БАНКОВСКО-ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

«УТВЕРЖДАЮ» «СОГЛАСОВАНО»

Начальник главного управления Вр.и.о. ректора

высших учебных заведений Банковско-финансовой академии

Министерства Высшего и Республики Узбекистан

среднего специального А.Ш.Бекмурадов

образования Республики

Узбекистан И.У.Мажидов _ «» 2014 год «»_ 2014 год

ПРОГРАММА

ДЛЯ ПОСТУПЛЕНИЯ В МАГИСТРАТУРУ ПО

СПЕЦИАЛЬННОМУ ПРЕДМЕТУ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Ташкент-2014 год Программа одобрена Ученым советом Банковско-финансовой академии Республики Узбекистан (протокол №5 от 2 апреля 2014 года) “РЕКОМЕНДОВАНО” Обсуждена и рекомендована кафедрой «Налоги и налогообложение»

В.и.о заведующего кафедрой _ И.Ниязметов (Протокол заседания кафедры от 20 марта 2014 года №7) Составители:

И.М.Ниязметов В.и.о заведующего кафедрой «Налоги и налогообложение»Банковско-финансовой академии Республики Узбекистан, кандидат экономических наук А.Усанов Доцент кафедры «Налоги и налогообложение»Банковско-финансовой академии Республики Узбекистан, кандидат экономических наук, доцент Рецензенты:

Ш.А.Тошматов Заведующий кафедрой Академии государственного управления, доктор экономических наук, профессор С.К.Худайкулов Заведующий кафедрой «Государственные финансы и налоги» Ташкентского государственного экономического университета Настоящая программа рекомендована Учебным, научно-методическим советом Банковско-финансовой академии Республики Узбекистан (протокол № 6 от 28 марта 2014 года).

ВВЕДЕНИЕ

Налоговая политика, с одной стороны, служит для обеспечения финансовыми средствами государственного бюджета в полном размере, и с другой – играет важную роль в регулировании экономики.

В налоговой политике имеет место план мероприятий и основных направлений экономических отношений в сфере налогов государства, которые ориентированы на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные периоды.

При разработке разумной налоговой политики, достижения стабильной налоговой системы, усовершенствования налогообложения ученые, специалисты и исследователи, работающие в данной отрасли, должны овладеть теоретическими основами налогообложения, объективной необходимостью налогообложения, иметь представление о видах налогов и других обязательных платежей, взыскиваемых с юридических и физических лиц, механизмом их исчисления и уплаты, порядком заполнения и предоставления налоговых отчетов, ролью налоговых поступлений в государственном бюджете, глубокими теоретическими, методическими и практическими знаниями по проблемам налогообложения.

Данная специальная программа, предназначенная для поступающих в магистратуру по направлению «Налоги и налогообложение» и разработана на основе учебных программ бакалавриата высших учебных заведений по предметам «Теория налогов», «Налогообложение юридических лиц», «Налогообложение физических лиц», «Налоговое администрирование и контроль» «Налоговая статистика и прогноз».

Программа предназначена для подготовки и сдачи тестовых испытаний по специальному предмету «Налоги и налогообложение» специальности «Налоги и налогообложение» Банковско-финансовой академии Республики Узбекистан.

ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ

ИСТОРИКО-ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВ И

НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

Возникновение налогов и их первые разновидности. Возникновения налоговых отношений, этапы и история развития. Возникновение налогов в Центральной Азии, возникновение налоговых отношений в государствах.

Существующие налоги в период правления арабов и монголов. Порядки налогов и налогообложения в государстве темуридов. Налоги, существовавшие в период ханства.

Формирование налогов в финансовой отрасли. Взгляды физиократов о налогах. Учения о налогах в классической теории. Структурные характеристики налогообложения. Общая и частная налоговые теории.

Взгляды о налогах в теории Кейнса. Учения о налогах в неоклассической теории.

Понятие налогов и его экономическая сущность. Объективная необходимость налогообложения. Группировка и общие черты налогов.

Функции налогов и взгляды в этом направлении. Различия понятий налогов, обязательных платежей и сборов и их особенности. Налоговые элементы и их сущность. Объект налога. Налогооблагаемая база. Налоговые нормативы.

Налоговые ставки и их виды. Налоговые льготы. Виды налоговых льгот.

Сроки уплаты налогов. Методы взыскания налогов.

ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И

НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

Налоговая политика и её основные понятия. Элементы налоговой политики. Характеристики разработки налоговой политики. Роль местных хокимиятов в осуществлении налоговой политики. Негативное воздействие теневого бизнеса в определении основных направлений налоговой политики.

Концепция налоговой политики. Стратегия и тактика налоговой политики.

Формирования налоговой политики в период перехода к свободному рыночному отношению.

Узбекистан и международная налоговая политика: общие черты и особенности. Особенности налоговой политики Республики Узбекистан.

Налоговая политика в период перехода к рыночной экономике. Налоговая политика в период модернизации экономики. Основные направления развития налоговой политики Узбекистана.

Сущность и элементы налоговой системы. Группировка налогов в налоговой системе. Структура прямых налогов. Структура косвенных налогов. Имущественные и ресурсные налоги. Общегосударственные налоги и обязательные платежи. Местные налоги и обязательные платежи. Правовые основы налоговой системы. Принципы в законодательстве о налогах.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Экономическая сущность и объективная необходимость налогообложения прибыли юридических лиц в период модернизации экономики. Доходы юридических лиц, облагаемые налогом. Общая структура доходов получаемых по итогам деятельности. Порядок определения доходов при определении объекта налогообложения. Расходы, включаемые в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Ставки налога на прибыль, сроки уплаты и льготы. Порядок взыскания налога на прибыль у кредитных организаций. Особенности налогообложения кредитных учреждений. Особенности налогообложения профессиональных участников рынка ценных бумаг. Особенности налогообложения участников простого товарищества.

Порядок налогообложения зарубежных юридических лиц, осуществляющих деятельность в Республике Узбекистан посредством постоянных представительств.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Экономическая сущность налога на добавленную стоимость.

Налогоплательщики и объект налогообложения налога на добавленную стоимость. Определение налогооблагаемого оборота налога на добавленную стоимость. Налогооблагаемая база и льготы по налогу на добавленную стоимость. Налогооблагаемый оборот, облагаемый по нулевой ставке.

Порядок учета, расчета, предоставления налоговых отчетов и уплата.

Особенности взаимоотношения налогов с бюджетом. Порядок оформления счет-фактуры. Порядок применения НДС к импортным товарам, завезенных в Республику Узбекистан. Налогооблагаемые объекты НДС по импортированным товарам.

Порядок оформления НДС в грузовой таможенной декларации.

Порядок расчета и уплаты налога на добавленную стоимость при импортированных товарах в Республику Узбекистан. Место налога на добавленную стоимость в налоговых поступлениях и роль косвенных налогов. Проблемы и пути разрешения взыскания налога на добавленную стоимость в период модернизации экономики.

ДРУГИЕ НАЛОГИ, ВЗИМАЕМЫЕ С ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ.

Налогоплательщики земельного налога. Объекты, облагаемые земельным налогом. Порядок расчета и уплаты земельного налога. Льготы, установленные по земельному налогу. Порядок предоставления расчетов по земельному налогу. Налог на имущество юридических лиц. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок его определения. Ставки и льготы налога на имущество.

Налоги и специальные платежи для недропользователей.

Налогоплательщики и объект налогообложения. Налогооблагаемая база и налоговые ставки. Налогоплательщики и налоговые объекты по налогу за пользование водными ресурсами. Налогооблагаемая база и порядок её определения. Налоговые ставки и льготы.

Налогоплательщики акцизного налога, налоговые объекты. Налоговая база и ставки. Порядок расчета акцизного налога. Порядок уплаты и предоставления расчета по акцизному налогу. Налогоплательщики акцизного налога по импортированным товарам, список товаров облагаемых акцизным налогом и порядок определения объекта налогообложения. Механизм расчета и уплаты налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств.

НАЛОГИ, УПЛАЧИМВАЕМЫЕ ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Упрощенная система налогообложения. Единый налоговый платеж.

Особенности применения единого налогового платежа предприятиями торговли и общественного питания. Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки и налогооблагаемая база единый налоговый платежа. Льготы ми преференции по налогам.

сельскохозяйственной продукции. Порядок взыскания единого земельного налога для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции. Ставки единого земельного налога, нормативная стоимость земли и сроки уплаты.

Порядок расчета и уплаты фиксированного налога. Взыскание налогов с индивидуальных предпринимателей по видам осуществления деятельности.

Налогоплательщики и налоговые ставки фиксированного налога индивидуальными предпринимателями, осуществляющими отдельные виды деятельности. Особенности применения фиксированного налога юридическими лицами индивидуальными предпринимателями. Взыскание налогов с индивидуальных предпринимателей по видам осуществления деятельности. Контроль и налогообложение отдельных категорий налогоплательщиков физических лиц.

НАЛОГИ, ВЗИМАЕМЫЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налоги и другие обязательные платежи, уплачиваемые физическими лицами. Доходы физических лиц в виде оплаты труда. Ставки налога на доходы. Льготы по налогу. Обязательства налоговых агентов по удержанию подоходного налога и перечислению в бюджет. Состав имущественных доходов физических лиц и порядок их обложения.

Состав облагаемых доходов на основе декларации. Декларация о совокупных годовых доходах физических лиц. Налоговые вычеты и льготы.

Порядок представления декларации о доходах. Внесение в учет налогов, уплаченных резидентами за рубежом. Налоговые ставки и порядок налогового учета. Порядок оплаты налогов по декларации.

Состав облагаемого имущества физических лиц. Порядок исчисления и взимания имущественного налога. Льготы по имущественному налогу и сроки оплаты налогов. Физические лица, уплачивающие земельный налог.

Объекты земельного налога. Физические лица, имеющие льготы по земельному налогу. Порядок внедрения и отмены льготного права. Сроки исчисления и взимания земельного налога.

ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ

ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

Понятие налогового администрирования, значение и свойства.

Формирование системы налогового администрирования в Республике Узбекистан, этапы развития, организационные и правовые основы его ведения. Субъекты налогового администрирования в системе регулирования налоговых отношений и их функции. Методы государственного налогового администрирования.

Ответственность хозяйственных субъектов по налоговым отношениям.

Налоговые обязательства и их возникновение. Правовые отношения, установленные в Налоговом кодексе Республики Узбекистан для налогоплательщиков и хозяйствующих субъектов и налоговые отношения, регулируемые кодексом.

Система постановки на учет налогоплательщиков. Учет налоговых объектов и объектов, связанных с налогообложением. Сущность, цель и виды налогового контроля. Субъекты налогового контроля и их функции. Формы организации контрольной деятельности налоговых органов.

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ, ЕГО ОРГАНИЗАЦИЯ И

ПРОВЕДЕНИЕ

Сущность, формы и виды налогового контроля. Постановка налогоплательщиков на учет. Учет объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением. Учет поступлений в бюджет и государственные целевые фонды. Понятие, цель и сущность камерального контроля. Порядок осуществления камерального контроля.

Хронометраж поступления наличной денежной выручки налогоплательщика. Цель проведения хронометража. Налогоплательщик, у которого проводится хронометраж и орган государственной налоговой службы, осуществляющий хронометраж. Место и срок проведения хронометража. Период проведения хронометража, постановления о проведении хронометража. Порядок проведения хронометража поступления наличной денежной выручки. Порядок оформления результатов хронометража.

Применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью.

Маркировка отдельных видов подакцизных товаров. Введение должности финансового инспектора. Контроль за своевременностью и полнотой поступления денежных средств государству от реализации имущества, обращенного в доход государства. Контроль за государственными органами и организациями, осуществляющими функции по взиманию других обязательных платежей.

НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА, ЕЁ ФОРМЫ И ВИДЫ

Сущность налоговой проверки. Формы налоговой проверки:

налоговая проверка финансово-хозяйственной деятельности (ревизия) налогоплательщика, краткосрочная проверка. Виды налоговых проверок:

плановая налоговая проверка, внеплановая налоговая проверка, встречная проверка. Участники налоговых проверок: налогоплательщик, должностные лица органов государственной налоговой службы.

Основание для проведения налоговой проверки. Сроки проведения налоговых проверок. Периодичность проведения налоговых проверок.

Дополнительные условия проведения налоговых проверок. Координация деятельности контролирующих органов. Порядок разработки план-графиков проверок. Программные продукты, используемые в формирование планграфиков проверок.

Права и обязанности проверяемых хозяйствующих субъектов.

Гарантия невмешательства в деятельность хозяйствующих субъектов.

Ответственность за нарушение законодательных актов о государственном контроле деятельности хозяйствующих субъектов.

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ АДМИНИСТРАТИВНОЙ ПРАКТИКИ ПО

НАЛОГОВЫМ ПРАВОНАРУШЕНИЯМ

правонарушений. Порядок рассмотрения административных дел по нарушениям налогового законодательства. Оформления документов по нарушениям налогового законодательства. Порядок и сроки рассмотрения органом государственной налоговой службы материалов налоговой проверки.

Протокол рассмотрения материалов налоговой проверки. Порядок рассмотрения материалов налоговой проверки в случае наличия письменного объяснения или возражения налогоплательщика по акту налоговой проверки.

Рассмотрения административных дел по нарушениям налогового законодательства. Рассмотрения протестов по решению дела о нарушениях налогового законодательства.

законодательства. Делопроизводство по нарушениям налогового законодательства. Программные продукты, используемые в ведении административной практики.

НАЛОГОВАЯ СТАТИСТИКА И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ

Понятие статистики и показатели налоговой статистики. Основные принципы налоговой статистики. Сбор оперативных данных в анализе показателей налоговой статистики. Организация налоговой статистики.

Абсолютные и относительные показатели. Связь налоговых поступлений с налоговыми ставками. Значимость сроков уплаты налогов в прогнозировании налоговых поступлений.

Значимость налоговых ставок в прогнозировании налоговых поступлений. Сущность прогнозирования доходов государственного бюджета Республики Узбекистан. Организация прогнозирования поступлений по видам налогов. Порядок сбора данных. Методы прогнозирования доходов госбюджета.

Структура доходов госбюджета в прогнозировании поступлений по видам налогов. Анализ основных направлений экономического и социального развития регионов. Учетные данные о налогоплательщиках и уплаченных ими налогам. Показатели ожидаемой инфляции. Анализ статистических отчетов и порядок сбора данных.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Магистр, 2007. – 576 с.

2. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. /7-е. изд., перераб. и доп. – М.: «Дашков и Ко», 2007 – 314 с.

3. Завалишина И.А. Солилар: назария ва амалиёт. – Т.: «Итисодиёт ва уу дунёси», 2005. – 544 бет.

4. Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов. – М.: «ЮрИнфоР-Пресс», 2004. – 270 с.

5. Маликов Т.С., Жалилов П.Т. Бюджет-соли сиёсати. – Т.: Академнашр, 2011. – 472 б.

6. Маманазаров А.Б. Соли сиёсати. – Тошкент: «Молия», 2003. – 148 б.

7. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. /7-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 520 с.

8. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: «Юрайт-Издат», 2005. – 799 с.

9. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб.

пособие. – М.: «ИНФРА-М», 1996. – 192 с.

10. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.:

Питер; М.: БИНФА, 2008. – 496 с.

11. Соколов А.А. Теория налогов. – М.: «ЮрИнфоР-Пресс», 2003. – 506 с.

12. Рўзиев.Ў. Соли назорати. / Ўув ўлланма. – Т.: Ўзбекистон Республикаси ДС Соли академияси 2007. – 156 б.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Каримов И.А. Жаон молиявий-итисодий инирози, Ўзбекистон шароитида уни бартараф этишнинг йўллари ва чоралари. – Т.: Ўзбекистон, 2009. – 56 б.

2. Каримов И.А. Бош масадимиз – кенг кўламли ислоотлар ва модернизация йўлини атъият билан давом эттириш. – Т.: Ўзбекистон, 2013.

– 64 б.

3. Ўзбекистон Республикасининг Соли Кодекси. – Т.: Адолат, 2013. – 400 б.

4. Ўзбекистон Республикасининг 1997 йил 29 августдаги “Давлат соли хизмати тўрисида”ги онуни.

5. Ўзбекистон Республикаси Президентининг 2013 йил 25 декабрдаги “Ўзбекистон Республикасининг 2014 йилги асосий макроитисодий кўрсаткичлари прогнози ва давлат бюджети параметрлари тўрисида”ги Псонли арори.

13. Комментарий к Налоговому кодексу Республики Узбекистан. Общая часть (постатейный) / М.С. Аипкин (и др.). – Ташкент: «NORMA», 2013. – 368 с.

14. Досчанова Н.П. Соли статистикаси ва прогнози. / Ўув ўлланма. – Т.:

Ўзбекистон Республикаси ДС Соли академияси, 2009. – 215 б.

15. Маликов Т.С. Солилар ва солиа тортишнинг долзарб масалалари. – Т.:

“Академия”, 2002. – 204 бет.

16. Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира: справочник. – М.: «Правовая культура», 2003. – 240 с.

17. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 511 с.

18. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.

– М.: МЦФЭР, 2003. – 336 с.

19. Попова Л.В. и др. Налоговые системы зарубежных стран: учеб.-метод.

пособие. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 432 с.

20. Поршнев А.Г. и др. Налоговый менежмент. / Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 442 с.

21. Титов А.С. Налоговое администрирование и контроль. – М.: ВК, 2007. – 410 с.

22. Тошмуродова Б. Соли назорати. Ўув ўлланма. – Т.: IQTISODMOLIYA, 2007. – 120 б.

23. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 576 с.

24. айдаров Н.. Солилар ва солиа тортиш масалалари. Ўув ўлланма.

– Т.: Akademiya”, 2007. – 256 б.

25. Ўзбекистон Соли тизими Мустаиллик йилларида. Расмий нашр. Ўув ўлланма. – Т.: «Sharq», 2011.– 150 б.

26. http://www.soliq.uz (Ўзбекистон Республикаси Давлат Соли ўмитаси).

27. http://www.lex.uz (Ўзбекистон Республикаси Адлия вазирлиги сайти).

28. http://www. mf.uz (Ўзбекистон Республикаси Молия вазирлиги сайти).