«СОДЕРЖАНИЕ Стр. ВВЕДЕНИЕ.. 5 ГЛАВА 1 Анализ данных по оценке стоимости проектных работ в 11 России и за рубежом.. 1.1 Анализ существующих методик оценки и прогнозирования 11 трудоемкости проектирования.. 1.2 ...»

Известно, что трудоемкость проектной продукции является основой при расчете ее себестоимости. Это связано с тем, что в проектных организациях наиболее весомой составляющей в структуре затрат на проектное производство является оплата труда специалистов-проектировщиков (около 65 процентов), а также управленческого и вспомогательного персонала (около 5 процентов).

Подобное обстоятельство характерно для большинства организаций и сфер деятельности, производство которых основано на использовании интеллектуального труда исполнителей с применением преимущественно информационных технологий.

Основная доля затрат на проектное производство разделяется на прямые и накладные затраты. Прямые затраты непосредственно связаны с принятой технологией проектирования. Накладные расходы являются косвенными, они создают условия для общей производственной и хозяйственной деятельности (включают расходы на содержание аппарата управления). В себестоимость работ, кроме прямых и накладных расходов, входят также плановые накопления, дающие в итоге прейскурантную (сметную) стоимость выполнения проектноизыскательских работ.

Здесь необходимо отметить, что во ФГУП «Крыловский государственный научный центр»» норматив накладных расходов составляет 120% от заработной платы (см. п.1.1 Главы 1). В связи с данной особенностью, доля оплаты труда специалистов-проектировщиков в общей структуре затрат на проектирование будет ниже, чем это указано в [Сборник типовых технологических нормативов…, М. 1996].

Источником экономии средств по этим элементам являются:

- совершенствование технологии проектирования;

- совершенствование организации труда и управления проектным - экономия материально-технических ресурсов.

Основной статьёй себестоимости является заработная плата специалистовпроектировщиков (примерно 65 процентов от общей суммы затрат на проектирование). В основе этого показателя в свою очередь лежит трудоёмкость проектных работ (формула 2.15):

где: З - заработная плата проектного персонала;

ti - трудоёмкость выполнения i-ой проектной работы (чел.-час);

зi - почасовая ставка заработной платы i-го специалиста-проектировщика (руб./час).

Большое значение, в особенности в условиях рыночных отношений, имеет анализ показателей трудоемкости проектных работ в целях обоснования договорных цен на проектные работы и услуги, а также для оценки рентабельности и конкурентоспособности проектно-изыскательских организаций на отечественном и международном рынке проектной продукции. В этих целях можно использовать показатель затрат на рубль проектных работ.

Показатель затрат на рубль проектных работ З рассчитывается как отношение полной себестоимости работ С к их сметной стоимости О, т.е. (см.

формулу 2.16):

Затраты на рубль проектных работ и прибыль прямо связаны между собой:

чем ниже уровень затрат на рубль проектной продукции, тем выше прибыль проектной организации.

В соответствии с п.2: «Состав затрат, включенных в себестоимость проектно-изыскательских работ» [Письмо Минфина №66, 1994]*, затраты в зависимости от способов их включения в себестоимость проектно-изыскательских работ подразделяются на прямые затраты и накладные расходы.

Под прямыми затратами понимаются расходы, связанные с производством проектно-изыскательских работ, которые можно прямо и непосредственно включать в себестоимость работ по соответствующим объектам учета.

К накладным расходам относятся затраты, связанные с управлением производством проектно-изыскательских работ, которые включаются в себестоимость объекта учета с помощью методов, принятых организацией.

Затраты на производство проектно-изыскательских работ при планировании и в учете могут группироваться проектно-изыскательской организацией по элементам и статьям затрат.

В статистической отчетности себестоимость отражается в соответствии с порядком ее составления, установленным Госкомстатом России.

*Постановление Правительства РФ от 05.08.1992 N 552, в соответствии с которым издан данный документ, утратило силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 20.02.2002 N 121. Позицию Минфина РФ по данному вопросу см. в письме Минфина РФ от 29.04.2002 N 16-00-13/03.

Группировка затрат по элементам (материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты) производится проектно-изыскательской организацией исходя из состава затрат, включаемых в тот или иной элемент, установленного типовым Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Проектно-изыскательским организациям для целей учета и отчетности в качестве типовой рекомендуется группировка затрат на производство работ по следующим статьям расходов:

Затраты на оплату труда производственного персонала;

Отчисления на социальные нужды;

Амортизация (износ) основных производственных фондов;

Материалы и услуги;

Расходы на командировки;

Расходы на производство изысканий;

Расходы, связанные с применением ЭВМ;

Прочие прямые затраты;

Накладные расходы.

Не включаются в себестоимость проектно-изыскательских работ:

Затраты на выполнение силами организации (или оплату) работ и услуг, не связанных с производством проектно-изыскательских работ;

Расходы и потери, отражаемые на счете учета прибылей и убытков;

Расходы, осуществляемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении проектно-изыскательской организации, и других целевых поступлений.

2.3.2 Требования к учету расходов на НИОКР - сравнительный анализ Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) и Российских стандартов бухгалтерского учета (РСБУ) В статье [Требования к учету расходов, 2008] проведен сравнительный анализ требований, предъявляемых к признанию и первоначальной оценке расходов на НИОКР, к составу затрат, включаемых в себестоимость объекта НИОКР, с точки зрения МСФО и РСБУ.

В таблице П 3.1 приложения 3 представлены результаты данного сравнительного анализа.

2.4 Уровень рентабельности проектных организаций В п.1.3 Главы 1 данной работы были представлены результаты анализа существующих методик оценки стоимости проектирования капитального строительства производственного и непроизводственного назначения. В качестве основы для определения стоимости и формирования договорной цены на разработку проектной документации в настоящее время используются Справочники базовых цен на проектные работы для строительства, утвержденные Государственным Комитетом РФ по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству.

В [Сборник разъяснений, 2002] сказано, что в настоящее время уровень рентабельности проектных организаций не регламентирован, и устанавливать этот средний «нормативный» уровень рентабельности в настоящее время не целесообразно, так как при разработке Справочников были использованы обобщенные данные о затратах на производство проектной продукции ведущих проектных организаций, имеющих различную структуру затрат и рентабельность.

Для каждой проектной организации значение показателя рентабельности при определении его базовой цены на свою продукцию будет индивидуальным, в зависимости от сложившегося уровня ее затрат, загрузки и других факторов.

На данный момент, в ФГУП «Крыловский государственный научный центр» нормативный уровень рентабельности проектных работ составляет 15%.

2.5 Метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости В данной диссертационной работе также предлагается применить метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от строительной стоимости. Как было сказано в п. 1.2. Главы 1, основой для оценки стоимости проектирования объекта сегодня чаще всего является его строительная стоимость.

Применение метода расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта предполагает следующую последовательность действий:

1. Расчет строительной стоимости средства океанотехники;

2. Определение доли проектных работ в общей стоимости средства океанотехники;

3. Расчет стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта.

При этом доля проектных работ в общей стоимости средства океанотехники может варьироваться от 7 до 20%.

2.6. Подходы к оценке стоимости проектных работ В настоящее время существуют 3 основных подхода к оценке стоимости:

1. Затратный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении затрат, необходимых для восстановления либо замещения объекта оценки, с учетом его износа;

2. Сравнительный (рыночный) подход — совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на сравнении объекта оценки с аналогичными объектами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок с ними;

3. Доходный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении ожидаемых доходов от объекта оценки.

нематериальным активам (НМА), поэтому для оценки стоимости данных работ могут использоваться подходы, применяющиеся для оценки стоимости НМА.

Прежде чем затрагивать вопросы оценки стоимости НМА, следует отметить, что к нематериальным активам не всегда в полной мере применим стандарт рыночной стоимости. Дело в том, что рыночная стоимость – это наиболее вероятная цена, по которой объект может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции. Но для ряда нематериальных активов не приходится говорить о наиболее вероятной цене сделки, поскольку рынок таких объектов развит слабо либо практически отсутствует. Некоторые исследователи отмечают, что для ряда нематериальных активов можно говорить лишь о так называемом “arm’s-length standard” (стандарт стоимости “из рук в руки”). Этот стандарт не требует наличия рынка, предполагая лишь независимость участников сделки и отсутствие давления на совершающие сделку стороны.

В основном, для оценки НМА применимы те же три основополагающих подхода, которые применяются для оценки в целом: это затратный, доходный и сравнительный подходы. Вместе с тем, по отношению к НМА использование этих подходов несет свою специфику, поскольку нематериальный актив является довольно нестандартным объектом для оценки [Белышева И., Козлов Н., 2008].

Удобство применения того или иного подхода зависит от того, какой именно нематериальный актив оценивается. Например, в известной монографии Г.Смита и Р.Парра [Smith G.V., Parr R.L., 2000] приведена таблица, отражающая применимость, с точки зрения этих авторов, подходов к оценке для оценки различных типов НМА:

Согласно данной таблице, для оценки стоимости проектных работ в первую очередь следует применять доходный подход, во вторую – сравнительный, и в третью – затратный.

В данной диссертационной работе предлагается применить сразу 2 подхода к оценки стоимости проектных работ средств океанотехники: доходный и сравнительный.

Таким образом, в данном разделе остановимся подробнее на методах доходного подхода, т.к. можно утверждать, что методы доходного подхода относятся к методам, наиболее часто используемым в оценке и экономическом анализе нематериальных активов [Рейли Р., Швайс Р, 2005], какими и являются работы по проектированию средств океанотехники, а также рассмотрим применение сравнительного подхода в «классическом» его понимании.

2.6.1 Доходный подход к оценке стоимости Основным подходом к стоимостной оценке интеллектуальной собственности и нематериальных активов считается доходный подход в широком его понимании. Методы на основе рыночного и затратного подходов могут использоваться в качестве дополнения к доходным методам. В целом это соответствует общим принципам профессиональной оценки.

Основные методы доходного подхода:

1. Метод «Освобождение от роялти»;

2. Метод «Дисконтирование/капитализация преимущества в доходах»;

3. Метод «Дисконтирование/капитализация экономии затрат».

Методы (2) и (3) применимы для установления стоимости активов в использовании для научно-технических организаций (предприятий), которые сами производят продукцию с использованием НМА. При этом метод (2) более приспособлен для оценки исключительных прав на патентоспособные решения, реализованные в изделиях, а метод (3) – для оценки технологических «ноу-хау».

Метод (2) позволяет учесть не только преимущества в прибыли от реализации каждого изделия, но и от расширения рынка сбыта за счет конкурентов. В тех случаях, когда есть возможность достаточно точно подсчитать дополнительный доход, получаемый в результате использования конкретного нематериального актива, применение метода (2) предпочтительнее. Как правило, для организаций и предприятий научно-технической сферы такая возможность отсутствует. Поэтому чаще применяется метод (3).

Суть метода (3) состоит в следующем.

Технология производства продукции на данном предприятии сравнивается по эффективности с технологией, используемой при производстве аналогичной продукции на других предприятиях, не обладающих оцениваемыми технологическим «ноу-хау», но реализующим свою продукцию по тем же ценам, что и рассматриваемое предприятие. Сравнение производится в стоимостном выражении, но предпочтительно на основании натуральных показателей, таких как: расход электроэнергии, материалов, рабочего времени [Оценка стоимости нематериальных активов, 2003], [Хольцер Н. В., 2008].

Метод дисконтирования экономии затрат доходного подхода для оценки стоимости проектирования средства океанотехники предполагает сравнение технических концепций освоения месторождения:

1. Техническая концепция, предполагающая использование средства океанотехники для добычи нефти/газа, рассматриваемого как технологическое «ноу-хау»;

2. Техническая концепция, предполагающая использование уже известной технологии для добычи нефти/газа (без «ноу-хау»).

При этом объем добычи нефти/газа, а соответственно выручка, является одинаковым для 2 вариантов концепций. Сравнению подлежат только денежные потоки капитальных и эксплуатационных затрат, налоговых платежей.

Результатом такого сравнения является нахождение экономии затрат на каждом году жизненного цикла. Далее экономия затрат подлежит дисконтированию.

Оценка стоимости проектных работ доходным подходом производится путем перемножения полученной суммы дисконтированной экономии затрат и доли от внедрения технологического «ноу-хау»

2.6.2 Сравнительный подход к оценке стоимости Сравнительный подход может применяться для тех видов проектных работ, сделки по которым часто совершаются на рынке. Исходной информацией для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники служат договорные цены на аналогичные работы. Расчет стоимости проектирования производится путем корректировки цен на аналогичные работы с помощью соответствующих коэффициентов.

Расчеты методами, использующими сравнительный подход осуществляются по следующим этапам.

Этап 1 Изучение соответствующего рынка проектных работ и сбор информации о недавно выполненных аналогичных научно-исследовательских работах (НИР). Точность расчетов в значительной мере зависит от количества и качества собранной информации. Необходимо убедиться, что выполненные НИР действительно сопоставимы с оцениваемыми проектными работами средств океанотехники по своим функциям и параметрам.

Этап 2 Проверка информации. Необходимо убедиться, прежде всего, в том, что цены не искажены какими-либо чрезвычайными обстоятельствами.

Проверяется также достоверность информации о дате выполнения работ, технических и других характеристиках проектируемых объектов.

Этап 3 Сравнение оцениваемого объекта с каждым из аналогичных объектов и выявление отличия по дате выполнения, объему работ, техническим характеристикам проектируемого объекта, местоположению, исполнению и т.д.

Все различия должны быть зафиксированы и учтены.

Этап 4 Расчет стоимости проектных работ путем корректировки цен на аналогичные нематериальные активы. В той мере, в какой оцениваемый объект отличается от аналогичного, в цену последнего вносят поправки с тем, чтобы определить, по какой цене мог быть продан объект, если бы обладал теми же характеристиками, что и оцениваемый объект. При анализе цен аналогичных объектов могут применяться следующие расчетные процедуры:

1) определение стоимости дополнительных элементов путем парных сравнений;

2) определение корректирующих коэффициентов, учитывающих различия между объектами по отдельным параметрам;

3) расчет стоимости с помощью мультипликатора дохода;

4) расчет стоимости с помощью корреляционных моделей.

Определение стоимости дополнительных элементов осуществляется путем сравнения цен у двух групп объектов: имеющих и не имеющих эти элементы.

Определение корректирующих коэффициентов используется тогда, когда сравниваемые нематериальные активы различаются по отдельным параметрам.

Данные параметры можно учесть в стоимости путем введения соответствующих повышающих или понижающих коэффициентов.

представляющего собой отношения цены аналогичного объекта к ежегодному функционирование которых приносит доход.

Для каждого аналогичного объекта рассчитывают мультипликатор дохода, затем выводят усредненное значение мультипликатора для всей группы объектов.

Стоимость данного объекта получают умножением усредненного мультипликатора на прогнозируемую величину дохода от данного объекта.

Расчет стоимости нематериальных активов с помощью корреляционной модели возможен в том случае, когда имеется достаточно большое количество аналогичных объектов и можно путем статистической обработки информации построить корреляционную модель, описывающую зависимость вероятной цены объекта от нескольких его основных параметров.

Из всех рассмотренных расчетных процедур для оценки стоимости проектных работ средств океанотехники наиболее применима процедура определения корректирующих коэффициентов, учитывающих различия между оцениваемой НИР и аналогичными уже выполненными работами по отдельным параметрам. К основным параметрам можно отнести:

- технические характеристики проектируемого объекта;

- продолжительность выполнения работ;

- количество проектантов, задействованных для выполнения НИР и др.

2.7 Применение совокупности методов ценообразования и подходов к оценке стоимости Как уже говорилось в настоящей главе, в данной диссертационной работе для разработки методологии предлагается применить как методы ценообразования, так и подходы к оценке стоимости.

Применение и методов ценообразования, и подходов к оценке стоимости работ допустимо. В разрабатываемой методологии проектные работы предлагается рассмотреть и как новый разрабатываемый объект, применив к нему затратный метод ценообразования, и как уже существующий объект, применив к нему доходный и сравнительный подходы к оценке стоимости, а также метод расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости проектируемого объекта.

В оценке стоимости недвижимости существует метод анализа иерархии (МАИ), который применяется для согласования результатов, полученных с использованием различных подходов и методов оценки стоимости.

Первым шагом МАИ является структурирование проблемы, согласование результатов в виде иерархии. В наиболее простом виде иерархия строится с вершины, представляющей цель проблемы через промежуточные уровни, обычно являющиеся показателем сравнения к самому нижнему уровню, который в общем случае является набором альтернатив.

После иерархического воспроизведения проблемы строится матрица сравнения показателей и рассчитывается значение приоритетов показателей.

Элемент матрицы - aij - представляет собой интенсивность элемента иерархии i относительно иерархии j.

Интенсивность проявления обычно оценивается по шкале интенсивности в балльных оценках от 1 до 9:

3 - умеренное превосходство одного над другим;

5 - существенное превосходство;

7 - значительное превосходство;

9 - очень сильное превосходство;

2,4,6,8 - промежуточные значения.

Если при сравнении элементов иерархии ij получается aij = 5, то aji = 1/5, сравниваются результаты, получившиеся на нижнем уровне, т.е. набор альтернатив между собой и по каждому выбранному показателю отдельно.

Определяется итоговое значение веса каждой альтернативы путем умножения локальных приоритетов на приоритет соответствия показателя на вышестоящем уровне и дальнейшем суммировании по каждому элементу в соответствии с показателем, на который воздействует элемент (см. рис.

2.2).

Рисунок 2.2 Согласование результатов оценки проектных работ Структурирование по иерархии:

А. Точность метода (соответствие применяемого метода цели оценки);

Б. Тип, качество, обширность, данных, необходимых для проведения анализа;

специфические особенности проектных работ, влияющие на их стоимость.

Строится матрица согласования и рассчитывается значения показателей (см.

табл. 2.1).

Таблица 2.1 Матрица согласования показателей Затем проводится сравнение результатов на нижнем уровне по каждому показателю (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2 Оценка результатов по показателю А После проведения оценки по каждому показателю (А, Б, В) рассчитывается итоговое значение весов каждого метода. Итоги объединяются в таблице (см.

табл. 2.3).

Таблица 2.3 Матрица согласования результатов Последним шагом согласования цены проектирования является расчет стоимости по формуле 2.17:

С1, С2, С3, С4 - стоимость проектирования, полученная методами 1,2,3, соответственно;

Х1, Х2, Х3, Х4 - вес каждого подхода.

Таким образом, в результате использования методов ценообразования и подходов к оценке стоимости проектирования и согласования полученных результатов получаем стоимость оцениваемого объекта [Официальный сайт консалтинговой группы ООО «БК-Аркадия»].

ГЛАВА 3 РАЗРАБОТКА МЕТОДОЛОГИИ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ

РАБОТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ СРЕДСТВ ОКЕАНОТЕХНИКИ

В основе разрабатываемой методологии лежит принцип параллельного использования нескольких методов и подходов к оценке стоимости.

Предполагается использование 2 методов ценообразования и 2 подходов к оценке стоимости проектных работ и далее – метода анализа иерархии (МАИ) для согласования полученных результатов и определения конечной стоимости проектирования средства океанотехники.

В предыдущей главе были рассмотрены методы ценообразования и подходы к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники. Основной вывод Главы 2 состоит в том, что в разрабатываемой методологии для расчета стоимости проектирования будут применены как методы ценообразования, так и подходы к оценке стоимости.

Методы и подходы, применяемые в разрабатываемой методологии для определения стоимости проектирования следующие:

1. Затратный метод ценообразования;

2. Доходный подход к оценке стоимости;

3. Сравнительный подход к оценке стоимости;

4. Метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости.

Необходимо отметить, что из совокупности затратных методов наиболее применимым для данной сферы услуг является метод полных издержек (метод «издержки плюс»).

Что касается методов доходного подхода, то в разрабатываемой методологии применяется метод дисконтирования экономии затрат, т.к. данный метод наиболее приспособлен для оценки стоимости технологических «ноу-хау».

Сравнительный подход к оценке стоимости и метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости применяются в их «классическом» варианте.

Подробно о применении данных методов и подходов рассказано в п.3.3-3. настоящей Главы.

В результате применения перечисленных методов и подходов будут получены 4 значения стоимости проектных работ для одного и того же средства океанотехники.

Для того чтобы получить конечный результат стоимости проектных работ средства океанотехники, необходимо согласовать значения стоимости, полученные с использованием 2 методов и 2 подходов. Для этого в разрабатываемой методологии предлагается использовать метод анализа иерархии (МАИ), который применяется для согласования результатов, полученных с использованием различных подходов и методов оценки стоимости, который позволит свести полученные результаты к одному наиболее точному значению стоимости проектирования.

Таким образом, структура данной Главы будет следующая:

1. Иллюстрация алгоритма для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники;

2. Определение перечня необходимых исходных данных, для расчета стоимости проектных работ с помощью перечисленных выше методов и подходов;

3. Подробное описание алгоритмов расчета стоимости проектных работ с помощью:

Сравнительного подхода;

Метода расчета стоимости проектных работ в процентах от их строительной стоимости.

4. Алгоритм расчета конечной стоимости проектных работ путем согласования полученных результатов с помощью метода анализа иерархии (МАИ).

3.1. Алгоритм расчета стоимости проектных работ средств океанотехники Рисунок 3.1 иллюстрирует алгоритм, описывающий новую методологию расчета стоимости проектирования средств океанотехники при помощи таблиц Microsoft Excel.

ПРИМЕНЕНИЕ ПРИМЕНЕНИЕ

КОНЕЧНАЯ

СТОИМОСТЬ

АНАЛИЗА

ПРОЕКТНЫХ

ИЕРАРХИИ РАБОТ

стоимости Метод расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта Рисунок 3.1 Алгоритм расчета стоимости проектирования средств океанотехники Данный раздел содержит информацию об исходных данных, необходимых для расчета стоимости проектных работ с помощью методов и подходов, о которых было сказано выше:

Исходные данные для расчета стоимости проектных работ с использованием метода полных издержек (затратный метод ценообразования) (п.3.2.1);

Исходные данные для расчета стоимости проектных работ с использованием сравнительного подхода к оценке стоимости(п.3.2.2);

Исходные данные для расчета стоимости проектных работ с использованием метода дисконтирования экономии затрат доходного подхода к оценке стоимости (п.3.2.3);

Исходные данные для использования метода расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта (п.3.2.3).

3.2.1. Исходные данные, необходимые для расчета стоимости проектных работ с использованием затратного метода ценообразования проектирования с использованием затратного метода, являются трудоемкость проектных работ и стоимость 1 нормо-часа. Перечень исходных данных, необходимых для расчета данных показателей представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Исходные данные для оценки стоимости проектирования затратным методом ценообразования № Наименование Наименование исходных данных для Единицы Трудоемкость Продолжительность проектирования по № Наименование Наименование исходных данных для Единицы Стоимость база для начисления страховых 3.2.2. Исходные данные, необходимые для расчета стоимости проектных работ с использованием сравнительного подхода к оценке стоимости проектных работ Исходной информацией для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники с использованием сравнительного подхода служат договорные цены на аналогичные, уже выполненные работы.

Расчет стоимости проектных работ данным подходом предполагает применение следующей расчетной процедуры: определение корректирующих коэффициентов, учитывающих различия между объектами по отдельным параметрам.

К основным таким параметрам можно отнести:

- технические характеристики проектируемого объекта и объекта-аналога;

- продолжительность выполнения работ;

- дата выполнения НИР-аналога;

- количество персонала, задействованного для выполнения НИР;

- необходимость в привлечении зарубежного персонала и др.

3.2.3. Исходные данные, необходимые для расчета стоимости проектных работ с использованием доходного подхода к оценке стоимости Метод дисконтирования экономии затрат доходного подхода для оценки стоимости проектирования средства океанотехники предполагает сравнение технических концепций освоения месторождения:

1. Техническая концепция, предполагающая использование средства океанотехники для добычи нефти/газа, рассматриваемого как технологическое «ноу-хау»;

2. Техническая концепция, предполагающая использование уже известной технологии для добычи нефти/газа (без «ноу-хау»).

При этом объем добычи нефти/газа, а соответственно выручка, является одинаковым для 2 вариантов концепций. Сравнению подлежат только денежные потоки капитальных и эксплуатационных затрат, налоговых платежей.

Перечень исходных данных, необходимых для расчета оценки стоимости проектных работ с использованием доходного подхода представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 Исходные данные для оценки стоимости проектирования доходным подходом к оценке стоимости проектирования Эксплуатационные 4 Расчетный период Длительность жизненного цикла проекта лет дисконтирования 3.2.4. Исходные данные для расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта Основными исходными данными для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники данным методом являются:

1. Строительная стоимость проектируемого средства океанотехники;

2. Доля (процент) проектных работ в его строительной стоимости.

Строительная стоимость средства океанотехники Для расчета строительной стоимости средства океанотехники чаще всего применяется методология оценки затрат по укрупненным показателям.

соответствующим документам В таблице 3.3 представлен перечень исходных данных, необходимых для расчета оценки стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта.

Таблица 3.3 Исходные данные для расчета оценки стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта 1 Нагрузка масс судна 1.1 Общая масса, т 1.1.1 1. Корпус 1.1.2 2. Насыщение корпуса 2 Цены на материалы и оборудование без НДС 2.1 Средневзвешенная цена стали марок 2.2 Средневзвешенная цена труб 2.3 Механизмы систем 2.4 Покрытия и лакокрасочные материалы 2.5 Изоляция, зашивка 2.6 Дельные вещи 2.7 Оборудование судовых помещений 2.8 Якорное устройство 2.9 Швартовное и буксирное устройства 2.10 Спасательное устройство 2.11 Грузовое устройство 2.12 Электроэнергетическая система, внутрисудовая связь и управление 2.13 Технологическое оборудование 3 Нормативы удельной трудоемкости 3.1 Изготовление корпуса 3.2 Трубомонтажные работы в корпусе 3.3 Механомонтажные работы 3.4 Достроечные работы 3.5 Испытания 3.6 Доля машино-строительной части (МСЧ) в общей трудоемкости % 3.7 Коэффициент серийности 4 Прочие исходные данные 4.1 Затраты на подготовку производства и изготовление базового комплекта 4.2 Норматив рентабельности 4.3 Затраты на управление Проектом 4.4 Затраты на услуги классификационных обществ и надзорных органов Доля проектных работ в строительной стоимости объекта Чаще всего, стоимость проектирования средств океанотехники варьируется в пределах 7 - 10% от их строительной стоимости.

Но необходимо отметить, что стоимость проектирования может достигать и 20% от стоимости строительства для небольших уникальных объектов. Однако, для разработки месторождения стоимостью 500 млн. долл. стоимость проектирования может варьироваться от 3 до 7%.

3.2.5. После того, как произведен сбор и анализ всех исходных данных, перечисленных в п.3.2.1 – 3.2.4 настоящей Главы, следует перейти к расчету стоимости проектных работ с использованием 2 методов и 2 подходов. Подробное описание применения каждого из методов приведено далее в п.3.3-3.6 настоящей Главы. Результатами расчетов станут следующие значения стоимостей проектных работ (см. рис.3.1):

Результат 1: РЗАТР – стоимость проектных работ, полученная путем применения метода полных издержек затратного метода (п.3.3);

Результат 2: РДОХОДН – стоимость проектных работ, полученная путем применения метода дисконтирования экономии затрат доходного подхода (п.3.4);

Результат 3: РСРАВНИТ – стоимость проектных работ, полученная путем применения сравнительного подхода (п.3.5);

Результат 4: Р%СТОИМ – стоимость проектных работ, полученная путем применения метода расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости (п.3.6);

стоимости проектных работ средств океанотехники Целью применения данного метода является расчет стоимости проектных работ РЗАТР (Результат 1).

Как было обозначено в Главе 2, в разрабатываемой методологии будет применяться метод полных издержек (метод «издержки плюс»). Расчет стоимости проектных работ может быть произведен по формуле 3.1.

где Р — стоимость проектных работ;

С — полные издержки на единицу продукции (себестоимость проектных работ);

R — ожидаемая (нормативная) рентабельность.

Преобразуем формулу 3.1, разделив и умножив ее на трудоемкость проектных работ Т (формула 3.2):

В Главе 2 было сказано, что стоимость нормо-часа определяется делением суммы себестоимости проектных работ и прибыли в тыс. руб. на полезный годовой фонд рабочего времени в тыс. нормо-часах, соответственно формулу 3. можно представить в следующем виде (формула 3.3):

Стоимость 1 нормо-часа проектных работ определяется по формуле 3.4.

ЗП - расходы на оплату труда;

СС - отчисления на социальное страхование;

М - стоимость материалов;

НР - накладные расходы;

Пр - прочие расходы;

SПР – прибыль (определяется путем перемножения рентабельности R в % на полные издержки С);

Т – трудоемкость проектных работ, тыс. н-час.

Таким образом, оценка стоимости проектных работ с использованием затратного метода ценообразования может быть определена 2 способами:

1. расчет стоимости проектных работ по фактическим затратам с учетом нормы рентабельности;

2. расчет стоимости проектных работ путем оценки трудоемкости их выполнения и определения средней стоимости 1 нормо-часа.

По своей сути, эти 2 способа очень близки, т.к. стоимость 1 нормо-часа определяется так же из фактических затрат на проектирование.

3.4. Применение доходного подхода к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники Целью применения данного подхода является расчет стоимости проектных работ РДОХОДН (Результат 2).

3.4.1. Алгоритм действий при применении доходного подхода к оценке стоимости проектных работ Применение доходного подхода к оценке стоимости проектных работ предполагает следующий алгоритм действий:

1. Выбор 2-х вариантов технических концепций (см. п.3.2.3 Главы 3);

2. Оценка капитальных затрат и определение их динамики для каждого варианта технической концепции;

3. Оценка годовых эксплуатационных расходов для каждого варианта технической концепции;

4. Оценка налоговых платежей для каждого варианта технической концепции;

5. Оценка продолжительности жизненного цикла Проекта для каждого варианта технической концепции;

6. Оценка суммарных затрат для каждого года жизненного цикла Проекта для 2-х вариантов технических концепций;

7. Оценка экономии затрат на каждом году жизненного цикла за счет применения концепции, предполагающей использование средства океанотехники для добычи нефти/газа, рассматриваемого как технологическое «ноу-хау»

(Экономия затрат = Общие затраты по концепции без «ноу-хау» - Общие затраты по концепции с «ноу-хау»);

8. Оценка ставки для дисконтирования экономии затрат;

9. Дисконтирование экономии затрат;

10. Оценка доли проектных работ в сумме дисконтированной экономии затрат;

11. Оценка стоимости проектных работ РДОХОДН доходным подходом путем перемножения полученной суммы дисконтированной экономии затрат и доли в них проектных работ.

3.4.2. Оценка капитальных затрат средств океанотехники и судов При расчете стоимости строительства судов и средств океанотехники применяется:

- методология оценки затрат по укрупненным показателям (по укрупненной нагрузке масс);

- методология оценки затрат в соответствии со статистическими данными (пересчет с аналогов).

О методологии оценки затрат по укрупненным показателям подробно рассказано в п. 3.6 Главы 3.

Методология оценки затрат в соответствии со статистическими данными Оценка строительной стоимости судов и средств океанотехники с использованием данной методологии предполагает поиск данных о стоимости объектов-аналогов в открытых источниках или в базе-данных ранее выполненных Исполнителем работ.

При оценке строительной стоимости судов и средств океанотехники с использованием методологии оценки затрат в соответствии со статистическими данными необходимы следующие исходные показатели:

- стоимость объекта-аналога;

- основные технические характеристики объекта-аналога;

- страна постройки;

- год постройки;

- индексы пересчета (индекс инфляции, индекс цен производителей продукции PPI и т.д.) Согласно принятым исходным данным производится пересчет стоимости объекта-аналога с использованием соответствующих стране постройки индексов.

Пересчет согласно основным техническим характеристикам судна или средства океанотехники производится, как правило, прямо пропорционально.

Оценка стоимости строительства средства океанотехники или судна с использованием методологии оценки затрат в соответствии со статистическими данными производится в соответствии со следующим алгоритмом действий.

Выполняется поиск объекта-аналога по основным техническим характеристикам;

В случае наличия различий в основных технических характеристиках с объектом, стоимость которого подлежит расчету, стоимость объекта-аналога корректируется с учетом этих различий. Корректировка производится путем составления прямой пропорции.

В случае наличия различий в годах постройки с судном или средством океанотехники, стоимость которого подлежит расчету, стоимость объекта-аналога корректируется с учетом соответствующих индексов пересчета (индекс инфляции, индекс цен производителей продукции PPI и т.д.) путем перемножения этих индексов на стоимость объекта-аналога.

После проведения корректировок, описанных выше, получаем строительную стоимость средства океанотехники или судна.

инфраструктуры Обеспечивающая инфраструктура освоения месторождения для двух вариантов технических концепций предполагает наличие следующих составляющих:

Морские линейные трубопроводы;

Береговые объекты приема продукции;

производится следующими методами:

- составление сводного сметного расчета стоимости строительства объектов инфраструктуры с использованием соответствующих сборников сметных нормативов, утвержденных Федеральным реестром сметных нормативов;

- пересчет с аналогов стоимости объектов инфраструктуры (применение сравнительного подхода к оценке стоимости объектов).

океанотехники, флот и обеспечивающую инфраструктуру Оценка эксплуатационных затрат на средства океанотехники и обеспечивающую инфраструктуру производится в % от капитальных вложений (без НДС) на базе ранее выполненных проектов-аналогов для следующих объектов:

добычной комплекс (включает средства океанотехники);

база обслуживания морских объектов;

морские линейные трубопроводы;

береговые объекты приема продукции;

завод СПГ, специализированный порт;

линейная часть сухопутного газопровода.

Также оценка эксплуатационных затрат на средства океанотехники и обеспечивающую инфраструктуру может быть определена постатейно.

Затраты на эксплуатацию средств океанотехники и обеспечивающей инфраструктуры включают следующие статьи:

- ремонт и содержание;

- заработная плата персонала;

- страховые сборы;

- затраты на администрирование;

-затраты на энергоснабжение.

Затраты на ремонт и содержание определяются согласно соответствующим нормативным коэффициентам. Нормативный коэффициент на ремонт и содержание объектов инфраструктуры и средств океанотехники представляет собой процент от их строительной стоимости в год. Следовательно, годовые эксплуатационные затраты на ремонт и содержание объектов инфраструктуры и средств океанотехники определяются путем перемножения соответствующего нормативного коэффициента на строительную каждого объекта.

Затраты на заработную плату персонала определяются путем нахождения суммы произведений соответствующих тарифных ставок оплаты труда в месяц на количество сотрудников штата и на количество месяцев работы в году.

Затраты на страховые сборы определяются путем перемножения ставки страховых сборов для средств океанотехники и объектов обеспечивающей инфраструктуры в год на его строительную стоимость.

Затраты на администрирование определяются путем перемножения соответствующего норматива на сумму затрат на ремонт и содержание средств океанотехники и объектов обеспечивающей инфраструктуры, заработную плату персонала и страхование.

Затраты на энергоснабжение определяется исходя из размера потребляемой энергии в кВт/ч, умноженной на стоимость 1 кВт/ч.

Годовые затраты на эксплуатацию средств океанотехники и объектов обеспечивающей инфраструктуры рассчитываются путем суммирования всех статей этих затрат.

В случае, если транспортировка продукции предполагает привлечение флота, то оценка годовых затрат на эксплуатацию судов может быть произведена следующими методами:

- оценка эксплуатационных затрат по статьям (условно-постоянные затраты + рейсовые расходы);

- оценка тайм-чартерной фрахтовой ставки судов и рейсовых расходов;

Все эксплуатационные затраты на суда можно разделить на 2 категории:

- условно-постоянные эксплуатационные затраты;

- рейсовые (условно-переменные) эксплуатационные затраты.

Условно-постоянные эксплуатационные затраты не зависят от количества рейсов, совершаемых судном в год, и подразделяются на следующие составляющие:

- ремонт и содержание судна;

- заработная плата экипажа судна;

- страховые сборы;

- затраты на администрирование.

Рейсовые (условно-переменные) эксплуатационные затраты напрямую зависят от количества рейсов, совершаемых судном в год, и подразделяются на следующие составляющие:

- затраты на топливо;

- портовые сборы.

нормативным коэффициентам, принятым в зависимости от типа судна.

Нормативный коэффициент на ремонт и содержание судна представляет собой процент от строительной стоимости судна в год. Следовательно, годовые эксплуатационные затраты на ремонт и содержание судна определяются путем перемножения соответствующего нормативного коэффициента на строительную стоимость судна.

Заработная плата экипажа может быть определена 2 способами:

- путем перемножения среднегодовой заработной платы 1 члена экипажа на общее количество человек экипажа;

- путем нахождения общей суммы умноженных нормативных ставок для каждой должностной единицы, установленных соответствующими соглашениями (например, ITF, Отраслевым соглашением по морскому транспорту и т.д.), на количество данных должностных единиц.

Страховые сборы определяются 2 составляющими:

- ставка страховых сборов H&M в процентах от стоимости судна в год;

- ставка P&I в рублях с валовой вместимости судна.

Следовательно, годовые затраты на страховые сборы определяются путем нахождения суммы произведения ставки страховых сборов H&M на строительную стоимость судна и произведения ставки P&I в рублях на валовую вместимость судна в GT.

Затраты на администрирование определяются путем перемножения соответствующего норматива на сумму затрат на ремонт и содержание судна, заработную плату экипажа и страхование.

Затраты на топливо определяются на основании следующих исходных данных:

- расход топлива Q для различных режимов эксплуатации от 1 до n (ход по чистой воде/во льдах, стоянка и т.д.), г на 1 кВт/ч - мощность энергетической установки P, кВт;

- коэффициенты использования мощности энергетической установки K для различных режимов эксплуатации от 1 до n, %.

- длительность режимов эксплуатации t, сут.

- стоимость топлива Стопливо, руб/т.

Расчет годовых затрат на топливо может быть произведен по формуле 3.5.

Портовые сборы определяются в соответствии с принятыми ставками портовых сборов в руб. за единицу GT судна и перечнем портовых сборов, установленными портами захода и выхода.

Годовые эксплуатационные затраты на судно рассчитываются путем суммирования всех составляющих этих затрат, описанных выше.

Оценка тайм-чартерной фрахтовой ставки судов и рейсовых расходов По договору фрахтования судна на основании тайм-чартера судовладелец обязуется за обусловленную плату (фрахт) предоставить фрахтователю судно и услуги членов экипажа судна в пользование на определенный срок для перевозок грузов, пассажиров или для иных целей торгового мореплавания.

Следовательно, при фрахтовании в тайм-чартер судовладелец оплачивает все постоянные расходы, необходимые для обеспечения мореходности судна.

Фрахтователь оплачивает переменные (рейсовые) эксплуатационные расходы, непосредственно связанные с выполнением той транспортной работы, на которой он использует судно.

Тайм-чартерная фрахтовая ставка может быть определена 2 способами:

- с использованием расчетной математической модели Исполнителя, проводится прогнозная оценка суточной фрахтовой ставки;

- из открытых источников для судов-аналогов.

Расчетная математическая модель Исполнителя генерирует денежные потоки, определяя тайм-чартерную фрахтовую ставку как справедливую ставку, которая обеспечит получение судовладельцем доходов на уровне принятой внутренней нормы доходности (ВНД). Судовладелец несет все затраты, связанные со строительством судна и условно-постоянные расходы на эксплуатацию судна:

ремонт и содержание суда, заработная плата экипажа, затраты на страхование судна и затрат на администрирование.

Для расчета суточной фрахтовой ставки с использованием расчетной математической модели Исполнителя, необходимо внести следующие исходные данные:

- строительная стоимость судна, руб;

- продолжительность строительства судна, лет;

- затраты на ремонт, % от строительной стоимости;

- затраты на администрирование, % от суммы всех условно-постоянных затрат;

- численность экипажа, чел.;

- среднемесячная заработная плата 1 члена экипажа, руб.;

- ставки по налогам: НДС, налог на имущество, налог на прибыль;

- годовой эксплуатационный фонд судна, сут.;

- требуемая ВНД, %;

- данные о схеме финансирования.

Оценка годовых затрат на фрахт судна производится путем перемножения тайм-чартерной фрахтовой ставки в руб. за сут. на годовой эффективный фонд работы судна.

Алгоритм оценки рейсовых расходов представлен выше.

Годовые эксплуатационные затраты на судно рассчитываются путем суммирования годовых затрат на фрахт судна и годовых рейсовых расходов.

3.4.5. Оценка налоговых платежей Оценка налоговых платежей предполагает расчет сумм следующих налогов:

Налог на добавленную стоимость (НДС);

Налог на добычу полезных ископаемых;

3.4.6. Оценка продолжительности жизненного цикла Проекта Полный жизненный цикл освоения месторождения включает в себя следующие этапы:

3.4.7. Оценка общих затрат Расчет общих затрат для каждого года жизненного цикла Проекта для 2-х формуле 3.6.

CAPEX – сумма капитальных затрат на i-ом году жизненного цикла Проекта;

OPEX – сумма годовых эксплуатационных затрат на i-ом году жизненного цикла Проекта;

TAX – сумма налоговых платежей на i-ом году жизненного цикла Проекта;

3.4.8. Оценка экономии затрат Оценка экономии затрат для каждого года жизненного цикла Проекта может быть произведена по формуле 3.7.

Собщ1 – общие затраты для технической концепции №1 на i-ом году жизненного цикла Проекта;

Собщ2 – общие затраты для технической концепции №2 на i-ом году жизненного цикла Проекта;

3.4.9. Оценка ставки для дисконтирования экономии затрат средневзвешенной стоимости капитала.

Средневзвешенная стоимость капитала (WACC) рассчитывается стандартно по следующей формуле 3.8:

уровень);

В соответствии с моделью CAPM (Capital Asset Pricing Model) требуемая доходность владельцев собственного капитала рассчитывается следующим образом (см. формулу 3.9):

3.4.10. Дисконтирование экономии затрат Оценка дисконтированной экономии затрат выполняется по формуле 3.10.

Cэконt – общая сумма экономии затрат на t-м году жизненного цикла Проекта, руб;

r – ставка дисконтирования, %;

t – порядковый номер года жизненного цикла Проекта;

T – жизненный цикл Проекта, лет.

3.4.11. Оценка доли от внедрения технологического «ноу-хау» в сумме дисконтированной экономии затрат В полученной сумме дисконтированной экономии затрат необходимо определить долю от внедрения технологического «ноу-хау».

Произведение доли от внедрения технологического «ноу-хау» и суммы дисконтированной экономии затрат должно быть равно сумме общей выручки проектной организации для заданной внутренней нормы доходности IRR.

При этом должно быть обеспечено равенство IRR проектной организации, завода-строителя средств океанотехники и всего проекта в целом.

Таким образом, для определения доли от внедрения технологического «ноухау» необходимо провести анализ экономической эффективности и определить показатель IRR для всего проекта в целом и для завода-строителя. И далее – использованием исходных данных о себестоимости проектных работ.

3.4.12. Оценка стоимости проектных работ доходным подходом Оценка стоимости проектных работ доходным подходом производится путем перемножения полученной суммы дисконтированной экономии затрат и доли от внедрения технологического «ноу-хау» (см. формулу 3.11) проектных работ средств океанотехники Целью применения данного подхода является расчет стоимости проектных работ РСРАВНИТ (Результат 3).

3.5.1. Алгоритм действий при применении сравнительного подхода к оценке стоимости проектных работ Применение сравнительного подхода к оценке стоимости проектных работ предполагает следующий алгоритм действий:

информации о недавно выполненных аналогичных научно-исследовательских работах (НИР).

2. Проверка информации. Необходимо убедиться, прежде всего, в том, что цены не искажены какими-либо чрезвычайными обстоятельствами.

Проверяется также достоверность информации о дате выполнения работ, технических и других характеристиках проектируемых объектов.

3. Сравнение оцениваемого объекта с каждым из аналогичных объектов и выявление отличия по дате выполнения, объему работ, техническим характеристикам проектируемого объекта, местоположению, исполнению и т.д.

Все различия должны быть зафиксированы и учтены.

4. Расчет стоимости проектных работ РСРАВНИТ путем корректировки цен на аналогичные нематериальные активы. В той мере, в какой оцениваемый объект отличается от аналогичного, в цену последнего вносят поправки с тем, чтобы определить, по какой цене мог быть продан объект, если бы обладал теми же характеристиками, что и оцениваемый объект. При анализе цен аналогичных объектов применяется следующая расчетная процедура: определение корректирующих коэффициентов, учитывающих различия между объектами по отдельным параметрам.

3.5.2. Определение корректирующих коэффициентов Определение корректирующих коэффициентов используется тогда, когда сравниваемые нематериальные активы различаются по отдельным параметрам.

Данные параметры можно учесть в стоимости путем введения соответствующих повышающих или понижающих коэффициентов.

Как было сказано в п. 3.2.2 настоящей Главы, к основным таким параметрам можно отнести:

- технические характеристики проектируемого объекта и объекта-аналога;

- продолжительность выполнения работ;

- количество персонала, задействованного для выполнения НИР;

- необходимость в привлечении зарубежного персонала;

- дата выполнения НИР-аналога и др.

К основным техническим характеристикам, по которым проводится сравнение проектных работ средств океанотехники, относятся:

1. вес средства океанотехники;

2. производительность средства океанотехники;

4. стоимость технологического оборудования и т.д.

Необходимо отметить, что перечень основных технических характеристик может меняться в зависимости от конкретного рассматриваемого варианта.

Таким образом, пример расчета коэффициента КТЕХ, учитывающего различия в технических характеристиках проектируемого объекта с объектоманалогом, может быть представлен в следующем виде (см. формулу 3.12).

D1 – водоизмещение порожнем проектируемого объекта, т;

D2– водоизмещение порожнем объекта-аналога, т;

P1 – мощность ЭУ проектируемого объекта, МВт;

P2 – мощность ЭУ объекта-аналога, МВт;

проектируемого объекта, млн. руб./т;

СОБОРУД2 – удельная стоимость технологического оборудования объектааналога, млн. руб./т;

n1 – n-я техническая характеристика проектируемого объекта, усл.ед.;

n2 – n-я техническая характеристика объекта-аналога, усл.ед.;

выполнения проектных работ по оцениваемой НИР и НИР-аналогу, определяется по формуле 3.13.

T1 – продолжительность проектных работ по оцениваемой НИР, мес;

T2 – продолжительность проектных работ по НИР-аналогу, мес.

Коэффициент КП, учитывающий различия в количестве персонала, задействованного для выполнения оцениваемой НИР и НИР-аналога, определяется по формуле 3.14.

П1 – количество персонала, задействованного для выполнения оцениваемой НИР, чел;

П2 – количество персонала, задействованного для выполнения НИР-аналога, чел.

Необходимость в привлечении зарубежного персонала оценивается в случаях:

1. При привлечении зарубежного персонала в оцениваемой НИР и его отсутствии в НИР-аналоге и наоборот;

2. При привлечении зарубежного персонала в обеих НИР, но в различном объеме.

Соответственно, в первом случае, коэффициент КЗП, учитывающий наличие зарубежного персонала, задействованного для выполнения оцениваемой НИР и его отсутствие для НИР-аналога, определяется по формуле 3.15.

SЗП – доля затрат на привлечение зарубежного персонала в общих затратах на проектные работы, % Коэффициент КЗП, учитывающий отсутствие зарубежного персонала, задействованного для выполнения оцениваемой НИР и его наличие для НИРаналога, определяется по формуле 3.16.

SЗП – доля затрат на привлечение зарубежного персонала в общих затратах на проектные работы (НИР-аналог), % Во втором случае, коэффициент КЗП, учитывающий разницу в количестве зарубежного персонала, задействованного для выполнения оцениваемой НИР и НИР-аналога, определяется по формуле 3.17.

ЗП1 – количество зарубежного персонала, задействованного для выполнения оцениваемой НИР, чел;

ЗП2 – количество зарубежного персонала, задействованного для выполнения НИР-аналога, чел.

В случае наличия различий оцениваемой НИР в годах проектирования с НИР-аналогом, стоимость проектных работ корректируется с учетом соответствующих индексов пересчета (индекс инфляции, индекс цен производителей продукции PPI и т.д.).

Таким образом, КИНФ, учитывающий разницу в датах между оцениваемой НИР и НИР-аналогом, определяется по формуле 3.18.

I1 – индекс, учитывающий текущий уровень цен (например, индекс PPI);

I2 – индекс, учитывающий уровень цен на дату выполнения НИР-аналога (например, индекс PPI).

3.5.3. Оценка стоимости проектных работ сравнительным подходом Оценка стоимости проектных работ сравнительным подходом производится путем корректировки стоимости НИР-аналога СНИР-аналог с помощью поправок, которые в свою очередь определяются через корректирующие коэффициенты.

Корректировка производится в определенном порядке. (см. табл. 4.4 Главы 4).

3.6. Применение метода расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости Целью применения данного метода является расчет стоимости проектных работ Р%СТОИМ (Результат 4).

3.6.1. Алгоритм действий при применении метода расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости Применение метода расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта предполагает следующий алгоритм действий:

1. Расчет строительной стоимости средства океанотехники;

2. Определение доли проектных работ в общей стоимости средства океанотехники;

3. Расчет стоимости проектных работ Р%СТОИМ в процентах от строительной стоимости объекта.

3.6.2. Расчет строительной стоимости средства океанотехники Как было сказано в п. 3.4.2 настоящей Главы, при расчете стоимости строительства судов и средств океанотехники применяется:

- методология оценки затрат по укрупненным показателям (по укрупненной нагрузке масс);

- методология оценки затрат в соответствии со статистическими данными (пересчет с аналогов) (см. п. 3.4.2).

3.6.3. Методология оценки затрат по укрупненным показателям При оценке стоимости затрат по укрупненным показателям необходимы исходные данные, представленные в таблице 3.3 настоящей Главы.

соответствующие нормативы трудоемкости, рентабельности, исходные данные по стоимости нормо-часа, материалов, оборудования и т.д.

Цены на материалы (листовой прокат, трубы и т.д.) принимаются из используются данные из работ, ранее выполненных Исполнителем.

При расчете массы приобретаемых материалов используются данные по нагрузке масс с добавлением запаса на отходы.

При определении трудоемкости постройки головного судна учитывается повышающий коэффициент, учитывающий более высокую трудоемкость его строительства.

Оценка стоимости строительства средства океанотехники или судна с использованием методологии оценки затрат по укрупненным показателям производится в соответствии со следующим алгоритмом действий:

1. Выполняется расчет материальных затрат:

- материальные затраты на строительство корпуса определяются по формуле 3.19.

Мкj – масса элемента корпуса j-го вида, т;

Ро – процент отходов при раскрое материала;

Сс – средневзвешенная цена материала, тыс. руб./т;

РТЗРм – процент транспортно-заготовительных расходов от стоимости материалов.

- затраты на насыщение корпуса определяются по формуле 3.20 или по формуле 3.21.

Мoj – масса оборудования j-го вида, т;

Со – средневзвешенная цена оборудования, тыс. руб./т;

РТЗРо – процент транспортно-заготовительных расходов от стоимости оборудования.

Цо –цена оборудования j-го вида, тыс. руб.;

2. Выполняется расчет стоимости строительно-монтажных работ путем перемножения общей трудоемкости постройки средства океанотехники или судна на стоимость нормо-часа.

3. Выполняется расчет затрат на прочие материалы и непредвиденные работы путем перемножения соответствующего норматива на стоимость материальных затрат и строительно-монтажных работ.

материальных затрат, строительно-монтажных работ и затрат на прочие материалы и непредвиденные работы.

5. Выполняется расчет затрат на подготовку производства путем перемножения соответствующего коэффициента на себестоимость строительства.

перемножения соответствующего норматива на себестоимость строительства.

себестоимости, затрат на подготовку производства и затрат на управление проектом.

8. Выполняется расчет прибыли путем перемножения норматива рентабельности верфи и полной себестоимости.

9. Выполняется расчет затрат на услуги классификационных обществ и надзорных органов путем перемножения соответствующего норматива и полной себестоимости 10. Выполняется расчет затрат на страхование путем перемножения ставки страховых взносов, количества лет строительства и полной себестоимости суммирования таможенных расходов на ввоз импортного оборудования, рассчитанных в свою очередь путем перемножения соответствующих пошлин на стоимость ввозимого импортного оборудования.

12. Выполняется расчет стоимости строительства средства океанотехники ССТРОИТ или судна путем сложения полной себестоимости, прибыли, затрат на услуги классификационных обществ и надзорных органов, затрат на страхование и общих таможенных расходов.

3.6.4. Определение доли проектных работ в общей стоимости средства океанотехники и расчет их стоимости Как было сказано в п.3.2.4, доля проектных работ Sпроект в общей стоимости средства океанотехники может варьироваться от 7 до 20%.

Оценка стоимости проектных работ средства океанотехники в процентах от его строительной стоимости может быть произведена по формуле 3.22.

P%СТОИМ = С СТРОИТ S проект 3.7. Применение метода анализа иерархии (МАИ) к полученным результатам расчета стоимости проектных работ средств океанотехники После расчета стоимости проектных работ 2 методами и 2 подходами (п.3.3.-3.6), полученные 4 результата: РЗАТР, РДОХОДН, РСРАВНИТ и Р%СТОИМ, необходимо согласовать для того, чтобы получить конечную стоимость проектных работ средства океанотехники РПРОЕКТ.

Для согласования результатов, полученных с использованием различных подходов и методов оценки стоимости, применяется метод анализа иерархии (МАИ) 3.7.1. Алгоритм действий при применении метода анализа иерархии (МАИ) 1..Структурирование проблемы, согласование результатов в виде иерархии. Определение показателей согласования;

2. Выявление приоритетов в показателях, путем их парного сравнения.

Определение веса каждого показателя;

подходов по каждому показателю. Определение значений весов подходов по каждой альтернативе.

4. Расчет итоговых весов результата каждого подхода;

5. Расчет итоговой стоимости проектных работ средств океанотехники РПРОЕКТ.

3.7.2. Структурирование проблемы. Определение показателей согласования результатов Для целей оценки стоимости проектных работ будут использованы следующие показатели согласования:

А. Точность метода (соответствие применяемого метода цели оценки);

Б. Тип, качество, обширность, данных, необходимых для проведения анализа;

специфические особенности проектных работ, влияющие на их стоимость.

согласования, построим иерархию согласования результатов оценки стоимости проектных работ (см. рис. 3.2)

РЗАТР РСРАВНИТ РДОХОДН

Рисунок 3.2 Согласование результатов оценки стоимости проектных работ 3.7.3. Выявление приоритетов в показателях согласования и определение веса каждого показателя Приоритеты в показателях выявляются путем их парного сравнения. Для этого строится обратно симметричная матрица, а для парного сравнения используется шкала отношений. Парные сравнения проводятся в терминах доминирования одного элемента над другим. Эти суждения затем выражаются в целых числах, и для этого используется следующая шкала отношений (таблица 3.4).

Таблица 3.4 Шкала отношений для парного сравнения Также возможно использовать промежуточные значения, если оценщик не может точно установить важность параметра в соответствии с представленной шкалой.

Далее для каждого показателя определяется вес по формуле средней геометрической (см. формулу 3.23):

aik- объекты матрицы, важность j-го показателя по отношению к k-му показателю;

n – количество показателей.

Если при сравнении элементов иерархии jk получается ajk = 5, то akj = 1/5, сравниваются результаты, получившиеся на нижнем уровне, т.е. набор альтернатив между собой и по каждому выбранному показателю отдельно.

Полученные веса нормируются, чтобы сумма весов составляла 1 (формула 3.24):

Полученные таким образом величины и представляют собой итоговое значение весов каждого из показателей.

показателей.

Таблица 3.5 Матрица согласования показателей 3.7.4. Процедура выявления приоритетов для сравнения подходов по каждому показателю. Определение значений весов подходов по каждой альтернативе Описанная в п. 3.7.3 настоящей Главы процедура выявления приоритетов реализуется также для сравнения подходов по каждому показателю. Таким образом, определяются значения весов подходов по каждой альтернативе (см.

таблицы 3.6-3.8).

Таблица 3.6 Матрица сравнения подходов по показателю А Затратный Доходный Сравнительный % от строительной стоимости Сумма:

Таблица 3.7 Матрица сравнения подходов по показателю Б Затратный Доходный Сравнительный % от строительной стоимости Сумма:

Таблица 3.8 Матрица сравнения подходов по показателю В Затратный Доходный Сравнительный % от строительной стоимости Сумма:

3.7.5. Расчет итоговых весов результата каждого подхода Результаты расчетов, представленных в таблицах 3.6-3.8 заносятся в итоговую таблицу 3.9. Затем производится расчет итоговых весов результата каждого подхода, которые равны сумме произведений весов каждого подхода по показателю и веса данного показателя. Результаты расчетов весов подходов представлены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 Итоговый расчет весов, присвоенных результату подхода Затратный Доходный Сравнительный % от строительной стоимости океанотехники океанотехники, полученной на основе четырех подходов к оценке, выполняется на основе полученных удельных весов (см. Таблицу 3.9).

Итоговый расчет стоимости проектных работ представлен в таблице 3.10.

Таблица 3.10 Итоговый расчет стоимости проектных работ Наименование Коэффициент подходов, отн.ед.

Стоимость проектных работ, полученная в

РЗАТР РДОХОДН РСРАВНИТ Р%СТОИМ

рамках каждого из подходов, руб.

Согласованная

РПРОЕКТ = XЗАТР * РЗАТР + XДОХОДН * РДОХОДН + XСРАВНИТ * РСРАВНИТ

стоимость проектных

ГЛАВА 4 ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ МЕТОДОЛОГИИ

ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ РАБОТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ СРЕДСТВ

ОКЕАНОТЕХНИКИ

В данной главе представлен расчет стоимости проектных работ с использованием методологии, описанной в Главе 3.

Объектом оценки является морская технологическая платформа типа SPAR (далее – платформа), предложенная в одной из рассматриваемых технических концепций для освоения Штокмановского газоконденсатного месторождения в 2006 г.

Данная глава содержит результаты применения разработанной методологии оценки стоимости проектных работ средств океанотехники.

Стоимость проектирования платформы оценивается с помощью методов и подходов, рассмотренных в Главе 3:

1. Затратный метод ценообразования;

2. Доходный подход к оценке стоимости;

3. Сравнительный подход к оценке стоимости;

4. Метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости.

согласовываются с использованием метода анализа иерархии (МАИ) для получения конечной стоимости проектных работ платформы РПРОЕКТ.

4.1 Оценка стоимости проектных работ платформы затратным методом ценообразования 4.1.1 Исходные данные проектирования платформы затратным методом представлен в таблице 4.1.

Таблица 4.1 Исходные данные для оценки стоимости проектирования платформы затратным методом ценообразования № Наименование исходных данных Единицы 4.1.2 Оценка стоимости проектных работ затратным методом 4.1.2.1 Оценка трудоемкости проектирования платформы Трудоемкость проектных работ платформы определяется по формуле 4.1.

T = TЗАРУБЕЖ K ПРОИЗВОД

ТЗАРУБЕЖ – трудоемкость проектирования платформы типа SPAR за рубежом, тыс. нормо-часов;

КПРОИЗВОД – повышающий коэффициент, учитывающий более низкую производительность труда в РФ.

Таким образом, трудоемкость проектирования платформы T = 2274 2,5 = 5685 тыс. нормо-часов.

4.1.2.2 Оценка стоимости нормо-часа В таблице 4.2 представлены результаты расчета стоимости 1 нормо-часа на основании исходных данных, представленных в таблице 4.1.

Таблица 4.2 Результат расчета стоимости нормо-часа Итого: стоимость 1 нормо-часа государственный научный центр» СН-ЧАС= 1190 руб.

4.1.2.3 Оценка стоимости проектных работ Оценка стоимости проектных работ платформы затратным методом ценообразования определяется по формуле 4.2.

Соответственно, PЗАТР = 1190 5685 = 6765,15 млн. руб.

4.2 Оценка стоимости проектных работ платформы сравнительным подходом к оценке стоимости 4.2.1 Исходные данные В результате изучения соответствующего рынка проектных работ и анализа Интернет-ресурсов в качестве аналога для оценки стоимости платформы сравнительным подходом были приняты проектные работы платформы Aasta Hansteen spar, предназначенной для освоения месторождения на норвежском континентальном шельфе.

В таблице 4.3 представлены исходные данные, необходимые для расчета корректирующих коэффициентов.

коэффициентов Коэффициент, учитывающий (SPAR), тонн 1 различия в технических характеристиках, КТЕХ Коэффициент инфляции, Индекс инфляции датах между оцениваемой соответствующей НИР и НИР-аналогом, КИНФ даты выполнения Коэффициент, учитывающий 3 продолжительности выполнения проектных Коэффициент, учитывающий различие в количестве 4 персонала, задействованного для выполнения проектных Коэффициент, учитывающий наличие зарубежного 5 персонала, задействованного для выполнения проектных проектирования верхнего строения платформы Aasta Hansteen составляет приблизительно 77 млн. $ или 2514,7 млн. руб.

проектирования основания платформы Aasta Hansteen составляет приблизительно 46,2 млн. $ или 1508,8 млн. руб.

4.2.2 Оценка стоимости проектных работ сравнительным подходом В ходе данного исследования был проведен анализ зависимости стоимости проектных работ для морских технологических платформ типа SPAR от различных показателей:

1. стоимость проектирования верхнего строения платформы от его веса;

2. стоимость проектирования опорного основания платформы от его веса;

производительности платформы.

государственный научный центр» статистических данных о стоимости платформ и их технических характеристиках. В ходе анализа были построены графики (см.

рис. 4.1-4.3) и найдены уравнения зависимости стоимости проектных работ от показателей, рассмотренных выше.

стоимость, млн. $ основания платформы типа SPAR от веса опорного основания стоимость, млн. $ Рисунок 4.2 Зависимость стоимости проектных работ верхнего строения платформы типа SPAR от веса верхнего строения стоимость, млн. $ Рисунок 4.3 Зависимость стоимости проектных работ опорного основания платформы типа SPAR от производительности платформы На базе найденных уравнений можно рассчитать корректирующие коэффициенты, учитывающие различия в технических характеристиках между оцениваемой НИР и НИР-аналогом.

проектируемой платформы и платформы-аналога можно рассчитать по формуле 4.3.

РОО2 – вес опорного основания платформы-аналога, тонн;

проектируемой платформы и платформы-аналога можно рассчитать по формуле 4.4.

РВС1 – вес верхнего строения оцениваемой платформы, тонн;

РВС2 – вес верхнего строения платформы-аналога, тонн;

Коэффициент, учитывающий разницу в суточной производительности проектируемой платформы и платформы-аналога можно рассчитать по формуле 4.5. Необходимо отметить, что данный коэффициент применяется только для расчета стоимости проектирования опорного основания платформы SPAR.

Q1 – производительность проектируемой платформы, млн. м3/сут.;

Q2 – производительность платформы-аналога, млн. м3/сут.

В стоимости проектных работ платформы стоимость проектирования верхнего строения составляет 62,5%, а опорного основания – 37,5%. Коэффициент КТЕХ можно представить в следующем виде (см. формулу 4.6) В расчете КТЕХ не учитываются другие технические характеристики, т.к. они приняты одинаковыми по удельным показателям.

оцениваемой НИР и НИР-аналогом КИНФ, определяется по формуле 4.7.

CPIДЕК2013 – индекс инфляции доллара США на декабрь 2013 г.;

CPIЯНВ2013 – индекс инфляции доллара США на январь 2013 г.;

проектирования платформы сравнительным подходом учитываются через коэффициент производительности труда КПРОИЗВОД и отношение стоимости 1 нчаса в РФ к стоимости 1 н-часа за рубежом.

4.2.2.2 Оценка стоимости проектных работ В рамках данной диссертационной работы был разработан порядок корректировки стоимости НИР-аналога с учетом вводимых поправок. Расчет стоимости проектных работ платформы с использованием сравнительного подхода представлен в таблице 4.4.

Таблица 4.4 Расчет стоимости проектных работ платформы с помощью сравнительного подхода к оценке стоимости Поправка на дату выполнения работ Поправка на характеристики Поправка на Поправка на стоимость 1 н-часа Таким образом, стоимость проектных работ платформы с использованием сравнительного подхода составляет 5868,51 млн. руб.

4.3 Оценка стоимости проектных работ платформы доходным подходом к оценке стоимости Для оценки стоимости проектирования платформы применяется метод дисконтирования экономии затрат доходного подхода.

Применение данного метода рассмотрено на примере сравнения двух технических концепций, предложенных в 2006 г. для освоения Штокмановского газоконденсатного месторождения (ШГКМ). Соответственно, все расчеты выполнены в ценах 2006 г. Полученная стоимость проектирования РДОХОДН откорректирована с помощью индекса инфляции доллара США CPI и переведена в цены декабря 2013 г.

4.3.1 Краткое описание сравниваемых технических концепций При разработке вариантов технических решений разработки ШГКМ были сформулированы варианты технологических процессов, которые предлагаются для использования при разработке ШГКМ:

компримирования с подачей моноэтиленгликоля (МЭГ) и сигналов управления с берега Концепция 2 Применение с начала разработки технологических платформ для частичной подготовки продукции и компримирования В таблице 4.5 представлено краткое описание сравниваемых технических концепций Таблица 4.5 Краткое описание сравниваемых технических концепций Транспорт продукции Компримирование Энергообеспечение подводных Объектами оценки стоимости проектирования методом дисконтирования компрессорной станцией (ГКС) и платформы с дожимной компрессорной станцией (ДКС) (платформы типа SPAR), применение которых предусмотрено в технической концепции 2.

4.3.2 Оценка капитальных затрат для двух вариантов технических концепций целесообразно проводить с учетом морских линейных трубопроводов и береговых объектов приема продукции.

Перечень объектов разработки ШГКМ представлен в таблице 4.6.

Таблица 4.6 Объекты разработки ШГКМ Добычной комплекс Подводные добычные комплексы Морские линейные объекты Вертолетная площадка на вспомогательной платформе 4.3.2.1 Капитальные вложения в добычной комплекс Бурение скважин Капитальные вложения в бурение скважин представлены в таблице 4.7.

Таблица 4.7 Капитальные вложения в бурение скважин Подводные добычные комплексы включают в себя следующие объекты:

фонтанные арматуры, манифольды, опорные плиты, блоки распределения сигналов, системы управления и системы передачи моноэтиленгликоля, внутрипромысловые коммуникации и трубопроводы.

Капитальные вложения в подводные добычные комплексы представлены в таблице 4.8.

Таблица 4.8 Капитальные вложения в подводные добычные комплексы Морские линейные объекты (линии МЭГ) Капитальные вложения в морские ледостойкие платформы Оценка общих капитальных вложений по платформам ГКС/ДКС по фазам освоения ШГКМ представлена в таблице 4.9.

Таблица 4.9 Капитальные вложения в морские ледостойкие платформы Капитальные вложения в подводную компрессорную станцию (КС) гидравлическими расчетами, единичная мощность компрессора – 12,5 МВт.

Удельные капитальные вложения в подводные компрессора составляют 14, млн.долл.США.

Капитальные вложения в подводную КС, предусмотренную технической концепцией 1, представлены в таблице 4.10.

Таблица 4.10 Капитальные вложения в подводную КС представлены в таблице 4.11.

Таблица 4.11 Капитальные вложения в базу обслуживания морских объектов – в связи с тем, что в технической концепции 1 нет надводных объектов на месторождении, из состава затрат исключены капитальные вложения в контроль за ледовой обстановкой и ледокол обеспечения.

Капитальные вложения в морские линейные трубопроводы Капитальные вложения в морские линейные трубопроводы представлены в таблице 4.12.

трубопроводы Сводные капитальные вложения в добычной комплекс Сводные капитальные вложения по вариантам технических решений разработки ШГКМ представлены в таблице 4.13.

технических решений Вертолетная площадка на вспомогательной платформе 5 Судно управления Вертолетная площадка на вспомогательной платформе 4.3.2.2 Капитальные вложения в завод СПГ и специализированный порт Капитальные вложения по заводу СПГ, по специализированному морскому порту, сухопутному газопроводу Видяево-Волхов для обеих технических концепций одинаковы и представлены в таблице 4.16.

специализированному порту, сухопутному газопроводу 4.3.2.3 Сводные капитальные вложения Сводные капитальные вложения представлены в таблице 4.17.

Таблица 4.15 Сводные капитальные вложения Капитальные вложения (без НДС), млн.долл.США 4.3.3 Оценка эксплуатационных расходов Эксплуатационные расходы рассчитаны в % от капитальных вложений (без НДС) на базе ранее выполненных проектов-аналогов и составляют:

база обслуживания морских объектов - 2,0%;

морские линейные трубопроводы - 1,2%;

береговые объекты приема продукции - 1,8%;

завод СПГ, специализированный порт - 4,2%;

линейная часть сухопутного газопровода - 0,7%;

Суммарные эксплуатационные расходы за расчетный период представлены в таблице 4. Таблица 4.16 Суммарные эксплуатационные расходы за расчетный период Итого 4.3.4 Оценка и дисконтирование экономии затрат Результаты расчета экономии капитальных, эксплуатационных затрат и налоговых платежей и ее дисконтирования представлены в таблице П 5. приложения 5.

Ставка дисконтирования принята 9%.

4.3.5 Оценка стоимости проектных работ доходным подходом Анализ экономии затрат и ее последующее дисконтирование показало, что СЭКОНdiscount = 1051,18 млн. $.

корректировке, т.к. расчет был произведен в ценах января 2006 г.

Корректировка производится с применением коэффициента инфляции КИНФ (см. формулу 4.8) CPIДЕК2013 – индекс инфляции доллара США на декабрь 2013 г.;

CPIЯНВ2006 – индекс инфляции доллара США на январь 2006 г.;

Таким образом, откорректированная сумма дисконтированной экономии затрат может быть определена по формуле 4.9.

C ЭКОНdiscount1 = C ЭКОНdiscount K ИНФ млн. руб.

Приложении 6. По результатам данной оценки S«ноу-хау» составляет 15%.

Оценка стоимости проектных работ доходным подходом производится по формуле 4.10.

PДОХОДН = С ЭКОНdiscount 1 S "ноу хау" PДОХОДН = 40346,01 15% = 6051,90 млн. руб.

4.4 Оценка стоимости проектных работ платформы в процентах от ее строительной стоимости 4.4.1 Исходные данные 4.4.1.1 Строительная стоимость платформы Согласно таблице 4.9 строительная стоимость платформы с головной компрессорной станцией (ГКС) по состоянию на январь 2006 г. Строительная стоимость ССТРОИТ составила 2140 млн. $.

4.4.1.2 Доля проектных работ в общей стоимости платформы Доля проектных работ Sпроект в общей стоимости средства океанотехники может варьироваться от 7 до 20%. В настоящем расчете Sпроект принята равной 7%.

4.4.2 Оценка стоимости проектных работ платформы в процентах от ее строительной стоимости Строительная стоимость платформы подлежит корректировке, т.к. расчет был произведен в ценах января 2006 г.

Корректировка производится с применением коэффициента инфляции КИНФ (см. формулу 4.8).

Таким образом, откорректированная строительная стоимость платформы может быть определена по формуле 4.11.

C СТРОИТ1 = C СТРОИТ K ИНФ

82 136,69 млн. руб.

Оценка стоимости проектных работ средства океанотехники в процентах от его строительной стоимости может быть произведена по формуле 4.12.

P% СТОИМ = С СТРОИТ1 S проект P%СТОИМ = 82136,69 7% = 5749,57млн. руб.

4.5 Применение метода анализа иерархии для оценки конечной стоимости проектных работ платформы результатов.

использованием 2 методов и 2 подходов необходимо согласовать для получения конечной стоимости проектирования платформы.

Полученные результаты представлены в таблице 4.19 и на рисунке 4.4.

Таблица 4.17 Полученные результаты оценки стоимости проектных работ платформы Метод оценки стоимости проектирования в процентах от млн. руб.

Рисунок 4.4 Диаграмма полученных результатов оценки стоимости Как было сказано в п. 3.7.2 Главы 3, для целей оценки стоимости проектных работ будут использованы следующие показатели согласования:

А. Точность метода (соответствие применяемого метода цели оценки);

Б. Тип, качество, обширность, данных, необходимых для проведения анализа;

специфические особенности проектных работ, влияющие на их стоимость.

4.5.2 Выявление приоритетов в показателях согласования и определение веса каждого показателя Приоритеты в показателях выявляются путем их парного сравнения. Для этого строится обратно симметричная матрица, а для парного сравнения используется шкала отношений (см. таблицу 3.7.1 Главы 3).

Таблица 4.18 иллюстрирует матрицу согласования и результаты расчета весов показателей Таблица 4.18 Матрица согласования показателей. Результаты их расчета 4.5.3 Результаты процедуры выявления приоритетов для сравнения подходов по каждому показателю. Определение значений весов подходов по каждой альтернативе Результаты процедуры выявления приоритетов для сравнения подходов по каждому показателю и результаты значений весов по каждой альтернативе, полученные с использованием процедуры, описанной в п.3.7.3 Главы 3, представлены в таблицах 4.19 – 4.21.

Таблица 4.19 Матрица сравнения подходов по показателю А Затратный Доходный Сравнительны строительной стоимости Таблица 4.20 Матрица сравнения подходов по показателю Б Затратный Доходный Сравнительны строительной стоимости Таблица 4.21 Матрица сравнения подходов по показателю В Затратный Доходный Сравнительны строительной стоимости 4.5.4 Результаты расчета итоговых весов результата каждого подхода Результаты итогового расчета весов, присвоенных результату подхода, представлены в таблице 4.22.

Таблица 4.22 Итоговый расчет весов, присвоенных результату подхода Затратный Доходный Сравнительный % от строительной стоимости 4.5.5 Расчет итоговой стоимости проектных работ платформы Расчет итоговой величины стоимости проектных работ платформы, полученной на основе четырех подходов к оценке, был выполнен на основе полученных удельных весов (см. Таблицу 4.22).

Результаты итогового расчета стоимости проектных работ платформы представлены в таблице 4.23.

Таблица 4.23 Итоговый расчет стоимости проектных работ Коэффициент весомости отн.ед.

Стоимость проектных работ, полученная в рамках каждого из подходов, млн. руб.

Согласованная работ, млн. руб.

Таким образом, конечная согласованная стоимость проектных работ платформы типа SPAR составляет 6222,02 млн. руб. или 190,5 млн. $.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

До настоящего времени, в судостроении и смежных отраслях стоимость проектных работ определялась следующими методами:

Методы оценки и прогнозирования трудоемкости проектных работ;

строительной стоимости объекта;

Метод базовых цен на проектные работы.

Публикации, посвященные вопросам оценки трудоемкости проектноконструкторских работ в судостроительной отрасли, за последние 10-15 лет практически отсутствуют.

Основой для оценки стоимости проектирования объекта чаще всего являлась его строительная стоимость.

проектирования, ни один из этих методов в полной мере не может быть применим для оценки стоимости проектирования средств океанотехники, что позволило сделать вывод о необходимости разработки соответствующей методологии.

Анализ методов ценообразования и подходов к оценке стоимости показал, что для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники наиболее применимы доходный и сравнительный подходы к оценке стоимости, затратный метод ценообразования и метод расчета стоимости в процентах от строительной стоимости объекта.

Необходимо отметить, что из совокупности затратных методов наиболее применимым для данной сферы услуг является метод полных издержек (метод «издержки плюс»).

Что касается методов доходного подхода, то в разработанной методологии применяется метод дисконтирования экономии затрат, т.к. данный метод наиболее приспособлен для оценки стоимости технологических «ноу-хау».

Сравнительный подход к оценке стоимости и метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости применяются в их «классическом» варианте.

В ходе исследования было установлено, что применение и методов ценообразования, и подходов к оценке стоимости работ допустимо. В разработанной методологии проектные работы рассматриваются и как новый разрабатываемый объект, применяя к нему методы ценообразования, и как уже существующий объект, применяя к нему подходы к оценке стоимости.

Для того чтобы получить конечный результат стоимости проектных работ средства океанотехники, было необходимо согласовать значения стоимости, полученные с использованием 2 методов и 2 подходов. Для этого в разработанной методологии был использован метод анализа иерархии (МАИ), который применяется для согласования результатов, полученных с использованием различных подходов и методов оценки стоимости, который позволил свести полученные результаты к одному наиболее точному значению стоимости проектирования.

океанотехники была реализована на практике. Объектом оценки выступили проектные работы морской технологической платформы типа SPAR, предложенной в одной из рассматриваемых технических концепций для освоения Штокмановского газоконденсатного месторождения в 2006 г.

следующих методов и подходов:

1. Затратный метод ценообразования;

2. Доходный подход к оценке стоимости;

3. Сравнительный подход к оценке стоимости;

4. Метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости.

Полученные 4 результата: РЗАТР, РДОХОДН, РСРАВНИТ и Р%СТОИМ, были согласованы с помощью МАИ для получения конечной стоимости проектных работ платформы РПРОЕКТ.

Полученные результаты представлены в таблице 5. Таблица 5.1 Полученные результаты оценки стоимости проектных работ платформы Метод оценки стоимости проектирования в процентах от строительной стоимости Расчет итоговой величины стоимости проектных работ платформы, полученной на основе четырех подходов к оценке, был выполнен на основе полученных с помощью МАИ удельных весов Результаты итогового расчета стоимости проектных работ платформы представлены в таблице 5.2.

Таблица 5.2 Итоговый расчет стоимости проектных работ Коэффициент весомости отн.ед.

Стоимость проектных работ, полученная в рамках каждого из подходов, руб.

Согласованная работ, млн. руб.

Следовательно, конечная согласованная стоимость проектных работ платформы типа SPAR, полученная с помощью применения новой методологии оценки стоимости, составила 6222,02 млн. руб. или 190,5 млн. $.

Полученную стоимость проектных работ платформы типа SPAR можно считать достоверной, т.к. она попадает в приблизительный диапазон цен на проектные работы для такого типа средств океанотехники. Это доказывает то, что разработанная методология оценки стоимости работ по проектированию средств океанотехники позволяет получить верный результат и применима для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники.

Диссертация является законченной научно-исследовательской работой, в которой поставлены и последовательно решены следующие задачи:

- проведен обзор литературных источников по теме исследования и анализ данных по оценке стоимости проектирования средств океанотехники в РФ и за рубежом;

- проведен анализ методов ценообразования и подходов к оценке стоимости нематериальных активов, в результате которого, были выбраны затратный метод, доходный и сравнительный подходы и метод расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта для их дальнейшей адаптации и применения в разрабатываемой методологии;

- произведена адаптация перечисленных методов и подходов с целью их применения для оценки стоимости проектных работ средств океанотехники;

- выявлена возможность одновременного применения сразу нескольких методов и подходов к оценке стоимости проектных работ и согласования полученных результатов с помощью МАИ;

- разработана методология оценки стоимости проектных работ;

- представлена практическая реализация применения разработанной методологии на примере оценки стоимости проектных работ морской технологической платформы типа SPAR, которая показала достоверность полученных результатов.

ЛИТЕРАТУРА

1. «ОК 005-93. Общероссийский классификатор продукции» (утв.

Постановлением Госстандарта РФ от 30.12.1993 №301) (дата введения 01.07.1994) (коды 01 0000 – 51 7800) (ред. от 15.12.2009).

2. Арсентьев В.Г., Бурдун И.Е., Криволапов Г.И., Ростопчин В.В Создание научно-технологической и образовательной базы разработок систем мобильной робототехники для проектов освоения Континентального шельфа Российской Федерации// Труды Всероссийской научно-технической конференции «Научное и техническое обеспечение исследований и освоения шельфа Северного Ледовитого океана» - 2010.

3. Глинских А. Мировой рынок CAD/CAM/CAE-систем. – 2002 г.

4. Гражданское право. Учебник. Часть II / Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К.

Толстого.—М.: «ПРОСПЕКТ», 1998.—784 с.

5. Ивченко В.В. Экономика и управление инновациями (Инновационный менеджмент): Курс лекций / Калинингр. ун-т. - Калининград, 1996. - 55 с.

6. Караев Р.Н., Разуваев В.Н., Портной А.С. Океанотехника и морские операции на шельфе: Учебник для вузов /Под общей редакцией почетного доктора Р.Н. Караева и проф. П.А. Шауба. – СПб.: Моринтех, 2008. – 520 с. : ил.

7. Македон Ю.А. Организация проектирования в судостроении. – Л.:

Судостроение, 1980. – 280 с., ил.

8. Мацкевич В.А., Лысенко В.Л., Мацкевич А.В., Осипенко В.П., Петров Н.И. К теории и практике проектирования, автоматизации и управления проектными работами в ПКБ судостроительного профиля: Монография. СПб., 2011. 164 с.: ил.

9. Мацкевич В.А., Осипенко В.П., Петров Н.И. Об оценке и прогнозировании трудоемкости работ в проектно-конструкторских бюро судостроительного профиля // Морской вестник. – 2010. - №2(34). – С. 111- 10. Мацкевич В.А. и др. Об автоматизации процессов проектирования и управлении проектами в проектно-конструкторских бюро судостроительного профиля // Морской вестник. – 2010. – с. 71-74.

11. Николаев С.В. Основы САПР измерительных систем: Текст лекций.