«Юридический факультет Кафедра финансового права ВАЛЮТНОЕ ПРАВО Электронное пособие АВТОР ПОСОБИЯ: КАНДИДАТ ЮРИДИЧЕСКИХ НАУК, ДОЦЕНТ КАФЕДРЫ ФИНАНСОВОГО ПРАВА ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА (Г. КАЗАНЬ) ГАФАРОВА ...»

Под валютой РФ понимаются:

1) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах, т.е. валюта РФ может иметь безналичную форму выражения.

Валюта РФ в отличие от денежных знаков иностранных государств не всегда выступает в качестве предмета валютно-правового регулирования.

Она становится объектом валютных правоотношений, когда они осложнены иностранным элементом (например, если субъектом валютного правоотношения является нерезидент или если юридические факты, являющиеся основанием для возникновения валютного правоотношения, имеют место на территории иностранного государства и т.д.). Так, перемещение резидентом наличной валюты РФ из одного российского города правоотношений, а вывоз валюты РФ за пределы Российской Федерации регулируется нормами валютного права и влечет возникновение валютных правоотношений.

Валютой РФ являются наличные деньги, имеющие форму банкнот и монет Банка России. Деньги, изъятые из обращения и не подлежащие обмену, в качестве валюты РФ квалифицированы быть не могут. Гражданским кодексом установлено (ст. 140), что законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ, является рубль, поэтому номинал наличных денег, которые относятся к валюте РФ, должен быть выражен в рублях или его составных частях (копейках). Рубль является официальной денежной единицей (валютой) РФ и состоит из 100 копеек. Интересно, что традиционно национальные валюты делятся на сто единиц, однако в Мавритании деление происходит на пять мелких единиц.

Банкноты и монеты Банка России в соответствии со ст. 30 Закона о Банке России являются безусловными обязательствами Банка России и нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории РФ.

К объектам валютных правоотношений относятся валютные ценности, которые включают в себя два самостоятельных объекта: иностранную валюту и внешние ценные бумаги.

Понятие иностранной валюты схоже с законодательно установленным понятием валюты РФ, однако имеются некоторые особенности.

Иностранной валютой являются:

1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, т.е. иностранная валюта также имеет безналичную форму.

Иностранная валюта может существовать и в безналичной форме, так как валютой признаются денежные единицы иностранных государств, международные денежные или расчетные единицы на банковских счетах и в банковских вкладах.

Материальной формой денежных знаков являются банкноты и монеты (применительно к валюте РФ и иностранной валюте) и казначейские билеты (по отношению только к иностранной валюте).

Понятие внешних ценных бумаг как объекта валютных правоотношений дано в п. 4 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании. К внешним ценным бумагам относятся ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с данным Законом к внутренним ценным бумагам.

В некоторых случаях объектом валютных правоотношений могут являться внутренние ценные бумаги (например, при их покупке нерезидентом и т.д.).

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании внутренними ценными бумагами являются:

1) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

2) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.

Эмиссионные ценные бумаги относятся к внутренним ценным бумагам при одновременном соблюдении двух условий:

номинальная стоимость ценных бумаг должна быть указана в валюте РФ;

выпуск ценных бумаг должен быть зарегистрирован в Российской Федерации.

Иные ценные бумаги, т.е. не относящиеся к эмиссионным, являются внутренними ценными бумагами также при одновременном соблюдении двух условий:

ценные бумаги должны удостоверять право на получение валюты РФ;

ценные бумаги должны быть выпущены на территории РФ.

Ценной бумагой в соответствии с ч. 1 ст. 142 ГК является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

К ценным бумагам относятся: государственная облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.

документарной и бездокументарной форм эмиссионных ценных бумаг:

документарная форма эмиссионных ценных бумаг — это форма, при которой владелец устанавливается на основании предъявления оформленного бездокументарная форма — это форма эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или, в случае депонирования ценных бумаг, на основании записи по счету депо.

Отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг регулируются Законом о рынке ценных бумаг.

Как определено ч. 1 ст. 2 названного Закона, эмиссионная ценная бумага — это любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками:

закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных формы и порядка;

размещается выпусками;

имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

Общие положения о бездокументарных ценных бумагах содержатся в ст. 149 ГК:

в случаях, определенных законом или в установленном им порядке, лицо, получившее специальную лицензию, может производить фиксацию прав, закрепляемых именной или ордерной ценной бумагой, в том числе в бездокументарной форме (с помощью средств электронно-вычислительной техники и т.п.). К такой форме фиксации прав применяются правила, установленные для ценных бумаг, если иное не вытекает из особенностей фиксации;

лицо, осуществившее фиксацию права в бездокументарной форме, обязано по требованию обладателя права выдать ему документ, свидетельствующий о закрепленном праве;

права, удостоверяемые путем указанной фиксации, порядок официальной фиксации прав и правообладателей, порядок документального бездокументарными ценными бумагами определяются законом или в установленном им порядке;

операции с бездокументарными ценными бумагами могут совершаться только при обращении к лицу, которое официально совершает записи прав.

Передача, предоставление и ограничение прав должны официально фиксироваться этим лицом, которое несет ответственность за сохранность официальных записей, обеспечение их конфиденциальности, представление правильных данных о таких записях, совершение официальных записей о проведенных операциях.

Таким образом, к внешним ценным бумагам относятся: эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте и (или) выпуск которых зарегистрирован в иностранном государстве;

иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение иностранной валюты и (или) выпущенные на территории иностранного государства.

§4. Субъекты валютных правоотношений Основой приобретения валютно-правового статуса субъектов выступает валютная правосубъектность, представляющая собой установленную нормами валютного права способность быть субъектом валютного права (способность быть носителем юридических прав и обязанностей в валютных отношениях). Элементами валютной правосубъектности выступают валютная правоспособность и валютная дееспособность. Валютная правоспособность это предусмотренная нормами валютного права способность субъекта обладать правами и обязанностями. Валютная дееспособность - это предусмотренная нормами валютного права способность субъекта осуществлять права и обязанности.

В зависимости от характера реализуемого интереса: субъекты, реализующие частный интерес (частные субъекты), и субъекты, реализующие публичный интерес (публичные субъекты).

физические и юридические лица. Вместе с тем в кругу юридических лиц выделяются особые группы субъектов - валютные биржи и уполномоченные банки, которые в случае рассмотрения валютных правоотношений с комплексных позиций могут реализовывать как публичные, так и частные интересы. Это связано со спецификой выполняемых ими функций на валютном рынке РФ.

Публичными субъектами в валютных правоотношениях выступают общественно-территориальные образования (Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования); органы валютного регулирования (Банк России, Правительство РФ); органы валютного контроля (Банк России, орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ, — Росфиннадзор); агенты валютного контроля (уполномоченные банки, подотчетные Банку России; профессиональные (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг; таможенные органы; налоговые органы).

В зависимости от связи с государством выделяются субъекты-резиденты и субъекты-нерезиденты.

Закон о валютном регулировании закрепил общие права и обязанности всех резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции:

- право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

- право обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;

- право на возмещение в установленном порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;

- обязанность представлять органам и агентам валютного контроля установленные законом документы и информацию;

- обязанность вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

- обязанность выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Закон о валютном регулировании содержит исчерпывающий перечень субъектов, обладающих статусом резидента:

1) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно законодательством этого государства. Важно знать, что согласно Федеральному закону от 31 мая 2002 № 62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации» гражданство Российской Федерации - это устойчивая связь лица с Российской Федерацией, выражающаяся в совокупности их взаимных прав и обязанностей. В соответствии со ст. 5 названного Закона гражданами Российской Федерации являются:

а) лица, имеющие гражданство Российской Федерации на день вступления в силу Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации»;

б) лица, которые приобрели гражданство Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О гражданстве Российской Федерации».

При этом документом, удостоверяющим гражданство Российской Федерации, является паспорт гражданина России или иной основной документ, содержащий указание на гражданство лица;

2) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Согласно Федеральному закону от 25 июля 2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» документом, подтверждающим факт постоянного проживания иностранных граждан и лиц без гражданства на территории РФ, является вид на жительство, который представляет собой документ, выданный этим лицам в подтверждение их права на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их права на свободный въезд в Российскую Федерацию и выезд из нее. Для получения вида на жительство иностранный гражданин обязан прожить в Российской Федерации не менее одного года на основании разрешения на временное проживание;

3) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ.

«национальность» законодательства, в соответствии с которым юридическое лицо было создано. Резидентами признаются юридические лица и их подразделения, созданные в соответствии с законодательством РФ.

Законодательство, которому подчиняется деятельность юридического лица, определяется по месту его регистрации. Регистрация осуществляется в настоящее время ФНС России в соответствии с требованиями Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

4) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов — юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ.

5) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами межгосударственных или межправительственных организациях.

Порядок установления и осуществления дипломатических сношений, а также учреждения и аккредитации постоянных дипломатических представительств определен Венской конвенцией о дипломатических сношениях, заключенной 18 апреля 1961 г. (ратифицирована СССР в соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 11.02. № 2208-VI «О ратификации Венской конвенции о дипломатических сношениях»).

Порядок установления и осуществления консульских сношений, а также открытия и аккредитации консульских учреждений определен Венской конвенцией о консульских сношениях, заключенной 24 апреля 1963 г. (СССР присоединился к конвенции в соответствии с Указом Президиума «О присоединении СССР к Венской конвенции о консульских сношениях 1963 г.»). Согласно ст. 1 рассматриваемой конвенции «консульское учреждение» означает любое генеральное консульство, консульство, вицеконсульство или консульское агентство.

В настоящее время также действует в части, не противоречащей российскому законодательству, Консульский устав СССР, утвержденный Указом Президиума Верховного Совета СССР от 25.06.1976. Согласно ст. указанного Устава консульскими учреждениями являются: консульские отделы дипломатических представительств, генеральные консульства, консульства, вице-консульства и консульские агентства;

6) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Российская Федерация обладает исключительными полномочиями по осуществлению валютного регулирования, так как согласно ст. Конституции валютное регулирование является предметом ведения Российской Федерации. Российская Федерация участвует в международных валютных правоотношениях. Бюджетный кодекс предусматривает полномочия Российской Федерации по вступлению в международные финансово-кредитные отношения. Так, ст. 94 БК в числе источников финансирования дефицита федерального бюджета называет внешние источники в следующих формах: государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации; предоставленные в иностранной валюте кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, привлеченные Российской Федерацией. Большинство полномочий, установленных Конституцией.

Субъекты РФ согласно ст. 1 Федерального закона от 4 января 1999 № 4-ФЗ «О координации международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации» обладают правом на осуществление международных и внешнеэкономических связей с субъектами иностранных федеративных государств, административно-территориальными образованиями иностранных государств, а также на участие в деятельности международных организаций в рамках органов, созданных специально для этой цели.

Субъекты РФ с согласия Правительства РФ могут осуществлять такие связи и с органами государственной власти иностранных государств.

Закон о валютном регулировании устанавливает открытый перечень субъектов, обладающих статусом нерезидента в валютных правоотношениях.

В случае, если субъект не входит в предусмотренный названным Законом состав резидентов и не относится ни к одной категории нерезидентов, он должен признаваться нерезидентом для Российской Федерации.

Нерезидентами признаются:

законодательством этого государства. Статус нерезидента гражданин Российской Федерации может приобрести лишь в случае признания его постоянно проживающим в иностранном государстве в соответствии с продолжительности проживания гражданина Российской Федерации в иностранном государстве, а о факте наличия у него статуса постоянного жителя такого государства. Доказательством наличия у гражданина Российской Федерации этого статуса является постановка консульским учреждением РФ в соответствующем иностранном государстве такого гражданина Российской Федерации на консульский учет в качестве постоянного жителя данного государства (в настоящее время это обстоятельство удостоверяется путем проставления в заграничном паспорте гражданина Российской Федерации соответствующей консульской отметки).

В соответствии со ст. 25 Консульского устава СССР консул ведет учет постоянно проживающих и временно находящихся в его округе граждан Российской Федерации. Только учетная отметка российского консульского учреждения может признаваться достоверным доказательством наличия у гражданина Российской Федерации статуса постоянного жителя иностранного государства;

2) иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением постоянно проживающих в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ. Иностранные граждане и лица без гражданства предполагаются нерезидентами, если они не проживают постоянно на территории РФ на основании вида на жительство.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» вид на жительство - это документ, выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их права на свободный выезд из Российской Федерации и въезд в Российскую Федерацию. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно и документом, удостоверяющим его личность;

3) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеют местонахождение за пределами территории РФ. Юридические лица - нерезиденты должны пройти государственную регистрацию в соответствии с национальным законодательством страны их учреждения;

представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов.

Законодательство иностранных государств по-разному определяет обособленные подразделения. Например, параграф 13 Германского торгового товариществами в качестве самостоятельных подразделений отделений;

представительства, консульские учреждения иностранных государств и межгосударственных или межправительственных организациях. Как уже упоминалось, порядок установления и осуществления дипломатических дипломатических представительств определен Венской конвенцией о представительств иностранных государств при межгосударственных или межправительственных организациях определяется соответствующими международными договорами.

Создание и деятельность филиалов и постоянных представительств межгосударственных и межправительственных организаций (т.е.

международных организаций) в Российской Федерации определяются соответствующими международными договорами РФ.

Особое положение среди субъектов валютных правоотношений занимают валютные биржи, роль которых определяется их влиянием на состояние денежно-кредитной системы РФ в целом и на устойчивость национальной валюты и состояние золотовалютных резервов государства в частности.

Пункт 11 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании определяет валютные биржи как юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Банком России.

Валютная биржа выполняет две основные функции:

организацию торгов и заключение сделок по купле и продаже иностранной валюты с участниками торгов;

организацию и проведение расчетов в иностранной валюте и в рублях по сделкам, заключенным на бирже.

национальных валют исходя из курсового соотношения между ними (котировки), складывающегося на рынке под воздействием спроса и предложения. Котировка на валютных биржах зависит от покупательной способности обмениваемых валют, которая, в свою очередь, определяется экономической ситуацией в странах-эмитентах. Операции на валютных биржах основаны на конвертируемости валют, обмениваемых на них.

специализированных межбанковских валютных бирж, которым поручено проведение операций по обязательной продаже: Московская межбанковская валютная биржа (г. Москва), Санкт-Петербургская валютная биржа (г. СанктПетербург), Уральская региональная валютная биржа (г. Екатеринбург), Сибирская межбанковская валютная биржа (г. Новосибирск), АзиатскоТихоокеанская межбанковская валютная биржа (г. Владивосток), Ростовская межбанковская валютная биржа (г. Ростов-на-Дону), Нижегородская валютно-фондовая биржа (г. Нижний Новгород), Самарская валютная межбанковская биржа (г. Самара)46.

1. Валютное право: учебник [Текст] / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:

Высшее образование, 2007.

Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.

2. Валютное право России: учебник [Текст] / Б. Ю. Дорофеев, Н.Н.

Земцов, В.А. Пушин – М.: Норма, 2008.

3. Валютное право РФ: учебник [Текст] / Тосунян Г.А. – М.: Дело, 2002.

4. Гражданское право. Часть первая: Учебник [Текст] / Под ред. А.Г.

Калпина, А.И. Масляева. 2-е изд., перераб. и доп.-М.: Юристъ, 2002.

5. Гражданское право: В 2 т. Т. I. Полутом 1: Учебник [Текст] / Отв. ред.

проф. Е.А. Суханов. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательство "БЕК", 1998.

7. Дмитриева, Г. К. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части третьей [Текст] / Р.И. Виноградова, Г.К. Дмитриева, В.С.Репин; под ред. В.П. Мозолина; авт. вступ. ст. В.П. Мозолин. - М.:

Издательская группа «НОРМА-ИНФРА-М», 2002.

8. Емелин, А. Н. Понятие, виды и объекты валютных правоотношений // Финансовое право: Учебное пособие [Текст] / Под ред. А.А. Ялбулганова. М.: Статут, 2001. - С. 316.

9. Ерпылева, Н. Ю. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации [Текст] / Н.Ю. Ерпылева // Банковское право.Канцеров, Э. Р. Финансово-правовое регулирование валютных отношений: понятие и сущность [Текст] / Э.Р. Канцеров // Финансовое право.

– 2008. – №10.

11. Ражков, Р. А. Наличные деньги и иностранная валюта как объект гражданского права [Текст] / Р.А. Ражков // Юрист. – 2006. - № 4.

12. Сатарова, Н. А. Принуждение в финансовом праве [Текст] / Н.А.

Сатарова. - М., 2006. - С. 267.

13. Смирникова, Ю. Л. Валютные правоотношения как элемент механизма финансово-правового регулирования [Текст] / Ю.Л. Смирникова // Международное публичное и частное право. - 2006. - № 6.

14. Смирникова, Ю. Л. Валютно-правовой статус резидентов и нерезидентов [Текст] / Ю.Л. Смирникова // Банковское право. – 2006. – №5.

15. Смирникова, Ю. Л. Валютно-правовой статус резидентов и нерезидентов [Текст] / Ю.Л. Смирникова // Внешнеторговое право. – 2007. Финансовое право: Учебник [Текст] / Отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2008.

1. Валютные правоотношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля носят:

а) частноправовой характер;

б) публично - правовой характер;

в) комплексный характер.

2. К категории «валютные ценности» относятся:

1) иностранная валюта и валюта РФ;

2) иностранная валюта, драгоценные металлы и природные драгоценные камни;

3) иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

3. Под валютной правоспособностью понимается:

а) предусмотренная нормами валютного права способность субъекта обладать правами и обязанностями;

б) предусмотренная нормами валютного права способность заключать валютные сделки и совершать валютные операции;

в) предусмотренная нормами валютного права способность субъекта осуществлять права и обязанности.

4. Под валютной дееспособностью понимается:

а) предусмотренная нормами валютного права способность субъекта осуществлять права и обязанности;

б) предусмотренная нормами валютного права способность заключать валютные сделки и совершать валютные операции;

в) предусмотренная нормами валютного права способность субъекта обладать правами и нести обязанности.

5. Объектами имущественных валютных правоотношений являются:

а) валюта РФ, валютные ценности, внутренние ценные бумаги;

б) иностранная валюта и внешние ценные бумаги, внутренние ценные бумаги;

в) валютные ценности и валюта РФ.

Глава 4. Правовые основы валютного регулирования §1. Валютное регулирование: понятие, цели и формы осуществления.

§2. Принципы валютного регулирования.

регулирования.

§4. Правовой статус органов валютного регулирования.

осуществления Валютное регулирование является составной частью валютной политики каждого государства и включает установленные на законодательном уровне принципы, методы и формы осуществления в стране валютных операций, способы государственного регулирования валютных отношений в целях повышения экономической эффективности и обеспечения финансовой безопасности.

Целью валютного законодательства, закрепленной в преамбуле к Закону о валютном регулировании, является обеспечение единой государственной политики, устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Установленная законодателем цель достигается посредством осуществления валютного регулирования.

В Законе о валютном регулировании не дано определения валютного регулирования, однако в его структуре содержится ст. 3, закрепляющая принципы валютного регулирования и валютного контроля, а также гл. «Валютное регулирование», нормы, которой устанавливают статус органов валютного регулирования, порядок совершения валютных операций, права и обязанности резидентов и нерезидентов при совершении валютных операций, определяют принципы функционирования внутреннего валютного рынка.

деятельность государственных органов, направленную на регламентирование порядка и совершения валютных операций.

Целью валютного регулирования является проведение эффективной валютной политики. При этом основными задачами валютного регулирования выступают защита национальной валюты, управление обращением валюты, контроль за валютными операциями, воздействие на валютный курс национальной валюты, ограничение использования иностранной валюты внутри государства, установление правил осуществления валютных операций.

Валютное регулирование представляет собой комплекс экономических и правовых мер в сфере валютных отношений, направленных на упорядочение движения валютных потоков как внутри страны, так и на мировом валютном рынке. Валютное регулирование включено в систему денежно-кредитного регулирования и наряду с иными мерами государственного регулирования направлено на реализацию приоритетных направлений экономической политики государства. Тем самым, валютное регулирование является одной из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической государства47.

С экономической точки зрения специалисты выделяют прямое и косвенное валютное регулирование. Прямое валютное регулирование включает правоприменительные действия уполномоченных органов государства;

косвенное предполагает использование экономических, в частности валютнокредитных, методов воздействия на участников валютных отношений. Прямое регулирование валютных отношений направлено на предотвращение или преодоление негативных условий валютного обращения. Косвенное валютное регулирование основано на добросовестной экономической конкуренции однородных субъектов валютного права.

Пункт «ж» ст. 71 Конституции относит валютное регулирование к исключительному ведению Российской Федерации, что свидетельствует о государственной важности правового обеспечения валютных отношений и означает необходимость единообразного применения норм валютного права в рамках всего государства. Обеспечивается валютное регулирование валютным законодательством.

В валютном праве определены два вида валютного регулирования:

1) внутригосударственное валютное регулирование направлено на правовую регламентацию внутреннего валютного рынка, установления контроля со стороны государства за внешними и внутренними потоками с целью обеспечения устойчивости национальной валюты и поддержания платежного баланса страны;

координацию валютной политики отдельных стран, преодоление кризисных явлений, согласования валютной политики в отношении третьих стран.

Важно знать, что внутригосударственное валютное регулирование Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.

осуществляется следующими методами:

- проведение валютной интервенции;

- закрепление валютных ограничений;

- установления запрета на применение иностранной валюты в расчетах между резидентами на территории страны;

- установление разрешительного порядка совершения валютных операций и оставления валюты на счетах в иностранных банках;

- введение института уполномоченных банков;

- введение обязательной продажи части валютной выручки.

В процессе развития мировых валютные системы выделились наиболее эффективные методы валютного регулирования: валютная интервенция и валютные ограничения.

Валютная интервенция заключается в том, что Банк России вмешивается в операции на валютном рынке с целью воздействия на курс рубля путем купли или продажи иностранной валюты. Для повышения курса рубля Банк России продает иностранную валюту, для снижения - скупает иностранную валюту в обмен на национальную. Банк России проводит валютные интервенции для того, чтобы максимально приблизить курс рубля к его покупательной способности и в то же время найти компромисс между интересами экспортеров и импортеров.

В некотором занижении курса рубля заинтересованы предприятия сырьевого комплекса, поскольку они обеспечивают основную часть валютной выручки России. В некотором завышении курса рубля заинтересованы предприятия, получающие сырье, материалы, комплектующие детали из-за рубежа, а также отрасли промышленности, пока производящие продукцию, которая неконкурентоспособна по сравнению с иностранной продукцией. Особо актуально это для сельскохозяйственного производства, так как более чем на 1/3 потребность страны в продовольствии удовлетворяется за счет импорта.

Валютное регулирование осуществляется различными мерами, выбор которых зависит от кризисной или оптимальной ситуации в валютной сфере регулированием состоят в том, что меры, принимаемые в ходе первого вида валютного регулирования, являются экономически нецелесообразными в случае наступления валютного кризиса, и наоборот — чрезвычайные меры валютного регулирования при их применении вне кризисной ситуации могут нанести ущерб государственной экономике. Таким образом, критерием, регулирования, является экономическая целесообразность их применения в кризисной или текущей ситуации в валютной сфере48.

Согласно ст. 6 Закона о валютном регулировании целями введения валютных ограничений сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, поддержание устойчивости платежного баланса РФ. Названные цели одновременно можно считать критериями разграничения нормальной валютной ситуации в стране и кризисной. Следовательно, чрезвычайные меры валютного регулирования - это специальные валютные ограничения, применяемые в условиях наступления валютного кризиса или предкризисной ситуации в целях предупреждения наступления кризиса, ликвидации кризиса юридически не допустимые к применению в ходе текущего валютного регулирования.

§2. Принципы валютного регулирования Статья 3 Закона о валютном регулировании закрепила следующие основные принципы валютного регулирования и валютного контроля:

1. Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования.

Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.

исключительно важным ориентиром правотворчества государства в процессе отказа от преобладания административного воздействия на валютные отношения и перехода к рыночным инструментам их регулирования.

Согласно ч. 3 ст. 80 Конституции основные направления внутренней и внешней политики государства определяет Президент РФ в соответствии с Конституцией и федеральными законами. Президент РФ обращается к Федеральному Собранию РФ с ежегодными посланиями о положении в стране, об основных направлениях внутренней и внешней политики государства (п. «е» ст. 84 Конституции).

экономическая самостоятельность Российской Федерации, переход от не регулятивному способу воздействия на валютные отношения.

2. Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов.

российского валютного законодательства. Важно знать, что в Российской Федерации в отношении валютных операций между резидентами и нерезидентами действует принцип «разрешено все, что не запрещено»; в отношении валютных операций между резидентами — «запрещено все, что нерезидентами — «разрешено то, что прямо предписано».

При этом присутствие государства в лице компетентных органов в сфере валютных операций резидентов и нерезидентов должно быть обусловлено законодательством.

Вместе с тем рассматриваемый принцип ограничивает участие государства в тех валютных операциях, непосредственным участником которых оно не является. Подобное предписание соответствует либерализации российской экономики и вытекает из конституционных гарантий экономических прав и свобод человека и гражданина.

Так, ст. 8 Конституции гарантирует свободное перемещение финансовых средств и свободу экономической деятельности.

Часть 1 ст. 17 Основного закона России устанавливает, что в Российской Федерации признаются и гарантируются права и свободы человека и международного права и в соответствии с Конституцией. Согласно ч. 2 ст. Конституции основные права и свободы человека неотчуждаемы и принадлежат каждому от рождения.

Частью 1 ст. 19 Конституции закреплено, что все равны перед законом и судом. Согласно ч. 2 ст. 19 Основного закона России государство гарантирует равенство прав и свобод человека и гражданина независимо от пола, расы, национальности, языка, происхождения, имущественного и должностного положения, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности к общественным объединениям, а также других обстоятельств. Запрещаются любые формы ограничения прав граждан по признакам социальной, расовой, национальной, языковой или религиозной принадлежности.

На основании ч. 1 ст. 34 Конституции каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Часть 2 ст. Конституции устанавливает право иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами.

Согласно ст. 55 Конституции ограничение прав и свобод человека и гражданина допускается только федеральным законом и только в той мере, в какой это необходимо для защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны и безопасности государства. В развитие названного конституционного положения федеральное законодательство допускает применение валютного регулирования (посредством валютных ограничений) исключительно для достижения общих и специальных целей, закрепленных в преамбуле и ст. 6 Закона о валютном регулировании.

3. Единство внешней и внутренней валютной политики РФ.

Валютная политика представляет собой составную часть внутренней и внешней политической деятельности государства, которая направлена на обеспечение устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка как факторов эффективного развития сотрудничества. Взаимозависимость внешней и внутренней валютной политики государства предопределяется наличием у данных видов государственной деятельности общей цели, что, несомненно, предполагает согласование и сочетание мер государственного регулирования валютных операций, осуществляемых на территории РФ, и валютных операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью.

Рассматриваемый принцип согласуется с Концепцией внешней политики Российской Федерации, которая, напомним, представляет собой систему взглядов на содержание и основные направления внешнеполитической деятельности России. В названном документе защита интересов личности, общества и государства названа высшим приоритетом внешнеполитического курса России.

4. Единство системы валютного регулирования и валютного контроля.

Данный принцип вытекает как из самого названия Закона о валютном регулировании, так и из его ст. 2, согласно которой данный Закон устанавливает правовые основы и принципы и валютного регулирования, и валютного контроля.

регулирования и валютного контроля является закономерной, поскольку государство может обеспечить соблюдение условий и порядка проведения валютных операций главным образом путем контроля за их соблюдением и законодательства.

5. Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

исключении неоправданного вмешательства государства в валютные непосредственного «ежедневного» присутствия в сфере валютных отношений частных субъектов, законодатель, тем не менее, предписывает ему обеспечить защиту прав и экономических интересов участников валютных операций. Следовательно, государственная деятельность по валютному регулированию должна обеспечивать права и экономические интересы резидентов и нерезидентов как участников валютных операций.

Принцип обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций основан на следующих конституционных гарантиях защиты экономических прав и свобод человека и гражданина:

право частной собственности охраняется законом. Никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения (ч. 1 и ст. 35 Конституции);

государственная защита прав и свобод человека и гражданина в Российской Федерации гарантируется. Каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом (ст. 45 Конституции);

каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод. Решения и действия (или бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и должностных лиц могут быть обжалованы в суд (ст. 46 Конституции).

Возможность использования перечисленных конституционных прав нерезидентами обеспечивается ч. 3 ст. 62 Конституции, согласно которой иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором РФ.

В качестве субъектов валютного права все граждане России, коллективные и территориальные субъекты имеют между собой равную и полную по объему финансовую правоспособность. Для иностранных субъектов российское валютное законодательство может устанавливать некоторые ограничения, защищающие финансовый суверенитет государства:

предъявлять более жесткие условия аккредитации филиалов иностранных кредитных организаций; вводить ограничения на участие иностранного капитала в уставном фонде российских банков; определять особый порядок лицензирования валютных операций, участия нерезидентов в налоговых отношениях и т.д. Подобное соотношение финансово-правового статуса внутренних и иностранных субъектов присуще многим странам, в том числе с развитой формой экономики и устойчивой национальной валютой.

Важно знать, что обеспечение государством равной защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов достигается посредством установления ст. 23 Закона о валютном регулировании ответственности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов. Субъекты валютных операций вправе обжаловать неправомерные действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля в общеустановленном порядке.

Следует отметить, что установленные законодателем принципы валютного регулирования и валютного контроля имеют важное значение при толковании и применении актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Данные правовые ориентиры необходимы как для органов валютного регулирования и других субъектов нормотворчества, так и для правоприменительных органов, в том числе при рассмотрении дел, противоречиями между отдельными нормативными правовыми актами, регулирующими валютные отношения.

§3. Валютные ограничения как основной элемент валютного регулирования Наиболее «жестким» и эффективным инструментов валютного регулирования в Российской Федерации как показывает практика, являются различного рода нормативно закрепленные ограничения прав резидентов и нерезидентов (в форме запрещения или лимитирования) при осуществлении ими валютных операций на территории государства и/или прав резидентов при осуществление ими валютных операций за рубежом49. Следовательно, прекращению валютных правоотношений, объектом которых являются национальная валюта и ценные бумаги, удостоверяющие право на получение национальной валюты, а также валютные ценности.

Валютные ограничения широко применяются во всем мире. Так, по состоянию на конец 2002 г., согласно данным МВФ, в мире не существовало ни одной страны, где не было бы валютных ограничений, а в 2003 г.

единственной такой страной стала Панама1.

Целью валютных ограничений являются уравновешивания платежных балансов, поддержания курса национальных валют и концентрации валютных ресурсов в руках государства.

Мировой опыт свидетельствует, что практически все государства прибегали к использованию валютных ограничений в части международного движения платежей и капиталов. Например, США в период с 1966 по 1974 гг.

См.: Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации: М., 2002. С 24.

применяли уравнительный налог (interest equalisation tax) на покупку иностранных ценных бумаг гражданами США с целью ограничения таких покупок. Весьма активно валютные ограничения применялись в периоды между двумя мировыми войнами и после Второй мировой войны до конца 50-х гг. XX в. Последующие 30 лет характеризуются постепенной отменой валютных ограничений для международного движения платежей и капиталов (в основном в западноевропейских странах, а также в США и Японии), что связано с переходом этих государств к свободной конвертируемости национальных валют, развитием внутреннего финансового рынка, укреплением связей этих стран с международными валютно-финансовыми структурами и осуществлением важнейших реформ денежно-кредитной политики. К настоящему времени в этих странах значительно расширены осуществляемые нерезидентами. Регулирование движения капитала обеспечивается в основном за счет применения рыночного механизма и промышленно развитых странах приобрел экспортный контроль, в первую очередь за вывозом стратегически важных товаров и товаров двойного назначения, что связано с интернационализацией движения капитала и распространением в мировом масштабе процесса «отмывания» денег50.

Наиболее распространенными валютными ограничениями в мировой практики являются следующие: специальные положения о валютных операциях банков (160 стран); контроль за прямыми инвестициями нерезидентов (149 стран); контроль за приобретением недвижимости резидентами за рубежом и (или) нерезидентами на территории страны ( стран); контроль за операциями резидентов со средне- и долгосрочными ценными бумагами в иностранной валюте и (или) за операциями нерезидентов с внутренними ценными бумагами (128 стран); контроль за финансовыми кредитами в иностранной валюте (112 стран); контроль за Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.

операциями резидентов с краткосрочными ценными бумагами и платежными документами в иностранной валюте и (или) за операциями нерезидентов с внутренними ценными бумагами (107 стран); контроль за коммерческими репатриация экспортной валютной выручки (101 страна); обязательная продажа экспортной валютной выручки (79 стран)51.

Статья 6 Закона о валютном регулировании определяет три цели введения валютных ограничений: предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курсов валюты РФ, а также поддержание устойчивости платежного баланса РФ. Установленные недискриминационный характер и отменяются органами валютного установление.

Важно знать, что указание ст. 6 Закона о валютном регулировании на недискриминационный характер ограничений свидетельствует о выполнении Россией принятых на себя обязательств, предусмотренных Статьями Соглашения Международного валютного фонда, в частности обязательства избегать дискриминационной валютной практики. Согласно разд. ст. VIII ни одно государство-член не участвует и не позволяет никаким из своих фискальных агентств, упомянутых в ст. V разд. 1 (казначейство, фискальное агентство), участвовать в каких-либо дискриминационных валютных соглашениях или использовать практику множественных обменных курсов, независимо от того, попадают или нет такие действия в пределы, предусмотренные ст. IV («Обязательства в отношении валютного режима»), и являются ли они предписанными Дополнением C («Паритеты валют») или по нему, за исключением действий, санкционированных данным Соглашением или одобренных МВФ52.

Важно знать, что валютные ограничения в РФ имеет следующие особенности:

1) могут реализовываться прямыми или косвенными мерами. Мерами финансово-правового регулирования, оказывающими прямое влияние на валютные правоотношения, являются запреты. Косвенными мерами выступают лицензирование, введение института уполномоченных банков, лимитирование ввоза и вывоза наличной иностранной валюты и т.д.;

2) инструментами валютных ограничений выступает законодательное или административное запрещение или лимитирование объемов иностранной валюты в собственности у резидентов и использование собственности в любой форме для получения доходов за границей.

ограничения не имеют законченного перечня и по своей юридической природе являются административно-финансовыми запретами.

Однако, по справедливому мнению Саттаровой Н.А., в ряде случаев место прямых валютных ограничений занимают скрытые валютные ограничения, которые могут не иметь характера административно-правовых запретов. Их действие может быть основано на регулирующих и стимулирующих началах.

Несмотря на то, что такого рода ограничения выявить затруднительно, в валютной сфере оно имеют определенное место53.

Следует отметить, что значительным событием для процесса развития по пути либерализации современного валютного законодательства явилось законодательства с 1 января 2007 г., которые предусматривали действие основных валютных ограничений: использование специальных счетов, предварительной регистрации счетов в иностранных банках, обязательной Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.

См.: Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве. М., 2006. С. 256.

продажи части валютной выручки, резервирование резидентами определенных сумм.

Однако отмена вышеуказанных валютных ограничений ни в коей мере не способствовала снижению степени эффективности действующих в настоящее время мер валютного контроля за операциями резидентов РФ в сфере экспортной деятельности.

Итак, согласно Закону о валютном регулирование в настоящее время в Российской Федерации действуют следующие валютные ограничения: 1) использование единых форм учета и отчетности по валютным операциям в установленные сроки и в установленном Центральным банком порядке (ч. ст. 5); 2) запрет осуществления валютных операций между резидентами (п. ст. 9); 3) осуществление между нерезидентами валютных операций с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг (п. 2 ст. 10); 4) осуществление валютных операций между нерезидентами через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации (п. 3 ст. 10); 5) купля-продажа иностранной валюты и чеков только через уполномоченные банки (п. 1 ст.

11); 6) осуществление резидентами переводов средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления (п. 4 ст. 12); 7) открытие нерезидентами банковских счетов (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках (п.

1 ст. 13); 8) осуществление расчетов физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках (п. 3 ст. 14); 9) требование о репатриации выручки от экспорта и ввозе товаров по импорту в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами (ст. 19); 10) требования к перемещению наличной валюты и валютных ценностей через границу (ст.

15).

Рассмотрим подробнее отдельные меры валютного ограничения.

Согласно ст. 9 Закона о валютном регулировании валютные операции между резидентами запрещены. Однако в ч. 1 ст. 9 устанавливается достаточно широкий круг исключений из общего запрета.

Однако, несмотря на широкий перечень исключений, Закон о валютном регулировании сохраняет общий принцип запрета валютных операций между резидентами, который обусловлен необходимостью сохранения приоритета использования национальной валюты при осуществлении расчетов.

Следующее валютное ограничение заключается в том, что купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки. Аналогичным ограничением является содержащееся в ст. 11 Закона о валютном регулировании требование, установленное Банком России для кредитных организаций, к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Следующей мерой валютного ограничения, установленной ст. 12 Закона о валютном регулировании, выступают некоторые запреты относительно открытия и ведения счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ.

Правовой режим открытия банковского счета за пределами территории РФ зависит в первую очередь от государства, в котором этот счет открывается. В банках, расположенных на территории государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, банковские счета (вклады) открываются без ограничений.

Другое валютное ограничение установлено для нерезидентов относительно открытия счетов в банках на территории РФ. Согласно ст. 13 Закона о валютном регулировании нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Мерой валютного ограничения выступает установленное ст. 19 Закона о валютном регулировании требование о репатриации иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности.

Обеспечение репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ является одной из составляющих валютной политики России. Тем самым государство препятствует оттоку капитала за рубеж.

Определение термина «репатриация» в валютном законодательстве РФ не содержится. Однако в юридической литературе репатриацию определяют как деятельности зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту и валюту РФ, причитающуюся им по договорам с нерезидентами, а также обеспечивать возврат в Российскую Федерацию денежных средств, переведенных нерезидентами, в случае неисполнения ими своих обязательств по договору54.

Норма о репатриации является существенным условием внешнеторгового контракта и сформулирована в законодательстве как обязанность, а не как право резидента. Данная обязанность складывается из двух элементов правого статуса резидентов. Первая из них сводится к перечислению в внешнеторговым контрактам, вторая - к возврату в Российскую Федерацию сумм, уплаченных нерезидентам по неисполненным ими внешнеторговым контрактам.

Мерами валютного ограничения также выступают отдельные запреты по валюте расчетов при проведении валютных операций с ценными бумагами.

Так, денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами проводятся в валюте РФ, а с внешними См.: Валютное право: Учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С. ценными бумагами - еще и в иностранной валюте. Однако Банк России применительно к валютным операциям с внутренними и внешними ценными бумагами может вводить иной порядок расчетов в целом или к отдельным видам ценных бумаг.

Вместе с тем трансграничные перемещения (ввоз, вывоз, пересылка) российской валюты и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с Банком России.

Следовательно, такие операции подпадают под разрешительный правовой режим.

Следующей мерой ограничительно - принудительного характера являются количественные ограничения. В валютном законодательстве можно выделить следующие количественные ограничения:

1) резидент имеет право перевести из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5 тысяч дол., определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному на осуществление указанного перевода. При этом общая сумма переводов физического лица – резидента из РФ без открытия банковского счета в течение одного операционного дня не должна превышать указанную сумму. Данное количественное ограничение установлено в указании Банка России от 30 марта 2004 г. № 1412 - У «Об установлении суммы перевода физическим лицом – резидентом из Российской Федерации» без открытия банковских счетов»;

2) физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации(ст. 15 Закона о валютном регулировании).

Таким образом, валютные ограничения, являясь основным инструментом валютного регулирования, носят характер односторонних юридически властных предписаний, характеризующихся признаками государственного принуждения.

§4. Правовой статус органов валютного регулирования Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются:

1) Банк России;

2) Правительство РФ.

Главной особенностью правового статуса Банка России и Правительства РФ как органов валютного регулирования является издание ими правовых актов в валютной сфере, обязательных для резидентов и нерезидентов.

Банк России, в соответствии со ст. 7 Закона о Банке России, по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Нормативные акты Банка России публикуются в его официальном издании — «Вестнике Банка России». Нормативные акты Банка России вступают в силу по истечении десяти дней после дня их официального опубликования в «Вестнике Банка России», за исключением случаев, установленных Советом директоров. Порядок предоставления и публикации информации в «Вестнике Банка России» определяется в распоряжении Банка России от 19.08.1997 № Р-253 «О порядке предоставления и публикации в “Вестнике Банка России”».

Порядок подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России установлен Положением о порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России от 15.09.1997 № 519.

Нормативными актами Банка России являются такие его акты, которые направлены на установление, изменение или отмену норм права как постоянных или временных предписаний, обязательных для круга лиц, определенных Законом о Банке России и Положением о порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России, рассчитанных на неоднократное применение на территории РФ.

Нормативные акты Банка России обязательны для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц; не могут противоречить федеральным законам; не имеют обратной силы.

Нормативные акты Банка России издаются в следующих формах:

1) указание Банка России;

2) положение Банка России;

3) инструкция Банка России.

Нормативные акты Банка России принимаются в форме указаний, если их содержанием является установление отдельных правил по вопросам, отнесенных к компетенции Банка России. Нормативные акты Банка России принимаются в виде указаний об изменении и дополнении действующего нормативного акта Банка России, если содержат положения об изменении отдельных положений действующего нормативного акта Банка России и (или) о дополнении нормативного акта Банка России. Нормативные акты Банка России принимаются в виде указаний об отмене действующего нормативного акта Банка России, если ими отменяется действующий нормативный акт Банка России в целом.

Нормативные акты Банка России принимаются в форме положений, если их основным содержанием является установление системно связанных между собой правил по вопросам, отнесенным к компетенции Банка России.

Нормативные акты Банка России принимаются в виде инструкций, если их основным содержанием является определение порядка применения положений федеральных законов, иных нормативных правовых актов по вопросам компетенции Банка России (в том числе указаний и положений Банка России).

Нормативные акты Банка России подписываются Председателем Банка России.

Нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти (письмо Банка России от 06.08.2002 № 109-Т «О государственной регистрации актов Банка России в Минюсте России»). В соответствии с Указом Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» функции по регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти возложены на Росрегистрацию.

Нормативные акты Банка России в полном объеме направляются в необходимых случаях во все зарегистрированные кредитные организации.

Нормативные акты Банка России могут быть обжалованы в суд в порядке, установленном для оспаривания нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти.

Проекты федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, касающиеся выполнения Банком России своих функций, направляются на заключение в Банк России.

В валютной сфере Банк России вправе издавать нормативные правовые акты:

- устанавливающие порядок и условия биржевых торгов иностранной валютой (п. 11 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании), например:

Положение о порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж;

- устанавливающие порядок осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет (ч. 2 ст. 9 Закона о валютном регулировании), например:

указание «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками»;

- устанавливающие порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ (ч. ст. 13 Закона о валютном регулировании), например: Положение об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам от 04.05.2005 № 269-П.

Правительство РФ как орган валютного регулирования также вправе издавать нормативные акты в валютной сфере.

Согласно ст. 23 Федерального конституционного закона «О Правительстве Российской Федерации» Правительство РФ на основании и во исполнение Конституции, федеральных конституционных законов, федеральных законов, нормативных указов Президента РФ издает постановления и распоряжения, обеспечивает их исполнение.

Акты, имеющие нормативный характер, издаются в форме постановлений Правительства РФ. Акты по оперативным и другим текущим вопросам, не имеющие нормативного характера, издаются в форме распоряжений Правительства РФ.

Таким образом, Правительство РФ вправе принимать акты в сфере валютного регулирования только в форме постановлений.

Постановления и распоряжения Правительства РФ обязательны к исполнению в Российской Федерации.

Постановления и распоряжения Правительства РФ подписываются Председателем Правительства РФ.

Датой официального опубликования постановления или распоряжения Правительства РФ считается дата первой публикации его текста в одном из официальных изданий РФ.

№ 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти»

акты Президента РФ и Правительства РФ подлежат официальному опубликованию в «Российской газете» и «Собрании законодательства Российской Федерации» в течение десяти дней после дня их подписания.

Официальным опубликованием актов Президента РФ и Правительства РФ считается публикация их текстов в «Российской газете» или в «Собрании законодательства Российской Федерации».

Постановления Правительства РФ, за исключением постановлений, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера, подлежат официальному опубликованию не позднее пятнадцати дней со дня их принятия, а при необходимости немедленного широкого их обнародования доводятся до всеобщего сведения через средства массовой информации безотлагательно.

Акты Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус федеральных органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу одновременно на всей территории РФ по истечении семи дней после дня их первого официального опубликования.

Постановления Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, вступают в силу не ранее дня их официального опубликования. Иные постановления Правительства РФ вступают в силу со дня их подписания, если самими постановлениями Правительства РФ не предусмотрен иной порядок их вступления в силу.

Распоряжения Правительства РФ вступают в силу со дня их подписания.

Акты Правительства РФ могут быть обжалованы в суд.

Важно знать, что если порядок осуществления валютных операций не установлен органами валютного регулирования, то валютные операции осуществляются без ограничений.

Другими ограничениями при осуществлении нормотворческой деятельности Банком России и Правительством РФ являются: во-первых, недопущение установления органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений; вовторых, недопущение установления органами валютного регулирования требования о предварительной регистрации, за исключением случаев, установленных ч. 3 ст. 12 Закона.

1. Актуальные проблемы финансового права: сборник научных трудов Вып.1 / под ред. проф. Н.А. Сатаровой. – Казань: Изд-во «Познание»

Института экономики, управления и права, 2009.

2. Валютное право: учебник [Текст] / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:

Высшее образование, 2007.

3. Валютное право России: учебник [Текст] / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н.

Земцов, В.А. Пушин – М.: Норма, 2008.

4. Валютное право РФ: учебник [Текст] / Тосунян Г.А. – М.: Дело, 2002.

5. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: учебник [Текст] / Под общ. ред. В.М. Крашенинникова. - М.:

ЗАО «Издательство «Экономика», 2003.- С. 58.

6. Гафарова, Г. Р. Некоторые вопросы валютного регулирования в системе экономической безопасности РФ [Текст] / Г.Р. Гафарова // Правовые основы национальной безопасности. - 2009. - № 3.

7. Губарева, Т. И. Валютное регулирование: динамика парадигмы в условиях новых вызовов [Текст] / Т.И. Губарева // Финансовое право. - 2009.

- № 6.

8. Губарева, Т. И. Статус органов валютного регулирования и валютного контроля в свете проводимой административной реформы [Текст] / Т.И.

Губарева // Право и политика. – 2007. - № 12.

9. Давыдова, О. В. Репатриация торговой организацией иностранной валюты и валюты РФ [Текст] / О.В. Давыдова // Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - № 4.

10. Ерпылева, Н. Ю. Валютное регулирование в России: современная правовая регламентация [Текст] / Н.Ю. Ерпылева // Международные банковские операции. – 2007. - № 2.

11. Сатарова, Н. А. Принуждение в финансовом праве [Текст] / Н.А.

Сатарова. - М., 2006. - С. 267.

12. Трапезников, В. А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве [Текст] / В.А. Трапезников. - М., 2004. - С. 147-151.

13. Тютина, Ю. В. Правительство Российской Федерации как орган валютного регулирования [Текст] / Ю.В. Тютина // Административное право и процесс. – 2006. - №4.

1. Целью метода валютной интервенции является:

а) ограничение на определенное время проведение операций по куплипродажи иностранной валюты;

б) воздействие на курс рубля путем купли или продажи иностранной валюты;

в) препятствие оттока национального капитала из страны.

2. Резидент имеет право перевести из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте:

а) 3000 долларов США;

б) 5000 долларов США;

в) 10000 долларов США.

3. Под репатриацией в валютном праве понимается:

а) обеспечение возврата в Российскую Федерацию денежных средств по причитающих по внешнеторговым контрактам;

б) обязанность открытия банковского счета в иностранном банке при совершении внешнеторговых сделках;

в) уведомление налогового органа о прибыли, переведенной в РФ во внешнеторговом контракте.

4. В настоящее время среди валютных ограничений не действует:

а) репатриация;

б) осуществление валютных операций между нерезидентами через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации;

в) использование специальных счетов.

5. Нормативные акты Банка России не могут издаваться в форме:

а) указаний;

б) инструкций;

в) распоряжений.

Глава 5. Понятие и общий порядок проведения валютных операций.

§1. Правовой режим валютных операций.

§2. Права и обязанности участников валютных операций при их совершении.

§1. Правовой режим валютных операций Валютные операции в соответствии со ст. 1 Закона о валютном регулировании подразделяются на операции по отчуждению, приобретению, использованию в качестве средства платежа, перемещению через таможенною границу, банковский перевод валютных ценностей, валюты РФ или внутренних ценных бумаг.

Исследование современного валютного законодательства, в частности, соответствующих норм Закона о валютном регулировании позволяет сделать вывод о том, что законодатель не уделил должного внимания нормативному определению категории «валютная операция», а именно, вышеуказанный закон не содержит определения валютной операции как правовой категории, не закрепил ее основные признаки и особенности, однако определил перечень операций, относящихся к валютным. Согласно ч. 9 ст. 1 Закона к валютным относятся следующие:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Некоторые исследователи считают такой способ определения валютных операций неприемлемым. Например, А.С. Селивановский указывает, что «законодательное определение представлено экстенсивным перечислением операций и не отражает сущности этих отношений, поскольку не содержит указания на их общие признаки и специфику по сравнению с отношениями, не связанными с обращением валютных ценностей»55.

В юридической литературе в рамках дискуссии о правовой природе валютной операции неоднократно поднимаются вопросы о том, что подразумевается под валютной операцией: договор (контракт), сделка или отдельные платежи (действия); а также что означает термин "сделка":

договор в целом или операции по его исполнению56.

Следовательно, необходимо начать с определения соотношения понятий «валютная операция» и «сделка», последнее из которых раскрыто в ст. Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ): «Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей».

Ерпылева Н. Ю. считает, что валютные операции представляют собой «комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, как правило, в форме различного рода сделок, существенной См.: Ражков Р.А. «Валютные операции и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций» // Банковское право. 2006. № 3.

См.: Ялбулганов А., Шаманова Е. Валютные операции: вопросы терминологии // Капитал и право. 2005. N 8.

чертой которых выступает движение валютных ценностей в виде перехода права собственности на них и (или) их физического перемещения»57.

Ряд исследователей прямо называют некоторые валютные операции сделками. Так, А.В. Брызгалин понимает под валютными операциями «урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки и иные действия, предметом которых являются валютные ценности»58. Д.А. Узойкин говорит о том, что «большинство из названных в Законе... валютных операций являются сделками», и определяет валютные сделки в широком смысле как «любые гражданско-правовые сделки по распоряжению и изменению правового режима валютных ценностей», в узком – «сделки, подчиняющиеся особому правовому режиму, установленному валютным законодательством для валютных операций»59.

возникновение, изменение или прекращение обязательственных прав на валютные ценности, в то время как валютные операции связаны непосредственно с переходом вещных прав на валютные ценности»60. В свою очередь Р.А. Ражков подчеркивает, что в целом верное суждение А.В.

Емелина, тем не менее вызывает определенные сомнения в части сужения валютных операций до уровня перехода исключительно вещных прав на валютные ценности. Во-первых, использование иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении последнего путем безналичного расчета порождает не вещное, но обязательственное право требования к банку. Во-вторых, возможность уступки права требования валютных ценностей признается многими цивилистами. Так, Г.К. Дмитриева См.: Ерпылева Н.Ю. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации // Банковское право. 2006. № 4.

См.: Брызгалин А.В. Предприятие и валютный контроль: Типичные нарушения резидентов при совершении валютных операций (Теория. Практика. Анализ). Ч. I // Налоги и финансовое право. 1996. N 1 (ч. I). С. 9.

См.: Узойкин Д.А. Сделки с валютными ценностями и проблемы их недействительности: Дис.... к.ю.н. М., 2002. С. 65.

См.: Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации: Учебное пособие. М.: Дело, 2002. С. 91.

ссылается на п. 2 Постановления Президиума Федерального суда Московского округа от 19 мая 2000 г. N 13, устанавливающий, что уступка права требования в иностранной валюте является валютной операцией, связанной с движением капитала61. На возможность уступки резидентом России резиденту же любых требований, выраженных в иностранной валюте, по специальному разрешению Банка России обращает внимание Н.Е. Дарий. Анализируя проблемы, связанные с переменой лиц в обязательстве, О.

Свириденко указывает на судебную практику, подтверждающую принципиальную возможность уступки прав требования на валютные ценности63. Эрделевский А.М. считает, что уполномоченный банк как кредитная организация может приобретать у третьих лиц права требования исполнения обязательств в денежной форме, при этом для приобретения права требования исполнения валютного обязательства может быть установлено требование об использовании специального банковского счета64.

Таким образом, валютные операции связаны с переходом не только вещных, но и обязательственных прав на валютные ценности. Однако, как верно отмечает А.В. Емелин, именно сделки в отличие от операций опосредуют возникновение, изменение или прекращение обязательственных прав на валютные ценности65.

Следовательно, валютные операции не всегда могут отождествляться со сделками. Данную позицию поддерживают и другие специалисты, например, См.:Дмитриева Г.К. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части третьей / Р.И. Виноградова, Г.К. Дмитриева, В.С.Репин; под ред. В.П. Мозолина;

авт. вступ. ст. В.П. Мозолин. М.: Издательская группа "НОРМА-ИНФРА-М", 2002.

См.: Дарий Н.Е. Некоторые особенности перехода обязательственных прав кредитора к другим лицам // Банковское право. 2001. N 1.

См.: Свириденко О. Перемена лиц в обязательстве // Российская юстиция. 1999. N 9.

См.: Эрделевский А.М. Комментарий к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле" (постатейный). Справочно-правовая система, 2004.

(Комментарий к ст. 8 Закона).

См.: Ражков Р.А. «Валютные операции и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций» // Банковское право. 2006. № 3.

А.С. Селивановским, Р.Н. Любимовой66. Однако точка зрения среди ученых в сфере валютного и банковского законодательства о том, что большинство распространенной.

Напомним, что в соответствии со ст. 153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Представляется, что ни одна из валютных операций не подходит под определение сделки. Более того, некоторые операции (например, предусмотренные ч. 7, 10 п. 1 ст. 9 Закона операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ, операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ) просто не могут считаться гражданско-правовыми сделками.

Очевидным представляется то, что валютная операция фактического перемещения (ввоз или вывоз на таможенную территорию либо с нее) валютных ценностей (пп. "г" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона) не является сделкой, поскольку не направлена на возникновение, изменение или прекращение гражданских правоотношений.

Валютная операция приобретения и отчуждения валютных ценностей (пп. "а" - "в" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона) является не сделкой, а юридическим поступком. Приобретение (отчуждение) права собственности на валютные ценности по договорам о передаче имущества непосредственно связано с моментом возникновения права собственности, определяемым по правилам, установленным ст. 223 ГК РФ. Право собственности у приобретателя См.: Любимова Р.Н. О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Вестник ВАС РФ.

1999. N 4, 7.

возникает (у контрагента прекращается) с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором. В соответствии со ст. 224 ГК РФ передачей признается вручение вещи приобретателю, а равно сдача перевозчику для отправки приобретателю или сдача в организацию связи для пересылки приобретателю вещей, отчужденных без обязательства доставки.

Вещь считается врученной приобретателю с момента ее фактического поступления во владение приобретателя или указанного им лица. Также если к моменту заключения договора об отчуждении вещи она уже находится во владении приобретателя, вещь признается переданной ему с этого момента.

Таким образом, приобретение и отчуждение валютных ценностей является не сделкой, а юридическим поступком.

В свою очередь, Л.А. Вострикова, И.Н. Соколова прямо говорят о «валютных операциях по сделкам»67. Таким образом, юридическим фактом, порождающим отношения оборота валютных ценностей, выступают сделки, но не валютные операции.

Харатян А.Ж. указывает, что «под валютными сделками следует понимать и сделки, где валютные ценности являются основным предметом сделки (например, кредитный договор в иностранной валюте), и сделки, в которых валютные ценности выполняют функции средств расчетов (платежа)». Свою позицию он обосновывает тем, что «в экономической и юридической литературе под валютными сделками понимается очень широкий круг отношений, возникающих в связи с валютой и иными валютными ценностями». Такое обоснование вряд ли можно признать приемлемым: неправильное использование терминологии не может свидетельствовать об изменении содержания того или иного термина. Л.А.

Лунц в свое время указывал, что во всех правопорядках отличают валютные сделки как «сделки купли-продажи иностранной валюты, в которых валюта исполняет не денежную функцию, а играет роль «товара». Таким образом, См.: Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. М.: ЗАО Юстицинформ, 2005. См. также: Соколова И.Н. О валютном регулировании // Налоговый вестник. 2005. N 6. См. также: Обзор нормативных документов // Аудиторские ведомости. 2004. N 7.

валютными сделками являются лишь те, объектом которых выступает иностранная валюта68.

Таким образом, с учетом всего вышесказанного нам представляется очевидным сформулировать следующее выводы:

- в объективном праве, науке и повседневной правоприменительной практике необходимо четко разграничивать такие категории, как «валютные операции» и «валютные сделки»;

- под валютными операциями следует понимать комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, существенной чертой которых выступает движение валютных ценностей, связанное с переходом права собственности или иного права на них и (или) их физического перемещения;

- некоторые валютные операции предполагают совершение сделок.

Сделки же с валютными ценностями как юридические факты служат основанием возникновения не фактического движения валютных ценностей, а отношений имущественно-правовых. Под сделками с валютными ценностями следует понимать действия граждан и (или) юридических лиц по купле-продаже валютных ценностей, их обмену, иному отчуждению или использованию в качестве средства платежа или использованию в ином качестве, т.е. сделки, объектом которых выступают валютные ценности.

Совокупность обязательств, порождаемых сделками с валютными ценностями, представляет собой оборот валютных ценностей. Под валютными сделками следует понимать лишь сделки, направленные на приобретение определенного вида иностранной валюты за валюту другого вида или национальную валюту. То есть валютная сделка является разновидностью сделки с валютными ценностями69.

См.: Ражков Р.А. «Валютные операции и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций» // Банковское право. 2006. № 3.

См.: Ражков Р.А. «Валютные операции и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций» // Банковское право. 2006. № 3.

Закрепленное в валютном законодательстве многообразие валютных операций предполагает их классификацию по различным основаниям. С правовой точки зрения нам хотелось бы выделить следующие основания:

- по содержанию;

- по субъективному составу.

По содержанию выделяются следующие виды валютных операций:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

По форме выделяется обособленная группа валютных операций:

нерезидентами.

По субъектному составу валютные операции подразделяются на три вида: валютные операции между резидентами и нерезидентами; валютные операции между резидентами; валютные операции между нерезидентами.

осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций движения капитала, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

установленному ч.1 ст. 9 Закона запрещены. Вместе с тем из общего правила есть исключения, составляющие перечень разрешенных на законодательном уровне валютных операций между резидентами. Их условно можно разделить на несколько групп:

1) валютные операции юридических и физических лиц - резидентов:

- операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

- операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;

- операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;

- операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;

- операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ;

- операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

- операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

- операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ;

- операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

- переводов физическим лицом - резидентом из РФ в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица – резидента;

- переводов физическим лицом - резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;

- операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

- операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров;

- переводов физическими лицами - резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии, родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными, на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ;

- вышеуказанные операции, совершаемые доверительными управляющими;

- операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории межгосударственных или межправительственных организациях со счетов, исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории РФ через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании федерального представительств и постоянных представительств РФ, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории РФ, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командированием;

- операций, предусматривающих переводы иностранной валюты, переведенной в соответствии с п. 18 ст. 9 Закона, на счета, открытые в уполномоченных банках указанными в п. 18 ст. 9 Закона федеральными дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории межгосударственных или межправительственных организациях;

2) валютные операции физических лиц – резидентов:

- передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;