«Бизнес от А до Я Карманный справочник (часть II. Справочная информация) г. Красноярск 2013 СОДЕРЖАНИЕ 2 Часть II. Справочная информация Содержание: Глава 1. Инфраструктура поддержки малого и среднего предпринимательства ...»

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА КРАСНОЯРСКА

ДЕПАРТАМЕНТ ЭКОНОМИКИ

Бизнес от А до Я

Карманный справочник

(часть II. Справочная информация)

г. Красноярск

2013

СОДЕРЖАНИЕ 2

Часть II. Справочная информация

Содержание:

Глава 1. Инфраструктура поддержки малого и среднего

предпринимательства на территории города Красноярска

Глава 2. Виды поддержки в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в городе Красноярске» на 2014 и плановый период 2015 – 2016 годов............. 12 Глава 3. Необходимость лицензирования, сертификации или декларирования

1. Лицензирование

2. Сертификация и декларирование

Глава 4. Порядок регистрации в качестве страхователя во внебюджетных фондах

1. Регистрация в качестве страхователя во внебюджетных фондах............. 2. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Глава 5. Применение контрольно-кассовых машин. Порядок ведения кассовых операций

1. Применение контрольно-кассовых машин

2. Порядок ведения кассовых операций

3. Ответственность, установленная за нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники и порядка ведения кассовых операций?

Глава 6. Краткое описание систем налогообложения

1. Описание налогов, уплачиваемых независимо от применяемой системы налогообложения

2. Общая система налогообложения

3. Упрощенная система налогообложения

4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

5. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей – единый сельскохозяйственный налог

6. Патентная система налогообложения (ПСН)

Глава 7. Состав и сроки отчетности в разрезе каждой системы налогообложения

БИЗНЕС ОТ А ДО Я: карманный справочник СОДЕРЖАНИЕ 1. Налоговая и бухгалтерская отчетность.

Виды отчетности для организаций (юридических лиц), находящихся на общей системе налогообложения (ОСН)

Виды отчетности для организаций (юридических лиц), находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН)............. Виды отчетности для организаций (юридических лиц), находящихся на системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Виды отчетности для организаций (юридических лиц), находящихся на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).......... Виды отчетности для ИП и других лиц, занимающихся частной практикой, находящихся на общей системе налогообложения (ОСН) при условии наличия наемных работников

Виды отчетности для ИП и других лиц, занимающихся частной практикой, находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН) при условии наличия наемных работников

Виды отчетности для ИП, находящихся на системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) при условии наличия наемных работников

Виды отчетности для ИП, находящихся на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) при условии наличия наемных работников

Виды отчетности для ИП, находящихся на патентной системе налогообложения (ПСН) при условии наличия наемных работников

2. Отчетность в государственные внебюджетные фонды

3. Отчетность в органы государственной статистики

4. Прочая отчетность

Глава 8. Государственный и муниципальный контроль (надзор) за деятельностью СМСП

1. Правовое регулирование

2. Контрольные мероприятия. Виды проверок.

3. Права и обязанности субъектов предпринимательства при проведении проверки

БИЗНЕС ОТ А ДО Я: карманный справочник СОДЕРЖАНИЕ 4. Органы, имеющие право проводить проверки.

5. Налоговый контроль и виды проверок.

6. Иные органы, уполномоченные проводить проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Глава 9. Земельно-имущественные отношения с органами власти............... 1. Порядок размещения временных сооружений на территории города Красноярска, согласование места размещения.

2. Порядок перевода жилого помещения в нежилое.

3. Порядок предоставления земельного участка под строительство нежилого помещения.

4. Порядок получения в аренду нежилого помещения, находящегося в государственной или муниципальной собственности.

Глава 10. Справочная, контактная информация

1. Налоговые органы в г. Красноярске

2. Управления Пенсионного фонда в г. Красноярске

3. Отделения Фондов социального страхования РФ в г. Красноярске...... 4. Центры занятости в г. Красноярске

5. Органы государственного пожарного надзора в г. Красноярске............ 6. Надзорные органы и службы г. Красноярска

7. Органы прокуратуры в г. Красноярске

8. Реестр организаций, образующих инфраструктуру поддержки на территории г. Красноярска

Список литературы

предпринимательства на территории города Красноярска Под инфраструктурой поддержки малого и (или) среднего предпринимательства (далее – МСП) на территории города Красноярска понимается совокупность коммерческих и некоммерческих организаций, деятельность которых направлена на оказание субъектам МСП общих форм поддержки, в том числе1:

имущественной;

финансовой;

информационной;

консультационной;

поддержки в области подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников МСП;

поддержки в зависимости от отраслевой принадлежности субъекта МСП (приоритетные направления предпринимательства): в области инноваций и промышленного производства, ремесленничества;

сельскохозяйственной и внешнеэкономической деятельности.

На заметку:

Нормативно-правовое регулирование поддержки и развития малого и среднего предпринимательства осуществляется общими нормами, установленными Федеральным законом №209-ФЗ, на территории края Законом Красноярского края от 04.12.2008 №7-2528 "О развитии субъектов малого и среднего предпринимательства в Красноярском крае", на территории города – муниципальной программой «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в городе Красноярске» на 2014 год и плановый период 2015 – 2016 годов. Деятельность субъектов малого и среднего предпринимательства также регулируется другими нормативными правовыми актами исполнительных органов государственной власти края по различным вопросам хозяйственной, градостроительной, имущественной, экономической политики.

Реестр организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства на территории города предпринимательс тву»

Статья 15 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

инновационно- налогообложения, бухгалтерского учета, просп. Мира, технологический кредитования, правовой защиты и развития бизнес-инкубатор» предприятия, бизнес-планирования, технологический бизнес-инкубатор» помощь в формировании концепции;

(КГАУ помощь в исследовании потенциального краевой фонд предпринимательства в научно-технической Иптышев Андрей поддержки сфере, в том числе посредством организации: Анатольевич научной и научнопроведения консультаций специалистов Юридически адрес:

проведения экспертизы проектов (проверка Телефон: 291-38- "ДЕЛОВАЯ РОССИЯ" малого и среднего предпринимательс предпринимателей Красноярского края" представительство интересов своих членов Реализацию городской программы по поддержке малого и среднего предпринимательства курирует отдел департамента экономики На заметку:

Более подробную информацию по вопросам поддержки малого и среднего предпринимательства можно получить на:

Портале по поддержке малого и среднего предпринимательства Красноярского края - www.smb24.ru, Официальном сайте МАУ «ЦС МСП» - www.smbkras.ru, Сайте КГАУ «КРИТБИ» (www.kritbi.ru) и дистанционного бизнес-инкубатора Красноярского края, созданного при поддержке Министерства экономики и регионального развития Красноярского края (www.bikr.ru)

А ТАКЖЕ

Воспользоваться федеральными Интернет - ресурсами для предпринимателей, в том числе:

Федеральным порталом малого и среднего предпринимательства – www.smb.gov.ru Российским деловым порталом информационной поддержки предпринимательства - www.allmedia.ru Сайтом «Инвестмаркет»: кредит, инвестиции, бизнес - www.investmarket.ru Сайтом «Ресурсный центр малого предпринимательства» - www.rcsme.ru Интернет - порталом Российского агентства поддержки малого и среднего бизнеса - www.siora.ru Сайтом Российской ассоциации развития малого и среднего предпринимательства - www.rasme.ru Сайтом торгово-промышленной палаты РФ - www.tpprf.ru Интернет - порталом «Кооперационная платформа» - www.tech-atlas.net Глава 2. Виды поддержки в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в городе Красноярске» на 2014 и плановый период 2015 – 2016 годов.

Система мероприятий муниципальной программы «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в городе Красноярске» на 2014 и плановый период 2015 – 2016 годов (далее – Программа), утвержденной постановлением администрации города Красноярска от 12.11.2013 № 639, направлена на создание благоприятных условий для обеспечения устойчивого развития предпринимательства в городе Красноярске.

Основными принципами поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в рамках Программы являются:

заявительный порядок обращения субъектов малого и среднего предпринимательства за оказанием поддержки;

доступность инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства для всех субъектов малого и среднего предпринимательства;

равный доступ субъектов малого и среднего предпринимательства к участию в настоящей муниципальной программе;

оказание поддержки с соблюдением требований, установленных Федеральным законом от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции»;

открытость процедур оказания поддержки.

В рамках Программы субъектам предпринимательства оказывается финансовая поддержка в виде субсидий.

Субсидии предоставляются на возмещение затрат, фактически произведенных соответствующими субъектами малого и среднего предпринимательства.

Субсидии предоставляются по 6 направлениям.

1. Субсидия в целях финансового обеспечения (возмещения) части затрат по уплате процентов по кредитам, выданным на строительство для собственных нужд производственных зданий, строений, сооружений и на приобретение оборудования в целях создания и (или) развития, и (или) модернизации производства товаров, работ, услуг, а также в целях финансового обеспечения (возмещения) части затрат по уплате лизинговых платежей по договорам лизинга имущества на приобретение оборудования в целях создания и (или) развития, и (или) модернизации производства товаров, работ, услуг.

2. Субсидия в целях финансового обеспечения (возмещения) части затрат на продвижение продукции собственного производства на российский рынок, связанных с участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях.

3. Субсидия в целях финансового обеспечения (возмещения) части затрат на уплату первого взноса (аванса) при заключении договоров лизинга оборудования.

4. Субсидия в целях финансового обеспечения (возмещения) части затрат, связанных с реализацией инновационных проектов, в том числе направленных на коммерциализацию инновационных разработок (технологий, продуктов, услуг).

5. Субсидия в целях финансового обеспечения (возмещения) части затрат на организацию групп дневного времяпрепровождения детей дошкольного возраста.

6. Субсидия в целях финансового обеспечения (возмещения) части затрат, связанных с приобретением оборудования в целях создания и (или) развития, и (или) модернизации производства товаров (работ, услуг).

! Поддержка не может быть оказана:

1. Повторно, субъекту малого и среднего предпринимательства на компенсацию одних и тех же затрат.

! 2. Субъектам малого и среднего предпринимательства, являющимся:

кредитными организациями;

! страховыми организациями (за исключением потребительских инвестиционными фондами;

негосударственными пенсионными фондами;

профессиональными участниками рынка ценных бумаг;

участниками соглашений о разделе продукции;

представителями игорного бизнеса;

нерезидентами Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;

производителями подакцизных товаров;

субъектами предпринимательства, деятельность которых связана с производством и реализацией подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных Существуют случаи, когда субъекты малого и среднего предпринимательства могут получить отказ в предоставлении им субсидии, к основным из которых можно отнести:

освоение лимита средств бюджета города, предусмотренных на эти цели;

Справочно: Данная причина особенно актуальна при подаче заявки в третьем - четвертом кварталах финансового года.

предоставление заявителем неполного пакета документов, копий, не поддающихся прочтению, недостоверных и неправомерных документов;

несоответствие представленных к возмещению расходов перечню, утвержденному по каждому направлению субсидируемых затрат;

при нарушении субъектом малого или среднего предпринимательства условий оказания финансовой поддержки.

Алгоритм получения финансовой поддержки в рамках Программы Бесплатная помощь МАУ «ЦС МСП» в составлении заявки (с доработкой) 3. МАУ «ЦС МСП» рассматривает заявки с подготовкой заключений по ним вместе с заключением в Департамент экономики администрации города администрации города принимает решение о выдаче субсидии (до 30 дней с даты подачи заявки) 6. Департамент экономики администрации города 6. Если заявка соответствует требованиям, то подписывается договор и в течение 60 дней с момента подачи заявки предприниматель получает средства на расчетный счет Справочно:

Более подробную информацию о мероприятиях городской программы поддержки малого и среднего предпринимательства можно получить на:

официальном сайте центра содействия предпринимательству www.smbkras.ru, официальном сайте администрации города Красноярска - www.admkrsk.ru.

Глава 3. Необходимость лицензирования, сертификации или декларирования 1. Лицензирование Некоторые виды деятельности на территории РФ относятся к лицензируемым, то есть для их осуществления требуется получение лицензии.

Лицензия – это специальное разрешение на право осуществления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем конкретного вида деятельности (выполнения работ, оказания услуг). Такое разрешение оформляется лицензирующим органом в виде документа на бумажном носителе или в электронном виде. Лицензия в электронном виде подписывается электронной подписью и выдается в случаях, если заявитель указал на это в заявлении о предоставлении лицензии.

Перечень видов деятельности, на которые требуется лицензия, приведен в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

утверждаются Правительством РФ (п.1 ст.5 закона № 99-ФЗ).

Кроме этого, соответствующими федеральными законами установлены особенности лицензирования в области:

связи (глава 6 закона от 07.07.2003 № 126-ФЗ);

теле- и радиовещания (ст.31 закона от 27.12.1991 № 2124-1);

частной детективной (сыскной) деятельности (ст.6 закона от 11.03.1992 № 2487-1);

частной охранной деятельности (ст.11.2 закона от 11.03. образовательной деятельности (ст. 91 закона от 29.12. Перечень видов деятельности, на осуществление которых требуются лицензии, и органов исполнительной власти, осуществляющих Лицензирующий (криптографических) средств, выполнение работ, оказание услуг в области шифрования информации, техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств;

ФСБ России 2. Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного 3. Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных Лицензирующий ФСБ России, ФСТЭК России 5. Деятельность по технической защите конфиденциальной информации;

ФСТЭК России 6. Производство и реализация защищенной от подделок полиграфической ФНС России 7. Деятельность по организации и проведению азартных игр в Минпромторг 8. Разработка, производство, испытание и ремонт авиационной техники;

России, Ространснадзор 9. Разработка, производство, испытание, установка, монтаж, техническое обслуживание, ремонт, утилизация и реализация вооружения и военной Рособоронзаказ 10. Разработка, производство, испытание, хранение, ремонт и утилизация Минпромторг гражданского и служебного оружия и основных частей огнестрельного России, оружия, торговля гражданским и служебным оружием и основными МВД России 11. Разработка, производство, испытание, хранение, реализация и Минпромторг служебному оружию и составных частей патронов), пиротехнических России, МВД России, применение пиротехнических изделий IV и V классов в соответствии с Рособоронзаказ Минпромторг 12. Деятельность по хранению и уничтожению химического оружия;

России Ростехнадзор 15. Деятельность по проведению экспертизы промышленной безопасности;

16. Деятельность, связанная с обращением взрывчатых материалов 17. Деятельность по тушению пожаров в населенных пунктах, на МЧС России, производственных объектах и объектах инфраструктуры, по тушению Рослесхоз 18. Деятельность по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту МЧС России средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений;

Минпромторг Россельхознадзор 20. Производство и техническое обслуживание медицинской техники;

Росздравнадзор прекурсоров, культивирование наркосодержащих растений;

Лицензирующий 23. Деятельность в области использования возбудителей инфекционных заболеваний человека и животных и генно-инженерномодифицированных организмов III и IV степеней потенциальной Роспотребнадзор 24. Деятельность в области использования источников ионизирующего 25. Деятельность по перевозкам внутренним водным транспортом, морским 26. Деятельность по перевозкам внутренним водным транспортом, морским 27.Деятельность по перевозкам пассажиров автомобильным транспортом, Ространснадзор 29. Деятельность по перевозкам железнодорожным транспортом опасных 30. Погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным 31. Погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным 32. Деятельность по осуществлению буксировок морским транспортом;

33. Деятельность по перевозкам воздушным транспортом пассажиров;

Росавиация 34. Деятельность по перевозкам воздушным транспортом грузов;

35. Деятельность по обезвреживанию и размещению отходов I - IV классов Росприроднадзор МВД России 37. Частная детективная (сыскная) деятельность;

38. Оказание услуг по трудоустройству граждан Российской Федерации за ФМС России 41. Деятельность по изготовлению экземпляров аудиовизуальных Роскомнадзор произведений, программ для электронных вычислительных машин, баз Рособрнадзор Роскосмос 44. Геодезические и картографические работы федерального назначения, результаты которых имеют общегосударственное, межотраслевое Росреестр 45. Работы по активному воздействию на гидрометеорологические и Росгидромет 46. Деятельность в области гидрометеорологии и в смежных с ней Росздравнадзор, Россельхознадзор Минкультуры 48. Деятельность по сохранению объектов культурного наследия;

России Лицензирующий 49. Заготовка, хранение, переработка и реализация лома черных металлов, муниципальной и частной систем здравоохранения, за исключением деятельности по оказанию высокотехнологичной медицинской помощи 51. Фармацевтическая деятельность, за исключением деятельности, осуществляемой организациями оптовой торговли лекарственными средствами, предназначенными для медицинского применения, и аптеками федеральных организаций здравоохранения, а также деятельности, осуществляемой в сфере обращения лекарственных средств, предназначенных для животных (Минздравсоцразвития);

52. Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ (разработка, производство, изготовление, исполнительной переработка, хранение, перевозки, отпуск, реализация, распределение, власти субъекта приобретение, использование, уничтожение), внесенных в Список II 53. Деятельность, связанная с оборотом психотропных веществ (разработка, производство, изготовление, переработка, хранение, перевозки, отпуск, реализация, распределение, приобретение, 54. Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ (производство, изготовление, переработка, хранение, перевозки, реализация, распределение, приобретение, использование, уничтожение), внесенных в Список I, за исключением деятельности, осуществляемой организациями оптовой торговли лекарственными средствами и аптеками федеральных организаций Пример:

Предприниматель зарегистрировал ООО и планирует открыть стоматологическую клинику.

В соответствии с пп.46 п.1 ст.12 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 № 99-ФЗ на осуществление медицинской деятельности, к которой относится стоматология, требуется получение лицензии. В соответствии с п.2 той же статьи перечень работ и услуг в сфере медицинской деятельности устанавливается Положением о лицензировании конкретных видов деятельности. Положение о лицензировании медицинской деятельности утверждено постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291, в нем перечислены виды деятельности в сфере стоматологии, подлежащие лицензированию, а также установлены требования к соискателю лицензии и порядок лицензирования. Для получения лицензии необходимо соблюдение следующих условий:

наличие у соискателя лицензии, принадлежащих ему на праве собственности или на ином законном основании зданий, помещений, оборудования и медицинской техники, необходимых для выполнения работ (услуг), соответствующих установленным к ним требованиям;

наличие у руководителя или заместителя руководителя юридического лица соискателя лицензии высшего профессионального (медицинского) образования, послевузовского или дополнительного профессионального (медицинского) образования и стажа работы по специальности не менее 5 лет;

наличие в штате соискателя лицензии или привлечение им на ином законном основании специалистов, необходимых для выполнения работ (услуг), имеющих высшее или среднее профессиональное (медицинское) образование и сертификат специалиста, соответствующие требованиям и характеру выполняемых работ (услуг);

повышение квалификации специалистов, осуществляющих работы (услуги), не реже одного соблюдение лицензиатом медицинских технологий при осуществлении медицинской деятельности, разрешенных к применению в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

соблюдение лицензиатом санитарных правил при осуществлении им медицинской деятельности;

обеспечение лицензиатом при осуществлении медицинской деятельности контроля за соответствием качества выполняемых медицинских работ (услуг) установленным требованиям (стандартам);

соблюдение лицензиатом правил предоставления платных медицинских услуг, утвержденных в установленном порядке;

наличие в штате соискателя лицензии специалистов, осуществляющих техническое обслуживание медицинской техники, или наличие у соискателя лицензии (лицензиата) договора с организацией, имеющей лицензию на осуществление этого вида деятельности;

ведение лицензиатом при осуществлении медицинской деятельности учетной и отчетной медицинской документации.

Порядок получения лицензии состоит из следующих этапов:

Ремонт помещения в соответствии с санитарными нормами, действующими для данного вида деятельности (СанПиН 2.1.3.2630 – 10 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям, осуществляющим медицинскую деятельность»);

Обращение в «Центр гигиены и эпидемиологии в Красноярском крае» для получения заключений. Примерный перечень документов следующий:

- заявление установленного образца, - учредительные документы организации, - план БТИ и экспликация помещения, - свидетельство на право собственности помещения или договор аренды, - госпошлина и т.д.

После проверки Вам выдается АКТ гигиенической оценки и АКТ санитарноэпидемиологической экспертизы.

Обращение в лицензирующий орган для получения лицензии.

Лицензирующий орган – министерство здравоохранения Красноярского края: г. Красноярск, ул. Красной Армии, д. 3, тел. 211-00-44, 211-52-01, 211-52-03, http://www.kraszdrav.ru Документы:

1. заявление о предоставлении лицензии;

2. копии учредительных документов юридического лица, засвидетельствованные в нотариальном порядке;

3. квитанция об оплате госпошлины за предоставление лицензии (6000 рублей);

4. копии документов (дипломов, аттестатов, свидетельств) о квалификации работников;

5. копии документов, подтверждающих наличие у соискателя лицензии на право собственности или ином законном основании зданий, помещений, оборудования и другого материально-технического оснащения, необходимых для осуществления медицинской 6. копии документов об образовании (послевузовском профессиональном образовании, повышении квалификации) и документов, подтверждающих стаж работы руководителя юридического лица или его заместителя;

7. копии документов об образовании (послевузовском, дополнительном профессиональном образовании, повышении квалификации) специалистов, состоящих в штате соискателя лицензии или привлекаемых им на законном основании для осуществления работ (услуг);

8. копии регистрационных удостоверений и сертификатов соответствия на используемую медицинскую технику;

9. копии документов об образовании и квалификации работников соискателя лицензии, осуществляющих техническое обслуживание медицинской техники, или договора с организацией, имеющей лицензию на осуществление этого вида деятельности;

10. копию выданного санитарно-эпидемиологического заключения о соответствии санитарным правилам осуществляемой медицинской деятельности;

11. опись прилагаемых документов.

Организация, получившая лицензию, вправе осуществлять лицензируемую деятельность со следующего дня после дня принятия решения о предоставлении лицензии.

2. Сертификация и декларирование Сертификация - это контроль качества продукции и гарантия безопасности. Каждый товар, продаваемый на территории Российской Федерации, должен соответствовать целому перечню требований. Именно такой подход позволяет защитить права потребителей. Ведь последним важно знать, что продукция в магазине, например, не кустарного производства, а качественная и прошедшая все предусмотренные законодательством проверки и лабораторные исследования. Сертификация считается основным достоверным способом доказательства соответствия продукции заданным требованиям.

Сертификация - это форма осуществляемого органом по сертификации подтверждения соответствия объектов требованиям технических регламентов, положениям стандартов, сводов правил или условиям договоров.

Орган по сертификации - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, аккредитованные в установленном порядке для выполнения работ по сертификации.

На заметку:

Перечень аккредитованных в установленном порядке органов по сертификации размещен на сайте ФГУ «Государственный региональный центр стандартизации, метрологии и испытаний в Красноярском крае» по адресу www.krascsm.ru.

Подтверждение соответствия на территории Российской Федерации может носить добровольный или обязательный характер.

Порядок обязательной и добровольной сертификации продукции, услуг и иных объектов регулируется Федеральным законом от 27.12.2002 №184-ФЗ «О техническом регулировании».

Добровольное подтверждение соответствия осуществляется в форме добровольной сертификации.

Система добровольной сертификации может быть создана юридическим лицом и (или) индивидуальным предпринимателем или несколькими юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями.

Порядок регистрации системы добровольной сертификации и размер платы за регистрацию установлен Постановлением Правительства РФ от 23.01.2004 № 32 «О регистрации и размере платы за регистрацию системы добровольной сертификации».

Обязательное подтверждение соответствия осуществляется в формах:

принятия декларации о соответствии (далее - декларирование соответствия);

обязательной сертификации.

Под декларированием соответствия понимается форма подтверждения соответствия продукции требованиям технических регламентов.

Подтверждение соответствия означает документальное удостоверение соответствия продукции или иных объектов, процессов проектирования (включая изыскания), производства, строительства, монтажа, наладки, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов, сводов правил или условиям договоров.

Декларация о соответствии - это документ, удостоверяющий соответствие выпускаемой в обращение продукции требованиям технических регламентов.

Единый перечень продукции, подтверждение соответствия которой осуществляется в форме принятия декларации о соответствии, утвержден Постановлением Правительства от 01.12.2009 № 982 «Об утверждении единого перечня продукции, подлежащей обязательной сертификации, и единого перечня продукции, подтверждение соответствия которой осуществляется в форме принятия декларации о соответствии».

Порядок принятия декларации о соответствии и ее регистрации, а также форма декларации утверждены Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 № 766 «Об утверждении перечня продукции, подлежащей декларированию соответствия, порядка принятия декларации о соответствии и ее регистрации».

Порядок регистрации деклараций, а также порядок ведения единого реестра деклараций установлены Приказом Минэкономразвития России от 21.02.2012 № 76 «Об утверждении порядка регистрации деклараций о соответствии и порядка формирования и ведения единого реестра зарегистрированных деклараций о соответствии, предоставления содержащихся в указанном реестре сведений».

Изготовитель (продавец, исполнитель) принимает декларацию о соответствии в отношении конкретной продукции или группы однородной продукции на основании документов, подтверждающих соответствие продукции установленным требованиям, самостоятельно или с привлечением третьих лиц.

Заполненная по установленной форме декларация направляется для регистрации в аккредитованный орган по сертификации. К декларации надо приложить заявление о регистрации, копии доказательственных материалов, предусмотренных соответствующим техническим регламентом, а также выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Регистрация декларации означает присвоение ей регистрационного номера при внесении органом по сертификации сведений в единый реестр деклараций.

Изготовитель (производитель, продавец) продукции обязан хранить декларацию о соответствии и доказательственные материалы в течение 3-х лет после окончания срока ее действия.

Обязательное подтверждение соответствия проводится в случаях, установленных соответствующим техническим регламентом, и исключительно на соответствие требованиям технического регламента.

Перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации, утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.12.2009 № 982 «Об утверждении единого перечня продукции, подлежащей обязательной сертификации, и единого перечня продукции, подтверждение соответствия которой осуществляется в форме принятия декларации о соответствии».

Обязательная сертификация осуществляется органом по сертификации на основании договора с заявителем. Схемы, применяемые для сертификации определенных видов продукции, устанавливаются соответствующим техническим регламентом.

Соответствие продукции требованиям технических регламентов подтверждается сертификатом соответствия, выдаваемым заявителю органом по сертификации.

Сертификат соответствия - документ, удостоверяющий соответствие объекта требованиям технических регламентов, положениям стандартов, сводов правил или условиям договоров.

Срок действия сертификата соответствия определяется соответствующим техническим регламентом.

Порядок формирования и ведения единого реестра сертификатов соответствия, порядок предоставления содержащихся в указанном реестре сведений и оплаты за их предоставление утвержден Постановлением Правительства РФ от 10.04.2006 № 201 «О порядке формирования и ведения единого реестра сертификатов соответствия, предоставлении содержащихся в указанном реестре сведений и оплаты за предоставление таких сведений».

Глава 4. Порядок регистрации в качестве страхователя во внебюджетных фондах 1. Регистрация в качестве страхователя во внебюджетных фондах С момента государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя налоговый орган в течение 5-ти рабочих дней направляет сведения во внебюджетные фонды для постановки на учет вновь созданных организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве страхователей (то есть никаких самостоятельных действий от организаций и ИП не требуется).

Однако при приеме на работу сотрудников, после заключения договора с первым наёмным работником (не важно, трудового или гражданско-правового), ИП должен самостоятельно зарегистрироваться в территориальном отделении ФСС и ПФР по месту жительства.

В таком случае установлены следующие сроки, порядок регистрации и необходимые документы:

после заключения договора с первым наёмным работником Нормативный акт, Приказ Минздравсоцразвития Постановление Правления Пенрегламентирующий России от 07.12.2009 № 959н сионного фонда РФ от порядок регистра- «О порядке регистрации и 13.10.2008 № 296п «Об утверции снятия с регистрационного ждении порядка регистрации и приравненных к страхова- учета в территориальных оргателям» (далее - приказ №959н). нах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты Форма заявления и Форма заявления: приложение 2 Форма заявления: приложение дополнительные до- к «Административному регла- к порядку № 296п.

кументы менту Фонда социального стра- Копии документов(нотариально Ответственность за Ст. 19 Федерального закона от Ст. 27 Федерального закона от нарушение сроков 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об регистрации в обязательном социальном обязательном пенсионном страхователя случаев на производстве и Регистрация ИП в качестве страхователя, производящего выплаты работникам, ! производится один раз. При принятии на работу других работников вновь регистрироваться не нужно.

Самостоятельная регистрация ИП в ФСС на добровольной основе осуществляется, если ИП пожелает добровольно вступить в отношения по обязательному социальному страхованию себя на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В таком случае предпринимателю нужно руководствоваться приказом Минздравсоцразвития России от 7.12.2009 № 959н «О порядке регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей и лиц, приравненных к страхователям» (далее - приказ №959н).

В данном случае предпринимателю для регистрации необходимо подать в территориальное отделение ФСС по месту жительства следующие документы:

заявление по форме согласно приложению 2 к Административному регламенту Фонда социального страхования РФ по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденному Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 20 сентября 2011 г. № 1055н;

копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;

копия свидетельства о постановке физ. лица (ИП) на учёт в налоговом копия свидетельства о регистрации в качестве ИП.

В случае изменения места жительства ИП следует зарегистрироваться в ! территориальном отделении ФСС по новому месту жительства в течение 10 дней со дня таких изменений.

2. Страховые взносы во внебюджетные фонды Порядок исчисления и уплаты обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды установлен Федеральным законом от 24.07. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон №212-ФЗ).

Указанным законом плательщики страховых взносов разделены на две категории (ст.5 Закона №212-ФЗ):

Лица, производящие выплаты и иные Лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам вознаграждения физическим лицам организации (юридические лица); индивидуальные предприниматели, в индивидуальные предприниматели том числе главы крестьянских (в случае, если они привлекают к работе физические лица по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам), в том числе главы частной практикой;

физические лица, не признаваемые установленном законодательством РФ индивидуальными предпринимателями порядке частной практикой.

(в случае, если они осуществляют выплаты в пользу других физических лиц).

ИП и другие лица, занимающиеся частной практикой, являются плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты физическим лицам. В случае, если такие лица заключают с физическими лицами трудовые или гражданско-правовые договоры, то они одновременно становятся и плательщиками страховых взносов, производящими выплаты в пользу физических лиц.

Плательщики страховых взносов уплачивают следующие обязательные страховые взносы:

обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на страховую часть трудовой пенсии и на накопительную часть трудовой пенсии (ПФ);

обязательные страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);

обязательные страховые взносы в Фонд социального страхования РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС1);

обязательные страховые взносы в Фонд социального страхования РФ от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФСС2).

Уплачивать взносы следует в каждый внебюджетный фонд отдельными платежными поручениями. При этом взносы в ПФ с выплат в пользу физлиц 1967 года рождения и моложе перечисляются двумя платежками на страховую (тариф 16%) и накопительную части трудовой пенсии (тариф 6%).

С вознаграждений, начисленных в пользу сотрудников 1966 года рождения и старше, пенсионные взносы уплачиваются только на страховую часть пенсии (тариф 22%).

Для ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой, при расчете фиксированных размеров страховых взносов в пенсионный фонд за себя применяются следующие тарифы:

- для лиц 1966 года рождения и старше – 26% на финансирование страховой части трудовой пенсии;

- для лиц 1967 года рождения и моложе распределяется: 20% на финансирование страховой части трудовой пенсии; 6% - на финансирование накопительной части трудовой пенсии.

Ниже кратко приведен общий порядок исчисления и уплаты обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды.

(юридические лица, ИП, в том числе главы К(Ф)Х и другие лица):

Объект Объекты обложения страховыми взносами установлены ст.7 Закона №212-ФЗ:

обложения - любые выплаты, осуществляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых - выплаты, осуществляемые в пользу физических лиц в рамках договоров гражданско-правового характера (кроме договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества Примечание: Порядок исчисления ФСС2 установлен Федеральным законом от 24.07. №125-ФЗ и аналогичен порядку исчисления ФСС1.

База для База = объект обложения – необлагаемые База = объект обложения – 1. Плательщики страховых взносов определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

2. В состав необлагаемых выплат, согласно п.1 ст.9 Закона №212-ФЗ, включены в том все виды установленных законодательством компенсационных выплат (возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; бесплатное предоставление жилых помещений, оплата жилого помещения и коммунальных услуг и т.п.; выплаты связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; выплаты связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность и др.);

суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов (стихийные бедствия, смерть члена семьи работника, рождение (усыновление) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;

Исчисление Страховые взносы = База х Тариф страховых Страховые взносы исчисляются ежемесячно.

взносов В течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

В пределах установленной предельной величины базы:

Свыше установленной предельной величины базы:

Примечание: Для отдельных категорий плательщиков страховых профессиональ взносов статьей 58 Закона №212-ФЗ установлены пониженные ного риска, Предельная На 2013 год установлена в размере 568 000 руб. Не устанавливеличина, с Примечание: предельная величина базы для начисления страховых вается взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) которой индексации с учетом роста средней заработной платы в Российской исчисляются страховые взносы Расчетный и Расчетный период – календарный год отчетный Отчетные периоды - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного периоды года, календарный год Срок уплаты Не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за Ежемесячно в Пример:

Начисление страховых взносов за директора ООО «Люкс», ежемесячная заработная плата которого составляет 60000 руб.:

взносов (за- величины базы (з/пл до 568000 руб.): тановленной В данном примере превышение предельной величины базы, с которой исчисляются страховые взносы, произошло в октябре месяце. Значит, за ноябрь и декабрь начисляются взносы лишь в ПФ по установленному тарифу 10%.

ИП и другие лица, занимающиеся частной практикой, не осуществляющие выплаты в пользу физических лиц (такие лица обязаны исчислять указанные страховые взносы с момента их государственной регистрации в фиксированных размерах):

Порядок ИП, адвокаты, нотариусы, иные частно-практикующие лица уплачивают исчисления соответствующие страховые взносы в ПФР и ФОМС за себя в фиксированном страховых размере (ст.14 Закона №212-ФЗ).

взносов Главы КФХ уплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере и Если плательщик страховых взносов осуществляет предпринимательскую деятельность менее года (в случае его регистрации или снятия с регистрационного учета), то фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев (начиная с календарного месяца начала деятельности / по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация).

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Порядок Пункт 1.1. ст. 14 Закона №212-ФЗ: Пункт 1.2. ст. 14 Закона №212-ФЗ:

определения взносов в 2013 году Примечание:

ПФ – фиксированный размер страховых взносов в ПФ;

ФФОМС – фиксированный размер страховых взносов в ФФОМС;

МРОТ – минимальный размер оплаты труда в РФ на начало года, за который уплачиваются взносы (с 1 января 2013 года установлен в размере 5205 руб./мес. – Федеральный закон от 03.12.2012 № 232-ФЗ);

Тариф – тариф соответствующего страхового взноса, установленный п.2 ст.12 Закона Порядок Пункт 1.1. ст. 14 Закона №212-ФЗ Порядок тот же.

определения (в ред. Федерального закона от 23.07. фиксирован- №237-ФЗ) ного размера страховых 1) если величина годового дохода взносов в плательщика страховых взносов не 2014 году налоговые органы направляют в Пенсионный окончания текущего расчетного периода Срок уплаты В общем случае - не позднее 31 декабря текущего календарного года.

страховых Страховые взносы с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. – не позднее взносов апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой и не осуществляющие выплаты в пользу физических лиц не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию в ФСС (ст.14 Закона №212-ФЗ). Однако они могут в добровольном порядке вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы.

В этом случае добровольные страховые взносы в ФСС уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию ФСС, и рассчитываются следующим образом:

ФСС = МРОТ х тариф х 12 мес. = 5205 руб. х 2,9% х 12 = 1811,34 руб.

Глава 5. Применение контрольно-кассовых машин. Порядок ведения кассовых операций 1. Применение контрольно-кассовых машин Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (Закон № 54ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) в обязательном порядке применяется всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет или с использованием платежных карт.

Но из каждого правила есть исключения. В некоторых случаях можно обойтись без ККТ. Перечень исключений приведен в ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Перечень случаев, в которых можно не применять ККТ:

соответствующих бланков строгой отчетности (далее - БСО).

Примечание (п.2 ст.2 Закона №54-ФЗ):

При оказании услуг населению2 организации и ИП могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО.

Порядок использования БСО установлен постановлением Правительства РФ от 06.05. №359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».

На БСО оформляются квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам.

В настоящее время перечень действующих форм БСО незначителен. Формы БСО утверждены для таких видов услуг, как пассажирские перевозки, экскурсионные услуги, услуги учреждений культуры, зоопарков, музеев, парков, филармоний и некоторые другие.

Для большинства видов деятельности новые формы бланков предприниматели должны разработать самостоятельно.

Что обязательно должно присутствовать на бланке строгой отчетности:

наименование документа, шестизначный номер и серия;

наименование и организационно-правовая форма - для организации; фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;

место нахождения юридического лица (ИП);

ИНН организации (ИП), выдавшей документ;

вид услуги;

стоимость услуги в денежном выражении;

размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;

дата осуществления расчета и составления документа;

должность, ФИО лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (ИП);

2 Виды услуг населению можно посмотреть в «Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 (ОКУН)», утвержденном постановлением Госстандарта РФ от 28.06.1993 г. № 163.

иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (ИП).

Основные правила заполнения БСО:

Бланк документа заполняется четко и разборчиво. При этом не допускаются никакие исправления. Вместе с тем испорченный либо неправильно заполненный бланк перечеркивается и прилагается к книге учета бланков документов за тот день, в котором он заполнялся.

При заполнении БСО одновременно оформляют не менее одной копии документа. Как вариант – сам бланк должен иметь отрывные части.

2. Если организация или ИП является плательщиком ЕНВД, а также если ИП применяет патентную систему налогообложения при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции и т.д.), подтверждающего оплату.

Примечание (п.2.1 ст.2 Закона №54-ФЗ):

Если организация или ИП является плательщиком ЕНВД, а также, если ИП применяет патентную систему налогообложения, можно не использовать ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции и т.д.), подтверждающего оплату.

Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

наименование документа;

порядковый номер документа, дату его выдачи;

наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

3. Предоставление определенных видов деятельности, указанных в п. ст.2 Закона № 54-ФЗ. Перечень таких видов деятельности представлен ниже.

Перечень видов деятельности, по которым можно не применять ККТ:

продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;

продажа ценных бумаг;

продажа лотерейных билетов;

продажа проездных билетов для проезда в городском общественном транспорте;

обеспечение питанием обучающихся и работников общеобразовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;

торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли (исключая находящихся в этих местах магазины, павильоны, киоски т.д.);

разносная мелкорозничная торговля с ручных тележек, корзин, лотков;

продажа чайной продукции в пассажирских вагонах поездов;

торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

прием от населения стеклопосуды и утильсырья (исключая металлолом);

реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи труднодоступных местностях. Перечень таких территорий в Красноярском крае установлен Законом Красноярского края от 07.07.2009 №8-3524. Это условие не действует на города, районные центры, поселки городского типа.

5. Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерскоакушерских пунктах, расположенных в сельских поселениях, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских поселениях, в которых отсутствуют аптечные организации.

Если все-таки придется использовать ККТ, где ее приобрести?

Для покупки ККМ необходимо обратиться в любой Центр технического обслуживания контрольно-кассовой техники (ЦТО). Там порекомендуют наиболее подходящую для Вашего вида деятельности модель ККМ. Также большинство ЦТО оказывает дополнительные услуги - осуществляет постановку ККМ на учет в налоговой инспекции.

При покупке ККМ в ЦТО сразу будет заключен договор о ее техническом обслуживании и ремонте.

Модель приобретаемого кассового аппарата должна быть включена в ! «Государственном реестре контрольно-кассовой техники».

При этом нужно учесть, что данный реестр время от времени обновляется, и старые модели из него исключаются.

сайте:http://www.nalog.ru/gosreg_vd/reestr_kkt/.

ККТ куплена, что с ней делать дальше?

Использовать ККТ можно только после ее регистрации в налоговой инспекции по месту учета организации или ИП в качестве налогоплательщика.

Регистрация ККТ регулируется Положением о регистрации и применении ККТ, используемой организациями и ИП, утвержденным постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470. Это положение содержит, в частности, требования к аппарату, в основном касающиеся его исправности, фискальной функциональности, наличия документов, наклеек и пломб.

Для регистрации ККТ в налоговый орган нужно подать заявление по форме, установленной приказом ФНС России от 09.04.08 № ММ-3-2/152@, вместе с документами на технику (паспорт ККТ, договор о технической поддержке).

Налоговые органы через пять рабочих дней должны вернуть вам документы и карточку регистрации кассового аппарата.

После проверки документов налоговые органы производят осмотр ККТ и ее фискализацию.

Только после этого допускается использование данной ККТ!

Справочно:

Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ в налоговых органах регулируется Административным регламентом, утвержденным Приказом Минфина России от 29.06. №94н.

Как часто нужно менять ККТ на новую? Можно ли ее использовать бесконечно долго?

После истечения нормативного срока амортизации ККТ необходимо заменить на новую.

В карточке регистрации ККТ должен быть указан нормативный срок амортизации. По окончании этого срока использовать ККТ нельзя, и она должна быть снята с регистрации.

Снятие ККТ с регистрации осуществляется путём подачи соответствующего заявления в ту налоговую инспекцию, где данный аппарат был зарегистрирован.

Как работать с ККТ?

Особенности работы на конкретной модели ККТ (назначение клавиш и т.п.) указываются в инструкции к ней.

Все операции, связанные с проведением расчетов с использованием ККТ, оформляются документами унифицированных форм, утвержденных постановлением Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 № 132.

Постановление содержит также краткие указания по применению и заполнению соответствующих унифицированных форм.

2. Порядок ведения кассовых операций Иногда обыватели отождествляют понятия ККТ и кассы организации.

Делать этого не стоит. Касса организации – гораздо более широкое понятие.

Это место для проведения кассовых операций, определенное руководителем юридического лица, ИП.

Кассовые операции ведут юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты наличными деньгами. При этом не важно, используют они или не используют ККТ.

Под кассовыми операциями понимаются действия по приему, выдаче наличных денег и оформлению кассовых документов. Например, это получение наличных денежных средств от покупателей за проданный товар, за оказанные услуги; выдача заработной платы, подотчетных денег, оплата поставленных материалов и т.д.

Порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами регламентирован положением Центрального банка РФ от 12.10.2011 №373-п (далее - Положение № 373-п).

Согласно данному Положению № 373-п для ведения кассовых операций юридическому лицу, ИП необходимо:

Установить максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня (лимит кассы).

Юридические лица и ИП устанавливают такой лимит самостоятельно.

Два варианта расчета лимита остатка наличных денег изложены в приложении к Положению № 373-П:

Вариант первый. Сумму поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период сначала делят на рабочие дни указанного периода, а потом умножают на рабочие дни, приходящиеся на период времени между днями сдачи в банк поступивших наличных денег.

Вариант второй. Сумму выдач наличных денег (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам) за расчетный период делят на рабочие дни этого периода. Затем полученный результат умножают на рабочие дни промежутка времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам).

На заметку:

Накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита не допускается, за исключением дней выплат заработной платы, стипендий, вознаграждений, включенных в фонд заработной платы, и выплат социального характера. В указанные дни входит день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в это время кассовых операций.

распорядительный документ (приказ, распоряжение).

Образец:

Индивидуальный предприниматель: Сизов Иван Иванович ИНН: РАСПОРЯЖЕНИЕ N 1 от 01 января 2013 г.

В целях исполнения требований Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации"

СЧИТАЮ НЕОБХОДИМЫМ:

предпринимательской деятельности: г. Красноярск, ул. Мира, д. 325.

2. Установить лимит остатка кассы в сумме 25 000 руб., рассчитанный в соответствии с Приложением 1 к данному распоряжению.

3. Ведение кассовых операций в соответствии с требованиями Положения N 373-П возлагаю на себя.

Индивидуальный предприниматель Сизов И.И.

Подпись: Сизов И.И.

01.01. Хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита.

Назначить распорядительным документом из числа своих работников ответственное лицо за ведение кассовых операций и место ведения кассовых операций. Кассовые операции может вести кассир или сам руководитель организации. При наличии нескольких кассиров выбирается старший кассир.

Оформлять кассовые операции кассовыми документами (приходными и расходными кассовыми ордерами) и вести кассовую книгу.

Перечень форм кассовых документов содержится в Общероссийском классификаторе управленческой документации ОК 011-93. Он утвержден постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. № 299.

Сами формы документов утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Каков предельный размер расчетов наличными деньгами с юридическими лицами или с индивидуальными предпринимателями?

При расчетах наличными деньгами с юридическими лицами или с индивидуальными предпринимателями необходимо соблюдать ограничения по предельному размеру расчетов наличными деньгами.

Согласно Указаниям ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У расчеты наличными между указанными лицами (между юридическими лицами, между индивидуальными предпринимателями, между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем) в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

3. Ответственность, установленная за нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники и порядка ведения кассовых операций?

использование ККТ с нарушением применения;

(клиенту) документа (товарного подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

осуществление расчетов наличными несоблюдение порядка хранения накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Глава 6. Краткое описание систем налогообложения Системы налогообложения подразделяются на общую систему налогообложения и специальные режимы налогообложения. К специальным режимам относятся:

упрощенная система налогообложения (УСН);

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности;

единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

патентная система налогообложения для отдельных видов С 1 января 2013 года организации и ИП добровольно переходят на любую систему налогообложения, в том числе и на ЕНВД, применение которого для определенных видов деятельности до 1 января 2013 года носило обязательный характер.

Краткое сравнение указанных систем приведено ниже:

Налоги и платежи во НДФЛ с заработной платы сотрудников, внебюджетные Транспортный налог, фонды, уплачивае- Земельный налог, мые независимо от Сборы за загрязнение окружающей среды, применяемой Обязательные страховые взносы от заработной платы и/или доходов ИП системы н/о (юр.лица) / физ.лиц освобождаются от уплаты налога на имущество.

- не платят) применяемой системы налогообложения НДФЛ, исчисляемый Налоговые агенты с выплат в пользу В случае, если юридическими лицами / ИП осуществляются выфизических лиц платы в пользу физических лиц по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, дивиденды от долевого участия и др., то такие юридические лица / ИП в соответствии со ст.226 НК РФ признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика (физического лица) и уплатить Порядок исчисления и уплаты НДФЛ установлен главой 23 НК документально подтвержденных вычетов, предусмотренных фактического получения в банке наличных денежных средств налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по Транспортный налог Плательщики Организации и ИП являются налогоплательщиками транспортного налога лишь в том случае, если на них зарегистрированы транспортные средства.

Порядок исчисления транспортного налога определен:

транспортного налога, установленный для физических лиц.

Объект налогообложения – зарегистрированное транспортное (например, в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – это мощность двигателя транспортного средства в Ставки – устанавливаются по видам транспортных средств законодательством субъектов РФ в рублях на единицу налоговой базы. В Красноярском крае ставки установлены Законом Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 «О Налоговый период – календарный год (для юр.лиц, кроме налогового периода, установлены отчетные периоды – первый позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налог уплачивается не позднее 10 ноября года, следующего за Земельный налог Плательщики Организации и ИП, имеющие земельные участки на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Порядок исчисления земельного налога определен:

Объект налогообложения – зарегистрированный земельный Налоговая база – кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст.390, установлены Решением Красноярского городского Совета от 01.07.1997 №5-32, с учетом категории земельных участков и их кроме налогового периода, установлены отчетные периоды – первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного 2. Общая система налогообложения Организации и ИП, у которых отсутствуют основания для применения специальных налоговых режимов, установленных НК РФ, или которые не выбрали такие режимы самостоятельно, обязаны применять общую систему налогообложения.

При общей системе налогообложения налогоплательщики уплачивают налоги, независящие от применяемой системы налогообложения:

- НДФЛ, исчисляемый с выплат в пользу физических лиц (с заработной платы работников);

- транспортный налог;

- земельный налог.

Кроме того, при общей системе налогообложения налогоплательщики уплачивают следующие виды налогов:

правовая форма Порядок исчисления налога на прибыль определен главой 25 НК Доходы определяются в соответствии со ст.248-251 НК РФ (различают доходы от реализации и внереализационные доходы).

Расходы определяются в соответствии со ст.252-267.3 НК РФ.

- расходы, связанные с производством и реализацией (материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, Примечание: Расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными.

деятельности или других особенностей налогоплательщика) – 0%, правовая форма 20% (во всех случаях, кроме оговоренных при других ставках), Отчетный период – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли - месяц, два месяца, три месяца и так далее до Срок уплаты – не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (особенности определения срока уплаты налога определены ст. авансовые платежи по фактически полученной прибыли:

налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые Организации, реализующие на территории РФ собственные произведенные подакцизные товары, определенные ст.181-182 НК Порядок исчисления акцизов определен главой 22 НК РФ.

Объект налогообложения – операции с подакцизными товарами, Налоговая база – порядок определения налоговой базы различен в зависимости от вида операций с подакцизными товарами и операций и подакцизных товаров установлены процентные ставки правовая форма Организации, совершающие операции, облагаемые НДС, Операции, установленные ст.146 НК РФ (в т.ч. реализация товаров на территории РФ; передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль; выполнение строительномонтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на Порядок определения налоговой базы различен в зависимости от осуществляемых операций и устанавливается ст.153-162 НК РФ.

Установлены ст.164 НК РФ (в зависимости от вида операций различают ставки 0%, 10% (по некоторым продовольственным товарам), 18% (в случаях, не оговоренных по другим ставкам)).

Организации, имеющие объекты основных средств, поставленные Порядок исчисления налога на имущество определен:

Объекты основных средств, поставленные на баланс по правилам признаваемого объектом налогообложения, в том числе:

- земельные участки и иные объекты природопользования (водные Среднегодовая стоимость имущества, определяемая в соответствии правовая форма Устанавливаются нормативными актами субъектов РФ. В Красноярском крае ставки установлены Закон Красноярского края Календарный год (отчетные периоды – первый квартал, полугодие, База х Ставка = Среднегодовая стоимость имущества х Ставка Авансовых платежей - в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по Порядок исчисления НДФЛ с доходов ИП соответствует порядку предприниматель Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (ст.207 НК РФ).

Доход физического лица от предпринимательской деятельности Все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды Ставка НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности Налог = База х Ставка (налог уплачивается за минусом документально подтвержденных налоговых вычетов (стандартных, Авансовые платежи – уплачиваются на основании налоговых правовая форма размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым Авансовые платежи исчисляются налоговыми органами на основании данных налогоплательщика о сумме предполагаемого дохода от предпринимательской Сумма налога за год рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно Организации, реализующие на территории РФ собственные произведенные подакцизные товары, определенные ст.181-182 НК Порядок исчисления акцизов определен главой 22 НК РФ.

Операции с подакцизными товарами, установленные ст.182 НК Налоговая база – порядок определения налоговой базы различен в зависимости от вида операций с подакцизными товарами и операций и подакцизных товаров установлены процентные ставки Организации, совершающие операции, облагаемые НДС, Операции, установленные ст.146 НК РФ (в т.ч. реализация товаров на территории РФ; передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль; выполнение строительномонтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на правовая форма Ставки – установлены ст.164 НК РФ (в зависимости от вида операций различают ставки 0%, 10% (по некоторым продовольственным товарам), 18% (в случаях, не оговоренных по другим Примечание.

Ставки налога на имущество физических лиц (п.1.5.1 решения Красноярского городского Совета от 1.07.1997 № 5-32) дачи, доли в праве (включительно) сооружения, доли в (включительно) собственности на указанное имущество Налоговый учет при общей системе налогообложения ведется в налоговых регистрах в порядке, установленном статьями 313, 314 и 315 НК РФ. В основном, налогоплательщик самостоятельно определяет состав и формы налоговых регистров и утверждает их в налоговой учетной политике.

Особенности ведения налогового учета установлены статьями 316- НК РФ.

Порядок ведения налогового учета при общей системе налогообложения ИП установлен Приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей». Этим приказом установлено, что предприниматель ведет учет доходов и расходов и хозяйственных операций путем отражения в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (форма утверждена тем же приказом) в момент их совершения на основе первичных документов.

Кроме того, ИП, применяющий общую систему налогообложения, является плательщиком НДС. Соответственно, он должен вести Книгу покупок, Книгу продаж и Журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур. Формы указанных регистров утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Порядок предоставления отчетности в налоговые и другие органы при общей системе налогообложения описан в главе 7 настоящего пособия.

3. Упрощенная система налогообложения Упрощенная система налогообложения может применяться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями.

Порядок применения УСН установлен главой 26.2 НК РФ и не зависит от организационно-правовой формы предприятия (юридическое лицо или ИП).

При применении УСН организации и предприниматели уплачивают единый налог по УСН и освобождаются от уплаты ряда налогов:

для организаций - налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций;

для ИП - НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, НДС, налога на имущество физических лиц в отношении объектов имущества, используемых в предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики, применяющие УСН, кроме единого налога также уплачивают налоги, независящие от применяемой системы налогообложения, а именно:

- НДФЛ, исчисляемый с заработной платы работников;

- транспортный налог;

- земельный налог.

По решению налогоплательщика в качестве объекта налогообложения УСН он может выбрать «доходы» или «доходы минус расходы». При этом порядок применения УСН выглядит следующим образом:

Условия применения Переход к упрощенной системе налогообложения осуществляется УСН (346.12 НК РФ) организациями и ИП добровольно.

того года, в котором организация подает уведомление о переходе превысили 45 млн. руб. (действует в 2013 году).Указанная величина подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий соответствии с Проектом приказа Минэкономразвития России, коэффициент дефлятор для указанных целей на Ограничения по при- Не вправе применять УСН:

менению УСН (п.3 - организации и ИП, среднесписочная численность работников ст.346.12 НК РФ) которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 чел.;

- организации, в которых доля участия других организаций - организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством РФ о - организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

- организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных - организации, являющиеся участниками соглашений о разделе - организации и ИП, перешедшие на систему налогообложения - организации, осуществляющие деятельность по организации и - нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, Начало применения - Организации и ИП уведомляют налоговый орган по месту УСН (ст.346.13 НК нахождения организации или месту жительства ИП о желание Выбор объекта нало- Объектом налогообложения признаются:

(ст.346.14 НК РФ) доходы, уменьшенные на величину расходов.

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком Налоговый и отчет- Налоговый период – календарный год.

ные периоды Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст.346.19 НК РФ) календарного года.

(ст.346.20 НК РФ) Расчет авансовых Авансовый платеж (налог) Авансовый платеж (ст.346.21 НК РФ) АПисч. = Д x 6 %, где АПисч.= (Д – Р) х 15%, где уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по Уплата налога (ст.346.21 НК РФ) месту нахождения организации, месту жительства ИП;

авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (за 1 кв. – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода - организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом);

В соответствии со ст.346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных налогообложения по форме и в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии).

Порядок предоставления отчетности в налоговые и другие органы при упрощенной системе налогообложения описан в главе 7 настоящего пособия.

4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД применяется по правилам, установленным главой 26.3 НК РФ и вводится в действие на территориях муниципальных образований нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Местные законодатели самостоятельно определяют виды деятельности, в отношении которых на местах вводится ЕНВД, но только в пределах перечня, установленного п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

На территории города Красноярска система налогообложения в виде ЕНВД введена Решением Красноярского городского Совета от 29.11. №В-137.

На заметку:

На территории города Красноярска система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

- оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

- оказания ветеринарных услуг;

- оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

- оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок);

- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

- розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

- размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

- оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Порядок исчисления ЕНВД не зависит от организационно-правовой формы предприятия (юридическое лицо или ИП).

При ЕНВД налог платится не с фактически полученного дохода, а с дохода, вмененного ему государством, который определяется расчетным путем.

Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов:

для организаций - налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций;

для ИП - НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, НДС, налога на имущество физических лиц в отношении объектов имущества, используемых в предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД, также уплачивают налоги, независящие от применяемой системы налогообложения:

- НДФЛ, с заработной платы работников;

- транспортный налог;

- земельный налог.

Порядок применения ЕНВД выглядит следующим образом:

Условия применения Организации и ИП, осуществляющие определенные виды ЕНВД (п.1 ст.346.28 деятельности, перечисленные выше, с 01.01.2013 переходят на Ограничения по при- Не вправе применять ЕНВД:

менению ЕНВД - крупнейшие налогоплательщики;

(ст.346.26 и 346.27 - плательщики ЕСХН при реализации собственной продукции в - учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания;

- деятельность в рамках доверительного управления имуществом;

- организации и ИП, средняя численность работников которых за моторных масел (для дизельных и карбюраторных двигателей);

з) товаров по образцам и каталогам (вне стационарной торговой к) продукции собственного производства (изготовления).

реализации подакцизных товаров, указанных в пп.3 п.1 ст.181 НК Начало применения - Организации или ИП, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД (ст.346.28 НК ЕНВД, подают в налоговые органы по месту осуществления - При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

- Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, закреплено, что вновь зарегистрированный налогоплательщик Объект налогообло- Вмененный доход налогоплательщика - потенциально возможжения (ст.346.29 НК ный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитываемый с учеРФ) том совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода.

Налоговая база Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность х К1 х (ст.346.29 НК РФ) К2 х Физический показатель учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (устанавливается субъектом РФ) Налоговый период Налоговый период – квартал (ст.346.30 НК РФ) Налоговая ставка 15% (ст.346.31 НК РФ) Расчет налога ЕНВДисч. = Вмененный доход х 15% х 3 мес.

(ст.346.32 НК РФ) Налог к уплате:

БЛ – выплаченные пособия по временной нетрудоспособности за счет средств Примечание: На ИП, не имеющих наемных работников не распространяется ограничение на 50%-ное уменьшение суммы налога. Следовательно, они могут Уплата налога Не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового (ст.346.32 НК РФ) периода (квартала).

Значения базовой доходности в месяц и коэффициента К2 в разрезе видов деятельности:

Ремонт бытовых приборов (услуги, обозначенные в ОКУН кодами 013301 - 013314) Услуги прачечных Услуги предприятий по прокату Услуги парикмахерских Ритуальные услуги Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий Иные бытовые услуги скому обслуживанию и мойке автомото- включая ИП транспортных средств Оказание услуг по предоставлению во Общая площадь стоянки (в 50 временное владение (в пользование) квадратных метрах) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках:

Транспортными средствами категории В Транспортными средствами категории D Службой социального такси Розничная торговля, осуществляемая Площадь торгового зала (в 1 800 через объекты стационарной торговой квадратных метрах) сети, имеющие торговые залы:

Продовольственными товарами без алкогольной продукции и табачных Хлебом и хлебобулочными изделиями, выручка от реализации которых за налоговый период составляет не менее 80 процентов в общем объеме выручки по каждому объекту организации торговли Розничная торговля, осуществляемая Количество торговых мест 9 000 через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров:

Продовольственными товарами (за исключением молока и молочных продуктов, выручка от реализации которых за налоговый период составляет не менее 80 процентов в общем объеме выручки по каждому объекту организации торговли) Непродовольственными товарами Продовольственными и непродовольственными товарами Молоком и молочными продуктами, выручка от реализации которых за налоговый период составляет не менее 80 процентов в общем объеме выручки по каждому объекту организации торговли Розничная торговля, осуществляемая Площадь торгового места 1 800 через объекты стационарной торговой (в квадратных метрах) сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров:

Продовольственными товарами Непродовольственными товарами Продовольственными и непродовольственными товарами Розничная торговля иным ассортиментом товаров Реализация товаров с использованием торговых автоматов исключением молока и молочных продуктов, выручка от реализации которых за налоговый период составляет не менее 80 процентов в общем объеме выручки по каждому объекту организации торговли) Непродовольственными товарами непродовольственными товарами выручка от реализации которых за налоговый период составляет не менее 80 процентов в общем объеме выручки по каждому объекту организации торговли ного питания, имеющий зал обслужива- (в квадратных метрах) ния посетителей:

расположенные в учреждениях культуры и искусства реализации алкогольной продукции Столовые, находящиеся на территории организаций и предназначенные для обслуживания их работников, школьные и студенческие столовые общественного питания через объект организации обществен- включая ИП ного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Распространение наружной рекламы с Площадь, предназначенная 3 000 использованием рекламных конструк- для нанесения изображения ций (за исключением рекламных конст- (в квадратных метрах) рукций с автоматической сменой изображения и электронных табло):

Распространение наружной рекламы с Площадь экспонирующей 4 000 использованием рекламных конструк- поверхности (в квадратных ций с автоматической сменой изображе- метрах) ния:

Расположенных в зоне №1* Расположенных в зоне №2** Расположенных в зоне №3*** Распространение наружной рекламы с Площадь светоизлучающей 5 000 использованием электронных табло: поверхности (в квадратных Расположенных в зоне №1* Расположенных в зоне №2** Расположенных в зоне №3*** внешних и внутренних поверхностей средств, используемых для Услуги гостиниц и аналогичных исключением общежитий (услуги, обозначенные в ОКУН кодами 062101, 062102, 062103, 062104, Услуги индивидуальных средств размещения (услуги, обозначенные в ОКУН кодом 062301) специализированных средств размещения (услуги, обозначенные в ОКУН кодами 062105, 062201, 062202, 062203, 062204, 062205, 062206, 062207, 062208, 082101, 082102, 082103, 082105, 082106) Оказание услуг по передаче во времен- Количество переданных во 6 000 ное владение и (или) в пользование тор- временное владение и говых мест, расположенных в объектах (или) в пользование стационарной торговой сети, не имею- торговых мест, объектов щих торговых залов, объектов неста- нестационарной торговой ционарной торговой сети, а также объ- сети, объектов организации ектов организации общественного пита- общественного питания ния, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров:

Расположенных в зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям Расположенных вне зданий, строений, сооружений, подсоединенных к инженерным коммуникациям, объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей Оказание услуг по передаче во времен- Площадь переданного во ное владение и (или) в пользование тор- временное владение и говых мест, расположенных в объектах (или) в пользование стационарной торговой сети, не имею- торгового места, объекта щих торговых залов, объектов неста- нестационарной торговой ционарной торговой сети, а также объ- сети, объекта организации ектов организации общественного пита- общественного питания (в ния, не имеющих залов обслуживания квадратных метрах) посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров:

Расположенных в зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям Расположенных вне зданий, строений, сооружений, подсоединенных к инженерным коммуникациям, объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей ное владение и (или) в пользование зе- временное владение и мельных участков для размещения объ- (или) в пользование ектов стационарной и нестационарной земельных участков торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров ное владение и (или) в пользование зе- временное владение и мельных участков для размещения объ- (или) в пользование ектов стационарной и нестационарной земельного участка (в торговой сети, а также объектов органи- квадратных метрах) зации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Примечание:

Зона №1 - пр. Мира, ул. Карла Маркса, ул. Ленина, Коммунальный мост, съезд с Коммунального моста, ул. Красной армии, ул. Диктатуры пролетариата, ул. Белинского, ул. Робеспьера, ул. Кирова, ул. Перенсона, ул. Вейнбаума, ул. Дубровинского, ул. Каратанова, ул. Игарская, ул. 1905 года, ул.

Копылова, пр. им. газеты "Красноярский рабочий", пр. Свободный, пр. Металлургов, ул. Партизана Железняка, мост Октябрьский.

Зона №2 - ул. Сурикова, ул. Лебедевой, ул. Республики, ул. Дзержинского, ул. Урицкого, ул. Парижской коммуны, ул. Марковского, ул. Профсоюзов, ул. Вокзальная, ул. Бограда, ул. Ломоносова, ул.

Декабристов, ул. Шахтеров, ул. Брянская, ул. Маерчака, ул. Обороны, ул. Матросова, ул.

Свердловская, ул. 60 лет Октября, ул. Гладкова, ул. Семафорная, ул. Алексеева, ул. Профсоюзов, ул.

Ладо Кецховели, ул. Железнодорожников, пр.Октябрьский, ул. Высотная, ул. Тотмина, ул.

Киренского, ул. Спандаряна, ул. Молокова, ул. Весны, ул. Взлетная, ул. 78 Добровольческой бригады, ул. Авиаторов, ул. Тельмана, ул. Краснодарская, ул. Калинина, ул. 9 Мая, ул. Батурина, северная объездная дорога (9 (15) А).

*** Зона №3 - территория и объекты города, не вошедшие в зоны №1 и №2.

Порядок предоставления отчетности в налоговые и другие органы при системе налогообложения в виде ЕНВД описан в главе 7 настоящего пособия.

5. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей – единый сельскохозяйственный налог Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с главой 26.1 НК РФ, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Порядок исчисления ЕСХН не зависит от организационно-правовой формы (юридическое лицо или ИП).

Применение ЕСХН освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов:

для организаций - налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций;

для ИП - НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, НДС, налога на имущество физических лиц в отношении объектов имущества, используемых в предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, также уплачивают налоги, независящие от применяемой системы налогообложения:

- НДФЛ, исчисляемый с заработной платы работников;