«ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ (рабочая учебная программа дисциплины) ФИНАНСОВОЕ ПРАВО Направление подготовки: 030900 Юриспруденция Профиль подготовки: Государственно-правовой Уголовно-правовой Гражданско-правовой ...»

Проведите их классификацию по разным основаниям.

3. Какие виды поступлений денежных средств зачисляются в государственные и муниципальные доходы на добровольной основе?

4. Что относится к заёмным средствам в составе финансовых ресурсов государства и муниципальных образований?

5. Каковы особенности лотерей как способа привлечения средств государства и муниципальных образований?

Практическое занятие № 14 по теме «Понятие налога.

Содержание занятия: занятие проводится в форме семинара (контроль теоретических знаний по заранее заданным вопросам) с использованием интерактивного метода «проблемное обучение»).

Цель занятия:

1. Проверить и закрепить теоретический материал по пройденной теме.

2. Сформировать у обучающихся отдельные профессиональные компетенции в соответствующей области финансового права.

3. Приобрести навыки ведения дискуссии и отстаивание своей точки зрения.

Требования к знаниям и умениям студентов:

должны иметь представление: о проблемах правового регулирования налоговых отношений в РФ;

должны знать: понятие налогов, их функции и роль. Виды налогов.

должны уметь: разграничивать отдельные виды налогов.

Задание на занятие (для проблемного обсуждения):

1. Понятия «налог» и «сбор» являются основополагающими понятиями законодательства о налогах и сборах. На основе анализа их признаков укажите их основные отличия, а также определите, на основании каких статей Конституции РФ строится их разграничение.

2. Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений»? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ.

3. На основе действующего законодательства расскажите, какие изменения произошли в налоговой системе РФ, какие виды налогов установлены в РФ в последнее время. Как Вы считаете, могут ли субъекты РФ и органы местного самоуправления самостоятельно устанавливать налоги и сборы? Если могут, то раскройте порядок установления.

4. Назовите элементы налоговых правоотношений, перечислите группы этих правоотношений, раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.

5. Налоговые правоотношения могут возникать между:

– органом (должностным лицом) исполнительной власти и налогоплательщиком;

– органом законодательной власти и налогоплательщиком;

– между налогоплательщиками;

- между органом исполнительной власти субъекта РФ и органом исполнительной власти РФ;

– между физическим и юридическим лицом;

– между кредитным органом и налоговым органом. Укажите правильные ответы.

6. Перечислите источники, формирующие законодательство о налогах и сборах.

7. Налог или сбор могут считаться установленными с момента провозглашения. Согласны ли Вы с этим мнением? Обоснуйте свою точку зрения.

Ход занятия:

1. Преподаватель делит всю группу по два человека и выдает им задание для индивидуальной подготовки. Из данной пары один студент должен продумать и записать аргументы «за» по указанной в задании проблеме, а его спарринг-партнер аргументы «против». Задание выдается за 2 недели до занятия.

2. Предварительно до обсуждения проблемных вопросов проводится краткий блиц-опрос по заданной теме:

1) Понятие налогов, их функции и роль. Виды налогов. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

2) Понятие и источники налогового права. Характеристика элементов закона о налоге (налоговая модель). Налоговые правоотношения.

3) Субъекты налоговых правоотношений, их виды.

4) Объекты обложения налогами. Единицы обложения. Ставки налогов. Сроки уплаты налогов. Льготы по налогам.

5) Налоговые правонарушения: понятие, виды. Налоговые санкции:

виды и порядок их применения. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства. Охрана прав налогоплательщиков. Порядок обжалования действий налоговых органов.

1). Что представляют собой налог и сбор, каковы юридические признаки, свойственные им?

2). Каковы принципы налогообложения?

3). Что понимается в Российском законодательстве под системой налогов и сборов в РФ?

4). Каким образом можно классифицировать налоги по различным основаниям?

5). Какие виды налогов и сборов Вы знаете?

6). Что понимается под налоговым правом?

7). В чем проявляется специфика норм налогового права?

8). Что входит в состав налоговых правоотношений, каковы их особенности?

9). Кто может выступать в качестве участников налоговых правоотношений?

10). Каковы основные элементы налогообложения (закона о налоге)?

3. Каждая пара спарринг-партнеров выступает со своим проблемным вопросам. Присутствующие должны задать им по вопросу.

4. Преподаватель подводит итоги всем выступлениям, резюмируя каждый проблемный вопрос. Оглашаются оценки за участие в дискуссии.

Оценка знаний и степени подготовленности студентов осуществляется по пятибалльной шкале.

Требования к отчетным материалам: студенты сдают преподавателю тексты своих выступлений.

Практическое занятие № 15 по теме «Понятие налога. Налоговое Содержание работы: занятие проводится в форме практикума (решение задач по теме «Понятие налога. Налоговое право. Общие положения»).

Цель занятия:

– сформировать у обучающихся отдельные профессиональные компетенции в соответствующей области правоведения;

– выработать навыки применения финансово-правовых норм в профессиональной деятельности;

– проверить и закрепить теоретический материал по вопросам пройденной темы, – научиться определять правильность применения налоговыми органами налоговых санкций за нарушение налогового законодательства.

Для выполнения задания студенты:

должны иметь представление: о существующей в РФ системе налогов;

должны знать: понятие и виды налогов, порядок определения налогооблагаемой базы, льготы по уплате налогов, предусмотренные действующим законодательством;

должны уметь: определять законность действий налоговых органов при применении ими налоговых санкций за нарушение налогового законодательства;

должны использовать Налоговый кодекс РФ, нормативные акты, рекомендованные в перечне литературы.

Задание на занятие:

1. АО «Аргос» не смогло выполнить обязательств перед предприятием «Волговаз» по перевозке комплектующих деталей для автомобилей и оказалось не в состоянии возместить убытки, понесенные предприятием «Волговаз» в связи со срывом поставок. Налоговая инспекция, убедившись в невозможности АО «Аргос» внести соответствующий налог, подала иск в суд с целью признания АО «Аргос» банкротом. Предприятие «Волговаз»

также подало иск в суд с просьбой взыскать понесенные им убытки с АО «Аргос» в принудительном порядке. Дирекция АО «Аргос» подала в налоговую инспекцию заявление с просьбой в качестве обеспечения уплаты налога принять в залог имеющиеся у АО товарно-материальные ценности.

Дайте юридическую оценку действиям всех субъектов налоговых правоотношений в данной ситуации. Интересы какой организации будут удовлетворены в первую очередь?

2. Полковнику Гурову по его заявлению органы местного самоуправления районного центра Митино за соответствующую плату передали в собственность земельный участок для ведения фермерскою хозяйства. Через 2 года, когда срок военной службы Гурова составил 20 лет, он по состоянию здоровья был уволен из рядов Вооруженных Сил. Митинская районная налоговая инспекция включила в облагаемый налогом доход Гурова сумму земельного налога и налог на технику, которую последний использовал для обработки земли, объяснив это тем, что Гуров «не исполняет более обязанности военной службы и, следовательно, льготами военнослужащего не обладает». «Комитет защиты офицеров» Митинского района подал жалобу на действия налоговой инспекции в отношении Гурова в районный суд.

Оцените с юридической точки зрения действия участников налоговых правоотношений.

3. Предприятие «Уралнефтегаз» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрело в Финляндии товары народного потребления. При этом в счете-фактуре цена полученного товара была указана в финских марках. Директор «Уралнефтегаза» издал распоряжение реализовать эти товары работникам своего предприятия в рублях по цене значительно ниже, чем она определялась в результате пересчета финских марок по курсу ЦБ РФ в рубли. Однако налоговая инспекция взыскала с работников предприятия налог на разницу цены реализованного товара от его номинала.

Дайте юридическую оценку действиям налоговой инспекции.

4. Акционерное общество «Грант» получило от ЦБ РФ разрешение на эмиссию ценных бумаг, часть которых реализовало своим работникам по цене ниже их номинальной стоимости. Налоговая инспекция включила в совокупный доход работников АО сумму, равную номинальной стоимости ценных бумаг.

Есть ли нарушения в действиях налоговой инспекции?

5. АО «Гигант-плюс» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника марки «Иней», была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший до этого в эксплуатации, закройщице Холодовой «за отличные показатели в труде». С момента покупки цена холодильника «Иней» возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Холодовой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Холодова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными.

Возможно ли положительное решение вопроса в пользу Холодовой?

6. Инспектор налоговой инспекции г. Старогирьково Петровский дал гражданину Лопухину официальную письменную консультацию по уплате подоходного налога. В соответствии с консультацией Лопухин заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен.

Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией.

Кто должен в этом случае нести ответственность ? Правомочно ли обращение гр. Лопухина в суд по этому поводу?

7. В 2011 г. у АО «ВИКА» образовалась переплата по налогу на прибыль (перечисленные в бюджет суммы авансовых взносов значительно превысили сумму фактически полученной прибыли). Несмотря на устные запросы, районная налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне перечисленные суммы налога, хотя факт переплаты ею подтвержден.

Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?

8. АО «Пингвин» обратилось в налоговую инспекцию с жалобой на неправомерность взыскания с него пени в размере 0,7% за несвоевременную уплату земельного налога за 2011 г., обнаруженную во время проведения документальной проверки в феврале 2012 г.

Кто прав в этой ситуации? Обоснуйте свою точку зрения ссылками на нормативные акты.

Ход занятия:

1. Студенты получают текст задач на занятии.

2. Решение задач предполагают предварительную теоретическую подготовку к занятию.

3. Решение задач производится с использованием Налогового кодекса РФ и Кодекса РФ об административных правонарушениях.

4. Решение задач производится устно с последующим обсуждением.

5. Оглашение результатов и анализ ошибок проводится в конце занятия. Оценка знаний и степени подготовленности студентов осуществляется по пятибалльной шкале.

Практическое занятие № 16 по теме «Характеристика отдельных видов налогов (круг плательщиков, объект обложения, порядок исчисления и взимания, основные льготы, ставки, особенности)»

Содержание занятия: Занятие проводится в форме семинара (контроль теоретических знаний по заранее заданным вопросам).

Цель занятия:

1. Проверить и закрепить теоретический материал по пройденной теме.

2. Сформировать у обучающихся отдельные общекультурные и профессиональные компетенции в соответствующей области финансового права.

Требования к знаниям и умениям студентов:

должны иметь представление: о проблемах правового регулирования налоговых отношений;

должны знать: круг плательщиков, объект обложения, порядок исчисления и взимания, основные льготы, ставки, особенности уплаты отдельных видов налогов;

должны уметь: рассчитать отдельные виды налогов.

Задание на занятие:

Теоретические вопросы для контроля знаний:

1. Федеральные налоги и сборы.

2. Региональные налоги 4. Социальные налоги (взносы в Государственный пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд занятости населения, взносы на обязательное медицинское страхование).

5. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах и зонах свободной торговли.

Ход занятия, основные рекомендации по выполнению заданий и требования к отчетным материалам регламентированы п. 5.4.3. данной рабочей учебной программы.

Результат домашней подготовки может быть проконтролирован студентами самостоятельно с помощью контрольных вопросов.

Контрольные вопросы для самопроверки из кейса вопросов по теме «Характеристика отдельных видов налогов (круг плательщиков, объект обложения, порядок исчисления и взимания, основные льготы, ставки, 1. Какие налоги для юридических лиц предусмотрены российским законодательством?

2. Каков круг плательщиков налогов с юридических лиц?

3. Что является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость?

4. Какие ставки применяются по налогу на прибыль предприятий и организаций и в каком порядке они устанавливаются?

5. Влияет ли объем фонда оплаты труда на сумму платежей по налогу на прибыль предприятий и организаций?

Практическое занятие № 17 по теме «Характеристика отдельных видов налогов (круг плательщиков, объект обложения, порядок исчисления и взимания, основные льготы, ставки, особенности)».

Содержание работы: Занятие проводится в форме практикума.

Цель занятия:

– сформировать у обучающихся отдельные профессиональные компетенции в соответствующей области финансового права;

– выработать навыки работы с нормативными актами в области налогов;

– проверить и закрепить теоретический материал по вопросам пройденной темы.

Для выполнения задания студенты:

должны иметь представление: о системе налогов в РФ;

должны знать: основные показатели, характеризующие отдельный вид налога: круг плательщиков, объект обложения, порядок исчисления и взимания, основные льготы, ставки, особенности;

должны уметь: анализировать правовые нормы, содержащиеся в нормативном акте;

должны использовать Налоговый кодекс РФ.

Задание на занятие:

Составление развернутой таблицы «Сравнительная характеристика отдельных видов налогов (круг плательщиков, объект обложения, порядок исчисления и взимания, основные льготы, ставки, особенности)».

2. НДС Ход занятия и основные рекомендации по выполнению заданий 1. Студенты получают индивидуальное задание на занятие.

3. Выполнение задания предполагают предварительную теоретическую подготовку к практикуму – повторение вопросов темы.

4. Выполнение задания производится с использованием источников права: Налогового кодекса РФ.

5. В конце занятия выполненные работы сдаются преподавателю.

Отчетные материалы по выполненному заданию.

Студенты выполняют задания на бумажном носителе и в конце занятия сдают выполненную работу преподавателю.

Оглашение результатов проводится на следующем занятии. Оценка знаний и степени подготовленности студентов осуществляется по пятибалльной шкале.

Практическое занятие № 18 по теме «Государственный кредит»

Содержание занятия: Занятие проводится в форме семинара (контроль теоретических знаний по заранее заданным вопросам).

Цель занятия:

1. Проверить и закрепить теоретический материал по пройденной теме.

2. Сформировать у обучающихся отдельные профессиональные компетенции в соответствующей области финансового права.

Требования к знаниям и умениям студентов:

должны иметь представление: о проблемах государственного регулирования кредитных отношений в РФ;

должны знать: понятие, формы, особенности и виды государственного кредита; порядок регулирования государственных внутренних и внешних займов;

должны уметь: анализировать правовые ситуации, связанные с регулированием государственного кредитования.

Задание на занятие:

Теоретические вопросы для контроля знаний:

1. Понятие и формы государственного кредита. Особенности, виды государственного кредита. Значение государственного кредита для покрытия бюджетного дефицита. Отношения в области государственного кредита, регулируемые финансовым правом.

2. Правовое регулирование государственных внутренних займов в Российской Федерации, их виды. Договор государственного займа: его содержание и особенности.

3. Правовое регулирование государственных внешних займов Российской Федерации, их виды.

4. Правовое регулирование выпуска и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг в Российской Федерации.

5. Государственные денежно-вещевые лотереи, их отличие от государственных займов. Условия и порядок выпуска денежно-вещевых лотерей.

Ход занятия, основные рекомендации по выполнению заданий и требования к отчетным материалам регламентированы п. 5.4.3. данной рабочей учебной программы.

Результат домашней подготовки может быть проконтролирован студентами самостоятельно с помощью контрольных вопросов.

Контрольные вопросы для самопроверки из кейса вопросов по теме «Государственный кредит» (извлечение):

1. Сформулируйте понятие государственного (муниципального) кредита в экономическом и правовом аспектах.

2. Каковы характерные признаки государственного (муниципального) кредита как финансово-правового института?

3. В чем состоят различия государственного и банковского кредита?

4. Чем обусловлена необходимость использования государственного (муниципального) кредита?

5. Какова взаимосвязь государственного (муниципального) кредита и государственного долга (если их рассматривать как причину и следствие)?

Практическое занятие № 19 по теме «Государственный кредит»

Содержание работы: занятие проводится в форме практикума (решение задач по теме «Государственный кредит»).

Цель занятия:

– сформировать у обучающихся отдельные профессиональные компетенции в соответствующей области правоведения;

– выработать навыки применения финансово-правовых норм в профессиональной деятельности;

– проверить и закрепить теоретический материал по вопросам пройденной темы, – научиться определять правильность применения налоговыми органами налоговых санкций за нарушение налогового законодательства.

Для выполнения задания студенты:

должны иметь представление: о значении заемных средств, поступающих в распоряжение государства в форме кредитов, государственных займов и займов органов местного самоуправления для осуществления функций государства;

должны знать: понятие, виды и формы государственного кредита;

должны уметь: применять полученные знания для разрешения практических ситуаций;

должны использовать нормативные акты, рекомендованные в перечне литературы.

Задание на занятие:

1. В РФ существуют следующие виды вкладов: на предъявителя; бессрочные; многоцелевые; сберегательные; депозитные; валютные; целевой накопительный.

Определите, имеются ли ошибки в приведенной классификации? Дайте правильные ответы, при необходимости дополните.

2. Гражданин Зубов 5 марта 2000 г. приобрел в АКБ «Земля» 5 сберегательных сертификатов с номинальной стоимостью каждого 50 тыс. рублей и годовой процентной ставкой 20%. 10 апреля 2000 г. гражданин Зубов уехал в длительную заграничную командировку, из которой вернулся июня 2010 г. На следующий день он решил получить размещенные по сберегательным сертификатам вклады в объеме всей суммы с причитающимися процентами по ранее указанной ставке за 10 лет 3 месяца 4 дня. В банке заявили, что в связи с тяжелым финансовым положением сумму вклада по сертификатам ему смогут выдать только через 20 дней, а процентную ставку в размере 20% годовых начислят только за последние года.

Установите, какие нарушения допущены и кем? Дайте юридический анализ сложившейся ситуации и предложите, опираясь на нормативные правовые акты, способы защиты законных прав Зубова.

2. На экзамене по финансовому праву студенту Белому было предложено назвать минимальную сумму по банковскому вкладу и валютной ренте, а также уточнить порядок начисления процентов по данным вкладам. Студент Белый затруднился ответить на этот вопрос.

Дайте полный ответ.

3. Аудиторская фирма «Огурцов ЛТД» осуществляла комплексную проверку финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Факел», в ходе которой были проверены расчетные счета ОАО и ряд сделок с немецкой фирмой «АВМ». Нарушений обнаружено не было. В то же время в орган ФСНП поступили агентурные данные о том, что ряд сделок «Факела» с «АВМ» противоречат законодательству. Орган ФСНП обратился в аудиторскую фирму «Огурцов, лтд» с просьбой предоставить копии договоров сделок и данные по расчетным счетам «Факела». Аудиторская фирма предоставила данную информацию.

Определите, какие нарушения закона были допущены и кем? Какова, по Вашему мнению, последовательность в разрешении данной ситуации?

4. Председатель Правительства Российской Федерации обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денежные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался ценными бумагами государственного займа.

Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительство РФ обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?

5. Семья Никифоровых в целях образования производственного кооператива по пошиву рабочей одежды взяла в «Инвест-банке» кредит, который не был указан в декларации о доходах. Представитель налоговой инспекции Бугров вынес постановление о взыскании с Никифоровых штраф в размере суммы полученного кредита, мотивировав свои действия тем, что «были скрыты доходы от предпринимательской деятельности».

Никифоровы обжаловали постановление Бугрова в суд.

Обоснованна ли жалоба Никифоровых?

6. Гражданин Углов обратился в Волгореченский районный суд с иском к управлению финансов администрации Саратовской области. Истцом были приобретены именные облигации государственного целевого беспроцентного займа 2009 года со сроком погашения в 2012 году путем выдачи автомобилей. Причиной обращения в суд послужило невыполнение Министерством финансов РФ соответствующих обязательств. Истец требовал расторжения договоров, заключенных в форме поименованных облигаций, а также уплаты неустойки и возмещения морального вреда.

Каким может быть решение суда по данному делу? Какими нормативными актами следует при этом руководствоваться?

7. АО «Угольник» расплатилось с работниками, погашая задолженность по заработной плате облигациями государственного сберегательного займа, приобретенными за счет продажи векселей.

Были ли допущены нарушения? Если да, то какие санкции могут быть применены?

8. Главный бухгалтер АО «Кора» Иванов исчислил и уплатил в бюджет налог на прибыль предприятия в части доходов от реализации КО, выпущенных до 21.01.12 г. по ставке 15%. Однако, ожидая проверки районной налоговой инспекции, усомнился в правильности своих расчетов и обратился к специалисту в области финансового права.

Верно ли Иванов определил ставку налога на прибыль предприятий и организаций при совершении операций с государственными ценными бумагами? Аргументируйте свое мнение ссылкой на нормативные акты.

Ход занятия:

1. Студенты получают текст задач на занятии.

2. Решение задач предполагают предварительную теоретическую подготовку к занятию.

3. Решение задач производится с использованием нормативных правовых актов.

4. Решение задач производится устно с последующим обсуждением.

5. Оглашение результатов и анализ ошибок проводится в конце занятия. Оценка знаний и степени подготовленности студентов осуществляется по пятибалльной шкале.

Практическое занятие № 20 по теме «Финансово-правовое регулирование страхования в Российской Федерации. Страховое право»

Содержание занятия: Занятие проводится в форме семинара (контроль теоретических знаний по заранее заданным вопросам).

Цель занятия:

1. Проверить и закрепить теоретический материал по пройденной теме.

2. Сформировать у обучающихся отдельные профессиональные компетенции в соответствующей области финансового права.

Требования к знаниям и умениям студентов:

должны иметь представление: о проблемах правового регулирования страхования в РФ;

должны знать: понятие, функции, отрасли и виды страхования как звена финансовой системы РФ;

должны уметь: определять различия в правах страхователей при обязательном и добровольном государственном страховании.

Задание на занятие:

Теоретические вопросы для контроля знаний:

1. Страхование как звено финансовой системы Российской Федерации: понятие, функции, отрасли и виды. Отношения в области страхования, регулируемые финансовым правом. Понятие, предмет, субъекты страхового права 2. Функции и полномочия Министерства финансов Российской Федерации по надзору за страховой деятельностью.

3. Понятие государственного страхования и его задачи. Виды и объекты государственного страхования. Источники образования и порядок использования средств страхования.

Ход занятия, основные рекомендации по выполнению заданий и требования к отчетным материалам регламентированы п. 5.4.3. данной рабочей учебной программы.

Результат домашней подготовки может быть проконтролирован студентами самостоятельно с помощью контрольных вопросов.

Контрольные вопросы для самопроверки из кейса вопросов по теме «Финансово-правовое регулирование страхования в Российской Федерации. Страховое право» (извлечение):

1. Чем определяется необходимость страхования в государстве?

2. Какова роль страхования?

3. В каких формах выступает страхование в Российской Федерации?

4. Какие виды страхования существуют в Российской Федерации?

5. В чем заключаются особенности страхования в современный период?

Практическое занятие № 21 по теме «Правовые основы Содержание занятия: Занятие проводится в форме семинара (контроль теоретических знаний по заранее заданным вопросам).

Цель занятия:

1. Проверить и закрепить теоретический материал по пройденной теме.

2. Сформировать у обучающихся отдельные общекультурные и профессиональные компетенции в соответствующей области финансового права.

Требования к знаниям и умениям студентов:

должны иметь представление: о проблемах правового регулирования государственных расходов;

должны знать: понятие и систему расходов государства;

должны уметь: анализировать правовые ситуации, связанные с регулированием государственных расходов РФ.

финансовой деятельности, финансовые акты.

Задание на занятие:

Теоретические вопросы для контроля знаний:

1. Понятие и система расходов государства, их особенности и принципы финансирования. Централизованные и децентрализованные расходы.

2. Понятие, принципы, объекты, виды и режимы бюджетного финансирования.

3. Правовой институт государственных расходов и бюджетного финансирования. Особенности правоотношений в области государственных расходов и бюджетного финансирования. Государственный заказ.

4. Особенности государственного финансирования предпринимательских организаций.

5. Порядок финансирования федеральных программ.

6. Государственные инвестиции: понятие, порядок предоставления.

7. Сметно-бюджетное финансирование организаций.

Ход занятия, основные рекомендации по выполнению заданий и требования к отчетным материалам регламентированы п. 5.4.3. данной рабочей учебной программы.

Результат домашней подготовки может быть проконтролирован студентами самостоятельно с помощью контрольных вопросов.

Контрольные вопросы для самопроверки из кейса вопросов по теме «Правовые основы государственных расходов РФ» (извлечение):

1. Дайте понятие государственных и муниципальных (местных) расходов.

2. Охарактеризуйте финансовые правоотношения, возникающие в связи с государственными и муниципальными (местными) расходами.

3. Каково соотношение понятий «финансовая деятельность государства» и «государственные расходы»?

4. Назовите источники финансирования государственных и муниципальных расходов.

5. Какие новые явления возникли в порядке финансирования государственных и муниципальных расходов в условиях перехода к рыночной экономике?

Практическое занятие № 22 по теме «Банковская система и Содержание занятия: Занятие проводится в форме семинара (контроль теоретических знаний по заранее заданным вопросам).

Цель занятия:

1. Проверить и закрепить теоретический материал по пройденной теме.

2. Сформировать у обучающихся отдельные профессиональные компетенции в соответствующей области финансового права.

Требования к знаниям и умениям студентов:

должны иметь представление: о проблемах банковской системы РФ;

должны знать: понятие банковской деятельности и банковской системы, банковского кредита как звена финансовой системы Российской Федерации;

должны уметь: применять полученные знания для разрешения практических ситуаций.

Задание на занятие:

Теоретические вопросы для контроля знаний:

1. Понятие банковской деятельности и банковской системы в Российской Федерации. Финансово-правовые основы банковской деятельности.

2. Понятие банковского кредита. Отношения в области банковского кредитования, регулируемые финансовым правом.

3. Финансово-правовой статус Банка России. Его полномочия в финансовой сфере.

4. Банки, иные кредитные организации: их виды, функции и роль в осуществлении финансовой деятельности государства. Государственное регулирование деятельности коммерческих банков.

Ход занятия, основные рекомендации по выполнению заданий и требования к отчетным материалам регламентированы п. 5.4.3. данной рабочей учебной программы.

Результат домашней подготовки может быть проконтролирован студентами самостоятельно с помощью контрольных вопросов.

Контрольные вопросы для самопроверки из кейса вопросов по теме «Банковская система и банковское право» (извлечение):

1. Какими отраслями права регулируются отношения в сфере банковской деятельности?

2. Назовите круг общественных отношений в области банковской деятельности, регулируемые финансовым правом?

3. Являются ли нижеперечисленные отношений предметом финансово-правового регулирования:

– отношения между ЦБ РФ и коммерческими банками по поводу формирования фонда обязательных резервов ЦБ РФ;

– отношения по операциям ЦБ РФ по обслуживанию государственного долга;

– отношения по кредитованию банком государственных унитарных предприятий;

– отношения по приёму банками платёжных поручений по уплате федеральных налогов?

4. Являются ли отношения по банковскому кредитованию предметом финансового права?

5. Могут ли кредитные организации выступать стороной в отношениях по бюджетному кредитованию? Правовое обоснование ответа надо найти в БК РФ.

Практическое занятие № 23 по теме «Банковская система и Содержание работы: Занятие проводится в форме практикума с использованием интерактивного метода «разбор конкретных правовых ситуаций».

Цель занятия:

– сформировать у обучающихся отдельные профессиональные компетенции в соответствующей области правоведения;

– выработать навыки применения финансово-правовых норм в профессиональной деятельности;

– проверить и закрепить теоретический материал по вопросам пройденной темы, – научиться определять правильность соблюдения банковского законодательства при создании и функционирования кредитных учреждений.

Для выполнения задания студенты:

должны иметь представление: о проблемах банковской системы РФ;

должны знать: понятие банковской деятельности и банковской системы, банковского кредита как звена финансовой системы Российской Федерации;

должны уметь: применять полученные знания для разрешения практических ситуаций;

должны использовать нормативные акты, рекомендованные в перечне основной литературы.

Задание на занятие:

1. Глава администрации г. Свердловска обратился в Совет директоров АКБ «Урал» с просьбой выдать администрации краткосрочный кредит на месяцев для погашения задолженности по заработной плате работникам социальной сферы города. Возврат кредита гарантировался объектами недвижимости.

Дайте юридическую оценку данной просьбе Может ли администрация города обязать АКБ предоставить краткосрочный кредит? 2. При создании АКБ «Денис» на основании лицензии ЦБ РФ (Банка России) ему был определен уставный капитал и норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Банк «Денис» выполнил резервное требование не полностью, сославшись на то, что для некоторых АКБ данные нормативы были ниже. Банк России в бесспорном порядке взыскал с Банка «Денис» недовнесенные средства, а также наложил на него штрафные санкции в размере 2% оплаченного уставного капитала. Совет директоров АКБ «Денис» обжаловал действия Банка России в Высший Арбитражный Суд РФ.

Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.

3. Барановская городская администрация в целях создания благоприятных условий развития предпринимательства обязала АКБ «Ловал»

предоставлять кредиты ряду категорий предпринимателей исходя из пониженных ставок. Совет директоров банка отказался выполнить указания администрации. Через 10 дней в АКБ «Ловал» была отключена электроэнергия.

Какие нарушения законодательства и кем были допущены? В какой последовательности должна быть восстановлена законность в данной ситуации? Как строятся отношения между кредитными организациями и органами власти?

4. АО «Бора» обратилось в АКБ «Гранит» с просьбой о выделении банковского кредита в сумме 2 млн. руб. на 6 месяцев.

Определите, какие документы необходимо представить для получения кредита. Составьте вариант кредитного договора.

5. В г. Чернь на основании лицензии ЦБ РФ (Банка России) на право совершать кредитные операции в рублях был создан коммерческий банк «Фаэтон» - индивидуальное семейное предприятие, принимавшее денежные средства от населения. Поскольку банк не имел права на прием денежных средств от населения в иностранной валюте, дирекция банка открыла обменный пункт валюты, где вкладчики могли перевести свои вклады в рубли. По результатам проверки налоговая инспекция передала материалы о выявленных нарушениях в органы налоговой полиции. Руководство банка обжаловало такое решение, ссылаясь на то, что доходы, получаемые от обмена валюты, полностью учитывались как налогооблагаемая прибыль.

В чем состояло допущенное дирекцией коммерческого банка «Фаэтон» нарушение?

6. Коммерческий банк «Аист» обратился в арбитражный суд с иском о признании недействительным решения налогового органа о взыскании пени за задержку исполнения по его вине платежных поручений клиентов на перечисление налогов в бюджет. При этом было выявлено и документально подтверждено, что при невыполнении платежных поручений клиентов из-за отсутствия средств на их расчетных счетах банк производил погашение задолженности этих же клиентов по собственным кредитам через ссудные счета.

Возможно ли удовлетворение иска КБ «Аист»?

7. Налоговый орган затребовал у КБ «Стройбанк» документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности АО «Вера» за 2009-2011 гг., как необходимые для правильного налогообложения. За отказ представить таковые в налоговый орган в 15-дневный срок с момента получения письменного запроса заместителя руководителя налогового органа руководители банка были привлечены к административной ответственности в виде штрафа в размере пятикратной минимальной месячной оплаты труда за каждую неделю просрочки.

Правомерны ли действия налогового органа? Обоснуйте свою точку зрения ссылками на нормативные акты.

Ход занятия и основные рекомендации по выполнению заданий 1. Студенты делятся на 7 групп, каждая группа получает индивидуальное задание на занятие для разбора правовой ситуации и весь комплект задач для последующего обсуждения.

3. Выполнение заданий предполагают предварительную теоретическую подготовку к практикуму – повторение вопросов темы «Банковская система и банковское право».

4. Разбор конкретных ситуаций производится с использованием источников права Конституция РФ, Кодекс РФ об административных правонарушениях, Федерального закона «О банках и банковской деятельности»

и др.). На разбор ситуации отводится 40 минут учебного времени.

5. Вторая половина занятия отведена на обсуждение полученных результатов групповой работы.

6. В конце занятия делается анализ допущенных ошибок и оглашаются результаты выполненной работы. Оценка знаний и степени подготовленности студентов осуществляется по пятибалльной шкале.

Отчетные материалы по выполненному заданию.

Студенты выполняют задания на бумажном носителе и в конце занятия сдают выполненную работу преподавателю.

Практическое занятие № 24 по теме «Правовое регулирование Содержание занятия: Занятие проводится в форме семинара (контроль теоретических знаний по заранее заданным вопросам).

Цель занятия:

1. Проверить и закрепить теоретический материал по пройденной теме.

2. Сформировать у обучающихся отдельные общекультурные и профессиональные компетенции в соответствующей области финансового права.

Требования к знаниям и умениям студентов:

должны иметь представление: о проблемах правового регулирования денежного обращения в РФ;

должны знать: понятие денежной системы, ее элементы; понятие, основные принципы и задачи;

должны уметь: применять полученные знания для разрешения практических ситуаций.

Задание на занятие:

Теоретические вопросы для контроля знаний:

1. Понятие денежной системы, ее элементы. Регулирование денежного обращения. Принципы планирования обращения. Баланс денежных расходов и доходов населения. Кассовый план. Порядок его составления, рассмотрения и утверждения.

2. Эмиссионное право. Финансово-правовое регулирование выпуска и обращения ценных бумаг в Российской Федерации.

3. Правила ведения кассовых операций. Принцип единства кассы.

Правила хранения денег.

4. Контроль за соблюдением правил хранения, расходования и обращения денег. Ответственность руководителей учреждений и предприятий за нарушение этих правил.

Ход занятия, основные рекомендации по выполнению заданий и требования к отчетным материалам регламентированы п. 5.4.3. данной рабочей учебной программы.

Результат домашней подготовки может быть проконтролирован студентами самостоятельно с помощью контрольных вопросов.

Контрольные вопросы для самопроверки из кейса вопросов по теме «Правовое регулирование денежного обращения» (извлечение):

1. Дайте понятие денег.

2. Какова роль денег в экономическом и социальном развитии общества и государства?

3. Что такое эмиссия денег?

4. Назовите правовые акты, регулирующие эмиссию денег.

5. Что следует понимать под денежной массой?

Практическое занятие № 25 по теме «Валютное регулирование в РФ»

Содержание занятия: Занятие проводится в форме семинара (контроль теоретических знаний по заранее заданным вопросам).

Цель занятия:

1. Проверить и закрепить теоретический материал по пройденной теме.

2. Сформировать у обучающихся отдельные общекультурные и профессиональные компетенции в соответствующей области финансового права.

Требования к знаниям и умениям студентов:

должны иметь представление: о проблемах правового регулирования денежного обращения и валютных отношений в РФ;

должны знать: понятие, основные принципы и задачи валютного регулирования;

должны уметь: применять полученные знания для разрешения практических ситуаций.

Задание на занятие:

Теоретические вопросы для контроля знаний:

1. Понятие, основные принципы и задачи валютного регулирования.

Основные понятия валютного права.

2. Валютный контроль, его содержание. Функции ЦБ в осуществлении валютного регулирования.

3. Виды валютных операций. Правила их осуществления.

4. Правовые основы международных валютно-финансовых от ношений.

Ход занятия, основные рекомендации по выполнению заданий и требования к отчетным материалам регламентированы п. 5.4.3. данной рабочей учебной программы.

Результат домашней подготовки может быть проконтролирован студентами самостоятельно с помощью контрольных вопросов.

Контрольные вопросы для самопроверки из кейса вопросов по теме «Валютное регулирование в РФ» (извлечение):

1. Каковы различия в правовом режиме валюты Российской Федерации и иностранной валюты на территории России?

2. Что такое валютные ценности?

3. Перечислите состав валютных ценностей по законодательству Российской Федерации.

4. Дайте понятие валютного контроля.

5. Какова система субъектов, осуществляющих валютный контроль в Российской Федерации?

Практическое занятие № 26 по теме «Валютное регулирование в РФ»

Содержание работы: занятие проводится в форме практикума (решение задач по теме «Государственный кредит»).

Цель занятия:

– сформировать у обучающихся отдельные профессиональные компетенции в соответствующей области правоведения;

– выработать навыки применения финансово-правовых норм в профессиональной деятельности;

– проверить и закрепить теоретический материал по вопросам пройденной темы, – научиться определять правильность применения налоговыми органами налоговых санкций за нарушение налогового законодательства.

Для выполнения задания студенты:

должны иметь представление: об основах валютного регулирования в РФ;

должны знать: понятие валюты, субъектов валютного контроля и их полномочия;

должны уметь: применять полученные знания для разрешения практических ситуаций;

должны использовать нормативные акты, рекомендованные в перечне литературы.

не литературы.

Задание на занятие:

1. Согласно Закону от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю не названа в качестве органа валютного контроля. Но, согласно Указу Президента РФ от 24.09.93 г. «О федеральной службе России по валютному и экспортному контролю» и утвержденному Правительством РФ Положению о данной службе она является органом исполнительной власти, образованным зля реализации функций Правительства РФ по валютному и экспортному контролю.

Можно ли считать ФСВЭК органом валютного контроля? Проанализируйте сложившуюся ситуацию с юридической точки зрения. Имеет ли право в сложившейся ситуации ВЭК России привлекать юридических лиц к ответственности за нарушение валютных операций, а также внешнеэкономических операций?

2. В соответствии с внешнеторговым контрактом, заключенным ОАО «Колпино» г. Санкт-Петербург с немецкой фирмой «Рарр», 8.07.2004 г.

было изготовлено уникальное оборудование на сумму свыше 200 тысяч немецких марок, применяемое для заправки топливом аэробусов. Поставка оборудования осуществлялась на условиях 100% предоплаты. Условия внешнеторгового контракта о расчетах в валюте российской стороной были выполнены полностью. В марте 2006 г. Санкт-Петербургским городским центром ФСВЭК была проведена проверка исполнения данного контракта, в ходе которой в действиях ОАО были установлены нарушения законодательства о валютном регулировании, выразившиеся в безлицензионном осуществлении валютной операции, связанной с движением капитала. Квалифицировав действия ОАО как валютную операцию, связанную с движением капитала и требующую лицензирования ЦБ России, орган валютного контроля посчитал, что ОАО нарушены требования ст. 6 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», поскольку ОАО не получило лицензии на перевод валюты в Германию, и в соответствии со ст. 14 Закона обязал ОАО внести в доход государства 205 696 немецких марок (сумму стоимости поставленного оборудования). ОАО обжаловало решение валютного органа. Арбитражный суд вынес решение в пользу ОАО «Колпино».

Обоснуйте решение Арбитражного суда. Какие нарушения законодательства были допущены органом валютного контроля?

3. ЗАО «Каскад» решило открыть валютный счет для расчета с иностранными поставщиками.

Определите, в каких банках ЗАО может быть разрешено открыть валютный счет (в российских, в иностранных на территории РФ, в иностранных и т.д.).

Какого вида валютный счет будет открыт? Какие документы следует представить для открытия валютного счета?

4. Строительная компания «Небоскреб-центр» выполнила по договору с совместной российско-американской фирмой «Трасткомпани» заказ последней на строительство складских помещений. Договором было предусмотрено, что оплата будет производиться в валюте. Дирекция строительной компании «Небоскреб-центр» обратилась в коммерческий банк «Посредник», где открыт счет фирмы «Трасткомпани», с просьбой перевести причитающиеся ей денежные средства в валюте на свой счет. Банк «Посредник» осуществил перевод денег в рублях.

Может ли быть обжаловано действие коммерческого банка «Посредник»? Обоснуйте свой ответ.

5. Гражданин России Соловейко решил провести отпуск у родственников на Украине. На таможенном посту он предъявил 1500 долларов, две именные акции Инвест-банка, три облигации муниципального займа г. Зареченска, сберегательный сертификат банка «Менатеп» на сумму руб. и вексель муниципального Банка Москвы. Ему было предложено заполнить соответствующие бланки и представить документы, разрешающие вывоз валюты за рубеж.

Каков порядок ввоза-вывоза иностранной валюты, ценных бумаг и валюты Российской Федерации? Какие документы необходимо представить в данном случае гражданину Соловейко?

6. Тюменское управление налоговой полиции при проведении проверки 000 «Содружество» установило нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки и приняло решение о взыскании с ООО штрафа в размере сокрытой выручки.

Правомерно ли решение налогового органа? Обоснуйте свой ответ ссылкой на ст. Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

7. Территориальный орган Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю принял решение о взыскании с СанктПетербургского отделения Астробанка 6435 млн. руб. штрафа за нарушение порядка ведения валютных операций. Астробанк обжаловал в арбитражном суде действия ВЭК России по наложению санкций.

Предложите свои доводы в опровержение либо обоснование правомерности действий ВЭК.

Ход занятия:

1. Студенты получают текст задач на занятии.

2. Решение задач предполагают предварительную теоретическую подготовку к занятию.

3. Решение задач производится с использованием нормативных правовых актов.

4. Решение задач производится устно с последующим обсуждением.

5. Оглашение результатов и анализ ошибок проводится в конце занятия. Оценка знаний и степени подготовленности студентов осуществляется по пятибалльной шкале.

5.4.3. Общие методические указания по выполнению практикума В основном все лекционные занятия завершаются выполнением практической работы – решением задач (казусов), составлением правовых документов либо выполнением расчетных работ. Проверка умения студентов использовать теоретические положения финансового права при выполнении практической работы является основным средством текущего контроля знаний по данной дисциплине.

Для квалифицированного решения задач, разрешения многочисленных проблем толкования норм финансового права целесообразным является изучение и использование студентами НПА по финансовому праву, комментариев к ним, прежде всего рекомендованных в перечне литературы.

Приступая к решению заданных преподавателем задач, студенты должны хорошо уяснить их условия и, исходя из уже полученных знаний в области теории финансового права и финансового законодательства, определить и разрешить круг возникающих по каждой задаче вопросов. Решение задачи должно быть полным и аргументированным со ссылками на правовые акты и нормы, разъяснения высших судебных органов. Правильное решение задачи заключается в точной юридической квалификации ситуации, описанной в фабуле, со ссылкой на нормы финансового права.

Пример. Законодательное собрание Иркутской области приняло решение выпустить «в целях нормализации наличных денежных расчетов»

собственные денежные знаки, которые «имеют право хождения на территории области наравне с официальной денежной единицей Российской Федерации», и поручило приступить к их изготовлению в 1-ой образцовой типографии г. Ангарска.

Дайте юридическую оценку данной ситуации на основании анализа статей Конституции Российской Федерации.

Решение:

1. Определяем характер правоотношения, приведенного в условии задачи. Это финансовые отношения, связанные с регулированием денежных отношений в РФ.

2. Определяем нормативный акт, регулирующий данные правоотношения. Это Конституция РФ.

3. Оцениваем законность действий Законодательного собрания Иркутской области: согласно п. 1 ст. 75 Конституции РФ денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются.

В связи с этим, действия Законодательного собрания Иркутской области противоречат Конституции РФ и являются незаконным. Решение Законодательного собрания Иркутской области должно быть признано незаконным.

Студентам может быть поручена подготовка докладов по наиболее интересным вопросам изучаемой темы. На практических занятиях студенты должны научиться выступать перед аудиторией, участвовать в дискуссии, аргументированною отстаивать свою позицию.

Выполнение письменных заданий (как правило, в нескольких вариантах и по вопросам и темам, предназначенным для самостоятельного усвоения) также является одной из форм работы на практических занятиях.

Задание может включать вопросы теории финансового права и задачи.

Общие требования к форме отчетности по работам и заданиям Решение должно быть полным и аргументированным. Правильное решение задачи заключается в точной юридической квалификации ситуации, описанной в фабуле, со ссылкой на нормы финансового права.

При изложении ответа студентам необходимо использовать основные теоретические понятия, которые затрагиваются в правовой ситуации, описанной в задаче.

При выявлении нарушений финансового законодательства следует охарактеризовать также правовые средства, с помощью которых обеспечивается надлежащее исполнение субъектами права своих обязанностей. В заключении на основе теоретических положений и анализа содержания нормативных актов должны быть сделаны четкие выводы.

Таким образом, при решении задачи студент должен представить в письменном виде:

– логическое рассуждение по фабуле задачи;

– юридическую квалификацию случая;

– вывод о наличии или отсутствии нарушения нормы финансового права;

– правовые средства, устраняющие допущенные нарушения.

Форма отчетности: изложение студентом своей точки зрения по спорной правовой ситуации на бумажном или электронном носителе.

Оценивание выполненной работы осуществляется по традиционной балльной шкале Оценка «отлично» выставляется при условии, если студент представил письменное решение по всем предлагаемым задачам с соблюдением всех требований.

Оценка «хорошо» выставляется при условии, если студент правильно квалифицировал правовую ситуацию с точки зрения применения норм финансового права, но не указал конкретную статью, которая регулирует спорное правоотношение.

Оценка «удовлетворительно» выставляется при условии, если студент правильно квалифицировав правовую ситуацию, не сделал правильные выводы о наличии или отсутствии нарушения нормы финансового права и не сделал ссылку на нормы права. Либо работа была выполнена в объеме 50% предложенного задания.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется при условии, если студент неправильно квалифицировал правовую ситуацию, не нашел нормы права, которые регулируют спорное правоотношение, не смог сделать правильные выводы о наличии или отсутствии нарушения нормы финансового права.

5.4.4. Общие методические указания по проведению семинара 1. Преподаватель кратко характеризует место темы семинарского занятия в изучаемом курсе, цели и задачи занятия; мобилизует, организует и активизирует внимание студентов.

2. Проводится опрос студентов по вопросам семинара и их обсуждение, вопросы выступающему также могут задавать и остальные студенты.

Оценка знаний и степени подготовленности студентов осуществляется по пятибалльной шкале.

3. Заключительное слово преподавателя распространяется как на отдельные вопросы, так на все занятие в целом; содержит выводы и оценку деятельности студентов, установку на следующее занятие.

Основные рекомендации по подготовке к семинару Вопросы, подлежащие обсуждению на семинаре, выдаются преподавателем заблаговременно за 1 неделю до занятия.

Для успешного участия в семинарском занятии студенты должны проработать теоретический материал темы в рамках самостоятельной работы студентов (подготовка к практическому занятию) согласно п. 5.5.2.

данной рабочей учебной программы.

Результат домашней подготовки может быть проконтролирован студентами самостоятельно с помощью контрольных вопросов.

5.5. Краткое описание видов самостоятельной работы 5.5.1. Общий перечень видов самостоятельной работы 1. Подготовка к аудиторным занятиям (лекциям, практическим занятиям и семинарам).

2. Самостоятельное изучение отдельных тем (вопросов).

3. Выполнение тренировочных тестов в режимах «Обучение» и «Самоконтроль» в рамках проекта «Интернет-тренажеры».

4. Подготовка, написание и защита курсовой работы.

5. Выполнение заданий по НИРС.

6. Подготовка к контролю знаний (экзамену).

5.5.2. Методические рекомендации для выполнения для каждого задания самостоятельной работы (лекциям, практическим занятиям и семинарам) Цель: закрепление знаний, умений и навыков, полученных на аудиторных занятиях; отработка навыков, усвоении нового материала; формирование у обучающихся отдельных общекультурных и профессиональных компетенции в соответствующей области финансового права.

Рекомендации по выполнению задания.

Чтение конспекта лекций необходимо студенту для того, чтобы вспомнить, о чем говорилось на лекции, прочитать по учебнику то, что в лекции не могло быть раскрыто подробно, но преподаватель указал особенности, на которые студенту надо обратить внимание при чтении литературы. Конспект лекций, таким образом, является своеобразным путеводителем, ориентирующим в дальнейшей работе.

Работа с учебником необходима студенту, так как учебник содержит в сжатом виде весь основной учебный материал данной дисциплины. В то же время учебник не претендует на исчерпывающее раскрытие всего научного содержания учебной дисциплины.

Именно чтение рекомендованной специальной литературы позволяет изучать науку дальше, чтобы глубже и шире в ней ориентироваться. К приемам работы с учебной и специальной литературой можно отнести следующие: 1) составление тезисов: письменное краткое изложение основных положений текста; 2) конспектирование: сжатое письменное изложение содержания текста с выделением его наиболее важных положений;

3) цитирование: дословная выдержка из текста; 4) рецензирование: написание краткого отзыва с выражением своего отношения к прочитанному.

После изучения теоретического материала студент приступает к изучению правового регулирования, то есть нормативных правовых актов.

Изучение нормативных правовых актов представляет собой интеллектуально-мыслительную деятельность, направленную на познание юридической нормы, а точнее – на ее уяснение. При изучении нормативных актов важно обращать внимание на детали текста, слова, знаки препинания, анализировать связи изучаемого нормативного положения с другими элементами системы права.

При изучении нормативных правовых актов студенту необходимо развивать у себя способность проецировать норму права на конкретную ситуацию. Именно это поможет ему научиться решать задачи и составлять юридические документы.

Особое внимание уделяется подготовке к практическим занятиям.

Преподаватель, ведущий занятия в академической группе, рекомендует также дополнительный нормативный материал и специальную литературу с учетом изменений в законодательстве и последних доступных публикаций по изучаемой теме по теме, запланированного аудиторного занятия.

Студенты могут также самостоятельно подбирать литературу, получать помощь преподавателей при подготовке к практическим и к семинарским занятиям в часы консультаций, установленные на кафедре.

Одной из распространенных форм подготовки к практическим и семинарским занятиям является самостоятельное выполнение практических домашних заданий.

Такие задания могут быть воспроизводящие, аналитические, творческие.

Задания воспроизводящего характера требуют от студента репродуктивных действий, связанных с воспроизведением готовых знаний, образцов, решение типовых задач. Их целью является формирование и закрепление теоретических знаний студентов, в результате чего решаются следующие задачи: обучение анализу законодательных и нормативных актов, учебной и юридической литературы, материалов судебной практики.

К заданиям воспроизводящего характера можно отнести – подготовку студентов к устным опросам, тестированию, коллоквиумам (устные задания);

– решение типовых задач (письменные задания);

– составление схем и таблиц (письменные и графические задания).

Подготовка студентов к устным опросам, тестированию, коллоквиумам включает в себя: изучение теоретического материала по теме, ознакомление с материалами судебной практики, ответы на вопросы, данные к коллоквиуму, пробное тестирование по тестам, представленным в данном учебно-методическом комплексе.

Устные опросы проводятся практически на каждом семинарском занятии. При устном опросе важно не только дать необходимые понятия и определения, но и указать характерные черты и признаки определяемых понятий, сравнить их с другими, однородными, а также привести примеры, иллюстрирующие данные понятия.

Участие в устном опросе оценивается преподавателем в зависимости от правильности и полноты ответа, с учетом самостоятельно подобранной и приведенной студентом судебной практики, иллюстрирующей его ответ, максимально в пять баллов.

2. Самостоятельное изучение отдельных тем (вопросов) Цель: закрепление знаний, умений и навыков, полученных на аудиторных занятиях; отработка навыков, усвоении нового материала; формирование у обучающихся отдельных общекультурных и профессиональных компетенции в соответствующей области правоведения Требования к форме и содержанию отчетных материалов Результаты этого вида СРС проверяются на семинарских занятиях или во внеаудиторное время (консультациях) по выполненным студентам индивидуальным заданиям: конспектирование рекомендованной для самостоятельного изучения учебной литературы, выполнение реферата, разработка конспект-схемы или подготовка компьютерной презентации по изученной самостоятельно теме (разделу) и др.

Рекомендации по выполнению задания. Профессиональная подготовка в системе высшего профессионального образования достаточно часто предполагает дефицит аудиторного времени, отведенного на лекционные занятия. Поэтому в определенных ситуациях преподаватель не может на лекции подробно раскрыть содержание каких-либо правовых вопросов или отельных тем учебной программы, в то время как предполагается контроль знаний в данной области на практическом занятии, зачете или экзамене. Одним из средств решения такой проблемы является самостоятельное овладение студентами отдельными темами учебной программы по финансовому праву или вопросов тем согласно заданию, разработанному преподавателем.

Темы, отведенные на самостоятельную подготовку:

1. Финансово-правовая ответственность 2. Бюджетный процесс в Российской Федерации 3. Общая характеристика правового регулирования государственных 4. Характеристика отдельных видов налогов (круг плательщиков, объект обложения, порядок исчисления и взимания, основные льготы, ставки, особенности) 5. Сметно-бюджетное финансирование 6. Банковская система и банковское право 7. Правовые основы расчетов в РФ. Безналичные расчеты 8. Инвестиционное право 9. Правовое регулирование денежного обращения 10.Валютное регулирование в РФ 3. Выполнение тренировочных и обучающих тестов Цель: закрепление знаний, умений и навыков, полученных на аудиторных занятиях; формирование у обучающихся отдельных общекультурных и профессиональных компетенции в соответствующей области правоведения.

В рамках данного вида СРФ предполагается выполнение студентами, как тренировочных тестов.

Требования к форме и содержанию отчетных материалов. Тест выполняется на бумажном носителе, который сдается преподавателю после завершения тестирования.

Рекомендации по выполнению задания.

На практических занятиях один раз в 2 недели раздать предварительно размноженные тренировочные тесты, на которых студент должен отметить правильные ответы.

4. Подготовка, написание и защита курсовой работы Выполнение данного вида СРС описано в п. 5.5.3 настоящей рабочей учебной программы.

Цель: повышение уровня подготовленности обучающихся посредством освоения студентами в процессе обучения методов, приемов и навыков выполнения научно-исследовательских и других работ, развитие их творческих способностей, самостоятельности, инициативы в учебе ми в будущей профессиональной деятельности; формирование у обучающихся отдельных общекультурных и профессиональных компетенции в соответствующей области правоведения.

Требования к форме и содержанию отчетных материалов (методология научного исследования).

Рекомендации по выполнению задания Исследовательскую работу выполняют в определенной последовательности. Процесс выполнения включает в себя шесть этапов:

1) формулирование темы;

2) формулирование цели и задач исследования;

3) теоретические исследования;

4) экспериментальные исследования;

5) анализ и оформление научных исследований;

6) внедрение и эффективность научных исследований.

Применительно к прикладным научно-исследовательским работам содержание этапов научного исследования можно представить следующим образом.

(1) Формулировка темы: общее ознакомление с проблемой, по которой следует выполнить исследование; предварительное ознакомление с литературой и классификация важнейших направлений; формулирование темы исследования; составление краткого (предварительного) плана исследований (черновик, набросок); разработка задания; составление календарного плана научных исследований; формулировка гипотезы, описывающей ожидаемые результаты; предварительная оценка ожидаемых результатов.

(2) Формулирование цели и задач исследования: подбор и составление библиографических списков отечественной и зарубежной литературы; составление аннотаций источников; составление рефератов по теме; анализ, сопоставление, критика прорабатываемой информации; обобщение, критика, составление собственного суждения по проработанным вопросам; формулирование цели и задач исследования.

(3) Моделирование: изучение сущности процессов и явлений, определяющих основные качества исследуемого объекта; формулирование гипотезы; теоретический анализ полученных закономерностей.

(4) Экспериментальные исследования: разработка цели и задач эксперимента; планирование эксперимента; разработка методики программы исследований; выбор средств и обоснование способов исследования; обработка результатов.

(5) Анализ и оформление результатов научных исследований: общий анализ теоретико-экспериментальных исследований; сопоставление экспериментов с теорией; переформулировка предварительной гипотезы в утверждения – научный результат проведенного исследования; формулирование научных выводов; составление научного отчета; рецензирование;

составление доклада; корректировка рукописи.

(6) Внедрение результатов и определение экономической эффективности: внедрение результатов исследования и определение экономического эффекта.

6. Подготовка к контролю знаний (экзамену) Цель: оценка качества освоения обучающимися образовательных программ по завершении изучения дисциплины; проверка сформированы ли у обучающихся отдельные общекультурные и профессиональные компетенции в соответствующей области правоведения.

Рекомендации по выполнению задания. В период подготовки к экзамену студенты вновь обращаются к пройденному учебному материалу.

При этом они не только активизируют ранее полученные знания, но и получают новые. Подготовка студента к экзамену включает в себя три этапа:

1) самостоятельная работа в течение семестра; 2) непосредственная подготовка в дни, предшествующие зачету по темам курса; 3) подготовка к ответу на вопросы, содержащиеся в билетах.

Литература для подготовки к экзамену рекомендуется преподавателем. Для полноты учебной информации и ее сравнения, лучше использовать не менее двух учебников. Студент вправе сам придерживаться любой из представленных в учебниках точек зрения по спорным проблемам (в том числе отличной от преподавателя), но при условии достаточной научной аргументации.

Основным источником подготовки является конспект лекций, где учебный материал дается в систематизированном виде, основные положения его детализируются, подкрепляются современными фактами и информацией, которые в силу новизны не вошли в опубликованные печатные источники. В ходе подготовки к экзамену студентам необходимо обращать внимание не только на уровень запоминания, но и на степень понимания излагаемых проблем.

5.5.3. Описание курсового проекта (курсовой работы) Курсовая работа – это один из основных видов самостоятельной работы студентов в вузе, направленный на закрепление, углубление и обобщение знаний по учебным дисциплинам профессиональной подготовки, овладение методами научных исследований, формирование навыков решения творческих задач в ходе научного исследования, художественного творчества по определенной теме. Данный документ представляет собой форму отчетности по самостоятельной работе студента, содержащий систематизированные сведения по определенной теме.

Целью написания курсовой работы является формирование у студента навыков самостоятельного научного творчества, повышению его теоретической и профессиональной подготовки, а также более глубокое освоение учебного материала.

Рекомендации по написанию курсовой работы. Курсовая работа должна быть разработана по одной из предложенных преподавателем тем, перечень которых утверждается заведующим кафедрой права. Закрепление тем за студентами осуществляет преподаватель. Запрещается самовольное изменение избранной темы. Работы, написанные с нарушением этого правила возвращаются автору без рецензирования. Написание работы предполагает самостоятельный поиск нормативной и учебной литературы по выбранному направлению, аналитические данные могут быть получены как из периодических изданий (Бюллетень Верховного Суда РФ и др.), так и с использованием сети Internet.

Курсовая работа состоит из следующих структурных элементов:

– титульный лист;

– оглавление;

– основная часть с разбивкой на главы и (или) параграфы;

– заключение;

– список использованной литературы;

– приложения (элемент не является обязательным).

Введение курсовой работы включает общую характеристику курсовой работы: обоснование актуальности выбранной темы, ее значение для практики и юридической науки, связанные в связи с этим причины выбора студентом данной темы; цель и задачи курсового исследования; теоретическая и методологическая основа исследования. По усмотрению студента во введении может быть отражена степень освещения темы курсовой работы в юридической литературе, с указанием основных научных источников.

Введение не должно быть громоздким, его следует излагать четко и кратко. Рекомендуемый объем введения – 2-4 страницы.

Основное содержание работы делится на главы, в которых должны быть освещены теоретические и практические аспекты, связанные с сущностью исследуемого вопроса. Содержание курсовой работы основывается на изучении необходимого нормативного материала, учебной и научной литературы, обобщении правоприменительной практики и статистических данных. Указание сносок на использованную литературу строго обязательно.

В заключении должно содержаться обобщенное изложение основных проблем и выводов, к которым пришел студент в процессе курсового исследования. Поставленные в работе проблемы и способы их решения должны быть четко обозначены. Рекомендуемый объем заключения – 2- страницы.

Список использованной литературы включает перечень: нормативные правовые акты, судебная практика и специальная литература, которая была использована студентом при выполнении работы, всего – не менее 15 источников. Оформление списка литературы должно соответствовать общим требованиям и правилам составления библиографического описания документа, установленным ГОСТ 7.1-2003 «Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Библиографическая запись. Библиографическое описание. Общие требования и правила составления».

Перечень рекомендуемых тем курсовых работ по финансовому 1. Финансовая деятельность государства как объект финансовоправового регулирования.

2. Финансовая система муниципального образования как объект финансово-правового регулирования.

3. Предмет финансово-правового права, его особенности и актуальные проблемы.

4. Правовые основы деятельности муниципальных образований в сфере финансов.

5. Место и роль финансового права в системе российского права.

6. Институты банковского права в финансовом праве.

7. Бюджетное право как подотрасль финансового права.

8. Финансово-правовые нормы: понятие и виды.

9. Источники финансового права.

10.Финансовые правоотношения: понятия, особенности, виды.

11.Субъекты финансового права и финансовых правоотношений.

12.Виды финансовых правоотношений.

13.Финансово-правовые санкции.

14.Правовые основы организации финансового контроля в Российской Федерации.

15.Государственный финансовый контроль: понятие, виды, особенности.

16. Финансовый контроль представительных органов государственной власти и органов местного самоуправления.

17.Президентский финансовый контроль в Российской Федерации.

18.Финансовый контроль, осуществляемый органами исполнительной власти общей компетенции в Российской Федерации.

19.Финансовый контроль, осуществляемый органами Министерства финансов РФ.

20.Ведомственный и внутрихозяйственный (внутренний) финансовый контроль.

21.Особенности аудиторского финансового контроля.

22.Правовые основы налогового контроля.

23.Контрольно-надзорные функции Центрального банка РФ (Банка России).

24.Методы финансового контроля, их правовое регулирование.

25.Основные направления деятельности Федерального казначейства (федеральной службы) в сфере финансового контроля.

26.Финансовый контроль, осуществляемый Счетной палатой РФ.

27.Принципы построения бюджетной системы по российскому законодательству.

28.Бюджетное право в системе финансового права Российской Федерации.

29.Система бюджетного права.

30.Субъекты бюджетного права.

31.Бюджетные правоотношения.

32.Источники бюджетного права.

33.Бюджетная компетенция Российской Федерации и субъектов РФ.

34.Муниципальные образования как субъекты бюджетного права.

35.Межбюджетные отношения: основные направления их реформирования.

36.Местный бюджет как финансовая основа местного самоуправления.

37.Особенности бюджетного контроля в Российской Федерации и его правовое регулирование.

38.Бюджетный контроль законодательных (представительных) органов власти.

39.Бюджетный контроль, осуществляемый органами местного самоуправления.

40.Органы бюджетного контроля, их система, задачи, функции.

41.Ответственность за нарушение бюджетного законодательства: понятие, виды, основы правового регулирования.

42. Правовое положение целевых государственных внебюджетных фондов.

43.Правовое регулирование деятельности Пенсионного фонда РФ.

44.Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект правового регулирования.

45.Правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий.

46.Понятие и система государственных доходов как объект правового регулирования.

47.Понятие и роль налогов в Российской Федерации.

48.Правовое регулирование неналоговых доходов бюджета.

49.Система налогов и сборов в Российской Федерации.

50.Налоги как финансово-правовая категория и их классификация.

51.Понятие и предмет налогового права.

52.Налоговое право в системе российского права.

53.Налоговые правоотношения. Их особенности.

54.Субъекты налоговых правоотношений по российскому законодательству.

55.Налоговые органы в Российской Федерации и правовые основы их деятельности.

56.Налоговый контроль по российскому законодательству.

57.Правовой статус налогоплательщиков по российскому законодательству.

58.Порядок защиты прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений по российскому законодательству.

59.Местные налоги.

60.Правовое регулирование государственного кредита в Российской Федерации.

61.Правовое регулирование государственного внутреннего и внешнего долга РФ.

62.Особенности правового регулирования внутренних государственных займов.

63.Правовое регулирование обязательного государственного страхования.

64.Виды и формы обязательного страхования в Российской Федерации.

65.Система государственных расходов: правовой аспект.

66. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования.

67. Правовое регулирование формирования и использования внебюджетных средств бюджетных учреждений.

68. Банковская деятельность и банковские операции как предмет банковского права Российской Федерации.

69. Банковские правоотношения и их виды.

70. Субъекты банковского права и банковских правоотношений.

71. Источники банковского права в Российской Федерации.

72. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации.

73. Денежная система Российской Федерации как объект финансовоправового регулирования.

74. Правовые основы наличного денежного обращения.

75. Правовое регулирование безналичных расчетов.

76. Правила ведения кассовых операций.

77. Валютное право как институт российского финансового права.

78. Правовое регулирование валютного контроля.

79. Правовые основы осуществления валютных операций."

80. Система органов и агентов валютного регулирования и контроля в Российской Федерации.

6. ПРИМЕНЯЕМЫЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

При реализации данной программы применяются образовательные технологии, описанные в табл. 2.

Применяемые образовательные технологии туаций Удельный вес занятий, проводимых в активных и интерактивных формах, составляет 20,59% аудиторных занятий (14 часов).

7. МЕТОДЫ И ТЕХНОЛОГИИ КОНТРОЛЯ УРОВНЯ

ПОДГОТОВКИ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

7.1. Виды контрольных мероприятий, применяемых контрольно-измерительных технологий и средств Виды контроля. По дисциплине предусмотрен текущий и итоговый контроль (промежуточная аттестация) качества подготовки обучающихся.

Текущий контроль включает:

– входной контроль подготовленности к изучению дисциплины;

– проверку выполнения заданий на практических занятиях;

– проведение письменной контрольной работы;

– защиту курсовой работы – проверку выполнения заданий по НИРС;

– собеседование по контрольным вопросам к семинарскому занятию;

– контроль и самоконтроль знаний по тестовым заданиям открытого типа по изучаемым темам.

1. При распределении финансовых ресурсов применяются методы:

а) обязательных платежей б) субвенции в) добровольных платежей г) налоговый д) кредитование е) страхование з) финансирования 2. Что входит в систему финансового права Российской Федерации?

а) финансы;

б) бюджетная система;

в) внебюджетные фонды;

г) финансы хозяйствующих субъектов;

д) имущественное и личное страхование;

е) государственный (муниципальный) кредит;

ж) банковский кредит;

з) совокупность финансово-правовых норм, расположенных в определенной последовательности.

3. Финансы – это:

а) свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории;

б) бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов;

в) форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета;

г) это экономические денежные отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств государства, его территориальных подразделений.

Работа студентов в течение семестра при наличии текущего контроля знаний, как правило, должна завершаться получением экзамена автоматически – без специального итогового контроля.

Итоговый контроль – промежуточная аттестация осуществляется в форме экзамена, который проводится в форме собеседования по вопросам билета. Использование балльно-рейтинговой системы оценивания знаний студентов предполагает возможность выставление экзамена без собеседования, при условии, если в течение семестра обучающийся набрал от 70 до 100 баллов. Кроме того, возможно получение экзамена с учетом высоких результатов выполнения научно-исследовательской работы студента.

Цель экзамена – проверка теоретических знаний обучающихся и практических навыков применения этих знаний на практике. Билеты для устного собеседования подготавливаются преподавателем, ведущим лекции, и утверждаются заведующим кафедрой, не позднее чем за две недели до экзамена.

Критерии оценки качества знаний обучающегося при традиционном зачете путем собеседования.

По результатам экзамена выставляются следующие оценки: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно». Положительные оценки заносятся в экзаменационную ведомость и зачетную книжку студента, неудовлетворительные – только в экзаменационную ведомость.

Оценка «отлично» ставится студенту, у которого сформированы предусмотренные ФГОС по направлению подготовки «Юриспруденция»

все общекультурные и профессиональные компетенции в области финансового права, проявившему всесторонние и глубокие знания программного материала и дополнительной литературы, обнаружившему творческие способности в понимании, изложении и практическом использовании материала.

Оценка «хорошо» ставится студенту, у которого сформированы предусмотренные ФГОС по направлению подготовки «Юриспруденция»

все компетенций общекультурные и профессиональные компетенции в области финансового права, но с отдельными пробелами, проявившему полное знание программного материала, освоившему основную рекомендованную литературу, обнаружившему стабильный характер знаний и умений и способному к их самостоятельному применению и обновлению в ходе последующего обучения и практической деятельности.

Оценка «удовлетворительно» ставится студенту, у которого сформированы отдельные предусмотренные ФГОС по направлению подготовки «Юриспруденция» общекультурные и профессиональные компетенции в области финансового права, проявившему знания основного программного материала в объеме, необходимом для последующего обучения и предстоящей практической деятельности, знакомому с основной рекомендованной литературой, допустившему неточности в ответе на экзамене, но обладающему необходимыми знаниями и умениями для их устранения при корректировке со стороны экзаменатора.

Оценка «неудовлетворительно» ставится студенту, частичное освоившему отдельных компетенций обнаружившему существенные пробелы в знании основного программного материала, допустившему принципиальные ошибки при применении теоретических знаний, которые не позволяют ему продолжить обучение или приступить к практической деятельности без дополнительной подготовки по данной дисциплине.

Контрольно-измерительные технологии и средства. Для осуществления текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации по дисциплине созданы фонды оценочных средств, включающие типовые задания, контрольные работы, тесты и иные формы и методы контроля, позволяющие оценить знания, умения и уровень приобретенных компетенций.

Кроме того созданы условия для максимального приближения программ текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации обучающихся к условиям их будущей профессиональной деятельности.

По дисциплине предусматриваются использование следующие контрольно-измерительные средства: опрос; тестирование; контрольная работа; коллоквиум; зачет.

1. Общими критериями оценивания в ходе промежуточного контроля являются:

– целостность системы знаний (освоение студентами всех дидактических единиц рабочей учебной программы);

– глубина и прочность усвоения полученных теоретических знаний;

– развитие творческого мышления;

– навыки самостоятельной работы;

– умение применять полученные знания в профессиональной деятельности;

– полнота освоения компетенций.

2. Уровень подготовленности определяется с использованием системы балльно-рейтинговой системы оценивания (таблица 3). Рейтинговые баллы выставляются за каждый вид работы, выполненный в полном соответствии со всеми требованиями как по содержанию, так и по оформлению.

Балльно-рейтинговая система оценивания дисциплины 7.3. Контрольно-измерительные материалы и другие оценочные средства для итоговой аттестации по дисциплине Понятие финансов, их функции.

Понятие финансовой системы Российской Федерации, ее состав.

3. Понятие и содержание финансовой деятельности государства, ее функции и методы.

4. Формы финансовой деятельности государства (правовые и неправовые).

5. Система и правовое положение органов, осуществляющих финансовую деятельность государства.

6. Понятие финансового права. Предмет и метод финансового права.

7. Место финансового права в системе российского права. Соотношение финансового права с другими отраслями права.

8. Система финансового права.

9. Источники финансового права.

10. Финансово-правовые нормы: понятие, виды, особенности.

11. Финансово-правовые отношения: понятие, содержание и особенности.

12. Субъекты финансово-правовых отношений.

13. Наука финансового права, особенности ее развития на современном этапе, тенденции развития.

14. Предмет науки финансового права.

15. Методология науки финансового права.

16. Понятие финансового контроля и его роль в современных условиях развития.

17. Виды финансового контроля.

18. Органы, осуществляющие финансовый контроль.

19. Формы финансового контроля в Российской Федерации.

20. Методы финансового контроля в Российской Федерации.

21. Понятие бюджета, его социально-экономическая роль.

22. Виды бюджетов.

23. Понятие бюджетного права, специфика норм бюджетного права и бюджетных правоотношений. Субъекты бюджетных правоотношений.

24. Система и источники бюджетного права.

25. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации.

26. Принципы построения бюджетной системы Российской Федерации.

27. Понятие и содержание бюджетных прав (бюджетной компетенции).

28. Бюджетные права Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

29. Понятие и виды доходов бюджетной системы.

30. Понятие, виды и формы расходов бюджета.

31. Понятие и значение бюджетной классификации. Состав бюджетной классификации. Единство бюджетной классификации.

32. Сбалансированность бюджетов. Бюджетный профицит.

33. Бюджетный дефицит и источники его покрытия. Меры борьбы с бюджетным дефицитом.

34. Понятие и система межбюджетных отношений.

35. Понятие и виды целевых фондов Российской Федерации.

36. Правовой режим государственных внебюджетных фондов в Российской Федерации (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования).

37. Правовой режим целевых фондов, консолидированных в бюджете.

38. Понятие и принципы бюджетного процесса.

39. Участники бюджетного процесса.

40. Стадии бюджетного процесса.

41. Понятие и виды государственных доходов.

42. Понятие налога, их роль, функции и виды.

43. Налоговое право, его место в системе права России. Принципы налогового права. Источники и система налогового права.

44. Виды налогов и сборов 45. Налоговая система Российской Федерации.