МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ЛИПЕЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра Бухгалтерского учета и финансов
«УТВЕРЖДАЮ»
Декан экономического факультета В.В.Московцев «»2011 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
«Бухгалтерский учет и анализ в условиях банкротства организаций (продвинутый курс) »Направление подготовки: 0800100.68 «Экономика»
Профиль подготовки: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях»
Квалификация (степень) выпускника: магистр очная_ Форма обучения (очная, очно-заочная и др.) Липецк 2011 г.
1. Цели освоения дисциплины Современные методы хозяйствования предъявляют к специалистам высшей квалификации новые требования, обуславливающие изменения их содержания и формы. Специалист экономической квалификации должен понимать и уметь оценивать события хозяйственной деятельности для разработки предложений более эффективного решения стоящих перед хозяйствующим субъектом задач в условиях банкротства организации. В связи с чем, необходимо обеспечить соответствие специалистов высшей квалификации новым задачам и требованиям.
Целями освоения дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ в условиях банкротства организаций (продвинутый курс)» являются формирование в процессе обучения у студентов навыков ведения и организации аналитического процесса на уровне мировых и отечественных стандартов учета, выявления критериев оценки кризисного состояния организации, а также приобретение практических умений и навыков планирования, организации и осуществления анализа финансовой отчетности и оказания консалтинговых услуг клиентам; формирование у студентов целостной системы знаний об основных финансовых показателях предприятия, для проведения антикризисной диагностики финансового состояния с целью избежать возможного банкротства, а при угрозе банкротства – изыскать возможность финансового оздоровления предприятия. Курс является составной частью системы экономических наук и представляет собой дисциплину, формирующую и дополняющую базу для изучения различных направлений теоретической и прикладной экономики 2. Место дисциплины в структуре ООП ВПО Задачи дисциплины:
- обеспечить учебный процесс полноценной современной и достоверной информацией о способах организации учета и анализа банкротств;
- обеспечить достижение такого профессионального уровня студентов, чтобы руководство коммерческих организаций и другие заинтересованные лица были уверены в высокой квалификации специалистов в учетной и аналитической деятельности;
- формировать у студентов навыки обращаться с объективной бухгалтерской (финансовой) информацией относительно хозяйственных ситуаций (операций) в деятельности организаций, их комплексному анализу и оценке с целью выявления признаков банкротства.
- освоение новейших методик анализ деятельности организаций в условиях банкротства, основанных на международном опыте;
- приобретение практических навыков оценки несостоятельности организации.
При изучении курса необходима связь с другими дисциплинами такими как «Теория бухгалтерского учета (продвинутый курс)», «Система международных стандартов финансовой отчетности)», «Финансовый учет (продвинутый курс)», «Управленческий учет (продвинутый курс)», «Актуальные проблемы макроэкономической статистики».
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ в условиях банкротства организаций (продвинутый курс)»
В результате освоения дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ в условиях банкротства организаций (продвинутый курс)» обучающиеся должны:
• знать:
- основные признаки банкротства;
- диагностику банкротства;
- методы учета и анализа банкротства;
- процедуры банкротства;
- меры по восстановлению платежеспособности;
- зарубежные методы определения банкротства.
• уметь:
- применять различные методы анализа;
- определять критерии банкротства;
- оценивать реальную ситуацию на предприятии;
- по результатам анализа намечать пути финансового оздоровления.
- смоделировать сценарии развития хозяйственных ситуаций;
- оценить финансовые последствия и риски от их проведения;
- проанализировать степени влияния на финансовые результаты • владеть:
- методиками разработки информационно-методического обеспечения бухгалтерского учета и экономического анализа банкротства организации.
Данная дисциплина способствует формированию следующих компетенций, предусмотренных ФГОС-3 по направлению подготовки «Экономика»:
- способен совершенствовать и развивать свой интеллектуальный и общекультурный уровень (ОК- 1);
- способен к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности (ОК- 2);
- способен самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности (ОК- 3);
- способен принимать организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях (ОК-4);
- владеет навыками публичной и научной речи (ОК- 6);
- способен самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения с учетом фактора неопределенности, разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы, а также предложения и мероприятия по реализации разработанных проектов и программ (ПК-5);
- способен готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических решений на микрои макроуровне (ПК-8);
- способен анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов (ПК-9);
-способен составлять прогноз основных социально-экономических показателей деятельности предприятия, отрасли, региона и экономики в целом (ПК-10);
- способен разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности (ПК-12).
4. Структура и содержание дисциплины (модуля) Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единиц, 144 часа.
новения банкротства ности (банкротства) предприятий в РФ быльности продукции и деловой активности.
совой устойчивости с целью прогнозирования угрозы финансового оздоровления неплатежеспособного неплатежеспособных предприятий.
ных предприятий в целях сохранения перспективных товаропроизводителей № Наименование раздела Понятие и признаки бан- Понятие банкротства. Признаки банкротства. Предприятия, не подлежащие банкротству кротства. Причины воз- Причины возникновения кризисной ситуации на предприятии. Анализ внешних условий деятельности никновения банкротства должника. Анализ внутренних условий деятельности. Анализ рынков. Показатели, свидетельствующие о Признаки банкротства юридических лиц, определяемые Федеральным Законом "О несостоятельности (банкротстве)". Административная и уголовная ответственность за неправомерные действия при банкротстве. Фиктивное банкротство. Преднамеренное банкротство.
Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия. Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности предприятия. Установление связи неплатежеспособности предприятия с задолженностью государства перед ним. Обоснование необходимости комплексного финансового анализа неплатежеспособного предприятия.
Нормативно-правовое Законодательная база регулирования несостоятельности (банкротства) предприятий в РФ. Организационрегулирование несостоя- ное, экономической и нормативно-методическое обеспечение принятия решений о несостоятельности тельности (банкротства) (банкротстве) предприятий. Показатели, характеризующие степень обеспеченности обязательств должника предприятий в РФ перед его кредиторами. Порядок определения признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.
Понятие и процедуры несостоятельности (банкротства). Нормативно-методические документы, регулирующие процедуры несостоятельности (банкротства) в Российской Федерации.
Меры по предупреждению банкротства организаций. Досудебная санация как одна и мер по восстановлению платежеспособности должника.
Разбирательство дел о банкротстве в арбитражном суде. Лица, участвующие в деле о банкротстве и в арбитражном процессе по делу о банкротстве. Основания возбуждения производства по делу о банкротстве.
Подготовка дела о банкротстве к судебному разбирательству. Полномочия арбитражного суда.
Административная и уголовная ответственность за неправомерные действия при банкротстве. Фиктивное Процедуры банкротства и Алгоритм процедур банкротства согласно Федеральному Закону «О несостоятельности (банкротстве)».
порядок их реализации Особенности процедуры банкротства «Наблюдение». Последствия вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения. Роль временного управляющего. Установление требований кредиторов.
Особенности процедуры банкротства «Финансовое оздоровление». Ходатайство о введении финансового оздоровления. Последствия введения финансового оздоровления. Управление должником в ходе финансового оздоровления, права и обязанности административного управляющего. Составление плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности. Окончание финансового оздоровления.
Особенности процедуры банкротства «Внешнее управление». Права и обязанности внешнего управляющего. Установление размера требований кредиторов. Распоряжение имуществом должника. План внешнего управления и меры по восстановлению платежеспособности должника. Завершение внешнего управления.
Особенности процедуры банкротства «Конкурсное производство». Последствия открытия конкурсного производства. Конкурсный управляющий, конкурсная масса. Очередность удовлетворения требований кредиторов. Продажа имущества должника. Завершение конкурсного производства.
Финансовое оздоровление и внешнее управления как комплекс мероприятий по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности предприятия. Ликвидационные процедуры по отношению к должнику, признанному банкротом.
Бухгалтерский и налого- Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета в условиях банкротства. Нормативные довый учет в условиях бан- кументы, регламентирующие ведение бухгалтерского учета при банкротстве. Подача сообщения в налогокротства вый орган об объявлении о несостоятельности (банкротстве). Учет судебных расходов при банкротстве.
Особенности учета мер по предупреждению банкротства. Учет реорганизации (слияния, присоединения, выделения, разделения, преобразования). Учет при доверительном управлении. Учет безвозмездно полученных ценностей, займов и кредитов при предоставлении финансовой помощи в рамках досудебной санкции. Отсрочка и рассрочка налогов при угрозе банкротства в случае единовременной выплаты налога Учет расчетов во время процедуры банкротства «Наблюдение». определение суммы кредиторской задолженности во время наблюдения. Учет отсрочки и рассрочки платежа, предусмотренных графиком погашения задолженности в рамках финансового оздоровления. Учет прекращения деятельности. Учет уступки Учет при ликвидации Оценка имущества должника. Учет продажи имущества, проводимый во время внешнего управления и должника (в ходе кон- конкурсного производства. Учет и налогообложение продажи предприятия как имущественного комплеккурсного производства) са. Учет денежных средств должника в ходе конкурсного производства.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия-банкрота. Особенности составления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса. Имущество, учитываемое при определении конкурсной массы. Учет расчетов с кредиторами во время конкурсного производства.
Анализ финансовых ре- Анализ формирования и распределения финансовых результатов деятельности предприятия. Оценка уровзультатов деятельности ня и динамики показателей валовой прибыли (убытка), прибыли (убытка) от продаж, результатов от фипредприятия. нансовых и прочих операций, прибыли (убытка) от обычной деятельности (до налогообложения), чистой прибыли (убытка) от обычной деятельности (после налогообложения), результатов чрезвычайных событий, чистой (нераспределенной) прибыли (убытка).
Факторный анализ прибыли (убытка) от продаж и оценка причин недополучения прибыли или получения убытка. Анализ положительных и отрицательных причин формирования результатов операционной (финансовой) деятельности и прочих операций.
Анализ обоснованности налогообложения. Анализ характера и результатов чрезвычайных событий, не зависящих от предприятия.
Анализ рентабельности Задачи анализа и источники информации. Система показателей рентабельности, методы ее определения и активов предприятия, пути повышения. Факторный анализ показателей рентабельности и причин нерентабельности (отрицаприбыльности продукции тельной рентабельности) активов и продукции. Система показателей деловой активности (капиталоотдачи и деловой активности. и капиталоемкости продукции). Анализ эффективности использования основных средств, капитальных и финансовых вложений. Анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств.
Особенности анализа финансовых результатов и рентабельности в условиях инфляции.
Анализ ликвидности, Бухгалтерская отчетность – информационная база финансового анализа. Оценка качества информации в платежеспособности и финансовой отчетности. Система финансовых показателей в анализе потенциального банкротства. Цели финансовой устойчиво- анализа бухгалтерской финансовой отчетности. Аналитические возможности бухгалтерской финансовой сти с целью прогнозиро- отчетности. Система финансовых показателей в анализе потенциального банкротства.
вания угрозы банкротства Методика финансового анализа неплатежеспособных организаций. Методы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Анализ Анализ в разработке и Общая аналитическая характеристика неплатежеспособного предприятия. Краткий обзор плана финансомониторинге бизнес- вого оздоровления. Анализ финансового состояния предприятия. Мероприятия по восстановлению платепланов финансового оз- жеспособности и анализ их эффективности. Маркетинговый анализ выпускаемых товаров, рынка потребидоровления неплатеже- телей, конкуренции и обоснованности плана продаж. Анализ эффективности плана производства, испольспособного предприятия. зования производственных ресурсов и себестоимости продукции. Анализ финансового плана и основных финансовых показателей. Выводы о необходимости государственной или иной поддержки неплатежеспособного предприятия в целях его реорганизации или ликвидации.
Методы прогнозирования Российские и зарубежные подходы к анализу финансовой устойчивости отчетности. Анализ вероятности 10.
угрозы банкротства банкротства в РФ по официальной методике. Система критериев оценки неудовлетворительной структуры предприятий баланса: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Анализ возможностей восстановления платежеспособности. Анализ финансового состояния неплатежеспособного предприятия.
Диагностика банкротства как часть политики антикризисного финансового управления.
Прогнозирование банкротства с использованием статистических методов. Показатели диагностики банкротства, рекомендованные А.Винакором и Р.Смитиром, П.Фитцпатриком, К.Мервином, Z-счет Отечественные методики прогнозирования банкротства. Прогнозирование банкротства с использованием рейтинговой оценки. Система показателей диагностики банкротства и рейтинговой оценки У.Бивера, Анализ в разработке пла- Анализ возможных последствий банкротства предприятия. Анализ и оценка действия должника как до отнов приватизации и про- крытия конкурсного производства, так и после открытия. Оценка активов должника и размеров его долга.
дажи неплатежеспособ- Составление и анализ ликвидационных балансов. Анализ результатов ликвидации коммерческой органиных предприятий. зации, отчетности ликвидационных комиссий. Анализ в обосновании планов приватизации неплатежеспособных предприятий, эффективности мер по реорганизации предприятия-должника, по определению способов приватизации, по определению условий конкурса по продаже и требований к инвестиционной программе, а также порядка погашения задолженности предприятия.
Особенности аудита не- Нормативное регулирование аудита неплатежеспособных предприятий. Применение принципа допущения платежеспособных пред- непрерывности деятельности. Аудиторские критерии определения неспособности предприятия продолприятий. жать свою деятельность. Аудиторские и аналитические процедуры применительно к неплатежеспособным Меры государственной Факторы, влияющие на финансовой развитие предприятия. Критерии принятия решений об оказании госуподдержки неплатеже- дарственной финансовой поддержки и санации предприятия. Технико-экономическое обоснование мероспособных предприятий приятий по оздоровлению предприятия как обязательной условие государственной поддержки.
в целях сохранения пер- Общие положения; основные направления разработки финансовой политики; влияние учетной политики спективных товаропроиз- на финансовые результаты; взаимосвязь учетной и налоговой политики; управление финансами для целей Изучение каждой учебной дисциплины подразумевает как аудиторную, так и внеаудиторную, самостоятельную работу магистрантов. При этом удельный вес последней составляет почти половину учебной нагрузки. Поэтому в основные задачи, стоящие перед преподавателями входит не только грамотное, понятное и четкое изложение материала на лекционных и практических занятиях, но и правильная организация внеаудиторной работы магистрантов.
В рамках освоения курса «Бухгалтерский учет и анализ в условиях банкротства организаций (продвинутый курс)» самостоятельную работу магистрантов следует организовать по следующим направлениям:
1. Работа с нормативными документами.
Бухгалтерский учет и анализ в условиях банкротства организаций тесно связан с изучением нормативных документов, регулирующих бухгалтерский и налоговый учет различных участков ФХД. Федеральные законы, постановления Правительства, указы, инструкции и другие нормативные акты представляют собой источники аудиторских доказательств, без которых немыслимы ни один внешний аудит и консалтинг. Студент должен уметь работать с нормативной информацией, своевременно отслеживать последние изменения законодательной базы, структурировать документы по их содержанию в рамках конкретного проверяемого объекта. В связи с этим самостоятельная работа студентов с нормативными актами является одним из главных направлений изучения осваемой дисциплины.
2. Подготовка схемы документооборота по выбранному участку финансовохозяйственной деятельности.
3. Выполнение индивидуального домашнего задания.
При проведении занятий необходимо использовать активные и интерактивные формы обучения (разбор конкретных ситуаций, обсуждение отдельных разделов дисциплины, коммуникативный эксперимент, деловые и ролевые игры, мозговой штурм). В сочетании с внеаудиторной работой это способствует формированию и развитию профессиональных навыков обучающихся. Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах, определяется главной целью (миссией) программы, особенностью контингента обучающихся и содержанием конкретных дисциплин, и в целом в учебном процессе они должны составлять не менее 30% аудиторных занятий. Занятия лекционного типа для соответствующих групп студентов не могут составлять более 50% аудиторных занятий.
В рамках учебного курса предусматриваются встречи с представителями российских и/или зарубежных компаний, государственных и общественных организаций, мастер-классы экспертов и специалистов по бухгалтерскому, налоговому учету, аудиту и консалтингу.
Для развития навыков работы с бухгалтерской и аудиторской нормативной документацией используется программа «Consultant +».
6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов Оценочные средства составляются преподавателем самостоятельно при ежегодном обновлении банка средств. Количество вариантов зависит от числа обучающихся.
Укажите правильный ответ 1. Статьи актива могут быть сгруппированы по:
а) принадлежности налога;
б) степени ликвидности;
в) срокам погашения обязательств.
2. Банкротом считается предприятие не выполнившее своих обязательств по оплате счетов:
а) в течение года;
б) в течение 6 месяцев;
в) в течение 3 месяцев 3. К показателям платежеспособности относят:
«