Министерство Министерство

экономического развития образования

и торговли

Российской Федерации Российской Федерации

Государственный университетВысшая школа экономики

Утверждена УМС Одобрена на заседании

Секция кафедры государственного

управления и экономики

общественного сектора Председатель Зав. кафедрой _ “_” 200_ г. “_” 2001 г.

Программа дисциплины Экономика общественного сектора для направления 521600(Экономика), магистерской программы 521621 «Государственные и муниципальные финансы»

(третья ступень высшего профессионального образования) Москва, 2001 г.

II. Пояснительная записка • Авторы программы: к.э.н., доцент Занадворов В.С., к.э.н., доцент Колосницына М.Г.

Требования к студентам:

Микро- и макроэкономика (промежуточный уровень), экономика общественного сектора в объеме курса для бакалавриата.

Аннотация:

Проблемы обоснованности и эффективности программ налогообложения и государственных расходов стали в России предметом острейших дискуссий последнего десятилетия, поскольку от их решения во многом зависит экономическая судьба страны в ближайшей перспективе. Однако эти дискуссии, как правило, лишены серьезного теоретического фундамента.

В то же время основные проблемы теории налогообложения и госрасходов весьма подробно рассмотрены в мировой экономической литературе в контексте современной экономической теории. Данный курс предлагает студентам взгляд на налоги и расходы государства с позиции экономической теории (в частности, предполагается широкое использование аппарата микроэкономических моделей). В нем рассматриваются:

экономическое обоснование налогов и государственных расходов;

типы налогов и госрасходов;

основные проблемы налогообложения и программ госрасходов: эффекты дохода и замещения, влияние на инвестиционное поведение частных фирм и поведение домохозяйств, высокие административные издержки, возможные ошибки при определении реципиентов социальных трансфертов;

реформы системы налогообложения и системы государственных расходов.

В современной российской экономике наблюдаются одновременно:

громоздкая, усложненная и неэффективная система налогообложения и государственных расходов; постоянный дефицит государственного бюджета и нарастание государственного долга; углубление имущественного неравенства, бедности и рост социальной напряженности. Вот почему данный курс важен для подготовки специалистов по государственным и муниципальным финансам и по государственному управлению.

Таким образом, цель этого курса – представить российским студентам основные концепции современной экономической теории в отношении налогообложения и государственных расходов. Мы надеемся, что студенты, освоившие этот курс, получат возможность анализировать проблемы российской налоговой системы и системы государственных расходов с теоретически обоснованных позиций, а также оценивать их возможные последствия, как позитивные так и негативные эффекты.

Курс предполагает чтение лекций и проведение дискуссий в рамках семинарских занятий.

Курс состоит из двух блоков - «Государственные расходы» и «Теория налогообложения» - и состоит из 16 лекций и 7 семинаров (всего 46 аудиторных часов). Точное распределение часов по темам представлено в описании курса.

Студенты должны будут подготовить два эссе – одно по проблемам программ госрасходов, другое – по проблемам налогообложения. В самостоятельную работу студентов входит также осовение теоретического материала, подготовка выступлений к семинарским занятиям.

Формы контроля:

- текущий контроль предусматривает контроль посещаемости и активности студентов в ходе проведения семинаров, выступления, участие в дискуссиях и т.п.

- промежуточный контроль предусматривает написание эссе по двум основным разделам курса - итоговый контроль проводится в форме письменного экзамена с использованием как открытых, так и закрытых вопросов.

Итоговая оценка формируется как сумма оценок за активность на семинарах (максимум 10 баллов), написание эссе (максимум 30 баллов за 2 эссе) и оценки, полученной на экзамене (максимум 60 баллов). При этом сумма менее 40 баллов соответствует оценке 2 («неудовлетворительно»), сумма в диапазоне 41-60 баллов соответствует оценке 3 («удовлетворительно»), в диапазоне 61-80 баллов соответствует оценке 4 («хорошо»), в диапазоне 81-100 – оценке 5 («отлично»).

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

1. Экономика государственных расходов: основные проблемы и понятия 1.1. Обоснование государственного вмешательства в экономику:

неэффективность и неравенство.

«Провалы рынка» и государственные расходы. Классификация «провалов рынка»: несовершенство конкуренции (типы монополий и причины их возникновения); необходимость производства общественных благ, которое не может обеспечить рынок; внешние эффекты; неполнота рынков;

асимметрия информации; «макроэкономические провалы» - инфляция и безработица. Государственные расходы и эффективность.

Государственные расходы и перераспределение – «несправедливость»

рыночного распределения доходов.

1.2. Цели программ государственных расходов: достижение эффективности (макроэффективность, микроэффективность, мотивация) и равенства (поддержание жизненных стандартов, сокращение неравенства, социальная интеграция). Важность практической осуществимости избранных мер («прозрачность» программы, низкие административные издержки, четкость структуры, отсутствие возможностей для злоупотреблений).

1.3. Виды государственных расходов: финансирование государственных учреждений, организаций, предприятий; государственные закупки в частном секторе экономики; поддержка отдельных отраслей/предприятий экономики (частного сектора); финансирование программ социального страхования и социальной помощи; обслуживание государственного долга.

1.4. Экономические последствия программ государственных расходов: эффекты дохода и замещения. Перемещение выгод и искажающее действие общественных расходов. Чистые потери и административные расходы.

Компромисс между равенством и эффективностью (графический анализ).

2. Государственные расходы по поддержке отдельных отраслей или предприятий экономики.

2.1. Основные теоретические аргументы в пользу поддержки отдельных отраслей или предприятий экономики. Государственная безопасность;

развитие внешней торговли; поддержание доходов и занятости работников отдельных отраслей или регионов (городов с моноэкономической структурой); экологические факторы.

2.2. Формы расходов: государственные инвестиции, госзакупки товаров и услуг, ценовые субсидии (потребителям или производителям), льготное кредитование, импортные тарифы и экспортные субсидии.

2.3. Возможные экономические последствия государственной поддержки производителей: влияние на объемы выпуска, качество продукции, доходы и занятость в данной отрасли, потребительские цены.

2.4. Государственная поддержка производителей в современной российской экономике: пример аграрного сектора.

3. Программы социального обеспечения 3.1. Необходимые условия наличия частных страховых рынков: существование эффективного спроса и предложения. Боязнь риска как необходимое условие возникновения спроса на страховые услуги (информированность и рациональное поведение индивида).

3.2. Пять технических условий эффективного предложения на рынке страховых услуг: вероятность наступления страхового случая строго меньше единицы;

вероятности не зависимы друг от друга (для отдельных индивидов) и принципиально оцениваемы; отсутствие морального риска и негативного 3.3. Провалы рынка в случаях страхования от безработицы, болезней и потери трудоспособности в пожилом возрасте. Неполнота частных страховых рынков. Преимущества программ социального (государственного) страхования: больше пул; возможность перераспределения рисков во времени (например, в случае инфляции, стихийных бедствий); отсутствие негативного отбора при обязательном страховании.

3.4. Экономика «пересекающихся поколений». Модель Самуэльсона и теорема Самуэльсона – Гэйла: наличие максимум двух точек стабильного равновесия при перераспределении ресурсов между настоящим и будущим периодом.

Выводы из модели: недостижимость Парето-оптимального равновесия для конкурентных рынков; Парето-неоптимальность достижимого варианта 3.5. Модель «жизненного цикла» и побудительные мотивы к пенсионным 3.6. Государственные пенсионные программы: способы финансирования. Страховые принципы или солидарность поколений? Перераспределение ресурсов во времени или между поколениями. Экономический анализ преимуществ и недостатков двух схем финансирования. Влияние на мобильность трудовых ресурсов, защита от инфляции, чувствительность к демографическим изменениям и экономическому росту (спаду). Простота реализации пенсионных прав.

3.7. Проблемы демотивации. Влияние пенсионных программ на решения об уходе на пенсию; предложение труда; сбережения и инвестиции. Эффект замещения частных сбережений программами PAYG в теории эндогенного экономического роста.

3.8. «Старение нации» в европейских странах и возможные пути решения проблемы. Меры политики, ориентированные на спрос и на предложение; их количественное и качественное влияние.

Реформы пенсионных систем в странах переходных экономик и в России.

4. Социальная помощь.

4.1. Категориальные выплаты. Преимущества: низкие административные расходы; унификация пособий; низкий риск демотивации получателей пособий; отсутствие морального неприятия. Недостатки: не все группы бедных получают категориальные пособия; значительная часть средств целенаправленность, более высокий охват нуждающихся, меньше утечка средств. Недостатки: высокие административные расходы (проверка нуждаемости); проблема зависимости. Ловушка бедности. Ловушка безработицы. Ослабление побудительных мотивов к работе и 4.3. Самотаргетирование – преимущества и ограничения. Субсидирование цен (для товаров и услуг с отрицательной эластичностью по доходу).

Пособия с обязательным условием трудовой деятельности (для способных трудиться). Денежные и натуральные пособия: преимущества административные расходы, целенаправленность. Проблемы: выявление оппортунистического поведения индивида.

«Экзогенные коррелянты» бедности: результаты эмпирических исследований.

4.5. Анализ эффективности мер социальной помощи.

Возможные «провалы» и «утечки», искажающие и демотивирующие эффекты. Вертикальная и горизонтальная 5. Государственные расходы и экономический рост.

5.1. Макромодели роста государственных расходов.

Государственные расходы в теории экономического роста (Musgrave, Rostow). Выделение разных типов государственных расходов (инвестиции перераспределительные трасферты) и обоснование их различной динамики в процессе экономического роста.

Закон Вагнера (Wagner): рост удельного веса госрасходов в ВВП по мере роста ВВП на душу населения. Объяснение этой закономерности с позиций спроса на общественные блага.

Теория Пикока и Вайзмана (Peacock, Wiseman): анализ динамики госрасходов во времени с позиций теории общественного выбора.

Социальный кризис как фактор роста госрасходов и его экономические последствия (эффект замещения частных расходов государственными;

«эффект инспекции»), графический анализ.

5.2. Микроэкономическая модель государственных расходов:

производственных технологий, цен производственных факторов и качества выпускаемой «продукции». Вывод функции спроса медианного избирателя на «продукт» государственного сектора. Зависимость государственных расходов от численности и структуры населения.

5.3. Эконометрические модели, определяющие экономические детерминанты государственных расходов. Влияние институциональных факторов на госрасходы. Воздействие государственных расходов на экономический рост: результаты эмпирических исследований. Тенденции динамики и структуры госрасходов в переходных экономиках:

отличительные особенности.

1. Экономическая теория налогообложения: основные проблемы и термины 1.1 Общественный сектор и экономические функции налогов. Проблемы теоретического описания налогообложения.

Распределение ресурсов, перераспределение доходов, макроэкономическая стабилизация, проблема конфликта этих функций. Проблема определения общего уровня налогообложения (экономически эффективный уровень расходов общественного сектора).

Базовые формальные модели современной экономической теории (микроэкономический и макроэкономический подходы). Общая макроэкономическая схема финансовых потоков и возможные варианты налогов в системе потоков, налоги на различные виды богатства (фондов).

Влияние налогов на поведение потребителя и на поведение фирмы в рамках классической микроэкономики.

Роль институциональных факторов и проблемы теоретического описания налоговых систем.

Общая проблема конфликта двух основных подходов к налогообложению:

оппозиция «экономической эффективности» и «социальной справедливости», различные взгляды на экономическую эффективность и социальную справедливость.

Конкретизации критериев оптимальности системы налогообложения на основе аппарата функций социального благосостояния: экономическая эффективность, социальная справедливость и прочие критерии.

Равновесие Боуэна-Линдаля-Самюэльсона.

Виды налогов, объекты и цели налогообложения. Прямые и косвенные налоги. Специфические и стоимостные налоги. Маркированные и немаркированные налоги. Уровни налогообложения и структуры налоговых систем. Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги.

Сочетание микроэкономического и макроэкономического подходов к описанию налогообложения: равновесие Линдаля.

Эквивалентность различных видов налогов: микроэкономический анализ в рамках основной межвременной модели.

1.3 Конкретные критерии оценки налоговых систем и основные принципы Практически ориентированные критерии. Проблема влияния налогов на эффективность, экономическое поведение, критерий экономической нейтральности, корректирующие налоги. Проблема издержек сбора налогов и критерий организационной простоты. Проблема синхронизации налоговых обязательств с макроэкономической динамикой и критерий гибкости налогообложения. Относительное равенство налоговых обязательств по вертикали и горизонтали и принципы: получаемых выгод и платежеспособности.

Политическая контролируемость налоговой системы и критерий ее прозрачности. Соотношение критериев.

1.4 Проблемы российской налоговой системы и теория налогообложения Институциональная специфика России. Особенности налоговой системы в экономике переходного периода. Права собственников. Проблемы уклонения от налогообложения, просроченная задолженность предприятий, бартерный обмен.

Проблемы фискального федерализма. Группы специальных интересов, проблемы коррупции.

Проблемы разработки эмпирических моделей (в широком спектре от микродо макроуровня), конкретизирующих теоретические концепции.

2. Стимулирующие и дестимулирующие эффекты налогообложения.

2.1 Влияние налогообложения на потребление и сбережения (2 ч.) Микроэкономические модели межвременных решений о сбережениях, принимаемых потребителем: детерминанты сбережений; исходная двухпериодная модель жизненного цикла, основанная на системе предпочтений относительно потребления по периодам; эффекты налогообложения.

Эмпирические оценки.

Базовые микроэкономические модели распределения активов в портфеле ценных бумаг. Отношение к риску, премия за риск. Модель портфеля с рисковым и безрисковым активами, ожидаемая полезность. Частичное равновесие в упрощенной двухпериодной модели (исходное богатство – полученное богатство), Условная двумерная модель для случая двух элементарных исходов, агрегированная двумерная модель, графическое представление этих моделей.

Богатство и размещение портфеля. Эффекты налогообложения богатства и доходов.

2.3 Влияние налогообложения на инвестиционное поведение фирм Типы налогов на деятельность фирмы, обоснование налога на корпорации.

Модель частичного равновесия, основанная на микроэкономической теории оптимального инвестиционного поведения фирмы (при максимизации приведенной стоимости потока дивидендных выплат) и на неоклассической производственной функции. Анализ эффектов налогообложения с использованием данной модели (при учете различных вариантов политики по отношению к амортизации основных фондов).

Эмпирические исследования оценки эффектов, порожденных налогами (по модели Йоргенсона).

2.4 Роль институциональных факторов при анализе эффектов Критерии оценки эффектов налогообложения, ориентированные на различные институциональные позиции: роль политических механизмов при определении приоритетов в системе этих критериев (лоббирование). Проблема нейтральности налогов относительно организационных форм деятельности (предпринимательство -- зарплата).

3.1 Проблема распределения налогового бремени (1 ч.) Сфера действия налога, налоговые обязательства и налоговое бремя.

Перемещение налогового бремени, гибкость экономического поведения.

3.2 Налоговое бремя: простые модели частичного равновесия (3 ч.) Эластичности спроса и предложения на рынке конкретного товара.

Микроэкономические односекторные модели частичного равновесия: рынок совершенной конкуренции и рынок монополиста.

IV. Учебно-методическое обеспечение дисциплины:

1. Алексеева М., Синельников С (ред.), 2000. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа // Научные труды Института экономики переходного периода, № 19 Р, М.

государственного сектора. М.: Аспект-Пресс.

3. Барр Н., ред., 1997. Рынки труда и социальная политика в странах Центральной и Восточной Европы: переходный период и дальнейшее развитие. Всемирный Банк. Пер. с англ., ИКЦ «ДИС». Гл. 9.

4. Дж.Клугман, ред., 1998. Бедность в России. Государственная политика и реакция населения. Пер с англ., Всемирный Банк. (Poverty in Russia: Public Policy and Private Responses / ed. by J.Klugman. The World Bank, 1997). Ч. I (3), ч. II (8).

5. Синельников С.Г. и др., 1998. Проблемы налоговой реформы в России: анализ ситуации и перспективы развития. М.: Евразия.

6. Серова Е.В., 1999. Аграрная экономика. М., ГУ-ВШЭ. Гл. 5.

7. Якобсон Л.И., 2000. Государственный сектор экономики. М.: ГУ-ВШЭ.

8. Barr, N., 1999. The Economics of the Welfare State. Oxford: Oxford 9. University Press. Ch. 6, 10.

10. Cullis J., Jones Ph., 1998. Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press. Ch. 9 (9.5.2.).

11. Gilbert G., 1996. Lectures on Taxation Theory. Moscow: Higher School of Economics.

1. Алле М., 2001. За реформу налоговой системы. М.: ТЕИС.

2. Дамбровски М. 1996. Фискальный кризис в период трансформации: динамика процесса и некоторые концептуальные проблемы. Варшава: CASE.

3. Дамбровски М., 1998. Фискальные проблемы в период трансформации.

Варшава: CASE.

4. Налогово-бюджетная политика в странах с экономикой переходного периода.

1993. Под. ред. В. Танзи. Вашингтон. МВФ.

5. Петров Ю. 1995. Бюджетно-налоговая реформа: от фискального прессинга к необходимому оптимуму // Российский экономический журнал. №11.

6. Россия и проблемы бюджетно-налогового федерализма (под. ред. Валлих К.), 1993. М.: Известия.

7. Стиглиц Д., 1997. Экономика государственного сектора. М.: ИНФРА-М.

8. Тамбовцев В. 1999. Налоговое поведение российских предприятий // Доклад на конференции «Реформирование общественного сектора». С.-Пб.

9. Мисихина С.Г., 1999. Социальные пособия, льготы и выплаты в Российской Федерации. М., ТАСИС. (Misikhina S.G. Social Benefits and Subsidies in the Russian Federation. Moscow, Tacis, 1999).

10. Обзор экономической политики в России за 1999 год., 2000. М., ТЕИС, Фонд «Бюро экономического анализа», гл. 15.

11. Aaron H.J. & Gale W. G., (eds.), 1996. Economic Effects of Fundamental Tax Reform.

Washington, D.C.: Brookings Institution Press.

12. Atkinson A.B., 1999. The Economic Consequences of Rolling Back the Welfare State.

The MIT Press. Ch. 2.

13. Atkinson A. 1994. The Distribution of the Tax Burden // Quigley J.M. & Smolensky E.

(eds.), Modern Public Finance. Cambridge (MA): Harvard University Press 14. Auten G. & Carrol R., 1999. The Effect of Income Taxes on Household Income.

Review of Economics and Statistics, v.81, n.4, pp. 681-93.

15. Boskin M.J., (ed.), 1996. Frontiers of Tax Reform. Stanford (CA): Hoover Institution 16. Bratford D. F. (ed.), 1995. Distributional Analysis of Tax Policy. Washington, D.C.:

American Enterprise Institute.

17. Euwals R., 2000. Do Mandatory Pensions Decrease Household Savings? IZA Discussion Paper No. 113.

18. Feldstein M., 1997. How Big Should Government Be? National Tax Journal, vol. (June), pp. 197-213 (NBER WP No.5868).

19. Gardner B., 1994. The Political Economy of the U.S. Export Subsidies for Weat. NBER Working Papers, No. 4747.

20. Gimpelson V., Treisman D., Monusova G., 2000. Public Employment and Redistributive Politics: Evidence from Russia’s Regions. IZA Discussion Paper No.

21. Gupta S., Leruth L., de Mello L., Chakravarti Sh., 2001. Transition Economies: How Appropriate is the Size of Government? IMF Working Papers, WP/01/55/ 22. Kolenikov S., Denisova I., Yudaeva K., 2000. Child Benefits and Child Poverty. RECEP Working Paper No. 4 (April).

23. Milanovic B., 1998. Income, Inequality and Poverty during the Transition from Planned to Market Economy. The World Bank, Washington.

24. Mirrlees J., 1986. The Theory of Optimal Taxation // Arrow K., Intrilligator N. (eds.), Handbook of Mathematical Economics, vol. 3. Amsredam: Elsevier Sc. Publishers.

25. Mendoza E. G. & Tesar L., 1998. The International Ramification of Tax Reforms:

Supply –Side Economics in a Global Economy. American Economic Review, v.88, n.1. pp. 226 – 245.

26. Musgrave R., 1987 A brief history in fiscal doctrine // Auerbach A. & Feldstein M., (eds.), Handbook of Public Economics. Vol. 1. Amsterdam: Elsevier Sc. Publishers.

27. Myles G., 1997. Public Economics. Cambridge: Cambridge University Press. Ch. 13, 28. Oates W.E. 1991. Fiscal federalism: an overview // Public finance with several levels of governement (ed. R. Prud`homme). “Foundation Journal Public Finance” 29. Ovcharova L., Popova D., 2001. What Kind of Poverty Alleviation Policy Does Russia Need? RECEP, Russian Economic Trends, vol. 10, No. 1, pp. 7-14.

30. Poterba J.M., 1994. Government Intervention in the Markets for Education and Health Care: How and Why? NBER Working Papers, No. 4916.

31. Sanford C., 1993. Successful Tax Reform. Lessons from an Analysis of Tax Reform in Six Countries. Trowbridge (Wiltshire, UK): Redwood Books (Fiscal Publications).

32. Slemrod J.,(ed.), 1999. Tax Policy in the Real World. N.Y.- Cambridge (UK):

Cambridge University Press.

33. Tanzi V. (ed.) 1993. Transition to Market. Studies in Fiscal Reform. Washington: IMF 34. World Bank, 1994. Averting the Old Age Crisis: Policies to Protect the Old and Promote Growth. N.Y., Oxford University Press.

2. Тематика заданий по различным формам текущего контроля:

- тематика эссе выбирается студентами самостоятельно в соответствии с тематикой двух блоков курса и согласуется с преподавателем.

3. Рекомендации по использованию информационных технологий.

Помимо книг, учебников и статей в журналах, студенты могут широко использовать интернет-ресурсы при подготовке эссе и докладов. В частности, проблемы государственных финансов широко представлены на таких общедоступных сайтах, как www.nber.org (Бюро экономических исследований США), www.imf.org (Международный Валютный фонд), www.oecd.org (Организация Экономического Сотрудничества и Развития), и многих других.

№ Наименование разделов и Аудиторные часы Формы Самосто- Всего Государственные государственных расходов:

основные проблемы и Государственные расходы по поддержке отдельных отраслей или предприятий Программы социального обеспечения Социальная помощь Государственные расходы и экономический рост Теория налогообложения налогообложения:

основные проблемы и дестимулирующие эффекты налогообложения Авторы программы: /