«ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ Третье издание, переработанное и дополненное Допущено Учебно-методическим объединением по образованию в области производственного менеджмента в качестве у ч е б н о г о п о с о б и я для ...»

14. Достижение принятых стратегических целей предполагает раз­ работку для каждой из них стратегической программы с ее по­ следующей реализацией. Стратегическая программа должна определить, что необходимо сделать, чтобы цель была достиг­ нута, в какие сроки, кто это обязан выполнить и во что это обой­ 15. В структуре программ целесообразно предусмотреть: этапы работы, их содержание и сроки; необходимые мероприятия и методы их проведения; состав рабочей группы, ответствен­ ных и исполнителей; оценку затрат на реализацию программы.

16. Информация должна постоянно пополняться и постоянно ис­ пользоваться, так как решение о той или иной стратегии всегда принимается в условиях неопределенности, скорость измене­ ния внешней среды в последние годы резко возросла, фирма не должна забывать о возможных угрозах своему существованию.

17. Стратегическая база данных нужна: для постоянного (плано­ мерного) стратегического планирования, отслеживания инди­ каторов, формирования предупреждения об угрозах и приня­ тия соответствующих мер.

18. В организации сбора информации и особенно в ее оценке и фор­ мировании вторичного массива информации должны прини­ мать самое активное участие члены команды менеджеров, за­ нимающейся разработкой стратегии.

КОНТРОЛЬНЫ Е ВОПРОСЫ

1. По каким критериям оцениваются стратегические области бизнеса, входящие в портфель предприятия?

2. Какие концепции развития могут быть выбраны для каж­ дой стратегической области бизнеса? Что они означают?

3. Какие подходы или стратегии возможны, с помощью кото­ рых фирма может добиться успеха в каждой стратегической области бизнеса?

4. Раскройте сущность стратегии максимизации прибыли.

5. В чем заключается стратегия роста?

6. Чем отличается стратегия дифференцирования товаров и услуг от стратегии дифференцирования рынка? Расска­ 7. Что такое миссия организации?

8. Какие два вида миссии существуют?

9. Что такое «дерево целей»? Для чего используется это поня­ 10. Кто устанавливает главные стратегические цели предприя­ тия? Обоснуйте ответ.

11. Назовите цели нулевого уровня. На какие группы они под­ разделяются?

12. Какие цели относятся к экономическим? Обоснуйте ответ.

13. Как провести оценку положения предприятия на рынке, ис­ пользуя гибкость и конкурентный статус?

14. Что такое внеэкономические цели?

15. Что такое конкурентный статус? Как он рассчитывается?

16. Что называют стратегической программой? Чем она отли­ чается от стратегической цели?

17. Что входит в структуру стратегических программ?

18. Какие требования предъявляются к информационному обес­ печению стратегического планирования?

19. Какие требования предъявляются к стратегической базе дан­ ных и какие блоки должна она включать?

20. Кто должен принимать участие в организации сбора инфор­ мации для стратегического планирования?

21. Какие данные должны входить в блок «Конкуренты»?

22. Назовите данные, входящие в блок «Поставщики».

23. Что такое блок «Потребители»? Какая информация туда 24. Какая информация входит в блок «Органы власти»?

25. Назовите информацию, входящую в блок «Общественные 26. Что входит в блок «Производство»?

27. Какая информация входит в блок «Мероприятия по проти­ водействию угрозам»?

1. Назовите критерии оценки стратегической области бизнеса:

а) рыночная потребность, которая может быть реализована с помощью продукции и (или) услуг фирмы;

б) оценки конкурентоспособности технологии производства товара (услуги), на которую будет ориентироваться в) регионы, в которых фирма ведет или намеревается вести г) регионы, в которых фирма не ведет или не намеревается д) оценки перспектив роста и рентабельности наряду с оцен­ ками достоверности сформулированных выводов;

е) оценки стратегических капиталовложений в данную ж) оценки соответствия принятой фирмой стратегии выяв­ з) оценки уровня управленческого аппарата фирмы и его способности эффективно реализовать принятую страте­ 2. Развитие рынка означает:

а) рост фирмы планируется проводить путем увеличения б) фирма планирует проводить уменьшение своей доли на в) завоевание своими нынешними товарами некоторой доли нового рынка;

г) уход с рынка;

д) создание новых товаров и их реализацией на текущем е) диверсификация.

3. Как оценить степень конкурентного преимущества, которое фирма предполагает получить в каждой СОБ:

а) перемножением оценки, характеризующей конкурентный статус СОБ, и оценки, определяющей технологические конкурентные возможности фирмы;

б) перемножением оценки, характеризующей конкурентный статус СОБ, и оценки, определяющей гибкость фирмы?

4. Оптимальный стратегический портфель СОБ определяется:

а) по максимальному значению произведения итоговой оценки степени синергизма, стратегической гибкости и конкурентного преимущества и суммарной оценки на­ б) по минимальному значению произведения итоговой оцен­ ки степени синергизма, стратегической гибкости и кон­ курентного преимущества и суммарной оценки набора 5. Стратегия максимизации доли рынка:

а) достигается путем минимизации стоимости производи­ мых товаров и услуг и продаже их по ценам, равным или меньшим, чем соответствующие цены конкурентов;

б) предусматривает географическое расширение рынка сбы­ та, сегментирование рынка, стимулирование спроса с по­ мощью искусственного устаревания.

6. Стратегия дифференцирования товаров и услуг:

а) направлена на удовлетворение специфических потребно­ стей определенных групп покупателей, обусловленных их статусом, покупательской способностью, вкусами и др.

Стратегия предполагает создание таких продуктов и ус­ луг, которые будут их отличать в глазах потребителей от б) связана с созданием у покупателей положительного имид­ 7. Миссия организации:

а) это сформулированное утверждение, раскрывающее ос­ новное предназначение организации в обществе и испо­ ведуемое в ней систему ценностей, отличающих ее от всех б) связана с созданием у покупателей положительного имид­ 8. Миссия формулируется:

а) в терминах производимой продукции;

б) терминах реализуемых базовых потребностей.

9. Какие конкретно интересы групп людей, с которыми орга­ низация взаимодействует, она учитывает в миссии:

а) собственники организации;

г) деловые партнеры и конкуренты;

д) органы власти, средства массовой информации и другие ж) местная администрация?

10. Назовите два вида миссий:

а) это коротко и емко (весьма часто даже афористично) сформулированное утверждение, слоган, по своему харак­ теру имеющий в основном имиджевую и рекламную на­ правленность, так сказать, документ для всеобщего б) документ для внутреннего пользования, называемый «Положение о миссии организации», который редко вы­ в) характеристика рынка — организация определяет основ­ 11. В «Положении о миссии организации» обычно содержатся следующие разделы:

а) описание продуктов (услуг), предлагаемых компанией;

б) характеристика рынка —организация определяет основ­ ных потребителей;

в) стратегические цели на прогнозируемый период (цели ну­ левого уровня, непосредственно «замкнутые» на миссию);

г) текущие задачи в настоящий период;

д) технология — характеристика оборудования, технологи­ ческих процессов, инноваций в области технологии;

е) философия —базовые взгляды и ценности организации, служащие основой для создания системы мотивации со­ ж) внутренняя концепция, в рамках которой организация описывает собственное впечатление о себе, указывая ис­ точники силы, основные слабости, степень конкуренто­ способности, факторы выживания;

з) внешний образ, ее имидж, подчеркивающий экономиче­ скую и социальную ответственность компании перед партнерами, потребителями, обществом в целом.

12. На какие группы подразделяются стратегические цели ну­ левого характера:

а) экономические;

б) внеэкономические;

в) философские?

13. Экономические цели —это:

а) цели, задающие требования к будущей рентабельности, росту доли рынка, которую фирма предполагает захва­ тить, а также требования, определяющие стабильность де­ ятельности фирмы на рынке (например, допустимые от­ клонения нормы рентабельности от года к году);

б) цели, характеризующие стратегическую гибкость фирмы;

в) филантропические цели;

г) цели, характеризующие социальную ответственность фирмы перед обществом;

д) цели, направленные на формирование определенного л.& Оборони 1 сльнэ-я гиокость выражается:

а) количеством независимых покупателей, при этом под независимыми покупателями понимают тех покупате­ лей, чьи способности и желание совершить покупку определяются различными экономическими тенденци­ б) количеством альтернативных поставщиков, к услугам ко­ торых фирма сможет обратиться при необходимости;

в) использованием фирмой технологий, в которых постоян­ но происходит какое-то движение («плодотворных тех­ г) успешными исследованиями и разработками, ведущими­ д) количеством рыночных сегментов фирмы, расположен­ ных в разных экономических средах (например, в различ­ е) количеством независимых технологий, используемых 15. Гибкость наступательная обеспечивается:

а) использованием фирмой технологий, в которых постоян­ но происходит какое-то движение («плодотворных тех­ б) количеством независимых покупателей, при этом под не­ зависимыми покупателями понимают тех покупателей, чьи способности и желание совершить покупку опреде­ ляются различными экономическими тенденциями;

в) количеством альтернативных поставщиков, к услугам которых фирма сможет обратиться при необходимости;

г) успешными исследованиями и разработками, ведущими л) количеством рыночных ссгыенюи ф и р м ы, расположен­ ных в разных экономических средах (например, в различ­ е) количеством независимых технологий, используемых 16. Какие факторы оказывают существенное влияние на фак­ а) устойчивость к обновлению;

б) мобильность;

в) количество работников?

17. Если фирма имеет сильный конкурентный статус, значит, она является:

а) одной из самых эффективных в измеряемом сегменте б) одной из самых неэффективных в измеряемом сегменте в) средней в измеряемом сегменте рынка.

18. Назовите внеэкономические цели:

а) филантропические цели;

б) цели, характеризующие социальную ответственность фирмы перед обществом;

в) цели, направленные на формирование определенного г) цели, задающие требования к будущей рентабельности, росту доли рынка, которую фирма предполагает захва­ тить, а также требования, определяющие стабильность де­ ятельности фирмы на рынке (например, допустимые от­ клонения нормы рентабельности от года к году);

д) цели, характеризующие стратегическую гибкость фирмы.

19. Стратегическая программа должна определить:

а) что необходимо сделать, чтобы цель была достигнута, в какие сроки, кто это обязан выполнить и во что это обой­ б) какие конкретно интересы групп людей, с которыми орга­ низация взаимодействует, она учитывает.

20. В структуре программ целесообразно предусмотреть:

а) этапы работы, их содержание и сроки;

б) подэтапы работы, их содержание и сроки;

в) необходимые мероприятия и методы их проведения;

г) состав рабочей группы, ответственных и исполнителей;

д) оценку затрат на реализацию программы.

21. Какие блоки входят в состав стратегической базы данных а) ДОПуЩ СКИЯ ИОГраНИЧСПИЯ, ПрИПЯТЫС ПрИ СТраТСГИ ЧбСКОМ планировании;

б) миссия и система стратегических целей фирмы, страте­ гические программы и планы, обеспечивающие достиже­ ние поставленных целей;

в) мнения, установки и предпочтения руководителей г) стратегические области бизнеса, в которых работает или предполагает работать фирма (представляющие интерес е) конкуренты;

ж) работники предприятия?

22. Какая информация входит в блок «Конкуренты»:

а) перечень конкурентов;

б) образ фирм-конкурентов;

в) параметры, контролирующие изменение образа фирмыконкурента (переключение на новые виды продукции, но­ вую технологию, закрытие старых направлений и т.п.);

г) рынки, на которых действуют конкуренты, и их доля на этих рынках. Номенклатура и объемы продаж на этих д) ценовая политика и политика в области сбыта — скидки, оптовые продажи, розничные продажи, дилерская сеть е) финансовое состояние поставщиков;

ж) отношение поставщиков к нашей фирме?

БИЗНЕС-ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ

Предпринимательство характеризует стиль поведения и действий в условиях рыночной экономики. Для предпринимательства наиболее характерны планы и программы реализации отдельной сделки и про­ ведения основ операций, составляющих сделку. Если осуществляется несколько сделок, связанных друг с другом, то, планируя их во взаи­ модействии, приходится иметь дело с планированием предпринима­ тельской деятельности как непрерывного процесса. Поскольку пред­ принимательство в той его части, которая непосредственно связана с задачей получения прибыли, правомерно отождествлять с бизнесом, планы осуществления предпринимательских проектов получили в за­ рубежной практике название бизнес-планов. Целью разработки бизнесплана является:

1 ) поиск инвесторов:

2 ) стратегическое представление перспективы развития предпри­ нимателя. Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:

определить конкретное направление деятельности фирмы, це­ левые рынки и место фирмы на этих рынках, сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегии и тактики их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию каждой стратегии, выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, кото­ рые будут предлагаться фирмой потребителям. Оценить производ­ ственные и торговые издержки по их созданию и реализации, оценить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей, определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изу­ чению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т.п., оценить материальное и финансовое положение фирмы и соот­ ветствие финансовых и материальных ресурсов достижению постав­ ленных целей, предусмотреть трудности и «подводные камни», которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

Планирование деятельности фирмы с помощью бизнес-плана име­ ет следующие достоинства:

заставляет руководителей заниматься перспективами фирмы;

позволяет осуществлять более четкую координацию предпри­ нимаемых усилий по достижению поставленных целей;

устанавливает показатели деятельности фирмы, необходимые для последнего контроля;

заставляет руководителей четче и конкретнее определять свои цели и пути их достижения;

делает фирму более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций;

наглядно демонстрирует обязанности и ответственность всех руководителей фирмы.

Потребность в бизнес-плане возникает при решении таких остро­ концептуальных задач, как:

1 ) подготовка заявок существующих и вновь созданных частных и акционерных фирм на получение кредитов;

2 ) обоснование предложенной приватизации государственных предприятий;

3) открытие нового дела и определение профиля будущей фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности;

4) перепрофилирование существующей фирмы и выбор новых видов направлений способов осуществления коммерческих операций;

5) составление проектов эмиссии ценных бумаг;

6 ) выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвес­ тиций.

Наличие достаточно ясной цели позволяет охарактеризовать биз­ нес-план как одноцелевой, программный, бизнес-план, по сути, при­ ближается к целевой программе, своеобразие которой заключено в спе­ цифике целей, масштабов и способов действий.

Бизнес-план можно рассматривать как систему увязанных во вре­ мени и пространстве, согласованных по целям и ресурсам мер и дей­ ствий, направленных на успешное достижение целей получения мак­ симально возможной прибыли.

Для упрощения этого определения можно отметить, что в отли­ чие от целевых комплексных программ в бизнес-плане основное вни­ мание сосредоточено на финансово-экономических аспектах достиже­ ния успеха, тогда как научно-технические, технологические, соци­ альные стороны представлены в нем менее детально.

При формировании бизнес-плана важно не упустить из виду фак­ тор времени. Кроме величины прибыли, цель должна аккумулировать в себе и привязку этой величины ко времени его получения. Следова­ тельно, наряду с общей массой ожидаемой прибыли необходимо знать, как она будет распределяться во времени, не окажется ли прибыль слишком запоздалой с учетом потребности предпринимателя в денеж­ ных ресурсах и воздействии инфляции, умаляющей значение арифме­ тического прироста денег.

При первичной оценке целесообразности предпринимательского проекта необходимо учесть, что сумма получаемой прибыли должна быть существенно выше той, которую можно получить, помещая за­ трачиваемые денежные средства в банк (сберегательный).

Иначе есть смысл свести дело к этой простейшей финансовой сделке.

Существует несколько методик составления бизнес-плана. Вот две из них.

Разделы бизнес-плана (по В.И. Бурову):

1. Возможности фирмы (резюме).

2. Виды товаров (услуг).

3. Рынки сбыта товаров (услуг).

4. Конкуренция на рынках сбыта (услуг).

5. План маркетинга.

6. План производства.

7. Организационный план.

8. Правовое обеспечение деятельности фирмы.

9. Оценка риска и страхование.

10. Финансовый план.

11. Стратегия финансирования.

Методика составления бизнес-плана (по П.В. Липсицу):

1. Принятие решения о создании дела или реализации коммер­ ческого проекта.

2. Анализ собственных возможностей и способностей.

3. Выбор изделия или услуг, которые будут являться целью про­ екта.

4. Исследование возможного рынка сбыта.

5. Составление прогноза объемов сбыта.

6. Выбор места для осуществления коммерческой или производ­ ственной деятельности.

7. Разработка плана производства.

. Разработка плана маркетинга.

9. Разработка организационного плана.

10. Разработка юридической схемы будущий юридической дея­ тельности.

11. Решение вопросов организации бухгалтерского учета.

12. Решение вопросов страхования.

13. Разработка финансового плана.

14. Написание резюме к бизнес-плану.

Наряду с главной, определяющей целью, в поле зрения состави­ телей бизнес-плана должны находиться и другие цели и задачи, до­ стигаемые посредством проведения намечаемой сделки. Среди них в первую очередь нужно отметить социальные цели, связанные с удов­ летворением первейших запросов населения, преодолением дефицита товаров и услуг, оздоровлением экологической обстановки, улучше­ нием психологического климата в стране, созданием новых духовных, культурных ценностей, развитием научно-технического и творческо­ го потенциала, расширением деловых контактов, межрегиональных связей.

С учетом интересов предпринимателя, кроме чисто финансового эффекта получения денежной прибыли, выдвигаются задачи повыше­ ния статуса руководства фирмы в результате успешного осуществле­ ния проекта сделки.

Эту цель предпринимательской сделки правомерно видеть в раз­ витии и укреплении экономического, производственного, финансово­ го, технологического, научного, образовательного, духовного потен­ циала, что служит условием и залогом возможности успешного проведения последующих сделок. Столь же значимо будет, по мере роста конкуренции и борьбы за рынки сбыта и за выгодного покупате­ ля, повышение престижа, порождаемого известностью, доброй репу­ тацией, гарантиями высокого качества товаров и услуг фирмы.

Одновременно с указанными могут преследоваться иные цели и за­ дачи: развитие контактов, зарубежные поездки, вхождение в ассоциа­ ции и другие, которые так или иначе учитываются в бизнес-плане.

Формулировка целей и задач может находить свое плановое выраже­ ние как в количественной, так и в качественной форме в зависимости от их вида.

В числе особых задач предпринимательства нужно выделить бла­ готворительность, проявляющуюся в отчислении части, а иногда и всей остаточной прибыли в пользу других предпринимателей, благотвори­ тельных организаций и фондов, местного либо государственного бюд­ жета. Такие действия ориентированы обычно на достижение извест­ ности, получение льгот (хотя и не исключены и «души сердечные порывы»).

Обобщенное резюме или сводный раздел бизнес-плана представ­ ляет основные идеи и содержание плана в миниатюре. Так как многие из тех, кто заинтересован в ознакомлении с бизнес-планом, могут ог­ раничиться внимательным чтением только резюмирующего раздела, то его надо сделать наиболее четким, лаконичным и убедительным.

Объем данного раздела не должен превышать нескольких страниц. Его текст должен быть понятен и неспециалисту, предельно прост и лако­ нично изложен, минимум специальных терминов.

8.2. С Т Р У К Т У Р А И С О Д Е Р Ж А Н И Е Б И З Н Е С - П Л А Н А

Возмож ности фирмы (р езю м е). Резюме представляет собой крат­ кое изложение сути инвестиционного проекта. Оно должно быть крат­ ким ( 1 — 2 страницы) и содержать описание ключевых моментов, кото­ рые должны позволить лицам, принимающим решения, сформировать свое отношение к предлагаемому проекту. С этой целью в резюме ука­ зываются следующие данные:

полное название, юридический адрес предприятия-инициатора проекта;

описание предприятия, его специфики;

краткие сведения об управленческом персонале и его доле в ка­ питале предприятия;

цель составления бизнес-плана;

цели предприятия;

краткая характеристика конъюнктуры рынка:

суть предлагаемого проекта (деятельность предприятия для осу­ ществления цели);

результаты реализации проекта:

факторы риска проекта;

совокупная стоимость проекта и потребность в финансировании с описанием условий кредитования, гарантии по возврату кредита;

объем средств, которые инициатор инвестирует в проект.

Работа над этим разделом чрезвычайно важна, поскольку если он не произведет благоприятного впечатления на инвесторов, то дальше они бизнес-план просто не будут смотреть. В целом резюме должно дать ответы будущим кредиторам или инвесторам фирмы (в том чис­ ле и ее акционерам) на два вопроса:

1 ) что они получат при успешной реализации этого бизнес-плана;

2 ) каков риск потери ими денег.

Этот раздел должен разрабатываться в самом конце составления бизнес-плана, когда достигнута полная ясность во всех остальных раз­ делах бизнес-плана.

Резюмирующий сводный раздел, будучи ядром всего плана, акку­ мулируя в себе определенные показатели, создается и постоянно уточ­ няется по мере проработки плана и завершается лишь после составле­ ния бизнес-плана в целом.

Виды товаров (у сл у г). В этом разделе бизнес-плана описывают­ ся все товары и услуги фирмы, которые предлагаются на рынке поку­ пателям.

Написанию данного раздела предшествует значительная предва­ рительная работа по выбору товаров или услуг, которые должны стать основой бизнеса фирмы.

В разделе необходимо дать описание всех существующих и новых товаров и услуг, предлагаемых фирмой, ответив на следующие вопросы:

1. Какие товары (услуги) предлагаются сЬирмой? Опишите их.

2. Наглядное изображение товара (фотография или рисунок).

3. Название товара.

4. Какие потребности (настоящие и потенциальные) призваны удовлетворять предлагаемые товары (услуги)?

5. Регулярно ли покупаются эти товары (услуги)?

6. Насколько изменчив спрос на данные товары (услуги)?

7. Дорогие ли это товары (услуги) или нет?

8. Насколько данные товары (услуги) отвечают требованиям за­ конодательства?

9. Сколь долго эти товары (услуги) будут оставаться на рынке?

10. На каких рынках и каким образом они продаются?

11. Почему потребители отдают предпочтение данным товарам (услугам) фирмы? Что составляет основное преимущество предлагает мых товаров в глазах потребителей? В чем их недостатки?

12. Каковы особенности технологии изготовления товаров или предоставления услуг?

13. Какими патентами или авторскими свидетельствами защище­ ны особенности предлагаемых товаров (услуг) или технологии их про­ изводства и представления?

14. Каковы цены, по которым продаются товары (услуги)? Како­ вы затраты, которые требуются для их производства? Какова прибыль, которую будет приносить продажа одной единицы каждого товара (ус­ луги)?

15. Каковы основные технико-экономические показатели товаров (услуг)?

16. На какой стадии жизненного цикла находится каждый товар (услуга) в настоящий момент?

17. Имеются ли предложения о модернизации товаров или услуг и дальнейшем расширении (сокращении) их производства или предо­ ставления?

18. Учитываются ли мнения потребителей при разработке новых товаров или их модернизации?

19. Каковы особенности дизайна товаров?

20. Каковы особенности упаковки товаров?

21. Как организовано послепродажное обслуживание товаров, если это технические изделия?

22. Имеет ли товар фирменную марку?

Для товаров (услуг), реализуемых на внешних рынках, необходи­ мо дополнительно ответить на вопросы:

23. Необходимо ли переходить к другой системе измерения?

24. Необходимо ли вносить конструктивные изменения?

25. Приемлемы ли для страны-рынка название, цвет, упаковка то­ варов?

26. Приемлемы ли для страны-рынка язык, содержание и диаграм­ мы в инструкциях, прилагаемым к товарам?

Рынок и конкуренция. Многие российские предприниматели склонны недооценивать опасности конкуренции, отмечая: «У нас нет конкурентов». Отчасти это верно (в узком смысле слова), поскольку российская, а ранее советская, экономика была сверхспециализирована и, как следствие, сверхмонополизирована.

Однако даже если фирма единственный производитель и прода­ вец в отрасли, она неминуемо сталкивается с конкурентными силами — ими могут быть новые (потенциальные) конкуренты, внедряющиеся в отрасль, конкуренция со стороны товаров-заменителей, поставщи­ ков (продавцов), клиентов (покупателей).

Российским предпринимателям нельзя забывать о том, что оДна из наиболее серьезных конкурентных сил на отечественном рынке — иностранные компании, которые привлекают покупателя если не ка­ чеством, то доступными ценами и более броской упаковкой и дизай­ ном товара. Эти фирмы не делают скидки на неопытность российских предпринимателей и общее несовершенство рынка, они действуют жестко, подчиняясь собственным стратегическим целям, а не нашим представлениям о конкуренции. Следовательно, в конкурентной борьбе с ними отечественные предприятия должны прибегать не к доморо­ щенным рецептам и отжившим представлениям, а к апробированным в международной практике конкурентным стратегиям, в том числе и в первую очередь к тем, которые были предложены М. Портером: ли­ дерство в издержках, дифференциация, фокусирование. В бизнес-плане должны быть описаны выбранные стратегии и их конкретное приме­ нение.

Когда конкурентная стратегия выбрана, предпринимателю нуж­ но решить:

как лучше реализовать ее;

нужна ли для осуществления стратегии реорганизация струк­ туры предприятия (переоборудование производства, привлечение но­ вых специалистов и т.п.);

какой должна стать финансовая структура, необходимая для осуществления стратегии;

нужно ли уходить с традиционного рынка (если речь идет об уже действующем предприятии). Если традиционный рынок дополняется новым, то на каком из них нужно сфокусироваться;

возможно ли пгтышение прибыли без изменения текущей кон­ курентной позиции фирмы (это также вопрос для уже раии 1 ашщСГС предприятия).

Если предприниматель всерьез решил изменить свою стратегию или только внедряется на конкурентный рынок, он должен предусмот­ реть возможные ответные действия конкурентов:

степень вероятности ответных действий;

их возможное воздействие на фирму;

когда это может произойти;

насколько агрессивными они будут;

есть ли возможность уклониться от особо агрессивных воздей­ ствий.

План производства. Главное правило при написании этого разде­ ла: изложение должно быть предельно простым, не нужно злоупотреб­ лять применением технического жаргона, так как читать этот раздел скорее всего будут люди без специального инженерного образования.

Вместе с тем нельзя думать, что финансистов не интересуют про­ изводственные проблемы и их обоснование, все главные компоненты производственной системы должны быть описаны в бизнес-плане.

Помимо технического описания план производства должен вклю­ чать экономические расчеты издержек производства. Кроме этого должны быть даны ответы на следующие вопросы:

1. Каковы основные методы производства и технологии?

2. Какова общая структура производственного процесса, опера­ ции по выпуску товара? Возможно ли достижение преимущества в опе­ рациях? Структуру производственного процесса лучше показать при помощи схемы производственных потоков.

3. Какое сырье и материалы необходимы? Кто основные постав­ щики фирмы? Указать их имена и адреса.

4. Выявлены ли критические факторы («узкие места»)? Ими мо­ гут быть поставщики, время, затрачиваемое на те или иные операции и т.д.

5. Какие мощности необходимы для организации производства?

Существуют ли на предприятии уже задействованные мощности? Ка­ ковы планы их расширения, затраты (издержки), связанные с расши­ рением мощностей, и период расширения?

6. Может ли предприятие рассчитывать на эффект масштаба про­ изводства? Какова предполагаемая структура издержек?

7. Как часты случаи дублирования, непредвиденные обстоятель­ ства при выполнении производственных операций?

8. Как осуществляется контроль качества?

9. Описание оборудования, как существующего, так и необходи­ мого, как осуществляется его выбор?

10. Где будет расположено производство? Требования к производ­ ству со стороны месторасположения и географических условий.

11. Какова рабочая сила, необходимая для ведения производства сегодня и в будущем? Соответствует ли квалификация работников возможностям и специфике оборудования?

План маркетинга. Чтобы достичь успеха, фирма должна создать эффективный рынок для своего товара. Основные шаги по созданию такого рынка содержит маркетинговый раздел бизнес-плана.

Мало просто произвести хороший п р о д у к т, предложить яркую техническую инновацию. Нужно также завоевать покупателей этого товара, привлечь к нему людей, которые обладают способностью оп­ лачивать покупки, т.е. создать платежеспособный спрос на свой товар.

В российском предпринимательстве не сложилась маркетинговая де­ ятельность. Среди всех элементов устойчивых традиций маркетин­ говой деятельности преобладает реклама. Между тем планирование маркетинга насущно необходимо.

Маркетинговый план должен охватывать все элементы маркетинга и отвечать на следующие вопросы:

1. Каковы основные характеристики покупателей на том отрас­ левом рынке, на который ориентируется предприятие? Какие группы покупателей по уровню доходов, демографическому признаку, пове­ денческим принципам и т.д. можно выделить? Другими словами, ка­ ковы основные сегменты этого рынка? На какой из сегментов намере­ но ориентироваться предприятие?

2. На какое место (долю) в определенном сегменте рынка может претендовать бизнес? Определяя свою позицию на рынке, намерена ли фирма потеснить конкурентов, предлагая подобные товары, или попытается найти свою нишу?

3. Какова основная методика расчета цены на товар фирмы? Ка­ кой чистый доход обеспечит фирме выбранный уровень цены? Пре­ дусмотрены ли системы скидок и льгот для покупателей?

4. Какие каналы распространения товаров будет использовать фирма? Будет ли она прибегать к услугам оптовых и (или) розничных торговцев или предлагать товар потребителю напрямую, без посред­ ников (например, через фирменные магазины-салоны)? Чем обосно­ ван выбор тех или иных посредников?

5. Какие меры предпримет фирма для эффективного продви­ жения своих товаров? Какие из способов продвижения —рекламу, сти­ мулирование сбыта, пропаганду, личные продажи — намерена при­ менять? Как будет определяться бюджет для финансирования продвижения товаров? Будет ли организован отдел по связям с обще­ ственностью?

6. Будет ли фирма применять систему технических гарантий на свою продукцию? Как планирует организовать послепродажный сер­ вис?

Организационный план. В этом разделе приводится информация, характеризующая организационную структуру фирмы, а также сведе­ ния о персонале, работающем на ней.

Рассмотрим содержание раздела «Организационный план». В нем можно выделить следующие группы вопросов.

I. Организационная с т р у к т у р а фирмы.

1. Организационная схема управления фирмой.

2. Состав подразделений и их функции.

3. Организация координирования и взаимодействия служб и под­ разделений фирмы и др.

II. Рабочая сила, не связанная с управлением.

1. Потребность в кадрах по профессиям.

2. Квалификационные требования.

3. Форма привлечения к труду (постоянная работа, совместитель­ ство, надомная работа и т.д.).

4. Заработная плата по профессиям.

(Следующую группу вопросов желательно представить в виде таб­ лицы.) 5. Наличие квалифицированной и неквалифицированной рабочей силы и месторасположения фирмы.

6. Вид специальной подготовки, требующейся для работников фирмы.

7. Дополнительные материальные льготы для сотрудников фир­ мы (страхование за счет фирмы, доплата за использование личного ав­ тотранспорта в служебных целях, дотации на питание и т.д.) в сравне­ нии с другими фирмами в том же географическом районе и в той же отрасли промышленности.

8. Режим труда на фирме и сменяемость рабочей силы.

III. Управленческий персонал.

При описании управленческих кадров фирмы, помимо части воп­ росов из предыдущей группы, необходимо дополнительно указать общие сведения об исполнительных работниках и руководящем пер­ сонале:

1 ) владение акциями фирмы;

2 ) функциональные обязанности;

3) права и полномочия;

5) достоинства и слабые места;

6 ) рекомендации по самосовершенствованию;

7) система стимулирования труда управленческих работников;

8 ) материальные стимулы;

9) моральные стимулы.

IV. Кадровая политика фирмы 1. Принципы отбора сотрудников.

2. Принципы найма (контрактная система, «пожизненный» найм, испытательный срок и т.д.).

3. Создание системы планирования профессиональной подготов­ ки, повышения квалификации и переподготовки кадров.

4. Выбор метода и периодичности оценки качества работы сотруд­ ников.

5. Система продвижения работников по службе (система «профес­ сионального продвижения», работа с резервом).

Правовое обеспечение деятельности фирмы. В этом разделе при­ водится вся информация, связанная с созданием и правовым обеспе­ чением хозяйственной деятельности фирмы.

Рассмотрим содержание раздела «Правовое обеспечение деятель­ ности фирмы». В разделе необходимо осветить правовые аспекты дея­ тельности фирмы:

1 ) дату создания и регистрации;

2 ) где и кем она зарегистрирована;

3) учредительные документы;

4) зарегистрированный офис;

5) форму собственности;

6 ) наиболее значительных пайщиков (акционеров) фирмы;

7) для акционерного общества:

а) количество разрешенных к выпуску акций, б) количество выпущенных и обращающихся акций, в) стоимость одной акции;

8 ) аспекты деятельности фирмы, подлежащие государственному контролю и предписаниям;

9) копии лицензий на виды деятельности, являющиеся предме­ том рассмотрения в бизнес-плане;

1 0 ) копии соглашений и договоров с другими организациями по данным видам деятельности;

1 1 ) изменения в законодательстве, которые могут оказать влияние на деятельность фирмы и другие документы (патенты, контракты, до­ говора на аренду, торговые марки и знаки и т.д.).

н о оп и сать следую щ ие пози ци и ;

1 2 ) как государство, в котором предполагается вести деятельность, защищает интересы зарубежных предпринимателей;

13) наличие в этой стране государственных, частных и обществен­ ных организаций, контролирующих качество продукции, вырабаты­ вающих стандарты на габариты и вес продукции и т.д.;

14) особенности правовой системы страны рынка в части:

а) налоговой системы, б) законов, предохраняющих от загрязнения окружающую среДУ.

в) патентной защиты, г) правил техники безопасности, д) правил, определяющих порядок регистрации торговой мар­ ки и проведения рекламной кампании, е) основных прав потребителей и системы их защиты, ж) правил, запрещающих использование определенных мате­ Оценка риска и страхование.* Проблема риска и дохода в произ­ водственной и финансовой деятельности предприятия является одной из главных. Для промышленного предприятия риск означает вероят­ ность наступления неблагоприятного события, которое может приве­ сти к потере части его ресурсов, недополучению доходов или появле­ нию дополнительных расходов в результате производственной и финансовой деятельности.

Современная экономическая ситуация, в которой работают про­ мышленные предприятия, неблагоприятна. Конъюнктура рынка йзменяется, и поэтому промышленные предприятия постоянно сталкива­ ются с риском, так как происходят перемены в положении конкурентов, измеряются условия и формы финансирования, система налогообло­ жения и т.д. Поэтому при разработке бизнес-плана должны быть учте­ ны возможные изменения рыночной ситуации.

Проводят качественный и количественный анализ риска. Задачей первого является определение факторов риска и этапов работ, при выполнении которых возникает риск. Количественный анализ пред­ полагает определение размера риска, что является более сложной за­ дачей. Количественный анализ риска предприятие может провести, используя различные методы, главными из которых являются:

статистический;

анализ целесообразности затрат;

метод экспертных оценок;

метод использования аналогов;

аналитические методы.

Предприятие для уменьшения риска может использовать различ­ ные аналитические методы, позволяющие повысить надежность ре­ зультатов инвестиций: методы математической статистики, экономи­ ко-математическое моделирование, анализ чувствительности.

Последний часто используется экспертами, поскольку позволяет специалистам по проектному анализу учесть риск и неопределенность.

Целью анализа чувствительности является определение степени влияния критических факторов на финансовый результат проекта. В каче­ стве ключевого показателя, относительно которого проводится оцен­ ка, выбирается один из интегральных показателей эффективности (срок окупаемости проекта, индекс прибыльности, чистая приведен­ ная величина дохода или внутренняя норма рентабельности). В про­ цессе анализа чувствительности изменяются значения выбранного критического фактора и при прочих неизменных параметрах опреде­ ляется зависимость значения ключевого показателя эффективности проекта от этих изменений.

Для проектов промышленных предприятий критическими фак­ торами являются:

объем сбыта продукции предприятия;

цена продукции;

издержки производства;

время задержки платежей за реализованную продукцию;

условия формирования запасов (производственных запасов сы­ рья, материалов и комплектующих изделий, а также запасов готовой продукции);

условия формирования капитала:

показатели инфляции и др.

В результате определения чувствительности инвестиционного проекта к критическим факторам в процессе проектирования разраба­ тываются мероприятия по уменьшению риска и разрабатывается оп­ тимальный вариант реализации инвестиционного проекта.

Финансовый план. При подготовке финансового плана исполь­ зуются следующие представления.

Инвестиционные вложения (зат рат ы) собственного и заемного капитала предприятия — сумма потребности в собственном и заем­ ном капитале для реализации намечаемого проекта (в данном случае — величина собственного и заемного капитала предприятия по балансу на последнюю отчечную дату, т.с. па конец нулевого (базового) года, плюс возможное увеличение собственного и заемного капитала в про­ цессе реализации проекта.

Отчет о движении денеж ных средств — отчетность, которая по­ казывает все изменения в активах и обязательствах (имуществе) пред­ приятия, особенно по счетам, характеризующим оборотный капитал, таким как денежные средства счета к получению, производственные запасы и счета к оплате в процессе хозяйственной инвестиционной и финансовой деятельности.

Оборотный капитал — рассчитывается как разница между сум­ мой текущих активов и величиной текущих обязательств.

Д енеж ны е средства — соответствующая статья баланса, показы­ вающая сумму активов предприятия в виде денежных средств.

Д енеж ный поток от текущей хозяйственной (инвестиционной, финансовой) деятельности представляет собой сумму излишка (недо­ статка) денежных средств, полученных в результате сопоставления поступлений и отчислений денежных средств в процессе операцион­ ной деятельности. В упрощенном варианте расчета потока денежных поступлений экономические выгоды отражаются в отчетности о фи­ нансовых результатах деятельности предприятия и состоят из прибы­ ли, уменьшенной на сумму налога плюс амортизационные отчисления;

кроме того, требуются корректировки на изменения некоторых счетов (дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, запасов, основных средств).

Остаточная стоимость денеж ных потоков за пределами плани­ руемого периода — стоимость всех денежных потоков, которые могут быть получены по истечении планируемого периода (и лет). Опреде­ ляется с помощью так называемой модели Гордона:

1) предполагается, что темпы прироста денежного потока стаби­ лизируются за пределами планового периода (д);

2) денежный поток первого года после прогнозного периода ((п + 1)-го года) — (С/7: (п + 1)) — рассчитывается как произведение денежного потока последнего прогнозного периода ( С Б : п) на темп роста (1 + < );

3) остаточная стоимость денежных потоков за пределами плани­ руемого периода рассчитывается как частное от деления денежных потоков в остаточный период (С /1 (п + 1)) на разность между ставкой дисконта (г) и темпом прироста денежных потоков (< 7).

н ы х рабочих:

где ланию, за нарушения в отчетном периоде или на фиксируемый Лсрг — численность работающих, принятых на работу в отчетном перио­ где Р„о — потери времени вследствие нарушения трудовой дисциплины, Лоб — общая численность работающих по подразделению, человек;

Рл — действительный фонд времени рабочего, ч.

р ую тся в пл ан ах по следую щ и м направлениям :

р и ал оем ко сти п р одукц и и, сн и ж ен и и себ есто и м о сти и р осте п ри бы л и ф он дов, к о тор ы е п осл е анал и за и оц ен ки эф ф ек ти в н о сти вклю ч аю т в план дл я вн едрен ия.

вер ш ен ствован и я орган и зац ии п р о и зво д ства я в л я ется оп редел ен ие ства и кач ества продукци и. Э ти п оказатели хар ак тер и зую т ди н ам и ку роста качества продукци и, объем а п р ои зводства, п р ои зводи тел ьн ости и др.

Э Ф Ф Е К ТИ В Н О С ТИ РЕАЛ ЬН Ы Х И Н ВЕСТИ Ц И Й

д р ен и я н овой т ех н ологи и, м ехани заци и и автом ати зац и и прои зводства, ции у потреби тел я оп р едел яется по ф орм уле освоена инновационная техника:

где АМ — плановое снижение материальных затрат в планируемом году в результате освоения инновационной техники, руб.;

М2, М1 — материальные затраты на единицу продукции в планируемом году и году, предшествующему освоения инновационной техники, руб;

В 2 — объем производства изделия в планируемом году, руб.

ний;

где Т, Т ' — срок окупаемости планируемых и дополнительных капитальных Кг, Кдоп — планируемые и дополнительные капитальные вложения на осво­ П2, ДП2 — планируемая (абсолютная) и дополнительная (по сравнению с ба­ зовой техникой) прибыль от освоения годового объема иннова­ ционной техники на планируемый год производства, руб.

новой техники в планируемом году:

где Э — суммарный экономический эффект от выпуска и использования инновационной техники в планируемом году;

ЕДП — прирост прибыли (снижения себестоимости) от всех мероприя­ тий по плану новой техники в планируемом году, руб.;

ДКг — капитальные вложения на все мероприятия по плану освоения инновационной техники в планируемом году, руб.;

Е„ — нормативный коэффициент эффективности.

прибы ли:

где А2 — удельный рост прироста прибыли в планируемом году за счет новой техники в общем приросте балансовой прибыли планиру­ ХДП62 — прирост балансовой прибыли в планируемом году, руб.

где В Ч2 — прирост производительности труда за счет освоения инноваци­ Ц ь Ч| — объем товарной продукции предприятия (ш т.) и средн еспи соч­ ная численность персонала в году (чел.), предш ествующ ем о св о ­ 1Д Ч 2 — планируемое уменьш ение численности персонала за счет о св о е­ ния инновационной техники в планируемом году, чел.

веден н ая стои м ость;

м о м у ви ду.

р ал ьн ы х р езул ьтато в над и н тегр ал ьн ы м и затратам и. Е сл и в теч ен и е ной норм ы д и ск он та вы ч и сл яется по ф орм уле R, — результаты, достигаемы е на i -м шаге расчета, руб.;

Т — горизонт расчета, год, квартал, месяц;

(1 + Еу = а, — коэффициент дисконтирования (дисконтный м н о ж и тел ь).

Е сли и н н овац и он н ы й п роект б уд ет осущ еств л ен на отр и ц ател ьн ом ванн ы х капи таловлож ени й х о д — со зн ако м «м и нус».

ден н ы х эф ф ек тов и приведенн ой к том у ж е м ом ен ту врем ен и величи ­ эф ф ектом, ч и стой соврем ен н ой сто и м остью или ч и сты м п ри веденн ы м эф ф ектом.

тер и зует чи сты й ди скон ти р ован н ы й до хо д, ур ов ен ь д о хо д н о сти к о н ­ кретн ого и н н о вац и он н ого реш ен и я, вы раж аем ы й д и ск о н тн о й ставк ой, вод и тся к н асто ящ ей сто и м о сти и н вести ц и о н н ы х ср ед ств. П о к азател ь норм ы р ен табел ьн ости, или вн утр ен н ей норм ы д о хо д н о сти, им еет сти ц и й.

такое торговое зн ачение рен табельн ости, котор ое обесп ечи вает р авен ­ ср о к ж и зн и п р оек та.

Иными словами, Е. (ВН Д. IRR) является решением уравнения м ой и нвестором норм ой рентабельное т. В о п р о с о при нятии и н н о ва­ м еньш е тр ебуем о й и н вестор о м величины.

ступ н ого ур о вн я б ан к овско й п роцентной ставки, превы ш ен и е к о то р о ­ аван си р уем ы м капи талом.

к реализации.

вергн уть.

ти во п ол ож н ы м р езул ьтатам, п р едп очтен и е сл е д у е т отдать Ч Д Д.

води ть р ан ж и рован и е всех и м ею щ и хся вар и ан тов и н н оваци й в п о р я д ­ ке убы ваю щ ей р ен табел ьн ости. В качестве п о казател я р ен таб ел ьн о сти Р асч ет и н декса рен табел ьн ости ведется по следую щ и м ф ор м улам :

к м о м ен ту начала реал изац и и и н н оваци й, а в зн ам ен ател е — вел и чи н а и н вести ц и й в и нноваци и, д и скон ти р о ван н ы х к м ом ен ту начала п р о ­ ц есса и нвестировани я.

И н д ек с рен табельн ости тесн о связан с ч и сты м ди скон ти р ован н ы м л о ви я х ж естк ого деф и ц и та сред ств п редпочтени е долж н о отд аваться тем и н н овац и он н ы м реш ен и ям, для ко тор ы х н аи бо л ее вы со к и н декс рен табельн ости.

П ер и о д ок у п аем ост и я вл яется одним из н аи более расп ростр ан ен ­ н ы х п оказателей оц ен ки эф ф екти вн о сти и н вести ц и й. В отл ич ие от и сп ол ьзуем ого в отечествен н ой практи ке показателя «срок о к уп аем о­ сти к ап и тал ьн ы х вл ож ен и й » он так ж е б ази р уется не н а п ри бы ли, а на ден еж н ом потоке с при ведени ем и н вести руем ы х сред ств в и нновации и сум м ы ден еж н о го п о ток а к н асто ящ ей сто и м о сти.

ц ен и ть преж ни е и нвести ц и и.

п ри яти е будет реализовано, и п оэтом у владел ец ср ед ств не р и скует д о­ вер и ть и н вести ц и и на д л и тел ьн ы й срок.

териев;

рая будет п олучен а в будущ ем, в н астоящ ее врем я обл адает м ен ьш ей что дл я ф ирм ы п р ед п о ч ти тел ьн ее п ол уч и ть д ен ьги сегод н я, а не за в т­ н есу т оп редел ен н ы й д о п о л н и тел ьн ы й д оход. К р о м е того, отк л ад ы вать я тел ьствах они п р и н есут м ен ьш и й доход, чем ож и д ал ось, и ли совсем не п оступ ят.

Р азн ость м еж ду б уд ущ ей стои м остью и текущ ей сто и м остью н а­ зы вается ди сконт ом.

н ы х процентов:

П ри полож и тельн ой величи не норм ы процен та на кап и тал х к о ­ сл у ч а е д ен ьги сего д н я сто и л и бы м еньш е, чем д ен ьги за в тр а ).

ти рован и е, и соврем ен н ая вел и чи н а н аходятся в обратн ой з а в и си м о ­ при прочих равны х усл ови ях.

в он ач ал ьн ую сум м у креди та, затем она сум м и р уется с н а ч и сл ен н ы м и проц ен там и и в каж дом п осл ед ую щ ем п ери оде п роцен ты н а ч и сл я ю т ­ процент».

н я к р и т ер и ев заклю чается в следую щ ем : р ассм атри вается с о о тв е тств и е ри ю д а ется о ц ен ка п р оек ту. М ето д п озвол я ет ув и д еть все д о сто и н ств а н и к н ут тр уд н о сти с первоначальн ой оценкой.

в одствен н ы е; вн еш н и е и эко л о ги ч ески е кри тери и.

в себя:

госр оч н ы м планом ;

со о тв етств и е проекта тр ебован и ям орган и зац и и с уч етом вр е­ и м ею щ и х п р ои зводствен н ой связи с осн о вн ой отр асл ью, в к о тор ой о сущ еств л я ет сво ю д ея тел ьн о сть орган и зац и я, и и х д о л я в общ ем о б ъ ­ возд ей стви е бол ьш и х ф и н ан совы х затрат и отсроч ки п олучен и я п ри бы ли на совр ем ен н ое со сто я н и е дел в орган и зац ии ;

в орган и зац и и.

начнет п р и н оси ть при бы ль, и м акси м альн ое отр и ц ател ьн ое зн ачени е кум ул я ти вн ой оц ен ки р асход ов и доходов;

п роект усто й ч и вое п овы ш ен и е тем п ов р оста дохо д о в ф ирм ы, или д о ­ возм ож н ости и сп ол ьзован и я н ал огового зак о н од ател ьства (н а ­ ф он доотдачу, отн ош ен и е ср ед н его годо во го вал о во го до хо да, в дан н ой орган и зац и и ниж е ср ед н еотр асл евого, то в сл уч ае кри зи са оп ти м ал ьн о сть стр ук тур ы затрат на п родукт, зал ож ен н ы й в п р о­ ю тся:

ств л ен и я п р оек та;

вн еш н и х заказов на Н И О К Р стям (б у д е т л и п оддер ж и ваться вы со ки й ур о в ен ь и сп ол ьзо ван и я и м е­ ю щ ихся в наличии прои зводствен н ы х м ощ н остей или с п ри нятием держ ек у конкурентов;

возм ож н ое вредное возд ей стви е п р о д ук тов и п р ои зводствен н ы х п р оц ессов;

дательству;

п р оек та.

В сл уч ае н еобходи м ости ф орм али зац и и результатов анализа п р о ­ ла альтерн ати вн ы х п роектов) и сп ол ьзую т б а л л ьн у ю о ц ен к у п р оек т ов.

М етод балльной оценки заклю чается в следую щ ем :

оп редел яю т наи более важ н ы е ф акторы, оказы ваю щ и е вли ян и е м о гут сд ел ать эксп ер ты п утем п о д р обн о го оп и сан и я, а затем ко л и ч е­ ствен н ого вы раж ен и я составл я ю щ и х к р и тер и я. П ри этом в о в се не о б я ­ зател ьн о р авн о м ер н ое р асп редел ен и е весов. О б щ ая о ц ен к а по дан н ой ны е данны е по каж дом у кри тери ю сум м и р ую тся.

О д н ако п олучен н ы е оц енки п р оек тов н ельзя счи тать абсол ю тн о достовер н ы м и. Э то связан о с суб ъ ек ти в н о сть ю п р едставлен и й, и сп ол ь­ зуем ы х при назн ачен и и весов по к аж д о м у ф актору, а так ж е при п р и ­ п ри нятия реш ен и я. Н еоб ход и м а оч ен ь остор о ж н ая и н терп ретац и я зн а­ чени я бал л ьн ого п оказател я. П ри вы бо р е п р оекта, оц ен ке его эф ф е к ­ часто встр еч аю щ и м ся п ри оц ен ке и н вести ц и о н н ы х п р о ек то в, это т м е­ ек та и отв еч аю щ и х эти м у сл о в и я м затрат, р езул ьтато в и п о к азател ей эф ф екти вн ости ;

ци и и со о тв етств ую щ и х п оказател я х эф ф ек ти вн о сти или о б и н тер ва­ л ах и х и зм енения;

3) оп редел ен и е п оказателей эф ф ек ти вн о сти в целом с уч ето м н е­ ф екти вн ости.

ся п о казател и ож и д аем о го и н тегр ал ьн ого эф ф ек та (эк о н о м и ч е ск о го на ур о в н е н арод н ого хозя й ства, к ом м ер ч еского на ур о в н е о тд ел ьн о й ор га­ нальн ы х р азм еров и ф орм резерви рован и я и страхован и я.

м етод и ках и ор и ен ти р о в аться на р азли чн ы е кри тери и. В ы б о р м ето д и ­ ки и кр и тер и ев зави си т от сп ец и ф и ки н ововведен и я, ти п а о тр а сл и и р я ­ да д р уги х ф акторов. О к он ч ател ьн ое реш ени е п ри ни м ается р у к о в о д и ­ партнерам и, кон траген там и. С п ец и ф и к а и н н овац и он н ой д е я тел ьн о сти кри тери ев, л ю бой из к о то р ы х м о ж ет ок азаться реш аю щ им в п р о ц ессе

И СО Ц И АЛ ЬН О ГО РАЗВИ ТИ Я П РЕДП РИ ЯТИ Я

предпри ятия при наи более полном и рациональном и сп ол ьзо ван и и м атери альн ы х, трудовы х, ф и н ан совы х и природны х р есур со в.

зател и р аботы предп ри яти я. О тл и ч и тел ьн ой чер той плана эко н ом и ­ ч еск о го и соц и ал ьн ого разви ти я п редп ри яти я я в л я е тся его к о м п л ек с­ н ость. К о л и ч еств ен н ы е и кач ествен н ы е п о к азател и о х в аты в аю т все дея тел ьн о сти предпри ятия.

П р и разр аботк е плана оп редел яется: хар ак тер уч а сти я и взаи м ная свя зь в се х подразделени й апп ар ата уп р авл ен и я п р ед п р и я ти я в разра­ ботке п ер сп ек ти вн ого и тек ущ его планов, м етодика, ф орм а и сроки п роведен и я работ по ан ал и зу и планированию, ф орм ы и сроки доведе­ ния п оказател ей плана до и сп ол н и тел ей, м етоди ка, ф орм ы и сроки д ей ств ую щ ей си стем ы уч ета и отч етн ости — м ето д и к а ф орм ы и ср оки я тел ьн о сти по п р едп р и яти ю и отдельн ы м п одразделен и ям.

П лан экон ом и ческого и соц и альн ого разви ти я п редп ри яти я в к л ю ­ чает в себ я сл ед ую щ и е разделы р азви ти я и ор ган и зац и и п р о и зво дства:

водства»;

«П лан по себестои м ости, прибы ли и рен табельн ости прои звод­ ства»;

«П лан соц и ал ьн ого разви ти я коллекти ва»;

«О храна природы и раци ональное и сп ользован и е природны х р есурсов».

ВЫ ВОДЫ

5. В разделе «П л ан и рован и е техн и ч еского разви ти я и о р ган и за­ ние вы сокой эф ф екти вн ости производства. П редусм отр ен н ы е 7. П лани рование м еропри яти й по научной ор ган и зац и и тр уд а о х ­ в плане оц ен и ваю тся по сл ед ую щ и м показателям : ур о в ен ь 9. М ер о п р и я ти я по эконом ии м атер и ал ов, топ ли ва, эн ергии гр у п ­ тери алов; экон ом и я топ ли ва, эл ектр и ч еско й и д р уги х ви дов ти и р осте при бы ли за счет эк о н ом и и м атер и альн ы х р есур сов.

хар ак тер и зую т ди н ам и ку роста к ач ества п р одукц и и, объ ем а п рои зводства, п р ои зводи тел ьн ости тр у д а и ур о в н я его м ехан и ­ вклю чает в себ я сл ед ую щ и е разделы р азви ти я и ор ган и зац и и производства: п оказатели п овы ш ен и я эк о н ом и ч еск ой эф ф ек ­ производства; план по ф ондам эк о н ом и ч еск ого сти м ул и р о ва ­ вити я коллекти ва; охран а п ри роды и р ац и он ал ьн ое и сп о л ьзо ­

КО Н ТРО ЛЬН Ы Е ВОП РОСЫ

1. Ч то такое производствен н ая м ощ н ость п редп ри ятия? В ка­ 4. К ак р ассчи ты вается прои зводствен н ая м ощ н ость ц ехов в за­ 5. П о каким п оказателям оц ен и вается степ ен ь м ощ н ости ? Ч то 9. К аким и показателям и оц ен ивается коли ч ествен н ы й ур овен ь ства? Ч то характери зую т обобщ аю щ ие показатели техн и к о ­ 12. К аки е показатели характери зую т к о л и ч ествен н ую оц ен ку 2. Ч то так ое входн ая м ощ ность:

б ) оп редел яется с уч етом плана работ по м одерн и зац и и о б о ­ 3. В каки х еди н и ц ах п л ан и р уется п р о и зво д ствен н ая м ощ н ость:

производство продукции;

4. П рои зводствен н ую м ощ н ость оп ред ел яю т дл я всего п ред­ приятия:

а) по ведущ ей груп пе оборудован ия;

5. В ы бер и те п ри знаки, хар ак тер и зую щ и е в ед ущ ее звен о на предпри ятии :

6. В ы бер и те показатели, по которы м осущ еств л я ется оценка 12. Н а какие экон ом ически е показатели вл и яет освоен и е и н н о­ ч еск ого и соц и ал ьн ого разви ти я предпри ятия:

ПЛАНИРОВАНИЕ РЕСУРСНОГО

ОБЕСПЕЧЕНИЯ

рам :

оп ереж ен и е тем п ов роста п рои зводи тел ьн ости тр уда н ад тем п а­ ции работни ков;

ла уп равл ен и я, обсл уж и ван и я и п роизводства.

д и тел ьн ость тр у д а о п р ед ел яется к ол и ч еством п р о д укц и и, со зд ав аем о й затрачен н ого н а ед и н и ц у п р одукц и и, то есть тр уд о ем к о стью ед и н и ц ы м етодам и:

тр уд а н ахо д я тся в сл ед ую щ ей зави си м ости :

т ел ьн ост и т р у да вы р аж ается сл ед ую щ ей зави си м остью :

где Ч,,,,,, — численность персонала в планируемом периоде, человек.

л ен н ости, п ол уч ен н о й в р езул ьтате по ф ак то р н ы х расч етов р о ста п р о­ и звод и тел ьн ости труда;

где Кц — плановый прирост численности П П П, в %;

К„ — плановый прирост объема вы пуска продукции, в %.

и зводствен н ы м подразделени ям, так и по категор и я м р аботн и ков:

где Ф пл — плановый фонд заработной платы, руб.;

О пл — плановый объем производства, шт.;

Н м — плановый норматив затрат, руб./шт.

где ДП — плановый прирост производительности труда, %;

Н — норматив прироста заработной платы на 1% повы ш ен ия произ­

И КАП И ТАЛ ЬН ОГО СТРО И ТЕЛ ЬСТВА

ш ений по н аращ иванию п рои зводствен н ы х м ощ н остей и о сн о в н ы х его р азви ти я, п о вы ш ен и я к ач ества и со вер ш ен ство ван и я т е х н о л о ги и и ор ган и зац и и п рои зводства, а такж е о сущ еств л ен и я стр о и тел ьства ок р уж аю щ ей сред ы и обесп еч ен и ю р ац и он ал ьн о го и сп ол ьзо ван и я п р и ­ род н ы х р есур со в. В п л ан е так ж е п р ед усм атр и в аю тся орган и зац и он н ы е, ры, техн и ч еск ое пер евоор уж ен и е и р ек он стр ук ц и ю осн овн ы х ср ед ств, со вер ш ен ствован и е п ропорц ий, кон ц ен тр ац и ю ср ед ств на н аи бол ее важ н ы х объ ектах, сокр ащ ен и е объем а н езаверш ен н ого стр о и тел ьства.

а такж е эф ф ект, п олучаем ы й от реализации р еал ьн ы х и н вести ц и й (к а ­ н овл ен ие осн о вн ы х ср ед ств и п ри рост части обо р отн ы х ср ед ств.

В дан н ом разделе так ти ч еск о го плана о п р ед ел я ется п р и р ост п р о и зво д ­ ствен н ы х м ощ н остей, ввод объ ек тов н еп р о и зво д ствен н о го назначени я, объем ы к ап и тал ьн ы х влож ен и й, перечни н ам еч аем ы х к стр о и тел ьств у объектов.

увязан ы с ф и н ан совы м и и м атери альн ы м и р есур сам и, со срокам и и з­ готовлен и я и п о ставк и оборудован и я, а так ж е со срокам и стр о и тел ь­ ства и ввода в д ей стви е сопряж енны х м ощ н остей и объектов. С л ед ует такж е преж де всего обесп еч и вать кап и тал ьн ы м и влож ен и ям и начаты е объ екты в со о тв етств и и со срокам и и х стр о и тел ьств а.

делени е по объектам ;

тел ьства;

определен ие объем ов вводим ы х в дей стви е н овы х осн овн ы х ср ед ств и п р о и зво д ствен н ы х м ощ ностей ;

И сход н ы м и м атери алам и для р азр аботок пл ана кап и тал ьн о го с тр о ­ и тел ьства явл яю тся:

ния п р ои зводствен н ы х м ощ н остей и осн о вн ы х ф он дов;

н и руем ы х объектов.

н осятся:

ния д ей ств ую щ и х и стр ои тел ьства н овы х предпри ятий, объ ектов и с о ­ оруж ени й ;

ввод в дей стви е объектов и сооруж ен и й охраны природы ;

ввод в д ей стви е ж и лы х дом ов, объектов ком м ун альн ого хозя й ­ ства;

ны х ф ондов;

объем н езаверш ен н ого стр ои тел ьства;

ны х влож ен и й.

о сущ еств л ен ы в течен и е п л ан о вого периода. В объем к ап и тал ьн ы х р а­ бот входят: сто и м о сть всех видов стр о и тел ьн ы х р абот и р або т п о м о н ­ п р ед усм отр ен н о го в стр о и тел ьн ы х см етах, сто и м ость и н вен тар я и и н стр ум ен та, отн оси м ы х к осн овн ы м ф ондам, затраты на п р о е к тн о ­ и зы ск ател ь ск и е и д р уги е работы п о д го то в и тел ьн о го периода. П л а н в в о ­ да осн овн ы х м ощ н остей и осн овн ы х ф ондов я вл яется осн о вн ы м п р о­ и зводствен н ы м подразделом к ап и тал ьн ы х влож ен и й и д о л ж е н бы ть увязан с п ланом производства и реализации продукции.

СНАБЖ ЕНИЯ

навливает п о тр еб н о сть в м атери альн ы х ресур сах на о сн о в н о е п р ои з­ водство, на всп ом огател ьн ы е работы, на эксп л уатац и он н ы е и д р уги е н уж д ы и о п р ед ел я ет и сточн и ки п окр ы тая эти х потребн остей.

я вл яется оп ти м и зац и я п отр ебн ости предпри яти я в м а тер и а л ьн о -тех ­ лен и е к создан и ю свер хн ор м ати вн ы х зап асов и н ер ац и он альн ом у и с­ пол ьзован и ю р есур сов — к «ом ертвлен и ю » обо р отн ы х ср ед ств и сн и ­ скаж ется на конечны х результатах деятел ьн ости п редп ри ятия.

ния ( М Т О ) явл яю тся:

я ти я в м атер и ал ьн о -техн и ч еск и х р есур сах;

обесп еч ен и е вы сокого к ач ества п оставл яем ы х р есур сов;

в ар о м атер и ал ьн ы х ц ен н остей ;

п ортн ы х партий п ри обретаем ы х м атер и альн ы х ресур сов;

чески х ресур сов;

сов, м ак си м ал ьн ого вовлеч ен и я в х о зя й ств ен н ы х о б о р о т втор и ч н ого сы рья, оп ереж аю щ его разви ти я п р ои зводства экон ом и чн ы х и р е су р ­ О п редел ен и е плановой потребн ости в м атери альн ы х р есур сах ве­ д ется с уч етом особен н остей предпри яти я.

ч еск ого обесп ечен и я я вл яю тся п л ан и руем ы е объем ы прои зводства, нам ечаем ы е м ероп ри яти я по техн и ч еск ом у и орган и зац и он н ом у раз­ долж н а уч и ты ваться экон ом ия ср ед ств производства, дости гаем ая в ре­ терь, зам ены до р огостоя щ и х и д еф и ц и тн ы х м атер и ал ов более деш е­ вы м и.

с учетом отр асл евы х особен н остей предпри ятий и сход я из при м еняе­ м ы х:

ми производства.

с учетом отр асл евы х осо бен н остей предп ри ятий в виде о тд ел ьн ы х р ас­ четны х табли ц, к л асси ф и ц и р уем ы х по хар ак тер у п р и м ен я ем ы х м ате­ риалов:

в) потр ебн ость в оборудован ии.

Н а первом этап е разр абаты вается проект плана в ф орм е зая во к, содерж ащ и х расчеты п отр ебн ости в отдел ьн ы х видах м атер и ал ьн ы х р е су р со в. И сх о д н о й б азой при этом я вл яю тся:

стр атеги ч еск и й план п редп ри ятия;

ю щ его плани руем ом у.

н и я м атер и ал ьн ы х р есур со в, п р о ек т плана м атер и ал ьн о -техн и ч еск о го обесп еч ен и я к о р р ек ти р уется на осн ове уточ н ен н ой п р о и зво д ствен н о й р асход а м атер и ал ов и п р о и зводствен н ы х зап асов.

Н а тр етьем этап е п р оводи тся анализ р ы н ка сы р ья и м атери алов, оц ен и вается ц ел есообр азн ость при обретен ия то го или и н ого р есур са м ается реш ен и е о закупке.

к и х р е су р с о в и планы закуп о к.

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

си стем ы экон ом и чески х м етодов уп равл ен и я при родоохран н ой д е я ­ тельн остью.

ки хран ен и я и ути ли зац и и продукции, стр о и тел ьства, ж и лья, п рои з­ охр ан н ы м и ком и тетам и ;

ф онды, которы е осущ еств л я ю тся по двум ставкам. П о одной ставке оп лачиваю тся вы бросы в пределах устан о вл ен н ого н орм ати ва, а по др угой — п овы ш ен н ой — п редп ри яти е п л ати т за п р евы ш ен и е н ор м а­ ти вн ы х вы бросов. Р еги он альн ы е н орм ати вы охраны природы у ста н а в ­ си р уем ы й в ли ц ен зи я х на п ри родопользован и е.

си т эту вел ичи н у, то ущ ерб, п ри чи н ен н ы й д о п ол н и тел ьн ы м загр я зн е­ траты на м ероп ри яти я по ум ен ьш ен и ю вы бр оса отходов б ы л и бы б о ­ ния экол оги ч еской обстан овки, создан и е б л аго п р и ятн ы х усл о в и й нения. В этой об л асти дал ьн ей ш и е м еры по ум ен ьш ен и ю за гр я зн ен и я эк о н ом и ч еск и н е оп равданны. О тн о си тел ьн о н ебол ьш ой вр ед, п р и ч и ­ ства из д р уги х ср ед ств деятел ьн ости.

не п редусм атр и ваю тся м еропри яти я по охран е при роды и р а ц и о н а л ь ­ ю щ и е п р и р од оо хр ан н ы е н аправлен и я деятел ьн ости :

родн ы х ресур сов.

В этом разделе плана об о сн о вы ва ется перечен ь в аж н ей ш и х п р и ­ р ам етров, напри м ер, объем ов п отр ебл яем ы х при родн ы х р есур со в (за­ ч ества вы бр осов; коли ч ества вр едн ы х вещ еств, вы бр асы ваем ы х в ат­ м о сф ер у).

р од н ы х р есур со в долж ен бы ть увя зан с разделам и плана «И н н овац и и ны е и н вести ц и и и капи тальн ое строи тел ьство».

ВЫ ВОДЫ

вы ш ение техн и ч еского ур овн я п роизводства; совер ш ен ствова­ ределение объем а ф и нансировани я кап и тальн ы х работ.

эти х потр ебн остей.

КОН ТРОЛЬН Ы Е ВОП РОСЫ

3. К ак о сущ еств л я ется планирование п овы ш ен и я п р ои зводи ­ 4. К аки м и м етодам и определяется п р ои зводи тел ьн ость тр уда?

11. Ч то входи т в объем капитальны х работ?

13. Назовите основные элементы системы экономического ре­ гулирования природопользования в России, определенной Законом об охране окружающей среды.

14. Что является основным инструментом системы экономичес­ кого регулирования природопользования в России, опреде­ ленной Законом об охране окружающей среды?

1. Выберите из названных цели плана по труду:

а) снижение производительности труда;

б) опережение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы;

в) удовлетворение потребности в кадрах и повышение ква­ 2. Назовите из названных основные формы по труду:

а) сводный план по труду и заработной плате;

б) сводный план повышения производительности труда;

в) план капитального строительства.

3. Как определяется производительность труда:

а) количеством продукции, создаваемой в единицу рабоче­ б) количеством продукции;

в) количеством рабочего времени, затраченного на единицу продукции, т.е. трудоемкостью единицы продукции про­ изводственной программы?

4. Какими методами исчисляется производительность труда:

а) путем определения экономии рабочего времени (сокра­ щения численности работающих), получаемой под влия­ нием факторов роста производительности труда (фактор­ в) путем прямого счета выработки на одного работающего по показателям планируемого года?

5. Назовите из названых основные технико-экономические факторы, влияющие на рост производительности: труда:

а) снижение технического уровня производства;

б) совершенствование управления, планирования, органи­ зации производства и внедрения мероприятий по НОТ;

в) изменение объема и структуры производства.

. Какими двумя методами можно определить численность промышленно-производственного персонала:

а) балансовым методом;

б) как разница между исходной численностью и экономией численности, полученной в результате пофакторных рас­ четов роста производительности труда;

в) прямым счетом?

7. Как определить общую численность работающих в плане по труду и кадрам:

а) как среднесписочное число промышленно-производ­ ственного;

б) как среднесписочное число непромышленного (вспомо­ гательного) персонала;

в) как среднесписочное число промышленно-производ­ ственного и непромышленного (вспомогательного) пер­. Выберите из приведенного ниже, что включает в себя план капитального строительства:

а) определение необходимого объема капитальных работ и распределение по объектам;

б) разработку титульных списков объектов капитального в) стратегию финансирования.

9. Исходными материалами для разработок плана капиталь­ ного строительства являются:

а) перспективный план развития предприятия;

б) проектно-сметная документация (ПСД) на строительство планируемых объектов;

в) финансовый план.

10. К основным показателям плана капитального строительства относятся:

а) прирост производственных мощностей на действующих предприятиях за счет их технического перевооружения и реконструкции;

б) ввод в действие производственных мощностей за счет рас­ ширения действующих и строительства новых предпри­ ятий, объектов и сооружений;

в) закупка сырья, материалов.

11. В объем капитальных работ входят:

а) стоимость всех видов строительных работ и работ по мон­ тажу оборудования;

б) стоимость производственного оборудования, предусмот­ ренного в строительных сметах;

в) стоимость основного материала и сырья.

12. План материально-технического обеспечения предприятия устанавливает потребность:

а) в материальных ресурсах на основное производство, на вспомогательные работы, на эксплуатационные и другие нужды и определяет источники покрытая этих потребно­ б) финансовых ресурсах;

в) трудовых ресурсах.

13. Выберите из приведенных ниже основные элементы систе­ мы экономического регулирования природопользования в России:

а) платежи за загрязнение;

б) система налоговых льгот;

в) запрещения на выбросы.

14. Что является основным инструментом в системе экономи­ ческого регулирования природопользования в России:

а) платежи за загрязнение в экологические фонды, которые осуществляются по двум ставкам;

б) налоги за безвозмездное природопользование?

Ф И Н А Н СО ВО Е П ЛА Н И РО ВА Н И Е

Ф И Н А Н С О ВО ГО ПЛАНА

Производственная деятельность предприятия сопровождается непрерывным движением денежных средств.

Совокупность экономических отношений, с помощью которых создаются и используются фонды денежных средств, образует финан­ сы предприятия. Главные задачи планирования финансов состоят в обеспечении предприятия финансовыми ресурсами на планируемый период, выявлении и мобилизации внутренних резервов предприятия в целях повышения эффективности его деятельности.

В разделе «Финансовый план» необходимо разработать совокуп­ ность следующих планово-отчетных документов:

1. Оперативный план (отчет).

2. План (отчет) доходов и расходов.

3. План (отчет) движения денежных средств.

4. Балансовый отчет (план).

В соответствии с наименованиями эти документы носят планово­ отчетный характер. Планирование осуществляется на основе прогно­ за будущей деятельности фирмы на обусловленный период времени.

Вопросы финансового обеспечения рассматриваются на основе оцен­ ки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды.

Для фирмы как целостного механизма целесообразно результаты финансовой деятельности представлять в виде определенной системы планово-отчетных документов.

Подобный перечень документов не совсем привычен для россий­ ских предпринимателей, но он соответствует требованиям мировой практики, которая опирается на несколько иную систему бухгалтерс­ кого учета. Однако в настоящее время проводится работа по переходу на отчетность, соответствующую стандартам европейского бухгалтерского учета. Документы, входящие в эту систему бухгалтерского уче­ та, позволяют руководству фирмы провести анализ самоокупаемости производства товаров с помощью методики финансовых коэффици­ ентов и определить потребности в капиталовложениях.

Оперативный рабочий план (отчет) отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку. В фирме этот документ должен разрабатываться служ­ бой маркетинга.

План (отчет) по производству товаров показывает, получит ли фирма прибыль от продажи каждого из товаров. Этот документ разра­ батывается экономической службой фирмы по каждому товару.

План (отчет) о движении денежных средств показывает процесс поступлений и расходования денег в процессе деятельности фирмы.

Он разрабатывается финансовой службой фирмы.

Балансовый отчет подводит итог экономической и финансовой работе фирмы за отчетный период. Он обычно разрабатывается служ­ бой главного бухгалтера.

В указанных планово-отчетных документах отражаются планиру­ емые и фактически полученные величины показателей за отчетный период. Продолжительность планово-отчетных периодов в зависимо­ сти от конкретных условий может меняться в пределах: месяц — квар­ тал (полгода — год).

В условиях стабильной работы фирмы продолжительность пери­ одов может быть увеличена. Здесь необходимо учитывать следующие факторы: уменьшение продолжительности периода, с одной стороны, увеличивает оперативность принятия руководством фирмы управлен­ ческих решений, а с другой — увеличивает объем расчетных и анали­ тических работ. Общая продолжительность планирования рекоменду­ ется равной трем годам.

Показатели в оперативном плане (отчете) определяются по каж­ дому виду товаров или услуге, что позволяет сравнивать их между со­ бой по экономической эффективности (табл. 13.1).

Эта совокупность показателей, по существу, призвана дать пред­ ставление руководству фирмы о той доле рынка, которая завоевана фирмой по каждому товару и которую предполагается завоевать в бу­ дущем периоде.

Обычно такой прогноз принято составлять на три года вперед, причем для первого, а для второго года данные приводятся поквар­ тально (по возможности — помесячно), а данные за последний период времени приводятся в расчете на год.

Рыночный потенциал фирмы в единицах данного товара Цена товара Объем продаж в единицах товара Доля фирмы в отраслевом рынке по данному товару Количество товаров в единицах, произведенных фирмой Запасы этого товара на складах фирмы на конец отчетного периода Это обусловлено тем, что для начального периода производства уже точно известны будущие покупатели, а для следующих периодов имеется только предварительная договоренность с ними о будущих продажах. Таким образом, начиная со второго года приходится зани­ маться прогнозными оценками.

Рыночный потенциал в приведенном перечне показателей показы­ вает величину спроса отраслевого рынка на товар, который приходит­ ся на фирму. Он будет определять долю фирмы на отраслевом рынке.

Показатель объема продаж будет характеризовать результат про­ изводственных возможностей фирмы и спроса рынка. Объем продаж, с одной стороны, не может быть больше, чем спрос, а с другой сторо­ ны, он ограничен возможностями фирмы, которая будет определяться количеством данных товаров, произведенных за отчетный период, а также находящихся на складе.

На каждый отчетный период рассматриваемая совокупность по­ казателей планируется на основе серьезного исследования рынка. Это важно для последующего планирования закупки оборудования, трат на рекламу, наем работников, потребных финансовых и материальных ресурсов.

По прошествии отчетного периода определяются фактические величины показателей, на основе которых проводятся корректировка показателей, запланированных на последующий период.

Оперативный отчет необходим для обеспечения финансового ус­ пеха фирмы. Поэтому при его составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности фирмы, инфляции, возможных изменениях в тех­ нологии и организации процесса производства.

Выручка от продажи данного товара Производственные издержки, связанные с производством и реализацией товаров по статьям Общепроизводственные издержки по статьям Налоги и отчисления Чистая прибыль Прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы (для акционерных предприятий после выплаты дивидендов) Предлагаемый подход к составлению оперативного отчета позво­ ляет постоянно отслеживать изменения в положении фирмы на рын­ ках и своевременно принимать управленческие решения.

Такая же схема составления документов сохраняется и для дру­ гих планово-отчетных материалов.

По данным этого плана (отчета) можно установить, приносит ли прибыль фирме определенный товар, можно сравнить различные то­ вары по прибыльности, с тем чтобы принять решение о целесообраз­ ности их дальнейшего производства.

Просуммировав данные по всем товарам и услугам фирмы, мож­ но оценить полную прибыль фирмы. Задача этого документа — пока­ зать, как будет формироваться и изменяться прибыль в течение пер­ вого года —поквартально (помесячно), второго —поквартально и далее в расчете на год.

Таким образом, план-отчет о доходах и расходах представляет ру­ ководителю фирмы информацию о результатах ее работы по разным направлениям. Он определяет в целом, насколько эффективно рабо­ тает фирма. Этот важный инструмент управления также необходим при обращении за ссудами, а также при заполнении налоговых декла­ раций. План (отчет) о движении денежных средств показывает руко­ водству фирмы, сколько в его распоряжении имеется денег м какова потребность в них фирмы. При этом план является результатом пла­ нирования, в то время как отчет о фактических величинах показывает реальное положение фирмы, что необходимо ее руководству для вы­ работки решений.

Отчет составляется как суммарный результат деятельности фир­ мы по всем видам товаров и услуг.

В структуру плана-отчета входят следующие показатели (табл. 13.3).

Показатели п., 7,, 12 отражают планируемые и фактические капиталовложения в деятельность фирмы за отчетный период. В слу­ чае значительных капиталовложений недостаточно высокого дохода от продаж. Величина добавления к активной части баланса может по­ лучаться отрицательной. В этом случае сумма денег на расчетном сче­ те фирмы может уменьшиться и для последующего функционирова­ ния фирмы потребуются заемные средства.

1 Доход от продажи и услуг Денежные издержки на производство и реализацию 4 Отчисления с фонда заработной платы 6 Инвестиции в имеющееся оборудование Закупка сырья, материалов, комплектующих Процентные издержки 9 Затраты, связанные с повышением качества товаров, разработкой новых моделей Суммарные затраты денежных средств 11 Добавление к активной части баланса 12 Инвестиции на приобретение нового оборудования Это может быть оправдано тем, что в последующие периоды сде­ ланные капиталовложения приведут к увеличению дохода от продаж, что покроет дефицит в текущем периоде. Но такие ситуации требуют большой осторожности и деловой прозорливости в условиях станов­ ления рыночной экономики, характеризующейся нестабильной внеш­ ней средой.

Заключительным документом является балансовый отчет, В настоящее время в России используется схема бухгалтерского баланса, которая не отвечает требованиям международных стандартов (кроме крупных корпораций). Основным требованием этих стандар­ тов к статьям баланса является полное отражение в них всех активов и пассивов фирмы в условиях рыночной экономики. Такому требова­ нию будет отвечать балансовый отчет (табл. 13.4), подготовленный в соответствии с международными стандартами финансовой отчетно­ сти (МСФО) (для крупных корпораций России).

АКТИ ВЫ

О БО РО ТН Ы Е А К ТИ ВЫ

Денежные средства и их эквиваленты Дебиторская задолженность и авансы Товарно-материальные запасы Прочие текущие активы

ДО Л ГО СРО Ч Н Ы Е А К ТИ ВЫ

Основные средства Финансовые вложения Отложенный налог на прибыль Прочие долгосрочные активы И ТО ГО по активам

О Б Я З А Т Е Л Ь С Т В А И А К Ц И О Н ЕР Н Ы Й КАПИТАЛ •

К Р А Т К О С РО Ч Н Ы Е О Б Я З А Т Е Л Ь С Т В А

Кредиторская задолженность и начисленные обязательства О бязательства по уплате налогов Краткосрочные заемные средства и текущая часть обязательств по долгосрочным займам

ДО Л ГО СРО Ч Н Ы Е О БЯЗА ТЕЛ ЬСТВА

Долгосрочные долговые обязательства к уплате Резервы предстоящих расходов и платежей Доля меньшинства в дочерних предприятиях

А К Ц И О Н Е Р Н Ы Й КАПИТАЛ

Уставной капитал Собственные акции Нераспределенная прибыль и прочие резервы И Т О ГО по обязательствам и акционерному капиталу Таким образом, в балансовом отчете содержится полный перечень активов фирмы (собственность) и пассивов (задолженность). Этот документ показывает чистую стоимость и ликвидность фирмы. Кре­ диторы, как правило, запрашивают балансовый отчет, который также необходим при подаче налоговых деклараций.

С помощью единых планов-отчетов рекомендуется провести ана­ лиз безубыточности производства. Для этого и необходимо определить по каждому товару, какие издержки являются постоянными (не зави­ сят от объема производства), а какие —переменными (пропорциональ­ ны объему производства). После этого, используя простую формулу, можно рассчитать минимальный объем товара, обеспечивающий бе­ зубыточность производства:

обеспечивающим = —----------------------—----------------------------.

Если спрос на товар меньше, чем объем товара, обеспечивающий безубыточность, то его производство будет убыточным.

Рассмотрим методику анализа финансовой деятельности фирмы за отчетный период с помощью финансовых коэффициентов.

) выбор показателей, подходящих для анализа стратегических проблем;

) расчет этих показателей;

3) сравнение полученных величин с аналогичными показателями данного предприятия за предыдущие годы, среднеотраслевыми и кон­ курентными величинами;

4) использование показателей при составлении финансовых пла­ нов для определения способов решения проблем и будущих возмож­ ностей предприятия.

Основные типы финансовых показателей:

показатели ликвидности;

показатели активности, т.е. оборачиваемости;

показатели доходности, т.е. рентабельности;

показатели финансовой устойчивости;

комплексный показатель;

показатель эффекта финансового рычага.

Ликвидность — это способность организации ответить по своим краткосрочным обязательствам.

Выделяют следующие показатели ликвидности:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэф­ фициент);

Коэффициент Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения абсолютной ликвидности Коэффициент критической ликвидности текущей ликвидности Краткосрочные обязательства Показатели активности или оборачиваемости — определяют де­ ловую активность фирмы, т.е. насколько хорошо фирма использует свои ресурсы.

Время оборота — : Оборачиваться могут:

оборотные активы;

весь капитал;

материальные оборотные средства;

дебиторская задолженность;

кредиторская задолженность и т.д.

Показатели, характеризующие оборачиваемость оборотных средств:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = Выручка от реализации : Стоимость оборотных средств.

Показывает число оборотов, совершаемых оборотными средства­ ми за анализируемый период.

2. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов = = Выручка от реализации : Стоимость производственных запасов.

3. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции = Выручка от реализации : Средняя величина готовой продукции.

4. Дебиторская задолженность — это сумма денежных средств от­ влеченных в расчеты или величина коммерческого кредита, предо­ ставленного предприятием своим деловым партнерам.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = = Выручка от реализации : Дебиторская задолженность.

Увеличение коэффициента свидетельствует о сокращении прода­ жи продукции в кредит и является положительным, а снижение сви­ детельствует об увеличении объема предоставленного кредита.

Скорость оборота дебиторской задолженности = 360 (365) : Ко­ эффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Показывает период погашения дебиторской задолженности (в днях).

Различают краткосрочную и долгосрочную дебиторскую задол­ женность. Соответственно можно и посчитать коэффициенты отдель­ но, за период, в динамике.

5. Кредиторская задолженность — это задолженность предприя­ тия поставщикам за продукцию, работникам по заработной плате, сум­ ма начисленных, но еще не выплаченных налогов, т.е. отражает сумму денежных средств, привлеченных в качестве источника финансирова­ ния.

Это один из наиболее выгодных источников финансирования (при условии непросроченности).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = - Выручка от реализации : Средняя величина кредиторской задолжен­ ности.

Время оборота кредиторской задолженности - 360 (365) : Коэф­ фициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Анализ проводят за ряд лет, за определенный период.

. Время одного оборота оборотных средств Ь= 360 : Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Показатели доходности или рентабельности бывают трех типов:

1. Рентабельность капитала.

Рентабельность (доходность) капитала исчисляется отношени­ ем балансовой (валовой, чистой) прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала (2)К) или отдельных его слагаемых:

собственного (акционерного), заемного, перманентного, основного, оборотного, производственного капитала и т.д.

Рентабельность капитала = Прибыль : Капитал.

Прибыль: валовая, чистая, от реализации продукции.

Капитал: весь, оборотный капитал, собственный капитал, заемный капитал, основной капитал.

2. Рентабельность изделия.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) исчисляется путем отношения валовой (Пр ) или чистой прибыли (ЧП) к сумме затрат по реализованной или произведенной продукции (И).

Рентабельность изделия = Прибыль : Издержки.

Прибыль: валовая, чистая, от реализации продукции.

Издержки: средние, себестоимость.

Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Мо­ жет рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его подраз­ делениям и видам продукции.

Аналогичным образом определяется окупаемость инвестиционных проектов: полученная или ожидаемая сумма прибыли от проекта от­ носится к сумме инвестиций в данный проект.

3. Рентабельность продаж.

Рентабельность продаж = Прибыль : Выручка.

Прибыль: от реализации продукции, чистая, валовая.

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от ре­ ализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму по­ лученной выручки (ВР). Характеризует эффективность предприни­ мательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным ви­ дам продукции.

Показатели финансовой устойчивости 1. Коэффициент автономии (независимости) = Собственный ка­ питал : Валюта баланса = Ф1 стр. 490 : Ф1 (стр. 700) > 0,5.

Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.

2. Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственный капи­ тал + Долгосрочные обязательства) : Валюта баланса = Ф1 стр. 490 + + стр. 590 : Ф1 (стр. 700) > 0,8.

Показывает удельный вес источников финансирования, которые используются длительное время.

3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств = = Заемный капитал : Собственный капитал = (Долгосрочные обяза­ тельства + Краткосрочные обязательства) : Капитал и резервы = Ф (стр. 590 + стр. 690) : Ф1 (стр. 490) < 0,5—1,0; 0,67.

Показывает, сколько заемных средств привлечено на 1 рубль соб­ ственных источников финансирования.

4. Индекс постоянного актива = Внеоборотные активы : Собствен­ ный капитал (Капитал и резервы) = Ф1 стр. 190 : Ф1 (стр. 490) = 0,5.

Показывает, какая часть собственного капитала направлена на финансирование внеоборотных активов.

5. Коэффициент маневренности = Собственные оборотные средст­ ва : Собственный капитал = Ф1 (стр. 490 —стр. 190) : Ф1 (стр. 490) = = 0,5.

Показывает, какая часть источников собственных средств вложе­ на в наиболее мобильные активы, т.е. используется для финансирова­ ния текущей деятельности.

. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственны­ ми оборотными средствами = Собственные оборотные средства : Обо­ ротные активы = Ф (стр. 490 — стр. 190) : Ф1 (стр. 290) >0,1.

Характеризует наличие собственных оборотных средств у пред­ приятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

7. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собст­ венными оборотными средствами = Собственные оборотные средст­ ва: (Запасы + Затраты) = Ф1 (стр. 490 —стр. 190) : Ф1 (стр. 210) > 0,6— Показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников.

. Коэффициент реальной стоимости основных фондов и матери­ альных оборотных средств в имуществе предприятия = (Основные средства + Материальные оборотные активы) : Имущество предприя­ тия = Ф1 (стр. 120 + стр. 210) : Ф1 (стр. 700) > 0,5.

Характеризует уровень производственного потенциала.

Комплексный показатель Опыт стран развитого рынка подтвердил достаточно высокую точ­ ность прогноза вероятности банкротства на основе двух- и пятифак­ торной моделей. По существу, это комплексный коэффициентный ана­ лиз.

Использование двух-, четырех- или пятифакторных моделей за­ висит от того, насколько точный прогноз требуется получить.

1 = -0,3877 + (-1,0736) х текущей + 0,579 х заемных средств, где г —надежность, степень отдаленности от банкротства.

При > 0 — вероятность банкротства велика;

при < — вероятность банкротства мала.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается:

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные средства :

Для определения удельного веса заемных средств в пассивах надо все заемные средства разделить на итог пассива баланса.

Точность прогноза увеличивается, когда во внимание принимает­ ся уровень и тенденции изменения коммерческой маржи (НРЭИ : ак­ тив х ), так как повышение этого показателя усиливает финансо­ вую устойчивость предприятия.