«Обеспечение экономической безопасности в системе страхования ...»

FATF - Международная организация по борьбе с отмыванием капитала. Учреждена в соответствии с решением саммита «большой семёрки» в Париже в 1989 году. В настоящее время в ФАТФ входят участника, в том числе Россия с 2003 года.

чают развитие в стандартах, которые национальные регулирующие органы адаптируют к местной обстановке. Принципы и стандарты определяют модель законной и допустимой деловой практики в страховой сфере, создавая критерии для оценки деятельности конкретных субъектов страхового рынка.

Финансовая глобализация привела к тому, что прямой официальный контроль над страховым бизнесом сменился более разрегулированной окружающей средой, которая потребовала улучшенного контроля за предпринимательским риском частных компаний и, в частности операционным риском, и более эффективных схем регулирования их деятельности.

Стандарт по надзору за перестраховщиками устанавливает минимальные требования, помогающие задать минимальный уровень приемлемой надежности перестраховщиков, что требуется для обеспечения стабильности рынка и, в конечном счете, для защиты интересов страхователей82.

Принципы устанавливают необходимость того, чтобы регулирование и надзор за техническими резервами перестраховщика, инвестициями и ликвидностью, требования к капиталу, политика и процедуры для обеспечения эффективного корпоративного управления отражали характеристики перестраховочного бизнеса и были дополнены системами обмена информацией между надзорами.

Стандарты применимы к международным перестраховщикам, которые являются чисто перестраховочными компаниями или страховщиками, чья основная деятельность включает предоставление перестраховочного покрытия, имеющих цедентов83 по крайней мере в одной юрисдикции, отличной от своей собственной.

Требования надзора включают финансовую устойчивость, проверки надзора и требования раскрытия информации. Учитывая сферу деятельноThe IAIS Common Structure for the Assessment of Insurer Solvency Approved in Dubai on 14 February //http:/www.iaisweb.org/_temp/Common_structure_paper_for_assessment_of_insurer_solvency.

Цедент - первоначальный кредитор по обязательству, осуществляющий уступку принадлежащего ему права другому лицу в порядке цессии.

сти клиентов, раскрытие информации должно улучшать рыночную дисциплину и, таким образом, создавать важное дополнение к проверкам надзора. Для того, чтобы содействовать рыночной дисциплине, финансовые отчеты перестраховщиков, активных на международном уровне, должны составляться с использованием одобренных международных принципов бухгалтерского учета, таких как Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) или повсеместно принятых принципов бухгалтерского учета США (GAAP), а также должны быть доступными широкой общественности. Оценка рисков и управление на основе четырех индикаторов (долги, инвестиции, достаточность капитала и производные) могут оказать существенное влияние на стабильность финансового рынка, надежность защиты потребителей и предотвращения корпоративного мошенничества.

Для улучшения процесса наблюдения за системой страхования на национальном и международном уровнях, повышения эффективности, справедливости, безопасности и устойчивости страховых рынков, в целях защиты страхователей и поддержания глобальной финансовой стабильности в 1994 году создан наднациональный орган регулирования - Международная Ассоциация Страховых Наблюдателей (МАСН или IAIS), объединяющая регуляторов страховой сферы и наблюдателей приблизительно 190 юрисдикций почти из 140 стран, чья доля в мировых страховых взносах составляет 97 %. Проблемами страхового мошенничества в Ассоциации занимается специальный подкомитет (IAIS Insurance Fraud Subcommittee), который при необходимости проводит консультации со всеми членами МАСН.

С 1985 года функционирует «Международная ассоциация агентств по борьбе со страховым мошенничеством» (IAIFA), членами которой ныне являются представители 28 стран, включая органы страхового надзора, Бюро мошенничества, правоохранительные органы, страховые компании и фирмы, заинтересованные в борьбе со страховым мошенничеством. IAIFA сосредоточилась на активных транснациональных страховых группах, работает в тесном сотрудничестве с Базельским комитетом по банковскому надзору и Международной организации Комиссии Ценных бумаг через Объединенный Форум. IAIFA, работая с регуляторами, компаниями и правоохранительными органами, стремится улучшить качество доступных данных и сломать межведомственные барьеры. Ее цель: «координировать усилия, обучать и информировать правительственные и правоохранительные органы, систему страхования для предотвращения и более эффективной борьбы со страховым мошенничеством во всем мире»84. Ассоциация проводит ежегодные конференции, выпускает информационный бюллетень о новых тенденциях в области страхового мошенничества и о правоохранительной перспективе.

Борьбе с мошенничеством посвящена деятельность других национальных и международных организаций, включая Ассоциацию ревизоров мошенничества, Банк международных расчетов, Коалицию против страхового мошенничества, Ассоциацию контроля за мошенничеством, Международную ассоциацию расследования угонов автомобилей, Международную ассоциацию расследования финансовых преступлений, Национальную ассоциацию противостояния мошенничеству в здравоохранении, Национальный центр исследований «беловоротничковой» преступности и др.

В состав международных ассоциаций входит ряд других организаций, специализирующихся на работе в области противодействия мошенничеству и оказанию содействия в учете и розыске похищенных автомобилей и иных транспортных средств. К числу таких организаций принадлежит, например, Национальное страховое бюро по страховым преступлениям, которое ведет на территории США неофициальный и общедоступный реестр идентификационных номеров похищенных транспортных средств.

Эти сведения в Бюро поступают от входящих в ее состав организаций, Report On the Survey On Preventing, Detecting And Remedying Fraud in Insurance. 2007.

главным образом, страховых компаний. Ведется также более специализированная база данных по автомашинам или водным средствам транспорта, затонувшим во время наводнений и ураганов. Эти данные важны как для потенциального покупателя такого автомобиля (более или менее продолжительное пребывание в воде отражается на его эксплуатационных характеристиках, принципиально снижая рыночную стоимость), так и для страховщика, который может, зная историю транспортного средства, либо отказаться страховать поднятый на поверхность автомобиль, либо установить для него специальные тарифы. Эти сведения являются общедоступными, предоставляются бесплатно в порядке «общественной инициативы»

страховщиков. Единственным ограничителем является число обращений от одного лица - не более пяти в день85.

В марте 1995 г. Канадская коалиция по борьбе с мошенничеством в страховании разработала и утвердила документ под названием "Лучшая деловая практика по борьбе с мошенничеством". В нем предлагаются меры и методы по сокращению возможностей мошенничества в страховании, оптимизации расходов страховщиков на организацию противодействия мошенничеству, ведения эффективного менеджмента безопасности.

Основой данного рекомендательного документа стали наработки страховой компании, в наилучшей степени демонстрирующей эффективность корпоративных стандартов по противодействию страховому мошенничеству.

Основной вклад в борьбу со страховыми преступлениями вносят сами страховые компании через налаживание системы внутреннего контроля за эффективностью и правомерностью работы менеджмента, оперативным выявлением признаков возможного страхового мошенничества и страховыми и внутренними расследованиями, через тесное сотрудничество и обмен информацией с другими страховщиками в собственной стране и в друReport On the Survey On Preventing, Detecting And Remedying Fraud in Insurance. 2007.

гих государствах мира, нормативное взаимодействие с органами надзора и полицией.

Самоорганизация страховщиков следит за тем, чтобы:

(а) Страховщики и посредники обеспечили соблюдение высоких этических норм в своем бизнесе.

(б) Страховщики и посредники выделяли соответствующие ресурсы и придерживались эффективных правил бизнес–деятельности, выявления и контроля признаков страхового мошенничества для определения источников и носителей угроз мошенничества, регистрации и немедленного сообщения о мошенничестве компетентным органам. Эта функция закреплена за ключевым персоналом страховой компании и посреднической фирмы.

(в) Страховщики и посредники проводили специальную подготовку управляющего персонала и специалистов по реализации эффективных мер для предотвращения мошенничества в рамках их должностных обязанностей и зон ответственности.

(г) Те страховщики и посредники, которые предлагают продукты по страхованию жизни и другие страховые продукты с инвестиционной составляющей, выполняли правила борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, в строгом соответствии с Рекомендациями ФАТФ86, применяемыми к страховому сектору, включая:

- проведение необходимой юридической и финансовой экспертизы – проверки благонадежности (CDD) потребителей, выгодоприобретателей и бенефициаров;

- принятие усиленных мер в отношении клиентов с высокой степенью риска;

- сохранение всех деловых отчетов и докладов по операциям, включая данные юридической и финансовой экспертизы CDD, по крайней мере, в течение 5 лет;

Рекомендации FATF 4-6,8-11,13-15,17,21-23, 25, 29-32 и 40, а также Специальные Рекомендации IV, V и Методология по описанию полного набора мер по БОД/ПФТ.Октябрь 2003 года.

- отслеживание сложных, необычно крупных сделок или необычных способов трансакций, которые не имеют очевидных или видимых экономических или законных целей;

- предоставление информации Подразделению финансовой разведки о подозрительных трансакциях;

- разработку внутренних программ (включая обучение), правил, контрольных и аудиторских функций для борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма;

- обеспечение того, что их иностранные филиалы и дочерние предприятия соблюдают соответствующие меры борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма; Борьбы отмывания денег (БОД)/ противодействие финансовому терроризму (ПФТ);

- обеспечение того, что их иностранные филиалы и дочерние предприятия соблюдают соответствующие меры борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма; БОД/ПФТ, совпадающие с правилами юрисдикции места регистрации страховщика.

3.2 Совершенствование макроэкономических и секторальных условий Выявленные причины экономических правонарушений позволяют определить меры государственной политики по ее сокращению и снижению рисков экономической безопасности в сфере страхования. Базовым фактором укрепления страхового рынка в России является благоприятная макроэкономическая среда, ускорение темпов роста экономики, развитие внутреннего спроса на страховые услуги, преодоление негативных последствий мирового финансового кризиса, которые непосредственным образом сказались на деятельности страховых компаний и в состоянии страхового рынка87. Из-за недостатка ликвидности, оттока прямого инвестиционного Гребенщиков Э.С. Финансовый кризис в мире: последствия и уроки для страхового бизнеса, регулятокапитала снизились темпы роста национальной экономики, что вылилось в сбой страхового конвейера: прежде всего незастрахованных предпринимательских рисков и неполученной премии.

Согласно данным доля нерезидентов в капитале российских страховщиков по итогам 2010 года достигла 22,2%, три четверти инвестиций пришли из стран ЕС и Кипра. По итогам 2009 г. доля иностранцев в капиталах российских страховых компаний не превышала 16,1%, причем только 9% – было в прямом владении, и 7,1% приходился на косвенное участие. По итогам 2010 года напрямую нерезидентам принадлежит 11,9% от совокупного капитала, и через косвенное владение еще 10,3%.

При этом достижение критического значения в 25%, после которого надлежащие органы будут вынуждены прекращать выдавать «иностранным» компаниями лицензии в связи с установленным законом ограничением на максимальную долю иностранного капитала на рынке, пока не грозит. Три четверти или 73% капитала от 22,2% приходится на страны ЕС, включая Кипр, на которые ограничение по доли инвестиций в капитал не распространяется. И это означает, что возможности для инвестиций у иностранных инвесторов на рынке страхования еще присутствуют.

Общий объем собранной премии (без ОМС) в 2013 году составил 904,9 млрд. руб. (рост на 11,8% по сравнению с 2012 годом), объем выплат – 420,8 млрд. руб. (рост на 13,9% по сравнению с 2012 годом).

Отношение премии (всего без ОМС) к ВВП в 2013 году выросло до 1,36% против 1,31% годом ранее. Доля страховой премии в расходах граждан на конечное потребление выросла до 1,39% ров и страхователей // Финансы. 2009. - № 3.

РОСГОССТРАХ.Итоги развития страхового рынка по итогам 2013 года.

http://www.rgs.ru/pr/csr/insurance/index.wbp Рис.16. Отношение премии на рынке всего без ОМС к ВВП и доля премии в расходах населенияв 2007 – 2013 гг.

Уровень выплат на рынке всего без ОМС незначительно вырос по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составил 46,5% Уровень выплат по итогам 2013 и 2012 гг. ния и страховой деятельности (кроме страхования жизни) щества,в т.ч.

ние ственности Из таблицы видно, чтo негативная тенденция присутствует в сфере страхования жизни, личном страховании и огневом страховании.

Число заключенных договоров по итогам 2013 года выросло на 0,1% по сравнению с 2012 годом и составило 139,6 млн. договоров (см. Табл. 9).

Число заключенных договоров по итогам 2013 и 2012 гг., млн. штук ния и страховой деятельности (кроме страхования жизни) щества,в т.ч.

ние ственности За счет средств населения в 2013 году на рынке всего без ОМС было собрано 478,6 млрд. руб. (рост на 18,2%), выплачено – 231,1 млрд. руб.

(рост на 24,2%).

Другим негативным фактором, воздействующим на страховой рынок в России, стало изменение курса национальной валюты, приведшее, в частности, к увеличению размера страховых выплат в ключевых линиях страхового бизнеса. На фоне характерного для игроков рынка сокращения страхового портфеля произошло беспрецедентное обесценивание активов страховых компаний. Хотя инвестиционная политика страховых компаний весьма консервативна, переоценка стоимости активов по итогам года у многих компаний оказала критическое воздействие на конечный финансовый результат.

Согласно исследованию «Российский страховой рынок в I полугодии 2009 года: системный кризис», проведенному российским рейтинговым агентством «Эксперт РА», страховой бизнес каждой второй страховой компании показал убыточность. По причине недокапитализации и сверхубыточности страхового портфеля на рынке продолжается сокращение числа действующих компаний (см. Рис. 13). Согласно данным ЦБ РФ, по итогам 2013 года на рынке действовали 422 компании. По итогам аналогичного периода 2012 года на рынке действовало 458 компаний, т.е. общее количество страховщиков сократилось на 7,9% или 36 компа-ний. Количество компаний, которые находятся на страховом рынке, но не собирают страховые премии (без учета ОМС), сократилось с 52 в 2012 году до 40 в 2013 году. Наступают негативные структурные изменения в связи с усугублением распределения рынка и его централизацией.

Рис.17. Динамика количества страховых компаний на рынке 1 кв. 2005 – 2013 гг.

В последнее время страховые компании, стремясь повысить рентабельность инвестированного капитала, начали выбирать более сложные инвестиционные стратегии. Уйдя от долгосрочного вложения свободных денежных средств в ликвидные акции и облигации, недвижимость, а также от размещения денежных средств на депозитах в банках, страховые компании все чаще стали осуществлять сделки купли-продажи ценных бумаг, в том числе сделки с обязательством оплаты в течение какого-либо установленного срока, зарабатывая не на долгосрочном росте курса ценных бумаг, а на дельте от купли-продажи активов с большей волотильностью.

О повышении внимания к инвестиционной деятельности со стороны руководства российских страховщиков и усложнении используемых инвестиционных стратегий свидетельствует разработка и утверждение внутреннего регламента по осуществлению инвестиционной политики в ряде крупных страховых организаций, где четко прописаны основные принципы управления денежными потоками, а также детально обозначены принципы и направления инвестирования, установлен уровень приемлемой доходности, процедуры, критерии и ограничения на инвестиционную деятельность.

Однако доля страхового сектора в общих объемах внутренних инвестиций остается менее 3%, что на порядок ниже аналогичных показателей Западной Европы, США, Японии и стран Юго-восточной Азии. Снижается и среднее значение рентабельности инвестированного капитала российских страховых компаний. По данным исследований «Эксперт РА», в году оно составляло 12,56%, в 2006 году - 10,67%, а в 2007 году - 6,9%.

Основным фактором падения рентабельности инвестиций российских страховщиков было общее сокращение доходности российского фондового рынка и снижение ставок по депозитам, а также, по утверждению экспертов, введение жестких требований к составу и структуре активов страховых компаний (приказы Минфина № 100н от 08.08.2005 и №149н от 16.12.2005-ныне утратившие силу и замененые на приказы №№ 100н и 149н от 02.07.2012), которые «практически полностью ограничивают свободу страховых компаний в определении своей инвестиционной политики90.

Комлева Н. Хочешь жить — умей вертеться. «Эксперт РА». 2008. - № 19.

Анализ инвестиционного портфеля показывает, что значительная часть инвестиций российских страховых компаний приходится на инструменты с фиксированной доходностью, что оправдано в условиях неустойчивости на фондовом рынке, но не защищает от инфляции и не способствует получению дополнительного дохода, которым возможно компенсировать нарастающую сверхубыточность страховых портфелей.

Улучшение инвестиционной политики страховых компаний требует улучшения и инвестиционных гарантий, деловой среды, обеспечения прав собственности, а также развития соответствующих инструментов инвестирования, удовлетворяющих требованиям страховщиков с точки зрения диверсификации, возвратности, доходности и ликвидности инвестиционного капитала.

Макрозадача российского страхового сообщества состоит в формировании атмосферы доверия у населения к деловой жизни страны, в росте практического интереса к страхованию, к созданию системы стимулов для развития долгосрочного страхования жизни, включая пенсионное страхование (в том числе, льготы для физических лиц по доходности, надежности, налогообложению и т.п.). До тех пор, пока страхование жизни в России не станет действительно популярным инструментом накопления, инвестиционный потенциал страхового сектора останется невысоким как в относительном (по сравнению с другими институтами коллективных инвестиций), так и в абсолютном (в масштабах совокупных инвестиций в экономику страны) выражении. За рубежом именно этот сектор обеспечивает подавляющую часть инвестиций страховщиков: в США более 25% долгосрочных займов обеспечивают страховщики, специализирующиеся на долгосрочном страховании жизни; в Великобритании доля компаний, специализирующихся на страховании жизни, составляет около 80% совокупных инвестиций страховщиков. В настоящее время в Российской Федерации подавляющая часть взносов по страхованию жизни приходится на так называемые «налогооптимизирующие схемы».

В страховой сфере необходимо создать механизм предоставления гарантий выплат (по аналогии с гарантированием банковских вкладов), осуществлять жесткий контроль за соблюдением правил на страховом рынке.

Для повышения эффективности и снижения рисков страховой деятельности необходимо изменить сложившуюся в докризисный период в стране модель страхования, которая не всегда обеспечивает гарантируемой страховщиком страховой защитой людей и их деловой активности от различного рода опасностей и воспринимается обществом, преимущественно, как дополнительная финансовая нагрузка на бюджеты частных лиц и бизнеса, а не как добровольное осознанное решение самого потребителя – страхователя. Действительно, наиболее значимая доля страховых премий добровольных видов страхования имущества и личного страхования формируется за счет обязательного, согласно правилам делового оборота, страхования, являющегося условием кредитования. Доходы страховщиков определяются способностью использовать административный ресурс, и конкуренция между ними ведется, главным образом, за каналы давления на потребителя, а не за самого потребителя, интересы которого не акцентируются. Качество страховых услуг ухудшается, поскольку для сохранения рентабельности страховых операций страховщики вынуждены сокращать размеры и затягивать сроки выплат.

В таких условиях многие представители корпоративного сектора российской экономики стали рассматривать страхование «не как механизм защиты от рисков, а либо как «налог», размер которого надо любым способом «сократить», либо как инструмент обновления устаревших основных фондов, когда страхуют изношенное оборудование в надежде заменить его на новое за деньги страховщика при наступлении страхового случая». Доля затрат на страхование корпоративного сектора, начиная с 1995 года постепенно сокращалась, и в 2007 году объем рынка розничного страхования впервые превысил объем рынка корпоративного страхования. Изменение структуры источников формирования страховых фондов, снижение спроса на страховые услуги со стороны корпоративных клиентов в 2009 г. привело к падению страховых сборов на 30%91.

В целом, по утверждению специалистов, страхование в России пока еще не стало фактором, обеспечивающим устойчивость бизнеса и не является признаком уверенности в завтрашнем дне для всего общества92. Сложившаяся модель страхования характеризуется экспертами как «кэптивновмененная», фактически принудительная форма добровольного страхования. Ее функционирование будет приводить к все большему стимулированию недоверия потребителей и неизбежно будет способствовать «отторжению» от страховщиков все большего количества благонадежных страхователей, усиливать стремление к масштабному мошенничеству и увеличивать убыточность страховых операций, причем, в условиях снижения притока премий. Закономерен также рост случаев хищения бланков полисов из страховых компаний с целью их дальнейшей реализации для выполнения формальных требований контролирующих органов93 или фальсификации страховых случаев.

Страхование, чтобы отвечать своему институциональному назначению обязано обеспечивать:

- приемлемый уровень возмещения ущерба, адекватный финансовым отчислениям страхователя;

- высокую эффективность инструментов управления социальными страховыми рисками;

- долгосрочную финансовую устойчивость обязательного страхования;

Третьяков К. И. Отечественный страховой бизнес: поиск источников существования в условиях кризиса//Страхование сегодня. 2009. – 20 января// http://www.insur-info.ru/analysis/542.

Первая Межрегиональная конференция «Роль региональных страховых объединений в развитии страхового рынка России»//http://www.rspp.ru/Default.aspx?CatalogId=234&d_no= Третьяков К. И. Отечественный страховой бизнес: поиск источников существования в условиях кризиса//Страхование сегодня. 2009. – 20 января// http://www.insur-info.ru/analysis/ - широкое распространение добровольного корпоративного и индивидуального социального страхования.

Решение данных задач требует повышения качества государственного регулирования страховой сферой. Необходимо отметь, что в Глобальном обзоре конкурентоспособности за 2009-2010 гг. Россия по фактору эффективности государственной власти занимает всего лишь 110-е место из 133 рассматриваемых стран.

Нуждается в совершенствовании и законодательство, которое часто не соответствует реальной практике страхового дела. Страховщики часто попадают в правовые ситуации, «которые просто нельзя решить в рамках действующего законодательства. Приходится искать обходные пути, чтобы разрешить конфликт интересов с клиентом или обеспечить защиту страховых активов от угроз их необоснованной утраты. Отказ от "схем" возможен лишь в случае, если государство пойдет навстречу компаниям, предоставит им специальный режим коммерческой активности, например, превенции по развитию реального страхования жизни.94 Необходимо гармонизировать отдельные законодательные акты, действующие на федеральном уровне по различным видам страхования, обеспечить единство принципов и подходов к системе страхования, определить категорию субъектов рынка и граждан, чья ответственность подлежит обязательному страхованию, сформировать перечень рисков и подходы к определению тарифов, основные условия выплаты возмещений, подходы к установлению страховых сумм по рискам жизни и здоровья граждан.

В настоящее время в законодательстве РФ существуют нормы обязательного страхования, имеющие декларативный характер. Свыше 40 федеральных законов содержат указания на обязанность группы лиц страховать ответственность, но механизм реализации этой обязанности не дается.

Необходимо законодательно расширить перечень обязательных виТрофимова Ж. Страхи для страховщиков//Российская бизнес-газета. 2006. – 26 декабря дов страхования, которое позволит создать страховую защиту для потенциально рисковых групп населения, юридических лиц, а также значительно снизить затраты государства на возмещение ущерба пострадавшим в результате стихийных бедствий, аварий и катастроф. Обязательным должно быть страхование ответственности владельцев не только автотранспортных средств, но любых источников повышенной опасности. Необходимость развития страхования ответственности диктуется постоянным ростом среднегодового размера социально-экономических и катастрофических потерь от природных и техногенных угроз. В зоне непосредственной угрозы жизни или здоровью в случаях техногенных чрезвычайных ситуаций проживает около 80 млн человек95. Также причинами катастрофических потерь являются некомпетентность исполнителей работ и услуг, неисполнения ими нормативов деятельности и даже умышленные профессиональные вредоносные действия. Введение обязательного страхования ответственности собственников имущества и технологических процессов очевидно будет иметь эффект в тех российских регионах, где существует системная опасность от природных катаклизмов, а также высокотехнологических объектов96. Необходимо законодательно обеспечить реформирование обязательного медицинского страхования, поскольку деятельность данного сегмента считается неэффективной. Нужны стимулы для развития страхования финансовых рисков (торговых кредитов97.

Необходимо законодательно ужесточить требования к руководителям страховых компаний, ввести запрет на занятие должности руководителя и главного бухгалтера страховщика для лиц, которые осуществляли функции единоличного исполнительного органа, главного бухгалтера или входили в состав коллегиального исполнительного органа финансовой орМанукян А.А. Страховая защита имущественных интересов владельцев опасных объектов и прав потерпевших//Финансы. 2009. - № 2.

Миллерман А.С. Страхование инвестпроектов в регионах с экстремальными природными условиями //Финансы. - № 5.

Дюжиков Е.Ф. Некоторые вопросы совершенствования регулирования страхования жизни в России Финансы. 2009. - № 6.

ганизации в момент совершения этой организацией нарушений, за которые у нее были отозваны лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности.

Нуждается в детальной проработке процедура банкротства, имея в виду защиту прав клиентов страховых компаний, покидающих рынок, принудительную передачу портфелей договоров страховщиков при выявлении у них признаков финансовой несостоятельности, механизм гарантийных выплат по обязательствам неплатежеспособных компаний, применяющихся до нашего времени только для страховщиков ОСАГО.

Необходимо законодательно обеспечить широкое поле решительной борьбы с коррупцией. В 2006 году Россия присоединилась к Конвенции об уголовной ответственности за коррупцию98, Конвенции Организации Объединенных Наций против коррупции99, Конвенции ООН против транснациональной организованной преступности100. На саммите в Санкт-Петербурге в июле 2006 г. лидеры стран "Группы восьми", подтвердили взятые на себя обязательства по борьбе с коррупцией, в том числе на высоком уровне, повышению транспарентности и усилению подотчетности. Указом Президента РФ от 19.05.2008 № 815 «О мерах по противодействию коррупции»

была создана межведомственная антикоррупционная комиссия. Группа экспертов и правоведов готовила свои предложения в рамках проекта «Приведение российского антикоррупционного законодательства в соответствие с международными стандартами». Государственная Дума РФ подготовила новый вариант законопроекта «О противодействии коррупции», который предполагали рассмотреть еще в декабре 2006 года. Планировалось принять пакет поправок в действующее законодательство, в том числе в Уголовный кодекс РФ и в Уголовно-процессуальный кодекс РФ, в Федеральный закон 25 июля 2006 года № 125-ФЗ "О ратификации Конвенции об уголовной ответственности за коррупцию".

Федеральный закон от 8 марта 2006 года № 40-ФЗ "О ратификации конвенции ООН против коррупции".

Федеральный закон от 26 апреля 2004 г. № 26-ФЗ "О ратификации Конвенции ООН против транснациональной организованной преступности".

Закон о государственной службе, который должен существенно усилить антикоррупционную составляющую наших законов101, ввести обязательное декларирование доходов и имущества не только для людей, состоящих на государственной службе, но и для членов их семей. Однако, несмотря на ратификацию международных документов по борьбе с коррупцией, отечественные законодательные и другие нормативные акты по борьбе с коррупцией до сих пор не приняты.

Необходимо принять законы, признающее уголовно наказуемыми:

подкуп национальных и иностранных публичных должностных лиц и должностных лиц публичных международных организаций; хищение, неправомерное присвоение или иное нецелевое использование имущества публичным должностным лицом; злоупотребление влиянием в корыстных целях; злоупотребление служебным положением; незаконное обогащение;

подкуп в частном секторе; хищение имущества в частном секторе; отмывание доходов от преступлений; сокрытие, воспрепятствование осуществлению правосудия, ответственность собственников юридических лиц за участие в преступлениях102.

Фактором совершенствования страхового рынка должно стать принятие стратегии развития, необходимой для стимулирования (а не только для контроля) рынка. Представители страхового сообщества считают Стратегию развития страхового рынка, разработанную Минфином РФ103, невыполненной (хотя само министерство с этим не согласно), а стратегию Минфина РФ по развитию страховой отрасли на период 2008–2012 годов неудачной и расплывчатой, поскольку в ней значатся лишь определенные показатели к определенным периодам, но не зафиксированы цели государства в области страхования, не прояснено, что государство намерено предПусть будет Закон суров. С чем Россия встречает Всемирный день борьбы с коррупцией? июля 2006 // Комиссия Государственной Думы Федерального Собрания РФ по противодействию коррупции. Официальный сайт //http://www.duma.gov.ru/anticorcom/publications/13.htm).

Конвенция Организации Объединенных Наций против транснациональной организованной преступности. Принята резолюцией 55/25 Генеральной Ассамблеи от 15.10.2000 года.

Стратегия развития финансового рынка Российской Федерации на 2006-2008. годы», утвержденная Распоряжением Правительства Российской Федерации от 1 июня 2006 г. № 793-р принять со своей стороны для достижения этих целей. В Стратегии не предусмотрены меры налогового стимулирования, в которых так нуждается отрасль, и о чем так много говорит сообщество страховщиков. Отсутствие ясной стратегии страхового сектора экономики мешает выработке стратегий страховых компаний и формированию базовых принципов отношений страховщиков и государства.

3.3 Предпринимательские и общественные стратегии обеспечения безопасности в системе страхования Успех противодействия экономической преступности и коррупции в страховом секторе определяется не только мерами государственного регулирования, но, в первую очередь, причастностью к этому процессу бизнеса и общества. Поэтому государство должно стимулировать бизнес и гражданское общество к принятию решительных мер в борьбе с экономической преступностью и коррупцией.

Международные обзоры практики деловых отношений показывают, что каждая третья компания в мире замечена в незаконном присвоении актива. При этом, каждый десятый случай преступности связан с бухгалтерским мошенничеством, а каждый второй - с преступностью старшего и среднего звена руководства компании104. Страховые компании как финансовые институты имеют потенциально более высокую степень вовлеченности в экономическую преступность, поскольку они могут не только сами непосредственно совершать экономические преступления, но и использоваться недобросовестными клиентами и страховщиками как канал для отмывания капиталов и налогового мошенничества. Учитывая несравнимо большие, чем у предприятий других секторов экономики, риски экономической преступности, государство и регулирующие органы полно и предметно не требуют от страховых компаний осуществления превентивных Global Corruption Report 2009. Corruption and the Private Sector Transparency International 2009.

мер по предотвращению экономической преступности, мошенничества и коррупции.

Особое значение для устойчивого функционирования компаний имеет корпоративное управление, ошибки которого подвергают компании материальным рискам, угрожают им финансовой нестабильностью. Важнейший элемент корпоративного механизма управления - контроль со стороны акционеров, совета директоров, банков, ревизоров, рейтинговых агентств, инвестиционных аналитиков – контроль, призванный удостоверить, что руководство компанией осуществляется в интересах акционеров в соответствии с законами и общественными обязательствами.

Наиболее существенные факторы повышения эффективности корпоративного управления состоят в следующем.

1. Оплата руководителя должна быть адекватна его вкладу в успех компании. На Западе с 1980-х годов резко увеличились выплаты высшему менеджменту корпораций, которые предполагали создание надлежащих стимулов к получению прибыли и адекватному управлению рисками, а также были важны для предотвращения незаконного присвоения высшими менеджерами ресурсов компании. Со временем проблема вознаграждения стала рассматриваться как искажение стимулов для менеджеров. Так, во время мирового финансового кризиса, начавшегося в 2007 году, руководители многих компаний продолжали получать большие премии даже тогда, когда их опасные инвестиционные стратегии привели к банкротству, и понадобились бюджетные деньги для спасения компаний. Например, страховой гигант AIG продолжал выплачивать щедрые вознаграждения менеджменту и осуществлять огромные представительские расходы даже после принятия правительством США решения о спасении его от краха с помощью бюджетных денег105. Вознаграждения часто выплачиваются благодаря «щедрости» советов директоров, поощряющих руководителей компаInternational Herald Tribune (США), 2008г. -17, 22 октября ний, с которыми поддерживают дружеские связи, в ущерб своим акционерам. В некоторых странах поставлен вопрос о совершенствовании процесса вознаграждения за работу: решения о вознаграждении должны приниматься с учетом мнения акционеров, максимально прозрачно и ответственно. В США требуют, чтобы все элементы структуры вознаграждения были объяснены; в Великобритании акционеры наделены решающим голосом при определении вознаграждения; в Австралии, Нидерландах, Норвегии и Швеции акционеры при определении исполнительной компенсации проводят консультативное голосование. Однако требование адекватности вознаграждения не осуществлено полностью даже в странах с наиболее передовым корпоративным режимом управления.

В России вопрос о прозрачном процессе вознаграждения высших менеджеров как стандартного инструмента корпоративного управления даже не поставлен. Информация об общем размере вознаграждений членов корпоративных органов управления, а также о размерах индивидуальных вознаграждений как членов органов управления, так и должностных лиц, относящихся к главному менеджменту, включая вознаграждения, выплачиваемые соответствующим должностным лицам в связи с должностями, занимаемыми в аффилированных компаниях106, не раскрывается.

2. Операционное управление компаниями должно быть независимым и эффективным, гарантировать финансовую надежность, результативность внутреннего управления и внешних ревизий, а также соответствия деятельности компании требованиям законодательства и инструкциям регулятивных органов. Органы управления и исполнительные органы компаний определяют стратегию и основную политику, назначают, контролируют и, в случае необходимости, увольняют менеджеров, следят за назначением выплат высшему менеджменту. Главное требование к ним – В соответствии со статьей 4 Закона Российской Федерации от 22 марта 1991 года № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» под аффилированными лицами понимаются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

управлять на принципиальной, а не на оппортунистической основе, исключать принятие решений «по дружбе», сватовству и кумовству; базировать решения на полной и достоверной информации. Например, недопустимо, когда президент компании одновременно является председателем ее правления.

Проблема усиления роли независимых директоров актуальна во всех странах. В России данная проблема – важнейшая составная часть общей задачи улучшения работы органов управления и контроля, преодоления таких негативных характеристик корпоративного управления, как:

- совмещение функций владения и управления, управление публичными корпорациями как частными фирмами;

- подотчётность менеджмента компании только доминирующему собственнику (а не всем акционерам) и, как правило, аффилированность с ним;

- распределение прибыли по внедивидендным каналам, т.е. получение прибыли не всеми акционерами, а только доминирующими собственниками через различные финансовые схемы, например, через механизм трансфертных цен;

- низкая прозрачность компаний, недоступность информации о ее финансовом состоянии, реальных владельцах и аффилированности, об условиях существенных сделок;

- отсутствие правового регулирования ситуаций, связанных с конфликтом интересов, когда частные интересы руководителя, должностного лица или работника компании вступают в противоречие с интересами компании, что чревато неправомерными действиями такого лица при выполнении им своих обязанностей;

- пассивность совета директоров, которые крайне слабо осуществляют свои надзорные функции.

3. Должна быть признана роль добровольных информаторов о фактах экономической преступности в корпорациях. Служащие относятся к той группе участников корпоративной деятельности, которая проявляет наилучшие способности обнаружения корпоративного мошенничества, и обладают непосредственными возможностями это делать.107 Компании, признавая важную роль служащих в обнаружении внутреннего корпоративного мошенничества, все чаще объединяют системы экстренной анонимной связи с руководством и защиту добровольных информаторов в программы обнаружения мошенничества и, как правило, оценивают их как высоко эффективные. В Северной Америке более 75% компаний имеют этот важный механизм, в Европе и Африке - приблизительно одна треть. Во многих странах предусмотрена юридическая защита добровольных информаторов. Новая Зеландия, Южная Африка и Великобритания обеспечили им всестороннюю защиту как в общественном, так и в частном секторе. В Великобритании добровольное информирование является препятствием для увольнения, в США – добровольные информаторы государственных структур могут получить вознаграждения в пределах от 15-30% от восстановленных потерь. В Японии защита добровольных информаторов распространяется только на служащих частного сектора. В других странах защищают добровольных информаторов, способствующих решению экологических, трудовых проблем, раскрывающих взяточничество, нарушения в бухгалтерском учете и ревизионных вопросах, но не обеспечивают всестороннюю защиту работников корпораций.

В российских компаниях, как показывают международные исследования, внутренние анонимные источники задействованы в обнаружении экономических преступлений чаще, чем в целом по миру и в странах Центральной и Восточной Европы.

4. Система корпоративного управления должна включать принятие Global Corruption Report 2009. Corruption and the Private Sector Transparency International 2009.

18 D. Banisar, Whistleblowing: Международные Стандарты и События (Мехико: Instituto de Investigaciones Sociales, Universidad Nacional Autnoma de Mxico, 2006).

деловых кодексов, более жестких, чем требования законодательства, стандартов деятельности и контролировать их выполнение.

В 2007 году деловые кодексы были приняты 86% 200 крупных международных компаний, что на 51% больше, чем в 2002 году. Наибольшее число кодексов приходится на компании Нидерландов, Индии, Южной Африки109.

В России также разработан Кодекс корпоративного поведения110, Социальная хартия. Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП)111 принял Хартию корпоративной и деловой этики112, к которой позже присоединились: «ОПОРА России» и «Деловая Россия». Развивается практика добровольной социальной отчетности, которая является важным элементом корпоративной системы управления нефинансовыми рисками, повышения эффективности и укрепления конкурентоспособности. Ведется Национальный Регистр корпоративных нефинансовых отчетов как единого общедоступного центра сбора и распространения информации113. О намерении придерживаться передовых стандартов корпоративного управления публично заявили крупные и крупнейшие российские компании.

Объемы принимаемых кодексов варьируются от одной до восьмидесяти страниц. Их содержание отражает национальную и секторальную специфику, однако всегда включает регламентацию следующих проблем:

конфликтов интересов; исполнения действующих законов и постановлений; финансовой отчетности и другой внутренней информации; конфиденциальности; принятия подарков и взяток; сообщения о нарушениях;

справедливой конкуренции; внутренней торговли и дискриминации. Во Knigh А. From voluntary commitments to responsible conduct: making codes and standards effective and credible //Global Corruption Report 2009. Corruption and the Private Sector Transparency International 2009. – Р.101.

Кодекс корпоративного поведения был рекомендован Распоряжением ФКЦБ России № 421/р от апреля 2002 года.

Общероссийская общественная организация, представляющая интересы деловых кругов.

Позже к ней присоединились: «ОПОРА России» и «Деловая Россия».

http://www.rspp.ru/Default.aspx?CatalogId=234&d_no=1695.

многих странах кодексы корпоративного управления предусматривают усиление системы корпоративного управления за счет совершенствования рыночных механизмов (финансовых рынков, рынка корпоративного контроля, банкротства), а также механизмов внутреннего мониторинга компании, соблюдения прав миноритарных акционеров, улучшения системы голосования и раскрытия информации.

Международный и отечественный опыт свидетельствует, что компании, соблюдающие взятые на себя повышенные обязательства, имеют лучший деловой климат, меньшую долю экономических преступлений, легче удерживают инвесторов и деловых партнеров, больше вознаграждаются рынком. Исследование Всемирного банка показывает, влияние уровня корпоративного управления на работу корпораций и функционирование рынков увеличивается в условиях слабой юридической защиты и институциональной поддержки бизнеса, что еще раз подтверждает важность внутреннего корпоративного управления.

Принятие кодексов предполагает, что содержащиеся в них принципы будут восприняты сотрудниками и станут составной частью культуры компании, улучшат поведение всего штата и корпоративную социальную ответственность. Корпоративное управление должно включать обучение принципам и контроль согласия с ними. Вместе с тем, исследования показывают, что меньше половины международных фирм, принявших кодекс, контролирует его выполнение, и менее трети компаний, опубликовавших социальные отчеты в 2010 году, подтвердили их через независимую экспертизу. Опрос основных зарубежных инвесторов и экспортеров во Франции, Германии, Великобритании и Соединенных Штатах показал, что 80% из них не были знакомы с ключевым правовым документом OECD – «Соглашением по сражающемуся взяточничеству». Опросы в строительном и государственном секторе экономики, где высоки риски коррупции, показали, что только в одной трети компаний были программы, обучающие руководителей способам избежать коррупцию.

Анализ практики российских страховых компаний показывает, что им еще только предстоит:

- разработать принципы кодексов поведения, помогающие разрешать проблемы, с которыми сталкиваются в страховом деле менеджеры и служащие;

- согласовать эти принципы с нормами морали, законодательством, требованиями регулирования и надзора, с общепринятыми кодексами делового поведения в других секторах экономики и с законными ожиданиями акционеров и страхователей;

- идентифицировать с культурой и духом компании;

- осуществлять их на практике.

Другой важнейшей стратегией борьбы с экономической преступностью и коррупцией в страховом секторе является повышение финансовой и деловой культуры общества, активизация гражданского общества. Управляющие крупными предприятиями, владельцы и арендаторы движимого и недвижимого имущества, крупные перевозчики на многих примерах убеждались в необходимости использования страхования как эффективного инструмента управления рисками и самостоятельно прибегали к поиску адекватной страховой защиты114.

Однако страхователи в России часто являются жертвами экономической преступности из-за довольно низкого уровня осведомленности о страховых продуктах, о правилах их предоставления и использования, способах избежать возможного обмана. Так, по данным Национального Агентства Финансовых Исследований (НАФИ), посвятившего изучению финансовой грамотности, финансового поведения населения исследовательский проект «Уровень финансовой грамотности населения России» почти 64% граждан демонстрирует недоверие к финансовым структурам в Доклад о состоянии и развитии российского рынка страхования за 2008 год.

целом115, что становится серьезным препятствием для полноценного их вовлечения и полноправного участия в финансовых рынках. Эксперты международного рейтингового агентства Fitch отмечают недостаточную информированность потенциальных клиентов, которые «не вполне осознают, что такое классическое долгосрочное страхование жизни, и чем данный вид страхования отличается от других инвестиционных инструментов»116.

Страховщики указывают на дефицит ответственного подхода страхователей к сохранности застрахованного имущества: «легкомыслие клиента, который не потрудился принять меры для сохранности своего автомобиля, недоступности для третьих лиц ключей и брелоков от противоугонных средств или оставляет в доступном месте документы на автомобиль, совершенно справедливо карается страховщиками. Оставленные в замке зажигания ключи если не провоцируют угон, то, как минимум, оказываются соблазном для любителей покататься на чужом автомобиле»117.

В настоящее время одна из самых обсуждаемых в страховом сообществе проблем – демпинг. Методов борьбы с ним предлагается множество: «чистка» профессиональных союзов и ассоциаций, образование антидемпинговой комиссии, корректировка системных требований к страховой деятельности (в том числе посредников) и т.д. Однако самое главное придать проблеме демпинга публичный характер, добиться общественного резонанса, понимания того, что демпинг – это потери страхователя и честных страховщиков и одновременно – доходы мошенников. «Бесплатный сыр бывает только в мышеловке, а хорошее вино не может стоить дешевле кока-колы. То же самое и со страховым полисом. Против демпинга в нашем обществе должен выработаться устойчивый иммунитет. …Но у нас на сегодняшний день сложилась парадоксальная ситуация. Единственный критерий потребительского выбора – это заплатить подешевле. При этом Финансовая грамотность населения// Национальное Агентство Финансовых Исследований (НАФИ) //http:// nacfin.ru/reports/finansovaja-gramotnost-naselenija.html.

Российский страховой сектор: тенденция к концентрации: январь 2007 г. Fitch.

http://www.fitchratings.ru/media/specialreports/insurance/Russian_Insurance_Sector_290108_RUS.pdf.

Годин А.В. Будущее - за новыми продуктами //Ведомости. 2009. - 4 августа.

мало кто вникает, какое качество соответствует такой дешевой услуге. Будет ли в полисе предусмотрен должный перечень рисков, как клиента обслужат при выплате, и выплатят ли ее вообще – остается за кадром»118.

На повышение качества финансовой грамотности россиян направлена общенациональная программа, разработанная Министерством финансов РФ. Данная программа охватывает все категории граждан и вовлекает в реализацию просветительских целей широкий круг специалистов из научных, образовательных учреждений, правоохранительных органов, бизнессообщества и др. Она должна осуществляться с учетом мирового опыта и специфики современного этапа социально-экономического развития России.

Вместе с тем, в России слабо используется потенциал гражданского общества для повышения уровня финансовой и страховой культуры, в борьбе с экономической преступностью и коррупцией. Гражданское общество может и должно оказывать существенную помощь государственным учреждениям в выработке соответствующей стратегии и социальное давление на органы власти, вынуждая их выполнять свои обязательства по реализации принятых стратегий борьбы с преступностью и коррупцией. Однако группы гражданского общества пока что слабо интересуются корпоративной отчетностью и обязательствами предприятий перед обществом.

Информация о деятельности корпораций, их вкладе в решение социальных, экологических проблем и успехах в борьбе с преступностью редко попадает в эпицентр общественного внимания.

Вместе с тем, общественность, коалиция владельцев, инвесторов, потребителей, служащих компаний и неправительственные организации могут оказать серьезное воздействие на публичные проблемы деятельности корпораций, в том числе в страховом секторе. Организации гражданского общества могут служить важным каналом для граждан, пострадавших от Страховой демпинг и методы борьбы с ним. Комментарий председателя Правления Страховой группы «СОГАЗ» Вадима Янова по поводу проблемы демпинга страховых компаний, обострившейся в последнее время в связи с финансовым кризисом //www.allinsurance.ru.

мошеннических действий предприятий бизнеса, для акционеров и служащих корпорации в вопросах придания публичности проблемам экономической преступности. Только сильное гражданское участие общества может построить социальное согласие, необходимое для преодоления экономической преступности во всех ее формах. Деятельность организаций гражданского общества может усиливаться поддержкой научных и исследовательских коллективов, проводящих исследования экономической преступности и коррупции. Вот и в России создано общество страховых знаний, которое объединило заинтересованных ученых и практиков – математиков, экономистов, врачей, юристов, технических специалистов.

Организация «Второе научное общество Страховых Знаний» стала продолжателем традиций «Общества страховых знаний», образованного в Санкт-Петербурге в мае 1908 года. Тогда это была уникальная для России общественная организация, созданная с целью «изучения и разработки теоретических и технических основ страхового дела». Спустя столетие ведущие страховые ученые России объединились, чтобы «сформировать научные принципы страхования применительно к особенностям развития России – основу для совершенствования страховой защиты жизни и здоровья населения РФ»119.

Гражданские инициативы в развитых странах привели к усилению корпоративной отчетности и прозрачности деятельности многих компаний, что оказывает неоценимую помощь в борьбе с мошенничеством и коррупцией. В 1999 году участники стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) подписали свод стандартов и руководств по корпоративному управлению - «Принципы корпоративного управления ОЭСР» с важнейшим принципом «своевременного и точного раскрытия информации по всем существенным вопросам, касающимся компании, включая финансовое положение, результаты деятельности, собственность Kaptein М. The living business code: improving corporate integrity and reducing corruption from the inside // Global Corruption Report 2009. Corruption and the Private Sector Transparency International 2009. Р. 83, 85.

и управление компанией». В 2004 году ОЭСР утвердила новую совокупность корпоративных принципов, усилив позиции по раскрытию информации и повышению транспарентности бизнеса, специально подчеркнув повышенную ответственность таких провайдеров корпоративной информации, как рейтинговые и аналитические агентства, необходимость особого внимания к обеспечению объективности корпоративных оценок. OECР признала добровольное корпоративное раскрытие информации как положительный метод в корпоративном управлении.

В России «Общество защиты прав потребителей» в соответствии с законом "О защите прав потребителей" осуществляет следующие виды деятельности:

- рассматривает жалобы граждан о нарушениях прав потребителей страховых услуг, консультирует их по вопросам законодательства о защите прав потребителей;

- анализирует договоры, заключаемые продавцами (исполнителями, производителями) с потребителями, с целью выявления условий, ущемляющих права потребителей и предпринимает необходимые действия для защиты потребителей;

- проводит по собственной инициативе, по просьбе потребителей или по определению суда независимую экспертизу, товаров и услуг, выдают потребителям экспертное заключение;

- осуществляет сбор информации о причинении вреда жизни, здоровью или имуществу потребителей, нарушению прав потребителей, вызванного опасными товарами (работами, услугами), и извещают органы государственного управления, осуществляющие контроль за безопасностью товаров (работ, услуг), принимает необходимые меры для защиты прав потребителей;

- в целях защиты прав потребителей предъявляет иски в суды по собственной инициативе или по поручению потребителя (группы потребителей, или в интересах неопределенного круга потребителей);

- организует семинары и конференции по вопросам защиты потребителей.

Часто неправительственные организации, сосредотачивающиеся на деловом поведении, проводят внушительные исследования по многим аспектам деятельности крупных компаний в том числе, финансовых отраслях экономики и выявляют факты коррупционных сделок между отдельными компаниями и чиновниками отраслевых регуляторов. Они фиксируют закрытость деятельности той или иной корпорации, что предполагает чаще всего коррупцию. Иногда они, а также журналистские расследования инициируют общественные дебаты, а то и разработку важного законодательства. Так, в России Общественная палата представила исследование «Природа и структура коррупции в России», которое было подготовлено Институтом общественного проектирования (ИнОП) совместно с Институтом сравнительных социальных исследований (ЦЕССИ). В ходе работы социологи провели 36 подробных интервью с представителями самых различных сфер экономической деятельности, включая страховую сферу, и дали подробную информацию о формах, масштабах и расценках коррупционного рынка.

Благодаря общественному давлению неправительственных организаций многие правительственные агентства начали составлять черные списки организаций, допускающих те или иные нарушения. Неправительственные организации инициируют проекты по привлечению населения к противодействию преступности с помощью различных средств, в том числе СМИ (США, страны Европы, Монголия), расширения доступа к информации (страны Латинской Америки), построения системы защиты добровольных информаторов (США, Нигерия), судебного реформирования и законодательных инициатив.

Бесспорно, возможности неправительственных организаций в борьбе с экономической преступностью ограничены. Так, очевидно, что высокопоставленные коррумпированные представители бизнеса не боятся разоблачений, поскольку даже в тех редких случаях, когда общественные обвинители доведут дело до суда, суд редко признает их виновными, причем, слабо выдерживаются принципы контроля за ограничениями дальнейшей профессиональной деятельности должностных лиц, уличенных в экономических правонарушениях.

Другой недостаток деятельности неправительственных организаций связан с их работой в развивающихся странах, где более сложно и более опасно, чем в развитых государствах, провести публичную компанию против коррумпированных предприятий и призвать к жесткому осуществлению антикоррупционных законов.

Даже в быстро развивающихся экономических системах, не говоря о менее преуспевающих на этом пути государствах, корпоративные правила регулирования, включая прозрачность и ответственность, не распространяются на огромное большинство предприятий, не представленных на фондовых биржах. Поэтому возможности неправительственных организаций воздействовать на бизнес существенно ограничены. Инициирование неправительственными организациями соблюдения высоких этических стандартов корпорациями вряд ли будет эффективным в тех странах, где правительства не проявляют желания или способности реализовать на практике законы, пресекающие экономическую преступность, или не требуют хотя бы минимального информирования общественности о делах бизнеса и государственном управлении.

Политика обеспечения экономической безопасности и сокращения уровня экономической преступности на страховом рынке Российской Федерации включает в себя стратегии государства по совершенствованию макроэкономических и секторальных условий прозрачности, надежности и безопасности институтов страхования, а также предпринимательские и общественные стратегии противодействия правонарушениям в страховой сфере.

Государственная политика должна обеспечить ускорение темпов роста российской экономики, улучшение инвестиционного и делового климата в стране, рост внутреннего спроса на страховые услуги, преодоление негативных последствий мирового финансового кризиса, которые влияют на деятельность страховых компаний и развитие страхового рынка.

Основными направлениями совершенствования мер экономической безопасности страхового сектора России должны стать: развитие страхового законодательства в целях укрепления института страхования и многоуровневой борьбы с экономической преступностью в страховой сфере;

принятие и реализация стратегии развития (а не только контроля) страхового рынка; повышение роли института саморегулирования на страховом рынке; адаптация новой двухуровневой системы образования к потребностям подготовки кадров для страховой отрасли; поощрение предпринимательского сообщества и в целом гражданского общества в искоренении экономической преступности и коррупции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Страховой бизнес (рынок страховых услуг) формировался в индустриальную эпоху и наряду с государственной системой социального страхования становился важнейшим институтом общества. Страховой бизнес выполняет особую, отличную от обычного бизнеса миссию обеспечения безопасного экономического развития и стабильного экономического прогресса в отношении, как имущественных интересов человека, так и его предпринимательской деятельности, в отношении тех, кто хочет застраховать свои риски.

В первой главе работы нами были раскрыты понятие, формы и виды преступлений в сфере страхования, что позволило сформировать общую картину современных угроз экономической безопасности национальной страховой индустрии. Формы экономической преступности зависят от организационной формы страхования; вида страхования, типа страховых продуктов; категории застрахованных рисков, подлежащих страхованию;

условий страхования и ряда иных условий и обстоятельств.

Экономическая преступность, как наиболее актуальная форма экономической угрозы системе страхования, оказывает дестабилизирующее разрушающее воздействие на институт страхования, представляет угрозу экономической безопасности страны, поскольку снижает финансовую защищенность людей и бизнеса, усиливает возможность нанесения ущерба конституционным правам людей, качеству и уровню жизни граждан, устойчивому социально-экономическому развитию государства; лишает национальную экономику существенной доли инвестиций, осуществляемых страховыми компаниями; уменьшает или сводит на нет действие предупредительной функции страхования, финансирование мероприятий по уменьшению страховых рисков; порождает и усугубляет всеобщее недоверие между участниками правоотношений в страховании, дискредитирует конструктивную роль страхования в социально-экономических преобразованиях общества.

Во второй главе проведено исследование основных тенденций развития страховой сферы России на современном этапе, причины экономической преступности в страховой сфере, а также состояние и социальноэкономические последствия противоправных действий на страховом рынке.

В текущей ситуации можно выделить ряд факторов, осложняющих развитие страховой сферы. Нестабильность национальной денежной единицы, как всеобщего эквивалента, во многом лишает страховой бизнес здоровой экономической основы для существования страховых операций.

Для нормального функционирования страхового рынка нужен реальный курс национальной валютной единицы. Твердая валюта является условием стабилизации экономики.

Существенным фактором неустойчивости в деятельности страховых организаций является отсутствие сфер приложения временно свободных средств, обеспечивающих как гарантированную сохранность инвестированных средств, так и стабильную прибыль от этих активов.

Особой проблемой является недостаток профессиональных кадров в области страхования, грамотных актуариев. Над решением этой задачи предстоит поработать специалистам учебных заведений и школ бизнеса.

Необходимо преодолеть "девальвацию" труда страхового работника, сделать его престижным. Государственное значение приобретают вопросы подготовки, переподготовки и повышения квалификации страховых работников, способных ставить и творчески решать сложные проблемы в условиях перехода к рыночной экономике. Необходим более жесткий профессиональный отбор кадров, что в определенной степени даст контрактная система, применяемая в других странах и начавшая внедряться в нашу хозяйственную практику;

Молодой отечественный страховой рынок и мощный финансовый и профессиональный могут нарушить сложившееся равновесие на страховом рынке, это, в свою очередь, может способствовать усилению оттока капитала из страны и на этой основе развитию внешней зависимости и ослаблению стратегической значимости страхования.

В третьей главе был проведен анализ отечественного и мирового опыта регулирования страховой сферы; исследованы факторы экономической макросреды и секторальных условий надежности институтов страхования и сформулированы конкретные рекомендации по выработке предпринимательских и общественных стратегий предупреждения преступлений в системе страхования.

На основе исследования форм и методов совершенствования макроэкономических и секторальных условий надежности институтов страхования рассмотрены предпринимательские и общественные стратегии предупреждения экономических преступлений. На наш взгляд, для обеспечения экономической безопасности в системе страхования необходима государственная политика, направленная на улучшение инвестиционного и делового климата в стране, рост внутреннего спроса на страховые услуги, преодоление негативных последствий мирового финансового кризиса, которые влияют на деятельность страховых компаний и развитие страхового рынка.

В целом подводя итоги, стоит отметить, что государством проделана огромная работа по обеспечению экономической безопасности в системе срахования. В связи с развитием российского страхового рынка, нормативно-правовые акты претерпевают различные изменения и коррективы.

Совершенствование страхового законодательства должно способствовать формированию благоприятной институциональной среды и снижению трансакционных издержек. Развитие страхового законодательства должно происходить в русле создания единой системы законодательных актов в сфере страхования и определения четких условий взаимодействия страхователей и страховых компаний, предоставления возможности защищать свои права в равной мере всем субъектам страхового дела.

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Конституция Российской Федерации. Принята Государственной Думой Российской Федерации 12 декабря 1993 г.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145ФЗ.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ.

Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года№ 146-ФЗ.

Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 года № 117-ФЗ.

Закон Российской Федерации от 22 марта 1991 года № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»

Закон Российской Федерации от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации».

Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-7 "Об 10.

организации страхового дела в Российской Федерации».

Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете».

Федеральной закон от 21 июля 1997 года № 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов».

Федеральной закон от 16 июля 1998 года № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)».

Федеральной закон от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Федеральный закон от 25 апреля 2002 года № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

Федеральной закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Федеральный закон от 26 апреля 2004 года № 26-ФЗ "О ратификации 16.

Конвенции ООН против транснациональной организованной преступности".

Федеральный закон от 8 марта 2006 года № 40-ФЗ "О ратификации 17.

конвенции ООН против коррупции".

Федеральный закон 25 июля 2006 года № 125-ФЗ "О ратификации 18.

Конвенции об уголовной ответственности за коррупцию".

Федеральной закон от 26 июля 2006 года № 135-Ф3 «О защите конкуренции».

Национальный план противодействия коррупции. Приказ от 31 июля 21.

2008 г. Пр-1568.

Стратегия развития финансового рынка Российской Федерации на 22.

2006-2008 годы, утвержденная Распоряжением Правительства Российской Федерации от 1 июня 2006 года № 793-р.

Стратегия национальной безопасности Российской Федерации до 23.

2020 года. Утверждена Указом Президента Российской Федерации от Постановление Правительства Российской Федерации от 1 октября 24.

1998 года № 1139 «Основные направления развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 годах».

Распоряжение Правительства Российской Федерации от 25 сентября 25.

2002 года № 1361-р. «Концепция развития страхования в Российской Федерации 2002-2007 годах».

Распоряжение Правительства Российской Федерации от 19 января 26.

2006 года № 38-р «Программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006- Международный пакт об экономических, социальных и культурных 27.

правах. Принят резолюцией 2200 А (XXI) Генеральной Ассамблеи от 16 декабря 1966 года. Вступил в силу 3 января 1976 года.

Административная реформа и реформа государственного регулирования в России. Устранение потенциальных источников коррупции.

Доклад №: 36157-RU - Всемирный банк. 2006.

Амочаева Ю. По принципу... пирамиды. 2009. - 18 сентября // 29.

http://70.ru/tech/234039-print.html.

Андрианова О. По законам биржи // Рус. полис. - 2008. - № 12.

30.

Архипов А.П., Гомеля В.Б., Туленты Д.С. Страхование. Современный курс / Под ред. Е.В. Коломина. 2-е изд., перераб. и доп.. -М.

Ахвледиани Ю.Т. Развитие страхового рынка России // Финансы. Базилевич В. Д. Новейшие тенденции развития мирового страхового 33.

рынка // Страховое дело. - 20011. - № 1. - С. 26-37.

Баринов В. Мошенники от страхования. 2009. - 12 мая // 34.

http:/www.allinsurance.ru/biser.nsf/AllDocs/OMIN7TR8U4080709759?Open Бекетов Н.В. Конкурентоспособность и развитие страхового рынка 35.

России // Финансы и кредит. - 2008. - № 25. - С. 52-54.

Бурроу К. Основы страховой статистики. Пер. с нем. – М.: Изд-во 36.

Бурцева А.М. Уклонение от налогов и налоговая оптимизация зарубежный опыт//Российский налоговый курьер - 2005 - № 4.

Воблый К. Г. Основы экономики страхования. — М.: Анкил, 1993.

38.

Вологдин Л.Н. А ФАС и ныне там... 30 июля 2009 г./http://www.insurinfo.ru/opinions/5/.

Галушкин Н.В. Системе нужен контроль. 30 июля 2009 г.// 40.

http://www.insur-info.ru/opinions/4/.

Гвозденко А.А. Страхование. - М.: Изд-во Проспект Год. 2006. - 41.

Гилинский Я.И. Криминология. Теория, история, эмпирическая база, 42.

социальный контроль - СПб, 2002;

Глобальный Обзор состояния рынка Перестраховки. IAIS 2008.

43.

Годин А.В. Будущее - за новыми продуктами //Ведомости. 2009. - 44.

Голодова Ж.Г. Совершенствование системы страхования депозитов 45.

//Финансы. 2009. -№5.

Гребенщиков Э. Европа - страховой континент, освобождающийся 46.

от барьеров // Страховое Ревю. - 2002. - № 12.

Гребенщиков Э.С. Инвестиционная составляющая страхового бизнеса: новые источники и возможности // Финансы. - 2005. - № 3. - С.

Гребенщиков Э.С. Финансовый кризис в мире: последствия и уроки 48.

для страхового бизнеса, регуляторов и страхователей // Финансы.

Григорьева Е., Петров И. Страховка в Уголовном кодексе //RBC 49.

Daily.- 2009. - 23 сентября.

Гусева Т.А. Обзор антикризисного законодательства Российской Федерации // Законодательство и экономика. - 2009. - № 1. - С. 32-40.

Диагностика российской коррупции: социологический анализ.-М.:

51.

Фонд ИНДЕМ, 2002. - 32 с.

Дмитриев О.В. Экономическая преступность и противодействие ей М, 2005.

Доклад о состоянии и развитии российского рынка страхования за 53.

2008 год. - М.: Федеральная служба страхового надзора. 2009.

Доклад об экономике России.- № 14 //www.worldbank.org.ru.

54.

Долгачева И.А. Инвестиции страховых компаний: современное состояние и проблем // Экономика образования. - 2008. - № 1. - С. 132Дюжиков Е.Ф. Некоторые вопросы совершенствования регулирования страхования жизни в России// Финансы. 2009. - № 6.

Елинский А.В. Уклонение от уплаты налогов как источник преступных доходов (по опыту зарубежных стран) - М, 2005.

Емельянов А.М., Мацкуляк И.Д., Пеньков; Б.Е. Финансы, налоги и 58.

кредит – М.: РАГС, 2002.

Ермаков В.С. Правовые аспекты страхования автотранспортных 59.

средств по риску "каско" // Страх, право. - 2001. - № 1. - С. 8-19.

Жилкина М.С. Страховое мошенничество: Правовая оценка, практика выявления и методы пресечения. – М.: ВолтерсКлувер, 2005.

Ивашкин Е.И., Оганов СВ. Рынок розничного страхования и факторы его роста// Финансы. 2009. - № 4.

Ионцев М. Перспективы слияний и поглощений в страховом бизнесе 62.

// Слияния и поглощения. - 2008. - № 3.

Камберова В. Страхование на фондовом рынке : проблемы и перспективы // Рынок ценных бумаг. - 2008. - № 15.

Клевцов А.А. Налоговая преступность как угроза социальноэкономической эффективности. Автореферат диссертации... кандидата экономических наук. - М., 2007.

Колесников В.В. Экономическая преступность в современном рыночном хозяйстве // Криминология - XX век. - М., 2000.

Коломин Е.В. О повышении теоретической обоснованности перспектив развития страхования // Финансы. 2009. - № 7.

Комлева Н.В., Самиев П.А. Корпоративное страхование в России 67.

//Аудитор. - 2008. - № 8. - С. 45-48.

Контроль экономической концентрации на рынке услуг страхования// Официальный сайт Федеральной антимонопольной службы //http://www.fas.gov.ru/competition/ finance/analisys/a_391.shtml Корнилов М.Я. Экономическая безопасность России: основы теории 69.

и методологии исследования. - М., 2005.- 346 с.

70.

социального страхования как формы социальной защиты и национальной безопасности общества в пореформенный период : дис.... д-ра социол.

наук - М, 1999.-305 с.

Криминал в страховании.Эксперт.С.Лялин.2010 год.

71.

Кругляк В. Роль страховых активов в инвестиционном процессе // 72.

Страховое ревю // http://www.inrevu.ru/FAVORIT/ART_25/art25.htm.

Кубанова К.Д. Слияния и поглощения на российском страховом пространстве // Экономические стратегии. - 2008. - № 3. - С. 148-150.

Кузьмин П.В. Общая характеристика договора обязательного страхования 74.

гражданской ответственности владельцев транспортных средств// Страх, право. - 2002. - № 4. - С. 23-31.

Лайков А.Ю. Страховой риск-менеджмент в странах с переходной экономикой, 2001 //http:/www.insur-info.ru/management/analysis/490.

Лобачев С.В. Противодействие нелегальному вывозу капитала в целях 76.

укрепления экономической безопасности страны. - М.: 2006.

Ломакин-Румянцев И. Проблемы развития страхования // Страховое 77.

ревю. - 2006. - № 10. - С. 37-41.

Любимцев Ю. Необходимость изменения ориентиров финансовой 78.

политики / Ю. Любимцев // Экономист. - 2004. - № 1. - С. 61-72.

Лялин С.В. Стратегии контроля, снижения и предупреждения экономической преступности на рынке страховых услуг //Социальная политика и социальное партнерство. – 2013. - № 9.

Лялин С.В. Риски экономической преступности в системе страхования // Социальная политика и социальное партнерство. Лялин С.В.«Стратегии предупреждения преступлений на страховом 81.

рынке // Социальная политика и социальное партнерство. – 2014. - № Малолетнев А.М. Реальный рынок страхования: свет в конце тоннеля // Аудитор. - 2008. - № 2. - С. 47-50.

Мак Т. Математика рискового страхования. Пер. с англ. – М.: Изд-во 83.

Олимп-Бизнес, 2005. 418 с.

Мамаева Р.М. Будьте уверены. Этапы становления страхового рынка в 84.

России // Российское предпринимательство. - 2008. - № 6. - С. 43-47.

Манукян А.А. Страховая защита имущественных интересов владельцев 85.

опасных объектов и прав потерпевших//Финансы. 2009. - № 2.

Матюшенко И. Страхователи и страховщики: война без победителей 86.

августа 2009 // http://allinsurance.ru/biser,nsf/AllDocs/OMINUUBC3120809685? OpenDocument.

Мацкуляк И.Д. Экономика: научные очерки. – М.: РАГС, 2005;

87.

Миллерман А.С. Страхование инвестпроектов в регионах с экстремальными природными условиями // Финансы. 2009. -№ 5.

Насырова Г.А. Инвестиционная составляющая страхования // Финансы и 89.

кредит. - 2005. - № 24. - С. 36-43.

Наука и практика в поисках консенсуса. Обзор выступлений на ежегодной 90.

конференции «Второго научного общества страховых знаний». // Финансы. 2009. - № 7.

Николаев Н., Трунтаева Л. Аспекты страхования государственного заказа 91.

// Экон. стратегии. - 2008. - № 3. - С. 140-143.

Никулина Н.Н. Концепция баланса интересов региональных органов 92.

власти, страховых организаций и предприятий в инвестиционной политике // Страховое дело. - 2006. - № 6. - С. 29-33.

Новикова М. Минфину не до страхования //Экономика и жизнь. 2008.

93.

Новикова М. Купить на все деньги страховку и улететь //Экономика 94.

Новикова М. Прибыли страховщиков падают и будут падать 95.

//Экономика и жизнь. 2009. - № 18.

Обзор экономических преступлений в России: 2005 (Global Economic 96.

Crime Survey 2005), подготовленный компанией PricewaterhouseCoopers //Вестник Ассоциации Менеджеров, 2005. - № 12; 2006.-№1.

Общая теория национальной безопасности / Под ред. А.А. Прохожева. - М: Изд-во РАГС, 2002.-318 с.

Оганов СВ. Инвестиционная деятельность страховщиков в банковском секторе экономики // Банковские услуги. - 2008. - № 8. - С. 7-12.

Основные принципы страхования, или принципы МАСН и методология. Октябрь 2003 года. Международная ассоциация страховых надзоров// http://www.iaiseb.org/_temp/Insurance_core_principles_and_ methodology_in_russian.pdf 100. Основные проблемы российского страхового сектора: ноябрь 2006 г.

//http://fitchratings.ru/media/specialreports/insurance/Russian_insurance_ 101. Первая Межрегиональная конференция «Роль региональных страховых объединений в развитии страхового рынка России»//http://www.rspp.ru/Default.aspx?CatalogId=234&d_no= 102. Петров Н.Э., Марченко Р.Н., Баринова Л.В. Криминологическая характеристика и предупреждение экономических преступлений. - М., 103. Полухин А. Депутаты перестраховались //Новая газета. 2009. - 27 апреля.

104. Помочь достойно умереть псевдостраховщикам. Новый глава ФССН Александр Коваль рассказал «Ъ» о своих первоочередных задачах ОСАГО //Коммерсантъ. 2009 - 15 апреля.

105. Постникова И.Ю. Экономическая безопасность. Особенности ее проявления в перестраховании// Финансы. 2009. - № 7.

106. Прецедент: Из-за банкротства страховой компании 60 тыс. петербургских автомобилистов потеряли свои полисы. Газета. СПб. 2009. - 4 августа 107. Принципы проведения страхования. Декабрь 1999 года. МАСН. Переведено Федеральной службой страхового надзора Российской Федерации //http:/www.iaisweb.org/_temp/insurance_core_principl es_and_methology_in_russian.pdf.

108. Природа и структура коррупции в России. Исследование Института общественного проектирования (ИнОП) и Института сравнительных социальных исследований (ЦЕССИ) // «Эксперт Online». 2008. - 7 февраля.

109. Прокопьева Е.Л. Организационно-экономические аспекты регулирования инвестиционной деятельности страховых компаний // Страховое дело.

110. Прайм страхование.Россия в 2012 г. Заняла 24-е место на мировом рынке с долей 0,56%.Swiss.re – ins.1prime.ru 111. Прохожев А.А. Регионы России: социальное развитие и безопасность. – М.: Изд. Новости, 2004.

112. Пусть будет Закон суров. С чем Россия встречает Всемирный день борьбы с коррупцией? 6 июля 2006 // Комиссия Государственной Думы Федерального Собрания РФ по противодействию коррупции.

//http://www.duma.gov.ru/anticorcom/publications/13.htm).

113. РБК,федеральная служба по финансовым рынкам,КМПГ,июнь 2013 г.

114. Рано умирать... Проблемы высокого уровня заболеваемости и преждевременной смертности от неинфекционных заболеваний и травм в Российской Федерации и пути их решения.- Всемирный Банк. 2005.

115. Рекомендации по итогам международной конференции EUROISAI «Роль высших органов финансового контроля в борьбе с коррупцией и мошенничеством» (г. Киев, 19-21 сентября 2006 г.) //http://www.acrada.gov.ua/achamber/doccatalog/document?id=1927181200386.

РОСГОССТРАХ.Итоги развития страхового рынка по итогам 2013 года.

117.

http://www.rgs.ru/pr/csr/insurance/index.wbp www.pwc.ru/crimesurvey 119. Российский страховой сектор: проблемы управления ростом (пер. с англ.).

Январь 2008 г. http://www.fitchratings.ru/media/specialreports/insurance/Russian_I 290108_RUS.pdf.

120. Российский страховой сектор: тенденция к концентрации: январь 2007 г.

http://allinsurance.ru/biser.nsf/ AllDocs/ OMIN7UUGAC120809519? OpenDocume nt.

122. Саблин Д. Инвестиционная деятельность страховых компаний:

навстречу рынку // Рынок ценных бумаг. - 2006. - № 19 - С. 44-46.

123. Самиев П., Янин А. Новый курс страхового рынка // Эксперт. -2008. С. 150, 153.

124. Самиев П.А. Структура и эффективность инвестиций российских страховщиков // Финансы. - 2006. - № 3. - С. 45-49.

125. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность: геополитика, глобализация, самосохранение и развитие. – М.: Финстатинформ, 2002.

126. Сухоруков М.М. Региональная политика страховой организации // Страховое дело. - 2006. - № 3. - С. 19-30.

127. Стандарт по надзору за перестраховщиками. Одобрено в Сингапуре 3 октября 2003 г // Основные принципы страхования, или принципы МАСН и методология //http://www.iaisweb.org/_temp/Insurance_ core_principles_and_ methodology_in_russia.pdf.

128. Стоимость через управление // Эксперт. 2006. - № 12.

129. Страхование: принципы и практика /Сост. Д. Бланд: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 1998.

130. Страховой демпинг и методы борьбы с ним. Комментарий председателя Правления Страховой группы «СОГАЗ» Вадима Янова по поводу проблемы демпинга страховых компаний, обострившейся в последнее время в связи с финансовым кризисом //www.allinsurance.ru.

131. Страховой рынок - арена борьбы жадности и осторожности. На вопросы о развитии страхового законодательства порталу «Страхование сегодня» отвечает Депутат Государственной Думы, Председатель комитета по финансовому рынку В.М. Резник // http://www.insur-info.ru/interviews/593/ 132. Страховщиков вывели на чистую воду. 2009. – 12 августа //http://allinsurance.ru/biser.nsf/AllDocs/OMIN-7UU84Z120809919?

OpenDocument 133. Тенденции развития российского страхования и кризисная ситуация // Финансы. 2009. - № 3.

134. Тимофеева Т.В. Вопросы статистической оценки инвестиционного потенциала страховых компаний // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - № 2. - С. 45-54.

135. Тихонова Е.С. Оценка финансовой устойчивости страховой организации по РСБУ и МСФО // Финансы. 2009. - № 2.

136. Третьяков К. И. Отечественный страховой бизнес: поиск источников существования в условиях кризиса//Страхование сегодня. 2009. – января// http://www.insur-info.ru/analysis/542.

137. Трофимова Ж. Страхи для страховщиков // Российская бизнес-газета.

2006. - 26 декабря.

138. Турбина К.Е. Дадьков В.Н. Взаимное страхование. - М.: Анкил.

139. Тюменские страховщики рассказали губернатору о своих проблемах.

18 июня 2009 года // www.newsprom.ru.

140. Устюгов Б. Обмануть страховщика - не грех //Финансовые Известия.

2007. - 29 января.

141. Уткин Э.А. Кочеткова А.И. Бизнес-план Как развернуть собственное дело. М., 1999. 175 с.

142. Федоткин Д.В. Страхование средств автотраспорта: от страхователя до мошенника один шаг // Юрид. мир. - 1999. - № 4. - С. 67-71.

143. Финансовая грамотность населения// Национальное Агентство Финансовых Исследований (НАФИ) //http:// nacfin.ru/reports/finansovajagramotnost-naselenija.html.

144. ФССН выступает за запрет на возрождение погибающих страховщиков под новыми брендами // Экономика и жизнь. 2009. - № 10.

145. Фурсов Д.А. Страхование. Подготовка дела к судебному разбирательству (Пособие для судей арбитражных судов). - М., 1997.

146. Харитонов В.В. ТОП-40: Рынок России. Общее страхование 2008. – М.: Мариллион. 2009.

147. Хмыз О.В. Основные принципы фундаментального анализа на фондовом рынке // Финансовый вестн.: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2009. - № 1. - С. 60-65.

148. Хомченко О.М. Алгоритм формирования инвестиционной политики страховых компаний // Экономика образования. - 2008. - № 1. - С.

120-131.

149. Цамутали О.А. Попытка переосмысления категории «страхование»// Финансы. 2009. - № 3.

150. Цыганов А.А., Хуторянский А.С. Проблемы подготовки андеррайтеров в России //Финансы. 2009. - № 2.

151. Что не нравится россиянам в работе страховых компаний. Результаты исследования, проведенного экспертами "Росгосстраха". 2009. - сентября //http://www.rokf.ru/insurance/2009/09/23/121852.html.

152. Шахов В.В. Ахвледиани Ю.Т. Страхование. (изд. З-е) - М.: ЮНИТИ, 153. Шевель О. Рискуют без страха // Слияния и поглощения. - 2007. - № 154. Шевчук В.А. Автотранспортное страхование (от истоков до современности). – М. : Ансел-Пресс, 2001. - 448 с.

155. Юлдашев Р.Т., Цветкова Л.И. Практика развития страхового бизнеса.

– М.: Анкил, 2011, 276 с.

156. Яшина Н.М. Основы обеспечения финансовой устойчивости страховой организации // Справ, экономиста. - 2008. - № 10. - С. 126-135.

Научная литература на иностранных языках 157. Best A.M. Special Report: Global Reinsurance - Market Review. Though Industry Balance Sheets are Healthy, Challenges Abound.2008.

158. Global Corruption Report 2009. Corruption and the Private Sector Transparency International 2009.

159. The IAIS Common Structure for the Assessment of Insurer Solvency Approved in Dubai on 14 February 2007 //http:/www.iaisweb.org/ _temp/Common_structure_paper_for_assessment_of_insurer_solvency.

160. Kaptein М. The living business code: improving corporate integrity and reducing corruption from the inside // Global Corruption Report 2009.

Corruption and the Private Sector Transparency International 2009.

161. Knigh А. From voluntary commitments to responsible conduct: making codes and standards effective and credible //Global Corruption Report 2009. Corruption and the Private Sector Transparency International 2009.

162. Ovcharova L., Popova D., Pishniak A. Income and Social Services: Inequality, Disadvantage Poverty Independent Institute for Social Poverty. Moscow: State University - Higher School of Economics, 2005.

163. Report On the Survey On Preventing, Detecting And Remedying Fraud in Insurance. IAIS. 2007.

164. Report to the Nation on Occupation Fraud & Abuse. 2006.