«Рабочая программа дисциплины ОПД.В.08 Правовое регулирование налогов и налогообложения цикла ОПД.В составлена для государственно-правовой, уголовноправовой, гражданско-правовой специализаций на основании ООП по ...»

Сведения о разработке и утверждении рабочей программы дисциплины

Рабочая программа дисциплины ОПД.В.08 Правовое регулирование налогов и

налогообложения цикла ОПД.В составлена для государственно-правовой, уголовноправовой, гражданско-правовой специализаций на основании ООП по специальности

030501.65 «Юриспруденция»

Автор(ы): д.ю.н., профессор Гришковец А.А.

Рецензент(ы): к.ю.н., доцент Н.И.Дейч, зав.кафедрой государственного и

муниципального управления ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ», Новокузнецкий филиал Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры «23» января 2013 г. Протокол № 6_ Заведующий кафедрой _ С.Н.Кумскова Рабочая программа одобрена методической комиссией факультета «20» февраля 2013 г. Протокол № 7_ Председатель методической комиссии Л.В.Липунова Пояснительная записка Учебная дисциплина «Правовое регулирование налогов и налогообложения» является дисциплиной цикла общепрофессиональных дисциплин, вводимой по выбору вуза.

Главная цель курса - дать студентам фундаментальные знания в области налогового законодательства, которые необходимы для изучения и практического применения в процессе налогообложения, теории налогового планирования, налогового контроля и производства по налоговым правонарушениям, а также ответственности за нарушение налогового законодательства.

В процессе преподавания учебной дисциплины “Правовое регулирование налогообложения ” и ее самостоятельного изучения студентами решаются следующие основные задачи:

1. Усвоение теоретических положений Налогового права и норм законодательства о налогах и сборах, в том числе анализ предмета, метода, источников, системы налогового права, особенностей налогообложения.

2. Выработка умений и навыков применения в практической деятельности полученных знаний и норм Налогового права к решению конкретных задач в сфере налоговых правоотношений.

В результате изучения Налогового кодекса Российской Федерации студенты должны знать действующие нормы налогового права о правовой и экономической природе налога, элементах налога, налоговом планировании, о действующих в Российской Федерации налогах, взимаемых с юридических и физических лиц, налоговом производстве и ответственности за нарушение налогового законодательства, налоговом контроле со стороны налоговых органов.

Данный курс изучается в течение одного семестра.

Виды учебных занятий, формы контроля знаний студентов Форма Се- Виды учебных занятий Самост. Форм обучения местр работа ы студентов контр Аудиторные Внеаудиторные оля Лекции Практ. Лаборат. Контр. Курс.

занятия Работа работа Очная 7 18 36 34 Зачет Заочная 3 курс 8 4 76 Зачет 1.Тематический план рабочей программы учебной дисциплины «Правовое регулирование налогов и налогообложения»

Формы Объем часов контроля Аудиторная работа № Название и содержание разделов, тем, модулей Лаборато Самосто Практические Общий Лекции 1 рные ятельная (семинарские) работы работа 3 4 6 Очная форма обучения 88 18 36 Социально- Тест Контрольна экономическая 4 1 2 1 я работа сущность налогообложения Основные принципы Тест 4 1 2 налогообложения налогового права налогового права правоотношения правоотношений уплате налогов налогов и сборов исполнения уплате налогов и правонарушения и ответственность за их совершение их должностных лиц экономическая сущность налогообложения налогообложения налогового права налогового права правоотношения правоотношений уплате налогов налогов и сборов исполнения уплате налогов и правонарушения и ответственность за их совершение их должностных лиц экономическая сущность налогообложения налогообложения налогового права налогового права правоотношения правоотношений уплате налогов налогов и сборов исполнения уплате налогов и правонарушения и ответственность за их совершение их должностных лиц Выборочная и фронтальная проверка выполнения тестовых и индивидуальных заданий на семинарских занятиях в течение семестра

Тема 1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

Налоги являются основным источником средств для содержания государства. Они получили свое развитие в капиталистическом обществе, которое основано на товарно-денежных отношениях, в процессе становления парламентаризма.

Сущность и роль налогов проявляются в их функциях :

- фискальной (обеспечение государства финансовыми ресурсами), - регулирующей (воздействие на общественные отношения в обществе, и в первую очередь, на производственные процессы), - контрольной (позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей).

Принципы налогообложения- это базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. В системе налогообложения можно выделить экономические, юридические и организационные принципы.

Экономические принципы могут быть охарактеризованы следующим образом:

Принцип справедливости - каждый обязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям.

Принцип соразмерности- предусматривает сбалансированность интересов налогоплательщика и гос. бюджета.

Принцип учета интересов налогоплательщиков рассматривается через призму двух принципов, а именно: принципа определенности и принципа удобства.

Принцип экономичности означает, что суммы сборов по отдельному налогу должны превышать затраты на его обслуживание.

Юридические принципы:

- Принцип равного налогового бремени (нейтральности), - Принцип установления налогов законами, - Принцип отрицания обратной силы налоговых законов, - Принцип приоритета налогового закона над неналоговым законом, - Принцип наличия всех элементов налога в налоговом законе, - Принцип сочетания интересов государства и обязанных субъектов.

Организационные принципы:

- Принцип единства налоговой системы, - Принцип подвижности (эластичности), - Принцип стабильности, - Принцип множественности налогов, - Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов.

Совокупность финансовых норм, регулирующих налоговые отношения, принято называть - налоговое право. Нормы налогового права содержатся в различных нормативных актах, федеральных законах о налогах, Конституции РФ, в иных нормативных актах, регулирующих налоговые отношения. Совокупность данных нормативных актов образует налоговое законодательство.

Налоговое право подразделяется на общую и особенную части. В общую часть налогового права включаются нормы:

- устанавливающие систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, - определяющие виды налогов и сборов, взимаемых в РФ, - устанавливающие основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов, - устанавливающие права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений, - определяющие методы и формы налогового контроля, - устанавливающие ответственность за совершение налоговых правонарушений и порядок обжалования действий ( бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

В особенную часть налогового права включаются нормы, регулирующие порядок и условия взимания отдельных видов налогов и сборов.

Источниками налогового права являются:

1. Законодательство РФ о налогах и сборах, 2. Законы субъектов РФ о налогах и сборах, 3. Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, 4. Международные договоры по вопросам налогообложения.

Основные нормы налогового права содержатся в Конституции Российской Федерации.

Законодательство РФ о налогах и сборах включает в себя Налоговый кодекс РФ и федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с НК РФ.

Тема 5. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

Налоговая система - взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения:

- система и принципы налогового законодательства, - принципы налоговой политики, - порядок установления и ввода в действие налогов, - виды налогов и общие элементы налогов, - порядок распределения налогов по бюджетам, - система налоговых органов, - формы и методы налогового контроля, - права и ответственность участников налоговых отношений, -порядок и условия налогового производства.

Пределы действия налоговых нормативных актов во времени, в пространстве, по кругу лиц.

Налоговое правоотношение- вид финансового правоотношения, т.е. общественное финансовое отношение, урегулированное нормами подотрасли (раздела) финансового права налоговым правом, субъекты которого наделяются определенными правами и обязанностями, возникающими в связи с взиманием налогов и сборов.

Налоговое правоотношение состоит из следующих элементов:

- субъектов (налогоплательщики, налоговые агенты), - объекта (это то по поводу чего возникает данное правоотношение), - содержания (раскрывается через права и обязанности субъектов правоотношения) Представительство в налоговых отношениях (ст.26 НК РФ).

Налогоплательщики и плательщики сборов (организации и физические лица), налоговые агенты, сборщики налогов или сборов.

Налоговые органы в РФ (Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения - налоговые органы).

Таможенные органы (ГТК России и его подразделения).

Органы внебюджетных государственных фондов.

Другие участники отношений в сфере налогообложения- Минфин России, Федеральное казначейство, финансовые органы.

Тема 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ.

Обязанность по уплате налогов и сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ.

Прекращение обязанности по уплате налога:

- добровольная уплата налога налогоплательшиком, -возникновение обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате данного налога, - смерть налогоплательщика или признание его умершим, - ликвидация организации- налогоплательщика.

Требование об уплате налога или сбора - письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога или сбора и соответствующие пени. Сроки и порядок направления требования налогоплательщику.

Уточненное требование об уплате налога.

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Исчисление данных сроков: календарная дата, истечение периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, декадами, неделями и днями.

Изменение срока уплаты налога - перенос установленного срока уплаты на более поздний срок. Органы, уполномоченные принимать такие решения.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога или сбора на срок от 1 до 6 месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Налоговый и инвестиционный налоговый кредит. Органы, в компетенцию которых входит принятие решения об изменении срока уплаты налога и сбора:

- по федеральным налогам и сборам - Министерство финансов РФ, - по региональным и местным налогам и сборам - соответственно финансовые органы субъекта РФ и муниципального образования, - по налогам и сборам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, - по гос.пошлине - уполномоченные органы, которые осуществляют контроль за уплатой гос.пошлины.

Тема 10. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ

НАЛОГОВ И СБОРОВ.

Основные способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов:

Залог регламентируется нормами гражданского законодательства РФ. Оформление договора о залоге имущества, стороны данного договора и предмет его.

Поручительство - один из гражданско-правовых способов обеспечения исполнения обязательств. Оформление договора поручительства в соответствии с нормами ГК РФ.

Пени- денежная сумма, которую налогоплательщик или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налога или сбора в более поздние сроки, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке- прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Арест имущества - действие налогового органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества (полный или частичный арест). Производство и порядок ареста имущество.

Обращение взыскания налога или сбора за счет имущества налогоплательщика при отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Производство ареста имущества в соответствии с Федеральным законом РФ "Об исполнительном производстве" службой судебных приставов- исполнителей.

Налоговый контроль- установленная законодательством совокупность методов руководства компетентных органов, обеспечивающих соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налога в бюджет.

Формы налогового контроля: оперативный и периодический, документальный и фактический.

Налоговая проверка - выездная налоговая проверка, камеральная проверка и встречная налоговая проверка.

Порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки. Способы проведения выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Порядок и процедура рассмотрения акта выездной налоговой проверки. Вынесение решения по результатам проверки. Формы решения. Производство по делу о налоговом правонарушении.

Порядок и сроки проведения камеральной налоговой проверки. Оформление ее результатов. Производство по делу о налоговом правонарушении. Предъявление требований налогоплательщику по результатам камеральной проверки.

Тема 12. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ

Налоговые правонарушения - это нарушения норм законодательства о налогах и сборах, отрасли законодательства, регулирующей исключительно правоотношения в сфере налогообложения.

Признаки налогового правонарушения:

-противоправность - действие (бездействие), -наличие вины - умысел и неосторожность, -наличие вреда - вред государственным интересам, -наличие причинной связи между противоправным деянием и причиненным вредом.

Объект и субъекты налоговых правонарушений. Объект налоговых правонарушений - это группа общественных отношений, регулируемых и защищаемых законодательством о налогах и сборах.

Объективная сторона правонарушения- это само противоправное деяние, его вредные последствия и причинная связь между ними.

Субъект налогового правонарушения - лицо, совершившее его и подлежащее налоговой ответственности (организация и физическое лицо).

Субъективная сторона налогового правонарушения - вина субъекта в виде умысла или неосторожности.

Виды ответственности за налоговые правонарушения, предусмотренные главами 16 и части первой Налогового кодекса РФ.

Административная ответственность за налоговые правонарушения (КоАП РФ).

Уголовная ответственность за налоговые преступления (УК РФ).

Тема 13. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ (

БЕЗДЕЙСТВИЯ) ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ.

Два варианта защиты прав налогоплательщика:

-административная, Порядок административной защиты прав налогоплательщика предусмотрен ст.ст. 138- НК РФ. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа. Сроки подачи жалобы и сроки рассмотрения данной жалобы. Принятие решения, формы решений.

Подача жалобы (искового заявления) в суд (суд общей юрисдикции и арбитражный суд).

Сроки подачи жалобы (заявления). Подсудность рассмотрения данной категории дел.

Тема 1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

(2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения 1. Теория обмена, как основа налоговой системы.

2. Значение атомистической теории в системе налогообложения.

3. Теория наслаждения и ее основная характеристика в налоговой системе.

4. Классическая теория налогов.

5. Характеристика кейнсианской теории.

6. Теория монетаризма и ее значение.

7. Теория соотношения прямого и косвенного обложения, как частная теория налогообложения.

8. Теория единого налога.

9. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.

10. Теория переложения налогов.

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 3. Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие. — М.:

Инфра-М, 2010. — 236 с.

4. Налоги и налоговое право : учебное пособие / под ред. А. В. Брызгалина. — М.-2011. — Тема 2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. (2 часа)

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения 1. Понятие и признаки налогов.

2. Какое место налоги занимают в системе публичных финансов?

3. Что в бюджетной классификации понимается под налоговыми доходами?

4. Определите долю, которую налоги занимают в общем объеме поступлений доходов в федеральный бюджет и бюджет Кемеровской области в текущем году. Как изменились показатели по сравнению с предыдущим годом?

5. На какие цели идут налоговые поступления?

6. Могут ли налоги взиматься для финансирования конкретных целей?

Предлагаемые темы докладов:

1. Налоговая система Древней Греции.

2. Налоговая система США в XIX в.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

Заполните таблицу сравнительного анализа «Налог и сбор», используя знаки «+» и «-».

Обязательный характер Публичный характер Индивидуальная безвозмездность Денежная форма Регулярный (периодический) характер взимания №2.

Существует ли, по вашему мнению, различие между понятиями «пошлина» и «сбор»?

№3.

Как вы понимаете основной налоговый парадокс: налоги ограничивают право собственности, чтобы эту собственность защитить и гарантировать?

Какую в этом роль играет представительный орган?

Как вы понимаете лозунг: «taxation without representation is tyranny» («Налогообложение без представительства - тирания»)?

Для аргументации своей позиции используйте один из старейших источников налогового права, содержащий норму, предусматривающую ограничение власти монарха в сфере налогообложения.

Как называется этот акт и каким столетием он датируется?

«… Ни щитовые деньги, ни пособие не должны взиматься в королевстве нашем иначе, как по общему совету королевства нашего…»

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

Проспект, 2013. – 384 с.

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

Тема 3. ПРЕДМЕТ И СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПРАВА (2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (6 вопросов).

Вопросы для обсуждения 1. Проанализируйте определения налогового права данные разными авторами, выделите общие и частные признаки понятий.

2. Определите понятие сбора и пошлины. Каковы их особенности? Чем эти платежи отличаются от налогов?

3. Какую роль выполняют налоги?

4. Функции налогообложения: фискальная, регулирующая, контрольная: понятие и значение.

5. Назовите основные элементы налогообложения по НК РФ.

6. Предмет налогового права и его черты.

7. Место налогового права в финансовом праве.

8. Метод налогового права и его характеристика.

9. Принципы налогового права и их содержание.

10. Характеристика налогового права как учебной дисциплины и науки.

11. Что понимается под налоговыми льготами? Приведите примеры налоговых льгот.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

Проанализируйте ст. 2 НК РФ и ответьте на вопрос, какие отношения регулируются нормами налогового права? Как разграничивается предмет налогового и таможенного права?

Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах «Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом».

№2.

Как разграничиваются сферы регулирования норм налогового и гражданского права? Для ответа проанализируйте ст. 2 ГК РФ.

«3. К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством».

№3.

Нормами какого законодательства регулируются отношения по распределению и перераспределению налоговых доходов?

№4.

Дайте определение следующих терминов в соответствии с НК РФ:

1) «законодательство о налогах и сборах»;

2) «законодательство субъектов РФ о налогах и сборах»;

3) «нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах»;

4) «законодательство о налогах и сборах».

№5.

Могут ли нормы налогового права содержаться в актах иных (не законодательства о налогах и сборах) отраслей законодательства?

Проанализируйте следующие нормы. Как называются такие нормы?

ФЗ от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»:

Статья 17. Порядок налогообложения 1. В Особой экономической зоне применяется особый порядок уплаты налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций резидентами, установленный статьями 288.1 и 385.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Иные федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также взносы в государственные внебюджетные фонды уплачиваются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством Калининградской области о налогах и сборах и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления о налогах и сборах.

ФЗ от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»:

Статья 5.1. Налогообложение резидентов особых экономических зон Налогообложение резидентов особых экономических зон осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

Проспект, 2013. – 384 с.

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 30 ноября 1994 г.]// Российская газета. – 1994. – 8 декабря.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения 1. Система налоговых органов. Федеральная налоговая служба.

2. Территориальные налоговые органы ФНС России.

3. Функции налоговых органов.

4. Понятие налогового администрирования.

5. Статус налоговых органов.

6. Права налоговых органов.

7. Обязанности налоговых органов.

8. Ответственность должностных лиц налоговых органов.

9. Органы, имеющие право осуществлять полномочия налоговых органов.

10. Лица, содействующие налоговым органам. Налоговые агенты.

11. Иные органы, содействующие налоговому администрированию.

12. Участие органов внутренних дел в проведении налоговых проверок.

Предлагаемые темы докладов:

Налоговые органы США.

Министерство финансов РФ и его роль в налоговой системе РФ.

Налоговые органы Японии.

Налоговое администрирование и налоговое право.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

Дайте правовую характеристику системы налоговых органов РФ. Из каких элементов она состоит?

На основании каких актов регулируется деятельность налоговых органов?

Сформулируйте основные функции налоговых органов. Приведите примеры реализации данных функций.

№2.

Раскройте правовой статус налоговых органов РФ. Ответ обоснуйте примерами из правовых документов.

Какую ответственность и в каких случаях несут должностные лица налоговых органов?

№3.

Верно ли, что в соответствии с НК РФ таможенные органы:

1) пользуются правами и несут обязанности налоговых органов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного Союза;

2) дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения законодательства субъектов о налогах и сборах;

3) обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика совместную сверку сумм уплаченных им налогов.

№4.

На какие субъекты возлагаются публично-правовые обязанности в рамках налогового администрирования и содействия налоговым органам:

1) на налоговых агентов;

2) банки;

3) российские организации;

4) физические лица;

5) финансовые органы;

6) местные администрации и организации федеральной почтовой связи;

7) адвокатские палаты субъектов РФ;

8) органы государственных внебюджетных фондов?

№5.

Что представляет собой налоговое администрирование? Какие субъекты его осуществляют? Какое место занимает налоговое администрирование в деятельности налоговых органов?

Проведите юридический анализ содержания термина «налоговое администрирование» в правовых актах РФ.

№6.

Налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам налоговых налогоплательщика и направил его в банк, где были открыты счета данного налогоплательщика.

Банк указанное решение налогового органа не исполнил, каких-либо причин такого неисполнения в налоговый орган не сообщил. Вправе ли налоговый орган предъявлять в суды иски о возмещении ущерба государству, причиненного вследствие неисполнения банком данного решения налогового органа?

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1. Таможенный Союз. Таможенный кодекс [Текст]:[принят 27 ноября 2009 г.]// Российская газета. – 2013. – 13 декабря.

2. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

5. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

6. Российская Федерация. Законы. О таможенном регулировании в РФ [Текст]:[принят ноября 2010 г.]// Российская газета. – 2010. – 29 ноября.

Тема 5. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. (2 часа)

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения 1. Определите термины «налогоплательщик» «плательщик сборов». Есть ли между ними принципиальная разница?

2. Дайте определения понятиям: «организация», «физическое лицо», «индивидуальный предприниматель», используемым в целях налогообложения.

3. Кого в налоговом праве называют взаимозависимыми лицами?

4. Раскройте статус налогоплательщика, его права и обязанности.

5. Представительство в налоговых правоотношениях. Законный представитель налогоплательщика. Уполномоченный представитель налогоплательщика.

6. Права налогоплательщика физического лица (на конкретном примере).

7. Права налогоплательщика юридического лица (на примере).

8. Обязанности налогоплательщика.

9. Проблема двойного налогообложения. Правовые средства избежания двойного налогообложения.

Предлагаемая тема доклада:

1. Иностранные граждане и лица без гражданства как налогоплательщики по законодательству РФ.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

Дайте налогово-правовую характеристику статуса налогоплательщика и плательщика сборов.

Какие правовые средства обеспечения защиты прав налогоплательщика и плательщика сбора предусмотрены в законодательстве?

Приведите примеры использования таких средств.

Раскройте правовое содержание представительства в налоговых отношениях. Кто и на каких основаниях может выступать представителем налогоплательщика и плательщика сбора?

№2.

Дайте определение субъектов налоговых правоотношений, обозначаемых следующими терминами: «организация», «физическое лицо», «индивидуальный предприниматель», «налоговый резидент», «обособленное подразделение».

Раскройте их налогово-правовой статус.

№3.

Раскройте правовое содержание представительства в налоговых отношениях. Кто и на каких основаниях может выступать представителем налогоплательщика и плательщика сборов?

№4.

Что считается обособленным подразделением организации в соответствии с НК РФ:

1) любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места;

2) территориально обособленное от нее подразделение, в котором имеются рабочие места и о котором она сообщила в налоговые органы по месту его нахождения;

3) территориально обособленное от нее подразделение, имеющее статус представительства Будет ли являться обособленным подразделением согласно положениям НК РФ территориальное представительство организации, не являющейся юридическим лицом в соответствии с законодательством РФ? Ответ обосновать.

№5.

Кто является индивидуальным предпринимателем, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в соответствии с частью 1 НК РФ:

1) лица, привлекающие наемных работников для выполнения работ по ремонту принадлежащих данным лицам жилых помещений;

2) главы крестьянских (фермерских) хозяйств;

3) частнопрактикующие нотариусы;

4) частные охранники?

№6.

Российская организация ООО «Тара» заключило договор с индивидуальным предпринимателем А., находящимся в том же субъекте РФ, что и указанная организация, о продаже своей продукции (деревянной тары) по цене 200 рублей за единицу товара (ящик). Обычная стоимость данного товара в этом регионе составляет 500 руб.

Указанный индивидуальный предприниматель А. является единственным учредителем ООО «Тара».

Вправе ли налоговый орган по результатам проведения выездной налоговой проверки ООО «Тара» признать указанных лиц взаимосвязанными? Если ответ положительный, то какое решение вправе вынести данный налоговый орган?

№7.

Гражданин РФ, проживающий в г. Москва, работает в посольстве иностранного государства и получает там заработную плату. Приобретает ли в данном случае указанное посольство статус налогового агента?

Имеет ли право посольство иностранного государства в России отказаться на законных основаниях от исполнения функций налогового агента?

Какой налогово-правовой статус (статусы) имеет (может иметь) посольство иностранного государства в соответствии с налоговым законодательством?

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

5. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 30 ноября 1994 г.]// Российская газета. – 1994. – 8 декабря.

6. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете [Текст]:[принят 6 декабря 2011 г.]// Российская газета. – 2011. – 9 декабря

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения 1. Понятие налоговой обязанности.

2. Возникновение налоговой обязанности.

3. Основания для возникновения налоговой обязанности.

4. Изменение содержания налоговой обязанности.

5. Основания прекращения налоговой обязанности.

6. Исполнение налоговой обязанности и его сроки.

7. Обеспечение исполнения налоговой обязанности (с примером).

8. Принудительное исполнение налоговой обязанности (с примером).

9. Налоговые льготы.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

Дайте определение налоговой обязанности в узком и широком смысле. Каковы признаки и содержание налоговой обязанности?

№2.

В 2005 году Иванов сдавал в аренду квартиру. В марте 2006 года он самостоятельно рассчитал налог с полученного от аренды дохода и уплатил НДФЛ. Однако налоговую декларация в форме 3-НДФЛ он предоставил в налоговую инспекцию 2 мая 2006 года. Нарушил ли Иванов налоговую обязанность и будет ли он в данной ситуации нести ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации, если оно не привело к возникновению задолженности перед бюджетом?

№3.

На примере земельного налога за земли общего пользования, находящиеся в общей совместной собственности членов садоводческого некоммерческого товарищества, расскажите, как решается вопрос о том, кто несет налоговую обязанность, в случае если объект налогообложения находится в общей совместной собственности нескольких лиц.

№4.

Каковы общие условия возникновения налоговой обязанности по уплате налога? Перечислите условия возникновения обязанности по уплате налога на примере налога на прибыль организаций и налога на имущество физических лиц.

№5.

Что понимается под требованием по уплате налога? В каких случаях и в какой срок данное требование направляется?

Правомерно ли предъявление требования:

1) в течение 10 дней с даты вступления в силу решения налогового органа, принятого по результатам выездной налоговой проверки;

2) в течение трех месяцев с даты вступления в силу решения, принятого по результатам камеральной налоговой проверки;

3) в течение двух месяцев со дня выявления недоимки, обнаруженной не в результате налоговой проверки?

№6.

Сидоров в 2006 г. проживал на территории Московской области. В связи с продажей квартиры в 2006 году им заблаговременно был оплачен налог в декабре 2006 г. В марте 2007 г. Сидоров изменил место жительства и в настоящее время проживает в г. Москва. Декларация по налогу на доходы физических лиц была подана в налоговую инспекцию г. Москва. Исполнена ли Сидоровым обязанность по уплате НДФЛ, если налоговое уведомление ему выдано для оплаты налога на реквизиты налогового органа г. Москва?

№7.

Ответьте на следующие вопросы, раскрывающие понятие срока исполнения налоговой обязанности.

Что понимается под сроком исполнения налоговой обязанности?

В каких случаях допускается изменение срока исполнения налоговой обязанности?

В каких формах может производиться изменение сроков исполнения налоговой обязанности?

Чем отсрочка уплаты налога отличается от рассрочки уплаты налога?

Что понимается под инвестиционным налоговым кредитом?

№8.

В каких случаях налоговый орган вправе отменить ранее принятое решение об изменении срока уплаты налога?

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

Проспект, 2013. – 384 с.

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения 1. Понятие и принципы налогового контроля.

2. Порядок постановки на учет и снятие с учета организаций и физических лиц.

3. Информация, используемая в целях проведения налогового контроля.

4. Налоговые проверки и их виды. Порядок проведения налоговых проверок.

5. Основные контрольные мероприятия.

6. Оформление результатов налоговых проверок.

7. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

8. Назовите общие черты налогового и остальных видов финансового контроля.

9. Чем отличается налоговый контроль от бюджетного?

10. Что такое «форма налогового контроля»?

11. Какие формы налогового контроля используют при проведении выездных налоговых проверок и какие формы могут использоваться в качестве самостоятельных?

12. Какие сведения относятся к налоговой тайне?

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

Пользуясь таблицей, сделайте сравнительный анализ камеральной и выездной налоговой проверок:

Место проведения налоговой проверки Предмет проверки Задачи проверки Срок проведения проверки налогоплательщика, охватываемый проверкой Порядок назначения проверки Мероприятия, осуществляемы при проведении проверки (способы проверки) результатов проверки №2.

Сформулируйте принципы осуществления налогового контроля. приведите примеры реализации каждого из выделенных вами принципов со ссылками на Налоговый кодекс РФ и акты Конституционного Суда РФ.

№3.

Какие мероприятия и почему относятся к дополнительным мероприятиям налогового контроля:

1) составление справки о проведенной выездной налоговой проверке;

2) истребование документов у налогоплательщика;

3) осмотр помещений налогоплательщика;

4) бухгалтерская экспертиза;

5) составление акта сверки по ЕСН?

№4.

Налоговый орган провел камеральную налоговую проверку своевременности постановки на налоговый учет в налоговом органе ООО «Рострест» по месту нахождения своего обособленного подразделения. В ходе проверки было установлено: ООО осуществляет деятельность через свое обособленное подразделение, что подтверждено договором аренды помещения, платежными документами об уплате арендной платы и актом обследования места нахождения обособленного подразделения ООО «Рострест» обособленное подразделение не поставлено на учет в налоговом органе.

По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении ООО «Рострест» к ответственности за нарушение налогоплательщиком установленного ст. 83 НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе.

Правомерны ли действия налогового органа? В каком порядке осуществляется постановка на учет налогоплательщиков, переучет и снятие с учета?

№5.

Камеральной налоговой проверкой за отчетный период налоговым органом по отдельному налогу установлены нарушения порядка исчисления налоговой базы спустя четыре месяца со дня представления налоговой декларации в установленный срок. Правомерно ли проведение камеральной проверки в данном случае? Может ли налогоплательщик в такой ситуации быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения? Если да, то в рамках какого мероприятия налогового контроля?

№6.

Налоговая инспекция на основании решения от 28.12.2009 № 517 провела в январе 2010 выездную проверку по вопросам соблюдения ЗАО «Ромашка» законодательства о налогах и сборах за период с 1 января 2005 по 31 декабря 2009 г. Правомерны ли действия налогового органа? Какой период деятельности налогоплательщика может быть охвачен выездной налоговой проверкой?

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

Тема 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения 1. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Соотношение различных видов ответственности в сфере налогов и сборов.

2. Перечислите состав налогового правонарушения.

3. Что такое «вина в налоговом праве»?

4. Что такое «налоговая ответственность»?

5. Выделите признаки налоговой ответственности.

6. Назовите обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового 7. Перечислите составы налоговых правонарушений, закрепленные в КРФобАП.

8. Что такое «налоговая санкция»?

9. Назовите обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового 10. Представьте классификацию видов налоговых правонарушений.

11. Назовите срок обжалования решения, действия (бездействия) налогового органа?

12. Перечислите обеспечительные меры, применяемые после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Предлагаемая тема доклада:

1. Налоговая амнистия: зарубежный опыт для России.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

При проведении самостоятельной выездной проверки филиала российской организации выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. При соблюдении каких условий правомерно проведение самостоятельной выездной проверки филиала российской организации? Возможно ли привлечение филиала к ответственности за совершение налогового правонарушения?

№2.

В отношении организации была проведена камеральная проверка, по результатам которой был составлен акт, направленный организации по почте. Вместе с актом проверки организации было также направлено уведомление о рассмотрении результатов проверки, назначенном на 19 октября 2012 года. На рассмотрение материалов проверки в назначенное время организация не явилась, получив затем по почте решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данное решение было датировано 26 августа 2012 г. Может ли такое решение быть признано не соответствующим требованиям законодательства о налогах и сборах и отменено вышестоящим налоговым органом или судом?

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

5. Российская Федерация. Законы. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Текст]: [принят 30 декабря 2001]//Собрание законодательства РФ.ч. 1). -Ст. Тема 9. СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (10 вопросов).

Вопросы для обсуждения 1. Понятие налога на добавленную стоимость и его место в системе налогов и сборов России.

2. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость.

3. Объект налогообложения. Налоговая база.

4. Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость.

5. Порядок возмещения НДС.

Предлагаемая тема доклада:

1. НДС в зарубежных странах (страны по выбору студента).

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

В столовой №3 варят кашу на молоке. Поставлено молока на 260 рублей., крупы – на 145 рублей.

Стоимость всей реализованной каши, изготовленной из этих продуктов, составила 528 рублей.

Суммы указаны без учета НДС.

Рассчитайте, какую сумму НДС предприятие общепита должно перечислить в бюджет по данным операциям с учетом того что при приобретении продуктов использовалась ставка НДС 10%, а при реализации – 18%.

№2.

Предприятие «А» оприходовало свежие овощи, закупленные у сельхозпредприятия на сумму тыс. руб. Часть продукции стоимостью 200 тыс. руб. была расфасована и заморожена, после чего продана за 280 тыс. руб. оптовому продавцу – торговому предприятию «Б», которое реализовало всю продукцию на сумму 400 тыс. руб. Оставшуюся часть овощной продукции предприятие «А»

переработало в овощные консервы и реализовало в розницу на сумму 380 тыс. руб. Все суммы указаны без учета НДС.

Определите, какую сумму НДС должно перечислить в бюджет предприятия «А» и «Б» по перечисленным выше операциям.

№3.

Как рассчитывается НДС, если происходит реализация товаров по ставкам 10% и 18%:

1) по средней ставке;

2) отдельно по каждому виду реализации товаров;

3) по максимальной ставке 18%;

4) по ставке 10% - при отсутствии раздельного учета;

5) при отсутствии раздельного учета – по расчетной ставке, определяемой исходя из особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым №4.

Какой период признается налоговым по НДС:

1) только календарный месяц;

2) только квартал;

3) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;

4) календарный год?

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

Проспект, 2013. – 384 с.

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

5. Российская Федерация. Законы. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Текст]: [принят 30 декабря 2001]//Собрание законодательства РФ.ч. 1). -Ст.

Тема 10. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ

НАЛОГОВ И СБОРОВ.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения 1. Понятие, экономическая сущность и правовая природа акцизов.

2. Место акцизов в системе налогов и сборов. Нормативная правовая база по акцизам.

3. Налогоплательщики акциза: организация, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную 4. Правовые основы установления базы и налогового периода акцизов.

5. Объект акцизов. Правовая регламентация исчисления и уплаты акцизов.

Предлагаемая тема доклада:

1. Акциз в зарубежных странах (страны по выбору студента).

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

Верно ли, что при помещении товаров под таможенную процедуру уничтожения:

1) акциз уплачивается как при ввозе;

2) акциз не уплачивается;

3) акциз уплачивается только с невывезенных отходов, подлежащих коммерческому использованию?

№2.

ООО ввозит на территорию РФ 200 л. моющего средства для окон (объемная доля этилового спирта 10%) в пластиковой упаковке. Рассчитайте акциз, подлежащий уплате в случае выпуска названного товара для внутреннего потребления.

№3.

Российская организация временно ввозит на территорию РФ для использования в своей деятельности автомобиль мощностью 160 л.с. Полное освобождение от уплаты акциза не предоставляется. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате при ввозе, если срок временного ввоза составляет 10 месяцев.

№4.

ООО ввозит на территорию РФ мотоциклы с мощностью двигателя 115 л.с. Рассчитайте акциз, подлежащий уплате при ввозе в случае выпуска мотоциклов для внутреннего потребления.

№5.

ООО ввозит на территорию РФ табачную продукцию. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате при ввозе следующей партии товара в случае выпуска для внутреннего потребления:

1) 100 упаковок сигар по 10 штук в каждой;

2) 200 пачек (по 20 штук) сигарет с фильтром (максимальная розничная цена 40 руб.);

3) 100 пачек (по 15 штук) папирос (максимальная цена 6 руб.).

№6.

Оптовую продажу бензина, производителем которого является «Роснефть», осуществляет ООО «Сервис». Кто будет являться плательщиком акцизов? Аргументируйте свой ответ.

№7.

Будут ли суммы акцизов по нефтепродуктам, предъявленные продавцами и уплаченные при приобретении товаров, в дальнейшем использованные в качестве сырья при производстве подакцизных товаров, подлежать вычету? Аргументируйте свой ответ.

№8.

ООО «Ягуар» осуществило реализацию в налоговом периоде следующей продукции: 3 тыс. пачек сигарет с фильтром (в пачке 20 сигарет) и 20 кг курительного табака. Рассчитайте сумму акциза, подлежащего уплате.

№9.

За налоговый период ООО «Мотор», которое осуществляет ввоз автомобилей иностранного производства, было ввезено два легковых автомобиля с мощностью двигателя 150 л.с., три автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с. и восемь автомобилей с мощностью двигателя 85 л.с.

Какова сумма акциза, которая должна быть уплачена при ввозе указанных автомобилей на территорию РФ?

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

Проспект, 2013. – 384 с.

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1. Таможенный Союз. Таможенный кодекс [Текст]:[принят 27 ноября 2009 г.]// Российская газета. – 2013. – 13 декабря.

2. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

5. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

6. Российская Федерация. Законы. О таможенном регулировании в РФ [Текст]:[принят ноября 2010 г.]// Российская газета. – 2010. – 29 ноября.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (5 вопросов) Вопросы для обсуждения 1. Правовое регулирование НДФЛ: понятие, место в системе налогов и сборов РФ.

2. Плательщики НДФЛ, их правовой статус.

3. Налогооблагаемая база по НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения доходы физических лиц).

4. Особенности налогообложения доходов физических лиц - нерезидентов.

5. Порядок и сроки уплаты НДФЛ.

Предлагаемые темы докладов:

1. НДФЛ в США.

2. НДФЛ на выигрыш в РФ.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

В чем состоят особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями (физическими лицами, зарегистрированными в установленном законодательством порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), нотариусами, занимающиеся частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты?

№2.

В чем состоят особенности определения налоговой базы по договорам страхования (по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования) при исчислении НДФЛ? Какие виды доходов по таким договорам не включаются в налоговую базу?

№3.

Как при расчете НДФЛ определяется налоговая база при получении доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды?

№4.

В чем состоят особенности определения при расчете НДФЛ налоговой базы при реализации физическими лицами ценных бумаг? Каков порядок уплаты налога по таким операциям?

№5.

Государственный университет выиграл грант на развитие науки, часть которого администрация и ученый совет университета самостоятельно решили использовать для поощрения студентов, занявших призовые места в конкурсе исследовательских работ. Облагаются ли суммы поощрения НДФЛ?

№6.

Организация в мае 2012 оплатила две туристические путевки, приобретенные для своего сотрудника и его супруги, не являющейся работником этой организации. Стоимость каждой путевки составила 15 тыс. руб. всего организация заплатила 30 тыс. руб. за обе путевки.

Ежемесячно сотруднику начисляется заработная плата в размере 3 тыс. руб. В каком порядке применяется налог на доходы в указанной ситуации?

№7.

Гражданин РФ, зарегистрированный по месту жительства в г. Москва, имеет в течение двух лет в собственности квартиру в данном городе, а также одну квартиру в г. Санкт-Петербург и одну квартиру в г. Сочи. Две последние квартиры также принадлежат указанному гражданину на правах собственности (менее трех лет). В связи с предполагаемой длительной командировкой в Магаданскую область данный гражданин собирается в 2013 году продать все указанные квартиры.

В каком размере гражданин имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при такой продаже имущества?

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

Проспект, 2013. – 384 с.

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

Тема 12. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (5 вопросов) Вопросы для обсуждения 1. Понятие налога на прибыль организаций.

2. Налогоплательщики налога на прибыль организаций.

3. Объект налогообложения. Понятие доходов и расходов.

4. Ставки налога и порядок его исчисления.

5. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций.

Предлагаемая тема доклада:

1. Налог на доходы организаций в зарубежных странах (страны по выбору студента).

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

Что является амотризируемым имуществом:

1) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 тыс. руб.;

2) имущество с первоначальной стоимостью более 20 тыс. руб. независимо от срока полезного использования;

3) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости?

№2.

Какие доходы учитываются в целях налогообложения:

1) перечисленные в НК РФ:

2) перечисленные в постановлении Правительства РФ;

3) определяемые Министерством финансов РФ по согласованию с Министерством экономического развития РФ;

4) отвечающие признакам, определенным в НК РФ?

№3.

Какие из перечисленных элементов налоговой учетной политики способствуют снижению налога на прибыль:

1) инвентаризация имущества;

2) форма ведения бухгалтерского учета;

3) методы исчисления амортизации?

№4.

Верно ли, что суммы превышения нормативных затрат:

1) увеличивают налогооблагаемую прибыль;

2) уменьшают налогооблагаемую прибыль;

3) не влияют на расчет налога на прибыль.

№5.

Организация реализовала продукцию на 60 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции тыс. руб., кроме того был получен доход от аренды в сумме 15 тыс. руб. Рассчитайте налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

Тема 13. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ (

БЕЗДЕЙСТВИЯ) ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения 1. Понятие сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

2. Плательщики сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

3. Понятие и виды пользования животным миром и водными биологическими объектами.

4. Порядок выдачи лицензии на использование объектов животного мира и водных биологических объектов.

5. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Порядок уплаты сбора.

Предлагаемая тема доклада 1. Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов в РФ и его зарубежные аналоги (страны по выбору студента).

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

Является ли объектом обложения сбором за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов животные, которые содержаться и разводятся в полувольных условиях и искусственно созданной среде обитания?

№2.

Являются ли граждане РФ, осуществляющие любительское и спортивное рыболовство в соответствии с п. 1 ст. 24 ФЗ от 20.12.2004 № 166-ФЗ «О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов» без разрешения на добычу (Вылов) водных биоресурсов, плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?

№3.

Предусматривает ли законодательство о налогах и сборах возможность корректировки ставок сбора за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами законодательными органами субъектов или в каком-либо ином порядке?

№4.

Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами животного мира при получении лицензии организацией на отстрел двух бурых медведей и пяти кабанов.

№5.

Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами животного мира при получении лицензии на отстрел 50 глухарей гражданином Н.

№6.

Организация осуществила разрешенное изъятие молодняка снежных баранов в количестве голов, осуществила отстрел 1 тыс. куниц, а также по заданию специально уполномоченных органов в целях устранения угрозы жизни людей осуществила отстрел 50 камышовых котов.

Рассчитайте общую сумму сбора.

№7.

Организация осуществила разрешенное изъятие пяти детенышей пятнистых оленей в возрасте семи месяцев, отстрел 10 соболей, заболевших бешенством, а также отстрел 50 сайгаков для своих нужд. Рассчитайте общую сумму сбора.

№8.

Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов за вылов т сельди Берингова моря в Дальневосточном бассейне индивидуальными предпринимателями.

Срок действия лицензии три месяца. Какова величина разового взноса? Какова величина и порядок уплаты регулярных взносов?

№9.

Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов за вылов 10 т северных креветок в Северном бассейне организацией. Срок действия лицензии два месяца.

Какова величина разового взноса? Какова величина и порядок уплаты регулярных взносов?

№10.

Поселкообразующая рыбохозяйственная организация осуществила заготовку 60 тихоокеанских моржей (в пределах годовых квот) и 10 касаток (с превышением годовой квоты в два раза от допускаемой для таких организаций). Рассчитайте общую сумму сбора.

№11.

Поселкообразующая рыбохозяйственная организация осуществила вылов 100 т воблы в Каспийском бассейне, 230 каспийских тюленей, а также 20 белух без квоты. Рассчитайте общую сумму сбора.

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

Российская Федерация. Законы. О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов [Текст]:[принят 20 декабря 2004 г.]// Российская газета. – 2004. – 23 декабря.

Тема 14. Федеральные налоги и сборы. Водный налог. (2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения 1. Плательщики водного налога.

2. Объекты налогообложения водным налогом.

3. Порядок расчета налоговой базы водного налога.

4. Ставки водного налога, порядок исчисления и сроки уплаты.

5. Расскажите о правилах определения налоговой базы водного налога при заборе воды из водного объекта за налоговый период.

Предлагаемая тема доклада 1. Порядок постановки на учет налогоплательщиков водного налога.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

Организация занимается выращиванием риса и осуществляет забор воды из водного объекта для его полива. Будет ли данная организация уплачивать водный налог при ведении хозяйства на землях сельскохозяйственного назначения?

№2.

Главой 25.2 «Водный налог» НК РФ предусмотрено, что забор судами воды не признается объектом налогообложения. На некоторых судах (например, наливных баржах) размещается специальное оборудование по водозабору с последующей перекачкой воды другим потребителям.

Относится ли данное водопользование к объекту налогообложения?

№3.

Организация осуществляет заготовку и вывоз древесины. В каком порядке она может получить отсрочку по уплате водного налога?

№4.

Организация произвела сплав 5 тыс. куб. м леса на расстояние 500 км по р. Енисей за один налоговый период. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате организацией.

№5.

Предприятие теплоэнергетики произвело в налоговом периоде забор воды из р. Невы (СевероЗападный экономический район) в пределах установленных квартальных лимитов водопользования в объеме 15 тыс. куб. м. Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате предприятием.

№6.

Организация за налоговый период осуществляет забор воды для водоснабжения населения в размере 100 тыс. куб. м. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 руб. за 1 тыс. куб. м воды забранной из водного объекта. Необходимо рассчитать сумму водного налога, подлежащего уплате за налоговый период.

№7.

Определите, кто и в каком порядке исчисляет сумму водного налога по итогам каждого налогового периода.

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

Российская Федерация. Законы. О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов [Текст]:[принят 20 декабря 2004 г.]// Российская газета. – 2004. – 23 декабря.

Тема 15. Региональные налоги. Транспортный налог.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения 1. Место транспортного налога в системе налогов и сборов.

2. Налогоплательщики транспортного налога.

3. Объект и налоговая база транспортного налога.

4. Налоговые ставки и налоговый период.

5. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога и авансовых платежей.

Предлагаемые темы докладов:

1. Транспортный налог в Кемеровской области.

2. Фискальные транспортные платежи в зарубежных странах (страны по выбору студента).

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

ОАО «Полет», имеющее сертификат эксплуатанта, на основании договора аренды использует для полетов воздушные суда, принадлежащие ГУМВД г. Москва. В свидетельстве о регистрации гражданского воздушного судна в графе «эксплуатант воздушного судна» указано ОАО «Полет».

Определите, кто является плательщиком транспортного налога в указанном случае.

№2.

Гражданин П. проживает в Республике Башкортостан. С 2011 г. имеет в личной собственности легковой автомобиль (60 л.с.), колесный трактор (65 л.с.), зерноуборочный комбайн (150 л.с.). С даты выпуска всей техники прошло более 10 лет. С апреля 2012 г. гражданин П. стал главой фермерского хозяйства, а в июле того же года был признан инвалидом 3 группы. Рассчитайте размер транспортного налога, подлежащего уплате гражданином П. за 2012 г.

№3.

Гражданин К. снял свой автомобиль с учета 16 сентября 2012 года. На кого возложена обязанность уведомлять налоговые органы о снятии транспортных средств с регистрации? В каком порядке осуществляется такое уведомление? В каком порядке в приведенном примере должен быть исчислен и уплачен транспортный налог?

№4.

Пенсионер, ветеран труда, проживающий в Кемеровской области, владеет автомобилем но не имеет водительского удостоверения (автомобилем по доверенности управляет его супруга).

Предоставляется ли названному пенсионеру льгота по уплате транспортного налога?

№5.

На балансе Авиационного ремонтного завода находятся специальные автомашины, основным предназначением которых является выполнение производственных функций, соответствующих основному виду деятельности предприятия, - ремонт вооружения и военной техники, эксплуатация взлетно-посадочной полосы и содержание аэродрома. Облагаются ли транспортным налогом данные автотранспортные средства?

№6.

Гражданин Р., живущий в г. Новокузнецк является собственником транспортного средства года выпуска, мощностью 160 л.с. и объемом двигателя 2,3 литра. Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащую уплате гражданином Р.

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

Российская Федерация. Кемеровская область. Законы. О транспортном налоге [Текст]:[принят 28 ноября 2002 г.]// Кузбасс. – 2002. – 29 ноября.

Тема 16. Местные налоги. Земельный налог.)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения 1. Нормативно-правовая база земельного налога.

2. Налогоплательщики и объекты обложения земельным налогом.

3. Налоговая база земельного налога.

4. Ставка земельного налога.

5. Основные виды льгот по земельному налогу.

6. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Предлагаемая тема доклада 1. Земельный налог в г. Новокузнецк. Нормативная база, ставки, льготы.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

Кто должен уплачивать земельный налог с земельного участка, предоставленного организации в постоянное пользование, при переходе права собственности на здание, строение, сооружение, находящееся на этом земельном участке, к покупателю, которому земельный участок на праве постоянного пользования предоставлен быть не может?

№2.

Сколько налоговых деклараций должна подавать организация - плательщик земельного налога, если у нее на территории одного муниципального образования расположено несколько земельных участков?

№3.

Признается ли объектом налогообложения по земельному налогу земельный участок (находящийся в федеральной собственности), занятый пунктом хранения радиоактивных веществ?

№4.

Организация приобрела земельный участок. Налоговая база на земельный участок определена в сумме 100 тыс. руб. Налоговая ставка нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования «Ягодное» установлена в размере 0,3 %. Рассчитайте сумму авансового платежа за отчетный период.

№5.

Постановлением главы администрации земельный участок выделен гражданину К. для ведения личного подсобного хозяйства. Земельный участок находится в поселке городского типа. Площадь земельного участка составляет 800 кв. м. Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 220 руб./кв. м. Налоговая ставка установлена в размере 0,3%. Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащую уплате.

№6.

Определите соотношение понятий «нормативная цена земли», «рыночная стоимость земельного участка», «кадастровая стоимость земельного участка». Выстройте последовательную систему взаимосвязей с учетом действующих нормативных правовых актов.

№7.

Земельный участок под производственным объектом организации расположен в районном центре.

Кадастровая стоимость земельного участка под производственным объектом установлена в размере 550 тыс. руб. Налоговая ставка установлена представительным органом муниципального образования в размере 1,5%. Рассчитайте подлежащую уплате сумму земельного налога.

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

Тема 1. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (5 вопросов) Вопросы для обсуждения 6. Правовое регулирование НДФЛ: понятие, место в системе налогов и сборов РФ.

7. Плательщики НДФЛ, их правовой статус.

8. Налогооблагаемая база по НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения доходы физических лиц).

9. Особенности налогообложения доходов физических лиц - нерезидентов.

10. Порядок и сроки уплаты НДФЛ.

Предлагаемые темы докладов:

4. НДФЛ на выигрыш в РФ.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

В чем состоят особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями (физическими лицами, зарегистрированными в установленном законодательством порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), нотариусами, занимающиеся частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты?

№2.

В чем состоят особенности определения налоговой базы по договорам страхования (по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования) при исчислении НДФЛ? Какие виды доходов по таким договорам не включаются в налоговую базу?

№3.

Как при расчете НДФЛ определяется налоговая база при получении доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды?

№4.

В чем состоят особенности определения при расчете НДФЛ налоговой базы при реализации физическими лицами ценных бумаг? Каков порядок уплаты налога по таким операциям?

№5.

Государственный университет выиграл грант на развитие науки, часть которого администрация и ученый совет университета самостоятельно решили использовать для поощрения студентов, занявших призовые места в конкурсе исследовательских работ. Облагаются ли суммы поощрения НДФЛ?

№6.

Организация в мае 2012 оплатила две туристические путевки, приобретенные для своего сотрудника и его супруги, не являющейся работником этой организации. Стоимость каждой путевки составила 15 тыс. руб. всего организация заплатила 30 тыс. руб. за обе путевки.

Ежемесячно сотруднику начисляется заработная плата в размере 3 тыс. руб. В каком порядке применяется налог на доходы в указанной ситуации?

№7.

Гражданин РФ, зарегистрированный по месту жительства в г. Москва, имеет в течение двух лет в собственности квартиру в данном городе, а также одну квартиру в г. Санкт-Петербург и одну квартиру в г. Сочи. Две последние квартиры также принадлежат указанному гражданину на правах собственности (менее трех лет). В связи с предполагаемой длительной командировкой в Магаданскую область данный гражданин собирается в 2013 году продать все указанные квартиры.

В каком размере гражданин имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при такой продаже имущества?

3. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

Проспект, 2013. – 384 с.

4. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 3. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

4. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 4. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

5. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

6. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

Тема 2. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ

2. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (5 вопросов) Вопросы для обсуждения 6. Понятие налога на прибыль организаций.

7. Налогоплательщики налога на прибыль организаций.

8. Объект налогообложения. Понятие доходов и расходов.

9. Ставки налога и порядок его исчисления.

10. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций.

Предлагаемая тема доклада:

2. Налог на доходы организаций в зарубежных странах (страны по выбору студента).

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания №1.

Что является амотризируемым имуществом:

4) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 тыс. руб.;

5) имущество с первоначальной стоимостью более 20 тыс. руб. независимо от срока полезного использования;

6) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости?

№2.

Какие доходы учитываются в целях налогообложения:

5) перечисленные в НК РФ:

6) перечисленные в постановлении Правительства РФ;

7) определяемые Министерством финансов РФ по согласованию с Министерством экономического развития РФ;

8) отвечающие признакам, определенным в НК РФ?

№3.

Какие из перечисленных элементов налоговой учетной политики способствуют снижению налога на прибыль:

4) инвентаризация имущества;

5) форма ведения бухгалтерского учета;

6) методы исчисления амортизации?

№4.

Верно ли, что суммы превышения нормативных затрат:

4) увеличивают налогооблагаемую прибыль;

5) уменьшают налогооблагаемую прибыль;

6) не влияют на расчет налога на прибыль.

№5.

Организация реализовала продукцию на 60 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции тыс. руб., кроме того был получен доход от аренды в сумме 15 тыс. руб. Рассчитайте налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва :

Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б.

Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

3. Учебно-методическое обеспечение по дисциплине а) Основная литература:

1. Пансков, В. Г.Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] : учебник для бакалавров. - 2-е издание, переработанное. - М. : Юрайт, 2012. - 680 с. - (Бакалавр). - Гриф МО "Допущено". - ISBN 978-5Перов, А. В.Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие. - 11-е издание, переработанное и дополненное. - М. : Юрайт, 2012. - 899 с. - (Бакалавр). - Гриф УМО "Рекомендовано". - ISBN 978-5Налоговое право России[Электронный ресурс]: учебник для вузов / ответственный редактор Ю.А. Крохина. - 4-e издание, исправленное. - Электронные текстовые данные. –Москва:

НОРМА: ИНФРА-М, 2011. - Режим доступа:http://znanium.com/bookread.php?book= б) Дополнительная литература:

Брызгалин А.В. Понятие налога и нормативное разграничение налоговых и неналоговых платежей по законодательству Российской Федерации / А.В. Брызгалин // Налоговый вестник. – 1997. – № 10.

2. Журавлева О.О. Эволюция научных представлений о юридической конструкции налога / О.О.

Журавлева // Финансовое право. – 2002. – № 2.

3. Винницкий Д.В. Налог как политико-правовая категория / Д.В. Винницкий // Правовая политика и правовая жизнь. – 2001. – № 4.

4. Винницкий Д.В. Понятие налога в законодательстве и судебной практике / Д.В. Винницкий // Российская юстиция. – 2003. – № 3.

5. Горский И. О признаках налога в Налоговом Кодексе Российской Федерации / И. Горский // Финансы. – 6. Гусева И.П. К вопросу о понятии и сущности косвенных налогов / И.П. Гусева // Законодательство и экономика. – 2003. – № 6.

7. Демин А.В. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность / А.В.Демин // Налоговый вестник. – 2002. – № 3.