«ФИНАНСОВОЕ ПРАВО пособие для бакалавров Воронеж–2012 2 Оглавление ПРЕДИСЛОВИЕ ПРОГРАММА УЧЕБНОГО КУРСА ПРАКТИКУМ ЗАДАНИЯ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЦЕССУАЛЬНЫХ АКТОВ ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ НА ...»

Возможно ли возникновение финансовых правоотношений между следующими субъектами:

1) физическими лицами (гражданами);

2) органами, осуществляющими финансовую деятельность государства;

3) государственным органом, осуществляющим финансовую деятельность государства, и гражданином;

4) государством и гражданином;

5) муниципальным образованием и гражданином.

Дайте мотивированный ответ.

Определите субъектный состав следующих видов финансовых правоотношений:

1) бюджетного правоотношения;

2) налогового правоотношения;

3) банковского правоотношения;

4) отношения по государственному кредиту;

5) расчетного правоотношения;

6) отношения в сфере денежного обращения;

7) валютного отношения.

Составьте схему «Юридические факты в финансовом праве». Приведите примеры простых и сложных фактических составов в финансовом праве. Возможно ли возникновение, изменение и прекращение финансовых правоотношений в связи с обстоятельствами, не зависящими от воли людей?

Бюджетный кодекс РФ Налоговый кодекс РФ 1. Понятие и общая характеристика субъектов финансового права.

2. Публично-правовые образования.

3. Коллективные субъекты финансового права.

4. Индивидуальные субъекты финансового права.

Из каких элементов состоит финансовая правосубъектность? Охарактеризуйте каждый элемент.

Какой элемент отсутствует в правосубъектности государства? Каким образом восполняется его отсутствие?

ООО «Продавец воздуха» обратилось в суд к департаменту здравоохранения о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами в связи с несвоевременной оплатой поставленной продукции.

Какое решение должен принять суд исходя из финансовой правосубъектности участников спора?

Какие виды субъектов финансового права указаны ниже:

- публично-правовые образования;

- публично-территориальные образования;

- территориально-правовые образования;

- групповые субъекты;

- коллективные субъекты;

- объединенные субъекты;

- частные субъекты;

- индивидуальные субъекты;

- одиночные субъекты.

Какие суверенные права относятся к компетенции государства и муниципальных образований в области финансовой деятельности:

- право на составление проекта закона о бюджете;

- право на эмиссию государственных облигаций;

- право на утверждение отчета об исполнении бюджета;

- право на взимание сборов;

- право на контроль за уплатой налогов;

- право на получение межбюджетных трансфертов;

- право на образование специальных межбюджетных фондов;

- право на установление местных налогов;

- право на исполнение бюджета по расходам;

- право зачесть переплату по налогу в счет недоимки по другому налогу;

- право выделять межбюджетные трансферты.

В каких из вышеперечисленных случаях государство (муниципальное образование) выступает исключительно как суверен или казна, а в каких в смешанном качестве?

В каких из перечисленных выше случаях субъектом финансового права является только Российская Федерация, лишь муниципальные образования, исключительно субъекты РФ и муниципальные образования?

В какие группы можно объединить указанные выше суверенные права?

Какие лица из нижеперечисленных относятся к числу коллективных субъектов финансового права:

- Роспотребнадзор;

- АКБ Авангард;

- ООО «Василек»;

- Банк России;

- Воронежская городска дума;

- ФГУП «Дорожная заплатка»;

- Сбербанк.

Комитет по бюджету и налогам Государственной Думы РФ рассмотрел годовой отчет об исполнении федерального бюджета и передал его на рассмотрение в пленарном заседании вместе со своим заключением.

На пленарном заседании Государственной Думы России отчет был рассмотрен и утвержден.

В данном случае Государственная Дума России выступила как самостоятельный субъект финансового права, или как представитель государства?

В каких случаях Правительство РФ выступает в качестве самостоятельного субъекта финансового права:

- при составлении отчета об исполнении федерального бюджета;

- при исполнении бюджета путем предоставления средств из Резервного фонда Правительства РФ;

- при рассмотрении проекта федерального бюджета;

- при исполнении бюджета путем предоставления научных грантов.

В каких из нижеперечисленных случаев органы государственной власти являются самостоятельными субъектами финансового права:

- орган Федерального казначейства перечисляет средства во исполнение решения суда;

- ИФНС проводит выездную налоговую проверку налогоплательщика;

- Департамент финансовой и бюджетной политики Воронежской области согласовывает предоставление инвестиционного налогового кредита;

- Министерство финансов РФ составляет сводную бюджетную роспись;

- ИФНС выносит решение о взыскании недоимки и задолженности по пеням с налогоплательщика;

- орган Федерального казначейства перечисляет налогоплательщику проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченных налогов;

- Федеральная служба финансово-бюджетного надзора направляет в орган Федерального казначейства поручение на перечисление заработной платы сотрудникам;

- арбитражный суд Воронежской области предоставляет отсрочку по уплате государственной пошлины.

В каких их нижеприведенных случаях Банк России является субъектом финансового права:

- осуществляет операции по корреспондентским счетам;

- осуществляет размещение государственных ценных бумаг;

- разрабатывает основные направления денежно-кредитной политики;

- управляет средствами Резервного фонда;

- предоставляет кредиты;

- перечисляет часть своей прибыли в федеральный бюджет;

- платит налоги;

- печатает банкноты;

- устанавливает ставку рефинансирования.

АНО «Урюпинский университет» открыло счет в Сбербанке РФ. Является ли Сбербанк в этом случае субъектом финансового права при обслуживании данного счета? Изменится ли решение задачи, если счет откроет ФГБОУ ВПО «Урюпинский университет» филиал на о. Франца Иосифа?

В каких из указанных ниже случаях АКБ «Зер-Гута Банк» является субъектом финансового права:

- при исполнении инкассового поручения на списание денежных средств со счета клиента;

- при перечислении налогов в бюджет;

- в случае предоставления информации государственным органам об операциях по счетам клиентов.

В каких из нижеприведенных случаях субъектом финансового права является: 1) любая организация; 2) казенное предприятие; 3) казенное учреждение; 4) унитарное предприятие; 5) бюджетное учреждение.

- получение бюджетных ассигнований;

- получение бюджетных субсидий;

- получение бюджетных кредитов;

- уплата налогов;

- исполнение обязанностей налоговых агентов;

- перечисление в бюджет части прибыли;

- перечисление свободного остатка прибыли;

- осуществление функций распорядителя бюджетных средств;

- предоставление информации в налоговые органы по запросу в соответствии с НК РФ.

Какие органы и организации (лица) предоставляют информацию в налоговые органы без специального запроса в силу прямого указания законодательства? Какую информацию они предоставляют?

Дедушка подарил внучке на юбилей (5 лет) квартиру в Москве. Кто будет субъектом финансового права при уплате налога на имущество физических лиц с данной квартиры? Кто будет нести налоговую ответственность при уклонении от уплаты данного налога?

В каких случаях физические лица являются субъектами финансового права?

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ.

3. Бюджетный кодекс РФ.

1. Финансовое право Российской Федерации : учебник / коллектив авторов ; под ред. М.В. Карасевой. – М. : КНОРУС, 2012. – 608 с.

2. Финансовое право России : учеб. пособие / отв. ред. М.В. Карасева. – М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт. – 369 с.

3. Финансовое право Российской Федерации : схемы : учеб. пособие / под ред. М.В. Карасевой (Сенцовой). – Воронеж : Издательство Воронежского государственного университета, 2011. – 112 с.

1. Бобкова Л.Л. Государство как субъект бюджетного права. – Воронеж :

Издательство Воронежского государственного университета, 2007. – 184 с.

2. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М. : НОРМА, 2000. – 192 с.

1. Понятие публичного финансового контроля.

2. Виды публичного финансового контроля.

3. Методы публичного финансового контроля.

Что является целью публичного финансового контроля:

- создание научно обоснованной финансовой политики;

- создание эффективного финансового механизма;

- обеспечение эффективности публичной финансовой деятельности;

- обеспечение законности в процессе собирания, распределения и использования публичных денежных фондов;

- выявление нарушений в процессе публичной финансовой деятельности.

Публичный финансовый контроль бывает следующих видов:

- государственный;

- общественный;

- муниципальный;

- хозяйственный;

- аудиторский;

- инспекторский;

- религиозный.

Выберите правильные варианты ответа.

Выберите из приведенного ниже перечня виды государственного финансового контроля:

- президентский;

- правительственный;

- губернаторский;

- контроль законодательных органов специальной компетенции;

- контроль главных администраторов источников финансирования бюджетного дефицита;

- контроль распорядителей бюджетных встреч;

- независимый государственный налоговый контроль.

Контрольное управление Президента РФ провело проверку соблюдения налогового законодательства государственной корпорацией «Росатом», по результатам которой руководителю корпорации было направлено предписание об устранении выявленных нарушений налогового законодательства.

В ответ на предписание Росатом возразил, что контрольное управление не вправе самостоятельно проводить проверку соблюдения налогового законодательства, а может лишь создавать комиссии с привлечением сотрудников ФНС России для проведения таких проверок.

Дайте правовую оценку ситуации.

На пленарном заседании Государственной Думы РФ был рассмотрен проект федерального бюджета на следующий финансовый год и плановый период, а также отчет об исполнении федерального бюджета за прошлый год.

Является ли данная деятельность государственного органа публичным финансовым контролем?

Управлением Федерального казначейства по Воронежской области было отказано в санкционировании расходования средств ФКУ «Мечта казнокрада»

в связи с превышением суммы расходов над доведенным до получателя бюджетных средств лимитом бюджетных обязательств.

Оцените правомерность данного решения. Изменится ли решение задачи, если отказ был вызван несоответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации, указанному в платежном документе? В каких еще формах осуществляется органами Федерального казначейства государственный финансовый контроль?

Росфиннадзор осуществил проверку использования бюджетных средств ОГУ «Жертва дефицита», по результатам которой направил предписание об устранении выявленных нарушений.

Предписание в полном объеме исполнено не было. По результатам проверки своевременности и полноты устранения выявленных нарушений Росфиннадзор направил представление в вышестоящий государственный орган в отношении руководителя учреждения.

Оцените правомерность действий проверяющего органа.

МИФНС № 8 по Воронежской области провела выездную налоговую проверку своевременности и полноты уплаты земельного налога КФХ «7 лет без урожая».

В своих возражениях на акт налоговой проверки глава КФХ указал, что МИФНС, являясь федеральным органом исполнительной власти, не имел право проводить проверку уплаты местного налога. Уплата местного налога является предметом муниципального финансового контроля, а не государственного.

Дайте оценку данному доводу.

Росфинмониторинг провел проверку целевого использования средств федерального бюджета, выделенных Центральному Банку РФ для погашения государственных облигаций.

Председатель Счетной палаты РФ направил руководителю Росфинмониторинга письмо, в котором указал, что данные проверки относятся к исключительной компетенции Счетной палаты РФ, и попросил воздержаться от их проведения в будущем.

Дайте правовую оценку этой ситуации.

Контрольный департамент Министерства обороны РФ направил комиссию для проверки расходования бюджетных средств, выделенных из федерального бюджета для подготовки офицеров на военной кафедре Воронежского госуниверситета.

Начальник военной кафедры полковник Щ. отказался допустить членов комиссии на кафедру и предоставить им документы, мотивируя это тем, что аналогичная проверка уже была проведена Министерством образования и науки.

Оцените правомерность позиции начальника военной кафедры.

УФНС по Воронежской области направило комиссию в Арбитражный суд Воронежской области для проверки полноты уплаты государственной пошлины и правильности предоставления отсрочек в ее уплате.

Председатель Арбитражного суда Воронежской области Щ. отказался допустить комиссию, мотивируя это тем, что суд в России независим и не подотчетен никакой другой ветви власти.

Оцените правомерность позиции председателя суда.

Счетная палата РФ провела проверку финансово-хозяйственной деятельности АО «Уральский пустоцвет», который возражал против проведения данной проверки, мотивируя это отсутствием какого-либо финансирования из федерального бюджета.

Однако аудиторы Счетной палаты РФ настояли на проведении проверки, обосновывая свою позицию тем, что АО получало финансирование из регионального бюджета (дотируемым из федерального бюджета). Помимо этого АО осуществляет добычу драгоценных камней, тем самым используя недра, которые являются собственностью государства.

Дайте правовую оценку сложившейся ситуации.

Для проведения ежегодной аудиторской проверки АКБ «Некрополь»

привлек ООО «Честный аудитор». После проведения аудита руководитель банка отказался от подписания акта оказанных услуг и подал исковое заявление в суд о расторжении договора.

Иск был мотивирован тем, что аудиторы превысили свои полномочия по договору и включили в свой отчет анализ тех бухгалтерских документов, изучать им которые руководство банка запретило. Кроме того, выводы проверки не были предварительно согласованы с заказчиком.

Какое решение должен принять суд?

ИФНС по Ленинскому району города Воронежа провела ревизию ООО «Честный купец». Обжаловав результаты этой ревизии в суд, налогоплательщик указал, что налоговые органы вправе проводить только проверки, но не ревизии.

Возражая против удовлетворения данного заявления, налоговый орган указал, что проводимые в отношении ООО «Честный капец» контрольные мероприятия полностью соответствуют требования налогового законодательства и отвечают всем признакам ревизии:

- всеобъемлющий характер: проверены все налоги и сборы, уплачиваемые налогоплательщиком, все хозяйственные и финансовые операции;

- сочетает в себе и документальные, и фактические способы контроля;

- проверены правильность отражения операций в бухгалтерском учете и законность действий руководителя и главного бухгалтера.

Какое решение примет суд? Какие вспомогательные меры финансового контроля вы знает?

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ.

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. ФЗ № 4-ФЗ от 11.01.1995. «О счетной палате РФ» // Собрание законодательства РФ. 1995. № 3. Ст. 167.

5. ФЗ № 307-ФЗ от 30.12.2008. «Об аудиторской деятельности» // Собрание законодательства РФ. 2009. № 1. Ст. 15.

6. ФЗ № 6-ФЗ от 07.02.2011. «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» // Собрание законодательства РФ. 2011. № 7. Ст. 903.

7. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.04.2003. № 4-П «По делу о проверке конституционности п. 2 ст. 7 ФЗ «Об аудиторской деятельности» в связи с жалобой граждански И.В. Выставкиной» // Собрание законодательства РФ. 2003. № 15. Ст. 1416.

1. Финансовое право Российской Федерации : учебник / коллектив авторов ; под ред. М.В. Карасевой. – М. : КНОРУС, 2012. – 608 с.

2. Финансовое право России : учеб. пособие / отв. ред. М.В. Карасева. – М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт. – 369 с.

3. Финансовое право Российской Федерации : схемы : учеб. пособие / под ред. М.В. Карасевой (Сенцовой). – Воронеж : Издательство Воронежского государственного университета, 2011. – 112 с.

1. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000. – 192 с.

2. Степашин С.В. Государственный финансовый контроль в России: прошлое, настоящее и будущее // Государственная власть и местное самоуправление. 2006. № 5.

Тема 5. Бюджетное право: общая характеристика Практическое занятие 1. Бюджет и бюджетная система 1. Понятие бюджета.

2. Понятие и структура бюджетной системы России.

3. Принципы бюджетной системы России.

В каких значениях используется термин «бюджет» в науке финансового права и в бюджетном законодательстве. Каково легальное понятие бюджета.

Приведите примеры различного понимания термина «бюджет» в статьях Бюджетного кодекса РФ.

Как соотносятся понятия «федеральная собственность», «федеральный бюджет» и «федеральная казна»?

Что является основой построения бюджетной системы России и какова ее структура?

Какое место в бюджетной системе России занимают государственные внебюджетные фонды, инвестиционный фонд, дорожный фонд?

Областная дума приняла закон, которым в субъекте Российской Федерации был образован внебюджетный фонд развития жилищного строительства.

Прокуратура области опротестовала указанный закон со ссылкой на то, что он противоречит федеральному законодательству.

Соответствует ли прокурорский протест бюджетному законодательству?

Изменится ли решение, если аналогичный закон был бы принят Государственной Думой РФ или представительным органом муниципального образования?

Законом субъекта Российской Федерации были предусмотрены меры принуждения за нецелевое использование средств регионального бюджета, а также органы и должностные лица, уполномоченные применять указанные меры.

Прокуратура области обратилась в суд с заявлением о признании недействующим указанного закона.

Правомерны ли требования прокуратуры?

В федеральном законе о федеральном бюджете была закреплена норма, в соответствии с которой средства, поступающие от взимания платы за выдаваемые паспорта, подлежали расходованию на финансирование мероприятий по осуществлению паспортизации граждан Российской Федерации.

Оцените соответствие указанной нормы принципам бюджетной системы.

Решением городской думы в составе городского бюджета был образован целевой бюджетный фонд развития городского пассажирского транспорта.

Указанный фонд формировался за счет средств, поступающих от налога на имущество физических лиц. Средств фонда направлялись на приобретение подвижного состава городского пассажирского транспорта.

Правомерны ли действия по образованию целевого бюджетного фонда в составе городского бюджета?

Согласно закону Камчатской области об областном бюджете на очередной финансовый год бюджетам муниципальных образований Камчатской области предоставлялась дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности. При этом в законе было указано направление использования дотации – приобретение топлива для производства тепловой энергии от коммунальных котельных.

В соответствии с тем же законом бюджетам муниципальных образований Камчатской области предоставлялась дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов. При этом конкретно указывается, что данная дотация предоставляется на осуществление расходов бюджетов по обеспечению равной доступности транспортных услуг для отдельных категорий граждан.

Соответствуют ли указанные нормы бюджетному законодательству?

Администрация области представила на рассмотрение областной думы проект закона о бюджете, в котором расходы превышали доходы бюджета.

Соответствует ли такой закон принципу сбалансированности бюджетов?

Федеральное казенное образовательное учреждение, находящееся в ведении Министерства образования и науки РФ, осуществляет обучение военнослужащих. Данная деятельность финансируется за счет средств Министерства обороны РФ.

Правомерно ли получение указанным учреждением средств от Министерства обороны РФ?

При составлении проекта регионального бюджета была установлено, что в очередном финансовом году общий объем расходов областного отдела образования составит 138 000 000 р. Одновременно прогнозируется получение доходов указанным отделом в сумме 30 000 000 р.

В проект регионального бюджета были включены бюджетные показатели, в соответствии с которыми расходы отдела образования в очередном финансовом году составят 108 000 000 р.

Соответствует ли проект бюджета принципам бюджетной системы?

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3. Закон Воронежской области от 10.10.2008 N 81-ОЗ "О бюджетном процессе в Воронежской области".

4. Решение Воронежской городской Думы от 22.10.2008 N 313-II "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе город Воронеж".

5. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации".

Практическое занятие 2. Бюджетное право как подотрасль финансового права.

1. Понятие и предмет бюджетного права.

2. Субъекты бюджетного права.

3. Источники бюджетного права.

Какое место занимает бюджетное право в системе российского права.

Существует ли законодательное определение предмета бюджетного права?

В соответствии со ст. 39 БК РФ доходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.

Поясните, где проходит граница между бюджетными отношениями и налоговыми отношениями в процессе формирования доходов бюджетов (в частности, применительно к отношениям по уплате, перечислению и зачислению налогов, к отношениям по разграничению налогов между бюджетами).

Организация представила в банк платежное поручение на уплату налога в бюджет. Банк несвоевременно исполнил указанное платежное поручение.

Органы Федерального казначейства РФ приняли решение о взыскании с банка пени по ст. 304 БК РФ. Одновременно налоговые органы наложили на банк штраф по ст. 133 НК РФ.

Банк оспорил решения органов Федерального казначейства РФ и налоговых органов со ссылкой на то, что никто не должен дважды привлекаться к ответственности за одно и то же правонарушение.

Органы Федерального казначейства РФ и налоговые органы настаивали на том, что примененная именно ими мера соответствует закону.

Кто прав в споре? Оцените доводы сторон с точки зрения предмета бюджетного права.

Казенное учреждение приобрело у коммерческой организации канцелярские товары. Канцелярские товары были полностью поставлены в адрес казенного учреждения. Однако оплату поставленных товаров казенное учреждение не осуществило. Коммерческая организация обратилась в суд с иском о взыскании с казенного учреждения оплаты за поставленные товары со ссылкой на положения гл. 30 ГК РФ. Казенное учреждение возражало против удовлетворения требований на основании норм гражданского права, ссылаясь на то, что оно полностью финансируется из бюджета, в связи с чем спор должен разрешаться с учетом положений Бюджетного кодекса РФ. При этом казенное учреждение указало, что законом о бюджете год ему не выделены средства на финансирование приобретения канцелярских товаров. Соответственно удовлетворение требований коммерческой организации может повлечь нарушение положений закона о бюджете.

Оцените аргументы сторон. Кто прав в споре?

Министерство финансов РФ в 2005 г. предоставило бюджетный кредит организации сроком на 1 год. В установленный срок кредит возвращен не был.

В 2012 г. Министерство финансов РФ обратилось в суд с иском о взыскании сумм кредита. Организация заявила в суде о пропуске Министерством финансов РФ срока исковой давности. Министерство финансов РФ против применения срока исковой давности возражало ссылаясь на то, что он предусмотрен гражданским законодательством, а предоставление и возврат бюджетного кредита – это бюджетно-правовые отношения.

Оцените аргументы сторон. Имеются ли основания для применения срока исковой давности?

Назовите субъектов бюджетного права. Все ли субъекты финансового права могут быть субъектами бюджетного права?

Незаконными действиями органов внутренних дел Воронежской области гражданину был причинен имущественный вред. Гражданин решил обратиться в суд с иском о возмещении вреда.

Кому в соответствии с законодательством следует адресовать указанный иск?

Гражданином был предъявлен иск о возмещении ущерба, причиненного незаконными действиями органов внутренних дел Воронежской области. Суд нашел предъявленные требования подлежащими удовлетворению и взыскал ущерб за счет средств федерального бюджета.

Соответствует ли решение суда законодательству?

Как соотносятся понятия бюджета и закона (решения) о бюджете?

29 марта 2006 г. Законодательной Думой Хабаровского края принят Закон Хабаровского края № 265 "О внесении изменений в Закон Хабаровского края "О бюджетной системе Хабаровского края на 2005 год", опубликованный в "Собрании законодательства Хабаровского края" № 4 (33) от 12.05.2006.

Необходимость принятия оспариваемого Закона края вызвана тем, что дополнительные доходы поступили в краевой бюджет только в декабре 2005 г.

и закон принят в рамках контроля за исполнением краевого бюджета.

Правомерны ли действия Думы?

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3. Закон Воронежской области от 10.10.2008 N 81-ОЗ "О бюджетном процессе в Воронежской области".

4. Решение Воронежской городской Думы от 22.10.2008 N 313-II "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе город Воронеж".

5. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации".

Тема 6. Доходы, расходы и источники финансирования дефицита Практическое занятие 1. Понятие и формирование доходов бюджетов.

1. Понятие и признаки доходов бюджетов.

2. Виды доходов бюджетов.

3. Основания распределения доходов бюджету бюджетами.

4. Механизм формирования доходов бюджетов.

Дайте понятие доходов бюджетов. Какие виды поступлений в бюджет помимо доходов бюджетов предусмотрены бюджетным законодательством?

Какими подотраслями и институтами финансового права регулируются отношения, связанные с формированием доходов бюджетов? Каким образом разграничивается предмет регулирования этих подотраслей и институтов?

Какие классификации доходов использует Бюджетный кодекс РФ? Какой в них используется классификационный критерий? Каково значение указанных классификаций?

В областной бюджет были зачислены следующие виды поступлений:

а) пени и штрафы за налоговые правонарушения, б) суммы банковского кредита, обеспеченные залогом областной недвижимости, в) безвозмездные поступления от физических лиц, г) штрафы от применения мер административной ответственности, д) кредиты, полученные из вышестоящего бюджета.

Какие виды поступлений получил областной бюджет?

В каких нормативных правовых актах определяются нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы России?

Имеют ли субъекты Российской Федерации право распределять доходы, полученные от Российской Федерации, между входящими в состав субъекта Российской Федерации муниципальными образованиями?

Субъект Российской Федерации принял закон, в соответствии с которым предоставил право распределения доходов между бюджетами городских и сельских поселений муниципальным районам, на территории которых они находятся. Городские и сельские поселения возражали против такого механизма распределения доходов, считая, что он нарушает их самостоятельность и независимость от других муниципальных образований (муниципальных районов).

Правомерны ли доводы городских и сельских поселений?

Организация обратилась в арбитражный суд Воронежской области. К заявлению было приложено платежное поручение, на уплату государственной пошлины в необходимом размере в бюджет Воронежской области.

Правильно ли уплачена государственная пошлина? Как должен поступить в этом случае арбитражный суд?

Поясните, какие субъекты осуществляют распределение налогов между бюджетами бюджетной системы: налоговые органы, органы Федерального казначейства РФ, налогоплательщики? Какую роль играет каждый из указанных субъектов в распределении доходов между бюджетами?

Кто несет ответственность за неправильное распределение налогов между бюджетами?

Законом Хабаровского края о бюджетной системе Хабаровского края на очередной финансовый год было предусмотрено, что административные сборы и штрафы, налагаемые в административном порядке управлением внутренних дел Хабаровского края, управлением государственной противопожарной службы МЧС России Хабаровского края, органом государственного архитектурностроительного надзора РФ по Хабаровскому краю, зачисляются в доход краевого бюджета.

Соответствуют ли положения закона действующему законодательству?

Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. Налоговый орган отказал в возврате сославшись на то, что он не может осуществить расходование средств на эти цели в связи с тем, что они не предусмотрены в составе его расходов.

Правомерен ли отказ налогового органа? Каков механизм возврата излишне уплаченных доходов из бюджета?

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации.

4. Закон Воронежской области от 10.10.2008 N 81-ОЗ "О бюджетном процессе в Воронежской области".

5. Решение Воронежской городской Думы от 22.10.2008 N 313-II "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе город Воронеж".

6. По делу о проверке конституционности отдельных положений Федеральных законов "О федеральном бюджете на 2002 год", "О федеральном бюджете на 2003 год", "О федеральном бюджете на 2004 год" и приложений к ним в связи с запросом группы членов Совета Федерации и жалобой гражданина А.В.

Жмаковского : Постановление Конституционного Суда РФ от 23 апр. 2004 г. № 9-П.

7. По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об основах налоговой системы в Российской Федерации : Постановление Конституционного Суда РФ от 12 окт.

1998 г. № 24-П.

8. По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации : Определение Конституционного Суда РФ от 25 июля 2001 г. № 138-О.

9. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации".

Практическое занятие 2. Расходы бюджетов. Дефицит бюджета и источники его финансирования.

1. Понятие и признаки расходов бюджетов.

2. Расходные и бюджетные обязательства.

3. Виды бюджетных ассигнований.

4. Дефицит бюджета и его предельные размеры.

5. Источники финансирования дефицита бюджета и их виды.

Дайте понятие расходов бюджетов. Какие виды выплат из бюджета помимо расходов бюджетов предусмотрены бюджетным законодательством?

Поясните соотношение понятий «расходные обязательства», «расходы бюджета», «бюджетные обязательства», «публичные обязательства», «публичные нормативные обязательства».

Какие существуют виды бюджетных ассигнований?

Как соотносятся понятия "бюджетное ассигнование" и "бюджетное обязательство"?

Федеральный закон о федеральном бюджете приостановил действие федерального закона об образовании в части, предусматривающей выплату стипендий студентам. Студенты оспорили положения закона о бюджете, считая, что такое приостановление невозможно. Однако Министерство финансов РФ возразило, сославшись на отсутствие средств в бюджете.

Кто прав в этом споре?

Поясните, что такое дефицит бюджета. Соответствует ли принципу сбалансированности бюджетов утверждение бюджета с дефицитом?

Какие установлены предельные размеры дефицита бюджета?

Перечислите последствия нарушения предельных размеров дефицита бюджета.

Поясните, по какому критерию источники финансирования дефицита бюджета делятся на внутренние и внешние. Какие уровни бюджетной системы могут иметь внешние источники финансирования бюджета?

Муниципальное образование приняло решение о бюджете на очередной финансовый год, в котором размер дефицита составил 18% от доходной части.

При этом указанный дефицит полностью покрывался источниками финансирования дефицита бюджета.

Какие последствия для муниципального образования могут наступить при указанных обстоятельствах?

На основании Постановления Кабинета Министров Республики Татарстан от 4 сентября 1995 года N 628 из средств республиканского бюджета в качестве государственного кредита с оформлением кредитного договора от 7 сентября 1995 года было выделено и перечислено 2 млрд. руб. (неденоминированных) для авансирования транспортных организаций со сроком возврата до 15 декабря 1995 года. 7 марта 2003 года Министерство финансов Республики Татарстан обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с иском о взыскании с ОАО "Татсахарпром" непогашенной части кредита в сумме 1.781.900 руб., а также пени.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 30 апреля года, оставленным без изменения Постановлением апелляционной инстанции от 30 июля 2003 года, посчитавших, что отношения сторон по возврату данного кредита регулируются нормами гражданского законодательства, в удовлетворении иска было отказано в связи с пропуском трехлетнего срока исковой давности. Кассационная инстанция - Федеральный арбитражный суд Поволжского округа, посчитав, что к отношениям сторон в части возврата государственного кредита гражданское законодательство неприменимо и следует руководствоваться Бюджетным кодексом Российской Федерации, не содержащим норм об исковой давности, Постановлением от 21 октября 2003 года со ссылкой на пункт 11 статьи 76 Бюджетного кодекса Российской Федерации судебные акты по делу отменила и передала дело в суд первой инстанции для рассмотрения по существу.

Какая из судебных инстанций была права?

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3. Закон Воронежской области от 10.10.2008 N 81-ОЗ "О бюджетном процессе в Воронежской области".

4. Решение Воронежской городской Думы от 22.10.2008 N 313-II "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе город Воронеж".

5. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации".

Тема 7. Правовое регулирование межбюджетных отношений 1. Понятие и принципы межбюджетных отношений.

2. Разграничение расходов между уровнями бюджетной системы России.

3. Разграничение доходов между уровнями бюджетной системы России.

Формы и условия предоставления межбюджетных трансфертов.

Дайте понятие межбюджетных отношений. Существует ли легальное определение межбюджетных отношений?

Какие можно выделить принципы межбюджетных отношений?

В законе Москвы о городском бюджете на очередной финансовый год было предусмотрено выделение средств на финансирование надбавок и доплат судьям, работающим в арбитражных судах и судах общей юрисдикции г. Москвы.

Соответствует ли указанный закон федеральному законодательству?

Какие существуют основания для разграничения расходов между бюджетами различных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Российская Федерация передала финансирование расходов по выплате денежных компенсаций ветеранам на региональный уровень. Средства на финансирование указанных расходов были выделены лишь некоторым субъектам Федерации. Оставшиеся регионы не согласились с таким решением и потребовали выделение им необходимых средств. Российская Федерация отказалась предоставить средства, мотивируя это тем, что в указанных субъектах Федерации не соблюдаются положения законодательства о налогах и сборах, в результате чего значительные средства, подлежащие перечислению в федеральный бюджет, остаются в региональных бюджетах.

Кто прав в данном споре?

Какие существуют формы распределения доходов между бюджетами различных уровней бюджетной системы Российской Федерации?

Как соотносятся понятия «межбюджетные трансферты», «безвозмездные поступления» и «субвенции»?

Пункт 2 ч. 3 ст. 60 Кодекса Хабаровского края о государственной и муниципальной службе установил надбавку к должностному окладу за ученую степень и учение звание государственному служащему края. В это же время на федеральном уровне возможность подобных надбавок не была предусмотрена.

Возможно ли предоставление межбюджетных трансфертов Хабаровскому краю?

Субъекту Федерации не выделили в очередном финансовом году дотации из федерального бюджета. Субъект Федерации не согласился с таким решением, указав, что в предыдущем финансовом году доходы его бюджета существенно сократились. При этом в очередном финансовом году ожидается существенное увеличение расходов, связанное с административной реформой.

Российская Федерация отказалась выделить дотации, сославшись на то, что никаких дополнительных расходов в очередном финансовом году передавать на региональный уровень не будет.

Оцените аргументы сторон.

Какие фонды предусмотрены в бюджетном законодательстве для перечисления межбюджетных трансфертов. Какие формы межбюджетных трансфертов перечисляются через эти фонды?

Какие формы межбюджетных трансфертов могут поступать в бюджет муниципального района и из каких уровней бюджетной системы?

Существуют ли в бюджетном законодательстве формы межбюджетных трансфертов, в рамках которых средства передаются из нижестоящих бюджетов в вышестоящие?

Субъект Российской Федерации, в бюджете которого доля дотаций из федерального бюджета составила 75 %, не обеспечил исполнение регионального бюджета через органы Федерального казначейства РФ.

Какие меры могут быть применены к Российской Федерацией к субъекту Российской Федерации?

1. О судебной системе Российской Федерации : Федеральный конституционный закон от 31 дек. 1996 г. № 1-ФКЗ.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации.

4. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации : Федеральный закон от 06 окт. 2003 г. № 131-ФЗ.

5. Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации : Федеральный закон от 06 окт. 1999 г. № 184-ФЗ.

6. Закон Воронежской области от 10.10.2008 N 81-ОЗ "О бюджетном процессе в Воронежской области".

7. О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Воронежской области : Закон Воронежской области от 17 нояб. 2005 г. № 68-ОЗ.

8. Решение Воронежской городской Думы от 22.10.2008 N 313-II "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе город Воронеж".

9. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации".

Практическое занятие 1. Понятие бюджетного процесса. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетов.

1. Понятие и структура бюджетного процесса.

2. Участники бюджетного процесса.

3. Бюджетная классификация.

4. Составление проектов бюджетов.

5. Рассмотрение и утверждение бюджетов.

Дайте понятие бюджетного процесса. Существует ли легальное определение бюджетного процесса? Имеются ли недостатки легального определения бюджетного процесса. Какие структурные подразделения имеются в бюджетном процессе? Какими нормативными правовыми актами регулируется осуществления бюджетного процесса на различных уровнях бюджетной системы России?

Перечислите участников бюджетного процесса. Как соотносится состав участников бюджетного процесса и состав субъектов бюджетного права?

Назовите конкретные государственные и муниципальные органы, исполняющие функции участников бюджетного процесса.

Дайте понятие бюджетной классификации. Каков состав бюджетной классификации? Какими нормативными правовыми актами регулируется бюджетная классификация?

Укажите, какие субъекты принимают участие в составлении проекта федерального бюджета и какие функции они при этом выполняют. Какими нормативными правовыми актами регулируется составление проектов бюджетов на федеральном уровне?

Поясните, в чем состоит отличие сметно-бюджетного и программноцелевого бюджетного планирования.

Какой метод бюджетного планирования предполагается сделать основным при составлении проектов бюджетов?

Какие виды целевых программ предусмотрены законодательством. Каков порядок их утверждения. Какую роль они играют при составлении проектов бюджетов?

В процессе составления проекта федерального бюджета Министерство образования и науки РФ обосновывало необходимость выделения ему в очередном финансовом году бюджетных ассигнований на сумму 500 млрд. руб.

Министерство финансов РФ возражало против выделения такой суммы ассигнований. Кто вправе принять решение по возникшему спору. На каких этапах бюджетного процесса Министерство образования и науки РФ может попытаться отстоять свою позицию, если решение будет не в его пользу?

Какие показатели должен содержать проект бюджета на очередной финансовый год? Какие возможные последствия представления в представительный орган бюджета, не соответствующего указанным требованиям?

Какие виды процедур применяются при отклонении бюджета на различных этапах рассмотрения и утверждения федерального бюджета?

В чем заключаются соответствующие процедуры?

Государственная Дума РФ при рассмотрении проекта федерального закона о федеральном бюджете во втором чтении не поддержала предложенное Правительством РФ распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов. Как в этом случае должна поступить Государственная Дума РФ?

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3. Закон Воронежской области от 10.10.2008 N 81-ОЗ "О бюджетном процессе в Воронежской области".

4. Решение Воронежской городской Думы от 22.10.2008 N 313-II "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе город Воронеж".

5. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации".

Практическое занятие 2. Исполнение бюджетов. Годовой отчет об исполнении бюджетов.

1. Понятие исполнения бюджетов.

2. Исполнение бюджетов по доходам.

3. Исполнение бюджетов по расходам.

4. Обращение взыскания на средства бюджетов.

5. Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение отчетов об исполнении бюджетов.

Дайте понятие исполнения бюджетов. Какие отношения включаются в исполнение бюджетов?

В чем заключается основное отличие казначейской системы исполнения бюджета от банковской системы исполнения бюджета?

Муниципальное образования обратилось в суд с иском к Управлению Федерального казначейства о взыскании неперечисленных сумм налога на доходы физических лиц, уплаченных на территории данного муниципального образования. Управление Федерального казначейства РФ против удовлетворения иска возражало, ссылаясь на то, что иск следовало предъявлять к налогоплательщику, который уплатил налог на счет Управления Федерального казначейства.

Кто прав в споре? Какие субъекты несут обязанности по распределению налогов между бюджетами?

Администрация муниципального образования открыла бюджетный счет в АКБ «Восток». Прокуратура оспорила договор банковского счета, заключенный администрацией, считая, что открытие счетов в коммерческом банке недопустимо. Администрация не согласилась с таким мнением, сославшись на то, что местные бюджеты являются муниципальной собственностью, и муниципальные образования свободны в распоряжении ими. Кроме того, хранение средств в АКБ «Восток» выгодно для местного бюджета, ибо банк начисляет проценты.

Оцените доводы сторон.

Какие документы используются в процессе исполнения бюджета по расходам? Каково их значение? В каком порядке они появляются в процессе, кем составляются и кому направляются?

Федеральное казенное образовательное учреждение обратилось в суд с иском к Министерству финансов РФ, ссылаясь на то, что в текущем финансовом году ему не выделены бюджетные ассигнования, необходимые для финансирования уставной деятельности. Министерство финансов РФ против предъявленного иска возражало ссылаясь на то, что в федеральном законе о федеральном бюджете указанное образовательное учреждение не упоминается. В связи с этим нет основания для выделения ему ассигнований.

Кто прав в споре? Каким образом осуществление выделение бюджетных средств получателям бюджетных средств?

Казенное учреждение произвело расходы на осуществление уставной деятельности. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора провела ревизию и установила факт нецелевого использования бюджетных средств. Бюджетное учреждение возразило, ссылаясь на то, что все расходы осуществлялись через Федеральное казначейство. Соответственно, все они были подтверждены и санкционированы, и нецелевое использование бюджетных средств невозможно.

Оцените аргументы учреждения. В чем заключается контроль со стороны Федерального казначейства за расходованием бюджетных средств?

Организация получила решение суда о взыскании с федеральной казны причиненного ущерба. Исполнительный лист был направлен в службу судебных приставов. Судебные приставы возвратили исполнительный лист, ссылаясь на то, что они взыскание средств с бюджетов не осуществляют. Организация оспорила действия судебных приставов, ссылаясь на то, что здесь должен применяться закон об исполнительном производстве, который не предусматривает никаких исключений. Кроме того, организация указала, что объект взыскания не ограничивается в исполнительном листе лишь средствами бюджета. Соответственно, судебный пристав мог бы исполнить его за счет иного имущества казны.

Оцените аргументы сторон.

В каком случае судебные приставы-исполнители могут исполнять исполнительный лист о взыскании средств с бюджетного учреждения?

Какие органы участвуют в процессе составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения годовой бюджетной отчетности Российской Федерации? Какие функции они выполняют на это стадии бюджетного процесса?

При рассмотрении и утверждении годового отчета об исполнении федерального бюджета Государственная Дума РФ обнаружила, что средства были направлены не на те цели, которые были закреплены в законе о бюджет. В связи с этим депутатами было предложено отклонить представленный годовой отчет.

Правомерно ли предложение депутатов? Каковы последствия отклонения годового отчета об исполнении бюджета Государственной Думой РФ?

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3. Об исполнительном производстве : Федер. закон от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ.

4. О Счетной палате Российской Федерации : Федер. закон от 11 янв. г. № 4-ФЗ.

5. Закон Воронежской области от 10.10.2008 N 81-ОЗ "О бюджетном процессе в Воронежской области".

6. Решение Воронежской городской Думы от 22.10.2008 N 313-II "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе город Воронеж".

7. По делу о проверке конституционности положений частей четвертой, пятой и шестой статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации : Постановление Конституционного Суда РФ от 15 дек. 2006 г. № 10-П.

8. По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 155, пунктов и 3 статьи 156 и абзаца двадцать второго статьи 283 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с запросом администрации Санкт-Петербурга, законодательного собрания Красноярского края, красноярского краевого суда и арбитражного суда Республики Хакасия : Постановление Конституционного Суда РФ от 17 июня 2004 г. № 12-П // Собр. законодательства Рос. Федерации.– 2004.– № 27.– Ст. 2803.

9. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации".

Тема 10. Финансово-правовой режим государственных внебюджетных 1. Понятие и особенности государственных внебюджетных фондов.

2. Финансово-правовой режим Пенсионного фонда России.

3. Финансово-правовой режим Фонда социального страхования России.

4. Финансово-правовой режим Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

Перечислите источники формирования доходов и расходов Пенсионного фонда РФ.

Охарактеризуйте процессуальные отношения, обеспечивающие функционирование Пенсионного фонда РФ и его территориальных органов.

15 апреля 2012 года территориальное отделение Пенсионного фонда РФ направило ООО «Белый медведь» требование об уплате недоимки по страховым взносам, которое в срок исполнено не было. 23 июля 2012 года ООО «Белый медведь» представило платежное поручение в банк о перечислении страховых взносов. Однако, на дату представления платежного поручения денежные средства на счете ООО «Белый медведь» отсутствовали.

25 июля 2012 года территориальное отделение Пенсионного фонда РФ направило поручение на списание и перечисление в бюджет необходимых денежных средств со счета ООО «Белый медведь».

Правомерно ли подобное взыскание недоимки по страховым взносам?

В каком порядке обеспечивается исполнение обязанности по уплате страховых взносов.

Перечислите источники формирования доходов и расходов Фонда социального страхования РФ.

Охарактеризуйте процессуальные отношения, обеспечивающие функционирование Фонда социального страхования РФ и его региональных отделений.

В отношении ЗАО «Омега» региональным отделением Фонда социального страхования РФ была проведена камеральная проверка, в результате которой были выявлены ошибки в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам. ЗАО «Омега» представило пояснения относительно выявленных ошибок в расчете. После рассмотрения представленных пояснений был составлен соответствующий акт проверки, который был направлен ЗАО «Омега».

Руководителем регионального отделения Фонда социального страхования РФ были рассмотрены акт проверки и другие материалы проверки. По результатам рассмотрения материалов проверки было вынесено решение о привлечении ЗАО «Омега» к ответственности за неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов.

По истечении 10 дней со дня вынесения решения в адрес ЗАО «Омега»

было направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам и штрафа.

Были ли совершены нарушения в ходе камеральной проверки и вынесения решения по результатам рассмотрения материалов проверки?

В каком порядке и какими органами осуществляется контроль за уплатой страховых взносов?

Перечислите:

- источники формирования доходов и расходов Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ;

- источники формирования доходов и расходов территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

Охарактеризуйте:

- процессуальные отношения, обеспечивающие функционирование Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

- финансово-правовой статус Территориального фонда обязательного медицинского страхования Воронежской области.

Какие деяния признаются нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах?

Каким законодательным актом устанавливается ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах, какие виды наказаний предусмотрены?

ООО «Мегаполис» обратилось в юридическую контору с просьбой об оказании юридической помощи в обжаловании действий заместителя руководителя территориального фонда обязательного медицинского страхования в арбитражном суде.

Представитель юридической конторы пояснил ООО «Мегаполис», что перед подачей жалобы в арбитражный суд, необходимо обжаловать действия заместителя руководителя вышестоящему должностному лицу.

Оцените рекомендацию представителя юридической конторы с точки зрения действующего законодательства.

В каком порядке осуществляется обжалование актов органов контроля за уплатой страховых взносов и действий (бездействий) их должностных лиц?

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации : Федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (в ред. от 28 июля 2012 г. ) // СЗ РФ. – 1998. - № 31. – Ст.

3823.

2. О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов : Федер. закон от 30 ноября 2011 г. № 373-ФЗ // СЗ РФ. – 2011. - № 49 (ч. 5). – Ст. 7051.

3. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации :

Федер. закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ (в ред. от 28 июля 2012 г. ) // СЗ РФ. – 2001. - № 51. – Ст. 4832.

4. О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов : Федер. закон от 30 ноября 2011 г. № 372-ФЗ // СЗ РФ. – 2011. - № 49 (ч.5). – Ст. 7050.

5. Об основах обязательного социального страхования : Федер. закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ (в ред. от 11 июля 2011 г. ) // СЗ РФ. – 1999. - № 29.

– Ст. 3686.

6. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний : Федер. закон от 24 июля г. № 125-ФЗ (в ред. от 29 февраля 2011 г. ) // СЗ РФ. – 1998. - № 31. – Ст. 3803.

7. О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и годов : Федер. закон от 30 ноября 2011 г. № 370-ФЗ // СЗ РФ. – 2011. - № (ч.5). – Ст. 7048.

8. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования : Федер. закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (в ред. от 29 февраля 2012 г. ) // СЗ РФ. – 2009. - № 30. – Ст. 3738.

9. О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Воронежской области на 012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов : Закон воронежской области от 9 декабря 2011 г. № 189-ОЗ // Молодой коммунар. – 2011. – 15 декабря.

10. Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) :

Постановление Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 (в ред. от 5 августа 2000 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ. – 1992. – № 5. – Ст. 180.

11. О фонде социального страхования : Постановление Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. № 101 (в ред. от 12 августа 2011 г. ) // Собр. актов Президента и Правительства РФ. – 1994. – № 8. – Ст. 559.

12. Об утверждении устава Федерального фонда обязательного медицинского страхования : Постановление Правительства РФ от 29 июля 1998 г. № 857 (в ред. от 22 июня 2009 г.) // СЗ РФ. – 1998. - № 32. – Ст. 3902.

Тема 11. Государственный и муниципальный кредит 1. Общие положения о публичном кредите.

2. Публично-правовое образование как должник.

3. Публично-правовое образование как кредитор.

Что из нижеперечисленного не является функцией публичного кредита А. Фискальная функция.

Б. Распределительная функция.

В. Регулирующая функция.

Г. Функция учета и контроля.

Публичный кредит - это:

А. Финансово-правовой институт.

Б. Гражданског-правовой институт.

В. Комплексный правовой институт.

Относятся ли к публичному долгу обязательства, вытекающие из выданных государственных и муниципальных гарантий?

А) Относятся.

Б) Не относятся.

В) Относятся только в том случае, если основное обязательство, обеспеченное государственной или муниципальной гарантией, не исполнено, и кредитор по основному обязательству требует исполнения от публичного образования, давшего указанную гарантию.

Относятся ли к публичному долгу долговые обязательства следующих лиц:

А) государственных корпораций;

Б) учреждений В) унитарных предприятий.

В ст. 97 БК РФ указано, что государственный долг РФ включает в себя в том числе и “долговые обязательства, возникшие в результате принятия законодательных актов РФ об отнесении на государственный долг долговых обязательств третьих лиц, возникших до введения в действие БК РФ” Поясните, долговые обязательства каких третьих лиц были включены в состав госдолга РФ? С какой целью обязательства третьих лиц были включены в состав госдолга РФ?

Долговые обязательства РФ обеспечиваются:

А) золотовалютными резервами РФ.

В) бюджетом РФ.

Может ли муниципальное образование иметь внешний долг?

Имеет ли публичное образование право на объявление дефолта, т.е. на полный или частичный отказ от исполнения своих долговых обязательств в одностороннем порядке.

Ограничены ли нормативно предельные размеры публичного долга?

Проанализируйте материалы интернет-сайтов и периодических изданий, посвященные т.н. “ уголовному делу Сторчака”. Поясните, какие обвинения выдвигались против заместителя министра финансов РФ С.А. Сторчака в 2007гг. в связи с его служебной деятельностью по вопросам управления государственным долгом? Чем и почему закончилось указанное уголовное дело?

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон о федеральном бюджете.

Тема 12. Понятие и основы правового регулирования финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий 1. Понятие финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий.

2. Уставный фонд государственных и муниципальных унитарных предприятий.

3. Распределение прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий.

На основе анализа положений действующего законодательства РФ:

а) дайте понятие унитарного предприятия;

б) разграничьте государственное и муниципальное унитарное предприятие как правовые формы хозяйствования в РФ;

в) укажите особенности устава и фирменного наименования унитарного предприятия;

г) охарактеризуйте правовой статус руководителя унитарного предприятия;

д) выявите специфику правового режима имущества унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, и унитарного предприятия, основанного на праве оперативного управления.

Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий – это:

а) наличные и безналичные денежные средства таких предприятий;

б) форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления;

в) экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных доходов и накоплений субъектов хозяйствования на производственное и социальное развитие.

Раскройте особенности унитарных предприятий в виде сравнительной таблицы:

Вид унитар- Собствен- Создает- Содержание Ответствен- Имущестного пред- ник иму- ся по ре- устава пред- ность пред- венные Приведите конкретные примеры финансово-правовых отношений, в которых участвуют государственные и муниципальные унитарные предприятия:

а) по уплате в бюджет и государственные внебюджетные фонды налогов;

б) по уплате в бюджет и государственные внебюджетные фонды неналоговых платежей;

в) по получению из бюджета бюджетных ассигнований;

г) по получению из бюджета бюджетных кредитов;

д) по формированию уставного фонда и распределению прибыли предприятия.

Дайте соответствующие ссылки на положения действующего законодательства РФ.

Поликлиника, финансируемая из федерального бюджета, получила доходы от дополнительных медицинских услуг, оказываемых населению, и за счет полученных средств приобрела компьютеры. Однако приобретенные компьютеры по своему классу поликлинике не подошли и было принято решение об их продаже. Соответствующее объявление было размещено в городской газете.

Узнав об объявлении, Комитет по управлению имуществом запретил совершать такую сделку, мотивируя запрет тем, что компьютеры подлежат передаче другой больнице, которая испытывает острую необходимость в них. Более того, от Комитета поступило предупреждение в адрес поликлиники о том, что в случае нарушения запрета продажи компьютеров будет прекращено финансирование из бюджета.

Руководство поликлиники обратилось в арбитражный суд. Каким должно быть решение суда?

Государственное предприятие «Шарики и ролики» заключило договор на реализацию излишнего оборудования с фирмой «Кролики». При выполнении договорных обязательств сторонами государственное предприятие было преобразовано в казенное. Комитет по управлению имуществом запретил предприятию исполнять договор и потребовал его расторжения. Фирма, в свою очередь, требовала исполнения договора под угрозой применения штрафных санкций.

Спор поступил на рассмотрение арбитражного суда. Как решить дело?

Государственное унитарное предприятие «Русский сувенир» в связи с переходом на выпуск другой продукции приступило к реализации ненужных ему материальных ценностей. Комитет по управлению имуществом направил руководителю предприятия предписание о невозможности отчуждения таких ценностей, т.к. они были приобретены за счет централизованных капитальных вложений. Кроме того, унитарное предприятие находится в стадии преобразования, в ходе которого и будет определен порядок распоряжения спорным имуществом.

Разрешите данный спор.

Облагается ли налогом имущество федеральных унитарных предприятий?

Ответьте на вопрос со ссылкой на положения Налогового кодекса РФ.

Могут ли унитарные предприятия применять такой специальный налоговый режим, как упрощенная система налогообложения? Подтвердите свой ответ ссылками на нормы Налогового кодекса РФ.

Выявите отличительные особенности распределения прибыли на унитарных предприятиях, основанных на праве хозяйственного ведения и унитарных предприятиях, основанных на праве оперативного управления (казенных предприятиях). При ответе используйте положения ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

1. Гражданский кодекс РФ (часть первая) 2. Налоговый кодекс РФ 3. Бюджетный кодекс РФ 4. Федеральный закон "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ.

Тема 13. Финансы государственных и муниципальных учреждений 1. Понятие и типы государственных и муниципальных учреждений.

2. Казенные учреждения.

3. Бюджетные учреждения.

4. Автономные учреждения.

Дайте понятие всех типов государственных и муниципальных учреждений. Назовите основные законодательные акты, регулирующие финансовую деятельность государственных и муниципальных учреждений каждого типа.

Поясните, в чем основное отличие между финансированием казенных учреждений и финансированием бюджетных и автономных учреждений. В каких формах может осуществляться финансирования казенных, бюджетных и автономных учреждений?

Группа физических лиц в добровольном порядке пожертвовала денежные средства в пользу детского дома, являющегося казенным учреждениям. Федеральное казначейство РФ, на счета которого поступили пожертвования, зачислило поступившие средств в бюджет. Руководство детского дома просило Федеральное казначейство РФ увеличить лимиты бюджетных обязательств на сумму полученных пожертвований. Однако Федеральное казначейство РФ указало, что для этого отсутствуют законные основания.

Правомерна ли позиция Федерального казначейства РФ? Каков правовой режим дополнительно получаемых доходов у казенного учреждений?

Федеральное казенное учреждение не исполнило договор поставки в части оплаты товара. На неоднократные претензии поставщика следовал отказ.

Поставщик предъявил иск к Российской Федерации в лице Министерства образования и науки РФ о взыскании средств. Министерство против предъявленных требований возражало, ссылаясь на то, что является ненадлежащим ответчиком, ибо договор не заключало. Кроме того, оно указало, что договор заключен с превышением лимитов бюджетных обязательств, что является правонарушением. Следовательно, договор поставки, по мнению Министерства, является недействительной сделкой по ст. 168 ГК РФ.

Кто прав в возникшем споре? Какое решение должен вынести суд?

Бюджетное учреждение для осуществления операций со средствами, поступающими от разрешенной уставом приносящей доход деятельности, открыло расчетный счет в коммерческом банке. Прокуратура обратилась в суд с иском о признании договора банковского счета недействительным, обосновывая это тем, что в силу принципа казначейского исполнения бюджетов бюджетные учреждения должны открывать счета исключительно в органах Федерального казначейства РФ. Бюджетное учреждение против заявленных требований возражало, ссылаясь на то, что оно не является субъектом бюджетного права и положения бюджетного законодательства на него не распространяются.

Кто прав в споре? Оцените аргументы сторон. Изменится ли решение, если бы счет был открыт автономным учреждением?