«УТВЕРЖДАЮ Директор НФИ КемГУ В.С. Гершгорин _ _ 2012 г. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС право_ _ Б.3.Б.14. _Финансовое Направление подготовки _030900.62 Юриспруденция Профиль подготовки _Государственно-правовой ...»

ПРЕПОДАВАТЕЛЮ ПО ПРЕПОДАВАНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

Семинар - это групповые практические занятия, которые проводятся в ВУЗе под руководством преподавателя.

По многим дисциплинам, изучаемым студентами, гуманитарного профиля семинарские занятия могут проводиться по чисто теоретическим вопросам (философия, теория и история государства и права и др.). Но для семинарских занятий по большинству экономических и других дисциплин характерно сочетание теории с решением задач, проведением деловых игр и т. д.

То же самое относится и к дисциплинам естественнонаучного цикла. Такие семинарские занятия принято называть практическими.

В практике высшей школы существует несколько форм семинарских занятий:

семинар-беседа, семинар-конференция, семинар-брифинг и др.

Семинар-конференцию имеет смысл проводить один раз в семестр по теме, вызывающей в научных кругах разные точки зрения и подходы, что вызвано, как правило, введением в оборот новых документов и материалов, нормативных актов и что находит свое отражение на страницах специальных журналов и сборников материалов конференций, круглых столов и т.д. Проведение такой конференции в группе дает студентам представление о постоянном развитии научной дисциплины, навык работы с самыми новыми документами, анализа различных точек зрения, умение вырабатывать собственную точку зрения и отстаивать ее, выступая с докладом. Темы докладов и литературу к ним предлагает преподаватель.

Один-два раза в учебном году можно проводить семинар-брифинг, приглашая на него юристов-практиков, ученых и других специалистов. Разумеется, проведение такой формы семинара требует специальной подготовки и прежде всего, тщательного отбора темы для него, а также специалистов, которых намечено пригласить. Преподаватель должен выстроить прежде сценарий такого занятия, продумать задания студентам для него, предложить им не только изучить и подготовить вопросы темы по плану, но и приготовить вопросы приглашенному специалисту, ибо цель такого семинара - непосредственная взаимосвязь теории с практикой.

Приглашенный специалист тоже должен быть предварительно информирован о теме, содержании плана семинара, его целях и задачах, времени его проведения, регламенте.

Семинар-брифинг целесообразнее проводить по таким темам как «Общие положения налогового права», «Правовое регулирование страхового дела в Российской федерации», «Правовые основы банковской деятельности и денежного обращения».

Однако самой распространенной формой семинаров в вузе традиционно является семинар-беседа, ибо эта форма наиболее эффективна для усвоений идей, преподанных в лекциях, для конкретизации теории, сближения ее с жизнью. В основе такой формы семинаров лежит знакомство студентов с законодательством. Преподаватель должен научить студента всякое юридическое положение, взятое из лекции, уметь обосновать действующим законодательством. Далеко не всякий наделен юридическим мышлением. Суть последнего состоит в умении, в каждом вопросе выделить юридическую сторону, умении в каждом споре определить больное в правовом смысле место, т.е. поставить юридический диагноз, а также суть – в умении быстро восходить от данной нормы к более широким правовым категориям или от последних спускаться к конкретному случаю.

В этой связи большое значение на этих семинарах имеет дискуссия или ее значительные элементы, которые преподаватель должен уметь предвидеть и поддержать.

Дискуссия является особой формой вербальной коммуникации, занимающей промежуточное положение между беседой и дебатами. В качестве специфических черт дискуссии как формы общения на семинаре являются: запланированность, целенаправленность и регламентированность. Однако запланированость не является обязательным условием возникновением дискуссии. Но в отличие от обычной беседы дискуссии как форме общения свойственна большая степень связанности и более строгая предметная отнесенность.

Под учебной дискуссией следует понимать активную форму обучения. Назначение учебной дискуссии состоит в формировании и развитии у студентов общих и речевых умений и обеспечении речи студентов специальной терминологии, а также в достижении в ходе активного обмена мнениями по актуальным вопросам темы определенной согласованности суждений при наличии разных точек зрения и подходов, как в науке, так и у самих студентов. Кроме того, параллельно развиваются умения чтения и письма, так как учебная дискуссия строится на основе изучаемых документов и материалов, а в процессе подготовки к ее проведению предполагается письменная фиксация аргументов. Таким образом, при использовании учебной дискуссии на семинаре и происходит обмен мнениями и выработка студентами собственных позиций, а также умение их составлять, но, прежде всего – умения глубже взглянуть на изучаемую проблему.

Практические компоненты дискуссии:

умение высказать свое мнение;

умение аргументировать свое мнение, т.е. умение строить доказательство или опровержение тезиса;

умение высказать свое отношение к мнению собеседника;

умение дифинировать, т.е. дать определение явлению;

умение подтвердить свое мнение ссылкой, цитатой, иллюстрацией;

умение начать беседу, вступать в общение;

умение завершить беседу, корректным образом выйти из нее.

Развивать два последних общих коммуникативных умения крайне важно, так как зачастую студенты испытывают большие трудности именно на этом этапе общения. Эти умения вырабатываются не столько путем специальных упражнений, сколько усвоением некоторых коммуникативных установок. Развитие указанных умений способствует преодолению психологического барьера и тем самым обеспечивает подготовку студентов к практической профессиональной деятельности.

Общеобразовательный компонент предлагает обеспечение студентов достаточным объемом правовой информации с помощью анализа текстов правовых источников и развитие умений использовать эту информацию при аргументировании собственного мнения в коллективных спорах, дискуссиях, обмена мнениями.

Воспитательный компонент включает в себя овладение культурой дискуссии, преодоление психологических комплексов, воспитание таких качеств личности, как самостоятельность мышления, нестандартный творческий подход к проблеме, умения отстаивать свою точку зрения, совершенствование умений совместного обсуждения проблемы и поиска ее оптимального решения в групповой или коллективной дискуссии.

Преподаватель, ведущий семинарские занятия, уже при разработке их планов должен обязательно предвидеть элементы дискуссий при обсуждении вопросов и продумать методические средства обучения учебной дискуссии.

Семинарские занятия проводятся в пределах учебных планов и требуют предварительной теоретической подготовки по соответствующей теме: изучения учебной и дополнительной литературы, в необходимых случаях ознакомления с нормативным материалом (или описанием соответствующей аппаратуры).

Рекомендуется при этом вначале изучить вопросы темы по учебной литературе. Если по теме прочитана лекция, то непременно надо использовать материал лекции, так как учебники часто устаревают уже в момент выхода в свет. Кроме того, у преподавателя может иметься и собственный взгляд на те или иные проблемы.

Планирование практических (семинарских) занятий осуществляется с учтом установленного количества часов. Основные этапы планирования и подготовки занятий:

Разработка системы занятий по теме или разделу.

Определение задач и целей занятия.

Определение оптимального объема учебного материала, расчленение на ряд законченных в смысловом отношении блоков, частей.

Разработка структуры занятия, определение его типа и методов обучения.

Нахождение связей данного материала с другими дисциплинами и использование этих связей при изучении нового материала.

Подбор дидактических средств (фильмов, карточек, плакатов, логических схем, вспомогательной литературы).

Планирование записей и зарисовок на доске.

Определение объема и форм самостоятельной работы на занятии.

Определение форм и методов контроля знаний студентов.

Определение формы подведения итогов.

Определение самостоятельной работы по данной теме.

Можно рекомендовать следующие основные этапы проведения занятия:

Организационный момент: взаимное приветствие преподавателя и студентов, проверка отсутствующих, проверка внешнего состояния аудиторий, проверка рабочих мест и внешнего вида студентов, организация внимания.

Постановка целей занятия: обучающей, развивающей, воспитывающей.

Планируемые результаты обучения: что должны студенты знать и уметь.

Проверка знаний: устный опрос, фронтальный опрос, программированный опрос, письменный опрос, комментирование ответов, оценка знаний, обобщение по опросу.

Изучение нового материала по теме:

организация внимания;

проблемная ситуация;

объяснение, беседа, экскурсия;

связь с предыдущим материалом;

использование технических средств обучения;

межпредметные связи;

воспитательная значимость объяснения;

развитие умственных способностей студентов в процессе объяснения, обобщения.

Закрепление материала предназначено для того, чтобы студенты запомнили материал и научились использовать полученные знания (активное мышление).

Формы закрепления:

демонстрация студентам фильма;

решение задач;

групповая работа (коллективная мыслительная деятельность).

Домашнее задание:

работа над текстом учебника;

выполнение упражнений и решение задач;

выполнение письменных и графических работ;

При проведении практических (семинарских) занятий преподаватель уделяет внимание формулировкам выводов, способности студентов сравнивать, анализировать, находить несоответствия, оценивает уровень знаний студентов.

При подведении итогов преподаватель знакомит студентов с результатами выполнения заданий, оценивает качество выполненной работы каждым студентом.

Таким образом, эффективная работа преподавателя со студентами очного и заочного отделений во время экзаменационных сессий и в межсессионный период позволит вызвать интерес к своей дисциплине, повысить ответственность за качество самостоятельной работы, а, следовательно, повысить качество подготовки специалистов, востребованных на рынке труда.

3.2. Методические рекомендации преподавателю по проведению консультаций Трудность изучения дисциплины «Финансовое право» состоит в том, что студентам необходимо усвоить его основные теоретические положения, учитывая при этом те существенные изменения, которые вносятся в правовое регулирование финансовой деятельности в современный период. Учитывая существенные изменения, происходящие в области финансовой деятельности, студентам необходимо следить за принятием новых нормативных актов, регулирующих данную сферу общественных отношений.

Основная цель курса Финансовое право – дать студентам знания о значении, содержании и особенностях регулирования общественных отношений в сфере финансовой деятельности государства, что позволит правильно решать практические вопросы в области финансов, не допуская нарушений финансовой дисциплины, законности.

Организация учебного процесса студентов – дело индивидуальное и зависит от личных качеств студента, его опыта, силы воли, желания овладеть специальностью. Заочная и дневная формы обучения осуществляют свою деятельность на основе единой учебнопрограммной документации. Однако заочная форма обучения имеет свою специфику.

Главная ее особенность – аудиторные занятия, составляя примерно третью часть объема аудиторных занятий на дневных отделениях, проводятся на установочных и лабораторноэкзаменационных сессиях. Из этого вытекает еще одна особенность заочной формы обучения – большой удельный вес самостоятельной работы студентов в межсессионный период.

Самостоятельная работа студентов – важная составная часть учебного процесса. Она является решающим фактором, определяющим конечные результаты обучения.

Большую помощь студентам в организации самостоятельной работы и овладении программным материалом оказывают проводимые на сессиях учебные занятия:

установочные и обзорные лекции, практические и индивидуальные занятия, консультации, которые могут быть проведены в форме групповой, индивидуальной, в форме ответа на запрос студентов по электронной почте.

Приступая к самостоятельному изучению учебной дисциплины студенту, следует четко представлять объем материала, требования, которые будут предъявлены на текущем, рубежном и итоговом контроле. Ответ на эти вопросы дает программа курса. В ней в тезисной форме раскрыты содержание и объем материала каждой темы, логика курса.

Студенты могут также получить устную или письменную консультацию.

В пособиях и рекомендациях указан минимум учебной и программной литературы.

Проведение установочных и обзорных лекций позволяет студенту ознакомиться с общим содержанием предмета, но наиболее важным является проведение консультаций, т.к.

именно на консультациях выясняются наиболее трудноусваиваемые вопросы. Консультации могут быть индивидуальными и групповыми, но обязательно построены на конкретных вопросах, поставленных студентами.

В помощь заочникам можно дать письменные и устные консультации. Для получения письменной консультации студент должен указать в запросе четко и ясно, по какому конкретному вопросу он нуждается в разъяснении преподавателя. Устные консультации заочники могут получить на лабораторно-экзаменационных сессиях, которые являются наиболее действенной формой помощи.

Следует помнить, что консультант не может решать за студента задачи или выполнять практическую работу. Задача консультанта – помочь студенту самостоятельно разобраться в учебном материале Для получения письменной консультации студент должен указать, каким учебником он пользовался.

Проводя групповые консультации, преподаватель останавливается на тех основных проблемах, которые затем будут сформулированы в поисковых заданиях.

3.3. Методические рекомендации преподавателю по подготовке и проведению вузовской лекции Качество знаний студентов определяется не только степенью самостоятельного изучения теоретического материала по дисциплине. Большое значение в подготовке специалистов имеет и квалификация преподавателей, их способность и желание донести свои знания до студентов. Знание материала по теме, эрудиция, составляют теоретический багаж лектора. Объективность, достоверность и истинность знаний определяются источниками информации, которыми пользуется преподаватель. Успех занятий будет зависеть от того, насколько профессионально они подготовлены и проведены.

Подготовка лекции непосредственно начинается с разработки преподавателем структуры рабочего лекционного курса по конкретной дисциплине. Руководством здесь должна служить рабочая программа. Учебный план и рабочая программа служат основой разработки рабочего лекционного курса.

Количество лекций определяется с учетом общего количества часов, отведенных для лекционной работы. Для студентов-заочников количество часов обычно сокращается в несколько раз, по сравнению с очной формой обучения.

Структура лекционного курса обычно включает в себя вступительную, основную и заключительную части.

После определения структуры лекционного курса по темам можно приступить к подготовке той или иной конкретной лекции. Методика работы над лекцией предполагает примерно следующие этапы:

выяснение того, что и в каком объме было изучено студентами ранее по родственным дисциплинам;

определение места изучаемой дисциплины в учебном процессе подготовки специалиста;

отбор материала для лекции;

определение объема и содержания лекции;

выбор последовательности и логики изложения, составление плана лекции;

подбор иллюстративного материала;

выработка манеры чтения лекции.

Рассмотрим некоторые основные этапы.

Отбор материала для лекции определяется ее темой.

Преподавателю следует тщательно ознакомиться с содержанием темы в базовой учебной литературе, которой пользуются студенты. Выяснить, какие аспекты изучаемой проблемы хорошо изложены, какие данные устарели и требуют корректировки. Следует определить вопросы, выносимые на лекцию, обдумать обобщения, которые необходимо сделать, выделить спорные взгляды и четко сформировать свою точку зрения на них.

Определение объема и содержания лекции – ещ один важный этап подготовки лекции, определяющий темп изложения материала. Это обусловлено ограниченностью временных рамок, определяющих учебные часы на каждую дисциплину.

Не рекомендуется идти по пути планирования чтения на лекциях всего предусмотренного программой материала в ущерб полноте изложения основных вопросов.

Лекция должна содержать столько информации, сколько может быть усвоено аудиторией в отведенное время.

Лекцию нужно разгружать от части материала, переносить его на самостоятельное изучение. Самостоятельно изученный студентами материал, наряду с лекционным, выносится на экзамен (зачет).

Если лекция будет прекрасно подготовлена, но перегружена фактическим (статистическим, и т.п.) материалом, то она будет малоэффективной и не достигнет поставленной цели. Кроме того, при выборе объема лекции необходимо учитывать возможность «среднего» студента записать ту информацию, которую он должен обязательно усвоить.

Приступая к решению вопроса об объеме и содержании лекции, следует учитывать ряд особенных, специфических черт этого вида занятия, в том числе и дидактическую характеристику лекции.

Лекция входит органичной частью в систему учебных занятий и должна быть содержательно увязана с их комплексом, с характером учебной дисциплины, а также с образовательными возможностями других форм обучения.

Содержание лекции должно отвечать ряду дидактических принципов. Основными из них являются: целостность, научность, доступность, систематичность и наглядность.

Целостность лекции обеспечивается созданием единой ее структуры, основанной на взаимосвязи задач занятия и содержания материала, предназначенного для усвоения студентами. В тех случаях, когда на одном занятии достигнуть такой целостности не представляется возможным, это должно быть специально обосновано лектором ссылками на предыдущее или последующее изложение, на литературные и другие источники.

Научность лекции предполагает соответствие материала основным положениям современной науки, абсолютное преобладание объективного фактора и доказательность выдвигаемых положений. Каждый тезис должен быть четко сформулированным и непротиворечивым.

Прежде чем приступить к доказательству, необходимо выяснить, насколько тезис усвоен студентами. В ходе всего доказательства тезис должен оставаться неизменным.

Преподаватель не должен использовать для доказательства выдвигаемых тезисов и положений свой авторитет. Лектору следует указывать на точность полученных результатов, очерчивая область нахождения решений поставленных задач, отмечать не только достоинства, но и недостатки принятой методики, намечать другие пути достижения поставленной цели, четко обозначать современный уровень развития науки в данном вопросе. Иначе в аудитории всегда найдется несколько студентов, способных сделать это самостоятельно, разрушив авторитет преподавателя.

Принцип доступности лекции предполагает, что содержание учебного материала должно быть понятным, а объем этого материала посильным для «среднего» студента.

Это означает, в частности, что степень сложности лекционного материала должна соответствовать уровню развития и имеющемуся запасу знаний и представлений студентов.

Стремясь к доступности изложения, нельзя снижать его научность.

Следование принципу систематичности требует соблюдения ряда педагогических правил. К ним, первую очередь, относят:

взаимосвязь изучаемого материала с ранее изученным, постепенное повышение сложности рассматриваемых вопросов;

взаимосвязь частей изучаемого материала;

обобщение изученного материала;

стройность изложения материала по содержанию и внешней форме его подачи, рубрикация курса, темы, вопроса;

После определения объма и содержания лекции, преподавателю необходимо с современных позиций проанализировать состояние проблемы, изложенной в учебных материалах, и составить расширенный план лекции.

3.4. Методические рекомендации преподавателю по проведению зачета как формы итогового контроля Аттестация является одним из важнейших элементов процесса обучения студентов.

Аттестация по дисциплине «Финансовое право» выражается в сдаче зачета. Как и любая форма аттестации, зачет состоит из двух частей: защиты контрольной (курсовой) работы, которые к моменту аттестации должны быть проверены и допущены к защите, и собеседования.

Первая часть зачета в большей мере строиться на основании защиты контрольной работы или конкретных вопросов, которые были не освещены, либо ненадлежащим образом освещены студентом при е написании. Эта часть зачета может строиться как в форме собеседования, так и в форме предложения преподавателя студенту ответить устно или пройти тестирование по вызвавшим проблемы темам (сами тесты по вопросам, чаще других вызывающим проблемы у студентов, содержатся в учебно-методическом комплексе).

Вторая часть аттестации может выражаться в двух формах: постановка конкретных вопросов студенту с предоставлением определенного количества времени на подготовку или проведение собеседования, предполагающего диалог между преподавателем и студентом, в ходе которого преподаватель ставит вопросы, а студент отвечает на них без подготовки.

Мной лично используется вторая форма, которая является, с одной стороны, более оперативной, а с другой – предполагает диалог, который способствует развитию таких качеств, необходимых для юриста, как достаточно уверенное знание предмета аттестации, мобильность, свободное владение финансово-правовой терминологией, владение основами ораторского искусства и др. Безусловно, преподаватель при этом должен учитывать особенности протекания психологических процессов у конкретного студента. В ряде случаев при необходимости преподаватель должен предоставить студенту некоторое количество времени для более четкого формулирования своих мыслей.

Перечень вопросов, выносящихся на зачет прилагается в разделе данного методического пособия.

Оценка зачтено ставится, если студент:

успешно написал контрольную (курсовую) работу, и которая была допущена преподавателем к защите;

усвоил содержание предмета Финансового права, ориентируется в финансовом законодательстве, материалах судебной практики по основным темам курса, умеет творчески анализировать Бюджетный кодекс РФ, правоприменительную практику, полно раскрывает юридические понятия, свободно владеет юридической терминологией, логично и аргументированно отвечает на поставленные вопросы;

владеет навыками применения финансового законодательства, юридически грамотно обосновывает свою точку зрения по проблемным вопросам.

Оценка не зачтено ставится, если студент:

не усвоил учебную программу, слабо ориентируется в основных институтах Финансового права;

не владеет навыками практического применения знаний, полученных по Финансовому праву;

на заданные вопросы дал меньше половины правильных ответов.

РАЗДЕЛ 4. УЧЕБНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ СТУДЕНТОВ

АГЕНТ НАЛОГОВЫЙ (англ. - WITHHOLDING AGENT) Организация или лицо, выплачивающее доходы, на которое законодательством возложена обязанность удерживать и перечислять в казну сумму налога, причитающегося с получателя дохода. В качестве А.н. обычно выступают банки (по выплачиваемым процентам), акционерные компании и инвестиционные фирмы (по дивидендам и другим доходам на вложенные капиталы), любые торговые и промышленные предприятия, организации (по выплачиваемой заработной плате), и т. д.

Согласно ст. 24 НК РФ, налоговым агентом признается лицо, на которое законом возложены обязанности по исчислению, удержанию у источника и перечислению в бюджет (внебюджетный фонд) налоговых платежей, причитающихся с выплачиваемых им доходов других лиц.

АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ {англ. - ADMINISTRATIVE OFFENCE)

АДМИНИСТРАТИВНЫЕ СБОРЫ (англ. - ADMINISTRATIVE TAXES) Особый вид сборов, уплачиваемых юридическими и физическими лицами за осуществление определенных административных действий (выдачу паспортов, свидетельств о рождении, и т. д.). Широкое распространение имели в дореволюционной России. В РФ в основном заменены государственной пошлиной.

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ШТРАФ (англ. - ADMINISTRATIVE FINE) В налоговом праве - денежный штраф на лицо, совершившее противоправное действие, не имеющее состава преступления (уклонение от налогов), предусмотренного уголовным законодательством.

В НК РФ понятие караемых штрафом налоговых правонарушений отражено в ст.ст.

116-129 и включает, в частности, уклонение и нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, непредставление налоговой декларации, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, объектов налогообложения, неуплата или неполная уплата сумм налога, неисполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и/или перечислению налогов, и др.

АКТ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ (англ. - TAX AUDIT OF TAX) По законодательству РФ - документ, составляемый уполномоченными должностными лицами налоговых органов (в соответствии с требованиями ст. 100 НК) по результатам выездной налоговой проверки состояния учета, достоверности налоговой отчетности, или в целях обследования помещений и инвентаризации имущества, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода, либо связанных с содержанием объектов налогообложения.

АКТИВЫ

АКЦИЗ косвенный налог, включаемый в цену товара и оплачиваемый покупателем.

АССИГНОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫЕ

АПЕЛЛЯЦИЯ (англ. - APPEAL) Заявление в вышестоящую судебную инстанцию с просьбой о пересмотре решения суда нижестоящей инстанции. В тех странах, где существуют специальные суды для разбора налоговых споров кроме апелляции, в высшей инстанции налогового суда для Налогоплательщика предусмотрена возможность апелляции в высших судах общей юрисдикции.

АРЕСТ ИМУЩЕСТВА {англ. - SEIZURE OF ASSETS ТО SECURE TAX DEBTS) Способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно ст. 77 НК РФ, А.и. может применяться только в отношении организаций (предприятий) налоговым органом или таможенным органом с санкции прокурора. Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

А.и. может быть полным или частичным. Полный арест имущества — такое ограничение прав организации в отношении ее имущества, при котором она не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются только с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа.

Частичный А.и. - такое ограничение прав организации в отношении ее имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом могут осуществляться ею с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа.

АУДИТ НАЛОГОВЫЙ (англ. - TAX AUDIT) Проверка налоговыми органами состояния учета и отчетности налогоплательщика.

Документы для А.н. могут быть запрошены по почте, доставлены налогоплательщиком по запросу налоговых органов непосредственно для разъяснений в налоговом органе, или подвергнуты проверке по месту нахождения (деятельности) налогоплательщика.

АУДИТОРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ

БАЛАНС ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ

БАНКРОТСТВО (от итал. BANCAROTTA - перевернутая скамья) Установленная судом неспособность должника - предприятия, фирмы, банка, физического лица - платить по своим долговым обязательствам.

Неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

БЛОКИРОВКА РАСХОДОВ БЮДЖЕТА

БРЕМЯ НАЛОГОВОЕ {англ. - TAX BURDEN) Общая сумма налоговых платежей в какой-либо конкретной стране за какой-либо конкретный период (обычно за основу берется финансовый год). Б.н. может рассчитываться для страны в целом, для отдельных классов или слоев общества, для групп или отдельных налогоплательщиков.

Различают общее Б.н. и чистое Б.н. Общее Б.н. включает в себя все виды установленных государством обязательных изъятий из доходов и имущества налогоплательщиков: непосредственно налоговые платежи, а также платежи в пенсионные и иные социальные фонды плюс фактические затраты налогоплательщиков на исполнение других обязанностей связанных с налогообложением (регистрационные процедуры, ведение учета, составление и представление отчетности, и т. д.).

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ (И ОТЧЕТНОСТЬ) (англ. - ACCONNTING) Является основой отчетности, составляемой для целей налогообложении коммерческого оборота и доходов, получаемых от предпринимательской деятельности.

Упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

БЮДЖЕТ

БЮДЖЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ

БЮДЖЕТНЫЙ ДЕФИЦИТ

БЮДЖЕТНЫЕ ДОХОДЫ

БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ

БЮДЖЕТНЫЙ КРЕДИТ

БЮДЖЕТНОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО

БЮДЖЕТНЫЙ ПРОФИЦИТ

БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС

БЮДЖЕТНЫЕ РАСХОДЫ

БЮДЖЕТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

БЮДЖЕТНАЯ РОСПИСЬ

БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

БЮДЖЕТНАЯ ССУДА

БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВАЛЮТА

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

ВЗИМАНИЕ НАЛОГОВ (англ. - COLLECTION OF TAX) Мероприятия, направленные на изъятие части дохода юридических и физических лиц, базирующиеся на основных методах:

- удержание налога с плательщика дохода с последующей его передачей государству;

- предварительная оплата налогоплательщиком в течение налогового года, когда государству переводится приблизительная сумма подоходного налога, оцененная на основе дохода за предыдущий год, или налога, уплаченного за предыдущий год;

- уплата плательщиком налога в надлежащий день на основании самообложения налогом одновременно или после предоставления декларации о доходах; плательщик самостоятельно вычисляет величину налога и переводит налог государству;

- дополнительные платежи на основании решения налогового органа, принятого после изучения или контроля поданной декларации;

- уплата налога после получения соответствующего извещения.

ВЗИМАНИЕ НАЛОГОВ ПО ДЕКЛАРАЦИИ

ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГА

ВОЗВРАТ СУММЫ НАЛОГА (англ. - REFUND OF TAX) Возврат налогоплательщику излишне уплаченных им налоговых сумм, как правило, вследствие того, что уплаченный налог превышает величину налога, исчисленного по реализации. Чаще всего подобная ситуация возникает при экспортных поставках товаров, для которых предусмотрено освобождение от уплаты НДС.

ВЫЕМКА ДОКУМЕНТОВ (ПРЕДМЕТОВ)

Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку. Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа.

Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время.

Выемка документов и предметов производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается специалист. До начала выемки должностное лицо налогового органа предъявляет постановление о производстве выемки и разъясняет присутствующим лицам их права и обязанности.

ВЫПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВИЛ [англ. - TAX COMPLIANCE) Соблюдение налогоплательщиком законодательно установленных обязанностей по ведению налогового учета и отчетности, представлению соответствующих отчетов, деклараций и документов, подтверждающих эти отчеты налоговым органам (в том числе и в отношении третьих лиц когда это установлено законом) и по уплате налоговых платежей в надлежащем порядке и в установленные сроки.

Основные налоговые правила установлены частью первой НК РФ.

ГАРМОНИЗАЦИЯ НАЛОГОВ {англ. - TAX HARMONIZATION) Важное направление налоговой политики ряда государств, включающее унификацию налогов, координацию налоговых систем и налоговой политики стран, входящих в международные региональные группировки (объединения).

ГЛАВНЫЙ РАСПОРЯДИТЕЛЬ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ВНЕБЮДЖЕТНЫЙ ФОНД

ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ИНСПЕКТОР

ДАВНОСТЬ ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВЫХ САНКЦИЙ

ДАВНОСТЬ ПРИВЛЕЧЕНИЯ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ

НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ

В соответствии с НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности).

Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных ст. (Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения) и ст. (Неуплата или неполная уплата сумм налогов) НК РФ.

Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 120 и ст. 122 НК.

ДЕКЛАРАЦИЯ (англ. - TAXRETURN) Официальное заявление о получении дохода или о наличии имущества. В сфере налогообложения применяются следующие виды деклараций: налоговая декларация, подаваемая физическим лицом при уплате подоходного налога (декларация о доходах и уплаченных налогах); специальная декларация, подаваемая физическим лицом по запросу налогового органа в соответствии с системой налогового контроля за расходами физического лица; таможенная декларация, а также декларация о доходах гражданина и имуществе, принадлежащем ему на праве собственности.

Девальвация - понижение курса национальной или международной денежной единицы по отношению к валютам другой страны.

ДЕНЕЖНАЯ МАССА

ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ

ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА

ДЕНОМИНАЦИЯ

ДЕНЕЖНЫЕ СУРРОГАТЫ

ДЕНЕЖНАЯ ЭМИССИЯ

ДЕФЛЯЦИЯ

ДОТАЦИЯ

ЕДИНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕЕСТР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Порядок и правила ведения ЕГРН определены Постановление Правительства РФ от 26.02.2004 N 110 "О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в соответствии с НК РФ.

ЕГРН содержит перечни налогоплательщиков, налоговых агентов и физических лиц, документированная информация о которых поступает в налоговые органы с указанием присвоенного каждому из них идентификационного номера налогоплательщика, а также информацию об объектах учета, поступающую в налоговые органы в соответствии с законодательством РФ.

Документы на бумажных, магнитных и электронных носителях информации, представляемые в налоговые органы для ведения реестра, содержащие сведения, составляющие налоговую тайну, должны храниться и обрабатываться в местах, недоступных для посторонних лиц, а также для сотрудников налоговых органов, не имеющих полномочий для работы с такими сведениями.

Ведение реестра включает в себя ведение государственных баз данных, формируемых по территориальному признаку, и последующее автоматизированное объединение их в единый банк данных. Состав показателей государственных баз данных реестра определяет ФНС России. Включенная в реестр информация предоставляется бесплатно: а) налогоплательщикам (сведения о них) — в полном объеме один раз в год по письменному заявлению при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ СОВОКУПНАЯ

ЗАИМСТВОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ИЛИ МУНИЦИПАЛЬНОЕ

ЗАКРЕПЛЕННЫЕ ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

ЗАКАЗ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИЛИ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ

ЗАКОН НАЛОГОВЫЙ (англ. - TAXLAW) Акт правотворчества верховного органа государственной власти, обладающий высшей юридической силой, принятый в особом порядке и направленный на регулирование налоговых отношений. В ряде стран З.н. объединены в налоговый кодекс.

ЗАЛОГ (англ. - PLEDGE) В гражданском праве способ обеспечения обязательств. Состоит в передаче должником кредитору денег или иной имущественной ценности, из стоимости которой кредитор имеет преимущественное право удовлетворить свое требование при неисполнении должником обязательств.

ЗАЛОГ ИМУЩЕСТВА (англ. - PLEDGE OF ASSETS) Вид обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом. Залог имущества оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. Залогодателем может быть как сам налогоплательщик или плательщик сбора, так и его доверенное лицо.

При неисполнении налогоплательщиком или плательщиком сбор обязанности по уплате причитающихся сумм налога или сбора и соответствующих пеней налоговый орган осуществляет исполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством РФ.

ЗАЧЕТ (англ. - CLEARING) Регламентированная ст. 78 НК процедура, применяемая налоговым органом в отношении излишне уплаченных (взысканных) сумм налога (сбора), а также пеней.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику в установленном порядке.

Зачет суммы излишне уплаченного налога производится на основании письменного заявления налогоплательщика налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму. Таможенные органы обязаны в десятидневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика о всех излишне уплаченных суммах налогов, которые были зачтены в счет предстоящих налогов или были возвращены таможенными органами. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом известном налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, налоговый орган вправе направить налогоплательщику предложение о проведении совместной выверки уплаченных налогов. Результаты такой выверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и налогоплательщиком.

ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА - ИНН {англ.PERSONAL IDENTIFICATION NUMBER - PIN)

Налогоплательщик должен указывать свой ИНН в подаваемых в налоговый орган декларациях, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.

ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА И СБОРА {англ. - TAXDEFERABLE) Перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

В ст. 61 НК определены общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени. Изменение срока уплаты налога и сбора допускается исключительно в порядке, предусмотренном гл. 9 НК.

ИЗЪЯТИЕ ИМУЩЕСТВА (англ. - SEIZURE OF PROPERTY) Отчуждение имущества физических лиц в порядке погашения недоимок по налогам, самообложению сельского населения и государственному обязательному страхованию.

ИММУНИТЕТ НАЛОГОВЫЙ (от лат. IMMUNITAS - освобождение от чего-либо, льгота) Освобождение от обязанности платить налоги, предоставленное отдельным налогоплательщикам в соответствии с национальным или международным правом.

Международные договоры предусматривают налоговый иммунитет дипломатических и консульских представительств, других приравненных к ним учреждений и организаций, сотрудников и членов их семей. Большинство государств на основе взаимности предоставляет налоговый иммунитет также служащим дипломатических и консульских представительств и членам их семей, которые не являются гражданами или подданными этих стран. Сфера действия налогового иммунитета охватывает общегосударственные и местные прямые налоги; однако указанные лица не освобождаются от уплаты налогов на принадлежащую им недвижимую собственность на территории государства пребывания и на доходы, источники которых находятся в этом государстве. Налоговый иммунитет может быть предоставлен и в соответствии с национальным законодательством: в Великобритании, например, налоговым иммунитетом пользуются Британский музей, благотворительные и некоторые другие организации, (в т. ч. - королевская семья пользовалась И.н. до 2001 г.).

ИММУНИТЕТ БЮДЖЕТА

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (англ. - INDIVIDUAL ENTERPRISE)

К И.п. относятся также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы.

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве И.п. в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что они не являются И.п. (п. 2 ст. 11 НК).

ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА

КАДАСТР (англ. - CADASTRE) Реестр, содержащий сведения об оценке и средней доходности объектов, которые используются для исчисления соответствующих прямых реальных налогов.

КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА

Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки.

КАНИКУЛЫ НАЛОГОВЫЕ (англ. - TAXHOUDAY) Освобождение от налогов (или существенное снижение налоговых ставок), предоставляемое новым предприятиям, новым инвестиционным проектам (обычно с иностранным участием), региональным программам развития или новым технологиям в целях стимулирования притока дополнительных капиталов или ускоренного развития новых отраслей или секторов экономики.

КАПИТАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ БЮДЖЕТОВ

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

КВОТА НАЛОГОВАЯ (англ.- TAX RATE, TAX PORTION) 1) Величина налога, установленная в отношении к определенной единице обложения;

вид налоговой ставки, установленный налоговым законодательством процент к единице обложения (обороту, доходу, стоимости имущества и пр.);

2) доля государства в полученном национальном доходе.

КОНВЕРСИЯ ЗАЙМА

КОНСОЛИДАЦИЯ ЗАЙМА

КОНТРАКТ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИЛИ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ

КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫЙ (англ. - TAX CONTROL) Совокупность обязательных процедур, регламентируемых гл. 14 (ст. 82-105) НК РФ.

Проводится должностными лицами налоговых органов посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных НК.

КРЕДИТ

КРЕДИТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

ЛИКВИДАЦИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

Налоговые последствия ликвидации юридического лица определены в ст. 49 НК "Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации".

ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Учет начисленных и поступивших сумм налогов с граждан также ведется в лицевых счетах по каждому налогу с физических лиц, взимаемому организациями — налоговыми агентами.

ЛИЦО {англ. - PERSON) Термин НК РФ, международного налогового права, соглашений об избежание двойного налогообложения и национального законодательства. В соответствии с НК РФ лица (лицо) - организации и (или) физические лица.

Лицо - термин, объединяющий предприятия, учреждения, организации и граждан, а также лиц без гражданства, перемещающих товары через таможенную границу РФ.

В соглашениях об избежание двойного налогообложения термин "лицо" означает либо физическое лицо, либо партнерство, юридическое лицо или другое образование, созданное по законам договаривающегося государства и рассматриваемое как юридическое лицо для целей налогообложения в этом государстве.

МАСШТАБ НАЛОГА

МЕСТО ЖИТЕЛЬСТВА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА {англ. - TAXDOMICILE) Термин, используемый в международных договорах по вопросам налогообложения, место, где физическое лицо постоянно или преимущественно проживает.

МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ РОССИЙСКОЙ

ОРГАНИЗАЦИИ

МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ (БЮДЖЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ)

МИНИМАЛЬНАЯ БЮДЖЕТНАЯ ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ

МИНИМАЛЬНЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ СТАНДАРТЫ

МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ЗАИМСТВОВАНИЯ

МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ДОЛГ

НАЛОГ обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

НАЛОГОВАЯ АМНИСТИЯ

Н.а. распространяется на три группы налоговых нарушений: 1) выявленные налоговые нарушения, субъекты которых понесли соответствующие административные или уголовные наказания; 2) выявленные налоговые нарушения, субъекты которых скрываются от налоговых органов и органов правопорядка; 3) сознательные и неосознанные нарушения, не выявленные налоговыми органами.

НАЛОГОВАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ (англ. - TAXFORMS) Совокупность документов установленной формы, используемых в процессе налогообложения. В них фиксируются последовательность начисления налога, сумма налога, а также размер налогового обязательства. К Н.д. относятся четыре разновидности документов: отчетно-расчетная Н.д.; сопутствующая Н.д.; учетно-налоговые регистры;

извещения. Особенность Н.д. в отсутствии специальных первичных налоговых документов:

основанием для ведения Н.д. являются, как правило, первичные бухгалтерско-учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции. Отчетно-расчетная документация (налоговые расчеты и декларации) — документация, в которой фиксируется сумма налогового обязательства.

Налоговые расчеты представляют собой специализированные типовые формы, в которых налогоплательщик отражает основные налогово-расчетные показатели и рассчитывает сумму налогового обязательства. Практически по каждому виду налога существует единственный расчетный документ, который предоставляется налоговым органам в порядке, установленном законодательством.

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

НАЛОГОВАЯ ПОВИННОСТЬ