«ПРОГРАММА РАЗВИТИЯ ООН Теневая экономика в Таджикистане Джафар Олимов Душанбе 2007  ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О ЧЕЛОВЕЧЕСКОМ РАЗВИТИИ 2007 ПРОГРАММА РАЗВИТИЯ ...»

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

ПРОГРАММА РАЗВИТИЯ ООН

Теневая экономика в Таджикистане

Джафар Олимов

Душанбе 2007



ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О ЧЕЛОВЕЧЕСКОМ РАЗВИТИИ 2007

ПРОГРАММА РАЗВИТИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЪЕДИНЕННЫХ НАЦИЙ

Настоящая публикация не имеет авторского права. Настоящая публикация может быть воспроизведена полностью или частично без предварительного разрешения Программы Развития Организации Объединенных Наций. Однако, мы будем признательны за ссылку на источник.

Точка зрения, отраженная в данной публикации, выражает мнение автора, и не обязательно представляет взгляды Организации Объединенных Наций или ПРООН.

В случае разночтений следует руководствоваться оригиналом на английском языке.

Отпечатано в Компании “Оптима” Дизайн и верстка обложки: Компания “Оптима” Отпечатано в городе Душанбе, Республики Таджикистан 

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Исследовательская группа Руководитель проекта и автор отчета Джафар Олимов Руководитель полевой части проекта Д.и.н., проф. Музаффар Олимов Координаторы полевых работ в регионах РТ:

Адолат Сахибова (Душанбе, Районы республиканского подчинения) Борон Саидалиев, Файзали Шафоатов (Хатлонская область) Мадина Олимова (Согдийская область) Назар Чоршанбиев (Горно-Бадахшанская автономная область) Ввод и обработка данных, подготовка таблиц и диаграмм:

Фарход Олимов Николай Шварц Сергей Цан Мансур Тулаганов Перевод с английского языка Владимир Куимов

ВЫРАЖЕНИЕ ПРИЗНАТЕЛЬНОСТИ

Глубокая благодарность за помощь в проведении исследования выражается профессору М.А. Олимову и сотрудникам Научно-исследовательского Центра «ШАРК».

Особая благодарность выражается заслуженному экономисту Республики Таджикистан А.Н.Сахибовой за помощь и ценные советы в проведении обследований.

Автор выражает признательность Джамшеду Куддусову (Международная Организация Труда) за помощь в разработке методологии обследования домохозяйств и ценный вклад в проведение исследования.

Глубокая благодарность за ценные комментарии на различных стадиях подготовки отчета выражается рецензентам отчета Джеймсу Гибсону (ПРООН), Чекна Диавара (ПРООН), Наргис Нуруллоходже (ПРООН).

Благодарность выражается сотрудникам Министерства финансов, Министерства экономики и торговли и Государственного комитета статистики Республики Таджикистан за ценные предложения по редактированию окончательного варианта текста отчета.

Я выражаю также признательность за полезные комментарии и советы Андреа Да’ллио (IFC), Джурабеку Тешаеву (IFC), Собиру Курбанову (IMF), Стефену Келли ( USAID), Дилану Виндеру (DFID), Шухрату Раджабову(DFID), Бахтиеру Файзиеву (ЕBRD), Максуду Одинаеву ( SCO), Юкио Мокуо ( UNICEF), Наоко Хосака( UNICEF), Оливье Шателе (Посольство Франции в РТ), Луи Адиберту (Посольство Франции в РТ), Ильхому Акобиршоеву (SIDA).

В заключении, выражаю благодарность представительству Программы развития ООН в Таджикистане в лице Игоря Боска, Фарруха Тоирова и Массудбека Нарзибекова за поддержку и помощь в реализации настоящего исследования.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

СОДЕРЖАНИЕ

ВЫРАЖЕНИЕ ПРИЗНАТЕЛЬНОСТИ

СПИСОК ТАБЛИЦ И ДИАГРАММ

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ

КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

Раздел 1.1. Доля неформальной экономики, связанной с уклонением от уплаты налогов Подраздел 1.2.2.1 Нормативные акты, регулирующие рынок труда, и доля работников Подраздел 1.2.2.2 Цена административных барьеров в денежном выражении Раздел 1.2.4. Оценка объемов неформальной экономики, связанной с уклонением от уплаты налогов Раздел 2.1 Неформальная экономика, связанная с неучтенными доходами домохозяйств Раздел 2.2.3 Подсчет размера дохода домохозяйств от собственного производства товаров на дому и бартерного обмена

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Приложение 1. Доля источников дохода в общем доходе домохозяйств Приложение 2. Наличие скота и птицы в домохозяйствах Приложение 5. Комплексные индикаторы, полученные в ходе обследования фирм, по секторам и регионам Приложение 6. Выполнение лицензионных требований и использование различных методов оплаты по отраслям и регионам Приложение 7. Факторы, мешающие нормальной работе и расширению бизнеса, по отраслям Приложение 8. Факторы, мешающие нормальной работе и расширению бизнеса, по регионам

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

СПИСОК ТАБЛИЦ И ДИАГРАММ

Таблица 1. Состав фирм по отраслям производства и вклад отраслей ( %) в структуре ВВП Таблица 5. Факторы, не позволяющие фирмам получать кредит в частных и государственных банках и других финансовых институтах, за исключением родственников и знакомых Таблица 6. Доводы в пользу заключения сделок только за наличный расчет Диаграмма 3. Доводы в пользу заключения сделок только за наличный расчет Таблица 7. Усредненные данные об использовании различных методов расчета с поставщиками и заказчиками в рамках коммерческих сделок в 2005 г.

Таблица 9. Среднее увеличение объема продаж, экспорта, основных средств, в процентах (в реальном выражении) с 2003 г.

Таблица 13. Меры по преодолению срочного дефицита оборотных средств Таблица 14. Факторы, мешающие расширению и повседневной деятельности Таблица 16. Общие затраты на получение лицензий, разрешений, сертификатов и других административных документов, включая расходы на юристов и неофициальные платежи (в % от месячных продаж) Таблица 17. Доля всего рабочего времени, потраченного руководителями фирм для разрешения спорных вопросов с государственными чиновниками в 2005 г.

Таблица 18. Используемые методы разрешения споров с государственными служащими Таблица 19. Причины найма работников на неполную рабочую ставку

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Таблица 19б. Оптимальный уровень изменения количества работников в 2006 г. Таблица 21. Группы, имеющие наибольшее влияние на процесс разработки законов, формирующих условия коммерческой деятельности Таблица 22. Доля фирм, имеющих необходимые разрешительные документы (лицензии и разрешения) Таблица 23. Количество экономических споров с поставщиками, разрешенных в суде в 2005 г.

Таблица 24. Налоговые ставки (по состоянию на январь 2005г.) Таблица 26. Наиболее существенные препятствия (в сфере уплаты налогов), мешающие полной легализации фирм Диаграмма 5. Наиболее существенные препятствия (по типам налогов), мешающие полной легализации фирм Таблица 27. Налоги, от уплаты которых часто уклоняются налогоплательщики Таблица 28. Объем недоплаченных налогов (в процентном соотношении к общей сумме уплаченных налогов) Таблица 29. Объем занижения заработной платы (в процентном соотношении к фактической зарплате) Таблица 30. Расчетная доля неформальной экономики, связанной с уклонением от уплаты налогов, по регионам Диаграмма 6. Расчетная доля неформальной экономики, связанной с уклонением от уплаты налогов, по регионам Таблица 31. Средний процент роста (в неизменных ценах) продаж и основных средств за последние три года и текущий уровень рентабельности (в % от общего объема продаж) Диаграмма 7. Расчетная доля неформальной экономики, связанной с уклонением от уплаты налогов, по отраслям Таблица 32. Расчетная доля теневой экономики, связанной с уклонением от уплаты налогов, по отраслям и текущему уровню рентабельности Таблица 33. Распределение включенного в выборку населения по регионам Диаграмма 8. Доля источников дохода в общем доходе домохозяйства Диаграмма 9. Средний размер денежных доходов от официальной и неофициальной занятости Таблица 35. Структура доходов по источникам (усредненные значения для всех домохозяйств) Таблица 36. Источники получения натуральных доходов в течение последнего месяца Таблица 37. Важность помощи, предоставляемой другими домохозяйствами Таблица 39. Средние расходы домохозяйств на продукты питания

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ

ГБАО Горно-Бадахшанская автономная область МАС \IAS IAS Международные аудиторские стандарты ОЭСР Организация Экономического Сотрудничества и Развития ПРООН Программа Развития Организации Объединенных Наций РРП Районы Республиканского Подчинения СССР Союз Советских Социалистических Республик ЮСАИД \USAID USAID Агентство Соединенных Штатов по Международному

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

При проведении настоящего исследования мы ставили перед собой две цели. Первая цель заключалась в том, чтобы оценить масштабы неучтенной экономики в Таджикистане. Вторая сводилась к определению основных причин, которые могут способствовать или препятствовать распространению неформальной/теневой экономики в Таджикистане.

Для достижения этих двух целей необходимо изучить:

структуру неформальной/теневой экономики, ее региональный и отраслевой состав;

связь между ростом неформальной экономики и уровнем рентабельности;

ситуацию в сфере занятости;

издержки, связанные с административными барьерами и налогообложением;

распространенность сделок неденежного характера, как на уровне домохозяйств, так и на уровне предприятий.

Данные для анализа были получены в результате двух обследований, проведенных Исследовательским центром «Шарк» в июне-августе 2006 года. Первое обследование содержит ответы топ-менеджеров 500 предприятий об условиях предпринимательской деятельности, соблюдении налогового законодательства, а также статистическую информацию об основных индикаторах, таких как уровень производительности, капиталовложений, рентабельности и эффективности производства. В обследование предприятий не были включены неформальные предприятия (т.е. не имеющие статуса юридических лиц) и предприятия, занимающиеся производством, распределением и продажей нелегальных товаров и услуг. Обследованием предприятий были охвачены фирмы, представляющие все отрасли экономики, которые участвуют в формировании в ВВП Таджикистана. Количество фирм, работающих в каждом секторе экономики, отражает долю каждого соответствующего производственного сектора в общем объеме ВВП в 2005 году. Выборка также отражает вклад регионов в национальный ВВП в 2005 году.

Второе обследование обобщает ответы 6534 человек, проживающих в 1000 домохозяйствах во всех областях Таджикистана, об основных источниках дохода, методах платежей, а также типах занятости. Выборка обследования домохозяйств была разработана с учетом распределения населения по географическому региону проживания, типу населенных пунктов, городской и сельской местности. Процент ошибки +-2,5 %.

Оценка общего масштаба неформальной экономики в нашем исследовании основывается на статистических выводах, сделанных в результате обобщения материалов этих двух обследований. По нашим оценкам объем неформальной экономики в Таджикистане в 2005г. составил 60,93% от официальной цифры ВВП. В частности, мы пришли к выводу, что объем теневой экономики, связанной с уклонением от уплаты налогов, составил 32.98% от ВВП в 2005 году, объём произведенной домохозяйствами продукции для собственного потребления - 14,74% от ВВП, а доходы от зарплаты натурой и бартера - 13,21% от ВВП. Сложив значения этих трех компонентов, получаем, что в 2005 году размер неформальной экономики равнялся 60,93% от ВВП.

В ходе исследования были проанализированы основные характеристики фирм. Вопервых, обследование показало, что основным источником стартового капитала для больТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ шинства фирм являются средства, предоставленные либо частными лицами, либо членами семьи. Кредиты банков или других финансовых институтов играют незначительную роль из-за высоких затрат на получение кредита (большая сумма залога, сложные процедуры, высокие комиссионные) и высоких процентных ставок. Во-вторых, выяснилось, что при проведении сделок фирмы предпочитают использовать наличный расчет, не прибегая к услугам банков. С одной стороны, широко распространённая практика сделок за наличный расчет позволяет фирмам более гибко подходить к вопросам заключения и расторжения контрактов. С другой стороны, в результате этого, сделки становятся менее прозрачными, что чревато большим риском их нарушения договаривающимися сторонами. Для снижения фактора неопределенности в отношении исполнения договорных обязательств фирмы широко используют методы предоплаты. В-третьих, выяснилось, что бартер не является преобладающим методом расчетов между фирмами. На долю бартера приходится 9,5% от всех сделок, тогда как сделки за наличный расчет составляют 83% от общего количества сделок.

Обследование показало, что с 2003 года по 2006 год у подавляющего большинства фирм отмечался высокий уровень роста основных средств (в среднем увеличение на 20,41%), продаж (в среднем на 26,00%), экспорта (в среднем на 19,17%), а также производительности (в среднем на 28,29%). Фирмы также сохраняли положительный уровень рентабельности. В среднем, фирмы получали прибыль, равную 25,63% от общего объема продаж за последние три года. Основными источниками долгосрочных инвестиций в основные средства и расширение деятельности являлись внутренние ресурсы (прибыль) и в меньшей степени кредиты, предоставленные партнёрами, друзьями и родственниками.

Роль финансовых институтов, таких как банки, в финансировании долгосрочных инвестиций остается незначительной, главным образом, из-за высоких процентных ставок.

Однако многие фирмы используют краткосрочные ссуды банков, когда сталкиваются с кратковременной нехваткой оборотных средств. Ещё одной возможной причиной того, почему фирмы не решаются обращаться в банки за кредитами и не используют официальные институты, такие как судебная система, является их рискованное положение ввиду отсутствия полного правового статуса.

Обследование показало, что основные причины того, что фирмы предпочитают использование неформальных методов во взаимоотношениях с государственными чиновниками и деловыми партнёрами, связаны с чрезмерной сложностью и обременительностью официальных процедур, а также низким профессиональным уровнем государственных служащих. В отличие от многих европейских стран, в Таджикистане трудовое, торговое и таможенное законодательство, а также судебная система, судя по всему, не ограничивают повседневную деятельность фирм частично потому, что многие фирмы вообще не используют официальные институты. Чрезмерно усложнённые правила, дорогостоящие и отнимающие много времени официальные процедуры способствуют тому, что фирмы избегают их использовать, и прибегают к неформальным методам, стремясь свести к минимуму операционные издержки. Чрезмерно усложнённые правила и процедуры также создают дополнительные возможности для государственных служащих вымогать ренту (незаконные платежи) у тех фирм, которые стараются поддерживать легальный статус, а также у фирм, которые не имеют всех необходимых лицензий и разрешений. Исследование показало, что неформальные платежи служат для того, чтобы урегулировать спорные вопросы с государственными чиновниками, и для того, чтобы избежать возникновения подобных спорных вопросов в будущем. В среднем неформальные платежи составляют

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

7.18% от годовых продаж (почти третья часть средней прибыли). Нам также удалось выяснить, что неформальные платежи в процентном соотношении к объему продаж часто бывают выше в мелких фирмах, чем в более крупных.

Исследование показало, что величина неофициальных денежных затрат (включая взятки и неофициальные подарки) в значительной мере аналогична величине денежных операционных издержек при осуществлении фирмами своей деятельности в соответствии со всеми официальными и юридическими процедурами. В то же время, неофициальные затраты гораздо более единообразны, чем официальные платежи, тогда как время, затрачиваемое на преодоление административных барьеров неофициальными путями, в три раза меньше по сравнению со сроками, необходимыми для преодоления административных барьеров при исполнении официальных процедур. Эти данные свидетельствуют о том, что неофициальные институты работают более эффективно, чем официальная институциональная система, хотя расходы фирм на неофициальные и официальные процедуры в значительной степени совпадают.

Исследование показывает, что фирмы считают неэффективную налоговую политику и высокие налоговые ставки основными препятствиями для нормальной работы и расширения коммерческой деятельности. Хотя официальные налоговые ставки являются умеренными и относительно единообразными, в дополнение к налоговым платежам фирмы сталкиваются с высокими затратами, связанными с исполнением налогового законодательства, которые включают денежные и неденежные издержки, сопутствующие процедурам уплаты налогов и вызванные необходимостью взаимодействия с налоговыми органами и бюрократией. Учитывая наши данные о времени, которое затрачивается руководителями фирм на споры с государственными чиновниками, а также о размерах неофициальных платежей, можно сделать вывод о том, что эти издержки сильно затрудняют деятельность фирм. Высокие затраты, связанные с исполнением требований налогового законодательства, создают стимул для фирм недоплачивать налоги и указывать заниженную заработную плату. Исследование показало, что в среднем фирмы недоплачивают налоги на 33% и занижают фактическую зарплату на 34,92%.

Обследование домохозяйств выявило несколько важных явлений, широко распространенных на рынке труда в Таджикистане. Во-первых, 46% всех опрошенных работают в неформальном секторе. В частности, работающие в неформальном секторе в сельской местности, главным образом, занимаются сельскохозяйственным производством на приусадебных участках и семейных фермах. Те люди, которые заняты в неформальном секторе в городской местности, главным образом, работают у родственников на принадлежащих семье малых предприятиях или занимаются индивидуальной трудовой деятельностью. Во-вторых, выяснилось, что домашнее производство товаров и услуг, как для собственного потребления, так и для продажи составляет 23.3% (т.е. почти четверть) общего дохода домохозяйств. Для 16,2% всех обследованных домохозяйств производство товаров и услуг на дому является единственным источником дохода. Объём производства продукции для собственного потребления составляет 14,74% от суммы ВВП.

В-третьих, обследование домохозяйств показало, что значительная часть населения (29,4% обследованных домохозяйств) получает доходы в натуральном виде. Лица, получающие натуральные доходы, в основном заняты в сельскохозяйственном секторе, включая государственные предприятия, коллективные, кооперативные и дехканские хозяйства.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Установлено, что 19,82% респондентов не имеют других источников дохода кроме платежей в натуральном виде, и что доля натурального дохода составляет 13,21% от ВВП.

Обследование домохозяйств показало, что уровень базового образования респондентов остаётся относительно высоким: Согласно полученным данным, 68,4% респондентов имеют среднее образование или учатся в средней школе, а 28,6% имеют среднее техническое или высшее образование. В то же время, выяснилось, что значительную часть трудоспособных респондентов (26%) составляют безработные. Эти результаты противоречат обследованию фирм, которое показало, что имеется постоянный спрос на трудовые ресурсы (в среднем 3.5%) фактически во всех сферах экономики. Кроме того, выяснилось, что, несмотря на высокий уровень предложения на рынке труда, спрос на трудовые ресурсы остается высоким среди фирм, работающих в технологичных отраслях, где к подготовке и квалификации работников предъявляются более строгие требования. Это означает, что, хотя безработные имеют базовое образование, у них отсутствует специальная подготовка и навыки, которые могли бы удовлетворить спрос на рынке труда.

Этот вывод подтверждают данные обследования фирм: 31,4% топ-менеджеров считают, что низкая квалификация имеющихся трудовых ресурсов является серьезной проблемой, препятствующей расширению бизнеса.

Наше исследование показало, что для сокращения объемов теневой экономики в Таджикистане необходимо целенаправленно работать по каждому ее компоненту. Комплекс первоочередных мер должен быть направлен на снижение масштабов ухода от налогов и использования фирмами неформальных институтов. Следующий комплекс мер должен включать действия, направленные на предотвращение использования бартерных обменов и неденежных сделок. Третий комплекс мер должен быть разработан для предоставления трудоспособному населению более широких возможностей трудоустройства в рамках официальной экономики. Четвертый комплекс мер должен быть направлен на улучшение статистики в области измерения экономических процессов.

Компонент 1: Меры по сокращению масштабов уклонения от уплаты налогов и использования неофициальных методов:

. Финансовая система Основой теневой экономики являются сделки за наличный расчет и бартерные сделки. Поскольку, как мы выяснили, бартерные сделки не находят широкого применения в расчетах между фирмами, сокращение сделок за наличный расчет и поощрение фирм к использованию банковской системы в своих деловых операциях при уплате налогов и при внесении официальных платежей должно сократить объем теневой экономики, связанной с уклонением от уплаты налогов, повысить прозрачность деловой деятельности и подотчетность фирм, и сократить возможности получения ренты (незаконных платежей) государственными чиновниками. Ожидается, что использование банковских кредитов вместо неформальных источников предоставления инвестиций и начального капитала также снизит объем деловой активности в теневом секторе.

Однако необходимо упомянуть и о том, что если в банковской системе отсутствуют ключевые компоненты, такие как механизмы оценки кредитного риска, система страхования депозитов, законы и процедуры, регулирующие банкротство, если эта система

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

неэффективно управляется и имеет слабую законодательную базу, интенсивное использование ее средств скорее ухудшит ситуацию и приведет к финансовому кризису. Поэтому прежде чем требовать, чтобы хозяйствующие субъекты использовали банковскую систему в своей коммерческой деятельности, необходимо принять меры для укрепления финансовой системы в целом и банковской системы в частности. Поскольку большинство элементов финансовой системы в условиях рыночной экономики основывается на возможности судебного урегулирования, также чрезвычайно важно укрепить судебную систему и законодательную базу, регулирующую коммерческие взаимоотношения.

Практические шаги должны включать следующее:

а) Внедрить эффективный и независимый механизм анализа кредитного риска. Результаты нашего анализа показывают, что банковские кредиты играют лишь незначительную роль в инвестиционной деятельности. Чтобы стимулировать фирмы к получению кредитов на расширение бизнеса и отдельных граждан к получению кредитов на организацию своего дела, необходимо внедрить надежные механизмы оценки кредитных рисков в отношении потенциальных заемщиков. Этот механизм может предусматривать создание системы кредитных досье.

б) Разработать эффективную систему страхования. Система страхования снижает издержки, связанные с фактором неопределенности, и помогает как фирмам, так и банкам принимать решения о долгосрочных капиталовложениях. Внедрение системы страхования депозитов может также способствовать привлечению средств частных лиц и дальнейшему увеличению возможностей банков по финансированию предпринимательских инициатив.

в) Развивать систему частных фирм по проведению оценки и независимого аудита в соответствии с действующими международными стандартами (IAS - международные стандарты аудита). Отчеты независимых аудиторов могут использоваться фирмами при подписании контрактов с деловыми партнерами, и банками - при выдаче кредитов, а также налоговыми и статистическими органами.

г) Ввести требование об уплате всех официальных государственных пошлин, налогов, штрафов и сборов только через банковскую систему. Использование банковской системы должно снизить возможности чиновников вымогать ренту (неофициальные платежи).

д) Укрепить судебную систему и содействовать тому, чтобы фирмы предпочитали разрешать споры с деловыми партнерами и государственными чиновниками в суде, не прибегая к неофициальным процедурам. Налоговые органы должны использовать судебную систему для преследования частных фирм за уклонение от уплаты налогов и мошенничество при получении пособий. Преследование фирм, уклоняющихся от уплаты налогов, самими налоговыми органами создает дополнительные возможности получения ренты (незаконных платежей) от таких фирм налоговыми органами.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

е) Укреплять и развивать законодательство о частной собственности, процедурах банкротства, коммерческое право и законодательство, регулирующее предоставление банковских и финансовых услуг. В частности, процедуры банкротства совершенно необходимы для того, чтобы у банков была возможность преследовать должников-неплательщиков в судебном порядке.

б. Система налогообложения Хотя большинство респондентов заявили, что высокие ставки налогов являются существенным препятствием для расширения их коммерческой деятельности, вероятно, снижение налоговых ставок повлечет скорее отрицательные, чем положительные последствия. Снижение налоговых ставок не гарантирует, что фирмы будут уплачивать налоги в полной мере, в то время как это может подорвать способность государства выполнять свои обязанности. Доля налоговых поступлений в ВВП в 2005г. составляла 16,56%, что существенно ниже доли налоговых поступлений в ВВП стран-членов ОЭСР. Тем не менее, действующая система налогообложения должна быть пересмотрена. Исключительно важно предпринять шаги по реформированию налоговой службы и процедур уплаты налогов.

Практические шаги должны включать следующее:

a. Разработать подробные законодательные акты, четко определяющие процедуры сбора налогов, и обеспечить их строгое исполнение. Для того чтобы сократить дискреционные полномочия налоговых инспекторов и других государственных чиновников, официальные процедуры сбора налогов, а также иные процедуры, предполагающие личное взаимодействие между частными лицами и государственными чиновниками, должны быть четко определены и доведены до сведения всех субъектов частной экономической деятельности. Описание официальных процедур должно быть опубликовано в интернете, а бумажные копии такого описания должны предоставляться всем частным юридическим лицам бесплатно.

b. Всем частным лицам, платящим налоги, должна быть предоставлена возможность подавать жалобы (в том числе анонимно - по почте, по телефону или через Интернет) в органы прокуратуры на нарушение официальных процедур налоговыми инспекторами, а также любыми другими государственными служащими.

c. Упростить процедуры уплаты налогов для частных лиц, включая снижение количества разрешений, лицензий и других разрешительных документов, а также распространять информацию о процедурах уплаты налогов среди частных лиц в виде печатных материалов и через интернет.

d. Продолжить расширение базы налогообложения, четче обозначить базу НДС, ускорить и оптимизировать процесс возмещения НДС.

e. Отменить любые платежи за предоставление налоговых форм и любых печатных материалов, цель которых заключается в распространении информации о процедурах уплаты налогов. Все необходимые налоговые формы и печатные материалы должны предоставляться бесплатно либо в бумажном виде, либо публиковаться в интернете с возможностью бесплатной загрузки.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

f. Снизить возможность личных контактов между представителями фирм и государственными чиновниками, обеспечив строгое соблюдение официальных процедур, и, возможно, внедрив электронные системы сбора налогов и регистрации, исключающие необходимость личного контакта. Следует разрешить подавать финансовые отчеты в налоговые органы и статистические агентства через интернет или g. Подготовить независимых налоговых консультантов и создать совет независимых частных налоговых консультантов. Налоговые консультанты должны иметь возможность помогать фирмам и частным лицам следовать всем налоговым процедурам и исполнять все официальные правила и положения, включая налоговый кодекс, трудовой кодекс, регистрационные требования, а также правила торговли и таможенного оформления.

h. Совместно с агентством по статистике улучшить методику сбора и анализа статистической информации и ее реализацию. Публиковать собранную информацию в интернете для дальнейшего анализа. Представлять данные по расходной части ВВП, структуре ВВП по источникам дохода и поступлениям за счет добавленной стоимости.

в. Процедуры регистрации и лицензирования Исследование показало, что требования по лицензированию и получению разрешений являются одной из основных причин того, что фирмы не поддерживают полный правовой статус и прибегают к неформальным методам. Кроме того, выяснилось, что плохая подготовка государственных служащих также способствует тому, что фирмы избегают выполнения официальных процедур.

Избыточные требования в отношении получения разрешений создают множество возможностей вымогательства ренты государственными чиновниками и поддержания неофициальных контактов с частными лицами и фирмами. Поэтому ключевой мерой, которая будет поощрять фирмы исполнять официальные процедуры и будет способствовать снижению дискреционных полномочий государственных чиновников, является сокращение количества требований в отношении регистрации и лицензирования, упрощение процедур и распространение информации об официальных процедурах среди частных хозяйствующих субъектов.

Практические шаги должны включать следующее:

a. Отменить избыточные требования в отношении лицензирования, регистрации и сертификации, и упростить официальные процедуры. Проведенный анализ показывает, что многие фирмы предпочитают работать в отсутствие требований о получении разрешений. Когда фирмам необходимо получать разрешительные документы, они это делают в три раза быстрее, используя неофициальные процедуры, чем, если бы они выполняли официальные процедуры.

b. Ввести более единообразные официальные пошлины. Данные в отношении официальных и неофициальных платежей показывают, что хотя средний размер неТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ официальных и официальных платежей, вносимых фирмами, примерно одинаков, колебание суммы неофициальных платежей почти в два раза меньше, чем официальных.

c. Свести к минимуму необходимость личных контактов между фирмами и государственными чиновниками, введя требование для фирм вносить все официальные платежи и сборы только через банковскую систему и предоставив им возможность отправлять необходимые формы через интернет или по почте.

d. есплатно предоставлять информацию и печатные бланки всех необходимых форм или публиковать их в интернете с возможностью бесплатной загрузки.

e. Создать соответствующие возможности и поощрять частных лиц, сталкивающихся с попытками вымогательства со стороны государственных служащих, подавать жалобы в органы прокуратуры анонимно по почте, по телефону или через интернет.

Компонент 2: Меры по предотвращению использования бартерного обмена и неденежных сделок:

Широкое использование бартерных сделок частными лицами свидетельствует о слабости финансовой системы и макроэкономической нестабильности. Основным шагом для снижения объема использования бартерных сделок должно стать развитие банковских механизмов, особенно в тех районах, где уровень использования бартера высок. Наше исследование показало, что банковская система используется особенно слабо в Хатлонской области, а в адахшане она практически не используется. Мы также выяснили, что бартерные сделки в основном распространены в сельских районах.

Практические шаги должны включать следующее:

a. Способствовать развитию и расширению доступности банковских услуг в сельских районах.

b. Ввести требования о выплате заработной платы наличными деньгами, а не в натуральном виде, по крайней мере, для государственных предприятий.

Компонент 3: Меры по созданию более широких возможностей для официального трудоустройства Исследование показало, что доходы от неофициальной занятости составляют существенную часть неформальной экономики. Выяснилось, что 46% опрошенных граждан работают неофициально на частных приусадебных участках в сельских районах или занимаются индивидуальной трудовой деятельностью в городах. Вовлечение большого процента рабочей силы в неофициальную экономику имеет несколько важных последствий.

Во-первых, граждане, работающие неофициально, не охвачены системой социального

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

обеспечения, они не платят налоги в фонд социального обеспечения и не могут получать пенсии. Во-вторых, поскольку неформальная занятость, в основном, практикуется в сферах, требующих минимальной квалификации, таких как ручной физический труд, трудоемкое сельскохозяйственное производство и мелкорозничная торговля, лица, работающие в неформальном секторе, теряют имеющуюся у них квалификацию, возможность приобретения новых навыков и освоения более высокооплачиваемых и продуктивных профессий. В результате весьма высока вероятность того, что лица, работающие неофициально, так и останутся в категории наименее квалифицированного трудоспособного населения.

Вовлечение большой доли рабочей силы в неофициальную экономику, таким образом, приводит к качественному ухудшению и деградации рабочей силы.

Практические шаги должны включать следующее:

a. Развивать сеть профессионально-технических учебных заведений, чтобы дать возможность трудоспособным гражданам приобрести специализированные и технические навыки. Профессиональные училища должны действовать в тесной взаимосвязи с предприятиями, чтобы готовить кадры по специальностям, пользующимся наибольшим спросом. Предоставление безработным гражданам возможности обучения новым профессиям должно способствовать существенному сокращению безработицы и стимулировать рост официальной экономики.

b. Внедрить на областном и национальном уровне учебные программы, направленные на стимулирование предпринимательской деятельности. Эти программы должны включать обучение основам финансовой грамотности, финансового планирования, ознакомление с основными принципами бухгалтерского учета, и вводные сведения о налоговом кодексе, торговом и таможенном законодательстве.

c. Создать систему анализа, прогнозирования и мониторинга ситуации на рынке труда в рамках существующей государственной службы занятости населения. Первоочередная задача этой службы должна сводиться к осуществлению мониторинга и стимулированию перемещения рабочей силы в рамках национальной экономики.

Мы выяснили, что мобильность рабочей силы между регионами является относительно низкой, тогда как спрос на трудовые ресурсы в разных регионах различен.

Увеличение перемещения рабочей силы между регионами должно сделать рынок труда более чутким к изменениям спроса на рабочую силу.

d. Продолжить упрощение процедур создания новых фирм одновременно со стимулированием системы предпринимательства, основанной на патентах. Хотя система предпринимательства, основанная на патентах, позволяет гражданам работать в рамках официальной экономики, она ограничивает возможности расширения и роста предприятий, функционирующих на основе патента. Для обеспечения более надежного основания для дальнейшего роста, предпринимателям следует предоставить возможность регистрации их предприятий в качестве юридического лица с минимально возможными затратами.

e. Стимулировать развитие и использование частных финансовых услуг, таких как частные финансовые консультации, независимые частные аудиторы и частные налоговые консультанты, особенно в сельской местности.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

f. Устранить ограничения на перемещение рабочей силы, такие как требования по обязательной занятости на муниципальных или государственных предприятиях в сельских районах в отношении дехкан, колхозников или сельских рабочих.

g. Продолжить укрепление и расширение механизмов микрофинансирования, чтобы поощрять семьи начинать свой собственный бизнес, внедрять специализированные кредитные программы предоставления начального капитала для мелких коммерческих предприятий с целью стимулирования предпринимательской деятельности в сельских районах.

h. Ввести налоговые льготы для вновь организованных и развивающихся предприятий в тех районах, где возможности трудоустройства незначительны, а уровень неформальной занятости высок.

Компонент 4: Направления дальнейших исследований и информационное обеспечение изучения теневой экономики Исследование показало, что существуют пробелы в измерении экономических процессов в сфере теневой экономики, особенно в сфере ненаблюдаемого сектора. Первоочередной задачей являются дальнейшие исследования и развитие измерения неформальной экономики в рамках деятельности государственных статистических органов.

Несмотря на дискуссионность подходов к определению теневой экономики и особенно ненаблюдаемой экономики, необходимо совершенствовать методы исчисления показателей теневой экономики в соответствии с международными рекомендациями.

Практические шаги должны включать следующее:

a. Укрепить осударственный комитет статистики Республики Таджикистан.

b. осударственным статистическим органам необходимо производить оценку ненаблюдаемой экономики, используя вариации балансового метода, «итальянского» метода (обследования занятости и рабочей силы), метода аналогий (сравнительного анализа затрат и выпуска различных групп хозяйствующих субъектов), метода косвенных показателей (собираемых, как правило, из административных источников, таких как похозяйственные книги в джамоатах, налоговые службы, и др.), выборочных обследований различного характера.

c. осударственным статистическим органам необходимо производить досчеты на ненаблюдаемую деятельность предприятий и домашних хозяйств по отраслям :

• сельское хозяйство ( производство сельскохозяйственной продукции для собственного потребления и обмена, услуги частных механизаторов и другие частные услуги в инфраструктуре обслуживания сельского хозяйства);

• торговля (деятельность «челноков», индивидуальных торговцев на рынках и в неорганизованной торговле);

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

• здравоохранение (частная практика врачей и дополнительная плата за медицинские услуги);

• строительство и ремонт жилья и других построек домашними хозяйствами для • транспорт (перевозки пассажиров индивидуальным автомобильным транспортом);

• образование (услуги репетиторов, частных воспитателей, нянь);

• обрабатывающая промышленность ( производство в домашних хозяйствах продуктов питания, таких как сухофрукты, масло; одежды, предметов домашнего обихода, мебели) и услуги по ремонту автомобилей и бытовой техники.

d. Повышение качества досчетов на величину ненаблюдаемой экономики напрямую зависит от успешности решения задачи системной актуализации инструментов статистического наблюдения и интеграции статистической информации на основе дальнейшего развития национального счетоводства. При введении в аналитический оборот некоторых официальных оценок ненаблюдаемой экономики существуют определенные ограничения.

Так, в Российской Федерации доля досчетов в ВВП составляет до 25 %, на Украине – 20 %.  При этом надо иметь в виду, что в эти данные не входят оценки незаконной (криминальной) экономической деятельности. В то же время, использованные данные иногда отражают сферы, которые не относятся к теневой экономике. Для того, чтобы существенно повысить уровень анализа теневой экономики, следует расширить систему статистических показателей, характеризующих разные аспекты теневой деятельности.

Для продвижения в этом направлении следует:

• Ускорить освоение методов измерения ненаблюдаемой экономики, предлагаемых международными стандартами.

• Совершенствовать программы обработки стандартных информационных массивов и специальных обследований, дающие возможность оценить масштабы, географию и специфику отдельных сторон экономической и неэкономической теневой деятельности.

• Развивать макроэкономические расчеты по стадиям воспроизводства экономики и секторам экономики с использованием институционального и функционального подходов.

1.Т.Рябушкин. Концептуальные подходы к измерению теневой экономики. //Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики в финансово-кредитной сфере и меры по их снижению. М., «Финансы и статистика», 2005, с.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

До сегодняшнего дня не разработана всесторонняя теоретическая парадигма, в рамках которой можно было бы объяснить причины теневой экономики и её воздействие на сводные индикаторы, такие как уровень инвестиций, безработицы, сбережений, потребления, роста производительности и т.д. Существующие модели, которые основаны на микроэкономических показателях, предполагают, что каждая фирма, принимая решение, платить ли налоги в полном объёме или скрыть часть сделок и недоплатить налоги, исходит из ряда факторов - стремления к извлечению максимальной прибыли, бюджетных ограничений и внешних параметров, таких как, например, уровень налогового бремени, затраты на преодоление бюрократических препон, эффективность правовой системы и уровень производительности (Джонсон ( Johnson ), Кауфманн ( Kaufmann ), Шлайфер (Shleifer ) (1997)), Лойза ( Loayza (1996)). В целом, эти модели позволяют прийти к заключению о том, что теневая экономика оказывает отрицательное воздействие на экономический рост, так как отвлекает на себя ресурсы, которые могли бы быть использованы в официальной экономике. Кроме того, эти модели показывают, что увеличение неформальной деятельности оказывает вредоносное воздействие на официальную экономику потому, что государство недополучает налоги и соответственно имеет меньше возможностей предоставления населению общественных благ.

Ряд недавно разработанных микроэкономических моделей показывают, что существование теневой экономики может оказывать и позитивное воздействие на официальную экономику потому, что способность фирм “уводить в тень” свою деятельность снижает эффект искажения роста, возникающий в результате чрезмерного регулирования и бюрократизации в экономике. Широко распространено мнение, что основными причинами того, что фирмы недоплачивают налоги, являются высокие налоговые ставки и регламентирующая деятельность государства. Эконометрическое исследование определяющих факторов теневой экономики по 110 странам, проведенное Шнайдером (Schneider) и Клинглмаиром (Klinglmair), показало, что высокие ставки налогов, регламентирующая политика государства, а также взносы в систему социального обеспечения являются основными детерминантами теневой экономики (Шнайдер (Schneider) и Клинглмаир (Klinglmair) (2003 г.)). Исследование Фридмана с соавторами (Friedman et. al) дает теоретическую микрооснову и эконометрические результаты, которые показывают, что, тогда как чрезмерное регулирование, неблагоприятная правовая среда и коррупция, несомненно, стимулируют теневую экономику, увеличение налоговых ставок может иметь двойственное воздействие на рост теневой экономики. С одной стороны, высокие налоговые ставки стимулируют фирмы недоплачивать налоги, с другой стороны, повышая ставки налогообложения, государство привлекает больше ресурсов для улучшения правовой среды и потенциально снижает возможность фирм скрывать часть своей деятельности (Фридман (Friedman) и другие (2000)). При этом надо иметь в виду, что способность государства улучшать правовое поле должна предполагать существование уже функционирующих институтов.

Несмотря на различные выводы о причинах и последствиях функционирования теневой экономики, большая часть эконометрических исследований, безусловно, показывает, что низкое качество экономических институтов, слабая правовая основа, чрезмерное регулирование и коррупция стимулируют рост неформальной экономики, поощряя фирмы 2 См. Чой Дж. П.( hoi, J. )., М. Сам (. hum) 2001г.. “Коррупция и теневая экономика“, неопубликованная рукопись.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

недоплачивать налоги и уводить свою деятельность в «тень». Тем не менее, современная экономическая наука не только не предлагает убедительных теорий, объясняющих, каким образом институциональная структура может влиять на теневую экономическую деятельность, но также не дает теоретического обоснования того, что представляет собой институциональная структура и как её определить вне описательных дефиниций и узкоспециализированных эмпирических подходов.

Прежде чем мы перейдем к дальнейшему анализу, необходимо дать общепринятое определение институциональной структуры и специфики институционального развития в Таджикистане. Следует иметь в виду, что Таджикистан является страной с переходной экономикой, и процесс перехода институциональной структуры от социалистического строя к рыночной экономике здесь еще не завершен. Поэтому можно ожидать, что влияние институциональных факторов на теневую экономику в Таджикистане будет даже более значительным, чем в странах с устоявшимися институтами рыночной экономики.

По определению Норта (North), институциональная структура - это «комбинация официальных правил и неформальных ограничений и порядок обеспечения их исполнения» (Норт, (North),(1999)). То есть, институциональная структура может быть охарактеризована как: (a) официальные институты, представленные в виде официальных правил и порядка обеспечения их исполнения; и (б) неформальные институты, представленные в виде неформальных ограничений и порядка обеспечения их исполнения. В качестве наглядного примера официальных институтов можно назвать законодательство об имущественных правах, судебную систему, требования в отношении выдачи разрешений, официальные процедуры, регулятивную политику государства, а также порядок обеспечения ее исполнения, включая санкции, штрафы и другие формы привлечения к ответственности в соответствии с законом. Эти официальные институты составляют институциональную структуру, которая относительно универсальна для всех стран мира, включая Таджикистан. Неформальные институты дополняют официальные и сосуществуют с ними, компенсируя различие в социальном и экономическом поведении хозяйствующих субъектов в различных странах. Данное определение неформальных институтов довольно туманно.

Тем не менее, в целом их можно описать как принятые в обществе нормы поведения, такие как обычаи, традиции и условности, продиктованные особенностями культуры и имеющие неформальные механизмы для обеспечения их соблюдения. Таким образом, неформальную структуру можно рассматривать в качестве дополнения к официальной институциональной структуре, заполняющего имеющиеся пробелы в социальном взаимодействии, которые не регулируются официальными и правовыми процедурами.

Переходный процесс в Таджикистане является процессом замещения одной системы официальных экономических институтов другой системой. В частности, Таджикистан столкнулся с задачей введения института частной собственности, подкрепленного четкими и строго гарантированными правами владения; реформирования роли государства путем перехода от прямого контроля к регулятивным функциям; введения независимой судебной системы, которая могла бы эффективно проводить мониторинг и пресекать нарушения законодательства о правах собственности, коммерческих контрактов, а также официальных процедур, как со стороны частных хозяйствующих субъектов, так и со стороны государства; создания финансовой системы, которая могла бы распоряжаться потоками финансовых средств в виде кредитов и ссуд по собственному усмотрению;

создания института страхования для помощи финансовым институтам, чтобы сократить издержки морального риска и неблагоприятного выбора, противоречащего интересам. 3 Выбор, противоречащий интересам, обычно понимается, как пример сбоя рыночного механизма,

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Несмотря на некоторую задержку, сейчас основные институты рыночной экономики в Таджикистане уже созданы. Основная фаза приватизации уже пройдена. Например, в 2002 году почти половина ВВП была произведена частными фирмами. В стране действуют частные банки, отменен контроль над ценами на товары, физическим лицам разрешено открывать частные предприятия. Тем не менее, многие другие элементы институциональной структуры рыночной экономики либо не существуют, либо не функционируют.

Например, права собственности определены недостаточно четко, нет прозрачного и надежного механизма оценки кредитного риска банками и другими финансовыми институтами. Естественно, в отсутствие функционирующих официальных институтов, хозяйствующие субъекты имеют стимул развивать альтернативную неформальную структуру, которая могла бы выполнять некоторые функции отсутствующих официальных институтов. Появление неформальных институтов не означает, что экономика может функционировать в оптимальном режиме, потому что неформальные институты, даже если они появятся: (1) могут только частично выполнять функции альтернативного официального института, (2) их поддержание обходится слишком дорого, (3) они менее прозрачны, (4) их деятельность невозможно регулировать на благо всего общества, (5) они служат интересам только части общества.

Появление теневой экономики можно отнести за счет ситуации, когда некоторые официальные институты или отсутствуют, или не функционируют надлежащим образом.

Хозяйствующие субъекты, сталкиваясь с необходимостью сокращения оперативных расходов и уменьшения неопределенности, имеют стимул для создания альтернативных неформальных институтов, основанных на личных договоренностях, обычаях и традициях, которые могут предоставлять услуги вместо отсутствующих или неэффективно функционирующих официальных институтов. Таким образом, фирмы предпочитают неформальные институты по ряду причин: (1) потому, что официальные институты отсутствуют или нечетко определены; (2) потому, что использование неформальных институтов стоит меньше, в смысле временных и финансовых затрат; (3) потому, что фирмы вовлечены в нелегальную деятельность и боятся правовых санкций; (4) потому, что официальные процедуры чрезмерно усложнены или невыполнимы. Исходя из этих соображений, фирмы решают, использовать ли им официальные институты или прибегнуть к неформальным институтам. За исключением ситуации, описанной в пункте 3, остальные приведенные причины не мешают фирмам использовать оптимальную комбинацию имеющихся официальных и неформальных институтов, сокращая, таким образом, операционные расходы. Теневая экономика складывается из расходов на использование неформальных институтов, а также заниженного объема деловой активности, связанного с использованием неформальных институтов, и незаконной деятельности.

В данном исследовании мы используем распространенное определение неформальной экономики, согласно которому неформальная, теневая или ненаблюдаемая экономика (все эти термины во многом перекрывают друг друга и используются как взаимозаменяемые) является частью национальной экономики, состоящей из экономической деятельности, которая не измеряется, но которая должна измеряться в соответствии с требовакогда потенциальные заёмщики с наихудшими показателями кредитного риска активнее других пытаются получить кредит и, при этом, имеют высокие шансы быть выбранными в качестве заемщиков. Моральный риск имеет место, когда заёмщик после получения кредита, занимается безответственной деятельностью, которая, в конечном счете, приводит к невозможности исполнения обязательств по выданному кредиту.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

ниями Системы национальных счётов (СНС). Для облегчения практического использования этого определения, мы ввели следующие упрощения:

Прежде всего, мы взяли официальные цифры ВВП (предоставленные осударственным комитетом статистики Таджикистана) за основу для приблизительной оценки величины всей неформальной экономической деятельности. Следовательно, величина производственной деятельности, которая не включена в официальные цифры ВВП, но которая должна быть включена согласно Системе национальных счетов 1993 года, и является показателем объема теневой экономики в Таджикистане.

В нашем исследовании было использовано стандартное определение ВВП, согласно которому ВВП - это стоимость всех товаров и услуг, производимых для конечного использования в определенный период времени. Основываясь на трёх практических подходах, мы равнозначно определяем ВВП тремя методами, приведенными далее:

a) как сумму личного потребления, частных и государственных валовых капиталовложений, государственных расходов и чистого экспорта (Y= +I+G+NX, где Y – значение ВВП, - значение личного потребления, I – валовые частные и государственные капиталовложения, G- государственные расходы, NX – экспорт минус импорт).

б) как сумму всей добавленной стоимости, произведенной во всех отраслях экономики за определенный период времени, с прибавлением суммы налогов и за вычетом государственных субсидий. ( Y = GVA + – S, где Y – значение ВВП, GVA – валовая добавленная стоимость зарплат и прибыли, – налоги на добавленную стоимость прибыли и зарплат, S - значение государственных субсидий).

в) как сумму доходов от всех средств производства за определенный период времени. ( Y = W + + + I + R, где Y - значение ВВП, W – совокупная заработная плата, – прибыль на капитал (рента), - величина корпоративной прибыли, I – величина дохода, обеспечиваемого правами на собственность, R – значение платы за аренду жилья и земли).

Наше второе упрощение относится к определению неформальной/теневой экономики. Мы посчитали, что в случае с Таджикистаном всю неформальную экономическую деятельность можно подразделить на три основные группы. К первой группе относится экономическая деятельность, которая остается неучтенной осударственным комитетом статистики РТ из-за преднамеренных действий части хозяйствующих субъектов. Эти действия заключаются в намеренном искажении сведений в финансовых и бухгалтерских документах в целях уклонения от уплаты налогов, комиссионных сборов, взносов в фонд социальной защиты, а также, чтобы обойти административные правила и требования, например, в отношении лицензирования и сертификации. Такой тип деятельности обычно описывается как незаконное уклонение от уплаты налогов и мошенничество в сфере социальных пособий.

4 Подробности см. в работах лоем (loem), дриаан (Adriaan), Маник Шреста (ani Shrestha), (2000) “Исчерпывающее измерение ВВП и неучтенная экономика” МВФ, Рабочий документ (проект), (Вашингтон, ОК: МВФ); Шнайдер (Schneider), Фридрих (Friedrich) и Доминик Енсте (Domini Enste) 2000 “ Теневая экономика: масштаб, причины и последствия“, «Журнал экономической литературы», 38/1, сс. 77-114;

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Ко второй группе мы относим экономическую деятельность, которая не включена в ВВП, потому, что она по своим размерам считается незначительной. Хотя в Системе Национальных Счетов указано, что производство товаров, как на продажу, так и для собственного потребления, должно измеряться и включаться в ВВП, в действительности производство товаров для домашнего потребления обычно статистическими органами не учитывается. Это вызвано тем, что стоимость товаров и услуг, производимых домохозяйствами для собственного использования, считается несущественной в сравнении с общим объёмом производительной деятельности. Тем не менее, думается, что в Таджикистане, где по оценкам доходы 64% населения ниже уровня бедности, производство домохозяйствами товаров для собственного использования, особенно продуктов питания, составляет значительную часть национального ВВП (Всемирный анк (2005)). Поэтому в нашу оценку объемов теневой экономики мы также включили производство товаров домохозяйствами для собственного конечного использования. Кроме того, в эту группу включаются доходы от бартера и зарплат, выплачиваемых в натуральной форме. Поскольку выяснилось, что товары, произведенные в домашних хозяйствах для собственного потребления, и доходы в натуральной форме либо потребляются, либо обмениваются на другие товары и услуги, мы относим такой тип деятельности к бартерной неучтенной теневой экономике.

Третья группа включает экономическую деятельность, которая согласно Системе Национальных Счетов 1993 года определяется как незаконная деятельность. То есть это такая деятельность, результатом которой является производство, распределение и продажа нелегальных товаров и услуг. Например, согласно этому определению, к третьей группе неформальной деятельности относится производство и контрабанда наркотиков, проституция, незаконная продажа и производство оружия, а также другая противозаконная деятельность.

В данном исследовании мы даём оценку только для первых двух групп. Прежде всего, мы думаем, что объём заниженных данных о валовой добавленной стоимости частично совпадает с объёмом нелегальной деятельности, так как, по крайней мере, часть доходов от нелегальной деятельности, вероятно, тратится на товары и услуги, произвеОпределение границ производственных операций в системе национальных счетов, см. в документе Комиссии Европейского Сообщества, МВФ, Организации экономического сотрудничества и развития, ООН и Всемирного анка (1993) Система национальных счетов (1993) (Нью-Йорк, Организация Объединенных Наций).

6 олее подробно о том, почему производство товаров для собственного потребления необходимо включать в расчёт ВВП в странах с переходной экономикой, см. ернабе, Сабине ( ernabe, Sabine) 2002, «Неформальная занятость в странах с переходной экономикой: Концептуальная структура»

Центр анализа вопросов социальной маргинализации, доклад 56 (Лондон: ASE).

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

денные в Таджикистане. Поэтому, рассчитав объём неоплаченного НДС, мы, вероятно, сможем определить часть дохода от незаконной деятельности. Во-вторых, мы пришли к выводу о том, что провести непосредственное исследование деятельности этой группы будет крайне сложно или даже невозможно, так как фирмы, вовлеченные в нелегальную деятельность, работают полностью в «тени», т. е. без каких-либо разрешений, тогда как для нашей выборки были отобраны только те фирмы, которые были зарегистрированы надлежащим образом в качестве юридических лиц. Мы признаем тот факт, что, ограничившись только законно зарегистрированными предприятиями, мы не учитываем значительную часть теневой экономики. Поэтому, интерпретируя результаты данного исследования, следует иметь в виду, что наша оценка, вероятно, обозначила только нижнюю границу всей теневой экономики в Таджикистане.

Третье упрощение основывается на нашем предположении о том, что скрытые доходы, получаемые в результате уклонения от уплаты налогов, от производства товаров домохозяйствами для собственного потребления, а также от заработной платы, выплачиваемой в натуральном виде, не дублируют друг друга. Это предположение основано, во-первых, на том факте, что в Таджикистане подоходный налог уплачивается только работодателями. Если только человек, занимающийся индивидуальной трудовой деятельностью, не зарегистрирован в качестве юридические лица, что является исключительной редкостью в Таджикистане, он не должен представлять отчет о доходах и расходах, и остается, таким образом, вне поля зрения статистических и налоговых органов. Соответственно, добавленная стоимость, произведенная лицами, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью, не включается в расчеты осударственного комитета статистики.

Во-вторых, исследование показало, что бартер не является преобладающим методом расчетов среди фирм. Согласно данным нашего обследования предприятий, около 9.5% от общего объёма коммерческих сделок в секторе предприятий в 2005 году, проводилось с использованием бартера. В то же время, обследование домохозяйств показало, что почти треть домохозяйств, включенных в выборку, получали платежи натурой, и 19,815% обследованных лиц получали основной доход в натуральном виде. Так как наша оценка теневой экономики, связанной с уклонением от уплаты налогов, основана на объёме занижения размера денежных сделок, а оценка бартерной теневой экономики основана на неденежных неучтенных доходах домохозяйств, мы считаем, что результаты этих двух оценок можно суммировать, потому что они охватывают непересекающиеся сегменты теневой экономики.

Последнее упрощение позволяет нам анализировать два компонента теневой экономики независимо друг от друга. Размер первого компонента, который складывается из доходов, полученных в результате уклонения от уплаты налогов и мошенничества в сфере социальных пособий, может быть рассчитан на основе данных, полученных в результате обследования фирм. Размер второго компонента, который является суммой величины доходов домохозяйств от производства товаров для собственного потребления и от бартерных сделок, можно рассчитать на основе данных обследования домохозяйств.

Сумма этих двух компонентов без учета объема нелегальной экономической деятельности, должна дать оценку общего масштаба теневой экономики.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Имеющиеся в настоящее время методы определяют несколько подходов к оценке теневой экономики. Эти методы можно в целом подразделить на индикаторные или косвенные подходы (основывающиеся на различных совокупных макроиндикаторах или физических индикаторах, таких как, например, потребление электричества) и прямые подходы, которые основаны на микроэкономических обследованиях или данных о соблюдении налогового законодательства. Мы не намерены давать детальное описание всех существующих методов. Вместо этого, мы хотим показать, почему мы считаем, что микроэкономическое обследование может дать наиболее обоснованные оценочные данные о теневой экономике в Таджикистане.

В последние годы в исследованиях, целью которых была оценка масштабов теневой деятельности в странах с переходной экономикой, широко применялся метод на основе анализа потребления электричества. Этот метод был впервые разработан Кауфманном (Kaufmann ) и Калибердой ( Kaliberda ) в 1996г.. вторы использовали, во-первых, тот факт, что эластичность выработки продукции в зависимости от потребления электричества является, прежде всего, постоянной величиной в динамике по времени и, во-вторых, что эта величина стремится к единице. Поэтому любое изменение в потреблении электричества, необъясненное соответствующими изменениями в общем объёме производства, может стать надёжным индикатором изменения размера неучтенной экономики. Результаты их работы стали методологической основой для проведения целого ряда исследований о масштабах теневой экономики в странах с переходной экономикой, в частности, в республиках Средней зии. лагодаря наличию и надежности данных о потреблении электричества Стив Кайл (Steve Kyle) предпринял в 2002 году первую и пока единственную попытку оценить размер теневой экономики в Таджикистане.10 втор оценивает нижнюю границу размера теневой экономики в 1999г. на уровне 43% от официальной цифры ВВП.

Основным недостатком подхода, основанного на анализе потребления электричества, так же как и других индикаторных подходов, является то, что для их использования необходимы данные об объеме теневой экономики в исходном (базисном) году. Так как 7 Обзор подходов к оценке масштаба теневой экономики можно найти в исследованиях Шнайдера (Schneider), Фридриха (Friedrich) и Доминика Енсте (Domini Enste) 2000, «Теневые экономики:

масштаб, причины и последствия», «Журнал экономическая литература», 38/1, сс. 77-114;

8 Кауфманн Д. и.Калиберда (1996г.) «Интеграция неофициальной экономики в динамику развития постсоциалистических стран», Всемирный анк, Рабочий доклад по вопросам политики 1691, (Вашингтон,: Всемирный анк).

9 См. Friedman, Eric et al. (2000) “Dodging the Grabbing and: he Determinants of nofcial Economy in 69 countries.” Журнал политической экономии, 76 (2000), сс. 459-493; Результаты использования подхода на основе изменения объемов потребляемой электроэнергии, см. Фейг (Feige), Эдгар Л. (Edgar L.), Ивика Урбан (Ivica rban) 2003, “Оценка масштаба и роста незарегистрированной экономической деятельности в странах с переходной экономикой: Повторный анализ данных, полученных методом оценки потребления электроэнергии, и выводы”, Институт Уильяма Дэвидсона, рабочий доклад 636.

10 Кайл, Стив (Kyle, Steve) (2002г.) “Теневая экономика в постсоветском Таджикистане.” Кафедра сельскохозяйственной, ресурсной и управленческой экономики, рабочий доклад W2002 -28, (Корнелльский Университет, Итака.: ).

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

в странах с переходной экономикой таких данных нет, исследователи используют неподтвержденные сведения о размере теневой экономики в Советском Союзе для расчета данных по исходному году. Очень часто результаты исследований, основанные на таких цифрах, представляют нереалистичную оценку. Например, Майкл лексеев (ichael Alexeev) и В. Пайл (W. yle) считают, что оценка теневой экономики в постсоветских странах в 1995 году, сделанная Кауфманном (Kaufmann) и Калибердой (Kaliberda), не согласуется с их оценкой в отношении исходного 1989 года. Оценивая результаты их работы с позиции здравого смысла, авторы считают, что приведенные данные неверны, с учетом того, что размер теневой экономики вряд ли существенно изменился менее чем за 5 лет. В нашем исследовании мы применили метод микроэкономического обследования по ряду причин. Во-первых, в отличие от косвенных (индикаторных) подходов, наш анализ не требует знания предыдущего размера теневой экономики. Во-вторых, выяснилось, что значительная часть населения не получает доходы наличными деньгами, что исключает использование любого косвенного метода на основе денежного спроса. Мы также обнаружили, что в условиях, когда в большей части Таджикистана наблюдается постоянная сезонная нехватка электричества и, учитывая, что некоторые виды производственной деятельности не требуют потребления электричества, метод анализа спроса на электричество может дать заниженные результаты. И, наконец, только подход с использованием данных микрообследования позволяет подробно проанализировать структуру теневой экономики, а также исследовать причины неформальной деятельности. С учетом всех этих соображений мы пришли к выводу о том, что подход на основе микрообследования обеспечит решение обеих поставленных нами задач: оценить масштаб теневой экономики и установить причины теневой экономической деятельности.

По нашим оценкам, составленным по результатам анализа ответов руководителей предприятий на вопросы об исполнении налогового законодательства, объем недоплаты НДС составил 32.98% от ВВП.. Так как НДС является налогом с продаж, взимаемым с потребителей, и такое обложение применяется ко всем товарам и услугам, приобретённым потребителями в определенный период времени, сумма недоплаты НДС является наиболее приближенным к действительности показателем сокрытой суммы объёма продаж.

Предположив, что ни одна фирма не освобождена от НДС, и что для всех фирм ставки НДС одинаковы, мы пришли к выводу о том, что сумма недоплаты НДС в 2005 году в Таджикистане приблизительно соответствует доле продукции, которая была произведена и продана потребителям, но которая не учитывалась налоговыми и статистическими органами. Ограничиваясь только анализом проданных товаров и услуг, мы не принимаем во внимание материально-производственные запасы, которые также были произведены, но проданы не были. Однако мы обнаружили, что зарплата, выдаваемая работникам натурой (особенно в сельскохозяйственном секторе) обычно выплачивается из таких материально-производственных запасов. Поэтому наша оценка бартерной теневой экономики должна охватывать, по крайней мере, часть неучтенных материально-производственных запасов.

11 лексеев, и В. Пайл ( W. yle) 2003, “Записки об измерении неофициальной экономики в бывших советских республиках,” Переходные экономики 11(1), 1-23.

12 Новая редакция налогового кодекса (принятого в 2005г.) устанавливает единый НДС в размере 20% для всех предприятий, действующих в Таджикистане..

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Второй компонент теневой экономики в Таджикистане можно приблизительно рассчитать посредством оценки незарегистрированного потребления домохозяйств. Обследование домохозяйств дало возможность подсчитать долю произведенных домохозяйствами продуктов питания, предназначенных для собственного потребления, в общем объеме потребления, а также объём дохода от зарплаты, выдаваемой в натуральном виде, и бартера. В совокупности эти источники дохода составили 27,95% ВВП. ез учета доходов нелегального сектора сумма объёма неоплаченного НДС и объёма незарегистрированного потребления домохозяйств даёт общий масштаб теневой экономики в Таджикистане в 2005 году.

Основной недостаток нашего подхода связан с проблемой достоверности ответов респондентов о соблюдении налогового законодательства, суммах неформальных платежей, и расходах на неформальные процедуры. Чтобы свести к минимуму степень возможных ошибок, в рамках обследования предприятий опрашивались только топ-менеджеры и главные бухгалтеры. Во-вторых, для того чтобы сократить риск получения недостоверных сведений и чтобы респонденты как можно точнее отвечали на вопросы о соблюдении налогового законодательства, мы попросили менеджеров предприятий оценить размер сокрытия налогов их конкурентами в соответствующих секторах производства и услуг. В-третьих, мы использовали метод контрольных вопросов: в разных частях вопросника задавались одинаковые по сути, но по-разному сформулированные вопросы о налоговых платежах. Сравнение ответов на контрольные вопросы не выявило значительной разницы в оценках.

Раздел 1.1. Доля теневой экономики, связанной с уклонением Раздел 1.1.1 Параметры выборки Обследование было проведено Исследовательским центром «Шарк» с 1 по 21 августа 2006 года с использованием стандартизированного вопросника. В ходе обследования были опрошены топ-менеджеры и главные бухгалтеры 500 фирм, действующих в Таджикистане.. 41.4% фирм расположены в Душанбе и РРП, 35.2% - в Согдийской области, 21.4% - в Хатлонской области и 2,0% - в О. еографическое распределение фирм отражает вклад каждой области в национальный ВВП. Так как большинство промышленных предприятий находятся в городах, таких как столица - г.Душанбе и областные центры, 77% фирм, включенных в выборку, расположены в городах с населением от 50 тысяч до 1 миллиона жителей, и 23% - в сельских населенных пунктах с населением менее 50 000 человек. Распределение фирм по сферам деятельности таково: 14% фирм производят преимущественно промышленную продукцию, 32.6% работают в сельскохозяйственном секторе, 15% специализируются на строительстве, 24.4% занимаются торговлей и производством продуктов питания, 14 % работают в сфере услуг (см. Таблицу 1). Распределение выборки по сферам деятельности отражает вес каждого сектора в национальном ВВП в 2005 году.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Таблица 1. Состав фирм по отраслям производства и процентный вклад отраслей в структуре ВВП Коммунальные предприятия (водо-, газо-,электроснабжение, и т.д.) и предприятия бытового 30 6, обслуживания Диаграмма 1. Распределение фирм по отраслям Распределение фирм по размеру представлено в Таблице 2. Таблица показывает, что большинство предприятий (66,8%) имеют менее 50 работников на полной ставке и 33,2% фирм имеют более 50 таких работников. Таблица также показывает, что выборка охватывает значительную часть мелких фирм. олее трети фирм (34,2%) нанимают на полную рабочую ставку менее 10 работников.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Таблица 2. Размер фирм Кол-во работников на полной рабочей ставке Таблица 3 показывает распределение фирм по годовому объёму продаж: 13,3% фирм имели годовой объём продаж менее 30 000 Сомони (около 10 000 долларов СШ), 54% фирм имели объём продаж от 30 000 Сомони до 300 000 Сомони (от 10 000 до долларов СШ), 32,7% обследованных фирм имели объём продаж, превышающий 000 Сомони (более 100 000 долларов СШ).

Таблица 3. Объём продаж Объём продаж в 2005г. в сомони Раздел 1.1.2 Характеристики фирм Согласно данным обследования, 90.8% фирм были учреждены после 1990 года, а 34% фирм были учреждены в 2000 году или позже. По форме собственности фирмы распределяются следующим образом: 39.3% фирм имеют одного частного владельца, 46.3% являются партнёрствами, 5.6% - кооперативами и 1.0 % фирм зарегистрированы в качестве совместных предприятий. 92,8% фирм являются частными предприятиями и оставшиеся 7,2% являются государственными. Происхождение фирм таково: 29.6% фирм были приватизированы после 1991г., 61.2% с самого начала были основаны как частные предприятия и 3.0% были основаны как совместные предприятия с иностранным капиталом.

оворя об источниках стартового капитала, большинство фирм сообщили, что основным источником финансирования были либо средства частных лиц, либо семейные сбеСогласно нашему определению, доля государства, по крайней мере, составляет 50% в государственных предприятиях.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

режения. Так, 86,4% респондентов назвали семейные или частные сбережения как один из источников стартового капитала и только 29,2% заявили, что они получили ссуду от государственного, частного или международного финансового учреждения. Эти цифры свидетельствуют о том, что финансовые учреждения играют лишь незначительную роль в финансировании новых предприятий. Только 9,8% фирм обращались за получением кредитов в частные банки, в то время как 14,4% получали финансирование от государства в виде субсидий, государственных кредитов или безвозмездных социальных выплат.

Диаграмма 2. Источники стартового капитала Таблица 4. Источники стартового капитала Кредит от международного института (Всемирный анк, Фонд га Хана, зиатский банк развития и другие)

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

В таблице 5 приводится перечень причин, по которым фирмы не смогли получить кредит в банке и в других финансовых учреждениях. Таблица показывает, что существуют два основных препятствия, которые мешают фирмам получить кредит – высокие процентные ставки и чрезмерные издержки для получения кредита. 40,6% респондентов заявили, что они решили не обращаться за кредитом потому, что они считают процентные ставки чрезмерно высокими, 22% респондентов отметили, что, по их мнению, затраты на получение кредита чрезмерно высоки. Термин «затраты на получение кредитов»

означает затраты на подготовку всех необходимых документов, предоставление залога, получение всех необходимых разрешений, лицензий, официальные комиссионные и неофициальные платежи в виде взяток. Поэтому 62,6% фирм не обратились в банки за кредитами, когда они начинали свой бизнес, мотивируя свое решение тем, что затраты на получение кредита превысят их потенциальную выгоду.

Необходимо отметить, что эти два фактора являются факторами спроса потому, что они обусловлены поведением потенциальных заёмщиков. В контексте нашего исследования очень важно учитывать, что большинство фирм (62,4%) не смогли получить кредит не из-за дискреционной политики банков, а из-за того, что фирмы считают, что затраты на получение кредита превышают потенциальную выгоду, которую могли бы принести кредиты, если бы эти средства были инвестированы в их предприятия.

На долю причин, относящихся к предложению, таких как высокий риск непогашения кредита, недостаточность залога, неудовлетворительная кредитная история, недостаточная информация о заёмщике, приходится 30,4% ответов. Эта цифра показывает долю фирм, которым не удалось получить кредит из-за институциональных механизмов банков и других финансовых институтов. Оставшиеся 7% неудач имели место из-за отсутствия информации о потенциальных ссудодателях.

Таблица 5. Факторы, не позволяющие фирмам получить кредит в частных и государственных банках и других финансовых институтах, за исключением родственников и знакомых Факторы:

Отсутствие или недостаточность залогового обеспечения 40 8, Недостаточность или отсутствие информации о ссудодателе  6, Недостаточная информация или отсутствие информации о заёмщике  1,

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Таблицы 6 и 7 обобщают ответы о предпочтениях в отношении различных методов платежей в рамках деловых сделок. Таблица 6 содержит информацию о среднем проценте использования трёх различных методов расчета с поставщиками. Наиболее популярным методом является платеж наличными – среднее использование платежей наличными равняется 57,48 % от общего числа деловых сделок.

Таблица 6. Методы расчётов с поставщиками Таблица 6a показывает причины того, почему фирмы предпочитают оплату наличными всем другим методам расчета. Наиболее популярный ответ свидетельствует о том, что фирмы предпочитают расчеты наличными при проведении сделок потому, что расчеты наличными дают фирмам большие возможности маневра. Другими словами, фирмы могут быстрее отменить сделку, а также быстрее заключить новую сделку в том случае, если они будут использовать наличные, чем, если бы они платили или получали платежи через банковскую систему. В остальных ответах меньший акцент делался на преимущества сделок за наличные средства и больший – на недостатки банковских услуг.

Так, 22,2% респондентов указали, что предпочитают сделки за наличные из-за высокой неденежной стоимости банковских услуг (потеря времени, бюрократические препоны и т.д.), 15,4% использовали сделки за наличные потому, что они не хотели платить высокую цену банковских услуг (комиссионные), 4,4% не доверяют банкам и 4,6% не могут открыть банковский счет.

Таблица 6a. Доводы в пользу заключения сделок только за наличный расчет Сделки за наличный расчет обеспечивают большие возможности маневра Высокая неденежная стоимость банковских услуг (потеря времени, волокита, бюрократия и т.д.)

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Диаграмма 3. Доводы в пользу заключения сделок за наличный расчет Ответы о банковской системе и использовании предоплаты, приведенные в Таблице 6, отражают сложившуюся практику ведения бизнеса фирмами. Так, в среднем только 40,86% всех коммерческих сделок были проведены через банки и в среднем 68,79% деловых сделок были заключены с использованием предоплаты. Широкое использование предоплаты в деловых сделках является побочным эффектом преобладания платежей наличными деньгами. Так как сделки за наличный расчет можно легко и быстро отменить, обе стороны деловой сделки и особенно поставщики сильно рискуют понести убытки, если подписанный контракт будет впоследствии расторгнут. Для того чтобы как-то смягчить риск, поставщики требуют гарантию в виде предоплаты. Таким образом, поставщики могут быть уверенными в том, что подписанное деловое соглашение не будет расторгнуто в будущем, уже после того, как они затратят средства в рамках исполнения делового соглашения.

Таблица 7 обобщает информацию о практике осуществления платежей между поставщиками и заказчиками. Согласно полученным данным, сделки 96% фирм с поставщиками проплачивались либо наличными, либо через банки. Из этих 96% доля платежей наличными деньгами или через банки составляет в среднем 86,1% от общего количества сделок. налогичным образом, сделки с заказчиками у 98% фирм осуществлялись наличными или через банки. Для этих фирм средняя доля сделок за наличный расчет или через банковскую систему составляет 85,8% от общего количества сделок с заказчиками.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Очень интересно рассмотреть использование бартерных сделок, т.е., сделок, при которых деньги вообще не используются, а имеет место прямой обмен товарами. 32,8% фирм используют бартерные сделки с заказчиками и 28,4% фирм используют бартерные сделки с поставщиками. Среди фирм, которые используют бартерные сделки с заказчиками, доля бартера в среднем составляет 30,47% от общего количества сделок. Используя эти цифры, мы можем приблизительно подсчитать, что в среднем 9,5% от общего количества сделок с заказчиками и поставщиками проводится с использованием бартера.

Таблица 7. Усредненные данные об использовании различных методов расчета с поставщиками и заказчиками в рамках коммерческих сделок в 2005г.

Наличными или счета Мена или взаимозачет В этом разделе дается обзор фирм, включенных в выборку. На основе данных, полученных в результате обследования фирм, были определены их основные характеристики. Прежде всего, основным источником стартового капитала для подавляющего большинства фирм являются личные средства или семейные сбережения. Кредиты, полученные в банковском секторе или от государства, играют незначительную роль, в основном, потому, что фирмы считают, что затраты на получение кредитов превышают потенциальную выгоду от их использования. Во-вторых, большинство фирм предпочитают использовать в коммерческих сделках наличные деньги, а не прибегать к услугами банковской системы. С одной стороны, это даёт фирмам большие возможности маневра при заключении или расторжении контрактов, а с другой стороны, порождает дополнительный фактор неопределенности в отношении исполнения контрактов, который вынуждает фирмы часто использовать предоплату. Другая серьезная причина, по которой фирмы предпочитают использовать сделки за наличный расчет, заключается в высоких издержках, связанных с банковскими услугами и выражающихся в потере денег, времени и усилий. В-третьих, обследование показало, что бартерные сделки составляют почти 9,5% от общего количества сделок между фирмами и их заказчиками и поставщиками. Эта цифра относительно невелика по сравнению с объёмом денежных сделок, который достигает 83% от общего количества всех сделок.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Раздел 1.1.3 Масштаб и источники расширения Для того чтобы получить полную картину того, как работают фирмы, мы должны рассмотреть ситуацию, определяющую источники и способы расширения фирм в течение последних лет. Таблица 8 обобщает основные инициативы, которые фирмы смогли осуществить за последние три года.

Таблица 8. Основные факторы, которые привели к расширению Отказ хотя бы от одного вида продукции, который не не приносит прибыли Создание нового совместного предприятия с участием иностранного капитала Использование внешних источников инвестиций в собственный капитал фирмы, тогда как ранее это делалось за счет внутренних 23,8 76, ресурсов Потеря внешнего источника инвестиций в собственный капитал фирмы Данные показывают, что большинство фирм расширяется. 57% фирм смогли внедрить новый ассортимент товаров, 71,6% улучшили существующий ассортимент, и около половины фирм смогли внедрить новые технологии. В то же время только 23,8% фирм смогли изыскать новые источники (в дополнение к внутренним ресурсам) для финансирования инвестиционных инициатив. Относительно небольшое количество фирм (11,6%) смогли создать совместные предприятия с участием иностранного капитала. На основе этих цифр, мы можем прийти к заключению о том, что основным фактором, приводящим к расширению, является модернизация существующих производственных мощностей, а не инвестиции в новые основные средства.

В Таблице 9 содержится информация о среднем размере увеличения продаж, экспорта и основных средств за последние три года. Наиболее значительный рост отмечается в объёмах продаж и основных средств. 75,8% фирм увеличили продажи в среднем на 26,00% в реальном выражении в течение 2003-2006 гг. налогичным образом, за тот же период 46,6% фирм увеличили основные средства в среднем на 20,41%, и только у 5,4% фирм имело место сокращение основных средств, и у 5,8% сократился объём продаж.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Таблица 9. Среднее увеличение объема продаж, экспорта, основных средств, в процентах (в реальном выражении) с 2003 года Основные средства (земля и оборудование) Чтобы представить более полную картину расширения деятельности фирм, мы добавили еще несколько таблиц, содержащих информацию о среднем уровне прибыли и производительности. Таблица 10 содержит данные о среднем уровне прибыли, представленном как доля от общего объёма продаж за последние три года. По нашим оценкам усредненное значение прибыли составляет 25,628% от общего объёма продаж; причем уровень прибыли колеблется в границах от 15% до 125%. Таблица свидетельствует о том, что все фирмы в выборке являются рентабельными. Средний уровень прибыли составляет 25,628% от общего объёма продаж, а больше половины фирм получают более 20% прибыли от общего объёма продаж.

Таблица 10. Уровень прибыли (с 2003 года) Уровень прибыли в % к общему объёму продаж В Таблице 11 обобщается уровень производительности в период с 2003 по годы. Из этой таблицы видно, что уровень производительности увеличился в среднем с 66,86% в 2003 году до 85,78% в 2006 году во всех отраслях экономики. Хотя нынешний уровень производительности находится ниже потенциально возможного максимального значения, рост производительности в 28% служит ясным индикатором расширения деСреднее увеличение уровня продаж, экспорта, и основных средств подсчитывается только с учетом только тех фирм, которые заявили увеличение уровня продаж, экспорта, и основных средств.

15 Мы понимаем термин “уровень производительности” как интенсивность использование имеющихся в наличии основных средств и трудовых ресурсов. Респондентов попросили оценить интенсивность использования имеющихся в наличие основных средств и трудовых ресурсов в процентном соотношении к возможному максимальному уровню.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

ятельности и общего улучшения условий хозяйствования. Таблица также содержит информацию об отраслях экономики, которые испытали самый высокий и самый низкий уровень роста производительности в период с 2003 по 2006гг. В таких отраслях, как здравоохранение и социальные услуги, жилищное хозяйство, транспортные услуги, другие услуги и промышленный сектор, уровень роста производительности превышал среднестатистический уровень. Следует обратить внимание на то, что те же самые отрасли имели самый низкий уровень производительности в 2003 году. В тоже время, отрасли, имевшие высокий уровень производительности в 2003 году, показали самый низкий рост производительности за этот период. В таблице показано, что самый высокий уровень производительности в 2006 году был отмечен в таких отраслях как строительство, торговля, общественное питание и коммунальные услуги, жилищное хозяйство, услуги связи и сельское хозяйство. Уровень производительности всех промышленных предприятий намного ниже среднего уровня 2006 года, что доказывает, что, несмотря на высокий уровень роста производительности, начиная с 2003 года, промышленные предприятия всё ещё отстают от других отраслей экономики в плане восстановления производственной деятельности.

Очень важно указать, что предприятия коммунального хозяйства и бытового обслуживания имели самый высокий уровень производительности в 2003 году, и самый низкий уровень повышения производительности в период с 2003 по 2006 годы. Эти факты могут служить индикаторами интенсивного использования капитала и низкого уровня капитальных вложений в предприятия коммунального хозяйства и бытового обслуживания.

Далее, необходимо отметить, что наиболее эффективными в отношении уровня производительности являются те отрасли экономики, которые имеют высокую концентрацию частной собственности. Например, строительство, торговля и общественное питание, а также транспортные услуги имеют самый высокий уровень производительности и самый низкий уровень участия государства.

Таблица 11. Уровень производительности в 2006 и в 2003 гг.

Коммунальное хозяйство и бытовое обслуживание Здравоохранение и социальные

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

В рамках нашего исследования, также необходимо проанализировать источники расширения производства. В частности, важно выяснить, способны ли фирмы привлекать внешние источники для финансирования расширения производства и инвестирования в основные средства. В Таблице 12 содержится информация о главных источниках инвестиций в основные средства. Данные в таблице указывают на то, что коммерческие банки и другие финансовые институты кредиты фактически не предоставляли. Наиболее распространенным источником финансирования инвестиций являются внутренние ресурсы фирм. 76,4% фирм используют внутренние ресурсы для того, чтобы финансировать увеличение основных средств, таких как земля, недвижимость и оборудование. Средняя доля использования этого источника равняется 78,05%. Внутренние ресурсы фирм составляют еще большую часть капиталовложений в основные средства помимо земли, недвижимости и оборудования. 96,4% фирм прибегают к этому источнику финансирования и, в среднем, используют его в 73,33% случаев. Другим значительным источником финансирования являются кредиты, полученные из неформальных источников и от небанковских институтов, например от друзей, родственников и партнеров по бизнесу. Почти треть фирм получают кредиты у родственников, 20% фирм - у поставщиков и 14% - у заказчиков для финансирования инвестиций в землю, недвижимость и оборудование. Средний уровень использования, таких источников составляет не более чем 20% от общей суммы инвестиций. В противоположность вышеописанной ситуации, ни одна из фирм не смогла получить кредит в отечественных коммерческих банках на инвестиции в основные средства, только 2,2% фирм смогли получить кредит от государственных банков и 3,2% получили кредит от иностранных банков за пределами Российской Федерации.

Таблица 12. Источники инвестиций в основные средства Внутренние ресурсы фирм (прибыль) Кредиты Российских частных банков Кредиты государственных банков, включая национальные банки развития

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ

Кредиты иностранных Российской Федерации Ссуды, предоставленные родственниками Средства, полученные из неформальных источников (кроме друзей и родственников) Ссуды, предоставленные поставщиками Ссуды, предоставленные заказчиками Кредиты государственных (кроме банков) Кредиты частных местных Субсидии из государственного бюджета Кредиты, предоставленные подрядчиками Если мы посмотрим на источники краткосрочной ликвидности (наличных денег), мы увидим, что отечественные частные коммерческие банки и другие финансовые институты принимают активное участие в финансировании деятельности частных фирм. В Таблице 13 перечислены мероприятия, которые были проведены фирмами для того, чтобы преодолеть нехватку краткосрочной ликвидности (наличных денег), В таблице показано, что 21,6% фирм получали кредиты в частных коммерческих банках в среднем для покрытия 48,72% своей потребности в оборотных средствах. Только 0,4% фирм получали ссуды от родственников и 0,8% получали государственные кредиты. Наиболее распространенным методом покрытия краткосрочного дефицита наличности являлась продажа имеющихся в наличии активов (27,2%) и сочетание временных задержек платежей поставщикам, покупателям, государству и, в меньшей степени, работникам.

Данные, приведенные в Таблицах 12 и 13, показывают, что высокий уровень расширения в большей степени финансируется из внутренних источников фирм, нежели из внешних источников. Другим важным источником финансирования являются кредиты, полученные из неформальных источников, например от друзей, родственников и партнеТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ТАДЖИКИСТАНЕ ров по бизнесу. Однако при анализе источников краткосрочного финансирования выясняется, что коммерческие банки, судя по всему, играют более активную роль. Это можно объяснить тем, что фирмы могут позволить себе занимать деньги под высокие процентные ставки лишь на короткий период времени, например, когда им необходимо покрыть срочную и временную нехватку оборотных средств. Когда же фирмы принимают решение о долгосрочных инвестициях, они предпочитают использовать внутренние ресурсы или ссуды, предоставляемые друзьями, родственниками или партнерами по бизнесу под невысокие проценты.