«УТВЕРЖДАЮ Директор НФИ КемГУ В.С. Гершгорин _ _ 2012 г. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС право_ _ Б.3.Б.14. _Финансовое Направление подготовки _030900.62 Юриспруденция Профиль подготовки _Государственно-правовой ...»

Установленная налоговым законодательством обязанность налогоплательщиков (физических и юридических лиц), связанная с исчислением, удержанием, перечислением и уплатой в соответствующие бюджеты и Государственные социальные внебюджетные фонды налогов и сборов. Н.п. вытекает из ст. 57 Конституции РФ, в которой говорится, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Все спорные вопросы, возникающие при исполнении налогоплательщиком Н.п., решаются в административном или судебном порядке. Все неустранимые сомнения в виновности налогоплательщика в совершении им налогового правонарушения решаются в пользу налогоплательщика.

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ (англ. - TAX POLICY) Составная часть финансовой стратегии предприятия, заключающаяся в выборе наиболее эффективного варианта уплаты налоговых платежей при альтернативных вариантах его хозяйственной деятельности.

НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА {англ. - TAX AUDIT) Одна из форм налогового контроля, осуществляемого налоговыми органами в целях полноты и правильности уплаты налогов и сборов.

НАЛОГОВАЯ ПРОГРЕССИЯ

Метод, используемый в налогообложении, при котором налоговые ставки увеличиваются по мере роста налоговой базы (дохода налогоплательщика).

Существуют два основных вида прогрессии: простая и сложная.

При простой прогрессии ставки возрастают по мере увеличения дохода (стоимости имущества) для всей суммы дохода (стоимости имущества).

При сложной прогрессии доходы делятся на части (ступени) для всей суммы дохода (стоимости имущества), каждая из которых облагается по своей ставке. Повышение ставки действует не для всей увеличившейся базы обложения, а только для ее части, превышающей определенный предел. Примером сложной прогрессии служит шкала ставок подоходного налога с физических лиц в России.

Существуют также скрытые системы прогрессии, при которых фактическая прогрессия в налогообложении достигается не путем установления прогрессивных ставок, а иными методами, например неодинаковыми суммами вычетов для доходов, входящих в разные разряды.

В этом случае непропорционально будет изменяться база налогообложения, следовательно, и налог.

НАЛОГОВАЯ РЕГИСТРАЦИЯ

Форма организации государственного контроля за полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов. Налоговая регистрация возложена на налоговые органы, а также другие государственные и негосударственные органы и организации (органы юстиции и статистики, органы, осуществляющие записи актов гражданского состояния, нотариата, центральные банки и их подразделения, органы валютного и экспортного контроля, таможенные органы, дорожные и автомобильные инспекции и т. д.).

НАЛОГОВАЯ РЕГРЕССИЯ

Метод, используемый в налогообложении, при котором тяжесть налоговых изъятий обратно пропорциональна доходу. С ростом налоговой базы происходит сокращение размера ставки налога, т. е. чем меньше доход, тем тяжелее налог для плательщика. Н.р. широко используется при косвенном налогообложении, в частности, для налога на добавленную стоимость, налога с продаж, акцизов, таможенных пошлин.

НАЛОГОВАЯ САНКЦИЯ (англ. - TAXSANCTION) Мера ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 114 НК РФ).

Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК РФ.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА (англ.- TAXRATE) Один из основных элементов налогообложения, которые должны быть определены в акте законодательства о налогах и сборах для того, чтобы налог считался установленным.

Налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК, а в случаях, указанных в НК, ставки федеральных налогов могут устанавливаться Правительством РФ в порядке и пределах, определенных НК. Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных НК.

Различают твердые ставки, устанавливаемые в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров доходов (обычно применяются при обложении реальными налогами земельных участков, домов и т. д.); пропорциональные, действующие в одинаковом проценте к объекту налогообложения без учета его величины (пропорциональное обложение используется в системах косвенных налогов); прогрессивные, возрастающие по мере роста облагаемого дохода (прогрессивное обложение характерно для систем налогов на доходы физических лиц); регрессивные ставки, уменьшающиеся с увеличением объекта обложения (регрессивное обложение).

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ (англ. - TAXADMINISTRATION) В широком понимании - это система управления налоговым процессом в целом. В узком смысле под Н.а. понимают управление деятельностью налоговых органов по осуществлению налогового контроля и сбора налогов.

У государства (в лице субъектов налогового контроля) возникают налоговые отношения с юридическими и физическими лицами, на которых лежит обязанность уплаты налогов. Регулирование налоговых отношений осуществляется посредством применения системы мер (управленческих, правовых), обеспечивающих необходимые условия для осуществления контрольных функций налоговых органов.

НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Совокупность актов законодательства, регламентирующих установление, введение и взимание налогов и сборов. В РФ с вступлением в силу части первой Налогового кодекса РФ используется термин "законодательство о налогах и сборах".

НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

Совокупность мер косвенного воздействия государства на развитие производства путем измерения нормы изъятия в бюджет за счет понижения или повышения общего уровня налогообложения (ставки прямого и индивидуального подоходного налога, налога на прибыль корпораций, косвенных налогов), а также введенная система ускоренной амортизации капитала предприятий, налоговых скидок на инвестиции ("налоговый кредит"), разнообразных специальных налоговых льгот, поощряющих деловую активность в отдельных сферах или регионах.

НАЛОГОВЫЙ ПАСПОРТ РЕГИОНА

Документ, комплексно характеризующий особенности экономического развития региона (субъекта РФ) и предназначенный для определения его налогового потенциала.

Содержит систему показателей, отражающих тенденции развития макроэкономической ситуации и воздействие различных факторов на налоговый потенциал и налоговую базу региона, а также уровень налоговой нагрузки по видам налогов в динамике. Позволяет объективно определять налоговую базу по всем видам налогов в региональном и отраслевом разрезах.

НАЛОГОВЫЙ ПРОЦЕСС

Регламентируемая нормами права часть бюджетного процесса, представляющая собой деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и участников налоговых отношений по определению концепции формирования, структуры и объема государственных доходов; корректировке действующей системы налогов и сборов;

содержанию объектов налогообложения; составу налогооблагаемой базы и размеров налоговых ставок; формированию налогового законодательства; разработке и исполнению планов мобилизации налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды, а также по контролю за их исполнением и соблюдением налогового законодательства.

ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Обращение налогоплательщиков с письменным заявлением в вышестоящую инстанцию или с иском в суд (арбитражный суд). Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц определены в гл. 19 (ст. 137-139) НК РФ, а порядок рассмотрения жалобы и принятия решения по ней — в гл. 20 (ст. 140-142) НК РФ.

Каждый налогоплательщик или налоговый агент имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению налогоплательщика или налогового агента такие акты, действия или бездействие нарушают их права. Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

ОБЛИГАЦИЯ

ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигаций либо иные имущественные права.

ОБЛИГАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ

ценные бумаги, эмитируемые государством с целью привлечения в государственный бюджет части заемных средств.

ОБОРОТНАЯ КАССОВАЯ НАЛИЧНОСТЬ

утверждаемая в составе бюджетов сумма, образуемая за счет остатков средств по соответствующему бюджету, предназначенная для использования в течение года на покрытие временных кассовых недостач.

ПРАВОНАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОЕ

Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность (ст. 106 НК РФ).

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных гл. 16 НК РФ. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с шестнадцатилетнего возраста.

Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.

Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия). Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.

ПРЕСТУПЛЕНИЕ НАЛОГОВОЕ

Общественно опасные деяния, предусмотренные ст. 194 и 198, 199 УК РФ, виновно (с умыслом или по неосторожности) совершенные вменяемым лицом, достигшим возраста уголовной ответственности.

В соответствии с п. 2 ст. 10 НК РФ производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, ведется в порядке, установленном соответственно законодательством РФ об административных правонарушениях и уголовно-процессуальным законодательством РФ. В соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

РАБОТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и физического лица.

РАВНОВЕСНОЕ (УСЛОВНО РАВНОВЕСНОЕ) НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ

Фактически сложившееся под влиянием спроса и предложения налоговое бремя (или бремя уплаченных налогов).

РАВНОВЕСНЫЙ СОВОКУПНЫЙ НАЛОГ

Равновесная цена услуг государства, складывающаяся под влиянием спроса на налоги (государственные расходы) и предложения источников их уплаты (объектов для налогообложения).

РАЗОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

Взимаются единовременно, по мере того, как возникает объект налогообложения и другие основания (налоговый период отсутствует).

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ

Осуществляется на основе принципа полученных благ (выгод) и принципа платежеспособности.

РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ, РАБОТ И УСЛУГ

Передача на возмездной основе (включая бартер) права собственности на товары, результатов выполненных работ и возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в некоторых случаях передача права собственности на товары, работы, услуги на безвозмездной основе.

РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Облагаются предполагаемые (возможные, условные) доходы от объекта налогообложения (относятся на издержки производства и обращения).

РЕГУЛИРУЮЩАЯ ФУНКЦИЯ НАЛОГОВ

Объективно заложенная в налогах возможность государственного вмешательства в рыночную экономику путем использования налоговых форм и методов для анти цикличного развития экономики и стимулирования экономического роста.

РЕГУЛИРУЮЩИЕ НАЛОГИ

Налоги вышестоящего бюджета, которые закрепляются и поступают в нижестоящий бюджет в виде процентных отчислений от них по нормативам, установленным в бюджетном законодательстве на очередной финансовый год.

РЕГУЛЯРНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Уплачиваются постоянно, в установленные сроки по истечении определенного налогового или отчетного периода до тех пор, пока имеются основания для налогообложения – субъект, объект и налоговая база.

РЕЗУЛЬТАТИВНАЯ (ПОЗИТИВНАЯ) РОЛЬ НАЛОГОВ

Обеспечивается равновесие всех функций налогов (налоговое равновесие).

РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ НАЛОГОВАЯ

Имеет двоякое значение. В широком смысле реструктуризация—это один из способов урегулирования проблемы неплатежей в бюджетную систему.

В более узком, конкретном понимании — это перенос сроков уплаты налоговых платежей, то есть перевод обязательств налогоплательщика перед бюджетом из текущих в долгосрочные.

РЕСУРСНО-РЕНТНЫЕ НАЛОГИ

Это ресурсные налоги, в основе которых лежит рентная составляющая (природная, социальная, экономическая, ценовая, монопольная, экологическая рента, квазирента на капитал). В широком смысле это все ресурсные налоги, которые выступают как фискальная рентная оценка факторов производства или как модификация цены права на использование ресурсов.

РЕШЕНИЕ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РАССМОТРЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРКИ

Решение налогового органа, принимаемое на основании рассмотрения акта налоговой проверки и документов (материалов) проверяемого лица, оформляемое в виде постановления в соответствии с требованиями ст. 101 НК РФ.

Материалы налоговой проверки рассматриваются руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. В случае представления налогоплательщиком письменных объяснений или возражений по акту налоговой проверки материалы проверки рассматриваются в присутствии должностных лиц организации-налогоплательщика либо индивидуального предпринимателя или их представителей. О времени и месте рассмотрения материалов проверки налоговый орган извещает налогоплательщика заблаговременно. Если налогоплательщик, несмотря на извещение, не явился, то материалы проверки, включая представленные налогоплательщиком возражения, объяснения, другие документы и материалы, рассматриваются в его отсутствие.

По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение: 1) о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения; 2) об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В решении о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения излагаются обстоятельства совершенного налогоплательщиком налогового правонарушения, как они установлены проведенной проверкой, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства, доводы, приводимые налогоплательщиком в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за конкретные налоговые правонарушения с указанием статей НК РФ, предусматривающих данные правонарушения и применяемые меры ответственности.

РОЛЬ НАЛОГОВ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ

Результат практического использования всех функций налогов.

РЫНОЧНАЯ ЦЕНА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Цена, указанная сторонами сделки.

СБОР Обязательный взнос (налоговый платеж), взимаемый с организаций и физических лиц за обладание специальным правом или за предпочтение при оказании услуги органом государственной власти и управления.

СКИДКИ НАЛОГОВЫЕ (англ.-ALLOWANCES) Фиксированная сумма, предусмотренная налоговым законодательством, на которую можно уменьшить облагаемый налогом доход. Возможно частичное или полное освобождение круга юридических и физических лиц от уплаты налога.

Скидки, уменьшение прибыли или освобождения от налога обычно предоставляются при исчислении подоходного налога, налога с наследства и дарений, а также некоторых форм налога с продаж и оборота. Некоторые страны используют такие термины, как налоговые льготы или освобождения от налогов.

СОБИРАЕМОСТЬ НАЛОГОВ

Характеристика фактического поступления платежей по налогам и сборам в бюджетную систему в течение налогового периода.

Показатель С.н. налогов определяется на федеральном уровне, на уровне субъекта РФ и муниципального образования. Для расчета показателя используются данные форм налоговой статистической отчетности: № 1-Н "Отчет о фактически поступивших суммах налогов и других обязательных платежей", № 4-Н "Отчет о недоимке по платежам в бюджеты и об отсрочках и рассрочках уплаты штрафов", № 6-Н "Отчет о выполнении бюджетных назначений".

Аналогично можно определять собираемость налогов на уровне субъекта РФ и муниципального образования.

СОБСТВЕННО НАЛОГ

Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж организаций и физических лиц в порядке отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансирования деятельности государства и муниципального образования.

СОБСТВЕННЫЕ ПО СТАТУСУ НАЛОГИ

Налоги, закрепленные за соответствующим уровнем государственной власти и органами местного самоуправления бессрочно действующим налоговым законодательством в порядке их деления по статусу на федеральные, региональные и местные налоги.

СОБЫТИЕ НАЛОГОВОЕ

Экономический факт, этап, момент в коммерческой сделке или в хозяйственной операции, создающий для налогоплательщика обязательство по налогу. Н.с. различны для разных видов налогов.

СОВМЕСТНАЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (англ. –JOINT RETURN) Единая декларация, заполняемая обоими супругами, включающая все льготы и вычеты, на которые супруги имеют право. Налоговое бремя обычно снижается, если муж и жена представляют совместную декларацию.

СОВОКУПНЫЙ НАЛОГ

Это специфическая, иррациональная и монопольная цена услуг государства, связанных с выполнением последним своих функций.

СИСТЕМА НАЛОГОВ

Установленная налоговым законодательством совокупность налоговых платежей в определенной их комбинации по классификационным группам и видам.

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ

Специальная система налогов и налогообложения для определения категорий налогоплательщиков, видов деятельности и отраслей, основанная на едином налоге и ограниченном количестве налогообложения, более полной реализации его принципов и достижения наибольшего фискального и регулирующего эффекта.

СРОК УПЛАТЫ НАЛОГА (СБОРА)

Календарная дата или истечение периода времени, исчисляемого годом, кварталом, месяцем, днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо на действие, которое должно быть совершено.

СУБЪЕКТЫ (УЧАСТНИКИ) НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ (ОСНОВНЫЕ И

ФАКУЛЬТАТИВНЫЕ)

Круг лиц, уплачивающих налоги (сборы), и органы, осуществляющие государственный налоговый контроль и управление налоговым процессом.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

Единый налоговый и бюджетный орган, установленный царем Алексеем Михайловичем (1629–1676 гг.) для контроля за работой всех приказов (ведомств) и за исполнением доходной части государственной казны.

ТАЙНА НАЛОГОВАЯ

Законодательно установленное право налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам, гарантированное ст. 102 НК РФ.

Т.н. составляют любые полученные налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений: 1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; 2) об идентификационном номере налогоплательщика; 3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; 4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам).

Т.н. не подлежит разглашению налоговыми органами, органами налоговой полиции, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

К разглашению Т.н. относится, в частности, использование или передача другому лицу производственной или коммерческой тайны налогоплательщика, ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа налоговой полиции, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.

ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ (ВВОЗНЫЕ И ВЫВОЗНЫЕ)

Косвенные налоги, которыми облагается ввоз и вывоз товаров через таможенную границу страны.

ТЕОРИЯ НАЛОГА КАК ЖЕРТВЫ

Выводит налоги из жертвоприношений, отрицает возмездность налоговых отношений в любой форме, считает налоги убытком для экономики.

ТОВАР ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, включая валюту.

УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ (англ. - EVASION) Преднамеренное сокрытие налогоплательщиками части объекта налогообложения (доходов или имущества) от обложения налогами либо уменьшение налоговых обязательств и платежей с помощью других незаконных методов.

УКРЫТИЕ НАЛОГОВОЕ {англ. - TAXSHELTER) Положение налогового законодательства, предоставляющее льготные условия в отношении налоговой ставки, требований учета и отчетности, списания активов, вычета расходов, отсрочек уплаты налога и т. д. определенному субъекту права, виду или характеру деятельности, форме договора, финансовому или кредитному инструменту и др.

Возможность использования такого положения в качестве У.н. определяется наличием у налогоплательщика выбора между различными методами и средствами достижения цели своей деятельности, что, очевидно, зависит от юридического статуса налогоплательщика и от сферы/отрасли его деятельности.

Широко применяется в налоговом планировании. Наиболее известным У.н. является форма юридического лица с ограниченной ответственностью. Использование этой формы позволяет инвесторам (учредителям компании) осуществлять свою коммерческую деятельность, избегая обложения высокими ставками подоходного налога и пользуясь льготами при обложении прибыли корпоративных образований. Другой широко известной формой У.н. является правило списания стоимости основных средств предприятия в порядке амортизации, т. е. отнесения части денежной выручки на расходы.

УНИВЕРСАЛЬНЫЕ АКЦИЗЫ

налог с оборота, налог на добавленную стоимость, налог с продаж (облагается реализация, продажа всех товаров).

УСЛУГА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности.

ФЕДЕРАЛИЗМ НАЛОГОВЫЙ (англ. - TAX FEDERALISM) Законодательно принимаемая норма равноправных отношений между федеральным центром и субъектами государства при формировании доходов бюджетов всех уровней за счет оптимального сочетания их налогового потенциала и выполняемых финансовохозяйственных и социальных функций.

ЦЕЛЕВЫЕ НАЛОГИ (англ. - SPECIAL TAX, TAX FOR PURPOSE) Налоги или сборы, которые зачисляются в специальные внебюджетные фонды (присоединенные бюджеты, автономные бюджеты); форма мобилизации государством средств на проведение определенных мероприятий.

Целевой характер носят предназначенные для оказания социальных услуг населению взносы лиц наемного труда, свободных профессий и предприятий в фонды социального страхования и социального обеспечения, налоги и сборы в специальные дорожные фонды.

ШТРАФ (от нем.- Strafe — наказание) Денежное взыскание, мера материального воздействия на лиц, виновных в нарушении действующего законодательства, договоров или определенных правил.

В гражданском праве штраф — вид неустойки за нарушение договорных обязательств. Определяется в твердой сумме или в проценте к сумме невыполненного обязательства. Штраф устанавливается за поставку покупателю товаров без документов, удостоверяющих их качество. Покупатель также вправе отказаться от принятия и оплаты товаров, качество которых не соответствует стандартам, техническим условиям или образцам-эталонам, и взыскать с предприятия-изготовителя штраф. Штраф применяется также как мера административного взыскания (наказания) за нарушение законодательства или правил, регулирующих определенную сферу деятельности.

Действующее законодательство о налогах и сборах в РФ предусматривает систему штрафов за совершение налоговых правонарушений, штраф также применяется в качестве меры уголовного наказания за совершение налоговых преступлений, предусмотренных ст.

198 и 199 УК РФ.

ЭКВИВАЛЕНТНАЯ ФОРМА СТОИМОСТИ ОБЩЕСТВЕННЫХ БЛАГ

Совокупный налог как эквивалент стоимости совокупных услуг государства, который противостоит совокупным государственным расходам.

ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ (ПЛАТА ЗА ЗАГРЯЗНЕНИЕ ОКРУЖАЮЩЕЙ

СРЕДЫ) Налоговая модификация цены права на загрязнение окружающей среды (призван улавливать в бюджет экологическую ренту).

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ И ФАКУЛЬТАТИВНЫЕ)

Установленные в налоговом законодательстве основы построения и организации взимания налога.

ЭФФЕКТИВНАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Показатель, характеризующий отношение налоговых платежей к суммарной стоимости объекта налогообложения (отношение платежей по подоходному налогу к облагаемому доходу налогоплательщика). При существующей системе построения ставок общего подоходного налога (и некоторых других налогов) по методу сложной профессии налоговые ставки, указанные в налоговом законодательстве государств (номинальные налоговые ставки), показывают размер обложения лишь для отдельных частей дохода налогоплательщика, на которые он разбивается в соответствии с законодательством.

4.2. Конспекты лекций (в форме файлов-презентаций) Включение в учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансовое право»

конспектов лекций по основным темам курса актуально с различных позиций. Во-первых, они представляют собой готовые к использованию в учебном процессе дидактические разработки в форме файлов-презентаций для демонстрации с применением мультимедийных средств во время аудиторных занятий, что позволяет максимально увеличить объем изучаемого материала. Во-вторых, данные материалы, помогут студентам подготовиться к сдаче зачета, поскольку способствуют существенной систематизации знаний по дисциплине и оптимизации организации образовательного процесса.

Изложенный в конспектах лекций материал, безусловно, требует более углубленной проработки в процессе самостоятельной работы студентов, поскольку представляет собой лишь некоторого рода опорные схемы, «подсказки», которыми можно воспользоваться оперативно, например, при подготовке к зачету. При составлении предлагаемых конспектов лекций была предпринята попытка систематизировать рассматриваемый материал, логически связать его и по возможности изложить в блок-схемах, таблицах, тезисах и определениях.

Файлы-презентации с конспектами лекций по дисциплине «Финансовое право»

размещены в электронном и бумажном носителях в свободном доступе для студентов на кафедре конституционного и административного права.

Перечень тем, представленных в планах-конспектах лекций:

Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО по направлению и профилю подготовки 030900. 62 «Юриспруденция» специализация государственно-правовая, гражданско-правовая, уголовно-правовая Автор (ы) _Е.Б. Кониченко Рецензент (ы) _ Рабочая программа дисциплины обсуждена на заседании кафедры Протокол № от от «»2012 г.

Зав. кафедрой Ф. И. О Одобрено методической комиссией факультета Протокол № от от «»2012 г.

Председатель Ф. И. О

РЕЦЕНЗИЯ

по дисциплине_Финансовое право для профиля Государственно-правовой, Гражданско-правовой, Уголовно-правовой направление подготовки030900.62 Юриспруденция Квалификация (степень) выпускника_бакалавр автор Кониченко Елена Борисовна доцент кафедры КиАП, к.ю.н Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансовое право» разработан для обеспечения выполнений требований Федерального государственного образовательного стандарта-3.

Глава 1.РП по дисциплине «Финансовое право» разработан для обеспечения выполнений требований Федерального государственного образовательного стандарта-3.

РП содержит следующие разделы: цели освоения дисциплины; место дисциплины в структуре ООП бакалавриата; компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины «Финансовое право»; структуру и содержание дисциплины; объем дисциплины и виды учебной работы (в часах); содержание лекционного курса; содержание практических занятий; образовательные технологии; учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов; оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины; учебнометодическое и информационное обеспечение дисциплины; материально-техническое обеспечение дисциплины; аннотация дисциплины.

В разделе 2 РП представлены структурно-логические схемы формирования компетенций, закрепленных за дисциплиной. Для каждой компетенции установлена связь с предшествующей и последующей подготовкой студентов посредством структурнологических схем.

Успешность изучения дисциплины достигается за счет четко простроенной системы самостоятельной работы студентов, индивидуальных заданий, логике изложения материала.

Весь учебный материал по дисциплине «Финансовое право» оснащн слайдсопровождением.

Успешность изучения дисциплины обеспечивается в РП дисциплины за счет выполнения студентами предписаний по учебно-методическому обеспечению самостоятельной работы студентов, учебно-методическому и информационному обеспечению дисциплины, образовательными технолдогиями предусмотренными РП.

.Глава 2 УМК. Планы практических занятий содержит пояснительную записку. К каждому семинару заявлены цели и план, задания для работы в аудитории, задания для домашней работы, контрольные вопросы.

Глава 3. Методические указания студентам по организации самостоятельной работы по освоению дисциплины включает: пояснительная записка; балльно-рейтинговая система дисциплины; тематика семинарских занятий и методические указания по подготовке к ним, задания для самостоятельной и индивидуальной работы; тестовые задания по дисциплине тематика курсовых работ и методические указания по их выполнению; график самостоятельной работы; список дополнительной учебной литературы по отдельным темам курса.

Глава 4. Методические рекомендации (материалы) преподавателю по преподаванию содержат: Методические рекомендации преподавателю для проведения семинарских занятий, по проведению консультаций, по подготовке и проведению вузовской лекции, по проведению экзамена как формы итогового контроля.

Весь учебный материал по дисциплине «Финансовое право» оснащн слайдсопровождением.

Представленный учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое право»

соответствует «Требованиям к составу УМК дисциплин и практик» (приказ № 01-12/650 от 14.09.2011 «О проверке готовности и качества УМК дисциплин и практик 1 курса к 2011учебному году»), способствует повышению качества знаний и умений студента.