпускной цены продукции за 2007-2010гг.
Семинарское занятие № 2 по теме «Методика исчисления налогов и отчислений, относимых на Вопросы:
1. Налоги и отчисления, взимаемые с фонда оплаты труда. Отчисления в Фонд социальной защиты населения: основные виды, ставки, изменения.
2. Отчисления в Дорожный фонд: анализ изменений, основные платежи, особенности исчисления, порядок и уплата сборов.
3. Платежи за землю (земельный налог). Принципы формирования земельного налога. Особенности взимания земельного налога с физических и юридических лиц (плательщики, объекты налогообложения, ставки, система льгот, порядок исчисления и уплаты).
4. Экологический налог: основные виды платежей за пользование природными ресурсами и особенности их взимания (плательщики, объекты налогообложения, ставки, система льгот, порядок исчисления и уплаты).
Решение задач по данной теме.
Примерная тематика рефератов, докладов, выступлений:
1.Методика формирования себестоимости продукции. Налоги и отчисления, относимые на себестоимость продукции.
2.Значение и роль Фонда социальной защиты населения в бюджетной системе государства. Формирование доходов и основные направления расходов ФСЗН.
3. Отчисления в Фонд социальной защиты населения, анализ изменений, основные платежи и ставки, система льгот.
4. Профессиональное пенсионное страхование: анализ законодательных основ, ставки взносов, особенности исчисления взносов.
5. Роль и значение экологического налога в системе налогообложения.
6. Анализ изменений в порядке исчисления и уплаты экологического налога.
7. Основные платежи экологического налога и особенности их исчисления и уплаты.
8. Отчисления в дорожный фонд: основные платежи и экономическая значимость.
9. Анализ изменений в формировании доходов дорожного фонда (2007-2010гг.).
10. Земельный налог: роль, значение и воздействие на макроэкономику.
11. Особенности взимания земельного налога с физических лиц.
12. Особенности взимания земельного налога с юридических лиц.
13. Значение и роль налоговых платежей, относимых на себестоимость, в бюджете государства.
Вопросы:
1. Налог на недвижимость: налоговая база, система льгот, ставки. Особенности взимания налога на недвижимость с физических и юридических лиц.
2. Налог на доходы и прибыль: плательщики, объект налогообложения, формирование валовой прибыли, определение налоговой базы, состава внереализационных доходов и расходов, система налоговых льгот, ставки, порядок исчисления и уплаты. Перечень затрат, не учитываемых при налогообложении.
3. Особенности исчисления налога на доходы и прибыль иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность через постоянное представительство и не через постоянное представительство в Республике Беларусь. Состав доходов, подлежащих налогообложению налогом на доходы и прибыль.
Решение задач по данной теме.
Примерная тематика рефератов, докладов, выступлений:
1.Роль налога на недвижимость в налоговой системе государства.
2. Особенности взимания налога на недвижимость с юридических лиц.
3. Особенности взимания налога на недвижимость с физических лиц.
4. Значение и роль налога на прибыль в налоговой системе государства.
5. Влияние налога на доходы и прибыль на финансовое состояние отечественных предприятий.
6. Анализ изменений в порядке взимания налога на доходы и прибыль (2007-2010 гг.).
7.Методические аспекты исчисления налога на доходы и прибыль.
8.Особенности взимания налога на доходы и прибыль иностранных юридических лиц.
Семинарское занятие № 4 по темам: «Налогообложение доходов физических лиц», «Налогообложение Вопросы:
1. Подоходный налог с физических лиц Республики Беларусь. Специфика определения налоговой базы при получении отдельных видов доходов (дивидендов, по договорам страхования, по операциям с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочного рынка).
2. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности в системе подоходного налогообложения (плательщики, налоговые вычеты, формирование налоговой базы, порядок предоставления профессионального налогового вычета, порядок исчисления и уплаты).
3. Едины налог с доходов индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц: условия применения, виды деятельности, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты.
4. Упрощенная система налогообложения предпринимательской деятельности: критерии использования, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.
5. Эффективность налогового регулирования сферы малого бизнеса в Республике Беларусь. Критерии эффективности налогообложения малого бизнеса. Методы государственного регулирования предпринимательской деятельности.
Решение задач по данной теме.
Примерная тематика рефератов, докладов, выступлений:
1. Принципы подоходного налогообложения доходов граждан.
2. Основные виды налогов, уплачиваемые с доходов граждан.
3. Преимущества и недостатки прогрессивной и пропорциональной системы подоходного налогообложения.
4. Экономическая значимость взимания подоходного налога с граждан в РБ.
5. Значение и роль подоходного налога в налоговой системе государства.
6. Особенности налогообложения доходов нерезидентов Республики Беларусь.
7. Анализ изменений в системе взимания подоходного налога (2008–2010гг.).
8. Налогообложения доходов граждан в странах с рыночной и переходной экономикой.
9. Опыт использования системы подоходного налогообложения в Российской Федерации.
10. Возможности использования европейского опыта системы подоходного налогообложения для совершенствования подоходного налогообложения в Беларуси.
11. Система налогообложения малого бизнеса в странах с рыночной экономикой.
12. Система налогообложения малого бизнеса в странах с переходной экономикой.
13. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения предпринимательской деятельности в РБ.
14. Преимущества и недостатки введения единого налога с субъектов малого предпринимательства.
15. Сбор за осуществление ремесленной деятельности: плательщики, виды ремесленной деятельности, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты.
Семинарское занятие № 5 по теме «Особенности налогообложения доходов Вопросы:
1. Налогообложение банков и финансовых организаций: особенности взимания НДС, налога на прибыль, налога на доходы по операциям с ценными бумагами. Налогообложение доходов страховых организаций: особенности взимания НДС, налога на доходы и прибыль.
2. Налог на игорный бизнес: плательщики, условия применения налога, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности (плательщики, условия применения налога, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты). Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр: плательщики, условия применения налога, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты). Особенности налогообложения крестьянских (фермерских) хозяйств. Сбор за осуществление деятельности по оказании услуг в сфере агроэкотуризма.
4. Налоги и отчисления, взимаемые в СЭЗ: условия применения особенностей налогообложения, основные виды налоговых платежей. Особенности исчисления оффшорного сбора (плательщики, объект налогообложения, ставка, льготы по уплате сбора, порядок исчисления).
Решение задач по данной теме.
Примерная тематика рефератов, докладов, выступлений:
1. Налогообложение банковской деятельности.
2. Особенности налогообложения страховой деятельности.
3. Налогообложение информационных услуг.
4. Налогообложение операций с ценными бумагами.
5. Особенности взимания НДС в банковской сфере:
6. Анализ налоговой нагрузки в банковской сфере.
7. Налог на доходы и прибыль в банковской сфере.
8. Налог на доходы от операций с ценными бумагами: анализ изменений в 2007-2010гг.
9. Особенности взимания налогов и отчислений у сельскохозяйственных предприятий.
10. Особенности взимания налогов и отчислений в СЭЗ.
11. Налогообложение внешнеэкономической деятельности. Особенности исчисления таможенных платежей (НДС, акцизы, пошлины).
12. Таможенная задолженность по уплате таможенных платежей, расчет пени, процентов.
13. Налогообложение доходов от лотерейной деятельности.
14. Налогообложение доходов от игорного бизнеса.
15. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
Семинарское занятие № 6 (КСР № 1) по темам: «Налоговая оптимизация и минимизация налоговых платежей», «Становление и развитие налоговых систем в странах с рыночной и переходной КСР № 1 проводится в форме обсуждений, дискуссий. Каждый студент должен выступить с выбранной темой на практическом занятии.
Тема 1. «Налоговая оптимизация и минимизация налоговых платежей».
Вопросы:
1. Понятия, критерии налоговой оптимизации и минимизации налоговых платежей. Специальные методы налоговой оптимизации. Методы минимизации налоговых платежей: уклонение от уплаты налогов, внутреннее и внешнее налоговое планирование, избежание налогов.
2. Учетная политика организации как метод оптимизации налогообложения.
3. Оптимизация налога на прибыль: анализ методов уплаты налога на прибыль (метод начисления, кассовый метод), схемы оптимизации налога.
4. Оптимизация налога на добавленную стоимость: применение метода «по оплате», «по отгрузке», отсрочка уплаты налога, факторинг и прочие схемы оптимизации.
5. Оптимизация налога на недвижимость (имущества) у юридических лиц: применение договора аренды, лизинга. Оптимизация состава и структуры оборотных активов.
6. Оптимизация налогообложения в сфере предпринимательской деятельности: минимизация единого налога и анализ упрощенной системы налогообложения.
Тема 2. «Международное налоговое планирование».
Вопросы:
1. Международное налоговое планирование как способ минимизации налоговых платежей хозяйствующих субъектов.
2. Особенности международного налогового планирования, основные уровни минимизации налогового бремени налогоплательщика.
3. Экономические инструменты международного налогового планирования.
4. Формы международного налогового планирования.
5. Особенности международных налоговых соглашений и их основные виды.
6. Модельные налоговые конвенции.
7. Содержание Модельной налоговой конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения доходов и капиталов.
8. Пределы и возможности корпоративного международного налогового планирования.
9. Корпоративное международное налоговое планирование.
Резидентство компании.
Трансфертное ценообразование.
Внутрифирменное кредитование.
Контроль над злоупотреблениями в международном налоговом планировании.
Возможности преодоления ограничений в международном налоговом планировании.
10. Особенности индивидуального международного налогового планирования.
14.Оффшорные компании в международном налоговом планировании.
15.Налоговое планирование отдельных видов внешнеэкономической деятельности:
Налоговое планирование производственной деятельности.
Зарубежные производственные компании.
Налоговое планирование экспортно-импортных операций с товарами.
Международная финансовая деятельность: внутрифирменное кредитование, зарубежные Оффшорная банковская деятельность.
Международная интеллектуальная собственность.
Международная торговля услугами.
Международные перевозки и т.д.
16.Налоговое планирование в различных странах мира:
Особенности налогового планирования в США.
Налоговое планирование во Франции.
Специфика налогового планирования в Швеции.
Преимущества и недостатки планирования налогов и отчислений в России.
Специфика налогового планирования в Германии.
Особенности планирования налоговых платежей в Китае и т.д. (в любой стране по выбору Тема 3. «Становление и развитие налоговых систем в странах с рыночной и переходной По данной теме (КСР № 1) всем студентам необходимо сдать реферат и выступить на семинарском занятии. Тему реферата можно выбрать из перечня вопросов или примерной тематики рефератов и докладов. Оформляется реферат аналогично как курсовая работа.
1. Основные тенденции развития налоговых систем (либерализация подоходного налогообложения, унификация и гармонизация налоговых систем, налоговая конкуренция).
2. Соглашения об избежании двойного налогообложения.
3. Сравнительный анализ налоговых систем стран Европы и Америки.
4. Особенности системы налогообложения Российской Федерации.
5. Налоговые системы стран с переходной экономикой: тенденции развития, принципы налогообложения, оптимальность и справедливость налогообложения.
6. Практика налогообложения в странах с рыночной экономикой (в любой стране по выбору Подоходное налогообложение физических лиц.
Налоги на доходы корпораций и стимулирование инвестиций.
Роль и статус неналоговых платежей в развитых странах.
7. Налоговые системы ведущих стран мира Налоги в Японии (или в любой другой стране по выбору).
8. Налоговые системы в странах с переходной экономикой.
Основные направления и перспективы развития системы налогообложения в РБ.
Налоговая система Российской Федерации.
Налоговая система СНГ (сравнительный анализ).
Налоговая система Молдавии (или любой другой страны по выбору студента).
9. Основные направления преобразования системы налогообложения в странах Центральной и Налоговая система Румынии (или любой другой страны по выбору студента).
10. Принципы построения налоговых систем в развитых странах и их отличия от принципов налогообложения в Республике Беларусь.
11. Критерии эффективности налоговых систем в странах с рыночной и переходной экономикой.
12. Оптимальность налогообложения в странах с рыночной и переходной экономикой.
13. Перспективы развития налоговых систем в странах Запада (в любой стране по выбору студента).
14. Предпосылки и инструментарий современных налоговых реформ.
15. Результаты налоговых реформ в развитых странах (в любой стране по выбору студента).
16. Налоговые системы развивающихся стран.
17. Налоговые системы новых индустриальных стран.
Итоговая контрольная работа по темам: «Налоговые платежи, влияющие на формирование отпускной цены продукции», «Налоги и отчислений, включаемые в себестоимость продукции», «Налог на доходы и прибыль», «Налогообложение доходов физических лиц», «Налогообложение предпринимательской деятельности», «Налогообложение доходов в отдельных сферах деятельности».
Контрольная работа включает в себя теоретические вопросы и практические задачи (20 вариантов: по 3- задачи и 2-3 вопроса в каждом варианте). Вопросы в контрольной работе соответствуют рассматриваемым вопросам в данном учебном курсе (включают вопросы лекций, семинарских занятий, вопросы к зачету).
1. Становление и развитие теории налогов: история происхождения налога, индивидуалистические теории налога, классическая теория налога, теория единого налога, теория коллективных потребностей.
2. Формирование и развитие принципов налогообложения.
3. Эволюция теорий переложения налогов. Основные элементы теории переложения налогов.
4. Экономическая сущность, основные функции и классификация налогов 5. Понятие и принципы построения налоговой системы. Принципы эффективности, справедливости, нейтральности и простаты налогов.
6. Налоговый кодекс как основа системы налогообложения. Общая и особенная часть налогового кодекса:
основные элементы налогообложения.
7. Структура налоговой системы Республики Беларусь: республиканские и местные налоги.
8. Налоговая политика государства на современном этапе, ее цели, задачи, виды.
9. Концепции налоговой политики государства. Типы налоговой политики.
10. Возможные оценки масштабов налоговой нагрузки, система финансовых показателей.
11. Основные направления реформирования налоговой системы Республики Беларусь в 2007-2010гг.
12. Формирование отпускной цены продукции, использование оптовых и розничных надбавок. Налоги и отчисления, включаемые в отпускную цену продукции, работ, услуг. Анализ изменений в формировании отпускной цены продукции за 2007-2010гг.
13. Модели построения НДС.
14. Методические основы взимания налога на добавленную стоимость (плательщики, объекты налогообложения, принципы определения налоговой базы, ставки, система льгот, налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты).
15. Акцизы: особенности исчисления и взимания, плательщики, группы подакцизных товаров, объекты налогообложения, ставки, система льгот, налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты.
16. Таможенные платежи: НДС, акцизы, таможенные пошлины.
17. Принципы взимания косвенных налогов по экспортно-импортным операциям между Российской Федерацией и Республикой Беларусь.
18. Налоги и отчисления, взимаемые с фонда оплаты труда. Отчисления в Фонд социальной защиты населения: основные виды, ставки, изменения.
19. Отчисления в Дорожный фонд: анализ изменений, основные платежи, особенности исчисления, порядок и уплата сборов.
20. Платежи за землю (земельный налог). Особенности взимания земельного налога с физических и юридических лиц (плательщики, объекты налогообложения, ставки, система льгот, порядок исчисления 21. Экологический налог: основные виды платежей за пользование природными ресурсами и особенности их взимания (плательщики, объекты налогообложения, ставки, система льгот, порядок исчисления и уплаты).
22. Налог на недвижимость: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, система льгот, ставки.
Особенности взимания налога на недвижимость с физических и юридических лиц.
23. Налог на доходы и прибыль: плательщики, объект налогообложения, формирование валовой прибыли, определение налоговой базы, состава внереализационных доходов и расходов, система налоговых льгот, ставки, порядок исчисления и уплаты.
24. Особенности исчисления налога на доходы и прибыль иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность через постоянное представительство и не через постоянное представительство в Республике Беларусь.
25. Принципы подоходного налогообложения доходов граждан. Преимущества и недостатки прогрессивной и пропорциональной системы подоходного налогообложения.
26. Подоходный налог с физических лиц Республики Беларусь: плательщики, объект налогообложения, формирование налоговой базы, основные виды налоговых вычетов, система льгот, ставки налога, условия подачи налоговой декларации, порядок исчисления и уплаты.
27. Специфика определения налоговой базы при получении отдельных видов доходов (дивидендов, по договорам страхования, по операциям с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочного 28. Особенности налогообложения доходов нерезидентов Республики Беларусь.
29. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности в системе подоходного налогообложения (плательщики, налоговые вычеты, формирование налоговой базы, порядок предоставления профессионального налогового вычета, порядок исчисления и уплаты).
30. Едины налог с доходов индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц: условия применения, виды деятельности, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты.
31. Упрощенная система налогообложения предпринимательской деятельности: критерии использования, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.
32. Сбор за осуществление ремесленной деятельности: плательщики, виды ремесленной деятельности, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты.
33. Налогообложение банков и финансовых организаций: особенности взимания НДС, налога на прибыль, налога на доходы по операциям с ценными бумагами. Специфика налогообложения Национального банка Республики Беларусь и его структурных подразделений.
34. Налогообложение доходов страховых организаций: особенности взимания НДС, налога на доходы и прибыль.
35. Налог на игорный бизнес: плательщики, условия применения налога, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты.
36. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности (плательщики, условия применения налога, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты).
37. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр: плательщики, условия применения налога, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
38. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
39. Особенности налогообложения крестьянских (фермерских) хозяйств. Сбор за осуществление деятельности по оказании услуг в сфере агроэкотуризма.
40. Налоги и отчисления, взимаемые в СЭЗ: условия применения особенностей налогообложения, основные виды налоговых платежей. Особенности исчисления оффшорного сбора (плательщики, объект налогообложения, ставка, льготы по уплате сбора, порядок исчисления).
41. Налогообложение внешнеэкономической деятельности. Особенности исчисления таможенных платежей (НДС, акцизы, пошлины). Таможенная задолженность по уплате таможенных платежей, расчет пени, процентов.
«