ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К БУХГАЛТЕРСКОМУ ОТЧЁТУ ОАО «ИЖАВИА»

за 2012 год

1. Сведения об акционерном обществе

Полное наименование организации Открытое акционерное

1.1

общество «Ижавиа»

Сокращённое наименование ОАО «Ижавиа»

1.2

организации

Дата регистрации, номер 10.06.2004 г., серия 18 № 1.3 регистрационного свидетельства, 001791650, выдано наименование органа, Межрайонной Инспекцией зарегистрировавшего предприятие Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 1 по УР. ОГРН № Организационно-правовая форма Открытое акционерное 1. общество Форма собственности Акционерная 1. Почтовый адрес 426015 г. Ижевск, аэропорт 1. Юридический адрес 427000 УР, Завьяловский 1. район, аэропорт Вид деятельности (основной) Транспорт 1. Уставный капитал 135490,0 т.р.

1. Дочерние и зависимые общества Не имеет 1. Проведение аудита Обязательно 1. Сведения об учредителях, 1. владеющих более 5 % акций, в т. ч.

- наименование Министерство имущественных отношений - юридический адрес 426007, г. Ижевск, Пушкинская ул., Банковские реквизиты Расчётный счёт № 1. 40702810420000004756 в АКБ «Ижкомбанк» (ОАО) г. Ижевск, к/счёт 30101810400000000871, БИК Адрес налоговой инспекции, г. Ижевск, К. Маркса, 1. контролирующей организацию 2. Основные элементы учётной политики Общества 2.1 Учётная политика для целей бухгалтерского учёта Бухгалтерский учёт в организации осуществляется Отделом бухгалтерского учёта и финансов как самостоятельным структурным подразделением под руководством главного бухгалтера.

Бухгалтерский учёт ведётся автоматизированным способом с использованием персональных компьютеров и бухгалтерской программы «1С-Предприятие», версия 8.2. Учёт расчётов с персоналом Общества по оплате труда ведётся в обособленной программе «КАМИН» с ежемесячной выгрузкой сводных данных о начислениях и удержаниях в сетевую бухгалтерскую программу.

Бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций ведётся в валюте Российской Федерации, рублях и копейках, без округления.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учёта являются первичные учётные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции. Исходящие и внутренние учётные первичные документы (платёжные поручения, счета, накладные, приходные и расходные кассовые ордера, акты на списание, акты выполненных работ, расчётно-платёжные ведомости и пр.) подписываются и проштамповываются. Первичные документы составляются в момент совершения операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после окончания операции.

Исправление ошибок в регистрах учёта обосновывается бухгалтерской справкой с подписью исполнителя.

Обществом установлен критерий существенности в размере не менее 5 % общего итога соответствующих данных за отчётный год.

Учёт основных средств ведётся согласно Положению по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств» ПБУ 6/01. Актив принимается Обществом к бухгалтерскому учёту в качестве основного средства, если одновременно выполняются следующие условия :

• объект предназначен для использования в производстве продукции, выполнении работ или оказания услуг, а также для управленческих нужд Общества;

• объект будет использоваться в течение длительного времени, т.е. срока, превышающего 12 месяцев;

• Общество не предполагает последующую перепродажу данного объекта;

• объект способен приносить Обществу экономическую выгоду в будущем.

Срок использования основных средств определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждённой Постановлением правительства Российской Федерации от 01.01.2002 г. № 1. Начисление амортизации по основным средствам ведётся линейным способом.

Малоценные объекты основных средств стоимостью менее 40000- рублей, а также книги, брошюры и другие издания отражаются в составе оборотных активов с одновременным списанием их стоимости на материальные затраты по мере ввода в эксплуатацию с отражением на забалансовом учёте.

Переоценка основных средств Обществом не производилась и не предусмотрена.

Бухгалтерский учёт движения сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей ведётся по фактическим затратам на их приобретение на счёте «10» в разрезе субсчетов, определённых Рабочим планом счетов. Оценка производственноматериальных запасов при отпуске в производство и другом выбытии производится по средней себестоимости, определяемой в виде взвешенной оценки на конец месяца и в разрезе мест хранения. Обществом используется количественно-суммовой метод разграничения складского и бухгалтерского учёта, т.е. на складах и в бухгалтерии организуется одновременно количественный и суммовой учёт по номенклатурным номерам ценностей.

Стоимость форменной одежды, специальной одежды, спецоснастки, вне зависимости от срока эксплуатации, погашается линейным способом. Резерв под снижение стоимости МПЗ не создаётся.

Обществом предусмотрено создание резервов по сомнительным долгам, на техническое обслуживание и капитальный ремонт самолётного парка и авиадвигателей.

Налоговая база по налогу на прибыль и НДС определяется Обществом по методу отгрузки.

Изменений учётной политики для целей налогового учёта в 2012 году по сравнению с 2011 годом не было.

2.2 Учётная политика для целей налогового учёта Общество определяет налоговую базу по налогу на прибыль и НДС по методу отгрузки. В целях определения размера материальных расходов при списании всех видов товарно-материальных ценностей, используемых при производстве продукции, выполнении работ, услуг, применяется метод оценки по средней себестоимости. В целях налогообложения материальные расходы учитываются на основе данных бухгалтерского учёта за исключением суммовых (курсовых) разниц, учёта форменной и специальной одежды, амортизационных отчислений основных средств.

Срок полезного использования основных средств определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждённой Постановлением правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1. Амортизация ОС начисляется линейным способом.

Покупные товары, стоимость которых уменьшает доходы от реализации этих товаров, оценивается по средней себестоимости.

Резерв по сомнительным долгам в соответствии со ст. 266 НК РФ не создавался. Резерв на техническое обслуживание и капитальный ремонт самолётно-моторного парка, резерв на покрытие убытков не создавались.

3.Информация о хозяйственной деятельности Общества По состоянию на 01 января 2013 года парк воздушных судов ОАО «Ижавиа» состоит из четырёх самолётов ЯК-42Д, в том числе 3-х арендованных, двух Ту-134А, одного самолёта Ан-26 и трёх Ан-24.

Технико-экономические показатели ОАО «Ижавиа» за 2012 г. в сравнении с 2011 г.

Эксплуатационный ткм. тыс.ткм. 19508,16 20225,8 103, в т.ч. по типам ВС в т.ч. по типам ВС в т.ч. по типам ВС Отправки Перевезено Производительность Процент коммерческой В 2012 гожу арендовано основных средств на общую сумму 281472, тыс. руб., в том числе :

- у ЗАО «АТ-Лизинг» три воздушных судна Як-42 и авиадвигатели Д-36 по договорам №№ Л/13/12-АР от 28.03.2012 г., Л/14/12-АР от 28.03.2012 г., Л/32/10-АР от 28.04.2010 г., Л/33/10-АР от 28.04.2010 г., Л/36/10-АР от 13.05.2010 г., Л/36/12-АР от 31.08.2012 г., Л/37/12-АР от 25.09.2012 г., Л/38/11-АР от 25.05.2011 г., Л/38/12-АР от 25.09.2012 г., Л/41/10-АР от 13.05.2010 г., Л/51/10-АР от 25.06.2010 г., Л/52/10-АР от 25.06.2010 г.

- у Минимущества УР ИВПП на сумму 29273 тыс. руб., грунтовое лётное поле – 918,0 т.руб., светосигнальная сеть ОВИ на ИВПП – 2443 т.р., светосигнальная сеть ОМИ на ИВПП – 258 т.р.

Увеличение полной учётной стоимости основных средств в 2012 году составило 105080 тыс. руб., в том числе за счёт ввода в действие новых основных производственных фондов, а также модернизации и реконструкции. Так, были приобретены и введены в эксплуатацию:

• Автобус ЗПК VW Crafter на сумму 2386,0 т.р.

• Авиадвигатель АИ-24 Н4542063 на сумму 1979,0 т.р.

• Сплит-системы колонного типа на общую сумму 2347,1 т.р.

• Две рентгено-телевизионные досмотровые установки на сумму 3873,7 т.р.

• Технологическая дорога по периметру аэропорта на сумму 17415,8 т.р.

• Металлическое ограждение – 26785,4 т.р.

• Противообледенительная машина JBT Tempest2 на сумму 22488,2 т.р.

• Установлено дополнительное оборудование на самолёты Ан-24, бортовые №№ 46637, 47315, 46620 на сумму 10428,5 т.р.

• Перронный автобус МАЗ 171075 – 6033,9 т.р.

• Реконструирован Котёл ДКВр в котельной на сумму 708,1 т.р.

4.Уставный капитал Общества В 2012 году изменений уставного капитала Общества не было.

5. Расшифровка отдельных показателей отчётности Основным видом деятельности Общества являются авиационные перевозки пассажиров, груза и багажа.

Средняя величина социальных выплат Средний доход работников (тыс.

Доходы от реализации сформированы следующим образом :

По основной деятельности, всего Внереализационные доходы, всего Возмещение причинённых организации убытков Списание кредиторской задолженности При исчислении налога на прибыль не включены следующие доходы :

Доходы, связанные с продажей валюты Финансирование из бюджета на путёвки в ДОЛ Расходы, связанные с производством и реализацией, составили :

Внереализационные расходы, стоимость реализованных ТМЦ, основных средств составили :

Списание дебиторской задолженности Компенсация пассажирам по претензии Расходы, которые не зачисляются на счет прибылей и убытков в соответствии с п. 23 ПБУ 10/99 «Расходы предприятия», составили :

Возмещение грузоотправителю за утерянный Списание дебиторской задолженности Расходы, связанные с продажей (покупкой) Расходы на социальные нужды в соответствии с Пени, оплаченные поставщикам Списание ОС (остаточная стоимость) Дебиторская задолженность по состоянию на 31.12.2012 года составила 115922 тыс. руб., в том числе :

• покупатели и заказчики – 4856 тыс. руб.;

• авансы выданные – 79088 тыс. руб. ;

• прочая – 31978 тыс. руб.

По сравнению с 2011 г. дебиторская задолженность увеличилась на 68577 тыс. руб.

Кредиторская задолженность на 31.12.2012 г. составила 165846 тыс.

руб., в том числе :

• расчеты с поставщиками и заказчиками – 91429 тыс. руб.;

• авансы полученные – 31449 тыс. руб.;

• расчёты по налогам и сборам – 25162 тыс. руб.;

• прочая – 17639 тыс. руб Увеличение кредиторской задолженности по сравнению с 2011 г.

составило 5073 тыс. руб.

В соответствии с п. 22 ПБУ 3/2006 «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» в бухгалтерской и налоговой отчётности за 2012 г. отражены курсовые разницы, образовавшиеся по операциям пересчёта выраженной в инвалюте стоимости обязательств, подлежащих оплате в рублях.

В 2012 году бюджетом УР ОАО «Ижавиа» выделены субсидии в сумме 164300,0 тыс. рублей на возмещение части затрат в связи с оказанием услуг по выполнению воздушных перевозок пассажиров, багажа, почты, грузов, а также содержанием, развитием, эксплуатацией аэропорта Ижевск, включая погашение кредиторской задолженности. За счёт средств бюджетного финансирования были приобретены : рентгенотелевизионный интроскоп для оснащения грузового склада стоимостью 2301,0 т.р., электронная система визуального наблюдения в здании аэровокзала стоимостью 473,5 т.р., перронный автобус стоимостью 6670,0 т.р., а также построена технологическая дорога по периметру территории аэропорта на сумму 20550,8 т.р. и металлическое ограждение стоимостью 31606,8 т.р. Частично погашена кредиторская задолженность за поставку керосина ООО «Комос Групп» согласно договору № ТУ01-18-00367 от 27.12.2007 г. и арендные платежи ЗАО «АТ-Лизинг».

Событий после отчётной даты в соответствии с ПБУ 7/98 не было.

Условных фактов хозяйственной деятельности в соответствии с ПБУ 8/01 не было.

Все расчёты, как с покупателями и заказчиками, так и с поставщиками и подрядчиками, производились в 100 % денежной форме В соответствии с ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»

списания просроченной дебиторской задолженности не было. На конец года резерв по сомнительным долгам не создавался. Вознаграждений, выплачиваемых основному управленческому персоналу не было.

Информация по сегментам в соответствии с ПБУ 12/2010 не применяется.

В 2012 году у Общества отсутствовали активы, подлежащие учёту на счёте 04 «Нематериальные активы».

По состоянию на 31 декабря 2012 года по строке 1410 пассива баланса числится задолженность в сумме 59780,0 тыс. руб. по кредитному договору № 12-К-2244756 от 30.05.2012 г. с АКБ «Ижкомбанк» (ОАО). Срок возврата кредита – 29 мая 2015 года. Задолженность по уплате процентов отражена в строке 1510 в сумме 167,0 тыс. руб.

Прекращение деятельности Общества в 2012 году не предусмотрена.

Отчётным периодом по налогу на прибыль является квартал. Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчётном периоде, к которому они относятся, независимо от выплаты денежных средств и иной формы оплаты. (ст. 272 НК РФ).

По состоянию на 31.12.2012 г. на счете 09 «Отложенные налоговые активы» числится 32223 тыс. руб., в том числе :

• амортизационные отчисления ОС – 1701,6 тыс. руб.

• убытки прошлых лет - 30521,4 тыс. руб.

На счёте 77 «Отложенные налоговые обязательства» отражено 1114, тыс. руб., в том числе :

• материалы – 813,0 тыс. руб.

• амортизация ОС – 301,7 тыс. руб.

По состоянию на 31.12.2012 года финансовые вложения Общества составляют :

1. Долгосрочные :