«Юридический факультет Кафедра финансового права ВАЛЮТНОЕ ПРАВО Электронное пособие АВТОР ПОСОБИЯ: КАНДИДАТ ЮРИДИЧЕСКИХ НАУК, ДОЦЕНТ КАФЕДРЫ ФИНАНСОВОГО ПРАВА ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА (Г. КАЗАНЬ) ГАФАРОВА ...»

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА (г. КАЗАНЬ)

Юридический факультет

Кафедра финансового права

ВАЛЮТНОЕ ПРАВО

Электронное пособие

АВТОР ПОСОБИЯ: КАНДИДАТ ЮРИДИЧЕСКИХ НАУК,

ДОЦЕНТ КАФЕДРЫ ФИНАНСОВОГО ПРАВА

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА (Г. КАЗАНЬ)

ГАФАРОВА ГУЗЕЛЬ РУСТАМОВНА

Казань – 2010 2 Аннотация…………………………………………………………………………………...3 Программа курса……………………………………………………………………………5 Перечень сокращений………………………………………………………………………7 Глава 1. Валютная политика. Виды валютных режимов.

Валютное регулирование в РФ: история и современность…………………………. §1. Валютная политика государства и виды валютных режимов………………………. §2. Понятие и виды валютных систем…………………………………………………... §3. Валютное регулирование как форма валютной политики государства…………... §4. Валютное регулирование в РФ: история и современность………………………... Глава 2. Понятие и источники валютного права…………………………………… § 1. Понятие валютного права и его место в системе российского права и Законодательства………………………………………………………………………….. § 2. Источники валютного права……………………………………………………….... § 3. Понятие актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля……………

Глава 3. Валютные правоотношения: понятие и виды.

Правовой статус резидентов и нерезидентов………………………………………… §1. Понятие и виды валютных правоотношений………………………………………. §2.Объекты валютных правоотношений………………………………………………... §4. Субъекты валютных правоотношений……………………………………………… Глава 4. Правовые основы валютного регулирования…………………………….. §1. Валютное регулирование: понятие, цели и формы осуществления………………. §2. Принципы валютного регулирования……………………………………………….. §3. Валютные ограничения как основной элемент валютного регулирования……….. §4. Правовой статус органов валютного регулирования……………………………….. Глава 5. Понятие и общий порядок проведения валютных операций……………………………………………………………………… §1. Правовой режим валютных операций………………………………………………... §2. Права и обязанности участников валютных операций при их совершении……… Глава 6. Валютный контроль в РФ. Правовой статус органов и агентов валютного контроля…………………………………………………………… §1. Понятие, основное содержание и значение валютного контроля.

Основные принципы валютного контроля………………………………………………. §2. Виды валютного контроля…………………………………………………………… §3. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля……………………………………………………………………….. Глава 7. Ответственность за нарушение норм валютного законодательства РФ.. §1. Понятие, признаки, элементы и особенности валютного правонарушения……….. §2. Виды ответственности за валютные правонарушения ……………………………… §3. Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства РФ............ §4. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства РФ………………………………………………………………………. Список использованных нормативно-правовых актов, материалов судебной практики и специальной литературы………………………………………………….... Итоговые тесты…………………………………………………………………………….. Вопросы для оценки качества освоения курса…………………………………………. Тематика рефератов, контрольных и курсовых работ, дипломных проектов…...... Глоссарий……………………………………………………………………………………. Список дополнительных Интернет-ресурсов по дисциплине………………………... Приложение…………………………………………………………………………………. Аннотация «Валютное право» относится к специальным дисциплинам специальности «Юриспруденция» и в современных условиях играет важную роль для получения студентами высшего профессионального образования.

Специфика валютного права заключается не только в предмете правового регулирования общественных отношений, возникающих по совершению валютных операций, в сфере валютного регулирования и валютного контроля, а также ответственности за валютные правонарушения, но и в тесной связи валютного законодательства с финансовым, административным, гражданским, таможенным, международным правом. В значительной мере валютное право использует понятия и категории гражданского права, а также включает нормы, непосредственно связывающие валютное право с институтами гражданского права («ценные бумаги», «недействительность сделок», «договоры страхования», «кредитные соглашения», «исполнения обязательств» и т.д.). Поэтому перед изучением данной дисциплины необходимо обладать должными знаниями основ правового регулирования финансовой сферы в целом, гражданского права.

В рамках данного курса предполагается изучение круга вопросов, связанных с совершением валютных операций, с осуществлением валютного ответственности за валютные правонарушения.

Освоение материалов по спецкурсу «Валютное право» подразумевает и самостоятельную работу обучающихся, что предполагает помимо освоения теоретического материала по темам программы и решение задач, решение тестов, изучение положений нормативных правовых актов и практики их применения, а также источников специальной литературы.

Перед изучением спецкурса «Валютное право», студенты должны освоить основные положения следующих дисциплин: теории государства и права, конституционного права, финансового права, таможенного права, гражданского права, административного права. Студенты должны знать такие общеправовые понятия как норма права, правовой институт, подотрасль права, отрасль права, комплексная отрасль законодательства, публичное право, частное право, правоотношение, субъективное право и субъективная обязанность, юридический факт, источник права и источник законодательства, нормативный акт, и ряд других, а также уметь их использовать и иметь представление о взаимосвязи между названными категориями, например, между источником права и нормативно-правовым актом. Студенты должны уметь анализировать нормативные правовые акты различной юридической силы, определять соотношение между ними.

При этом задачей изучение дисциплины «Валютное право» является изучение основных понятий валютного права, исследование источников валютного законодательства, выработка навыков грамотного применения на практике положений нормативно-правовых актов, содержащих нормы валютного права.

В результате изучения спецкурса «Валютное право» студент должен знать:

– систему источников валютного права, состав субъектов валютных правоотношений, принципы построения основных институтов валютного права, принципы и порядок валютного регулирования и валютного контроля, полномочия представительных, исполнительных органов власти государства в области валютного регулирования и контроля;

– иметь представление: о категориях «валюта», «валютные ценности», «валютное регулирование», «валютный режим»; предмета и системы валютного права; об ответственности за валютные правонарушения.

– анализировать основные положения нормативно-правовых актов, указанных в программе;

– самостоятельно совершенствовать свои знания и навыки с учетом изменений в валютном законодательстве;

– обладать навыками сравнительного и комплексного анализа источников валютного законодательства.

ПРОГРАММА КУРСА

Тема 1. Валютная политика. Виды валютных режимов. Понятие и виды валютных систем. Валютное регулирование как форма валютной политики.

Понятие валютной политики государства. Виды валютных режимов.

Понятие и виды валютных систем. Валютное регулирование как форма валютной политики государства. Общая характеристика задач и способов валютного регулирования. Валютное регулирование в РФ: история и современность.

Тема 2. Понятие и источники валютного права.

Понятие валютного права. Предмет и методы валютного права. Объект и субъекты валютного права.

Отграничение валютного права от смежных отраслей права. Место валютного права в системе отраслей российского права. Финансовое и валютное право. Система валютного права. Общая и особенная части валютного права. Институты валютного права.

Источники валютного права. Конституционная основа валютного права. Акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля.

Понятие международного валютного права. Соотношение норм национального и международного валютного права. Общая характеристика договоров в международном валютном праве. Международные финансовые организации. Правовой статус Международного валютного фонда.

Тема 3. Валютные правоотношения: понятие, структура и виды.

Правовой статус резидентов и нерезидентов Валютные правоотношения как объект правового регулирования.

Понятие и особенности валютных правоотношений. Виды валютных правоотношений.

Объекты валютных правоотношений. Субъекты валютных правоотношений.

Понятие субъектов, обладающих статусом резидента: физические и юридические лица.

Понятие субъектов, обладающих статусом нерезидента: физические и юридические лица.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов при совершении валютных операций.

Тема 4. Правовые основы валютного регулирования в РФ Валютное регулирование: понятие, цели и формы осуществления.

Принципы валютного регулирования. Валютные ограничения. Правовой статус органов валютного регулирования.

Тема 5. Понятие и общий порядок проведения валютных операций Понятие и правовой режим валютных операций. Правовое регулирование валютных операций, совершаемых резидентами. Правовое регулирование валютных операций, совершаемых нерезидентами.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами.

Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг.

Тема 6. Валютный контроль в РФ. Правовой статус органов и агентов валютного контроля Понятие, основное содержание и значение валютного контроля.

Основные принципы валютного контроля. Формы и виды валютного контроля. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями.

Правовой статус органов и агентов валютного контроля. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

Тема 7. Ответственность за нарушение норм валютного законодательства РФ Понятие, признаки, элементы и особенности валютного правонарушения. Формы ответственности за валютные правонарушения.

Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства РФ.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства РФ.

ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ СОКРАЩЕНИЯ

БК РФ – Бюджетный кодекс РФ ГК РФ - Гражданский кодекс РФ ст. - статья п. - пункт подп. - подпункт НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации ТК РФ - Таможенный кодекс Российской Федерации Закон о валютном регулировании - Федеральный закон от 10 декабря г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Закон о Банке России – Федеральный закон от 10 июля 2002 №86 – ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Банк России – Центральный банк Российской Федерации Росфиннадзор – Федеральная служба финансово-бюджетного надзора УК РФ – Уголовный кодекс Российской Федерации КоАП РФ - Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях МВФ – Международный валютный фонд

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ

Глава 1. Валютная политика. Виды валютных режимов. Валютное регулирование в РФ: история и современность.

§1. Валютная политика государства и виды валютных режимов.

§2. Понятие и виды валютных систем.

государства.

§4. Валютное регулирование в РФ: история и современность.

§1. Валютная политика государства и виды валютных режимов.

Валютная политика представляет собой составную часть внутренней и внешней политической деятельности государства, направленной на валютное обеспечение социально-экономического развития страны и поддержание ее устойчивого международного валютно-финансового положения. При этом валютная политика, будучи составной частью финансовой политики Российской Федерации, является объектом правового регулирования. Говоря о роли финансово-правовой политики, следует отметить, что она распространяется и охватывает своим воздействием практически все области жизнедеятельности общества и государства, что в конечном итоге отражается на интересах каждого человека, на возможностях реализации его конкретных прав.

государства, представляет собой совокупность экономических, правовых и организационных мер, осуществляемых государственными органами в сфере валютных отношений с целью защиты государственных интересов на валютном рынке и интеграции экономики Российской Федерации в систему международного экономического пространства в соответствии со стратегическими целями общеэкономической политики. Следовательно, при непосредственно государству, что позволяет утверждать о финансовоправовой природе валютных правонарушений.

В процессе функционирования финансовой системы в целом и валютной системы в частности в любом государстве производятся денежные платежи и расчеты, валютные операции. Так, регулируя денежное обращение, российское законодательство исходит из единства денежной массы, единства обращения, связи оборота денег, национальной валюты с кредитно-валютной политикой. Государственное регулирование денежного обращения выражается в закреплении в нормативно-правовых актах экономических инструментов регулирования денежной массы в обращении, которые могут быть использованы компетентными органами государственной власти в целях обеспечения денежного равновесия1.

Различаются три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом: режим государственной валютной монополии, т.е. исключительное право государства на совершение всех валютных сделок, существовавший ранее в нашей стране; режим валютного государственного регулирования, установленный Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О конвертируемой валюты.

Тип валютного режима определяет принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Государственная валютная монополия была главным принципом валютной политики на протяжении всей истории СССР. Она означала, что государство выступало единственным законным владельцем иностранной См.: Василец В.П. Денежное обращение в России как объект правового регулирования:

Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2002. С. 7.

СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. валюты, которая концентрировалась в одних руках и распределялась из центра с помощью валютного плана. Государство имело тогда исключительное право на совершение операций с валютными ценностями, на управление принадлежавшими ему золото - валютными резервами.

Действовали принципы концентрации валютных резервов и единства валютной кассы.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает режим валютного регулирования. Оно осуществляется в двух направлениях: во-первых, через создание системы ограничений резидентов на операции с валютными ценностями и, во-вторых, путем организации системы контроля за соблюдением установленных валютных ограничений.

Важно знать, что в настоящее время РФ стремится к полной конвертируемости рубля. При этом отмена всех валютных ограничений с января 2007 г. не означает, что рубль превратился в конвертируемую валюту.

Для этого необходимо создание таких экономических предпосылок, как значительная доля участия России в мировом разделении труда, новые экономические достижения.

В свою очередь, режим свободного совершения валютных операций предполагает:

- совершение практически любых валютных операций без ограничений;

- контроль за рядом валютных операций с целью пресечения легализации доходов, полученных преступным путем.

Как отмечается в экономической литературе, свободно конвертируемая валюта - это валюта, которая используется в международных расчетах.

Свободно конвертируемая валюта может использоваться без ограничений, может свободно обмениваться на любую другую валюту. В настоящее время к свободно конвертируемой валюте относятся: доллары США, Канады, фунт стерлингов, швейцарский франк, японская иена. Большинство государств имеет частично конвертируемую валюту. Роль основной валюты в мировой торговле и международных инвестициях играет доллар США. Доллар США занимает существенное место в международных расчетах и валютных резервах многих государств. В настоящее время в долларах США фиксируются мировые цены на углеводороды, энергоносители, металл, а также на ряд уже готовых товаров (бензин, оружие, автотранспорт и т.п.)3.

§2. Понятие и виды валютных систем.

Вне зависимости от конвертируемости национальной валюты каждое государство имеет свою валютную систему, которая сформировалась исторически.

Под валютной системой понимается совокупность валют, правил и норм их использования и взаимного обмена, применения в качестве платежных средств, а также денежно-кредитных отношений, связанных с хождением валюты. К валютной системе относятся и органы, регулирующие выпуск и обращение валюты.

К настоящему времени сформировалось три валютных системы:

национальная валютная система, мировая валютная система; региональная валютная система.

Национальная валютная система представляет собой совокупность общественных отношений, которые связаны с организацией денежного государствами, посредством этого формируются и используются валютные ресурсы страны4.

Национальная валютная система базируется на национальной денежной единице (национальной валюте). Согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля См.: Гукасьян Г.М. Экономическая теория: ключевые вопросы. М., 1999. С. 193.

См.: Финансовое право / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 2003. С. 710.

20025, национальной валютой является рубль (ст. 27). Как отмечается в экономической и юридической литературе, изначально появилась именно национальная валютная система6.

Национальную валютную систему составляют: национальная валюта;

национальное регулирование международной валютной ликвидности; режим курса национальной валюты; национальное регулирование валютных ограничений и условий конвертируемости национальной валюты; режим осуществляющие валютное регулирование7.

Национальная валютная система - в широком смысле слова это денежная система соответствующего государства. Кроме того, национальная валютная система является составным элементом региональной или мировой денежной (валютной) системы. Международная денежная система регламентируется нормами международного финансового права. Международные валютнофинансовые отношения регулируются нормами международного «международное валютное право»8.

Мировая валютная система сложилась к середине XIX в. и прошла, достаточно условно, четыре основных этапа своего развития. В рамках каждого отдельного этапа возникли и функционировали Парижская, Генуэзская, Бреттон-Вудская, Ямайская валютные системы.

Парижская валютная система сложилась в XIX в. после индустриальной революции и получила свое юридическое закрепление на Парижской конференции 1865 г. Основой первой мировой валютной системы стал золотой монометаллизм в форме золотомонетного (золотого) стандарта.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от июля 2002 г. №86-ФЗ (редакция от 25 ноября 2009г.) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – №28. – Ст. 2790; 2009. – №48. – Ст.5731.

См.: Гукасьян Г.М. Экономическая теория: ключевые вопросы. М., 1999. С. См.: Эриашвили Н.Д. Финансовое право. М., 2002. С. 658.

См.: Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. М., 2001. С. 18;

Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. М., 2004.

Иными словами, в Парижской валютной системе золото было признано единственной формой мировых денег.

Золотой стандарт - мировая валютная система, основанная на официальном закреплении странами золотого содержания в единице национальной валюты с обязательством национальных банков покупать и продавать национальную валюту в обмен на золото.

Основные принципы Парижской валютной системы:

1) золотомонетный стандарт;

2) установление золотого содержания национальной валюты.

Например, золотое содержание своих валют Великобритания устанавливала с 1816 г., США - с 1837 г., Германия - с 1875 г., Франция - с 1878 г., Россия - в 1895 - 1897 г.г9.

Золотое содержание валют было фиксированным и получило название золотого паритета. Валюты свободно конвертировались в золото. Золото использовалось в качестве мировых денег.

Однако в период Первой мировой войны произошел кризис Парижской валютной системы и был связан с прекращением функционирования золотомонетного стандарта в качестве денежной и валютной системы.

На Генуэзской экономической конференции 1922 г. была юридически оформлена межгосударственным соглашением вторая мировая валютная система, получившая название Генуэзской валютной системы.

В рамках указанной валютной системы конверсия валют в золото стала осуществляться не только непосредственно (США, Великобритания, Франция), но и косвенно, через иностранные валюты.

характеризовалась относительной валютной стабилизацией. Но при этом выявились следующие негативные моменты, а именно:

См.: подробнее: Джабиев Э.С. Исторический и международный опыт правового регулирования валютных отношений // Финансовое право. 2009. № 6.

- вместо золотомонетного стандарта были введены урезанные формы монометаллизма и денежной валютной системы;

- процесс стабилизации валют растянулся на ряд лет, что создало условия для валютных войн;

- в качестве методов валютной стабилизации большинство стран применили девальвацию;

- стабилизация валют была проведена с помощью иностранных кредитов; США, Франция, Великобритании использовали тяжелое валютноэкономическое положение ряда стран для навязывания им обременительных условий межправительственных займов.

Валютно-финансовый центр переместился из Западной Европы в США, в результате чего США развернули борьбу за гегемонию доллара.

Под воздействием мирового кризиса 30-х годов кризиса Генуэзская валютная система утратила относительную эластичность, гибкость и стабильность и была расчленена на валютные блоки - группировки стран, зависимых в экономических, валютных и финансовых отношениях от страны, возглавляющей такой блок. Такая страна получала возможность диктовать государствам - членам блока единую политику в области международных экономических отношений, использовать их как привилегированный рынок сбыта, источник дешевого сырья, выгодную сферу приложения капитала. Среди образовавшихся валютных блоков основное место занимали стерлинговый, долларовый, золотой10.

После Второй мировой войны на международной конференции стран антигитлеровской коалиции в Бреттон-Вудсе, состоявшейся в США в 1944 г., обсуждался проект послевоенного мирового устройства.

К основным положениям Бреттон-Вудской валютной системы можно отнести следующие:

См. подробнее: Джабиев Э.С. Исторический и международный опыт правового регулирования валютных отношений // Финансовое право. 2009. № 6.

1) введение долларового стандарта, при котором страны фиксировали стоимость своих валют в долларах США. Страны также были обязаны хранить определенный резерв в долларах США и в меньшей степени в золоте;

2) наличие четырех форм использования золота как основы мировой валютной системы:

- сохранены золотые паритеты валют, и введена их фиксация в Международном валютном фонде (МВФ);

- золото продолжало использоваться как международное платежное средство;

- доллар США приравнен золоту с целью закрепления за долларом статуса главной резервной валюты;

- казначейство США продолжало разменивать доллары на золото иностранным центральным банкам и правительственным учреждениям по официальной цене, установленной в 1934 г. (35 долл. США за 1 тройскую унцию, равную 31,1035 г);

3) осуществление курсового соотношения валют и их конвертируемость на основе фиксированных валютных паритетов, выраженных в долларах США;

4) создание Международного валютного фонда (МВФ) для управления международной финансовой системой.

Основная функция МВФ - следить за нормальным функционированием открытой и устойчивой валютной системы. Здесь следует отметить то, что Советский Союз также принимал активное участие в создании МВФ, квота СССР составляла 1200 млн. долл. США при начальном уставном капитале 8,8 млн. долл. США, являлась третьей после США и Великобритании.

Однако в конечном итоге учредительные документы не были подписаны СССР по причине нежелания СССР соблюдать провозглашенный принцип МВФ о раскрытии внутригосударственной экономической информации, что напрямую затрагивало политические интересы11;

5) создание специальных коллективных расчетных средств - СДР (англ.

special drawing rights – «специальные права заимствования». Это записанная валюта, не имеющая материального выражения. Распределение СДР между участниками осуществляется в зависимости от величины их финансового вклада в МВФ.

Однако, как и предыдущие валютные системы, Бреттон-Вудская платежная система не избежала своего кризиса, который состоял в противоречии между интернациональным характером международных экономических отношений и использованием для их осуществления национальных валют, подверженных обесценению (преимущественно доллара США). Причины кризиса заключались в следующем:

- система не обеспечила равные права всем ее участникам и позволила США влиять на валютную политику стран Западной Европы, Японии и других членов МВФ;

- неравноправный валютный механизм способствовал укреплению позиций США в мире в ущерб другим странам и международному сотрудничеству;

- оказали влияние экономические, энергетические и сырьевые кризисы 1960-х г.г12.

В связи с кризисом Бреттон-Вудской валютной системы в 1972 - 1974 гг.

МВФ подготовил проект реформы мировой валютной системы, который был принят в виде Соглашения стран - членов МВФ в Кингстоне (Ямайка) в январе 1976 г. и ратифицирован в апреле 1978 г. Новая валютная система получила название Ямайской. В основу этой системы заложены четыре основных принципа:

См. подробнее: Джабиев Э.С. Исторический и международный опыт правового регулирования валютных отношений // Финансовое право. 2009. № 6.

Джабиев Э.С. Исторический и международный опыт правового регулирования валютных отношений // Финансовое право. 2009. № 6.

1) введен стандарт СДР вместо золотодевизного стандарта;

официальная цена, прекращен размен доллара США на золото;

3) странам предоставлено право выбора любого режима валютного курса;

4) МВФ призван усилить межгосударственное валютное регулирование.

Следует отметить, что функционирование международной валютной системы поддерживается работой международных финансовых институтов, к числу которых относятся: Международный валютный фонд, Международный Банк реконструкции и развития, Европейский банк реконструкции и развития и др. Международная валютная система базируется на основе норм международной валютной системы - предупреждение валютных кризисов и оказание помощи в случае их наступления13.

И, наконец, региональная валютная система существует на территории определенного региона. В декабре 1978 г. была образована Европейская валютная система, включавшая десять государств - членов ЕЭС и Закономерным развитием европейской валютной системы стало введение с января 1999 г. единой европейской валюты - EURO. Евро заменило в некоторых государствах Европейского союза национальные валюты и является законным платежным средством. Евро обеспечило формирование единого европейского финансового рынка, а также в определенной степени обеспечило валютную стабильность в государствах Европейского союза14.

Составными элементами международной и региональной валютной системы являются: основные международные и региональные платежные средства; механизм установления и поддержания валютных курсов; условия конвертируемости валют; порядок работы международных и региональных См.: Карро Д., Жюйар П. Международное экономическое право. М., 2002. С. 455.

См.: Рыночная экономика: Словарь / Под ред. Г.Я. Кипермана. М., 1993. С. 72.

валютных рынков; определение правового положения межгосударственных финансовых учреждений, которые регламентируют отношения, связанные с оборотом валюты15.

государства.

Валютное регулирование является одним из важнейших средств реализации денежно-кредитной политики государства и может осуществляться на национальном, межгосударственном (региональном) и международном уровне.

Внутри каждого государства меры валютного регулирования могут быть направлены:

- на создание и обеспечение функционирования органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля;

- на определение сферы осуществления и процедур валютного контроля;

- на определение объема вещных прав на валютные ценности, их обеспечение и защиту;

осуществления сделок и операций с валютными ценностями, включая;

- порядок перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа;

- режим осуществления иностранных инвестиций;

- регламентацию международных расчетов резидентов и др.

Таким образом, внутригосударственное валютное регулирование по своей природе направлено на установление контроля со стороны государства за внешними (экспортными и импортными) и внутренними валютными потоками, а также за ситуацией на внутреннем валютном рынке с целью поддержания равновесия платежного баланса государства и устойчивости См.: Карро Д., Жюйар П. Международное экономическое право. М., 2002. С. 455;

Гукасьян Г.М. Экономическая теория: ключевые вопросы. М., 1999. С. 193.

национальной валюты. Особенно важную роль играет валютное регулирование в странах, где национальная валюта является частично конвертируемой или неконвертируемой (замкнутой).

В свою очередь, межгосударственное валютное регулирование осуществляется путем:

экономической интеграции;

- принятие совместных мер по преодолению кризисных ситуаций;

межгосударственных валютных соглашений в отношении третьих стран.

Валютное регулирование на любом уровне его осуществления может быть прямым (если осуществляется путем нормативного закрепления валютных ограничений) и косвенным (если воздействие на валютный рынок оказывается посредством использования экономических рычагов влияния на поведение субъектов этого рынка, например, путем осуществления центральным банком валютных интервенций). Таким образом, валютное регулирование осуществляется как юридическими, так и экономическими методами.

§4. Валютное регулирование в РФ: история и современность В историческом развитии валютных отношений России можно выделить несколько этапов.

Этап государственной валютной монополии. Начиная с 1917 г. в России существовала государственная валютная монополия, которая была отменена только в середине 80-х гг. ХХ в. Валютная монополия - это исключительное право государства на операции с валютными ценностями, управление принадлежащими ему золотовалютными резервами. Следует знать, что валютная монополия была установлена Декретом ВЦИК от декабря 1917 «О национализации банков». Согласно указанному Декрету все банковские операции, в том числе связанные с расчетами с иностранными государствами и зарубежными частными фирмами, стали осуществляться исключительно государством в лице Госбанка РСФСР. С 1923 г.

исключительное право на совершение сделок с иностранной валютой, платежными документами в иностранной валюте, с иностранными фондовыми ценностями и с драгоценными металлами было предоставлено Госбанку СССР. С 1961 г. международные расчеты и другие валютные операции были переданы Банку внешней торговли СССР (Внешторгбанк СССР). В 1988 г. правопреемником Внешторгбанка СССР стал Банк внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанк СССР) (постановление Совета Министров СССР от 14.06.1988 № 745 «Об утверждении Устава Банка внешнеэкономической деятельности СССР»).

Необходимо отметить, что общее руководство валютной системой осуществлял Совет Министров СССР как высший исполнительный орган государственной власти, который был ответствен перед Верховным Советом СССР и ему подотчетен.

Сделки с валютными ценностями на территории СССР проводились в соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 30 ноября 1976 «О сделках с валютными ценностями на территории СССР». Согласно данному Указу на территории СССР операции по покупке у организаций и граждан, а также по продаже им валютных ценностей совершаются Внешэкономбанком СССР. При этом сделки с валютными ценностями между гражданами, находящимися на территории СССР, не допускались. Однако были закреплены некоторые исключения:

а) дарение валютных ценностей супругу, детям, родителям, внукам, деду, бабке, родным братьям и сестрам. Дарение таких ценностей в иных случаях допускается только с разрешения Минфина СССР. Дарение валютных ценностей на сумму свыше 50 руб. подлежит обязательному нотариальному удостоверению;

б) завещание и приобретение по праву наследования валютных ценностей.

Однако, следует отметить, что между гражданами допускались лишь сделки купли-продажи, обмена и дарения в целях коллекционирования единичных экземпляров монет, являющихся валютной ценностью, в порядке, установленном Минкультуры СССР по согласованию с Минфином СССР.

При этом согласно данному Указу к валютным ценностям относились следующие категории:

а) иностранная валюта (банкноты, казначейские билеты, монеты);

б) платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.) и фондовые ценности (акции, облигации и др.) в иностранной валюте;

в) банковские платежные документы в рублях (чеки и др.), приобретаемые за иностранную валюту с правом обращения их в такую валюту;

г) драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий)) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных, а также других бытовых изделий из этих металлов и их лома;

д) природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде (алмазы, бриллианты, рубины, изумруды, сапфиры, а также жемчуг), за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и их лома.

Важно знать, что сделки с валютными ценностями, не соответствующие требованиям данного указа, признавались недействительными. Скупка, продажа и обмен валютных ценностей либо использование таких ценностей в качестве средства платежа, совершенные в нарушение установленных данным Указом правил обращения валютных ценностей, влекли за собой административную или уголовную ответственность в соответствии с законодательством СССР. Так, в соответствии со ст. 88 УК РСФСР от 27.10.1960 нарушение правил о валютных операциях, а также спекуляция валютными ценностями или ценными бумагами наказывались лишением свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией валютных ценностей и ценных бумаг. При этом данный состав был расположен в гл. 1 Особенной части УК РСФСР «Государственные преступления», что свидетельствует о высокой степени общественной опасности, придаваемой в то время указанным деяниям16.

Таким образом, этап валютной монополии имел следующие признаки:

1) полная изолированность внутреннего товарного и денежного рынка от мировых рынков товаров, услуг и капиталов;

2) централизация управления валютными ресурсами государства;

внешнеэкономической деятельности;

4) запрет на владение и обращение валютных ценностей внутри страны;

5) господство прямого государственного администрирования сферы валютных отношений.

либерализации внешнеэкономической деятельности вследствие рыночных Постановлению ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 19 августа № 991 «О мерах по совершенствованию управления внешнеэкономическими связями» была создана Государственная внешнеэкономическая комиссия Совета Министров СССР, которая должна была обеспечить активное участие министерств, ведомств, объединений и предприятий во внешнеторговой деятельности, производственном, научно-техническом сотрудничестве и внешнеэкономических отношений. Государственная внешнеэкономическая комиссия Совета Министров СССР принимала решения о предоставлении объединениям, предприятиям и организациям права осуществлять экспортноимпортные операции. В целях активного включения во организаций им было предоставлено право устанавливать прямые связи с предприятиями и организациями других стран-членов СЭВ и самостоятельно решать вопросы производственной и научно-технической кооперации, Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.

включая подписание хозяйственных договоров и контрактов на поставку продукции и оказание услуг, связанных с кооперацией и развитием производства, определения экономических условий сотрудничества17.

Во-вторых, реформа банковской системы начала 90-х гг. XX в. зародила на рынке банковских услуг большое количество негосударственных кредитных организаций, что ликвидировало монополию государства на банковское дело.

Так, согласно ст. 5 Закона СССР от 11.12.1990 № 1829-1 «О банках и банковской деятельности», фактически утратившего силу на территории 8 декабря 1991 г. «О создании Содружества Независимых Государств», ратифицированного постановлением Верховного Совета РСФСР от 12.12. № 2014-1 «О ратификации Соглашения о создании Содружества Независимых Государств», банковская система СССР включала два уровня:

1) Госбанк СССР (деятельность которого регулировалась Законом СССР от 11.12.1990 № 1828-1 «О Государственном банке СССР») и центральные (государственные, национальные) банки союзных и автономных республик и их учреждения;

2) коммерческие банки.

Итак, к началу 90-х гг. ХХ в. произошли существенные изменения в внешнеэкономической деятельности и валютных отношений: увеличилось число участников внешнеэкономической деятельности, а также количество сопровождавшиеся изменениями в законодательном регулировании, привели отношений. Так, в 1991г. был принят первый закон, посвященный регулированию отношений в валютной сфере, — Закон СССР от 1 марта № 1982-1 «О валютном регулировании». Несмотря на то, что указанный Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.

Закон действовал всего полтора года (утратил силу в связи с принятием постановления Верховного Совета РФ от 09.10.1992 № 3617-1 «О введении в действие Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»), значение его трудно переоценить, поскольку это был регулировавший валютные отношения в государстве, определявший порядок проведения валютных операций и осуществления валютного контроля, а также дававший дефиниции основным категориям валютного права:

валютным ценностям, валюте СССР, иностранной валюте, резидентам, нерезидентам18.

После распада СССР образовалось самостоятельное государство – РФ, которое нуждалась в самостоятельном правовом поле, в том числе и по вопросам регулирования валютных правоотношений. В этой связи был отношения, — Закон РФ от 09.10.1992 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Однако в 1992 г. произошло еще очень важное событие, повлиявшее на всю систему валютных отношений в Российской Федерации и на правовой статус России как участника внешнеэкономических связей. Речь идет о вступлении России в крупные международные финансовые организации — МВФ, Международный банк реконструкции и развития и Международную ассоциацию развития (постановление Верховного Совета РФ от 22.05. № 2815-1 «О вступлении Российской Федерации в Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и Международную ассоциацию развития»).

Следующий этап развития валютных отношений в РФ связан со стремлением стать членом ВТО, что могло бы положительно повлиять на статус России на международной арене.

Подготовка России к вступлению в ВТО предполагала либерализацию Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.

национального законодательства в сфере внешней торговли и валютного регулирования и соответственно появлению новых федеральные законы в этой сфере.

Необходимость принятия ныне действующего Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», по мнению специалистов, была вызвана двумя в некотором роде исключающими друг друга факторами. Во-первых, постепенный переход страны к рыночной экономике, развитие внешнеторговых связей, присоединение Российской Федерации к ряду международных организаций требовали дальнейшей либерализации регулирования в валютно-правовой сфере. Во-вторых, весь период действия Закона 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» был ознаменован не слишком благоприятными процессами в российской экономике. Как отмечается в литературе, «печальный опыт кризисной ситуации августа 1998 г. является одним из наглядных подтверждений того неоспоримого факта, что страна с экономикой переходного этапа, несмотря на отказ от валютной монополии, не может игнорировать те возможности воздействия на валютную сферу, которые выработаны эволюцией форм и методов официального определения порядка внешних расчетов, а также порядка совершения валютных операций»19.

Целью валютного законодательства, провозглашенной Законом N 173ФЗ, является обеспечение единой государственной политики, устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Указанная цель достигается государством путем валютного регулирования, то есть установлением условий и порядка проведения валютных операций, и контролем за их соблюдением.

Артемов Н.М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансовоправовой аспект): Монография. М.: Профобразование, 2002. С. 6.

При этом сама концепция Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривала законодательства постепенную его либерализацию с учетом успешности экономического развития нашей страны, роста устойчивости отечественной валютного рынка.

Линию на дальнейшую либерализацию валютного законодательства подтвердил в своем Послании Федеральному Собранию РФ Президент РФ беспрепятственный выход со всей своей продукцией на международные рынки. Для нас это вопрос более рационального участия в международном разделении труда, вопрос получения полноценных выгод от интеграции в мировую экономику. Именно с этой целью мы продолжаем вести переговоры о присоединении к Всемирной торговой организации, и ведем их только на условиях, которые полностью учитывают экономические интересы России.

Сегодня предлагают ускорить отмену оставшихся ограничений и завершить эту работу до 1 июля текущего года»20.

В связи с этим, бесспорно, что значительным событием для процесса развития по пути либерализации современного валютного законодательства явилось решение законодателя об отмене целого ряда норм валютного законодательства с 1 января 2007 г., которые предусматривали действие основных валютных ограничений: использование специальных счетов, предварительной регистрации счетов в иностранных банках и обязательной продажи части валютной выручки.

Российская газета. 2006. № 97.

1. Валютное право [Текст] : учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:

Высшее образование, 2007.

2. Валютное право России [Текст] : учебник / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н.

Земцов, В.А. Пушин – М.: Норма, 2008.

3. Валютное право РФ [Текст] : учебник / Тосунян Г.А. – М.: Дело, 2002.

4. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой [Текст] : учебник / Отв. ред. В.М. Крашенинников – М.:

Экономика, 2003.

5. Емелин, А. В. Правовые основы валютной системы России: понятия, методы и принципы [Текст] / А.В. Емелин // Деньги и кредит. – 2004. – № 12.

6. Ерпылева, Н. Ю. Валютное регулирование в России: современная правовая регламентация [Текст] / Н.Ю. Ерпылева // Международные банковские операции. – 2007. - № 2.

7. Карасева, М. В. Финансовое право [Текст] : учебник / М.В. Карасева.

– М.: Юристъ, 2000.

8. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) / Д.Г. Алексеева (и др.). – М.: Волтерс Клувер, 2004.

9. Корнийчук, Г. А. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) [Текст] / Г.А.

Корнийчук // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

10. Крохина, Ю.А. Финансовое право России [Текст] : учебник для вузов / Ю.А. Крохина. – М.: Норма, 2004.

11. Наговицин, А. Г. Валютная политика [Текст] / А.Г. Наговицин. – М.: Экзамен, 2000.

12. Сатарова, Н. А. Принуждение в финансовом праве [Текст] / Н.А.

Сатарова. - М., 2006. - С. 267.

13. Финансовое право [Текст] : Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2008.

1. Режим валютной монополии подразумевает:

а) исключительное право государства на операции с валютными ценностями, управление принадлежащими ему золотовалютными резервами;

б) исключительное право государства устанавливать валютные ограничения;

в) исключительное право государства заниматься внешнеторговой деятельностью.

2. Режим валютного регулирования подразумевает:

а) оборот в национальной валютной системе свободно конвертируемой валюты;

б) закрепление системы валютных ограничений и системы контроля за валютными ограничениями;

в) наличие частичной монополии государства на осуществление отдельных валютных операций.

3. В каком году Россия вступила в МФВ:

а) 1944г;

б) 1976г;

в) 1992г.

4. Страны получили право выбирать любой режим валютного курса в период:

а) Генуэзской валютной системы;

б) Ямайской валютной системы;

в) Бреттон-Вудской валютной системы.

5. Под либерализацией валютного регулирования на современном этапе в РФ понимается:

а) постепенный отказ от валютных ограничений;

б) совершенствование системы государственных органов валютного регулирования в рамках административной реформы;

г) выпуск новой национальной свободно конвертируемой валюты.

Глава 2. Понятие и источники валютного права.

§ 1. Понятие валютного права и его место в системе российского права и законодательства.

§ 2. Источники валютного права. Конституционная основа валютного права.

§ 3. Понятие актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля.

§ 1. Понятие валютного права и его место в системе российского права и законодательства.

На современном этапе развития валютного права не выработан единый подход к его определению. В связи с чем, также неоднозначным представляется вопрос об определении места валютного права в системе российского права и законодательства. Представители науки финансового права и других смежных отраслей права придерживаются различных точек зрения.

Так, Б. Ю. Дорофеев, Н. Н. Земцов и В. А. Пушин закрепляют за валютным правом статус самостоятельной отрасли права, определяя валютное право как систему норм, регулирующих общественные отношения по совершению валютных операций, а также в сфере валютного регулирования, валютного контроля и ответственности за валютные правонарушения21.

Однако как подчеркивают другие специалисты, выделять валютное право в качестве самостоятельной отрасли российского права оснований нет, поскольку валютное право не имеет собственного специфического предмета и метода правового регулирования22.

При этом, Б. Ю. Дорофеева, Н. Н. Земцова и В. А. Пушина, выделяя валютное право в самостоятельную отрасль российского права, к объекту валютного права относят порядок применения мер ответственности за валютные правонарушения. Данная позиция также представляется многим ученым неверной, т.к. за нарушения валютного законодательства РФ предусмотрена административная и уголовная ответственность. А, как известно, нормы, устанавливающие административную ответственность, включаются в административное право как самостоятельную отрасль российского права, а нормы, устанавливающие уголовную ответственность, включены в уголовное право, которое также является самостоятельной отраслью российского права. Кроме того, в действующем законодательстве не содержится понятия валютного правонарушения, в отличие, например, от понятия административного правонарушения, дефиниция которого закреплена в ст. 2.1 КоАП23.

В свою очередь, несколько узкой представляется точка зрения Г. А.

Тосуняна и А. В. Емелина24, которые считают, что валютное право — это подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих отношения, возникающие по поводу валютных ценностей2. Дело в том, что нормы валютного права регулируют не только отношения, возникающие по поводу валютных ценностей, к Валютное право России: учебник / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин – М.:

Норма, 2008. С. 29-30.

Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С 24.

Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С 24.

Валютное право РФ: учебник / Тосунян Г.А. – М.: Дело, 2002.

которым относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги (п. 5 ч. ст. 1 Закона о валютном регулировании), но и отношения, объектом которых выступают валюта РФ и внутренние ценные бумаги, не являющиеся валютными ценностями, если субъектами или одним из субъектов таких ст. 10 и др. Закона о валютном регулировании).

В свою очередь, Н. М. Артемов считает, что валютное право следует рассматривать как институт финансового права, а предметом валютного права как института финансового права являются общественные отношения, которые, во-первых, складываются в сфере финансовой деятельности (перераспределения), накопления и использования валюты, валютных ценностей; во-вторых, предметом которых являются валютные средства; втретьих, одним из участников которых всегда является государство в лице уполномоченных органов, наделенных общей и специальной компетенцией и властными полномочиями по отношению к другим участникам25. Валютные отношения складываются по поводу валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей, а особенностью субъектного состава является участие в регулирования, органов и агентов валютного контроля. Однако, по мнению специалистов, в данной позиции автор не указывает частноправовой характер отношений, складывающихся в процессе осуществления валютных операций.

Поэтому более грамотным, на наш взгляд, является подход, используемый специалистами в сфере финансового права, выделяющими в системе финансового права правовой институт (раздел) «валютное регулирование и валютный контроль», но не «валютное право», подчеркивая тем самым публично-правовую составляющую валютного права, так как именно отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля Артемов Н.М. Валютные рынки. – М.: ООО «Профобразование», 2001.

правоотношений26.

регулирование и валютный контроль рассматриваются как финансовоправовой институт (раздел) Особенной части финансового права, а не как подотрасль.

Немаловажный вклад в дискуссию об определение валютного права также внесли представители других юридических наук. Так, Н. Ю. Ерпылева считает, что механизм валютного регулирования включает в себя три структурных элемента:

государственными органами;

2) валютные отношения (те, которые складываются между различными субъектами по поводу совершения ими операций с валютными ценностями);

3) регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое с помощью предписаний, запретов и иных методов, а также путем установления мер ответственности в случае их нарушения субъектами27.

Таким образом, Н. Ю. Ерпылева рассматривает валютное право как отрасль российского законодательства.

Следует согласиться с точкой зрения цивилистов С. В. Игнатьевой и Г. Р.

Игбаевой, которые указывают на комплексный характер валютных правоотношений, которые входят в предмет следующих отраслей права:

конституционного, финансового, административного, уголовного, предпринимательского (хозяйственного), гражданского и международного (частного и публичного) и некоторых других28.

Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С 26.

Ерпылева Н.Ю. Актуальные проблемы теории и практики российского валютного права// Адвокат. 2002. № 9.

Игнатьева С.В., Игбаева Г.Р. Правовая природа валютных правоотношений // Банковское право. – 2004. – № 4.

Данный подход к определению места валютного права в системе права и законодательства, заключающийся в комплексном характере валютного права как отрасли законодательства, основан на общих общественных отношениях в предмете правового регулирования гражданского, финансового и международного частного права. Если опираться на объект правоотношений, в качестве которых выступают валюта РФ, внутренние ценные бумаги и валютные ценности, то, конечно, такие отношения выходят за рамки финансовых отношений и могут регулироваться нормами частного права — гражданского права или международного частного права29.

Дополнительный аргумент к правильности определения валютного права как комплексной отрасли законодательства является факт привлечения за административной или уголовной ответственности.

Таким образом, в настоящее время выработаны следующие теоретические подходы к определению валютного права и его места в системе российского права и законодательства:

1) валютное право — это самостоятельная отрасль права;

2) валютное право — это институт финансового права;

3) валютное право — это комплексная отрасль законодательства, регулирующая публично-правовые и частноправовые отношения.

С учетом такого многообразия считаем, наиболее правильно выделять узкий и широкий подходы к определению валютного права, выработанные учеными финансового права30.

В узком смысле валютное право содержит лишь финансово-правовые нормы, регулирующие публичные отношения в валютной сфере, т.е.

отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля.

Следовательно, предмет и метод валютного права в этом контексте, может Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С 28.

Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С 34.

соотноситься с предметом и методом финансового права как частное и общее. Поэтому валютному праву как части системы финансового права присущ императивный метод правового регулирования, также как и финансовому праву.

Однако при широком подходе к определению валютного права, необходимо учитывать всю совокупность правовых норм, которые включаются в состав различных отраслей права и которые объединяются одним предметом регулирования — отношениями по поводу валюты РФ и валютных ценностей. Следовательно, в широком контексте валютное право необходимо представляет как комплексную отрасль законодательства, которая основывается на нормах конституционного, финансового, гражданского, международного частного, административного и уголовного права и регулирует общественные отношения по поводу валюты РФ и валютных ценностей.

§ 2. Источники валютного права.

Нормативные правовые акты, регулирующие отношения в валютной сфере, подлежат систематизации по юридической силе.

1.Конституция имеет высшую юридическую силу на территории РФ, поэтому конституционные нормы, регулирующие валютные отношения, лежат в основе регулирования валютной сферы в РФ. Согласно п. «ж» ст. Конституции РФ валютное регулирование находится в ведении РФ. Это обозначает, что все нормативные правовые акты в валютной сфере принимаются на федеральном уровне.

2.Международные договоры РФ. Согласно ст. 3 Закона о международных договорах международные договоры РФ заключаются с иностранными государствами, а также с международными организациями от имени Российской Федерации (межгосударственные договоры), от имени Правительства РФ (межправительственные договоры), от имени федеральных органов исполнительной власти (договоры межведомственного характера).

Валютные отношения регулируют международные договоры всех трех вышеназванных разновидностей.

Примерами являются следующие31:

- Статьи Соглашения Международного валютного фонда от 22 июля г. Россия вступила в международные организации (МВФ, Международный банк реконструкции и развития, Международную ассоциацию развития) и в 1992 г.;

- Договор стран СНГ от 24 сентября 1993г. «О создании экономического союза», ратифицированный Федеральным законом от 02. 11.1994 г. № 32-ФЗ «О ратификации Договора о создании экономического союза»;

- Соглашение стран СНГ от 20 января 1995г. «О таможенном союзе», ратифицированное Федеральным законом от 29. 01. 1997г. № 21- ФЗ «О ратификации Соглашения о таможенном союзе и Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан о едином порядке регулирования внешнеэкономической деятельности.

Примером межправительственного договора в валютной сфере, заключенного от имени Правительства РФ, является Соглашение стран СНГ от 9 сентября 1994 г. «О порядке перевода денежных средств гражданам по социально значимым неторговым платежам».

3. Федеральные конституционные законы. В этой группе можно выделить «О Правительстве Российской Федерации», в соответствии со ст. 15 которого Правительство РФ осуществляет в соответствии с Конституцией, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента РФ валютное регулирование и валютный контроль, а также руководит валютно-финансовой деятельностью в См.: Валютное право: Учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С. 36-37.

отношениях Российской Федерации с иностранными государствами.

4. Федеральные законы. Среди федеральных законов важную роль играют следующие кодексы и федеральные законы:

- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ32. Так, статья 15.25. закрепляет ответственность за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Статья 16.4. устанавливает ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ.

- Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ33.

Статья 12 устанавливает перемещение товаров (в том числе валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей) и транспортных средств через таможенную границу. В рамках ст. 403 устанавливаются функции таможенных органов, в частности п. 7 данной статьи закрепляет следующую функцию; осуществление в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с валютным законодательством РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

- Бюджетный кодекс Российской Федерации. В соответствии со ст. целевой иностранный кредит (заимствование) — форма финансирования заимствований РФ, которая предусматривает предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной основах путем оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих проектов, а внешний долг - это обязательства, возникающие в иностранной валюте.

Администраторами источников внешнего финансирования дефицитов Российская газета. 2001. №256.

СЗ РФ. 2003. № 22. ст. 2066.

бюджетов являются органы государственной власти, имеющие право в соответствии с законодательством РФ осуществлять государственные внешние заимствования, заключать кредитные соглашения и договоры, указанные в иностранной валюте, для привлечения кредитов, предоставлять государственные гарантии в иностранной валюте (ст. 23).

Согласно ст. 89 БК РФ государственные внешние заимствования РФ займы и кредиты, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства РФ как заемщика или гаранта погашения займов (кредитов) другими заемщиками, выраженные в иностранной валюте.

Источниками финансирования дефицита федерального бюджета могут являться внешние источники в следующих формах:

- государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;

- кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте, привлеченные Российской Федерацией (ст. 94);

- Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. №146-ФЗ часть первая и от 5.08.2000 г. №117-ФЗ часть вторая34. Например, ст. устанавливает то, что взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности средств на рублевых счетах - с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя.

Во второй части Налогового кодекса десять глав из семнадцати содержит правовые нормы, регулирующие отношения по поводу иностранной валюты и валютных ценностей. Например, гл. 21 «Налог на добавленную стоимость», гл. 22 «Акцизы», гл. 25 «Налог на прибыль организаций», гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и т. д.

СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824; 2000. №32. Ст. 3340.

- Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ35. Статья устанавливает уголовную ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

- Гражданский кодекс РФ от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ часть первая и от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ часть вторая36. В ст. 140 и ст. 141 содержатся отсылочные нормы к валютному законодательству. Пункт 2 ст. указывает, что случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории РФ определяются законом или в установленном им порядке. В свою очередь ст. 141 устанавливает, что виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Статья 317 закрепляет, что денежные обязательства должны быть выражены в рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории РФ по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке.

- Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»

от 10.12.2003 №173. Преамбула к настоящему Закону исчерпывается указанием на цель его принятия. Эта цель включает в себя три компонента:

обеспечение реализации единой государственной валютной политики;

обеспечение устойчивости валюты РФ; обеспечение стабильности СЗ РФ. 1996. N 25. ст. 2954.

СЗ РФ. 1994. N 32. ст. 3301.

внутреннего валютного рынка РФ. Указание в преамбуле цели принятия Закона имеет важное практическое значение, поскольку толкование норм Закона должно осуществляться с учетом этой цели. Следует обратить внимание на то, что, в отличие от преамбулы к Закону РФ «О валютном регулирования и сферу действия Закона, поскольку эти вопросы освещаются в ст. 2 Закона37.

Действующий Закон состоит из пяти глав «Общие положения», «Валютное регулирование», «Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки», «Валютный контроль», «Заключительные положения». Таким образом, из названия указанных выше глав Закона можно сделать вывод о сфере общественных отношений, которые им регулируется.

законодательства, нам хотелось бы отметить некоторые особенности действующего в настоящее время Закона по сравнению с положениями предыдущего валютного законодательства:

- уточнил понятия иностранной валюты и валюты РФ, резидентов, нерезидентов, уполномоченных банков. Введены понятия внешних ценных бумаг и внутренних ценных бумаг, специального счета, резервирования и валютных бирж;

- уточнил перечень видов имущества, признаваемых валютными ценностями. Из состава валютных ценностей исключены драгоценные металлы и драгоценные камни, обращение которых регулируется иным федеральным законом. Дается новое определение понятия валютной операции;

См.: Эрделевский А.М. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулирование и валютном контроле» (постатейный) // Подготовлен для системы Консультант плюс, 2004.

- ввел разграничение валютных операций в зависимости от состава их участников на валютные операции между резидентами; между резидентами и нерезидентами; между нерезидентами;

- установил сферу действия и отношения, регулируемые Федеральным законом. В отличие от ранее действовавшего Закона, указаны принципы валютного регулирования и валютного контроля;

соотношение Закона с международными договорами, а также порядок действия актов валютного законодательства во времени;

- Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ38. Данный Закон определяет статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка РФ (Банка России) в отношении валютного регулирования и валютного контроля. Например, п. 12 ст. 4 закрепляет то, что Центральный банк РФ организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ; п. 17 ст. 4 закрепляет то, что Центральный банк РФ устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 г. № 395–139. Определяет общий статус коммерческих банков, которые являются участниками валютных отношений, выполняя функции агентов валютного контроля;

- Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996г. № 39ФЗ40. Например, в соответствии со ст. 11 устанавливается то, что юридическое лицо, осуществляющее деятельность фондовой биржи, не СЗ РФ. 2002. N 28. ст. 2790.

СЗ РФ. 1996. N 6. ст. 492.

СЗ РФ. 1996. N 17. ст. 1918.

вправе совмещать указанную деятельность с иными видами деятельности, за исключением деятельности валютной биржи и т.д.

4. Подзаконные акты.

- Указы Президента РФ. В настоящее время указы Президента РФ в соответствии со ст. 4 Закона не входят в систему нормативных правовых актов, регулирующих валютные отношения.

- Постановления Правительства РФ. Среди постановлений Правительства РФ как источников валютного права можно назвать постановление Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. № 98 «Об утверждение Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков»41; постановление Правительства РФ от 12 марта 2008 г. № 166 «О проведение валютных операций Федеральной службой безопасности Российской Федерации»42 и т.д.

- Нормативные акты Банка России. Эта группа подзаконных актов является самой многочисленной в рассматриваемой сфере. Например, Инструкция от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»43; Инструкция ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. №113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»44; Указание ЦБ СЗ РФ. 2007. N 9. ст. 1089.

СЗ РФ. 2008. N 11. ст. 1034.

Вестник Банка России. 2004. № 36.

Вестник Банка России.2004. №33.

РФ от 30 марта 2004 № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов»45.

§ 3. Понятие актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля.

Статья 4 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет правовую базу валютного регулирования и валютного контроля, в соответствии с которой валютное законодательство РФ состоит из Федерального закона от 10 декабря 2003 г.

«О валютном регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним федеральных законов (актов валютного законодательства РФ). Органы валютного регулирования вправе издавать нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Законом.

Важно знать, что об иных федеральных законах, которые могут быть квалифицированы в качестве актов валютного законодательства, упоминается в ст. ст. 11, 18, 22 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Так, из ч. 2 ст. 11 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» следует, что федеральными законами могут быть установлены случаи, в которых, в изъятие из общего правила этой нормы, допускается установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. В соответствии с п. 7 ч. 7 ст. 18 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» федеральными законами могут быть установлены основания и порядок введения запрета на открытие счета Вестник Банка России.2004. №22.

(вклада) в банке за пределами территории РФ, на осуществление операций, предусматривающих перевод средств на указанный счет (вклад), на вывоз из РФ валюты РФ, внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также на ввоз в РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме. Наконец, федеральными законами могут устанавливаться правила осуществления валютного контроля (ч. 1 ст. 22 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»). Перечисленными нормами исчерпывается круг вопросов, для решения которых Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» допускает принятие федеральных законов в качестве актов валютного законодательства.

Согласно ч. 2 ст. 4 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливается общее правило о непосредственном применении международных договоров РФ к регулируемым Законом отношениям. Изъятием из этого общего правила является случай, когда из самого международного договора РФ следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ. Таким образом, международные договоры РФ следует считать составной частью валютного законодательства РФ, причем такие договоры имеют приоритет перед актами внутреннего валютного законодательства РФ в случае возникновения коллизии между ними.

Важно помнить, что в настоящее время в российском законодательстве не имеется федеральных законов, принятых в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», кроме тех, которые вносят изменения и дополнения в названный Закон. Те федеральные законы, которые мы указывали в качестве источников валютного права, например, Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», не являются актами валютного законодательства, так как имеют свой собственный предмет правового регулирования и не должны соответствовать Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», развивать положения, им установленные. Кроме того, названные в качестве примера федеральные законы даже были приняты раньше, чем Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Следовательно, современное валютное законодательство в РФ состоит из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», который является актом валютного законодательства РФ.

Следует отметить, что нормативные акты органов валютного регулирования занимают подчиненное положение по отношению к актам валютного законодательства РФ. Согласно действующему валютному законодательству органами валютного регулирования являются Банк России и Правительство РФ. Издание таких актов допустимо только в случаях, предусмотренных Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Иные федеральные законы не могут служить основанием для издания актов органов валютного регулирования.

По общему правилу ч. 3 ст. 4 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования обратной силы не имеют, т.е.

применяются к отношениям, возникшим после их вступления в силу, а к отношениям, возникшим до вступления указанных актов в силу, эти акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу. Обратная сила актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования может быть предусмотрена лишь актами валютного законодательства, но не актами органов валютного регулирования (за исключением случая, предусмотренного в ч. 4 ст. 4 Закона, где предусмотрена возможность придания обратной силы актам органов валютного регулирования самими такими актами).

В силу императивного запрета, установленного в ч. 4 ст. Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или иным образом ухудшающие их положение (например, введение новых ограничений на осуществление валютных операций), обратной силы иметь не могут. Напротив, акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 14 июня 1994 г. «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат федерального собрания»

официальным опубликованием акта валютного законодательства РФ считается первая публикация его полного текста в «Российской газете» или «Собрании законодательства РФ».

В соответствии с п. 2 Указа Президента РФ от 23 мая 1996 г. «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента РФ, Правительства РФ и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти» акты Правительства РФ подлежат официальному опубликованию в «Российской газете» и «Собрании законодательства РФ» в течение десяти дней после дня их подписания. Официальным опубликованием актов Правительства РФ считается публикация их текстов в «Российской газете» или в «Собрании законодательства РФ».

Акты Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус федеральных органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу одновременно на всей территории РФ по истечении семи дней после дня их первого официального опубликования. Иные акты Правительства РФ, в том числе акты, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера, вступают в силу со дня их подписания. В соответствии с п. 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1996 г.

нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти подлежат официальному опубликованию в «Российской газете» в течение десяти дней после дня их регистрации, а также в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти издательства «Юридическая литература» Администрации Президента РФ.

Важно помнить, что согласно ст. 7 Закона о Банке России его нормативные акты вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в официальном издании Банка России («Вестник Банка России»). Хотя в ст. 7 Закона о Банке России без каких-либо изъятий установлено, что нормативные акты Банка России не имеют обратной силы, это правило имеет изъятие для нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования: такие акты могут иметь обратную силу при условиях, предусмотренных ст. 4 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Следует знать, что акты органов валютного контроля занимают низшую ступень в иерархии нормативных актов в области действия настоящего Закона. Такие акты могут издаваться органами валютного контроля лишь в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования, и не должны содержать положений, касающихся вопросов регулирования валютных операций.

Актами органов валютного контроля являются акты Банка России и Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзора). Но Банк России является одновременно и органом валютного регулирования и вправе принимать нормативные акты в данной сфере, поэтому положение, согласно которому акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций, распространяется только на Росфиннадзор.

Нормативные акты в области валютного регулирования и валютного контроля должны иметь достаточную определенность, что подкреплено ч. ст. 4 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которой все неустранимые сомнения, противоречия и неясности любых актов в области валютного регулирования и валютного контроля должны толковаться в пользу резидентов и нерезидентов.

1. Валютное право: учебник [Текст] / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:

Высшее образование, 2007.

2. Валютное право России: учебник [Текст] / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н.

Земцов, В.А. Пушин – М.: Норма, 2008.

3. Валютное право РФ: учебник [Текст] / Тосунян Г.А. – М.: Дело, 2002.

4. Емелин, А. В. Правовые основы валютной системы России: понятия, методы и принципы [Текст] / А.В. Емелин // Деньги и кредит. – 2004. – № 12.

5. Ерпылева, Н. Ю. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации [Текст] / Н.Ю. Ерпылева // Банковское право. – 2004. – № 4.

6. Игнатьева, С. В., Игбаева, Г. Р. Правовая природа валютных правоотношений [Текст] / С.В. Игнатьева, Г.Р. Игбаева // Банковское право. – 2006. – № 4.

7. Лисицын, А. Ю. Понятие «акты органов валютного регулирования» и «акты органов валютного контроля по валютному законодательству Российской Федерации [Текст] / А.Ю. Лисицын // Финансовое право. – 2006.

– № 2.

8. Ражков, Р. А. Валютное обязательство как вид гражданско-правового обязательства [Текст] / Р.А. Ражков // Банковское право. – 2005. – № 12.

1. Валютное право - это:

а) самостоятельная отрасль права;

б) правовой институт финансового права;

в) комплексная отрасль законодательства.

2. Акты Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус федеральных органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу одновременно на всей территории РФ:

а) по истечении семи дней после дня их первого официального опубликования;

б) с момента их подписания;

в) по истечении десяти дней после их подписания.

3. Не регулирующими сферу валютных правоотношений подзаконными актами являются:

а) Постановления Правительства РФ;

б) Указы Президента РФ;

в) Инструкции Банка России.

4. Актами органов валютного контроля являются:

а) акты Банка России и акты Правительства РФ;

б) акты Банка России и акты Росфиннадзора;

в) акты Банка России и ФТС России.

5. Структура валютного законодательства состоит из:

а) Федерального закона от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним федеральных законов;

б) Федерального закона от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним федеральных законов, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля;

в) Федерального закона от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним федеральных законов, а также актов органов валютного регулирования.

Глава 3. Валютные правоотношения: понятие и виды. Правовой статус резидентов и нерезидентов §1. Понятие и виды валютных правоотношений.

§2. Объекты валютных правоотношений.

§4. Субъекты валютных правоотношений.

§1. Понятие и виды валютных правоотношений Валютные отношения представляют собой совокупность экономических и финансовых отношений, складывающихся в национальной и мировой экономике при функционировании валюты и валютных ценностей.

В юридической науке известны два подхода валютных правоотношений выделяется к определению их правовой природы: широкий (комплексный) и узкий. Согласно узкому подходу валютные правоотношения отождествляются только как публичные, т.е. как общественные отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля либо как частные, т.е.

как общественные отношения по осуществлению валютных сделок и валютных операций.

правоотношения представляют собой совокупность публично-правовых и частноправовых отношений, возникающих по поводу валютных ценностей.

Следует отметить, что валютные правоотношения, которые регулируются Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» носят смешанный (одновременно публично-правовой и частноправовой) характер, т.к. он определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Валютные правоотношения могут иметь и гражданско-правовой, и финансово-правовой. Следовательно, исходя из комплексного подхода, можно выделить две самостоятельные группы валютных правоотношений:

1) валютные правоотношения, возникающие при финансово-правовом регулировании, т.е. отношения, складывающиеся в процессе осуществления валютного регулирования и валютного контроля;

обращения, т.е. отношения по поводу заключения и исполнения валютных сделок и валютных операций.

Несмотря на то, что валютные отношения регулируются нормами различных отраслей права, количество публичных правоотношений в сфере валютных правоотношений весьма значительно. Данные правоотношения в целом не предусматривают непосредственного совершения их участниками валютных операций или валютных сделок, а возникают в связи с совершением последних, включая, главным образом, правоотношения по поводу валютного регулирования и валютного контроля.

Таким образом, важно знать, что финансово-правовое регулирование осуществления валютного регулирования и валютного контроля общественные отношения, урегулированные нормами финансового права и имеющие властно-имущественный характер.

Валютные правоотношения можно подразделить на виды по различным основаниям.

В зависимости от сферы валютно-правового регулирования выделяются валютные правоотношения:

валютные правоотношения в сфере валютного регулирования охватывают деятельность уполномоченных органов по установлению порядка совершения валютных операций резидентами и нерезидентами. В рамках этого вида валютных правоотношений реализуется компетенция органов валютного регулирования (Банка России и Правительства РФ) по изданию нормативных правовых актов по вопросам валютного регулирования, установлению валютных ограничений.

Особенность валютных правоотношений в сфере валютного регулирования состоит в том, что органу валютного регулирования противостоит не конкретно-определенный субъект, а неограниченный круг субъектов. Правомочию Банка России и Правительства РФ на осуществление валютного регулирования противостоит обязанность любого субъекта не препятствовать его реализации;

б) валютные правоотношения в сфере валютного контроля вторичны от валютных правоотношений в сфере валютного регулирования. Их содержание составляет деятельность специально уполномоченных субъектов по проверке соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования участниками валютных правоотношений. В этих правоотношениях уполномоченному субъекту противостоит конкретный участник валютного правоотношения, обязанный соблюдать нормы валютного права, а именно совершать или не совершать определенные действия. Полномочиями по осуществлению валютного контроля наделены органы и агенты валютного контроля;

предполагают осуществлению субъектами валютных правоотношений валютных сделок и валютных операций. Эти правоотношения, как правило, основаны на принципе равенства участников, автономии их воли и свободы договора. Однако это не исключает обязанности субъектов соблюдать нормы валютного права. Например, валютные правоотношения по поводу перехода прав собственности и иных прав на валютные ценности осуществляются на основании добровольности участия в них резидентов или нерезидентов, но с соблюдением порядка совершения валютных операций, установленных валютным законодательством.

В зависимости от соотношения правового статуса субъектов валютного правоотношения выделяются вертикальные и горизонтальные валютные правоотношения.

Вертикальные валютные правоотношения основаны на властном подчинении одной стороны правоотношения другой. Например, это валютные правоотношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Властный характер присущ валютным правоотношениям в том случае, когда одной из сторон выступает орган валютного регулирования, орган или агент валютного контроля. Публично-правовой характер валютного регулирования и валютного контроля обусловливает вертикальность подавляющего большинства валютных правоотношений.

Горизонтальные валютные правоотношения предполагают отсутствие у субъектов властных полномочий относительно друг друга. Для этого вида правоотношений характерно юридическое равенство. При этом действия субъектов горизонтальных валютных правоотношений будут подчиняться валютно-правовым нормам.

Горизонтальные валютные правоотношения могут возникать как между субъектами, обладающими одинаковым валютно-правовым статусом (например, валютные операции между нерезидентами), так и между субъектами, обладающими различными валютно-правовыми статусами (например, валютные операции между резидентами и уполномоченными банками).

В зависимости от роли в механизме правового регулирования выделяются материальные и процессуальные валютные правоотношения.

Материальные валютные правоотношения связаны с реализацией материальных норм валютного права. Эти правоотношения выражают содержательную сторону валютной деятельности, отражая правовой статус субъектов, участвующих в валютных отношениях. В связи с тем, что материальными валютно-правовыми нормами, валютные правоотношения, материальными валютными правоотношениями.

материальных, возникают на основе процессуальных норм валютного права Процессуальные нормы валютного права в большинстве случаев содержатся в подзаконных нормативных правовых актах.

§2.Объекты валютных правоотношений Объектом валютного правоотношения является то, по поводу чего субъекты валютного права вступают в правовые отношения. В теории валютного права правоотношений. В организационных валютных правоотношениях объектом выступают действия, поведение участников валютного правоотношения. В имущественных валютных правоотношениях объектом является имущество, как правило, в виде финансовых ресурсов.

Объектами имущественных валютных правоотношений являются валюта РФ, валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги), внутренние ценные бумаги.

В экономической и юридической науке понятие «валюта» взаимосвязано с понятием «деньги».

Термин «валюта» (valuta — в пер. с итал. «стоимость») означает денежную единицу какого-либо государства (национальная валюта) или иностранного государства (иностранная валюта)1.

В Статьях Соглашения Международного валютного фонда термин «валюта» определяется в функциональном смысле и служит для обозначения установленной законом единицы счета в денежной системе какого-либо государства, созданной для регулирования валютно-финансовой сферы на его территории.

Понятия «валюта» и «деньги», как правило, представляются тождественными. Однако внутри конкретного государства чаще используется термин «деньги», а вне его — термин «валюта».

При этом важно знать, что понятия «валюта» и «деньги» существенно различаются. Признание мировым сообществом денег в качестве всеобщих эквивалентов превращает деньги в валюту. Следовательно, национальные деньги могут как выступать, так и не выступать в качестве валюты на внешних рынках. Статус валюты придает деньгам дополнительную функцию: они становятся товаром, т.е. имеют цену в денежных единицах других стран и могут покупаться и продаваться.

В международных финансово-валютных отношениях валюты государств можно классифицировать по следующим основаниям.

По принципу принадлежности выделяются национальная валюта, иностранная валюта и коллективная валюта.

Национальной валютой является денежная единица страны-эмитента (например, для США — доллар США, для Японии — японская иена). В законодательстве РФ понятия валюты РФ и иностранной валюты даны в п. и 2 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании.

Коллективная валюта эмитируется международными валютно-кредитными организациями. В настоящее время наиболее известны такие международные заимствования (англ. special drawing rights1) — международные платежные и резервные средства, выпускаемые МВФ и используемые для безналичных международных расчетов; евро — единая европейская валюта, эмитируемая Европейским центральным банком и имеющая зону действия на территории стран-участниц Европейского экономического и валютного союза.

По режиму применения выделяются свободно конвертируемая, частично конвертируемая и неконвертируемая валюта. Конвертируемость валюты находится в зависимости от экономического устройства государства, уровня внешнеэкономической деятельности, устойчивости внутреннего денежного обращения. Степень конвертируемости определяется наличием либо отсутствием валютных ограничений и их видами. Свободно конвертируемой признается валюта, обращаемая без каких-либо ограничений. При существовании валютных ограничений для отдельных видов валютных операций валюта признается частично конвертируемой. Если валютные ограничения распространяются на все виды валютных операций, валюта является неконвертируемой.

По степени использования на международном рынке выделяются резервная валюта и другие мировые валюты. Резервной признается иностранная валюта, в которой центральные банки других государств накапливают и хранят резервы для международных расчетов. Первоначально в роли резервной валюты выступал английский фунт стерлингов. В 1944 г. в Бреттон-Вудсе (США) было принято решение использовать в качестве резервных валют доллар США и фунт стерлингов. В современный период развития международных валютно-финансовых отношений укрепилось положение евро, японской иены и валют некоторых других иностранных государств.