[ БАНКОВСКО-ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
«УТВЕРЖДАЮ» «СОГЛАСОВАНО»
Начальник главного управления Вр.и.о. ректора
высших учебных заведений Банковско-финансовой академии
Министерства Высшего и Республики Узбекистан
среднего специального А.Ш.Бекмурадов
образования Республики
Узбекистан И.У.Мажидов _ «» 2014 год «»_ 2014 год
ПРОГРАММА
ДЛЯ ПОСТУПЛЕНИЯ В МАГИСТРАТУРУ ПО
СПЕЦИАЛЬННОМУ ПРЕДМЕТУ
«БАНКОВСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ»
Ташкент – 2014 г.Программа одобрена Ученым советом Банковско-финансовой академии Республики Узбекистан (протокол №5 от 2 апреля 2014 года) “РЕКОМЕНДОВАНО” Обсуждена и рекомендована кафедрой “Бухгалтерский учет, анализ и аудит” Заведующий кафедрой Н.К.Ризаев (протокол заседания кафедры №9 от 27 марта 2014 года.) Составители:
А.К.Ибрагимов Д.э.н., проф. кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» БФА.
Н.К. Ризаев Зав. кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» БФА, к.э.н., доц.
Рецензенты:
К.э.н., профессор кафедры «Банковский учет и аудит” Т.М.Каралиев ТФИ.
К.э.н., доцент кафедры «Бухгалтерский учет» ТГЭУ.
Ф.Т.Абдуваитов Настоящая программа рекомендована Учебным, научно-методическим советом Банковско-финансовой академии Республики Узбекистан (протокол № 6 от марта 2014 года).
ВВЕДЕНИЕ
Настоящая программа для поступления в магистратуру Банковскофинансовой академии Республики Узбекистан по специальности «Банковский учет и аудит» разработана на основе принятого 29 октября 2012 года № Постановления Министерства Высшего и среднего специального образования Республики Узбекистан (зарегистрировано Министерством Юстиции РУз №2405 18 декабря 2012 года), положения «О магистратуре» и Постановления Кабинета Министров Республики Узбекистан «О принятии Положения приема в магистратуру Банковско-финансовую академию Республика Узбекистан», утвержденного 16 сентября 2013 года.Президент И.Каримов отметил, что в результате проведенных реформ достигнуто устойчивое развитие финансово-банковской системы.
Статистические данные показывают, что с целью снижения негативного влияния внешних факторов, больше внимание уделяется коэффициенту достаточности капитала коммерческих банков.
В прошедшем году в центре внимания была банковская система и дальнейшее углубление реформ. Базы банковских ресурсов расширяются и укрепляются, качество оказываемых банками услуг улучшается. В 2013 году в экономике реального сектора валовой объем выделенных кредитов увеличился на 30 процентов. В прошедшем году капитал коммерческих банков увеличился на 25 процентов. В результате сегодня уровень достаточности капитала банков составляет 24,3 процента, что в 3 раза превышает требования Банковского комитета по банковскому надзору, согласно которым этот показатель равен 8%.
Ликвидность банковской системы превышает 65 процентов, что в 2,2 раза выше общепринятой в мировой практике оценки «высокий». На долю внутренних источников приходится около 80 процентов всей суммы кредитного портфеля. На сегодняшний день основной задачей является совершенствование бухгалтерского учета и финансовой отчетности в коммерческих банках, что предусматривает приведение их в полное соответствие с Международнымы стандартами финансовой отчетности (МСФО).
В данной программе представлены темы и вопросы, отражающие такие аспекты как составление учета бухгалтерии коммерческих банков и проведение аудита по методике опыта развитых стран на основе практической модернизации. Темы представлены с учетом требований бакалавриата соответствующего направления.
Целью настоящей программы является ознакомление абитуриентов Банковско-финансовой академии Республики Узбекистан со структурой и содержанием знаний, необходимых для сдачи тестовых испытаний по специальности «Банковский учет и аудит».
И.А.Каримов. 2014 год станет годом развития страны высокими темпами, мобилизации всех возможностей, последовательного продолжения оправдавшей себя стратегии реформ.
Ташкент: «Узбекистан»-64 с.
ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ
ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ
Смысл бухгалтерского учета в банках и его основанная значимость, состав в банках учета - операционного аппарата, разделение бухгалтерского учета на "Фронт-офис" и "Бэк-офис", банковские средства и классификация их источников, виды банковских операций, их смысл, методы и концепции в банках бухгалтерского учета. Обязанности, права и ответственности главных бухгалтеров.Составление планов счетов в банках бухгалтерского учета. Смысл банковских документов, значимость, виды и характеристика, составление документооборота в банках, порядок хранения бухгалтерских документов, внутренний контроль банка, его виды и значимость, сформирование учетной политики в банках.
Понятие цикла учета, смысл синтетических и аналитических учетов, аналитический учет (вспомогательная книга) и его характеристика, синтетический учет (главная книга) и его характеристика, порядок исправления проступков, виды открытых в банках расчетных счетов, порядок открытия расчетных счетов клиентам, порядок ведения расчетных счетов клиентам, переоформление расчетных счетов, порядок закрытия и переход в другой банк.
УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ И МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ
Безналичные расчеты и основы их составления; оформление расчетов платежными поручениями и их учет; оформление расчетов платежными требованиями и их учет.Расчеты по аккредитиву, оформление и их учет, инкассовые поручения, их смысл, оформление и учет; составление операции по пластиковым карточкам.
Межбанковские расчеты их смысл и история развития; организация межбанковских расчетов, корреспондентские счета банков, ведение межбанковских расчетов через электронные платежные системы, смысл принадлежности межбанковских расчетов одному банку и различными банкам, расчеты по единому корреспондентскому счету.
УЧЕТ СБЕРЕЖЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ, КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ И
ОПЕРАЦИИ ЦЕННАМИ БУМАГАМИ
Сбережения населения, их смысл и значимость. Виды сбережений населения. Порядок приема сбережений населения и виды банковских вкладов.Частичная выдача денег от вклада, взносы и операции по закрытию депозитного расчетного счета, порядок и их учет. Учет операции по сертификату сбережения.
Организации кассовых операций в банках, виды банковских касс;
документооборот по приходным кассовым операциям, учет и контроль;
документооборот по расходным кассовым операциям, кассовые операции по документообороту, учет и контроль; учет резерва наличных денег; деятельность вечерних касс; порядок инкассации полученных денег.
Выпуск долговых ценных бумаг банком и осуществление учета платежных операций, операции относящиеся к приобретению ценных бумаг в банках.
Осуществление операций по ценными бумагами и их учет, государственные краткосрочные облигации и учетные операции в банках. Учет инвестиционных операций по ценным бумаг, банковские срочные сделки с ценными бумагами (сделки РЕПО, фьючерсы), а также другие операции зависимые от ценных бумаг, инкассовые операции, операции по обслуживанию в зависимости от выпуска ценных бумаг.
УЧЕТ КРЕДИТНЫХ, ЛИЗИНГОВЫХ И ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
В БАНКАХ
Роль банков в учете кредитных операций. Виды кредитных операций.Определение уровня кредитоспособности клиента. Выдача краткосрочных кредитов и оформление погашения кредита, а также порядок отображения в бухгалтерском учете. Просроченные кредиты, выданные клиентам и порядок учета условий пересмотрения кредитов. Создание резервов от убытков по проблемным кредитам и их учет.
Порядок и учет по микрокредитованию фермерских хозяйств и субъектов малого бизнеса в коммерческих банках. Финансирование капиталовложений и организация учета по выдаче долгосрочных кредитных операции, суть факторинговых операций, порядок в банках по факторинговым операциям, оформление и учет факторинговых операций.
Смысл лизинговых операции в банках, оперативные и финансовые лизинги, осуществление лизинговых операции со стороны банка. Порядок бухгалтерского учета лизинговых операций.
УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ВНУТРИБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
Основные средства банка, учет их, расчет износа и порядок списания и учет; учет материалов; оприходование их и порядок пользования; учет мало ценных и быстро износимых предметов; учет нематериальных активов банка.Бюджетные и внебюджетные платежи банков, расчеты бюджетных и внебюджетных платежей и их учет, виды налогов уплачиваемых в коммерческих банках, их расчет и порядок оплаты.
Виды банковских доходов и источники, учет процентных и безпроцентных доходов банка. Учет процентных и безпроцентных расходов банка, учет операционных расходов, определение финансового результата в деятельности банка, банковская прибыль и ее распределение.
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ БАНКА И ПОРЯДОК ЕЁ СОСТАВЛЕНИЯ
Виды банковских бухгалтерских отчетов; суть текущих и годовых бухгалтерских отчетов; порядок их составления; виды финансовых отчетов, составляемых коммерческими банками.Суть и структура балансового отчета, его элементы; отчет о прибылях и убытках, его смысл, структура и элементы; отчет о денежных потоках, цель его составления, суть и структура.
Суть отчета об изменении движения капитала и его состав, элементы, принципы его составления. Статистические отчеты, дневной баланс в учреждениях банков, приложения к банковским отчетам, справки и объяснительные письма.
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО АУДИТА, ЗАДАЧИ
Суть аудита и аудиторской деятельности в банках, пользователи финансового отчета, цели и задачи аудита, развитие деятельности банковского аудита в республике, требования к банковскому аудиту и поставленные задачи.Планированные этапы банковского аудита, сущность банковского аудита, аудиторские доказательства в банковском собрании, аудиторская выборка в банковском аудите, риски и оценка результатов.
Порядок подтверждения данных финансового отчета внешним аудитом, использование работ эксперта в аудите, рабочие документы аудиторской организации, применение в банковском аудите основ международного аудиторского стандарта.
ПРИНЦИПЫ ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОВСКОГО АУДИТА, ВИДЫ И
ЭТИКА АУДИТА
Нормы аудита банковской деятельности, стандарты и порядок проведения правовой основы банковского аудита, внутренний и внешний банковский аудит, цель внешнего банковского аудита и сфера деятельности.Принципы проведения аудита, виды аудита, виды услуг сопровождающих аудит, изучение аудитором учетной политики банка, изучение системы внутреннего контроля, рабочая программа аудита в банках, договор о проведении аудита и составление других документов, право и обязанности аудитора, профессионализм аудитора.
Требования в банках к аудиторкой профессиональной этике, лиценцизирование аудиторской деятельности, аудиторская организация и независимые аудиторы, этика аудита, контроль качества аудиторской работы.
АУДИТ КАССОВЫХ И МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИИ
Порядок и нормативы проведения кассовых операций в банках, цель аудита кассы и кассовых операций в банках, обязанности и источники аудитерской проверки, проведение инвентаризации богатств, хранение их и порядок ведения учета, проверка операции наличных денег, сданных организациями в кассах банков, порядок проверки выдачи наличных денег организациям, кассовое заключение по банковским операциям и порядок проверки хранения кассовых документов, проведение анализа материалов внутреннего контролля кассовых операций банка.Расчетные операции, осуществляемые в национальной валюте Республики Узбекистан и производимые регулирующими нормативами кредитных организаций, цель расчетных операций, обязанности и источники аудиторской проверки, открытие расчетных счетов организации, проверка расчетного счета клиента по расчету безналичных расчетов, порядок проведения аудита межбанковских расчетных операций.
Проверка открытия и ведения валютного счета, порядок проведения операций в иностранной валюте и правильное отображение расчета, переоценка операции валютного расчетного счета и проверка ведения открытой валютной позиции, проверка банковских конверсионных операций, проверка по поручению клиента купли и продажи иностранной валюты, проверка экспортных и импортных операциий клиентов, проверка банка, осушествляющего функцию контроля валютного агента.
АУДИТ ОПЕРАЦИИ КРЕДИТА И ЦЕННЫХ БУМАГ
Размещение средств кредитных организаций и операции по вычислению процентов, обязанности кредитных операций и источники аудиторской проверки. Выдача разновидных кредитов, порядок аудита возвратности и отражение их на отчетах, аудит одноразовых ссуд, аудит ссуды типа "Овердрафт".Аудит кредитных линий, аудит кредита векселей, качества выданных ссуд и оценка доверенного обеспечения, аудит внешбанковских кредитов, проверка рассчитанных размещенных денежных средств и вычета процентов, проверка правильности отражения их учета, оценка кредитных рисков соблюдения порядков в банке, проверка правильности и полноты создания резервов по ожидаемым ссудным убыткам, банковская кредитная политика и оценка управления качества кредитными рисками.
В кредитных учреждениях порядок операций с ценными бумагами, цель аудита операций, проводимых с ценными бумагами, обязанности и источники проведения аудиторской проверки, долговые обязанности банка и аудит по вложенным акциям, аудит дилерской деятельности, аудит брокерской деятельности, проверка векселных операций, организация резерва по обеспеченности ценными бумагами и порядок проверки их использования.
АУДИТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ УСТАВНОГО ФОНДА
Цель операций по формированию банковского уставного фонда, обязанности и источники аудиторской проверки, легитимность создания банка и контроль.Аудит операций по формированию неакционерного банковского уставного фонда, аудит операций по формированию акционерного банковского уставного фонда, проверка правильности отражения учета частных акций, купленных у акционеров.
Проверка правильности расчета дивидендов, выплачиваемых учредителям банка, аудит по операциям и изненению уставного капитала банка, аудит по созданию резервного фонда и других фондов и правильности их использования.
АУДИТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА, АУДИТОРСКИЕ
РИСКИ И ЗАКЛЮЧЕНИЯ
Цель аудита финансовых результатов банка, обязанности и источники аудиторской проверки, проверка доходов и расходов предстоящего периода, проверка доходов и расходов отчетного периода, правильно формированию финансовых результатов, проверка распределения и использования банковского дохода.Аудиторские риски, их суть, типы и порядок страхования, оптимальный набор аудиторских рисков, элементы аудиторских рисков и оценка их, взаимосвязанность аудиторских рисков и уровня существенности.
Цель определния аудиторского заключения, основные элементы аудиторского заключения, виды аудиторского заключения, влияющие факторы мнению аудитору и аудиторскому заключению, специальной целью изготавливаюшиеся заключения, предоставление аудиторского заключения.
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Абдувахидов Ф.Т. и др. Бухгалтерский учет в банках. ТГЭУ.-Т.: 2010.222 стр.
2. Основы организаци внутреннего аудита в банках на основе международных стандартов аудита /А.Ибрагимов и др.. Учебное пособие -Т.:
Молия, 2013.-384 с.
3. Дусмуратов Р.Д., Файзийев Ш.Н. Аудит. Учебное пособие, 1-часть. – Т.: Итисод-молия. 2008. – 178 стр.
4. Внутренный аудит: учеб.пособие.М.,2014.-319 с.
5. Грачева М.Е. Международные стандарты аудита (МСА): Учебное пособие. - М.: Издателство ПРИОР, 2005. - 100 с.
6. Каралиев Т.М., Абдуллаев Ё.А. “Банковское дело”. Учебное пособие. – Т.: ТМИ, 2009. – 580 б.
7. Камысовская С.В., Захарова Т.В., Попова Банковский финансовый учет и аудит. Учебное пособие Инфра-М. 2013.
8. Наркабилов С.Х., Абдусаломова Н. “Банковский аудит”. Учебное пособие. 2004 й. Т.: “Молия” 9. Сборник методических указаний по аудиту/ Х.Косимов, Л.Югай, А.Хошимова, Б.Пардаев, Составител: Б.Абдуназаров.-Ташкент, 2009.-304 с.
Смирнова Л. Банковский аудит. Учеб. Пос. ФиС. М.:- 11. Тулаходжаева М.М и друг. Аудит, Учебник. ТГЭУ.-Ташкент: НОРМА.
2008.-320 с.
12. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций/ А.Д.Шеремет, Е.В.Негашев. -2-е изд., перераб. и доп.. -М.: ИНФРА-М, 2012. -208 с.
1. Каримов И.А. “2014 год стает годом развития страны высокими темпамы, мобилизации всех возможностей, последовательного продолжения опрвдавшей себя стратегии реформ” – Т.: “Узбекистан”, 2014.-64 с.
2. Каримов И.А. “Наша главная цель – решительно следовать по пути широкомасштабных реформ и модернизации страны.” Т.: “Узбекистан”, 2013. – 64 с.
3. Постановление Президента Республики Узбекистан от 19 февраля года ПП №2133, Гос Прог. «Год здоровый ребёнка”.
4. адр-имматим, таянчим ва ифтихоримсан, мустаил Ўзбекистон!
Президент Ислом Каримовнинг Ўзбекистон Республикаси Мустаиллигининг йигирма икки йиллигига баишланган тантанали маросимидаги табрик сўзи.
ал сўзи, 2013 йил 1 сентябрь, 172 сон.
5. Закон Республики Узбекистан «О бухгалтерском учете». 1996. 30 август.// 1996. №9, 142-стати. Ташкент:1996.
6. Гражданский кодекс Республики Узбекистан: Мин Юст.РУз. Ташкент:
“Адолат”, 2003. 496 с.
7. Гражданский кодекс Республики Узбекистан: Мин Юст РУз. Ташкент:
“Адолат”, 2008. 692 с.
8. Закон Республики Узбекистан «Об аудиторской деятельности» (Новая редакция). // 2009. №37, 403-стати. Ташкент: 2009.
9. Постановление Президента Республики Узбекистан «О приоритетных направлениях дальнейшего реформирования и повышения устойчивости финансово-банковской системы республики в 2011-2015 годах и достижения высоких международных рейтинговых показателей» от 26 ноября 2010 г. № ПП- 10. “2014 йил юори ўсиш суръатлари билан ривожланиш, барча мавжуд имкониятларни сафарбар этиш, ўзини олаган ислоотлар стратегиясини изчил давом эттириш йили бўлади”. Президент И. Каримовнинг 2013 йилнинг асосий якунлари ва 2014 йилда Ўзбекистонни ижтимоий-итисодий ривожлантиришнинг устивор йўналишларига баишланган Ўзбекистон Республикаси Вазирлар Макамасининг мажлисидаги маърузасини ўрганиш бўйича ўув ўлланма.
Тошкент.:
- “Ўитувчи” НМИУ. - 2014.- 360 б.
11. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. Омега-Л. Ефимова О.В., Мельник М.В., ред 12. Аренс А., Лоббек Д. Аудит. Учебник. Пер. С англ. 13. Банковское дело: Управление и технология: Учёб. Пособие для ВУЗов Под ред. Проф. А.Н. Товашева, Н. Юнитидана, 2005 й.
14. Белоглазова Г. Банковское дело. Питер. 2006 й.
15. Банки и банковское дело /Под. Ред. И.Т. Балабанова – СПб Питер 16. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. Питер. 17. Бархатов А.П. Международные стандарты финансовой отчетности.
Учебник. М.: Дашков и К. 2012. – 484 с.
18. Вахрушина М.А. МСФО: методики трансформации РО. М.: Омега, 2007. -565 с.
19. Ветрова А.А. Операционный аудит-анализ. М.: Перспектива. 1996. с.
20. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности:
- М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. – 368 с.
слияний/поглощений компаний. Монография.КноРус. 2013.- 440 с.
22. Знаменский Д.Ю. Кадровая политика и кадровый аудит организации.
Учебник.-М., 2014.-365 с.
23. Илхамов Ш.И. Практический аудит. Учебник. Т.: Экономика, 2010. – 421 с.
24. Каримов Н.Ф. Внутренный аудит в коммерческом банках. –Т.: "ФАН".
2006.- 25. Кобозева Н.В.Банкротство. Учет, анализ, аудит. Практическое пособие.
Инфра-М. 2013.
26. Ковалев В.В. Лизинг: финансовые, учетно-аналитические и правовые аспекты: учеб.пос.-М.,2014.-448 с.
27. Левахина Е.Д Краткий курс по анализу финансовой отчетности(изд:3) Окей-книга. 2012.
28. Проскуровская Ю.И. Международные стандарты финансовой отчетности. М: Омега 2008. -282 с.
29. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М Финансы и статистика 2007.
30. Intermediate Accounting (15th Edition) English, 557 pages, Kieso, Weygandt and Warfield, 31. Financial Accounting: An Integrated Statements Approach, 2ndedition, pages, Duchac, Reeve, 32. Ўзбекистон Республикаси итисодий – ижтимоий тараиётининг мустаиллик йилларидаги (1999-2010 йиллар) асосий тенденция ва кўрсаткичлари амда 2011-2015 йилларга мўлжалланган прогнозлари. “Ўзбекистон”. НМИУ, 2011.
33. Узбекистан в цифрах 2013 г., - Т.: 2014. Госкомстат Республики Узбекистан.
34. http://www.norma.uz./.
35. http://www.mf.uz./ 36. http://www.Lex.uz./ 37. http://www.bfa.intranet.uz./ 38. http://www.soliq.uz./ 39. http://www.cbu.uz./ 40. http://www.aicpa.ord.com./
«