МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО «УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ»

УТВЕРЖДАЮ:

Проректор по учебной работе

Л.М. Капустина «_»2011г.

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Направление специальности (направления подготовки) 080101 «Прикладная информатика в экономике»

Екатеринбург

ЦЕЛИ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

1.

Целью освоения учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование компетенций, направленных на получение теоретических знаний, практических и правовых навыков в области налогообложения.

В результате освоения учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» у студента должны быть сформированы такие профессиональные компетенции, которые позволят ему:

проводить анализ действующего законодательства в области налогообложения;

применять на практике для решения проблемных ситуаций знания налогового законодательства;

оценивать эффективность действующего законодательства в области налогообложения, проводимой налоговой политики, организации налогового администрирования и налогового контроля в РФ;

предложить альтернативные направления оптимизации налоговых платежей для предприятия и оценить их эффективность;

уметь организовать систему налогового учета на предприятии.

В результате освоения учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»

обучающийся должен знать:

1. Теоретические и правовые основы налогообложения.

2. Основные направления налоговой политики РФ.

3. Состав действующих нормативных актов РФ в области налогообложения.

4. Структуру налоговой системы РФ.

5. Факторы, влияющие на принятие эффективных управленческих решений в области налогообложения.

6. Методики, виды, формы и подходы при организации налогового администрирования и налогового контроля.

7. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

8. Достоинства и недостатки обычной системы налогообложения и специальных налоговых режимов.

9. Методы государственного регулирования в области налогообложения.

10. Методики, виды и подходы при организации налогового планирования.

В результате освоения учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»

обучающийся должен уметь:

1. Оперировать налоговыми понятиями.

2. Критически проанализировать основные направления налоговой политики РФ.

3. Применить знания о составе действующих нормативных актов РФ в области налогообложения.

4. Продемонстрировать понимание структуры налоговой системы РФ и возможных направлений ее реформирования.

5. Выявить и критически оценить факторы, влияющие на принятие эффективных решений в области налоговой политики в РФ.

6. Оценить эффективность организации налогового администрирования РФ на современном этапе.

7. Предложить и обосновать методики и подходы при осуществлении налогового контроля в РФ.

8. Выявить и критически оценить факторы, влияющие на принятие эффективных решений в области исчисления и уплаты налогов и сборов в РФ.

9. Уметь оценить влияние уровня налогообложения на финансовые показатели деятельности предприятия.

10. Уметь предложить и обосновать методики и подходы при осуществлении налогового планирования.

В результате освоения учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»

обучающийся должен владеть:

1. Налоговой терминологией.

2. Навыками изложения и аргументации управленческих решений в области налогообложения.

3. Навыками работы с правовыми актами в области налогообложения.

4. Навыками анализа различных правовых норм и правовых отношений в области налогообложения.

5. Навыками проведения налогового контроля в РФ.

6. Навыками по оценке эффективности функционирования налоговой политики РФ на современном этапе.

7. Навыками по оценке эффективности выбранной системы налогообложения на предприятии.

8. Навыками по оценке влияние уровня налогообложения на финансовые показатели деятельности предприятия.

9. Навыками по организации системы налогового планирования на предприятии.

10. Налоговой культурой.

2. МЕСТО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП ВПО

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является дисциплиной специализации в соответствии с учебным планом подготовки экономистов по специальности 08.01.01 «Прикладная информатика в экономике» и изучается в 5 семестре при очной форме обучения.

Данной дисциплине должно предшествовать изучение базовой дисциплины «Финансы и кредит».

3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1 Структура учебной дисциплины Общая трудоемкость дисциплины по дневной форме обучения составляет 136 часов, по заочной форме обучения составляет 48 часов, в том числе:

- по дневной форме обучения – аудиторных – 68 часов (лекций – 34 часов, практических занятий – 34 часов), самостоятельная работа – 68 часов.

Форма промежуточной аттестации – зачет.

Структура и трудоемкость дисциплины представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Структура и трудоемкость дисциплины «Налоги и налогообложение»

для студентов по специальности «Прикладная информатика в экономике»

№ Наименование Аудиторные занятия Самостоятельная Формы текущего налогообложения администрирования социальные внебюджетные плане и размещен на Портале электронных образовательных ресурсов в разделе «Ресурсы».

3.2 Содержание учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»

Налоги в системе финансовых отношений. Экономическая сущность налогов.

Отличительные черты и признаки налогов, их определение. Организационные формы проявления налогов. Функции налогов и их взаимосвязь.

Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.

Назначение налогов. Роль налогов в перераспределении национального дохода. Фискальное значение налогов. Налоговое регулирование экономики. Использование налогов как экономического стимула.

Дискуссионные вопросы сущности и функции налогов.

Общие и частные налоговые теории. Общие налоговые теории: теория обмена, атомистическая налоговая теория, теория наслаждения, теория налога как страховой премии, классическая налоговая теория, Кейнсианская налоговая теория, монетаристская налоговая теория, теория экономики предложения. Частные налоговые теории: теория соотношения прямого и косвенного налогообложения, теория единого налога, теория пропорционального и прогрессивного налогообложения, теория переложения налогов.

Тема 2. Основы построения системы налогообложения Принципы и методы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения. Элементы налогообложения и их характеристика. Общие элементы налогообложения: объект и субъект налога, источник уплаты налога, налоговая база; налоговая ставка, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Частные элементы налогообложения: налоговый агент; налоговый период; налоговая льгота; необлагаемый минимум. Классификация налогов: по ставкам, по субъекту налогообложения, по способу исчисления налога, по порядку введения налога и др. Способы уплаты налогов.

Налоговая политика государства: понятие и типы. Налоговая политика как составная часть финансовой политики. Обусловленность налоговой политики финансово-экономическими отношениями. Роль государства в разработке и осуществлении налоговой политики. Научный подход к выработке налоговой политики. Налоговый механизм. Характеристика элементов налогового механизма. Налоговое регулирование. Налоговый контроль. Управление налогообложением (государственный налоговый менеджмент). Налоговая политика РФ на современном этапе.

Налоговая система и ее содержание. Характеристика налоговой системы РФ: система налогов и сборов.

Характеристика косвенных налогов: НДС; акцизы; государственная пошлина;

Характеристика прямых налогов, уплачиваемых юридическими лицами. Налог на прибыль организаций. Особенности налогообложения прибыли отдельных видов доходов организаций: кредитных и страховых организаций, иностранных организаций, субъектов малого предпринимательства. Характеристика специальных налоговых режимов: система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей; упрощенная система налогообложения;

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Налог на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами (налог на добычу полезных ископаемых, водный налог и др.).

Характеристика прямых налогов, уплачиваемых физическими лицами. Налог на доходы физических лиц (подоходный налог). Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги; уплачиваемые физическими лицами.

Характеристика других налогов и сборов, уплачиваемых юридическими и физическими лицами.

Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.

Принципы построения налоговой системы; распределение налогов между бюджетами различных уровней. Принципы построения налоговой системы РФ и их характеристика.

Принципы определения цены товаров (работ, услуг), учитываемых для целей налогообложения.

Тема 5. Теоретические основы налогового администрирования Налоговое администрирование: цели и методы. Факторы администрирования и принципы налогового администрирования. Правовое обеспечение налогового администрирования.

Субъекты налоговых правоотношений. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений.

Порядок постановки налогоплательщиков на учет в налоговых органах. Крупнейшие налогоплательщики как особые субъекты налогового администрирования. Обязанности банков по открытию (закрытию) счетов.

Налоговые органы Российской Федерации: состав и структура налоговых органов, их правовой статус; задачи и функции. Принципы организации деятельности налоговых органов.

Контроль за исполнением обязанности по уплате налога и сбора: условия возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора; способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; внесудебный порядок взыскания недоимок;

роль банков в обеспечении полноты и своевременности уплаты налоговых платежей в бюджет клиентами-налогоплательщиками; налоговая декларация: форма, назначение и содержание.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Ответственность за нарушение налогового законодательства: уголовная и административная ответственность;

финансовые санкции в соответствии с Налоговым кодексом, порядок их применения и взыскания налоговыми органами; учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых инспекциях.

Налоговый контроль: понятие, функции и задачи. Виды налогового контроля. Формы и методы организации налогового контроля.

Налоговые проверки и их виды. Цели и методы камеральных налоговых проверок.

Цели и методы выездных налоговых проверок. Концепция планирования выездных налоговых проверок. Вопросы формирования и эффективного использования информационной базы о крупнейших налогоплательщиках.

Внутриведомственный контроль: организация внутриведомственного контроля; налоговый аудит как новая форма внутриведомственного контроля.

Тема 5. Система косвенного налогообложения Налог на добавленную стоимость. Значение налога на добавленную стоимость и основы его построения. Плательщики налога и объекты налогообложения. Постановка на учет в качестве плательщиков НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю. Налоговые вычеты. Порядок возмещения НДС из бюджета. Порядок и сроки уплаты НДС.

Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки.

Налоговый период. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции и в отношении производства и реализации нефтепродуктов. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Налоговые вычеты. Порядок возмещения акциза из бюджета. Порядок и сроки уплаты акциза.

Тема 7. Налогообложение доходов и имущества юридических лиц Экономическая природа налога на прибыль Налогоплательщики. Объект налогообложения.

Порядок определения доходов и расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли.

Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли организаций. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей. Особенности налогообложения прибыли банков и страховых организаций.

Значение налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения.

Порядок определения налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки.

Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Тема 8. Налогообложение доходов и имущества физических лиц.

Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Основные доходы физического лица, которые не подлежат налогообложению. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Ставки НДФЛ. Порядок предоставления налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, профессиональных. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами и индивидуальными предпринимателями.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы.

Налоговые льготы. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога.

Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения. Порядок определения налоговой базы.

Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты налога.

Земельный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые льготы. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Особенности и цели применения специальных налоговых режимов в современной практике налогообложения в РФ.

Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Категории организаций и индивидуальных предпринимателей, которые не могут применять упрощенную систему налогообложения.

Сущность упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения и ставки единого налога по этой системе. Порядок определения доходов и расходов. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты единого налога по упрощенной системе налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход Сферы деятельности, переводимые на уплату единого налога на вмененный доход. Налогоплательщики. Сущность перевода организаций и индивидуальных предпринимателей на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты единого налога по этой системе.

Прочие режимы и их краткая характеристика. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Система налогообложения при действии соглашений о разделе продукции.

Тема 11. Взносы, уплачиваемые в социальные внебюджетные фонды Плательщики взносов. Особенности исчисления и применения ставок. Льготы. Порядок и сроки уплаты.

4. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ

УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ ОСВОЕНИЯ

ДИСЦИПЛИНЫ И ИХ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ

ОБЕСПЕЧЕНИЕ

4.1. Текущий контроль Результаты освоения учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» оцениваются следующими средствами текущего контроля успеваемости:

1. Индивидуальный опрос.

2. Контрольная работа.

3. Самоконтроль.

4. Тестирование.

5. Собеседование.

Методическое обеспечение текущего контроля:

1. Индивидуальный опрос и собеседование проводится на семинарских (практических) занятиях по вопросам к каждой теме. Перечень вопросов приведен в методических указаниях к практическим занятиям (в тематике семинарских занятий).

2. Задания к контрольным работам включают деловые ситуации и задачи по темам из задачника для очной формы обучения. Для заочной формы обучения задания к контрольной работе приведены в методических указаниях по организации самостоятельной работы студентов.

3. Самоконтроль осуществляется по вопросам, перечисленным в разрезе тем в методических указаниях и заданиях по самостоятельной работе и путем решения тестовых заданий для самоконтроля.

Методические указания к практическим занятиям (тематика семинарских занятий), сборник задач, методические указаниях и задания по самостоятельной работе, методические указаниях и задания к контрольной работе для студентов-заочников размещены на Портале электронных образовательных ресурсов по дисциплине «Налоги и налогообложение» в разделе «Ресурсы».

Тестовые задания для самоконтроля и текущего контроля размещены на Портале электронных образовательных ресурсов по дисциплине «Налоги и налогообложение» в разделе «Тесты и экзамены».

4.2. Промежуточная аттестация Промежуточная аттестация по итогам освоения дисциплины «Налоги и налогообложение проводится в форме экзамена.

Вопросы (задания) к экзамену размещены на Портале электронных образовательных ресурсов по дисциплине «Налоги и налогообложение» в разделе «Ресурсы».

4.3. Использование балльно - рейтинговой системы для текущего контроля и промежуточной аттестации Для текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации используется балльно рейтинговая система в соответствии с «Положением об академическом рейтинге».

Текущий рейтинг по дисциплине «Налоги и налогообложение» определяется с учетом посещаемости, участия студентов в аудиторной и самостоятельной работе, выполнении контрольных точек, а также внеаудиторной работе (участие в конференциях, олимпиадах, конкурсах и др.) Требования, критерии оценки для расчета текущего рейтинга по дисциплине «Налоги и налогообложение» размещены на Портале электронных образовательных ресурсов в разделе «Ресурсы».

5. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ

ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины «Налоги и налогообложение» включает авторское учебное пособие «Налоги и налогообложение», презентационные материалы для чтения лекций и проведения практических (семинарских) занятий.

Электронная версия учебного пособия, презентации представлены на Портале электронных образовательных ресурсов по дисциплине «Налоги и налогообложение» в разделе «Ресурсы».

Для изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» следует использовать основную литературу, дополнительную литературу, базы данных Консультант – Плюс, Гарант, программное обеспечение и Интернет-ресурсы.

а) основная литература:

1. Налоговый кодекс РФ, часть 1 и 2.

2. Федеральный закон РФ № 212-ФЗ от 24.07.2009г. «О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного медицинского страхования».

3. Справочная правовая система «Консультант-плюс» (Законодательство России;

налогообложение; бухгалтерский учет).

4. Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ. С примерами и заполнениями отчетных форм. - М.: Статус - Кво 97, Налог Инфо, 2007. - 296 с.

5. Беликова Т. Все об НДС. - М.: 2009. - 128 с.

6. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учеб. Для студентов, обучающихся по направлению 521600 – Экономика и экономическим специальностям /И.М. Александров. – М.:

Дашков и К, 2011. – 293 с.

7. Бобоев М. Р. Налоги и налогообложение в СНГ: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение»/М.Б. Бобоев, Н.Т. Мамбеталиев, Н.Н. Тютюрюков;

Под ред. А. П. Починка - М.: Финансы и статистика, 2008.- 423 с.

8. Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения. СПб.: Изд-во Санкт – Петербургского унта, 2008.

9. Владимирова М. П. Управление финансовыми ресурсами и оптимизация налогообложения на предприятии: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям/М.П.

Владимирова, А.С. Манукян, М.М. Стажкова; под общ. ред. М.П. Владимировой.- М.: КНОРУС, 2008.- 130 с.

10. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухг. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» /М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общей ред. В.Ф. Тарасовой. 4-е изд. перераб. и доп. – М.: КноРус, 2011. – 376 с.

11. Все, что должен знать руководитель компании о налогах. - М.: Гросс - Медиа, 2008. - 263 с.

12. Дадашев А.З., Пайзулаев И.Р. Налоговый контроль в Российской Федерации. Учебное пособие.

- М.: КноРус, 2009. - 127 с.

13. Демин А.В. Налоговое право. Практикум. Учебно-практическое пособие. - М.: Норма, 2009. с.

14. Ефимова С.А. Краткий курс по налогам и налогообложению: учеб. пособие /С.А. Ефимова. 2-е изд. перераб. – М.: ОМЕГА – КНИГА, 2011. – 159 с.

15. Исчисление показателей налоговой нагрузки: учебное пособие/ И.А. Майбуров, И.В.

Манохина. Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2010. – 88 с.

16. Карасева (Сенцова) М.В. Налоговое право стран Восточной Европы. Учебно-практическое пособие. - М.: Вольтер Клувер, 2009. - 336 с.

17. Карахмян С.Г., Баталова И.С., Налоговые споры: проблемы, анализ, решение. - М.: Бератор Паблишинг, 2008. - 144 с.

18. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник. - М.: Издательство Юрайт, 2010. - 429с.

19. Майбуров И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учеб. для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение2, «Финансы и кредит» и аспирантов, обучающихся по специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» /И.А.

Майбуров, А.М. Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 591 с.

20. Налоги и налогообложение. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской СПб.: 6-е изд., Питер, 2009. - С. 21. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» и др. экон. специальностям/ Урал. гос. экон. ун-т. Екатеринбург: Издательство УрГЭУ, Центр дистанционного образования, 2010. – 115 с.

22. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям /Д.Г. Черник и др.; под ред. Д.Г. Черник. – 2-е изд. перераб. и доп.

– М.: ЮНИТИ, 2011. – 280 с.

23. Налоги и налогообложение. Завтра экзамен. / Под ред. Л. Юриновой. - М.: 3-е изд., 2009. - 24. Налоги и налогообложение: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухг. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» /И.А. Майбуров и др.;

под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 398 с.

25. Налоги: расчет и оптимизация/ С.С. Молчанов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 528с.

26. Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством / Э.С. Митюкова, Е.А. Сынников._ Москва: Вершина, Омега-Л, 2007. – 192с.

27. Новоселов К.В. Налог на прибыль – М.: АйСи Групп, 2010. – 536с.

28. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям и направлениям /В.Г. Пансков; Междунар. центр финансово-экон. развития.-5-е изд., доп. и перераб. - М.: МЦФЭР, 2008. - 543 с.

29. Правовое регулирование налоговых отношений: учебное пособие/ А.П. Кириенко. – Иркутск:

Изд-во БГУЭП, 2009. – 148 с.

30. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 331 с.

31. Скрипченко В. Налоги и налогообложение. СПб.: Питер, ИД - БИНФА, 2009. - 496 с.

32. Тютюрюков Н. Налоговые системы зарубежных стран. - М.: Дашков и К, 2010. - 176с.

33. Черник Д.Г., Князева В.Г. Налоговые системы зарубежных стран. М.: ЮНИТИ, 2008.

34. Фатькина Л.П. Налоговое право. Учебное пособие. - М.: Книжный мир, 2010. - 80с.

35. Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А. Комментарий к последним изменениям в налоговый кодекс РФ. - М.: Гросс - Медиа, РОСБУХ, 2009. - 192 с.

36. Филина Ф.Н. Как вернуть НДС: вычеты и возмещение. - М.: Гросс - Медиа, РОСБУХ, 2009. с.

б) дополнительная литература:

периодические печатные издания в) программное обеспечение и Интернет-ресурсы Информационные справочные системы:

- www.nalog.ru;

- www.minfin.ru;

- www.expert.ru;

- www.finmarket.ru;

- www.r66nalog.ru;

- www.midural.ru.

6. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ

ДИСЦИПЛИНЫ

Реализация данной учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»

осуществляется с использованием материально-технической базы, обеспечивающей проведение всех видов учебных занятий и научно-исследовательской работы обучающихся, предусмотренных программой учебной дисциплины и соответствующей действующим санитарным и противопожарным правилам и нормам:

аудитории, оборудованные мультимедийными средствами обучения.

Программа составлена в соответствии с требованиями ГОС ВПО по специальности 08.00. «Финансы и кредит», квалификация – экономист.

Программа размещена на Портале электронных образовательных ресурсов в разделе «Ресурсы».

Автор(ы) Смородина Е.А., Шадурская М.М. _ Рецензент(ы) Селиванова Г.П. _ Программа одобрена на заседании Совета по учебно-методическим вопросам и качеству образования (протокол № от _ 2011_ года).