[ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ
МИНСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ
УТВЕРЖДАЮ
Ректор Минского института
управления
Н.В. Суша «»_ 2008 г.
Регистрационный № УД-/р.
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Учебная программа для специальностей:1- 24 01 02 – «Правоведение»
1- 24 01 03 – «Экономическое право»
Факультет правоведения (название факультета) Кафедра экономического права (название кафедры) Курс (курсы) 5, Семестр (семестры) 10, Лекции Экзамен 10 нет (количество часов) (семестр) Практические (семинарские) занятия Зачет 4 (количество часов) (семестр) Лабораторные занятия Курсовой проект (работа) нет нет (количество часов) (семестр) Всего аудиторных часов по дисциплине (количество часов) Всего часов Форма получения по дисциплине высшего образования 50 заочная (количество часов) Составила Е.И. Орлова (И.О.Фамилия, степень, звание) Минск 2008 г.
Учебная программа составлена на основе учебной программы по дисциплине «Налоговое право», утвержденной Научно-методическим Советом Минского института управления 15 мая 2008 г., протокол № 5), регистрационный номер № Рассмотрена и рекомендована к утверждению в качестве рабочего варианта на заседании кафедры экономического права 2 июня 2008 г. Протокол № 11.
Заведующая кафедрой _ Т.В. Телятицкая Одобрена и рекомендована к утверждению Научно-методическим советом Минского института управления 26 июня 2008 г. Протокол № 6.
Председатель _ С.Н. Спирков
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
1.1. Цель преподавания дисциплины Целью преподавания дисциплины является усвоение студентами: налогового права как отрасли права, регулирующей общественные отношения по поводу перераспределения собственности плательщиков в бюджет на основе императивных предписаний государственной власти; особенностей расследования налоговых правонарушений.1.2. В результате изучения финансового права необходимо:
- сформировать представление о налогообложении в государстве;
- выработать у студентов определенные умения практического применения теоретических знаний к конкретным правовым ситуациям;
- привить умение пользоваться законодательными и другими нормативноправовыми актами, анализировать и группировать их, делать выводы;
- усвоить нормы законодательства, регулирующие налоговые правоотношения;
- овладеть методикой поиска динамично изменяющихся норм права, регулирующие отдельные виды налогов, сборов, (пошлин);
- сформировать навыки анализа юридических норм, определяющих систему налогообложения в государстве;
- знать содержание норм налогового законодательства, регулирующие порядок и условия отчуждения собственности налогоплательщиков в бюджет во внесудебном порядке, правовой статус плательщиков, правовое положение налоговых органов, ответственность субъектов налоговых правоотношений;
- уметь анализировать динамичное законодательство, устанавливающее порядок и условия отчуждения собственности плательщиков в бюджет, применять на практике нормы права, регулирующие налоговые общественные отношения.
1.3. Связь дисциплины с другими учебными дисциплинами Изучение дисциплины налогового права основано на использовании знаний, полученными студентами по следующим дисциплинам: общая теория права, конституционное право Республики Беларусь, административное право Республики Беларусь, финансовое право, уголовное право. Полученные знания будут использованы при прохождении производственной (преддипломной) практики, в дипломном проектировании.
2. СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Тема 1. Налоги, их роль в экономике Роль налогов на различных исторических этапах развития государства.Понятие налога, сбора (пошлины).
Функции налогов.
Фискальная функция. Стимулирующая функция. Распределительная функция. Контрольная функция.
Юридическая конструкция налога. Субъект налога. Объект налога. Налоговая база. Единица налогообложения. Ставка налога. Налоговый период. Отчетный период. Сроки и порядок уплаты налога. Порядок исчисления налога. Налоговые льготы. Формы отчетности.
Виды налогов. Республиканские налоги, сборы (пошлины). Местные налоги и сборы.
Сущность и задачи механизма налогового регулирования.
Понятие налоговой политики и ее роль в регулировании развития экономики.
Тема 2. Налогообложение: понятие, характеристика Понятие налогообложения.
Этапы становления и развития налогообложения.
Налогообложение как государственно-правовое явление.
Основные принципы налогообложения в Республике Беларусь.
Основания взимания налогов: экономические, юридические, организационные.
Стадии налогообложения. Их характеристика.
Тема 3. Понятие, принципы и источники налогового права.
Понятие, предмет, метод налогового права.
Система налогового права.
Принципы налогового права. Принцип законности. Принцип публичности установления и взимания налога и сборов. Принцип обязательности. Принцип отрицания обратной силы закона.
Принцип однократности налогообложения. Принцип юридического равенства плательщиков.
Принцип равномерного распределения налогов. Принцип стабильности налогового законодательства.
Функции налогового права. Фискальная функция. Контрольная функция. Регулирующая функция.
Система налогового права. Источники налогового права.
Налогово-правовые нормы: понятие, структура, виды.
Налоговые правоотношения: понятие, особенности. Элементы налоговых правоотношений:
субъект, объект, содержание. Основные принципы правового регулирования налоговых правоотношений. Принцип законности. Принцип однократности налогообложения. Принцип льготности налогообложения. Принцип равенства защиты прав и интересов плательщиков и государства.
Принцип резидентства.
Налоговое право как наука, учебная дисциплина.
Налоговая система: понятие, основные элементы, принципы.
Принцип обязательности уплаты налогов, сборов и пошлин. Принцип равенства и справедливости по отношении ко всем плательщикам. Принцип определенности и однозначности налогового законодательства. Принцип однократности налогообложения доходов. Принцип соразмерности налогов с величиной получаемых плательщиков доходов. Принцип стабильности налогов Принцип сочетания фискальных целей с целями регулирования развития отраслей национальной экономики.
Анализ налоговой системы Республики Беларусь, ее воздействие на развитие экономики.
Пути реформирования налоговой системы в аспекте становления рыночных отношений.
Понятие налогового учета.
Представление плательщиком в налоговый орган налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), а также других необходимых документов, связанных с налогообложением.
Налоговый контроль и формы его осуществления.
Учет плательщиков (иных обязанных лиц). Порядок постановки на учет и снятия с учета в налоговом органе. Учетный номер плательщика (иного обязанного лица). Обязанности банков, других организаций и физических лиц по представлению сведений о плательщиках (иных обязанных лицах).
Налоговая проверка. Плановая налоговая проверка. Внеплановая налоговая проверка. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения налоговых проверок.
Привлечение эксперта для оказания содействия при проведении налоговых проверок.
Привлечение специалиста при проведении налоговой проверки.
Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение плательщика (иного обязанного лица) для проведения налоговой проверки.
Истребование документов и запрос иной информации при проведении налоговой проверки.
Изъятие документов при проведении налоговой проверки.
Вызов в налоговый орган при проведении налоговой проверки.
Итоги налоговой проверки.
Налоговая тайна.
Понятие плательщиков налогов, сборов (пошлин).
Белорусские и иностранные организации.
Место нахождения плательщика-организации.
Организация, финансируемая из бюджета (бюджетная организация).
Физические лица – налоговые резиденты Республики Беларусь. Место жительство плательщика – физического лица.
Индивидуальные предприниматели. Взаимозависимые лица.
Права плательщика. Обязанности плательщика.
Налоговые агенты.
Право на представительство в отношениях, регулируемых налоговым законодательством.
Законные представители плательщика. Действия (бездействие) законных представителей организации. Уполномоченный представитель плательщика.
Тема 7. Налоговые и таможенные органы Республики Беларусь Понятие, цели и задачи налоговых органов. Их система.
Основные задачи Министерства по налогам и сборам.
Права налоговых органов и их должностных лиц.
Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
Права и обязанности таможенных органов.
Ответственность налоговых и таможенных органов и их должностных лиц.
Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.
Тема 8. Налоговое обязательство и его исполнение. Способы обеспечения исполнения Понятие налогового обязательства. Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства.
Понятие исполнения налогового обязательства.
Исполнение налогового обязательства при ликвидации (прекращении деятельности) организации.
Исполнение налогового обязательства при реорганизации организации.
Исполнение налогового обязательства умершего, объявленного умершим, безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
Порядок уплаты налогов, сборов (пошлин). Списание задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням. Обязанности банков и иных уполномоченных организаций по исполнению платежных поручений на перечисление налогов, сборов (пошлин) и решений о взыскании налогов, сборов (пошлин).
Способы обеспечения исполнения налогового обязательств, уплаты пеней: залогом имущества; поручительством; пенями; приостановлением операций по счетам в банке; арестом имущества.
Принудительное исполнение налогового обязательства, взыскание пеней. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет денежных средств на счетах плательщика (иного обязанного лица – организации. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет наличных денежных средств плательщика (иного обязанного лица) -–организации.
Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов плательщика (иного обязанного лица) – организации. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет имущества плательщика (иного обязанного лица).
Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней. Зачет, возврат излишне взысканной суммы налога, сбора (пошлины), пени.
Тема 9. Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства.
Понятие и виды налоговых правонарушений. Причины совершения налоговых правонарушений.
Юридическая ответственность в налоговой сфере. Ее специфика и виды.
Экономическая ответственность.
Административная ответственность.
Тема 10. Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства.
Правовые нормы уголовной ответственности за нарушения налогового законодательства.
Уголовная ответственность за преступления в сфере налогообложения, предусмотренная в статье 243 УК Республики Беларусь «Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов». Субъекты преступления. Объект налогового правонарушения. Объективная сторона налогового преступления. Субъективная сторона налогового преступления.
Тема 11. Особенности расследования уголовных дел, возбужденных по ст. 243 УК Республики Беларусь ( «Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов») Особенности возбуждения уголовных дел по признакам сокрытия, занижения прибыли и доходов.
Особенности тактики проведения следственных действий.
Особенности выбора форм использования экономических и финансовых знаний при расследовании преступлений по уклонению от уплаты налогов.
Взаимодействия следствия и органов дознания при раскрытии и расследовании уклонения от уплаты налогов.
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Тема 12. Юридические лица – плательщики налогов, включаемых в отпускную цену продукции, работ и услуг (косвенные налоги) Налоги, включаемые в отпускную цену продукции, работ и услуг. Общая характеристика.Правовое регулирование взимания налога на добавленную стоимость. Плательщик налога, объект, налоговая база, налоговый период, ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговые льготы.
Правовое регулирование взимания акцизов.
Тема 13. Юридические лица – плательщики налогов, включаемых в себестоимость продукции, работ и услуг Налоги, включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг. Общая характеристика.
Правовое регулирование взимания налога за пользование природными ресурсами (экологического налога).
Правовое регулирование платежей за землю и др.
Тема 14. Юридические лица – плательщики налогов, уплачиваемых из прибыли Налоги, уплачиваемые из прибыли. Общая характеристика.
Правовое регулирование взимания налогов на доходы и прибыль. Плательщики налогов. Объекты налогообложения. Ставки налогов на доходы и прибыль. Льготы по налогам. Порядок исчисления и уплаты налогов.
Правовое регулирование взимания налога на недвижимость.
Правовое регулирование подоходного налога с физических лиц. Плательщики подоходного налога. Объекты налогообложения. Порядок и сроки уплаты подоходного налога. Льготы по подоходному налогу с физических лиц. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога. Порядок возврата (доплаты) сумм подоходного налога.
Правовое регулирование земельного налога, налога на недвижимость.
Тема 16. Местные налоги и сборы. Особые режимы налогообложения.
Виды местных налогов и сборов, порядок их установления и введения. Налог на продажу товаров в розничной торговой сети. Налог на рекламу. Сборы с пользователя (сборы за парковку в специально оборудованных местах; за право торговли; с владельцев собак и др.).
Сборы за услуги (гостиниц, кемпингов, мотелей, ресторанов, баров, кафе).
Сборы за промысловую заготовку (закупку) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения в целях их промышленной переработки или реализации.
Целевые сборы (транспортный сбор на обновление и восстановление городского, пригородного пассажирского транспорта, сбор на содержание и развитие инфраструктуры города (района).
Сборы с физических лиц при пересечении ими границы Республики Беларусь через контрольно пропускные пункты.
Особые налоговые режимы. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг). Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
3. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКАЯ КАРТА
Название раздела, темы, занятия;Номер 4. Основные принципы налогообложения в 5. Основания взимания налогов: экономические, юридические, организационные.
6. Стадии налогообложения. Их характеристика.
гового права. Налоговые правоотношеработа 6. Налогово-правовые нормы: понятие, 7. Налоговые правоотношения: понятие, особенности. Элементы налоговых правоотношений: субъект, объект, содержание.
Основные принципы правового регулирования налоговых правоотношений.
8. Налоговое право как наука, учебная дисциплина.
Налоговая система Республики Беларусь 4. Пути реформирования налоговой системы в аспекте становления рыночных отношений.
Налоговый учет. Налоговый контроль ния налоговых проверок.
5. Итоги налоговой проверки.
6. Налоговая тайна.
Плательщики налогов, сборов (пошлин) и иные обязанные лица гов, сборов (пошлин). Общая характеристика.
4. Права плательщика. Обязанности плательщика.
5. Налоговые агенты.
6. Право на представительство в отношениях, регулируемых налоговым законодательством.
Налоговые и таможенные органы Ресc. 45-68];
публики Беларусь 4. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
5. Права и обязанности таможенных органов.
6. Ответственность налоговых и таможенных органов и их должностных лиц.
7. Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.
1. Понятие налогового обязательства. Ос- терная [46]; [47, c. работа нования возникновения, изменения и пре- пре- 119-140]; [50, 2. Понятие исполнения налогового обяза- ция № [60, c. 54-73].
3. Порядок уплаты налогов, сборов (пошлин 4. Способы обеспечения исполнения налогового обязательств, уплаты пеней 5. Принудительное исполнение налогового обязательства, взыскание пеней. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени.
6. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней. Зачет, возврат излишне взысканной суммы налога, сбора (пошлины), пени.
шение налогового законодательства ние налогового законодательства ления в сфере налогообложения, предусмотренная в статье 243 УК Республики Беларусь «Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов». Субъекты преступления.
Объект налогового правонарушения. Объективная сторона налогового преступления. Субъективная сторона налогового 3. Порядок возмещения ущерба.
Юридические лица – плательщики налогов, сборов (пошлин) 4. Налоги, включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг. Общая характеристика.
5. Правовое регулирование взимания налога за пользование природными ресурсами (экологического налога).
6. Правовое регулирование платежей за 7. Налоги, уплачиваемые из прибыли. Общая характеристика.
8. Правовое регулирование взимания налогов на доходы и прибыль.
Физические лица – плательщики налогов, сборов (пошлин) подоходного налога. Объекты налогообло- [24]; [25];
ного налога. Льготы по подоходному нало- 425-524]; [47, 2. Правовое регулирование земельного на- c.192-257].
лога, налога на недвижимость.
Местные налоги, сборы. Особые режимы налогообложения система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
4. ИНФОРМАЦИОННАЯ (ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКАЯ) ЧАСТЬ
4.1. Практические занятия, их наименование и объем в часах 1. Налоги и налогообложе- Закрепить знания студентов по проблемам роли налогов 2. Понятие, принципы и Расширить познания студентов по проблеме взаимосвяисточники налогового зи налогового права с другими отраслями права права. Налоговые правоотношения 3. Налоговый учет. Налого- Углубить знания студентов по проблеме правового ревый контроль гулирования налогового контроля и налогового учета в 4. Правовое регулирование Закрепить знания студентов по вопросам правового стаправ и обязанностей туса плательщиков налогов, сборов (пошлин); правового субъектов налоговых положения налоговых и таможенных органов 5. Налоговое обязательство Углубить знания студентов по вопросам исполнения 6. Юридическая ответст- Расширить познания студентов по вопросу специфики венность за нарушение юридической ответственности в налоговой сфере и ее 7. Уголовная ответствен- Расширить познания студентов об уголовной ответстность. Особенности рас- венности в налоговой сфере. Углубить знания студентов следования уголовных по вопросам: уголовной ответственности; особенностей дел, возбужденных по ст. возбуждения уголовных дел по признакам сокрытия, 243 УК Республики Бе- занижения прибыли и доходов; особенностей тактики ларусь («Уклонение от проведения следственных действий и др.плательщики налогов, по регулированию объекта налогообложения 9. Физические лица – пла- Закрепить знания студентов по вопросам налогообложе- 10. Местные налоги, сборы Углубить знания студентов по вопросу правоотношения (пошлины). Особые ре- по регулированию объекта налогообложения местными 4.2. Учебно-методические материалы по дисциплине Нормативные материалы и основная литература 1. Конституция Республики Беларусь, 15 марта 1994 г., №2875-XII: в ред. Решений Республиканского референдума от 24.11.1996 г., 17.11.2004 г., №1// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 1999. – № 1 №1/0.
2. Гражданский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 7 дек. 1998 г., №218З: Принят Палатой представителей 28 окт. 1998 г.: одобр. Советом Респ. 19 ноября 1998 г.: в ред.
Закона Респ. Беларусь от 18.05.2007г. №233-З// Ведомости Национального собрания Республики Беларусь. 1999. - № 7 – 9. Ст. 101Гражданский кодекс Республики Беларусь. Мн.: Амалфея, 2001.
3. Таможенный кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 4 января 2007 г., №204-З: Принят Палатой представителей 07 дек. 2006 г.: одобр. Советом Респ. 20 дек. 2006 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2007. - № 17. - №2/1301.
4. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях: Кодекс Респ. Беларусь, 21 апреля 2003 г., №194-З: Принят Палатой представителей 17 дек. 2002 г.: одобр. Советом Респ. 2 апр. 2003 г.: в ред Закона Респ. Беларусь от 20.07.2007 №274-З// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2003. – 63. - №2/946.
5. Уголовный кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 9 июля 1999 г., №275З: Принят Палатой представителей 2 июня 1999 г.: одобр. Советом Респ. 24 июня 1999 г.: в ред Закона Респ. Беларусь от 20.07.2007 N 274-З// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 1999. - № 76. -№2/50.
6. Инвестиционный кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 22 июня 2001 г., № 37 – З: Принят Палатой представителей от 30 мая 2001 г.: одоб, Советом Респ. Беларусь от июня 2001 г..: в ред. Закона Респ. Беларусь от 18.07 2006 № 159-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 2001. № 62. - № 2/780.
7. Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000г., №441-З: Принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г.: одобр. Советом Респ. 12 окт. 2000 г.: в ред. Закона Респ. Беларусь от 17.07.2006 №145-З// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. - № 113. -№2/219.
8. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 19 декабря г., №166-З: Принят Палатой представителей 15 ноября 2002 г.: одобр. Советом Респ. 2 дек. 2002 г.:
в ред. Закона Респ. Беларусь от 04.01.2007 №205-З// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2003. - № ;. - №2/920.
9. О местном управлении и самоуправлении. Закон Республики Беларусь от 20 февраля 1991г. №617-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 18.05.2007г. №233-З// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. - № 8. - №2/137.
10. О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах.
Закон Республики Беларусь от 4 июня 1993г. №2347-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 29.12.2006 №189-З// Ведомости Национального собрания Республики Беларусь. – 1998. – № 34. – Ст. 476.
11. О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь. Закон Республики Беларусь от 20 декабря 1991г. №1323-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 03.08.2004г. №309-З// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2004. - № 123. - № 2/1058.
12. О налоге на добавленную стоимость. Закон Республики Беларусь от 19 декабря 1991г.
№1319-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 29.12.2006г. №190-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2007. - № 3. - №2/1287.
13. Об акцизах. Закон Республики Беларусь от 19 декабря 1991г. №1321-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 29.12.2006г. №190-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 20071. - № 3. - №2/1287.
14. О налогах на доходы и прибыль. Закон Республики Беларусь от 22 декабря 1991г.
№1330-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 29.12.2006г. №190-З/ / Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2006. - № 6. – 2/1177.
15. О платежах за землю. Закон Республики Беларусь от 18 декабря 1991г. №1314-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 29.12.2006г. №190-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2006. - № 103.- № 2/1225.
16. О дорожных фондах в Республике Беларусь. Закон Республики Беларусь от 23 декабря 1991г. №1339-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 29.12.2006г. №190-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2002. - №5. - № 2/822.
17. О налоге за использование природных ресурсов (экологический налог). Закон Республики Беларусь от 23 декабря 1991г. №1335-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 29.12.2006г. №190З // Ведомости Национального собрания Республики Беларусь. – 1998. – № 7. – Ст. 89.
18. О налоге на недвижимость. Закон Республики Беларусь от 23 декабря 1991г. №1337-XII:
в ред. Закона Респ. Беларусь от 29.12.2006г. №190-З // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь.- 1992.-№ 3.-Ст 59.. - №2/320.
19. О подоходном налоге с физических лиц. Закон Республики Беларусь от 21 декабря 1991г. №1327-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 29.12.2006г. №190-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2006. - № 6. - №2/1175.
20. О государственной пошлине. Закон Республики Беларусь от 10 января 1992г. №1394XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 10.07.2007г. №250-З // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 6. Ст 100.
21. Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь. Закон Республики Беларусь от 29 февраля 1996г. №138-XIII: в ред. Закона Респ.Беларусь от 19.07.2006г. №155-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 2003. – 3 86. - №2/979.
22. Об упрощенной системе налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
Закон Республики Беларусь от 31 декабря 1997г. №121-З: в ред. Закона Респ Беларусь от 29.06.2006г. №137-З // Ведомости Национального собрания Республики Беларусь. 1998. № 5. Ст.
24.. - №2/655.
23. О свободных экономических зонах. Закон Республики Беларусь от 7 декабря 1998г.
№213-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 29.06.2006г. №137-З// Ведомости Национального собрания Республики Беларусь. 1999. - № 1. Ст. 2.
24. О налоге на доходы от осуществления лотерейной деятельности. Закон Республики Беларусь от 10 января 2000г. №356-З: в ред. Закона Респ .Беларусь от 01.01.2004г. №260-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. - № 7. - №2/131.
25. О бюджете Республики Беларусь на 2007 год. Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2006г. №191-З// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2007. - № 3. Об оффшорном сборе. Указ Президента Республики Беларусь от 12 марта 2003г. №104:
в ред. Указа Президента Респ Беларусь от 01.03.2007г. №116 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. - № 8. - №1/930.
27. О международной технической помощи, предоставляемой Республике Беларусь. Указ Президента Республики Беларусь от 22 октября 2003г. №460: в ред. Указа Президента Респ Беларусь от 17.08.2005г. №382 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь.
2003. - № 119. - №1/5020.
28. Об утверждении Положения об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса на территории Республики Беларусь. Указ Президента Республики Беларусь от 10 января 2005г.
№9: в ред. Указа Президента Респ Беларусь от 01.03.2007г. №116 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2005. - № 5. - №1/6157.
29. О некоторых вопросах деятельности свободных экономических зон на территории Республики Беларусь. Указ Президента Республики Беларусь от 9 июня 2005г. №262: в ред. Указа Президента Респ Беларусь от 07.05.2007г. №215// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2005. - № 92. - №1/6516.
30. О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности. Указ Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005г. №285: в ред. Указа Президента Респ Беларусь от 01.03.2007г. №116 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2005. - № 103. О некоторых вопросах взимания государственной пошлины. Указ Президента Республики Беларусь от 14 сентября 2006г. №574// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006. - № 151. -№1/7931.
32. Об упрощенной системе налогообложения. Указ Президента Республики Беларусь от марта 2007г. №119 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007. - № 70. О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость. Указ Президента Республики Беларусь от 26 марта 2007г. №138 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2007. – № 79. -№1/8436.
34. О ставках налога за использование природных ресурсов (экологического налога) и некоторых вопросах его взимания. Указ Президента Республики Беларусь от 7 мая 2007г. №215 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007. - № 118. - №1/8564.
35. О введении единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции. Декрет Президента Республики Беларусь от 13 июля 1999г. №27: в ред. Декрета Президента Респ.
Беларусь от 18.10.2006г. №17 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999.
- № 54. - №1/481.
36. Об установлении налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности. Декрет Президента Республики Беларусь от 23 апреля 1999г. №19: в ред. Указа Президента Респ.
Беларусь от 13.02.2007г. №78 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999.
- № 33. -№1/289.
37. О налогообложении доходов, полученных в отдельных сферах деятельности. Декрет Президента Республики Беларусь от 23 декабря 1999г. №43: в ред. Декрета Президента Респ Беларусь от 26.12.2006г. №21 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000.
-№ 4. - № 1/871.
38. Об утверждении Правил уплаты гербового сбора при выдаче векселей. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 17.05.2001г. №56/113 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2001. - № 54. - №8/6180.
39. Об утверждении основных положений экологической сертификации продукции и производств в Республике Беларусь. Приказ Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь, Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 15.06.1998г. №179/130 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 1998. - № 9. - №2538/12.
40. Маньковский И.А. Налоговое право Республики Беларусь. Общие положения. - Мн.:
Молодежное научное общество, 2000.
41. Маньковский И.А. Юридические лица и налоговые правоотношения. - Мн.: ПолиБиг, 1999.
42. Маньковский И.А. Налогообложение и налоговое право Республики Беларусь: практ.
Пособие / И.А. Маньковский. – Мн.: Молодежное. 2006. – 346 с.
43. Цыпарков Н.Г. Телятицкая Т.В. Налоговые преступления. - Мн.: Молодежное научное общество, 2001.
44. Конин В.В. Индивидуальные предприниматели и налоговые органы. - Мн.: Амалфея, 2002.
45. Василевская Т.Н., Стасенко В.А. Налоги Беларуси. Теория, методика, практика. - Мн.:
Белпринт, 1999.
46. Ханкевич Л.А. Налоги и налоговое право Республики Беларусь: Учебное пособие. - Мн.:
РИВШ БГУ, 1999.
47. Кишкевич А.Д., Пилипенко А.А. Налоговое право Республики Беларусь. - Мн.: ТЕСЕЙ, 2002.
48. Гюрджан В.А. Налоги в Республике Беларусь. Теория и практика в цифрах и комментариях. - Мн.: ПЧУП «Светоч», 2002.
49. Пепеляева С.Г. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие. - М.,1995.
50. Пилипенко А.А. Налоговое право: Учебное пособие / А.А. Пилипенко – Мн.: Книжный Дом, 2006. – 448 с.
51. Гуреев В.И. Налоговое право. - М.: Экономика, 1995.
52. Челышева О.В. Расследование налоговых преступлений: Учебно-методическое пособие / О.В.Челышева, М.В. – СПб.: Феськов. Питер, 2001.
53. Мороз Л.Н. Налоги: проблемы правового регулирования // Под ред В.И. Семенкова. - Мн.:
Веды, 1999. - с.145.
54. Применение судами законодательства по делам о сокрытии, занижении прибыли и доходов:
Обзор судебной практики судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Республики Беларусь // Судовы веснiк, 1997, - № 2. - С.32.
55. Телятицкая Т.В. Отграничение административных налоговых правонарушений от преступлений // Судовы веснiк, 1999. № 1. С.51-52.
56. Цыпарков Н.Г. Основные способы совершения налоговых правонарушений // Бюллетень следственного комитета МВД Республики Беларусь, 1998. - № 10. - С.35-63.
57. Цыпарков Н.Г. Особенности правовой стадии производства по делам о налоговых преступлениях // Судовы веснiк, 1999. - № 3. - С.60.
58. Сологуб Н.М. Налоговые преступления. Методика и тактика расследования. - М.: ИНФРАМ, 1998.
59. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций. М.: ИНФРА-М. 2000.
60. Петрова Г.В. Налоговое право. - М.: ИНФРА-М, ПРОТОКОЛ СОГЛАСОВАНИЯ УЧЕБНОЙ ПРОГРАММЫ ПО ИЗУЧАЕМОЙ
«