МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОУ ВПО Уральский государственный лесотехнический университет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

Дисциплина ОПД.Р.01 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

Специальность 080507.65 – Менеджмент организации

Разработчик УМК доцент Генер Л.Г.

Екатеринбург 2012

2 Министерство образования и науки РФ Уральский государственный лесотехнический университет Кафедра бухгалтерского учета и аудита Одобрена: Утверждаю:

кафедрой бухгалтерского учета и аудита Декан ФЭУ В.П.Часовских протокол № 1 от 1 сентября 2010 г.

Зав.кафедрой _ В.П. Часовских методической комиссией ФЭУ « » 2010 г.

Протокол № 1 от 20 сентября 2010 г.

Председатель НМС ФЭУ _ Программа учебной дисциплины ОПД.Р.01 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА Специальность 080507.65 «Менеджмент организации»

Семестры Всего часов: Аудиторных часов Лекции Лабораторные работы Самостоятельная работа Контрольные мероприятия Контрольная работа, зачет Составитель доцент Генер Л.Г.

Екатеринбург Содержание 1. Пояснительная записка 2. Перечень и содержание разделов (тематический план) учебной дисциплины 3. Перечень практических занятий 4. Перечень самостоятельной работы студентов 5. Контроль результативности учебного процесса 6. Требования к ресурсам 7. Справочные материалы 8. Учебно-методическое обеспечение 9. Приложения 10.Лист изменений.

11. График контрольных мероприятий 12. График самостоятельной работы студентов 13. График консультаций 4.1. Пояснительная записка.

Введение Рыночная экономика при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, представляет собой социально ориентированное хозяйство с государственным регулированием. Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют бюджетно-финансовые отношения и налоговая политика. В связи с этим особый интерес в современной экономике представляет проблема содержания финансовых отношений. В большей степени это касается налогов самой динамичной и спорной сферы финансовых отношений, затрагивающей экономические интересы государства и налогоплательщиков.

Вот почему сегодня, как никогда важно хорошо знать природу налогов, глубоко разбираться в механизме налогообложения, владеть методами прогнозирования и оптимизации налоговых платежей в интересах эффективного развития общественного производства.

В основе налогового мышления всегда лежит системный подход, объединяющий знания и опыт в различных направлениях, ибо налог – это экономическая и правовая категория. Поэтому особенностью изучения дисциплины является соединение теоретических основ налогообложения, законодательно-нормативных актов по налогам и сборам с практическими приемами и схемами исчисления и уплаты налогов и сборов.

Содержание и структура дисциплины построены в соответствии с задачами изучения налоговой системы:

раскрыть теоретические и методологические основы функционирования налогов, показав не только их сущность, функции и роль, но и возможности целенаправленного использования налоговых платежей посредством разработки и реализации налоговой политики, организации налогового контроля;

познакомить с принципами налогообложения и возможными направлениями совершенствования налоговой системы при изменении экономических, социальных и политических условий развития общества;

показать механизм исчисления и уплаты налогов и сборов;

рассмотреть возможности и особенности применения специальных налоговых режимов.

Российское налоговое законодательство является самой активно изменяющейся отраслью права. При этом высоки темпы внесения изменений и дополнений в основной законодательный документ – Налоговый кодекс РФ.

Таким образом, основная трудность в изучении налогообложения состоит в том, что данная отрасль права весьма динамична. Поэтому необходимо регулярно отслеживать налоговое законодательство и всегда быть в курсе его последних изменений.

Цель и задачи преподавания учебной дисциплины.

Цель – формирование систематизированных и углубленных знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения; привитие практических навыков исчисления налогов и сборов и определения их влияния на финансовые результаты деятельности хозяйствующих субъектов.

Задачи –раскрытие экономической сущности налогов и сборов, их функций и элементов; изучение налогового механизма, принципов и методов налогообложения; освоение налоговой политики и особенностей построения налоговой системы в России и зарубежных странах; изучение действующей системы налогообложения юридических и физических лиц; освоение основ налогового планирования в организациях с целью снижения налоговой нагрузки и максимизации финансовых результатов их хозяйственной деятельности.

Место дисциплины в учебном процессе Обеспечивающие, сопутствующие и обеспечиваемые дисциплины Обеспечивающие Сопутствующие Обеспечиваемые 1. Экономика 1. Хозяйственное право 1. Экономическая предприятия (ключевая) 2. Аудит оценка инвестиций 2. Экономическая 3. Анализ финансовой 2. ВЭД предприятия 3. Финансы и кредит деятельности проектирование 4. Бухгалтерский учет 5. Статистика 6. Планирование на предприятии 7. Управленческие решения 8. Информатика 9. Средства и технологии Internet Требования к знаниям, умениям и навыкам До начала изучения дисциплины студент должен:

знать: нормы гражданского законодательства, регулирующие налогообложение; основы бюджетного процесса в РФ и алгоритм финансирования государственных расходов при различном уровне налоговых поступлений; экономический механизм функционирования хозяйствующего субъекта; экономическое содержание и структуру ресурсного обеспечения производства; экономические категории и параметры, являющиеся объектами налогообложения; систему экономических стимулов в планировании прямых и косвенных регуляторов объемов производства, доходов, налоговых отчислений;

организационно-правовые формы информационной системы; средства и технологии Internet;

уметь: выполнить необходимые для составления экономических разделов планов расчеты и обосновывать их; анализировать факторы эффективного использования финансовых ресурсов предприятия; использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные информационные технологии и компьютерные программы; оперировать нормами гражданского и бюджетного законодательства;

иметь навыки: определения и анализа экономических характеристик предприятия, являющихся объектами налогообложения; разработки экономических разделов планов предприятий, смет доходов и расходов;

формирования количественно – качественных характеристик финансовоэкономических процессов; использования внутренней управленческой информации для выработки финансовой политики организации; пользованием программно - техническими средствами и нормативными документами, обеспечивающими доступ к информационным ресурсам с помощью соответствующих информационных и Internet технологий; работы с компьютером как средством управления информацией и работы с информацией в глобальных компьютерных сетях.

иметь представление: о макроэкономических агрегированных категориях и методах экономического анализа, основанного на их оценке; о современной экономической ситуации в России и за рубежом; об основных факторах, видах и методах планирования; о бюджетном устройстве государства и принципах организации бюджетной системы РФ; о системе управления финансовыми ресурсами (финансовом менеджменте); о статусе государственных социальных внебюджетных фондах; о началах гражданского законодательства; о методике анализа и интерпретации данных отечественной и зарубежной статистики о социально - экономических процессах и явлениях.

После окончания изучения дисциплины студент должен:

знать: основы налоговой системы Российской Федерации, теоретические и методологические принципы ее построения; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей, налоговых органов и их должностных лиц; виды налоговых платежей и механизм их исчисления;

организацию налоговой службы в РФ; формы и методы налогового контроля;

основные направления налоговых платежей; налоговые режимы, действующие в РФ;

уметь: самостоятельно изучать законодательные и нормативные документы, регламентирующие порядок взимания налогов и сборов;

пользоваться имеющимися информационными источниками по правовому обеспечению налогообложения юридических и физических лиц, программным обеспечением и Интернет-ресурсами;

иметь навыки: исчисления налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет; анализа налоговых платежей и их влияния на финансовые результаты деятельности организации; формирования экономических характеристик и их составляющих с учетом действующего налогообложения; проведения сравнительной оценки применения различных режимов налогообложения;

определения и анализа налоговой нагрузки на организацию, поиска путей ее снижения и выбора оптимальной схемы налогообложения; заполнения налоговых деклараций и разработки налогового календаря;

иметь представление: о проводимой государством налоговой политики и особенностях построения налоговой системы в России и зарубежных странах; о механизме формирования доходной части бюджетов за счет налоговых поступлений; об основах налогового планирования в организациях; об основных понятиях и направлениях налогового права; об особенностях формирования учетной политики организации в целях налогообложения; об основных направлениях реформирования налоговой системы в РФ.

Перечень и содержание разделов дисциплины Название раздела, темы и содержание I. Характеристика и построение налоговой системы в России 1.1. Введение в налогообложение и основы налоговой системы РФ II. Виды налоговых платежей и их исчисление 2.1. Состав и структура стоимости продукции налогообложения.

III. Организация государственной налоговой 3.1. Налоговая отчетность и налоговый контроль ответственность за их совершение Характеристика и построение налоговой системы в России Экономическая сущность налогов и сборов; функции налогов;

элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; условия установления и способы уплаты налогов.

зарубежных странах; классификация налогов; налоговый механизм и налоговая политика; налоговое планирование; режимы налогообложения; налоговое регулирование в России и зарубежных странах.

Виды налогов и сборов и их расчет введения и распределения; налог на добавленную стоимость; акцизы; -17, налог на доходы физических лиц: совокупный годовой доход как объект налогообложения, налогообложение индивидуальных предпринимателей, декларация о доходах граждан; налог на прибыль организаций; ресурсные налоги и сборы; государственная пошлина.

распределения; транспортный налог; налог на игорный бизнес; налог -17, на имущество организаций.

распределения; земельный налог; налог на имущество физических -17, лиц.

сельскохозяйственный налог; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Организация государственной налоговой службы и налоговый контроль Состав и структура налоговых органов, их права и обязанности; налоговое производство; информационное обеспечение и документирование; налоговая отчетность Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных 14, странах; налоговые правонарушения и ответственность за их совершение; налоговые проверки: виды, цели и методы; виды защиты налогоплательщиком своих интересов.

Примерный перечень и содержание практических занятий № Наименование практических занятий Расчет налога на прибыль организаций Расчет налога на доходы физических лиц Расчет ресурсных налогов и сборов организаций, налог на игорный бизнес) Расчет местных налогов (земельный налог, Упрощенная система налогообложения;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Перечень самостоятельной работы студентов и график ее выполнения работам и источников и учебнотестированному методических указаний по 4.5. Контроль результативности учебного процесса Виды, формы и средства контроля Промежуточный Рейтинговая Тестовые задания Текущий контроль результативности учебного процесса по дисциплине:

вопросы для текущего самоконтроля (приложение 1).

Образец вопросов для текущего самоконтроля 1. В чем сущность налога на добавленную стоимость?

2. Перечислите объекты налогообложения по НДС.

3. От чего зависит определение налоговой базы по НДС?

4. В чем состоит отличие нулевой ставки НДС, применяемой к товарам и услугам, от освобождаемых от НДС товаров и услуг?

5. Назовите действующие ставки НДС.

6. Что является моментом определения налоговой базы по НДС?

7. Как исчисляется сумма НДС при реализации товаров (работ, услуг)?

8. Как учитываются суммы НДС, предъявленные покупателю, в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг)?

9. Когда суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, подлежат вычету?

10. Как рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

11. Назовите порядок и сроки уплаты НДС.

12. Как исчисляется сумма НДС, подлежащая уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

13. Охарактеризуйте порядок возмещения НДС при экспорте товаров и услуг.

Промежуточный контроль результативности учебного процесса тестовые задания (приложение 2) Итоговый контроль результативности учебного процесса по дисциплине тестовые задания и порядок формирования тестов по вариантам (приложение 3).

а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) характеристика объекта налогообложения;

в) характеристика налогового периода.

2. К региональным налогам относится:

а) государственная пошлина;

б) земельный налог;

в) налог на имущество организаций.

К местным налогам относится:

а) налог на доходы физических лиц;

б) транспортный налог;

в) налог на имущество физических лиц.

4. Облагается ли НДС выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления?:

в) да, если организация является малым предприятием.

5. В целях налогообложения прибыли налогоплательщики начисляют амортизацию:

а) только линейным методом;

б) линейным и нелинейным методами;

в) любым из методов, применяемых для расчета бухгалтерской амортизации.

Подакцизными товарами не признаются:

а) табачные изделия;

б) хлебобулочные изделия;

в) легковые автомобили.

7. Объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный:

а) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ;

б) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ только в денежной форме;

в) от источников в РФ.

Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается:

а) календарный год;

б) календарный месяц;

9. Объектом налогообложения при применении ЕНВД признается:

а) вмененный доход;

б) базовая доходность;

в) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета косвенных налогов.

10. Выручка от реализации за налоговый период – 12 млн.руб.; расходы на производство и реализацию продукции – 8 млн.руб., в том числе расходы на оплату труда – 2,4 млн.руб., представительские расходы – 108 тыс.руб.

Для целей налогообложения прибыли представительские расходы принимаются в размере, тыс.руб.:

Требования к ресурсам.

Реализация учебной дисциплины требует наличия учебного кабинета и компьютерного класса.

Справочные материалы.

Брутто – финансовые показатели деятельности предприятия, исчисленные до выплаты косвенных налогов и иных аналогичных платежей.

Бюджет государственный – финансовый план государства на текущий год, имеющий силу закона.

Бюджет консолидированный – результат агрегирования бюджетов, входящих в состав бюджетной системы государства; форма образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти федерального уровня, уровня субъектов федерации и местного уровня.

Бюджет местный – смета доходов и расходов местных органов управления.

Бюджет субъекта федерации – фонд денежных средств правительства субъекта федерации, его финансовый план на текущий финансовый год.

Двойное налогообложение – двойное обложение одним и тем же налогом (или близкими по содержанию налогами) одной и той же налоговой базы.

Дополнительные элементы налогообложения – элементы, которые напрямую не предусмотрены законодательством для установления налога, но полнее характеризуют налоговое обязательство и порядок его исполнения.

Источники налогового права – нормативно-правовые акты, в которых содержатся нормы налогового права (международные договоры, конституционные законы, общие законы и законы о конкретных налогах, подзаконные нормативные правовые акты, судебные решения).

Косвенные налоги – налоги, взимаемые в процессе движения доходов или оборота товаров, работ, услуг; включаются в виде надбавок в цену товара, в тариф на работы или услуги и оплачиваются потребителем.

Льготы по налогам и сборам – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере.

Метод налогообложения – порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы: равный, пропорциональный, регрессивный, прогрессивный.

Метод налогового права – совокупность и сочетание приемов, способов воздействия на общественные отношения по вопросам налогообложения.

Налог - обязательный и безвозмездный платеж, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов и с граждан в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения; выступает основой для исчисления налога.

Налоговое бремя – отношение общей суммы налоговых платежей к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством бюджета.

Налоговая инспекция – структурное подразделение налоговой службы, в функции которого входит контроль за соблюдением налогового законодательства, правильности начисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налоговых платежей.

Налоговый кодекс – основной свод законодательных норм, регулирующих налоговые отношения государственных и местных органов самоуправления с налогоплательщиками; определяет основополагающие принципы налогового законодательства: построение и функционирование налоговой системы; порядок установления, изменения и отмены налогов; статус налогоплательщиков и органов, осуществляющих исполнение налоговых обязательств и налоговый контроль, других агентов налоговых отношений;

ответственность за налоговые правонарушения.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговые изъятия – налоговые льготы, направленные на выведение изпод налогообложения отдельных объектов налогообложения.

Налоговые освобождения – налоговые льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или налогового оклада.

Налоговый оклад – сумма, выносимая плательщиком в бюджет по одному налогу.

Налоговая политика – часть экономической политики государства, реализуемая с помощью изменения налоговой базы, ставок и льгот.

Налоговое право – система финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению в действие и взиманию налогов, а также налоговому контролю и привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговое планирование – законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств.

Налоговое производство – отдельная подсистема налогового права;

установленная законодательством совокупность способов, средств, технических приемов, методов и методик, с помощью которых налогоплательщик исполняет свою обязанность и которые определяют порядок исполнения юридических обязательств субъектов налоговых отношений.

Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов; обеспечивает информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль организаций.

Налоговый контроль – установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства.

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента или их представителей, за которое установлена ответственность.

Налоговая ответственность – применение уполномоченными органами к налогоплательщикам и лицам, содействующим уплате налогов, налоговых санкций за совершение правонарушений.

Налоговый период – срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяются размер налогового обязательства.

Налоговая система – взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения, которыми являются: принципы налоговой политики и налогообложения; система и принципы налогового законодательства; порядок установления и ввода в действие налогов; порядок распределения налогов по бюджетам; виды налогов и общие элементы налогов; права и ответственность участников налоговых отношений; порядок и условия налогового производства;

формы и методы налогового контроля; система налоговых органов.

Недоимка – сумма налога, не внесенного в бюджет по истечении установленных сроков уплаты.

Объекты налогообложения – юридические факты (действия, события, состояния), с которыми законодательство о налогах и сборах связывает обязанность налогоплательщика заплатить налог (совершение оборота по реализации товара, владение имуществом, совершение сделки купли-продажи, получение прибыли и др).

Однократность налогообложения – принцип, при котором один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный законом период налогообложения.

Отсрочка уплаты налога – перенос предельного срока уплаты полной суммы налога на более поздний срок.

Пеня – санкция в виде денежного штрафа, разновидность неустойки, применяемая в случае просрочки договорных и иных обязательств.

Порядок уплаты налога – способы внесения суммы налога в бюджет: по декларации, у источника дохода, в момент расходования доходов, в процессе потребления или использования имущества, кадастровый способ.

Прямые налоги – налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

Принципы налогообложения – общие требования, которым должна удовлетворять налоговая система.

Принципы налогового права (юридические принципы) – основные исходные положения в системе финансово-правовых норм, развивающие конституционные начала и реализуемые в процессе установления налогов.

Рассрочка уплаты налога – деление суммы налога на части с установлением сроков уплаты этих частей.

Сбор – обязательный взнос, уплачиваемый организациями и физическими лицами за совершение в отношении них юридически значимых действий.

Специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом РФ и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

Способы обеспечения исполнения обязательств – обязательства, выданные в обеспечение некоторого другого обязательства, называемого основным: неустойка, залог, удержание, поручительство, гарантия, задаток и др.

Ставка налога – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; норма налогового обложения.

Субъект налогообложения – лицо, на которое возложена юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств и при этои обязательно сократить свои доходы.

Счет-фактура – документ, которым оформлена торговая сделка;

выставляется продавцом покупателю.

Уплата налога – совокупность действий налогоплательщика или иного субъекта по фактическому внесению суммы налога в бюджет; исполнение налоговой обязанности.

Учетная политика предприятия – совокупность выбранных предприятием способов ведения бухгалтерского и налогового учета.

4.8. Учебно – методическое обеспечение.

Основная литература:

1. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение [Текст]/ Е.Н. Евстигнеев.

СПб.: Питер, 2007.

2. Налоговый кодекс РФ [Текст]. Ч.1-2. М.: Финансы и статистика, 3. Налоги и налогообложение [Электр. ресурс]: учебник/Н.В. Миляков. – Электрон. дан. – М.: КНОРУС,2009.

4. Налоги и налогообложение [Текст] / под ред. И.А. Майбуровой. М.:

ЮНИТИ – ДАНА, 2007.

5. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник/под ред. М.В.

Романовского, О.В. Врублевской. СПб.: Питер,2009.

6. Налоги и налогообложение [Текст]: ученое пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/Д.Г.Черник, Л.П.

Павлова, А. З. Дадашев и др. 2-е изд., доп. и перераб. М.:ИНФРА – М,2005.

Дополнительная литература:

[Текст]/Н.Г.Викторова, Г.П. Харченко. СПб.: Питер,2006.

7. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие/Л.Г. Баранов, Т.П.

Беляев, Е.А. Вайс и др.; под ред. Л.А. Юриновой. Спб.: Питер,2005.

8. Налоги и сборы в системах и примерах расчета [Текст]/под ред. А.А.

Ялбулганова. М.:ЗАО Юстицинформ,2008.

9. Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций [Текст]/ под ред. Л.И. Гончаренко.М.: КНОРУС,2007.

10.Сергеев, И.В. Налоговое планирование [Текст]: учеб. – метод.

пособие/И.В. Сергеев, А.Ф.Галкин, О.М. Воронцова. М.: Финансы и статистика,2007.

11. www.nalog.ru 12. www.nalvest.ru 13. http:/www.consultant.ru 14.http:/www.buhgalteria.ru 15. www.fns.ru 16.www.minfin.ru Методическая литература:

17. Генер Л.Г. Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение». – Екатеринбург.: РИО УГЛТА, 2001.

18.Генер Л.Г. Налоги и налогообложение. Сборник тестов для студентов очной формы обучения ФЭУ. – Екатеринбург.: РИО УГЛТУ, 2004.

19. Генер Л.Г. Налоги и налогообложение. Методические указания по выполнению самостоятельной работы для студентов спец. 0605 всех форм обучения. – Екатеринбург.: РИО УГЛТУ, 2005.

20. Генер Л.Г. Налоги и налогообложение. Монография. – Екатеринбург.:

РИО УГЛТУ, 2006.

21.Генер Л.Г. Налоговая система. Методические рекомендации по выполнению контрольной работы для студ. всех форм обучения по спец. 080507.

– Екатеринбург.: РИО УГЛТУ, 2008.

22. Колесников С.И., Генер Л.Г., Давыдова Г.В. и др. Программа практик для студ. Спец. 0605 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – Екатеринбург.:

РИО УГЛТА, 2002.

Теоретические и методологические основы налогообложения в РФ 1. Что входит в систему налогового законодательства РФ?

2. Какие нормы установлены в части 1 и части 2 Налогового кодекса РФ?

3. Чем отличается налог от сбора?

4. Что является главным в определении налоговой политики?

5. Обоснуйте регулирующую функцию налогов.

6. Назовите этапы налоговых реформ в России.

7. Как классифицируются налоги по направлению использования?

8. Перечислите федеральные налоги и сборы.

9. Назовите основные признаки классификации налогов и сборов.

10. Перечислите региональные и местные налоги.

11. Перечислите и назовите особенности применения специальных налоговых режимов.

12. Какие налоги относятся к косвенным и прямым?

13. В чем особенности установления и введения региональных и местных налогов?

14. Перечислите участников отношений, регулируемых налоговым законодательством.

15. Назовите и обоснуйте, какие налоги и сборы России являются основными?

16. Перечислите налоги и сборы, полностью поступающие в федеральный бюджет, и регулирующие налоги.

17. Перечислите лица, признаваемые налогоплательщиками и плательщиками сборов.

18. Какими правами обладают налогоплательщики?

19. Какие лица признаются налоговыми агентами и взаимозависимости?

20. Перечислите обязанности налоговых органов.

21. Перечислите элементы налогообложения и дайте им определения.

22. По решению какого органа взыскивается налог?

23. Перечислите налоговые льготы и назовите особенности их применения.

24. Что такое налоговый контроль и как он осуществляется?

25. Дайте оценку системе штрафных санкций за нарушение налогового законодательства.

26.Охарактеризуйте налоговую декларацию.

27. Какой из методов взимания налогов наиболее эффективен?

28. Дайте определение налогового планирования. Как классифицируются налоги и сборы для целей налогового планирования?

29. Объясните роль и место налоговых органов в системе исполнительных органов власти.

30. Ранжируйте и обоснуйте задачи, стоящие перед налоговой системой РФ.

Федеральные налоги и сборы 1. В чем сущность налога на добавленную стоимость и влияет ли он на экономику предприятия?

2. Перечислите объекты налогообложения по НДС.

3. От чего зависит определение налоговой базы по НДС?

4. В чем состоит отличие нулевой ставки НДС, применяемой к товарам и услугам, от освобождаемых от НДС товаров и услуг?

5. Назовите действующие налоговые ставки НДС.

6. Что является моментом определения налоговой базы по НДС?

7. Как исчисляется сумма НДС при реализации товаров (работ, услуг)?

8. Как учитываются суммы НДС, предъявленные покупателю, в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг)?

9. Когда суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, подлежат вычету?

10. Как рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

11. Назовите порядок и сроки уплаты НДС.

12. Как исчисляется сумма НДС, подлежащая уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

13. Охарактеризуйте порядок возмещения НДС при экспорте товаров и услуг.

14. Чем сходны и чем отличаются акцизы и НДС?

15. Перечислите подакцизные товары.

16. От чего зависит определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров?

17. Охарактеризуйте налоговые ставки, установленные по акцизам.

18. Что является основанием для предоставления налоговых вычетов по акцизам?

19. Приведите примеры расчета акцизов при использовании твердых и адвалорных ставок.

20. Назовите порядок и сроки уплаты акцизов, в том числе при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

21. Назовите плательщиков налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

22. Как определяется налоговая база по НДФЛ?

23. Назовите действующие налоговые ставки по НДФЛ.

24. Как при расчете НДФЛ определяется доход по операциям купли-продажи ценных бумаг?

25. Приведите примеры доходов, не подлежащих обложению НДФЛ.

26. Классифицируйте перечень стандартных вычетов при определении совокупного годового дохода, облагаемого НДФЛ.

27. Перечислите виды социального налогового вычета по НДФЛ.

28. Каковы особенности и порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ?

29. Кто имеет право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ?

30. Назовите порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговым агентом.

31. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями?

32. Назовите плательщиков налога на прибыль организации.

33. Охарактеризуйте объект налогообложения и налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

34. Перечислите доходы, учитываемые при налогообложении прибыли.

35. Классифицируйте расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.

36. Охарактеризуйте особенности расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.

37. Каков порядок применения линейного и нелинейного способа начисления амортизации при налогообложении прибыли?

38. Что такое амортизационная премия и как она применяется при расчете налога на прибыль?

39. Как определяются доходы от операций по реализации ценных бумаг при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

40. Назовите действующие ставки по налогу на прибыль и порядок их применения в зависимости от вида дохода.

41. Что относится к доходам банков для целей налогообложения прибыли?

42. Что относится к доходам для целей налогообложения прибыли иностранных организаций?

43. Охарактеризуйте порядок и сроки уплаты налога на прибыль российскими и иностранными организациями.

44. Что такое налоговый учет и для чего он нужен?

45. В чем суть метода начисления и кассового метода при налогообложении прибыли?

46. Как формируются прямые и косвенные расходы для целей налогообложения прибыли?

47. От чего зависят размеры регулярных платежей за пользование недрами?

48. Назовите плательщиков налога на добычу полезных ископаемых.

49. Охарактеризуйте объект налогообложения и налоговую базу по налогу на добычу полезных ископаемых.

50. Как устанавливаются ставки налога на добычу полезных ископаемых?

51. Назовите порядок и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

52. Назовите плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

53. Как устанавливаются ставки сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов?

54. Назовите порядок и сроки уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

55. Перечислите объекты налогообложения водным налогом и налогоплательщиков по ним.

56. Как рассчитывается налоговая база по водному налогу по каждому объекту налогообложения?

57. От чего зависят налоговые ставки водного налога?

58. Как уплачивается водный налог в случае забора воды сверх установленных лимитов?

59. Каков порядок исчисления и уплаты водного налога?

60. В чем сущность государственной пошлины и в каких случаях она взимается?

61. Назовите плательщиков государственной пошлины.

62. Какие льготы по уплате госпошлины предусмотрены для отдельных категорий физических лиц и организаций?

63. Назовите условия и порядок возврата или зачета государственной помощи?

64. Перечислите юридически значимые действия, за совершение которых уплачивается государственная пошлина.

65. Укажите порядок и сроки уплаты государственной помощи.

Региональные налоги 1. Какие элементы транспортного налога определяются законодательством субъектов РФ?

2. Назовите плательщиков транспортного налога.

3. Перечислите объекты налогообложения транспортным налогом.

4. От чего зависит налоговая база по транспортному налогу и как она определяется?

5. Каковы отличия в исчислении транспортного налога организациями и физическими лицами?

6. Охарактеризуйте особенности расчета транспортного налога в зависимости от сроков постановки на учет и снятия с учета транспортных средств.

7. Каков порядок установления ставок транспортного налога?

8. Что учитывается при исчислении транспортного налога (авансового платежа по налогу)?

9. Где уплачивается транспортный налог?

10. Какая информация должна быть указана в налоговом уведомлении по транспортному налогу?

11. Какие элементы налога на игорный бизнес устанавливаются законодательством субъектов РФ?

12. Назовите плательщиков налога на игорный бизнес.

13. Перечислите понятия, установленные законодательством для исчисления налога на игорный бизнес, и дайте им определения.

14. Назовите объекты налогообложения и порядок расчета налоговой быза по налогу на игорный бизнес.

15. Охарактеризуйте особенности установления ставок по налогу на игорный бизнес.

16. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес, в том числе при изменении в течение налогового периода количества объектов налогообложения?

17. Назовите порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.

18. Какие элементы налога на имущество организаций определяет законодательство РФ?

19. Назовите плательщиков налога на имущество организаций.

20. Что является объектом налогообложения и налоговой базой по налогу на имущество организаций?

21. Охарактеризуйте особенности определения среднегодовой стоимости при налогообложении имущества организации.

22. Каковы правила расчета средней (среднегодовой) стоимости при налогообложении имущества организации?

23. Назовите ставку налога на имущество и возможности ее дифференциации.

24. Перечислите льготы по налогу на имущество организаций.

25. Каков порядок расчета, а также порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций?

Местные налоги.

1. Назовите порядок установления и введения в действие земельного налога.

2. Перечислите плательщиков земельного налога.

3. Что является объектом налогообложения и налоговой базой по земельному налогу?

4. Охарактеризуйте ставки земельного налога и возможности их дифференциации.

5. Что такое кадастровая стоимость земли и от чего она зависит?

6. Как рассчитывается земельный налог в отношении земельных участков, приобретенных для осуществления жилищного строительства?

7. Каков порядок расчета, а также порядок и сроки уплаты земельного налога?

8. Каков порядок установления и введения в действие налога на имущество физических лиц?

9. Назовите плательщиков налога на имущество физических лиц и категории лиц, освобожденных от уплаты налога.

10. Какая стоимость имущества принимается для расчета налога на имущество физических лиц?

11. Назовите размеры и порядок установления ставок налога на имущество физических лиц.

12. Каков порядок расчета и уплаты налога на имущество физических лиц?

Специальные налоговые режимы 1. Кто имеет право применять упрощенную систему налогообложения и при каких условиях?

2. Какие налоги уплачивают организации, применяющие упрощенную систему налогообложения?

3. Охарактеризуйте объекты налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и правила пользования ими.

4. Что такое минимальный налог и когда он рассчитывается при применении упрощенной системы налогообложения?

5. Каков порядок применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента?

6. Перечислите виды деятельности, переводимые на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

7. Что такое вмененный доход и базовая доходность и как они определяются?

8. Что такое корректирующие коэффициенты и как они устанавливаются для расчета ЕНВД?

9. Как исчисляется налоговая база для исчисления ЕНВД?

10. Охарактеризуйте общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

11. Кто признается сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях налогообложения единым налогом?

12. Что является объектом налогообложения и налоговой базой при исчислении единого сельскохозяйственного налога?

13. Каков порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога?

14. Охарактеризуйте общие условия применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

15. Каков порядок исчисления и уплаты налогов при различных условиях раздела произведенной продукции при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?

Приложение 2. Тестовые задания Приложение 3. Тестовые задания и порядок формирования тестов по вариантам График контрольных мероприятий График самостоятельной работы студентов Перечень самостоятельной работы студентов и график ее выполнения представлены в разделе 4.4.

График консультаций содержанию лекционного материала и преподавателя.

практических занятий.

Индивидуальные консультации. Еженедельно, после лекции или ГОУ ВПО «Уральский государственный лесотехнический университет»

Дисциплина Налоговая система Специальность 080507.65 – менеджмент организации А. Учебно-организационная документация 1. ГОС ВПО (фрагмент, относящийся к дисциплине) 2. Учебный план (фрагмент, относящийся к дисциплине) менеджмента и 4.1.Учебно-методическое обеспечение дисциплины:

конспекты лекций в т.ч. подготовленные разработчиком УМК в т.ч. в электронном виде лабораторных работ практических и семинарских занятий методические рекомендации к курсовому проектированию методические рекомендации к дипломному проектированию методические указания по использованию прикладных компьютерных программ и электронных учебников методические рекомендации по самостоятельному Кафедра БУиА изучению дисциплины самостоятельной работы методические рекомендации по самостоятельному выполнению научной работы по дисциплине варианты индивидуальных заданий на самостоятельную работу 4.2. Контрольно-измерительные материалы по экзаменационные билеты перечень вопросов, выносимых на государственный экзамен перечень вопросов, выносимых на экзамен (зачет) Программа курса тесты остаточного контроля знаний вопросы для самопроверки усвоения материала Программа курса анкеты для оценки качества образования 6.3. Ресурсы специализированные аудитории специализированные лаборатории базы практик технические средства обучения в т.ч.

- прикладные компьютерные программы - обучающие компьютерные программы - мультимедиа средства 7. Программа практики 8. План семинаров 9. График контрольных мероприятий 10. График самостоятельной работы обучающихся 11. График консультаций Результаты внутренней оценки качества образования по дисциплине Результаты внешней оценки качества образования по дисциплин