«УДК 336 ББК 65.052 Х22 Электронный учебно-методический комплекс по дисциплине Бухгалтерский учет подготовлен в рамках инновационной образовательной программы Создание института экономики и управления в рамках Сибирского ...»

3. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной организации, запрещается.

4. Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

5. Бухгалтерский учет ведется организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

6. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее окончания.

7. В пояснениях к отчетности должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с соответствующим обоснованием.

8. Условное обязательство, порождаемое условным фактом, подлежит отражению в бухгалтерском балансе, а связанный с ним условный убыток – в отчете о прибылях и убытках за отчетный период. Условная прибыль как финансовый результат условного факта раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за отчетный период. При этом в бухгалтерской отчетности за отчетный период не отражается ни доход, ни активы, а в синтетическом и аналитическом учете отчетного периода не делаются никакие учетные записи.

9. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

10. Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности филиалов, представительств и иных структурных подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.

11. Содержание и формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, других отчетов и приложений применяются последовательно от одного отчетного периода к другому.

12. Организация может создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

13. В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода организация может создавать резервы на предстоящую оплату отпусков работникам.

14. Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как доходы будущих периодов.

15. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Но предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

16. Измерение и отражение финансовых результатов от аналогичных операций и других событий должны осуществляться по методологии, единой для всей организации на протяжении всего периода ее существования.

17. Информация, содержащаяся в бухгалтерской (финансовой) отчетности, должна быть непредвзятой, то есть не оказывать влияние на решения или формирование суждения с целью достижения запланированного результата.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -13ТЕМА 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАК ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА Принципы (требования и допущения) бухгалтерского учета Имущественной обособленности Непрерывности деятельности Последовательности ленности фактов хозяйственной деяРациональности тельности Задание 1.5. Пользователи бухгалтерской информации Сгруппируйте пользователей учетной информации на основе их классификации. Решение задачи произведите в табл. 1.5.1.

1. Совет директоров акционерного общества.

2. Банк, в котором открыт расчетный счет организации.

3. Налоговый орган.

4. Государственный комитет по статистике.

5. Страховая компания.

6. Фонд социального страхования Российской Федерации.

7. Наблюдательный совет акционерного общества.

8. Генеральный директор.

9. Холдинговая компания, владеющая 10 % акций.

10. Пенсионный фонд Российской Федерации.

11. Арбитражный суд.

12. Ревизионная комиссия акционерного общества.

13. Компания, предполагающая покупку пакета акций.

14. Аудиторская фирма, проводящая проверку.

15. Аудиторская фирма, осуществляющая ведение бухгалтерского учета.

16. Уборщица кабинета генерального директора.

17. Мастер участка.

18. Поставщик сырья ОАО «Стройиндустрия».

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -14ТЕМА 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАК ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА внутренние пользователи с прямым финансо- с косвенным финан- без финансовым интересом совым интересом вого интереса Задание 1.6. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета Определите, к какому уровню нормативного регулирования системы бухгалтерского учета относится каждый документ (табл. 1.6.1). Решение задачи проведите в табл. 1.6.2.

Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с между- Постановление Правительства РФ от народными стандартами финансовой отчетно- 06.03.1998 года № сти Инструкция по применению Плана счетов хозяйственной деятельности организаций Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете»

Методические указания по бухгалтерскому учету специального инструмента, специаль- Приказ Минфина РФ от 26.12.2002 гоных приспособлений, специального оборудо- да № 135н вания и специальной одежды Гражданский кодекс РФ (часть третья) от 26.11.2001 года № 146-ФЗ Методические указания по инвентаризации Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 гоимущества и финансовых обязательств да № Положение по бухгалтерскому учету «БухгалПриказ Минфина РФ от 06.07. терская отчетность организации» ПБУ 4/ Об утверждении унифицированных форм перПостановление Госкомстата РФ от вичной учетной документации по учету осгода № новных средств Методические указания по бухгалтерскому Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 гоучету основных средств да № 91н Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -15ТЕМА 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАК ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА Методические указания по формированию реорганизации организаций Положение по бухгалтерскому учету «Учет Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 горасчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 да № 114н Об утверждении первичной документации по учету кассовых операций, формы которой не Приказ генерального директора оргапредусмотрены Альбомом унифицированных низации от 31.12.06 года № 24- форм Методические указания по бухгалтерскому Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 гоучету материально-производственных запасов да № 119н Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на средгода № несрочную перспективу О типовых рекомендациях по организации предпринимательства Первый уровень – законодательный Второй уровень – нормативный Третий уровень – методический Четвертый уровень – локальный Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -16ТЕМА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Что является предметом бухгалтерского учета?

Что относится к объектам бухгалтерского учета, обеспечивающим хозяйственную деятельность?

Что включают в себя объекты бухгалтерского учета, составляющие хозяйственную деятельность?

Что такое «хозяйственный процесс», из каких стадий он состоит?

Что понимается под фактом хозяйственной деятельности?

По каким признакам классифицируют хозяйственные средства хозяйствующего субъекта?

Что включается в понятие «внеоборотные активы»?

Чем отличаются оборотные активы от внеоборотных?

Что относится к основным средствам?

Что относится к нематериальным активам?

Что относится к материально-производственным запасам?

Какие источники средств являются собственными?

Какие источники средств являются заемными?

Что включается в понятие «собственный капитал» организации?

Какие виды прибыли вы знаете?

В чем сущность метода бухгалтерского учета и каковы его элементы?

Какие основные процессы можно выделить в кругообороте капитала?

Какие хозяйственные процессы хозяйствующего субъекта являются объектами бухгалтерского наблюдения?

С помощью каких элементов метода бухгалтерского учета осуществляется группировка и взаимосвязанное отражение хозяйственных операций?

Гражданский кодекс РФ (части первая и вторая).

Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая).

Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 года № 129-ФЗ.

Федеральный закон РФ «Об аудиторской деятельности» от 07.08. года № 119-ФЗ.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 года № 34н.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -17ТЕМА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»

(ПБУ 1/98): утверждено приказом министерства финансов РФ от 09.12. года № 60н.

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (пбу 4/99): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999 года № 43н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет материальнопроизводственных запасов» (ПБУ 5/01): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 09.06.2001 года № 44н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 года № 26н.

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 года № 32н.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 года № 33н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов»

(ПБУ 14/2000): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 16.10.2000 года № 91н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 02.08.2001 года № 60н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научноисследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»

(ПБУ 17/02): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 19.11. года № 115н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 19.11.2002 года № 114н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений»

(ПБУ 19/02): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 10.12. года № 126н.

Методические указания по бухгалтерскому учету материальнопроизводственных запасов: утверждены приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2001 года № 119н.

Методические указания по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды: утверждены приказом Министерства финансов РФ от 26.12.2002 года № 135н.

Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств:

утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13.10.2003 года № 91н.

Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу: одобрена приказом Министерства финансов РФ от 01.07.2004 года № 180.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -18ТЕМА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Исходная информация дана в табл. 2.1.1.

Проведите группировку имущества по составу и размещению по следующим данным. Решение задачи представьте в табл. 2.1.2.

Перечень объектов имущества по данным инвентаризации Сумма, тыс. руб.

Задолженность покупателей за приобретенную продукцию Долгосрочные активы (внекапитальные вложения оборотные) Краткосрочные затраты активы (текудебиторская задолженность щие, оборотфинансовые вложения Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -19ТЕМА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Сгруппируйте источники образования имущества по данным табл. 2.2.1.

Решение задачи оформите в табл. 2.2.2.

Перечень источников образования имущества Задолженность по уплате штрафа в Фонд социального страхования РФ первоначально инвестированный капитал Собственный капитал нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) долгосрочные обязательПривлеченный ства капитал краткосрочные обязательства Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -20ТЕМА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Проведите группировку имущества, перечень которого приведен в табл. 2.3.1, по составу и источникам его образования. Сравните сумму всего имущества с суммой источников его образования, результат поясните. Решение оформите в табл. 2.3.2 и табл. 2.3.3.

Перечень имущества и источников его образования Остаток необработанных деталей в цехе основного производства Долгосрочные активы (внекапитальные вложения оборотные) Краткосрочные активы (текудебиторская задолженность щие, оборотфинансовые вложения Всего имущества Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -21ТЕМА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА первоначально инвестированный Собственный добавочный капитал капитал резервный капитал нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Привлеченный долгосрочные обязательства капитал краткосрочные обязательства Всего источников Задание 2.4. Классификация доходов организации Классифицируйте доходы организации по группам (исходные данные представлены в табл. 2.4.1). Решение задачи приведите в табл. 2.4.2.

Сумма основного долга по кредиту, подлежащая списанию вследствие банкротства банка Запасные части от разборки станка, подлежащие оприходованию Сумма процентов, начисленная на остаток денежных средств на расчетном счете Доходы по обычным видам деятельности Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -22ТЕМА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Задание 2.5. Классификация расходов организации Проведите классификацию расходов организации по группам, используя данные табл. 2.5.1. Решение задачи оформите в табл. 2.5.2.

Переданные денежные средства в счет вклада в уставный капитал Израсходованные материалы на строительство здания офиса Расходы по выплате заработной платы рабочим, занятым изготовлением продукции Расходы по выплате заработной платы дирекции организации Сумма начисленной амортизации по зданию цеха основного производства Сумма начисленной амортизации по зданию склада, сданному в аренду Расходы по приобретению акций для получения дохода в будущем Заработная плата рабочим, производящим разборку объекта основных средств при его ликвидации Сумма задолженности покупателя, подлежащая списанию по причине его банкротства Расходы по обычным видам деятельности Используя исходные данные (табл. 2.6.1), разбейте доходы и расходы организации по классификационным группам. Проверьте правильность решения при условии, что прибыль от продаж составила 470 тыс. руб., прибыль до налогообложения – 454 тыс. руб., прибыль от обычной деятельности – 369 тыс. руб., чистая прибыль – 338 тыс. руб. Решение задачи оформите в табл. 2.6.2.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -23ТЕМА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Перечень доходов и расходов за отчетный период Списанная в убыток задолженность ликвидируемой организации Стоимость песка, израсходованного на тушение пожара в офисе Сумма страхового возмещения по договору страхования офиса Сумма аванса покупателя за предстоящую поставку изделий Группа доходов (расходов) Наименование дохода (расхода) Доходы по обычным видам деятельности Расходы по обычным видам деятельности Прибыль (убыток) от продаж Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Текущий налог на прибыль Чистая прибыль (убыток) отчетного периода Задание 2.7. Классификация хозяйственных процессов Проведите классификацию операций организации по группам хозяйственных процессов (исходные данные представлены в табл. 2.7.1). Решение оформите в табл. 2.7.2.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -24ТЕМА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Перечень хозяйственных операций за отчетный период Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Начислена сумма НДС по проданной покупателям готовой продукции Принят к возмещению из бюджета НДС по приобретенным материалам Оприходованы на склад полуфабрикаты собственного производства 1. Определите, какие элементы метода бухгалтерского учета следует использовать для отражения перечисленных хозяйственных операций. Решение задачи проведите в табл. 2.8.1.

2. Поступление на склад готовой продукции.

3. Поступление от покупателя суммы предоплаты за готовую продукцию.

4. Определение остатков готовой продукции на складе.

5. Составление акта сверки расчетов с поставщиком сырья.

6. Составление бухгалтерского баланса.

7. Поступление от поставщика партии материалов.

8. Начисление заработной платы работникам.

9. Определение стоимости всего имущества организации по состоянию на 01 января отчетного года.

10. Выплата заработной платы работникам.

11. Расчет суммы чистой прибыли за отчетный год.

12. Подача искового заявления в арбитражный суд о взыскании с дебитора штрафа за просрочку оплаты продукции.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -25ТЕМА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 13. Выпуск готовой продукции и производства.

14. Начисление налога на прибыль организации по итогам деятельности.

15. Расчет себестоимости готовой продукции.

16. Составление отчета о движении денежных средств.

17. Составление пояснительной записки к годовому бухгалтерскому отчету.

18. Расчет суммы амортизации основных средств за текущий месяц.

19. Определение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет в текущем месяце.

20. Определение суммы отложенного налогового актива на дату составления отчетности.

21. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за текущий месяц.

22. Стоимостное измерение величины незавершенного производства на конец текущего месяца.

Первичное наблюдение и документация контроль за хозяйственными явлениями Стоимостное измерение учи- оценка тываемых объектов и явлекалькуляция ний Текущая регистрация и группировка отражаемых изменений с хозяйственныдвойная запись ми средствами Заключительное обобщение Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -26ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Для чего необходимо балансовое обобщение?

Опишите основное балансовое уравнение.

Что такое бухгалтерский баланс?

Перечислите виды балансов по различным классификационным признакам.

Что такое статья баланса?

Для чего применяются балансирующие показатели?

Как называется итог актива и пассива баланса?

Охарактеризуйте кратко актив и пассив бухгалтерского баланса.

В чем особенность составления бухгалтерского баланса как элемента метода бухгалтерского учета?

Какие разделы представлены в активе и пассиве бухгалтерского баланса?

Какие существуют типы изменений баланса под влиянием хозяйственных операций?

Гражданский кодекс РФ (части первая и вторая).

Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г.

№ 129-ФЗ.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»

(ПБУ 1/98): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 09.12. г. № 60н.

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999 г. № 43н.

О формах бухгалтерской отчетности организаций: приказ Министерства финансов РФ от 22.07.2003 г. № 67н.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -27ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Задание 3.1. Бухгалтерский баланс и его структура На основе перечня объектов имущества организации (табл. 3.1.1) составьте бухгалтерский баланс по действующей форме. Сравните сумму пассива и актива, полученный результат объясните. Решение задачи оформите в табл. 3.1.2.

Перечень объектов имущества организации Детали верха и низа пальто в цехе основного производства Задолженность по взносам на страхование в Фонд социального страхования РФ Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -28ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Незавершенное строительство Резервный капитал Доходные вложения в матери- Нераспределенная прибыль Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы

БАЛАНС БАЛАНС

Выданы средства на командировочные расходы подотчетному лицу Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам за сырье Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -29ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Начислен единый социальный налог от заработной платы рабочих Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы рабочих Перечислен единый социальный налог с расчетного счета Внесены денежные средства учредителями в счет оплаты уставного капитала Задание 3.3. Изменение бухгалтерского баланса под влиянием Имеются данные об имуществе, правах и обязательствах организации на начало отчетного периода (табл. 3.3.1) и хозяйственных операциях, осуществленных за отчетный период (табл. 3.3.2). Составьте бухгалтерский баланс на начало отчетного периода, отразите его изменения в течение отчетного периода под влиянием хозяйственных операций и составьте баланс на конец отчетного периода с учетом изменений от совершенных операций. Решение задачи произведите в табл. 3.3.3.

Перечень имущества, прав и обязательств организации Сумма, Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -30ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Перечень хозяйственных операций за отчетный период Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц I. Внеоборотные активы.

Нематериальные активы.

Основные средства.

Незавершенное строительство.

Долгосрочные финансовые вложения II. Оборотные активы.

Запасы.

НДС по приобретенным ценностям.

Дебиторская задолженность.

Краткосрочные финансовые вложения.

Денежные средства Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -31ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС III. Капитал и резервы.

Уставный капитал.

Добавочный капитал.

Резервный капитал.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) IV. Долгосрочные обязательства.

Кредиты и займы V. Краткосрочные обязательства.

Кредиты и займы.

Кредиторская задолженность.

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов.

Доходы будущих периодов.

Резервы предстоящих расходов Задание 3.4. Хозяйственные операции и типы изменений в балансе По таблице изменений в балансе, произошедших под влиянием хозяйственных процессов (табл. 3.4.1), восстановите содержание хозяйственных операций. Решение проведите в табл. 3.4.2.

Незавершенное Производственные производство запасы ва в кассе Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -32ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС производство Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -33ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО

УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ

Охарактеризуйте значение бухгалтерских счетов в хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта.

Что такое дебет (кредит) счета?

Для чего нужна классификация счетов бухгалтерского учета?

Как классифицируются счета бухгалтерского учета?

Каков порядок записей на схеме активного счета?

Как определяется конечное сальдо активного счета?

Каков порядок записей на схеме пассивного счета?

Как определяется конечное сальдо пассивного счета?

Можно ли в конце отчетного периода свернуть активно-пассивный счет с двусторонним сальдо? Если да, то в каком случае?

В чем выражается связь счетов с бухгалтерским балансом?

Что называется хронологическими и синтетическими записями?

Дайте определение, сформулируйте назначение, а также перечислите особенности оборотно-сальдовых ведомостей.

Каковы особенности записей на активно-пассивных счетах?

Какова взаимосвязь между счетами и бухгалтерским балансом?

В чем состоит сущность двойной записи?

Что такое корреспонденция счетов?

Дайте определение бухгалтерской проводке.

Какие бывают бухгалтерские проводки?

Какая информация представляется на синтетических счета?

Какая информация представляется на аналитических счетах?

Что такое субсчет?

Что понимается под синтетическим и аналитическим учетом?

Какая существует взаимосвязь между счетами аналитического и синтетического учета, субсчетами и счетами синтетического учета?

По каким признакам классифицируют счета бухгалтерского учета?

Для чего предназначены оборотно-сальдовые ведомости?

Какие ошибки могут быть выявлены при составлении оборотносальдовых ведомостей?

Какие группы счетов выделяют при классификации их по экономическому содержанию?

Как классифицируют счета по структуре и назначению? Приведите примеры счетов по каждой группе.

Какая основная особенность забалансовых счетов?

Как осуществляется обобщение данных текущего бухгалтерского учета?

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -34ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ Что представляет собой План счетов бухгалтерского учета? Каково его строение?

В чем состоит назначение Плана счетов бухгалтерского учета?

Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г.

№ 129-ФЗ.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34н.

Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению».

Используя данные об имуществе организации и источниках его образования по состоянию на начало отчетного периода (табл. 4.1.1):

1) откройте бухгалтерские счета;

2) проведите разноску по счетам остатков имущества на начало отчетного периода;

3) отразите хозяйственные операции за период (табл. 4.1.2) на бухгалтерских счетах;

4) выведите остатки по счетам на конец отчетного периода.

Для решения задачи рекомендуется использовать Т-модель счета.

Перечень объектов имущества организации и источников его образования Сумма, Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -35ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ Перечень хозяйственных операций за отчетный период Перечислена с расчетного счета сумма задолженности по налогу на при- быль Перечислена на расчетный счет сумма предоставленного займа на 10 лет Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Начислена амортизация на межцеховой трубопровод для подачи пара Задание 4.2. Бухгалтерские счета как основа составления Используя данные бухгалтерского баланса ООО «Искра» на начало периода, откройте бухгалтерские счета; отразите в них изменение имущества под воздействием хозяйственных операций, произошедших за период (табл. 4.2.1); подсчитайте обороты и выведите конечные остатки; данные конечных остатков разнесите по статьям баланса на конец отчетного периода.

Сопоставьте сумму актива и пассива на начало и конец отчетного периода, результат поясните.

При решении задачи, используя Т-модель счета, заполните показатели табл. 4.2.2.

Хозяйственные операции за отчетный период Получена на расчетный счет сумма задолженности от покупателей Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Получены в кассу организации денежные средства с расчетного счета Перечислена с расчетного счета задолженность по долгосрочному кредиту Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -36ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ жения Задание 4.3. Хронологический регистрационный журнал учета Используя информацию о совершенных хозяйственных операциях за период (табл. 4.3.1), составьте корреспонденции счетов и зарегистрируйте их в хронологическом порядке в журнале учета хозяйственных операций.

Для решения задачи используйте форму журнала, приведенную в табл. 4.3.2.

31.01.200_г. «Красноярскэнерго» за потребление электро- Итого Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -38ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ Задание 4.4. Шахматная оборотная ведомость по счетам Используя данные бухгалтерского баланса на начало отчетного периода ОАО «Сыр» (табл. 4.4.1), откройте бухгалтерские счета; хозяйственные операции за период (табл. 4.4.2) зарегистрируйте в журнале учета хозяйственных операций, по данным журнала разнесите суммы по счетам в шахматной ведомости и подсчитайте обороты по каждому счету, суммы дебетовых и кредитовых оборотов перенесите из шахматной ведомости в Т-модели счетов и посчитайте конечное сальдо, по данным конечных остатков заполните бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Для решения задачи используйте форму журнала учета хозяйственных операций по табл. 4.3.2. и форму шахматной ведомости, приведенную в табл. 4.4.3.

Бухгалтерский баланс ОАО «Сыр» на 31 декабря 200_ г.

наименонаименощий счет Краткосрочные финансовые вложения в кассе Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -39ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ счета 01 «Основные средства»

02 «Амортизация основных средств»

Всего обороты по кредиту Задание 4.5. Оборотная ведомость (сальдовый баланс) По данным перечня имущества и обязательств организации (табл. 4.5.1) заполните оборотную ведомость, записав в нее остатки по счетам на начало периода (табл. 4.5.3); подсчитайте и сопоставьте суммы дебетовых и кредитовых остатков в ведомости на начало периода, результат поясните. Хозяйственные операции за отчетный период (табл. 4.5.2) отразите в журнале учета Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -40ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ хозяйственных операций и разнесите по счетам в оборотной ведомости. Подсчитайте суммы дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам в оборотной ведомости, сопоставьте между собой и с итоговой суммой журнала учета хозяйственных операций. Выведите остатки по счетам на конец периода по оборотной ведомости и подсчитайте итог дебетовых и кредитовых остатков.

Для решения задачи используйте форму журнала учета хозяйственных операций, приведенную в табл. 4.3.2, и форму оборотной ведомости в табл. 4.5.3.

Перечень хозяйственных операций за отчетный период Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Погашена с расчетного счета часть займа, полученного от учредителя Перечислена с расчетного счета задолженность по единому социальному налогу Оборотная ведомость по счетам синтетического учета (сальдовый баланс) Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -41ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ Задание 4.6. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета Используя расшифровки остатков по синтетическим счетам (табл. 4.6.1) и перечень хозяйственных операций, произошедших за период (табл. 4.6.2):

1) откройте счета аналитического учета;

2) составьте корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и отразите их на счетах аналитического учета;

3) подсчитайте обороты и остатки по аналитическим счетам;

4) составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета, подсчитайте и сопоставьте суммы дебетовых и кредитовых остатков и оборотов по всем счетам аналитического учета.

При решении задачи используйте форму оборотной ведомости в табл. 4.6.3.

Кодировка и название счета Статьи аналитического учета Сумма, руб.

лате труда»

50-1 «Касса организации»

Перечень хозяйственных операций за отчетный период Сумма, руб.

Поступила на склад от ООО «Арамис» сталь углеродистая, 5 т Из кассы организации выдана заработная плата:

Утвержден авансовый отчет Иванова А.В. (оплата задолженности ООО «Арамис») Выданы денежные средства в подотчет Иванову А.В. для погашения задолженности перед ООО «Арамис»

Удержана из заработной платы Сидорова И.О. сумма невозвращенной Возвращена Ивановым А.В. неиспользованная сумма подотчета Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -42ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ Оборотная ведомость по счетам аналитического учета и название Всего по счетам:

Задание 4.7. Взаимосвязь данных на счетах синтетического На основе данных об остатках по синтетическим счетам (табл. 4.7.1) и их аналитическим расшифровкам (табл. 4.7.2):

1) откройте счета синтетического и аналитического учета;

2) составьте корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям (табл. 4.7.3) и отразите их на счетах аналитического и синтетического учета;

3) подсчитайте обороты и выведите остатки по синтетическим и аналитическим счетам;

4) составьте оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;

5) сопоставьте итоговые суммы дебетовых и кредитовых показателей двух ведомостей, результат объясните.

Для решения задачи используйте форму оборотной ведомости по синтетическим счетам (табл. 4.5.3) и оборотной ведомости по аналитическим счетам (табл. 4.6.3).

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -43ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ Аналитическая расшифровка остатков по синтетическим счетам Кодировка и название синтетического счета Амортизация основных Расчеты с поставщиками и Расчеты по налогам и сбозадолженность по налогу на Хозяйственные операции за отчетный период Перечислена с расчетного счета в банке «УралСиб» задолженность по налогу на добавленную стоимость Получены от ОАО «Красноярский завод комбайнов» цепи 12-12-Ж в количестве 100 шт.

Перечислено ОАО «Судоремонтный завод» с расчетного счета в банке «Импэксбанк» в погашение задолженности Перечислен аванс ЧП «Сидоренко О.Д.» за предстоящую поставку колес с расчетного счета в банке «УралСиб»

Получены звонки «А-4» от ОАО «Красноярский завод комбайнов» в количестве 150 штук Получены от ЧП «Сидоренко О.Д.» колеса малые (5000 шт.) К-Ж-15 Задание 4.8. Система счетов и хозяйственные операции По данным корреспонденций счетов (табл. 4.8.1) восстановите содержание хозяйственных операций. Решение задачи оформите в табл. 4.8.2.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -44ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -45ТЕМА 5. ОЦЕНКА ОБЪЕКТОВ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Что лежит в основе стоимостного измерения?

Дайте характеристику оценки различных видов хозяйственных средств и их источников.

Что включает в себя первоначальная стоимость основных средств?

Как рассчитать остаточную стоимость основных средств?

Охарактеризуйте понятия «физический износ» и «моральный износ»

основных средств.

В чем особенность оценки нематериальных активов?

Как формируются учетные цены на материалы?

Как оценивается безвозмездно полученное имущество?

Из чего складывается фактическая себестоимость заготовления материалов?

В каких случаях применяются счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»?

Как начисляется амортизация нематериальных активов?

Какими способами может формироваться себестоимость готовой продукции?

В чем заключается сущность формирования себестоимости производственных запасов, переданных в производство, по методам ФИФО и средней себестоимости?

Гражданский кодекс РФ (части первая и вторая).

Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая).

Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г.

№ 129-ФЗ.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»

(ПБУ 1/98): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 09.12.1998 г. № 60н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 20.12.1994 г. № 167.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -46ТЕМА 5. ОЦЕНКА ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 27.11.2006 г. № 154н.

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999 г. № 43н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет материальнопроизводственных запасов» (ПБУ 5/01): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 09.06.2001 г. № 44н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 г. № 26н.

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. № 32н.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. № 33н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов»

(ПБУ 14/2000): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 16.10.2000 г. № 91н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 02.08.2001 г. № 60н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научноисследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»

(ПБУ 17/02): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 19.11. г. № 115н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений»

(ПБУ 19/02): утверждено приказом Министерства финансов РФ от 10.12. г. № 126н.

Методические указания по бухгалтерскому учету материальнопроизводственных запасов: утверждены приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2001 г. № 119н.

Методические указания по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды: утверждены приказом Министерства финансов РФ от 26.12.2002 г. № 135н.

Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств:

утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13.10.2003 г. № 91н.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -47ТЕМА 5. ОЦЕНКА ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Рассчитайте текущую оценку (остаточную стоимость) объекта основных средств на конец каждого года эксплуатации при условии применения разных методов начисления амортизации (исходные данные представлены в табл. 5.1.1). Оцените влияние каждого метода начисления амортизации на бухгалтерскую прибыль организации, затраты и процесс воспроизводства основных фондов. Определите, в какой сумме будет отражен объект основных средств в бухгалтерском балансе на 31 декабря 2007 г. Решение задачи оформите в табл. 5.1.2.

Год использования Используя исходные данные (табл. 5.2.1), определите текущую стоимость (остаточную стоимость) объекта нематериальных активов на конец каждого года эксплуатации с применением разных методов начисления амортизации. Для решения задачи заполните табл. 5.2.1. Сравните и проанализируйте результаты решения по всем вариантам. Определите, какой будет остаточная стоимость объекта в различных вариантах, если он выбывает января 2007 г.?

Год использования Задание 5.3. Текущая оценка материалов при их выбытии Рассчитайте текущую оценку материалов в учете и оформите бухгалтерскими записями их отпуск в производство, если в организации используется метод оценки материалов по себестоимости единицы.

При решении задачи заполнить табл. 5.3.1.

Остаток на начало периода – 01.01. Поступило за период:

Всего поступило с остатком на начало Отпущено за период:

5.01.2007 – на изготовление продукции из 16.01.2007 – на нужды цеха основного 17.01.2007 – на изготовление продукции 20.01.2007 – на нужды администрации из 26.01.2007 – на ликвидацию основных 27.01.2007 – на изготовление продукции Остаток на конец периода – Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -50ТЕМА 5. ОЦЕНКА ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Задание 5.4. Текущая оценка материалов при их выбытии по себестоимости Рассчитайте текущую оценку материалов в учете и оформите бухгалтерскими записями их отпуск в производство, если в организации используется метод оценки материалов по себестоимости единицы (упрощенный вариант). В качестве учетной цены применяйте договорные цены.

При решении задачи заполнить табл. 5.4.1.

Остаток на начало периода – на 01.01. Поступило за период:

10.01.2007 – первая партия 16.01.2007 – вторая партия 18.01.2007 – третья партия 26.01.2007 – четвертая партия Итого поступило за период по договорной Величина ТЗР по поступившим за период Отпущено за период по договорным ценам:

05.01.2007 – на изготовление продукции из 16.01.2007 – на нужды цеха основного 17.01.2007 – на изготовление продукции из 20.01.2007 – на нужды администрации из 26.01.2007 – на ликвидацию основных 27.01.2007 – на изготовление продукции из Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -51ТЕМА 5. ОЦЕНКА ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Отпущено за период по фактической себестоимости единицы:

05.01.2007 – на изготовление продукции из 16.01.2007 – на нужды цеха основного 17.01.2007 – на изготовление продукции из 20.01.2007 – на нужды администрации из 26.01.2007 – на ликвидацию основных 27.01.2007 – на изготовление продукции из Остаток на конец периода 31.01.2007 по договорным ценам:

Величина ТЗР на конец периода – на 31.01. Задание 5.5. Текущая оценка материалов при их выбытии по себестоимости единицы (упрощенный вариант распределения величины отклонений в стоимости материалов) Рассчитайте текущую оценку материалов в учете и оформите бухгалтерскими записями их отпуск в производство, если в организации используется метод оценки материалов в текущем учете по учетным ценам. В качестве учетной цены применяйте планово-расчетную цену 11 руб. за единицу.

Используйте упрощенный вариант распределения величины отклонений в стоимости материалов, согласно которому при небольшом удельном весе величины отклонений (не более 10% к учетной стоимости материалов) их сумма может полностью списываться на счет «Основное производство», «Вспомогательное производство» и на увеличение стоимости проданных материалов.

При решении задачи заполните табл. 5.5.1.

Определите, какой еще из возможных упрощенных вариантов распределения величины отклонений в стоимости материалов можно использовать при решении данного задания. Проведите расчет с помощью табл. 5.5.2, сравните полученные результаты.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -52ТЕМА 5. ОЦЕНКА ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Остаток на начало периода – на 01.01. Поступило за период:

10.01.2007 – первая партия 16.01.2007 – вторая партия 18.01.2007 – третья партия 26.01.2007 – четвертая партия Поступило за период по планово-расчетной цене 10.01.2007 – первая партия 16.01.2007 – вторая партия 18.01.2007 – третья партия 26.01.2007 – четвертая партия Итого поступило за период по планово расчетной цене Величина отклонений по поступившим за период материалам Отпущено за период по планово-расчетной цене:

16.01.2007 – на нужды цеха вспомогательного Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -53ТЕМА 5. ОЦЕНКА ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Отпущено за период по фактической себестоимости единицы:

16.01.2007 – на нужды цеха вспомогательного Величина отклонений на конец – на периода Задание 5.6. Текущая оценка материалов при их выбытии по средним Используя исходные данные (табл. 5.6.1), рассчитайте текущую оценку материалов при их выбытии методами средней себестоимости и ФИФО путем определения средней себестоимости в конце отчетного периода (взвешенная оценка). Операции по списанию материалов оформите бухгалтерскими записями.

Результаты расчетов по всем способам проанализируйте, ответив на следующие вопросы:

• какой метод способствует увеличению стоимости материалов на складе при их выбытии в условиях инфляции;

• какой метод позволяет сформировать наибольшую бухгалтерскую прибыль в условиях инфляции;

• при каком методе в условиях инфляции прибыль и величина затрат, отражаемых в отчете о прибылях и убытках (форма № 2), будут наиболее достоверны по отношению к уровню цен;

• при каком методе в условиях инфляции величина остатка материалов, отражаемая в бухгалтерском балансе (форма №1), будет наиболее реальна по отношению к уровню цен?

Решение задачи оформить в табл. 5.6.2.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -54ТЕМА 5. ОЦЕНКА ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Поступило за период:

Всего поступило с остатком на начало периода - по цене остатка на начало Отпущено за период:

05.01.2007 – на изготовление 16.01.2007 – на нужды цеха 17.01.2007 – на изготовление 26.01.2007 – на ликвидацию 27.01.2007 – на изготовление Остаток на конец периода – на 31.01. Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -55ТЕМА 5. ОЦЕНКА ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Задание 5.7. Текущая оценка материалов при их выбытии по средним Определите текущую стоимость материалов при их отпуске с применением разных методов списания стоимости (средней себестоимости, ФИФО) путем определения цены в момент отпуска материала (скользящая оценка).

Результат расчета по всем методам проанализируйте. Оформите процесс выбытия материалов бухгалтерскими записями.

При решении задачи заполните табл. 5.7.1.

Отпущено на изготовление продукции 16.01.2007 начало периода Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -56ТЕМА 5. ОЦЕНКА ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 25.01.2007 - по цене второй 26.01.2007 го, в т. ч.:

Отпущено на изготовление продукции 27.01.2007 го, в т. ч.:

Задание 5.8. Текущая оценка специальной оснастки в зависимости от способа Используя исходные данные (табл. 5.8.1), определите текущую стоимость (непогашенную стоимость) специального оборудования на конец каждого отчетного периода с применением разных методов списания его стоимости. Для решения задачи заполните табл. 5.8.2.

Сравните и проанализируйте результаты решения по всем вариантам.

Определите, какой будет остаточная стоимость объекта при разных вариантах, если он выбывает 4 января 2007 г.?

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -57ТЕМА 5. ОЦЕНКА ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

КАК ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Что такое первичная единица бухгалтерского наблюдения?

Что такое бухгалтерский документ?

Какие бухгалтерские документы называют первичными?

Какие требования предъявляются к оформлению бухгалтерских документов?

Тождественны ли понятия «документ» и «первичный учетный документ»? Ответ объясните.

Что такое реквизиты бухгалтерских документов?

Какие реквизиты являются обязательными для бухгалтерских документов?

Для чего нужны дополнительные реквизиты? Приведите примеры.

Как классифицируются бухгалтерские документы?

Как производится учетная обработка бухгалтерских документов?

В чем сущность проверки бухгалтерских документов по форме и по существу?

В чем заключается бухгалтерская обработка документов?

Что называется документооборотом?

Для чего разрабатывается график документооборота?

Дайте определение понятиям «дело» и «номенклатура дел».

Назовите общепринятые принципы формирования дел бухгалтерского архива.

Дайте определение инвентаризации.

Перечислите этапы проведения инвентаризации.

В чем состоит назначение инвентаризации?

В каких случаях проведение инвентаризации обязательно?

Кем проводится и какими документами оформляется инвентаризация?

Как регулируются выявленные при инвентаризации расхождения (излишек, недостача, пересортица)?

Гражданский кодекс РФ (части первая и вторая).

Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая).

Трудовой кодекс РФ.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -59ТЕМА 6. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАК ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУХ. УЧЕТА Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г.

№ 129-ФЗ.

Федеральный закон РФ «Об аудиторской деятельности» от 07.08. г. № 119-ФЗ.

Федеральный закон РФ «Об электронной цифровой подписи» от 10.01.2002 г. № 1-ФЗ.

Федеральный закон РФ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» от 27.07.2006 г. № 149-ФЗ.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34н.

Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете:

утверждено Министерством финансов СССР 29.07.1983 г. № 105.

Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации:

утверждено Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88.

Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией»: утверждено Постановлением Госкомстата РФ от 27.03.2000 г. № 26.

Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет»: утверждено Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 г. № 55.

Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств: утверждено Постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 г. № 7.

Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты: утверждено Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1.

Задание 6.1. Первичные документы по учету денежных средств Заполните по установленной унифицированной форме первичные документы по учету денежных средств: расходные и приходные кассовые ордера и журнал регистрации приходных и расходных документов. На их основе составьте отчеты кассира и листы кассовой книги. Для решения задачи используйте данные в табл. 6.1.1.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -60ТЕМА 6. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАК ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУХ. УЧЕТА 01.05.2007 Остаток наличных денежных средств в кассе на начало дня Кассиром Красноярского филиала ОАО «Восток» (код подразделения 001, код по ОКПО 71200) Молоковой Т.В. получены деньги в банке ЗАО «Филиал Красноярский «Банк 01.05.2007 Авангард» по чеку серия АГ № 045123 на командировочные расходы. Поступление денежных средств оформлено приходным кассовым ордером № 45, подписанным главным бухгалтером Красноярского филиала Енотовой А.С.

Начальнику торгового отдела Красноярского филиала Добровцевой О.Н. бухгалтерией выписан расходный кассовый ордер № 84 для выдачи денег на командировочные расходы согласно приказу № 56-К от 30.04.2007. Ордер подписан 01.05.2007 главным бухгалтером Енотовой А.С. и директором филиала Отделкиным П.Т. Подотчетным лицом предъявлен документ, удостоверяющий личность: паспорт серия 04 00 № выдан УВД Октябрьского района г. Красноярска 15.02.2001 г.

Денежные средства выданы кассиром Молоковой Т.В.

Кассиром Красноярского филиала оприходована выручка за готовую продукцию по договору № 12/15-01 от 01.05.2007 от 03.05. ОАО «Запад» в кассу по приходному ордеру № 46, подписан- в т. ч. НДС ному главным бухгалтером Енотовой А.С.

№ 58-ОК. Получателем средств предъявлен паспорт серия 01 № 189001, выданный УВД Центрального района г. Новосибирска 18.04. Кассиром Молоковой Т.В. выданы денежные средства, полученные от покупателей, подотчетному лицу Елину Г.С. по расходному кассовому ордеру № 86, скрепленному подписями директора и главного бухгалтера, для сдачи выручки в банк на расчетный счет. Подотчетным лицом предъявлен паспорт серия 04 02 № 023056, выданный УВД г. Сосновоборска Задание 6.2. Первичные документы по учету расчетов Используя данные табл. 6.2.1, составьте авансовый отчет подотчетного лица на основании оправдательных документов.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -61ТЕМА 6. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАК ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУХ. УЧЕТА Чепиковой Н.С. получен аванс из кассы на командировочные Финансовым директором ОАО «Пищепром» (ОКПО 71400) Чепиковой Н.С. (табельный номер 01125) представлен авансовый 26.05.2007 отчет по командировке в Москву, которому присвоен номер 456.

По предыдущему выданному авансу осталась сумма перерасхода К авансовому отчету приложено командировочное удостоверение от 20.05.2007 № 75, в котором отмечена дата выбытия из ОАО «Пищепром» 21.05.2007, дата прибытия в ЗАО «Монолит»

26.05.2007 22.05.2007, выбытие из ЗАО «Монолит» 24.05.2007, прибытие в ОАО «Пищепром» 24.05.2007. Начислены суточные в сумме, Предъявлены к оплате билеты на самолет серия АР № Авансовый отчет принят к проверке бухгалтером Любочкиной 26.05.2007 А.С. от Чепиковой Н.С. с указанием количества приложенных документов. Чепиковой Н.С. выдана расписка в принятии отчета ?

Бухгалтером Любочкиной А.С. все суммы, указанные в оправдательных документах, проверены и приняты в полном объеме Отчет подписан главным бухгалтером Лоховой Т.С. и передан на 26.05.2007 утверждение директору в полной сумме Кассиром Безденежной Е.П. принят в кассу остаток неиспользованного аванса по кассовому ордеру № Авансовый отчет Чепиковой Н.С. утвержден директором Хапуновой А.Д. в полной сумме Бухгалтером Любочкиной А.С. на основании документов, представленных в утвержденном авансовом отчете, сделана бухгалтерская запись с указанием дебета и кредита счетов ?

Задание 6.3. Первичные документы по учету материальных ценностей Выдайте подотчетному лицу доверенность на получение товарноматериальных ценностей и оформите поступление материалов приходным ордером. Для решения задачи используйте данные табл. 6.3.1.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -62ТЕМА 6. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАК ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУХ. УЧЕТА Товароведу Глазкиной Н.С. (паспорт серия 04 00 № 780045, выдан УВД Центрального района г. Красноярска 15.02.2001) ООО «Альянс» (ОКПО 71200, юридический адрес 660017, г. Красноярск, пр. Мира 46, оф. 48, расчетный счет № 4070281080000003201359 в «УралСибБанк») выписана доверенность № 145 сроком действия до 05.07. года. Доверенность выдана на получение от ООО «Шелен»

ткани пальтовой ПЭ-120 в количестве 560 м и ткани подкладочной ПЖ-70 в количестве 120 м по накладной № Нот 24.06.2007 года. Доверенность подписана директором Кузькиным А.С. и главным бухгалтером Косой Л.А.

Товароведом Глазкиной Н.С. полученные материальные ценности сданы на центральный склад ООО «Альянс» кладовщику Бугач Н.П. Все материальные ценности оплачены платежным поручением от 20.06.2007 № 45. Материальные ценности не застрахованы. Паспорт не предусмотрен. Полученным ценностям присвоены номенклатурные номера:

ткань пальтовая ПЭ-120 номер НМ-145, ткань подкладочная 25.06. ПЖ-70 номер НМ-146. Порядковые номера по складской картотеке 789 и 790 соответственно. Все материальные ценности оприходованы без количественных расхождений.

Общая стоимость материальных ценностей по накладной -ткань подкладочная ПЖ- Код аналитического Задание 6.4. Проведение инвентаризации денежных средств Используя исходные данные для решения задачи (табл. 6.4.1), составьте по действующей форме приказ о проведении инвентаризации, акт инвентаризации наличных денежных средств и ведомость учета результатов, выявБухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -63ТЕМА 6. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАК ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУХ. УЧЕТА ленных инвентаризацией. Результат инвентаризации отразите на бухгалтерских счетах.

Директором ООО «Дилас» (код по ОКПО 71200, розничная торговля) Моргуновым П.С. подписан приказ № 15 о проведении инвентаризации денежных средств в кассе в связи со сменой материально-ответственного лица кассира Шиловой К.Е. Инвентаризация проводится с 27.10.2007 по 27.10.2007, документы по инвентаризации необходимо сдать в бухгалтерию 26.10. 28.10.2007. Для проведения инвентаризации назначена комиссия в составе бухгалтера по учету денежных средств Козиной Р.Т. и старшего экономиста Дерябиной Н.Ж. Председателем комиссии назначен главный бухгалтер Козлов Е.Р.

Кассиром Шиловой К.Е. подготовлен кассовый отчет за 26.10.2007 года, и все необходимые документы переданы по расписке в бухгалтерию.

№ доку- От кого получено Номер корреспонди- Приход, Расход, 26.10. В ходе инвентаризации членами комиссии составлен акт инвентаризации наличных денежных средств № 48 по состоянию на 26.10.2007 года. Комиссия установила фактическое наличие денежных средств в кассе на сумму 4323 руб. Кассир подтвердила, что денежные средства на сумму 4323 руб.

27.10.2007 находятся на ее ответственном хранении и причину расхождений объяснила тем, что ошиблась при пересчете денежных купюр при их выдаче подотчетным лицам. Учитывая объяснение кассира, директор Моргунов П.С. вынес решение взыскать с Шиловой К.Е. сумму недостачи По итогам года за отчетный 2007 г. составлена ведомость по учету результатов инвентаризации № 2, в которой отражен результат инвентаризации наличных денежных средств Задание 6.5. Проведение инвентаризации основных средств Используя исходные данные (табл. 6.5.1), составьте инвентаризационную опись основных средств и сличительную ведомость. Отразите бухгалтерскими записями результат инвентаризации.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -64ТЕМА 6. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАК ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУХ. УЧЕТА Комиссией в составе бухгалтера материальной группы Ивановой Н.Д., начальника отдела снабжения Новиковой Е.Ж. под руководством главного бухгалтера Муховой Е.Н., назначенной приказом директора ОАО «Гамлет»

31.12. (код ОКПО 51221, грузоперевозки) от 25.12.2007 № 89 проведена инвентаризация оборудования цеха основного производства, находящегося в собственности организации, с 31.12.2007 по 31.12. К началу проведения инвентаризации лицом, ответственным за сохранность 31.12.2007 основных средств, начальником цеха основного производства Молиным Г.О.

В ходе инвентаризации осмотрено следующее оборудование:

- токарный станок (собственный), год приобретения 1997, инвентарный номер 1457, заводской номер АР 2400-455, номер паспорта СЗ-14, в фактическом наличии 2 станка, по данным бухгалтерского учета в цехе основного производства числится 2 токарных станка по инвентарной стоимости 24 150 руб.;

- ковочная машина (собственная), год приобретения 1994, инвентарный номер 785, заводской номер 14584-АП, номер паспорта 47, в фактическом наличии 5 ковочных машин, по данным бухгалтерского учета в цехе основного 31.12. производства числится 4 ковочных машины по инвентарной стоимости - фрезерный станок (собственный), год приобретения 2001, инвентарный номер 2045, заводской номер С-145204 124, номер паспорта 45-А-4, в фактическом наличии 6 станков, по данным бухгалтерского учета в цехе основного производства находится 5 станков по инвентарной стоимости 35 420 руб.

Все данные внесены в инвентаризационную опись № 45. Ответственным лицом результаты инвентаризации подтверждены, о чем дана расписка Бухгалтером Зыкиной А.П. инвентаризационная опись № 45 проверена и подписана. По данным описи и данным бухгалтерского учета Зыкиной А.П.

31.12. составлена сличительная ведомость № 85. С результатами сличения ответственное лицо согласно Задание 6.6. Проведение инвентаризации материальных ценностей Составьте инвентаризационную опись по установленной форме и сличительную ведомость, используя данные для решения задачи (табл. 6.6.1).

Составьте бухгалтерские записи по отражению результатов инвентаризации.

Приказом директора ООО "Ди" (код по ОКПО 85401, ремонтные работы) от 10.10.07 № 10 назначено проведение инвентаризации материалов с 17.10. по 18.10.07, находящихся в собственности организации. Приказом утверждена комиссия в составе: председателя комиссии – зам. директора Новикова 14.10. Н.Г., членов комиссии: главного бухгалтера Рыбиной Е.Г. и финансового директора Пунш Е.Г. К началу проведения инвентаризации материально ответственное лицо – зав. складом Лукина О.Р. – подписала расписку, подтверждающую, что все ценности оприходованы Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -65ТЕМА 6. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАК ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУХ. УЧЕТА По итогам снятия остатков составлена инвентаризационная опись № 120. В ходе инвентаризации выявлено следующее:

- в бухгалтерском учете по счету 10-2 числятся белила цинковые 270 кг, номенклатурный номер Б-14, инвентарный номер 125, номер паспорта 45/А, по цене 9 руб., фактически в наличии белил 258 кг;

- в бухгалтерском учете по счету 10-2 числится эмаль белая 50 кг, номенклатурный номер Э-45, инвентарный номер 15, номер паспорта 412, по цене руб., фактически в наличии эмали 52 кг;

- в бухгалтерском учете по счету 10-2 числится эмаль зеленая 7,5 кг, номенклатурный номер Э-54, инвентарный номер 7, номер паспорта А-101201, по цене 25 руб., фактически в наличии эмали 5 кг;

Лукина О.Р. подтвердила результаты инвентаризации и свою ответственность Бухгалтером материальной группы Николаевой Е.Ж. инвентаризационная опись проверена и подписана. Для отражения результатов инвентаризации 18.10.2007 Николаевой Е.Ж. составлена сличительная ведомость № 124. Уточнений записей в учете не произведено. Произведен зачет излишков и недостач эмали в счет пересортицы. Окончательные излишки и недостачи отражены в учете Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -66ТЕМА 7. УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ И ФОРМЫ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Дайте классификацию учетных регистров.

В чем заключается сущность и особенности регистров аналитического учета, которые ведутся параллельно регистрам синтетического учета и отдельно от них?

Что такое учетная регистрация?

Как исправляются ошибки в учетных регистрах?

Что понимается под формой бухгалтерского учета?

Какие формы бухгалтерского учета существуют в России? Дайте краткое описание основных форм бухгалтерского учета, применяемых в современных условиях.

Перечислите преимущества и недостатки основных форм бухгалтерского учета.

Что общего у мемориально-ордерной формы бухгалтерского учета и формы «Журнал-Главная»?

В чем состоит основное отличие журнала-ордера от шахматной ведомости?

Гражданский кодекс РФ (части первая и вторая).

Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая).

Трудовой кодекс РФ.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г.

№ 129-ФЗ.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34н.

Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства: письмо Министерства финансов СССР от 08.03.1960 г. № 63.

Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций: письмо Министерства финансов СССР от 06.06.1960 г. № 176.

О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства: приказ Министерства финансов РФ от 21.12.1998 г. № 64н.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -67ТЕМА 7. УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Задание 7.1. Исправление ошибок в учетных регистрах Используя информацию о совершенных операциях (табл. 7.1.1), определите, какой бухгалтерской записью и на какую сумму была отражена операция в учете в момент ее совершения, сущность и содержание ошибки, способ исправления ошибочной записи, оформите корреспонденцией исправление ошибочной записи в момент обнаружения ошибки. Решение задачи оформите в табл. 7.1.2.

Утвержден авансовый отСумма по авансовому отчету 05.05.2007 склад сырья от поставщика 10.05. задолженность поставщино не перене- счета сумма указана правилькам в сумме 9 800 руб.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -68ТЕМА 7. УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 26.10.2007 сумму 1 050 руб. оприхо- 31.01. Задание 7.2. Автоматизированная форма бухгалтерского учета Используя любую бухгалтерскую программу (1С Бухгалтерия, ВС:Бухгалтерия и др.), составьте журнал учета хозяйственных операций и оборотный баланс по компьютерной форме. Для решения задачи используйте данные (табл. 7.2.1 и табл. 7.2.2).

№ счеНазвание счета 51.1 Расчетный счет в Восточно-Сибирском банке Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -69ТЕМА 7. УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60.1 Расчеты с поставщиками 60.1.1 ООО "Темп" 60.1.2 ЗАО "Октябрь" Приходным ордером № 25 оформлено поступление от ООО Платежным поручением № 85 перечислено с расчетного счета в 02.02.2007 КБ «Стромкомбанк» в погашение задолженности ЗАО «Ок- По требованию № 301 отпущен со склада в производство натрий хлористый 20 т По требованию № 305 отпущена со склада в производство Приходным ордером № 26 оформлено поступление от ЗАО «Октябрь» натрия хлористого 15 т по 190 руб.

На основании выписки банка № 24 зачислена на расчетный счет сумма долгосрочного кредита от Восточно-Сибирского банка На основании лимитно-заборной карты № 89 отпущено со склада в производство жидкое стекло 121 т Платежным поручением № 140 перечислено с расчетного счета КБ «Стромкомбанк» в погашение задолженности по краткосрочному кредиту Восточно-Сибирского банка На основании бухгалтерской справки начислены проценты за пользование долгосрочным кредитом Восточно-Сибирского Платежным поручением № 150 перечислены с расчетного счета проценты за пользование долгосрочным кредитом в полной Задание 7.3. Составление журналов-ордеров в журнально-ордерной Откройте и заполните журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за месяц на основании отчетов кассира (табл. 7.3.1) и журнал ордер № 2 и ведомость № 27 на основании выписок банка (табл. 7.3.2, табл. 7.3.3, табл. 7.3.4).

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -70ТЕМА 7. УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -71ТЕМА 7. УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Банк «УралСиб»

ООО «Тренд»

счет: Входящий остаток: (пассив) 3 656, Исходящий остаток: (пассив) 445 856, Банк «УралСиб»

ООО «Тренд»

счет: Входящий остаток: (пассив) 445 856, 40101810600000010001 Платежное поручение на 0002 32 000, 40702810700000100691 Платежное поручение на 0003 58 135, Исходящий остаток: (пассив) 355 721, Банк «УралСиб»

ООО «Тренд»

счет: Входящий остаток: (пассив) 355 721, 2020281028300000000001 Чек на получение АЯ 145012578 4 500, Исходящий остаток: (пассив) 351 221, Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -72ТЕМА 7. УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Задание 7.4. Составление Главной книги при ведении По данным журналов-ордеров (табл. 7.4.1, табл. 7.4.2, табл. 7.4.3, табл. 7.4.4) заполните Главную книгу (табл. 7.4.5) за отчетный период и выведите остатки по счетам на конец периода. Сравните сумму остатков по активным и пассивным счетам. Результат поясните.

Итого за период по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за февраль 2007 г.

Итого за период по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

С кредита счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам Итого за период Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -73ТЕМА 7. УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дата опеРасчеты с подрации Итого за Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

По дебету счета 66 «Краткосрочные кредиты Февраль Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -74ТЕМА 7. УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА По дебету счета 71 «Расчеты с подотчетныОстаток Февраль Задание 7.5. Мемориально-ордерная форма ведения бухгалтерского учета Используя данные отчета кассира (табл. 7.5.1) и выписки банка (табл. 7.5.2, табл. 7.5.3, табл. 7.5.4), составьте накопительные ведомости, обобщающие однородные операции за месяц по форме, приведенной в табл. 7.5.5. По данным накопительных ведомостей составьте мемориальный ордер по форме, приведенной в табл. 7.5.6. Составленные мемориальные ордера зарегистрируйте в журнале по форме, приведенной в табл. 7.5.7. Разнесите информацию мемориальных ордеров по счетам Главной книги (табл. 7.5.8). Итоги по дебету и кредиту счетов перенесите из Главной книги в оборотную ведомость по синтетическим счетам. Сальдо и обороты по счетам сопоставьте. Результат поясните.

Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий -75ТЕМА 7. УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Банк «УралСиб»

ООО «Тренд»