«ФИНАНСОВОЕ ПРАВО пособие для бакалавров Воронеж–2012 2 Оглавление ПРЕДИСЛОВИЕ ПРОГРАММА УЧЕБНОГО КУРСА ПРАКТИКУМ ЗАДАНИЯ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЦЕССУАЛЬНЫХ АКТОВ ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ НА ...»

Федеральное бюджетное учреждение не исполнило обязательств по оплате приобретенного товара. Поставщик товара обратился в суд с иском о взыскании задолженности по договору с бюджетного учреждения, а также в порядке субсидиарной ответственности с Министерства финансов РФ как представителя Российской Федерации, являющейся собственником имущества бюджетного учреждения. Министерство финансов РФ возражало против удовлетворения требований в части взыскания задолженности в порядке субсидиарной ответственности, сославшись на то, что интересы Российской Федерации может представлять лишь главный распорядитель бюджетных средств.

Возможно ли взыскание задолженности бюджетного учреждения с порядке субсидиарной ответственности с Российской Федерации? Оцените аргументы сторон.

Автономному учреждению были выделены субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным (муниципальным) заданием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ). Указанные средства были учтены на лицевом счете автономного учреждения, открытом в Федеральном казначействе РФ. Автономное учреждение направило платежные документы для перечисления части указанных средств во исполнение заключенного им договора. Федеральное казначейство РФ потребовало от автономного учреждения представить дополнительные документы, которые бы подтверждали целевое использование им указанных средств. Автономное учреждение отказалось представлять какие-либо дополнительные документы, сославшись на то, что Федеральное казначейство РФ вправе осуществлять контроль за целевым использованием средств лишь в отношении казенных учреждений.

Кто прав в возникшем споре? В каких случаях органы Федерального казначейства РФ имеют право осуществлять контроль за целевым использованием средств в отношении автономных учреждений?

С автономного учреждения была взыскана задолженности по договору аренды. После вступления в силу решения суда взыскатель направил исполнительный лист в службу судебных приставов-исполнителей для исполнения. Судебные приставы возвратили исполнительный лист со ссылкой на то, что он должен направляться в органы Федерального казначейства. Взыскатель оспорил в судебном порядке действия судебных приставов-исполнителей, указав, что автономные учреждения не являются субъектами бюджетного права, в связи с этим специальный порядок обращения взыскания на средства бюджетов, предусмотренный гл. 24.1. БК РФ на них не распространяется.

Какое решение должен вынести суд?

Измениться ли решение, если бы должником являлось не автономное, а бюджетное учреждение?

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс РФ.

3. Федеральный закон от 03 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях".

4. Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях".

5. Федеральный закон от 08 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений".

Тема 16. Финансово-правовые основы денежного обращения и расчетов 1. Финансово-правовое регулирование денежного обращения.

2. Классификация расчетных отношений. Основные виды расчетов.

3. Национальная платежная система.

Гражданин Иванов взял в руки купюру номиналом в 5 000 рублей и нечаянно порвал ее пополам. Иванов тщательно склеил купюру клеем ПВА, но продавцы в ближайшем магазине отказались принять купюру к оплате, что привело к спору между Ивановым и продавцами. Кто прав в данном споре?

ООО “Рога” заключило с ООО “Копыта” договор аренды склада. В договоре было указано, что ежемесячная арендная плата составляет 150 000 рублей, причем оплату арендной платы арендатор ежемесячно осуществляет наличными в кассе арендодателя.

Оцените данное условие договора аренды.

Ограничены ли расчеты наличными деньгами между физическим лицами?

Что понимается ЦБ РФ под “одной сделкой”, применительно к установлению лимита расчетов наличными денежными средствами?

Гражданин Иванов силён, ловок, хитер, и очень хочет открыть собственный бизнес, связанный с инкассацией. Дайте Иванову юридическую консультацию о порядке и условиях ведения названной деятельности.

Назовите основные формы безналичных расчетов, предусмотренные действующим законодательством РФ.

Что такое “электронные деньги”?

Что такое “национальная платежная система”? Изобразите НПС схематически.

Параграф 5 гл. 46 ГК РФ регулирует режим расчетов чеками. Действуют ли данные нормы ГК РФ на практике? Какова сфера действия данных норм?

Проанализируйте публикации в периодических изданиях и на интернетсайтах по вопросу “обналичивания” денежных средств и противодействия “обналичиванию”. Сформулируйте понятие “обналичивания”. Поясните, в чем заключается общественная опасность данного деяния и какими нормативными актами оно запрещено.

1. Конституция РФ.

2. Гражданский кодекс РФ.

3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ “О Центральном банке РФ (Банке России)”.

4. Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ “О национальной платежной системе”.

Тема 17. Финансово-правовые основы банковской деятельности 1. Понятие и структура банковской системы России.

2. Финансово-правовые отношения в банковской системе.

3. Финансово-правовые основы системы страхования вкладов физических лиц в банках Чем различаются понятия “банковские операции” и “сделки кредитной организации”?

В какие организационно-правовых формах могут существовать кредитные организации?

Имеет ли право гражданин Иванов продать гражданину Петрову купюру в 100 монгольских тугриков для целей, не связанных с коллекционированием денежных знаков?

Что такое “рефинансирование”?

Каким образом ЦБ РФ обеспечивает устойчивость рубля?

Дайте понятие “банковской тайны”. Перечислите легальные основания “раскрытия” банковской тайны.

Приведите примеры участия ЦБ РФ в финансово-правовых отношениях.

Участвуют ли в финансово-правовых отношениях кредитные организации, лицензируемые ЦБ РФ?

Поясните, в чем заключаются особенности правового статуса Внешэкономбанка.

Во исполнение ФЗ 2003 года № 177 “О страховании вкладов физических лиц в банках РФ” создан особый финансовый фонд - фонд страхования вкладов. Определите место данного фонда в финансовой системе РФ.

Проанализируйте информацию на интернет-сайте ГК “Агентство по страхованию вкладов”, иных интернет-сайтах, публикации в периодических изданиях и дайте правовую квалификацию деятельности по “дроблению вкладов” физических лиц в банках.

1. Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 “О банках и банковской деятельности”.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ “О Центральном банке РФ (Банке России)”.

3. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ “О страховании вкладов физических лиц в банках РФ”.

4. Федеральный закон от 17 мая 2007 г. № 82-ФЗ “О банке развития”.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЦЕССУАЛЬНЫХ АКТОВ

Субъекты РФ имеют право получать различные виды межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. В тех случаях, когда указанные межбюджетные трансферты используются не по целевому назначению, Министерство финансов РФ вправе принимать решения о приостановлении (сокращении) в установленном им порядке предоставления межбюджетных трансфертов соответствующим бюджетам субъектов РФ.

определите, в каких случаях осуществляется приостановление, а каких сокращение предоставления межбюджетных трансфертов.

Подготовьте по установленной форме решение Министерства финансов РФ о приостановлении (сокращении) предоставления межбюджетных трансфертов бюджету субъекта РФ.

Нормативные правовые акты 1. Бюджетный кодекс РФ.

2. Об утверждении порядка приостановления (сокращения) предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) из федерального бюджета в случае несоблюдения органами государственной власти субъектов Российской Федерации условий их предоставления : приказ Минфина РФ от 12 нояб. 2007 г. № 105н : в ред. от 24 дек. 2007 г. // БНА.— 2007.— № 52.

Федеральная служба исполнения наказаний РФ как главный распорядитель средств федерального бюджета на основании доведенного казначейского уведомления осуществила распределение полученных лимитов бюджетных обязательств между нижестоящими распорядителями бюджетных средств.

Управление Федеральной службы исполнения наказаний по Воронежской области является распорядителем бюджетных средств, находящимся в ведении Федеральной службы исполнения наказаний.

С учетом положений федерального закона о федеральном бюджете проанализируйте, по каким кодам классификации расходов бюджетов финансируется Федеральная служба исполнения наказаний.

Детализируйте указанные данные по кодам классификации операций сектора государственного управления.

Составьте расходное расписание, необходимое для доведения лимитов бюджетных обязательств до Управление Федеральной службы исполнения наказаний по Воронежской области.

Нормативные правовые акты 1. Бюджетный кодекс РФ.

2. Федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

3. Приказ Минфина РФ от 30.09.2008 N 104н (ред. от 17.08.2010) "О Порядке доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня".

4. Приказ Минфина России от 21.12.2011 N 180н (ред. от 26.06.2012) "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ НА ЗАОЧНОМ ОТДЕЛЕНИИ

В соответствии с учебным планом юридического факультета студенты заочной формы обучения должны выполнить контрольную работу по курсу «Финансовое право Российской Федерации».

Студенты, фамилии которых начинаются с букв А-Й, выполняют работу по первому варианту; К-С – по второму; Т-Я – по третьему.

Ответы на поставленные вопросы необходимо юридически обосновать со ссылкой на конкретные юридические нормы (статьи нормативных актов). Титульный лист необходимо оформить в соответствии с установленными требованиями, обязательно указав ФИО студента и номер варианта.

В каких из нижеперечисленных случаев органы государственной власти являются самостоятельными субъектами финансового права:

- орган Федерального казначейства перечисляет средства во исполнение решения суда;

- ИФНС проводит выездную налоговую проверку налогоплательщика;

- Департамент финансовой и бюджетной политики Воронежской области согласовывает предоставление инвестиционного налогового кредита;

- Министерство финансов РФ составляет сводную бюджетную роспись;

- ИФНС выносит решение о взыскании недоимки и задолженности по пеням с налогоплательщика;

- орган Федерального казначейства перечисляет налогоплательщику проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченных налогов;

- Федеральная служба финансово-бюджетного надзора направляет в орган Федерального казначейства поручение на перечисление заработной платы сотрудникам;

- арбитражный суд Воронежской области предоставляет отсрочку по уплате государственной пошлины.

В областной бюджет были зачислены следующие виды поступлений:

а) пени и штрафы за налоговые правонарушения, б) суммы банковского кредита, обеспеченные залогом областной недвижимости, в) безвозмездные поступления от физических лиц, г) штрафы от применения мер административной ответственности, д) кредиты, полученные из вышестоящего бюджета.

Какие виды поступлений получил областной бюджет?

УФНС по Воронежской области направило комиссию в Арбитражный суд Воронежской области для проверки полноты уплаты государственной пошлины и правильности предоставления отсрочек в ее уплате.

Председатель Арбитражного суда Воронежской области Щ. отказался допустить комиссию, мотивируя это тем, что суд в России независим и не подотчетен никакой другой ветви власти.

Оцените правомерность позиции председателя суда.

Организация представила в банк платежное поручение на уплату налога в бюджет. Банк несвоевременно исполнил указанное платежное поручение.

Органы Федерального казначейства РФ приняли решение о взыскании с банка пени по ст. 304 БК РФ. Одновременно налоговые органы наложили на банк штраф по ст. 133 НК РФ.

Банк оспорил решения органов Федерального казначейства РФ и налоговых органов со ссылкой на то, что никто не должен дважды привлекаться к ответственности за одно и то же правонарушение.

Органы Федерального казначейства РФ и налоговые органы настаивали на том, что примененная именно ими мера соответствует закону.

Кто прав в споре? Оцените доводы сторон с точки зрения предмета бюджетного права.

Для проведения ежегодной аудиторской проверки АКБ «Некрополь»

привлек ООО «Честный аудитор». После проведения аудита руководитель банка отказался от подписания акта оказанных услуг и подал исковое заявление в суд о расторжении договора.

Иск был мотивирован тем, что аудиторы превысили свои полномочия по договору и включили в свой отчет анализ тех бухгалтерских документов, изучать им которые руководство банка запретило. Кроме того, выводы проверки не были предварительно согласованы с заказчиком.

Какое решение должен принять суд?

Администрация муниципального образования открыла бюджетный счет в АКБ «Восток». Прокуратура оспорила договор банковского счета, заключенный администрацией, считая, что открытие счетов в коммерческом банке недопустимо. Администрация не согласилась с таким мнением, сославшись на то, что местные бюджеты являются муниципальной собственностью, и муниципальные образования свободны в распоряжении ими. Кроме того, хранение средств в АКБ «Восток» выгодно для местного бюджета, ибо банк начисляет проценты.

Оцените доводы сторон.

1. Налоговый кодекс РФ.

2. Бюджетный кодекс РФ.

3. О счетной палате РФ : Федер. закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ // СЗ РФ. - 1995. - № 3. - Ст. 167.

4. Об аудиторской деятельности : Федер. закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ // СЗ РФ. - 2009. - № 1. - Ст. 15.

5. Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований : Федер. закон от 07 февраля 2011 г. № 6-ФЗ // СЗ РФ. - 2011. - № 7. - Ст. 903.

6. Финансовое право Российской Федерации : учебник / коллектив авторов ; под ред. М.В. Карасевой. – М. : КНОРУС, 2012. – 608 с.

7. Финансовое право России : учеб. пособие / отв. ред. М.В. Карасева. – М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт. – 369 с.

8. Финансовое право Российской Федерации : схемы : учеб. пособие / под ред. М.В. Карасевой (Сенцовой). – Воронеж : Издательство Воронежского государственного университета, 2011. – 112 с.

ТЕМЫ КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ

1. Финансовое право как отрасль права 2. Финансово-правовые нормы 3. Субъекты финансового права 4. Государственный и муниципальный финансовый контроль 5. Бюджетное право как подотрасль финансового права 8. Источники финансирования дефицитов бюджетов 9. Правовое регулирование межбюджетных отношений 10. Бюджетный процесс 11. Бюджетный контроль 12. Бюджетные меры принуждения 13. Финансово-правовой режим государственных внебюджетных фондов 14. Государственный и муниципальный кредит 15. Правовое регулирование финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий 16. Финансы государственных и муниципальных учреждений 17. Финансы государственных корпораций 18. Неналоговые доходы 19. Финансово-правовые основы денежного обращения и расчетов 20. Финансово-правовые основы банковской деятельности

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1. Понятие и признаки финансов.

2. Понятие и структура финансовой системы России.

3. Предмет финансового права.

4. Метод финансового права.

5. Принципы финансового права.

6. Система финансового права.

7. Понятие и особенности финансово-правовых норм.

8. Действие финансово-правовых нормы во времени, в пространстве и по кругу лиц.

9. Источники финансового права.

10. Понятие и особенности финансовых правоотношений.

11. Понятие и общая характеристика субъектов финансового права.

12. Публично-правовые образования.

13. Коллективные субъекты финансового права.

14. Индивидуальные субъекты финансового права.

15. Понятие публичного финансового контроля.

16. Виды публичного финансового контроля.

17. Методы публичного финансового контроля.

18. Понятие бюджета.

19. Бюджетная система России.

20. Принципы бюджетной системы России.

21. Понятие бюджетного права.

22. Субъекты бюджетного права.

23. Понятие и система доходов бюджетов.

24. Понятие и виды расходов бюджетов.

25. Дефицит бюджетов и источники финансирования дефицитов бюджетов.

26. Понятие и принципы межбюджетных отношений.

27. Разграничение расходов между уровнями бюджетной системы России.

28. Разграничение доходов между уровнями бюджетной системы России. Формы и условия предоставления межбюджетных трансфертов.

29. Понятие и структура бюджетного процесса.

30. Участники бюджетного процесса.

31. Составление проектов бюджетов.

32. Рассмотрение и утверждение бюджетов.

33. Исполнение бюджетов.

34. Обращение взыскания на средства бюджетов.

35. Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение отчетов об исполнении бюджетов.

36. Понятие и особенности государственных внебюджетных фондов.

37. Финансово-правовой режим Пенсионного фонда России.

38. Финансово-правовой режим Фонда социального страхования России.

39. Финансово-правовой режим Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

40. Общие положения о публичном кредите.

41. Публично-правовое образование как должник.

42. Публично-правовое образование как кредитор.

43. Понятие финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий.

44. Уставный фонд государственных и муниципальных унитарных предприятий.

45. Правовой режим распределения прибыли на государственных и муниципальных унитарных предприятиях.

46. Понятие и типы государственных и муниципальных учреждений.

47. Казенные учреждения.

48. Бюджетные учреждения.

49. Автономные учреждения.

50. Денежная система России.

51. Правила ведения кассовых операций.

52. Понятие и правовое регулирование расчетных отношений в финансовом праве.

53. Понятие и структура банковской системы России.

54. Финансово-правовые отношения в банковской системе.

55. Финансово-правовые основы системы страхования вкладов физических лиц в банках.