ОТЧЕТ

о работе Контрольно-счетной палаты

Воронежской области за 2011 год

Утверждено коллегией

Контрольно-счетной палаты Воронежской области

(протокол № 3(80) от 12.03.2012 г.)

ВОРОНЕЖ

2012 г.

Содержание

Общие положения

1.

Основные результаты работы

2.

Контрольная деятельность

3.

Контроль использования средств по направлению «Общегосударственные вопросы»

Контроль использования средств по направлению «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Контроль использования средств, выделенных на государственную поддержку агропромышленного комплекса

Контроль использования средств по направлению «Лесное хозяйство»

Контроль использования средств по направлению «Дорожное хозяйство»

Контроль использования средств Фонда содействия реформированию ЖКХ

Контроль использования средств, выделенных на благоустройство.......... Контроль использования средств, выделенных на строительство объектов социальной и жилищно-коммунальной сферы

Контроль использования средств по направлению «Образование»

Контроль использования средств по направлению «Культура»................. Контроль использования средств по направлению «Здравоохранение»

Контроль использования средств по направлению «Социальная политика»

Контроль использования средств, выделенных на обеспечение занятости населения

Контроль использования средств по направлению «Спорт и физическая культура»

Контроль использования средств областными предприятиями и учреждениями

Контроль эффективности предоставления государственной поддержки предприятиям, реализующим инвестиционные проекты....... Контроль использования средств, выделенных местным бюджетам – получателям финансовой помощи

Экспертно-аналитическая деятельность

4.

Организация контроля за устранением выявленных нарушений............... 5.

Информационная и иная деятельность

6.

Выводы и задачи на 2012 год

7.

Настоящий отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Воронежской области в 2011 году, итогах проведенных контрольных мероприятий подготовлен на основании требований статей 2, 21 Закона Воронежской области от 5 января 1996 года № 39-з «О Контрольно-счетной палате Воронежской области» (далее – Контрольно-счетная палата, КСП).

Общие положения В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законами Воронежской области «О Контрольно-счетной палате Воронежской области» и «О бюджетном процессе в Воронежской области», на основании годового плана работы Контрольно-счетной палатой в отчетном периоде осуществлялся предварительный, оперативный и последующий контроль за формированием и исполнением бюджета Воронежской области, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Воронежской области. Для организации и осуществления контрольной деятельности подразделениями КСП проводились обеспечивающие мероприятия: информационнотехнологические, кадровые, материально-технические и иные.

Основные результаты работы Всего в 2011 году Контрольно-счетной палатой проведено 97 контрольных мероприятий, в том числе 83 контрольных и 14 экспертноаналитических. Проверками охвачено 312 объектов.

Общий объем выявленных нарушений в денежном эквиваленте оценивается в размере 1 389,6 млн. руб. Как нецелевое использование государственных средств классифицированы нарушения на сумму 11,7 млн.

руб., неэффективное использование – 642,7 млн. руб. Остальные нарушения связаны с несоблюдением требований законодательства, нормативных актов федерального, областного и муниципального уровня в финансово-бюджетной сфере Воронежской области.

Динамика контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Диаграмма Ед.

60 100 Всего мероприятий Контрольные мероприятия Экспертно-аналитические мероприятия Динамика увеличения количества контрольных мероприятий, приведенная на диаграмме 1, равно как и рост количества проверенных объектов, свидетельствуют об увеличении степени охвата проверками сети подведомственных учреждений. Растет число тематических и последовательных проверок, позволяющих в результате сделать обоснованный всесторонний вывод о положении дел в данной сфере экономики. Нельзя не отметить, что из года в год сокращается объем нецелевого использования бюджетных средств (диаграмма 2), что говорит о повышении ответственности бюджетополучателей и результативности работы контрольных органов.

Выявлено нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере Результаты контрольных мероприятий рассматривались на заседаниях Коллегии Контрольно-счетной палаты Воронежской области.

По итогам проведенных контрольных мероприятий для устранения нарушений главным распорядителям средств областного бюджета и другим участникам бюджетного процесса направлено 140 представлений. В отчетном году в Воронежскую областную Думу, губернатору, в правительство Воронежской области и иные организации направлено 139 информационных писем.

Значительная часть выявленных нарушений действующего законодательства устранена:

принято 99 нормативных правовых актов, из них 71 – органами исполнительной и законодательной власти области, остальные – руководителями учреждений областного и муниципального уровня;

восстановлено государственных средств в объеме 20,8 млн. руб., в том числе в областной бюджет – 20,1 млн. руб.;

предотвращены потери и неэффективное использование бюджетных средств в размере 2,5 млн. руб.;

довыполнены работы на общую сумму 5,2 млн. руб.;

передано в областную собственность имущество на общую сумму 157,5 млн. руб.

Материалы 22 проверок переданы в правоохранительные органы. По результатам их рассмотрения прокуратура области направила представления, прокуратура г. Воронежа по итогам совместного с Контрольно-счетной палатой мероприятия вынесла 6 протестов на приказы о зачислении граждан в реабилитационный центр «Кристалл». Кроме того, по материалам КСП следственное управление Управления МВД по Воронежской области возбудило 15 уголовных дел в отношении сотрудников названного реабилитационного центра. Возбуждением уголовного дела также завершилась и проверка строительства объектов водоснабжения в Богучарском муниципальном районе.

Динамика направления материалов в правоохранительные органы Диаграмма Количество материалов, направленных в правоохранительные органы Диаграмма 3 демонстрирует ежегодное повышение результативности взаимодействия Палаты с правоохранительными органами: в отчетном году выросло количество мер, принятых силовыми структурами по результатам проверок Контрольно-счетной палаты.

Внимание Палаты в отчетном году акцентировалось на повышении эффективности использования областной собственности и бюджетных средств, направленных муниципалитетам в виде дотаций, а также на реализацию инвестиционных проектов и целевых программ.

В ходе 83 контрольных мероприятий проверено 312 объектов; по результатам проверок составлено 304 акта. С учетом внешней проверки отчета об исполнении в 2010 году областного бюджета и отчета об исполнении бюджета ТФОМС, проверено использование средств в объеме 181,5 млрд. руб., из них 150,1 млрд. руб. – бюджетных средств области за 2008-2010 годы.

Контрольные мероприятия осуществлялись в исполнительных органах государственной власти, органах местного самоуправления, бюджетных учреждениях, на предприятиях, получающих и использующих средства областного бюджета, либо управляющих областной собственностью, вне зависимости от видов и форм собственности.

По разделу «Общегосударственные вопросы» Контрольно-счетной палатой проведены проверки ряда органов государственной власти. В том числе, проверкой исполнения государственных функций управлением государственного заказа и организации торгов Воронежской области отмечено, что управление выполняет возложенные на него функции в полном объеме.

Однако в ходе проверки установлены отдельные нарушения и недостатки.

Так, нормативные акты, регулирующие деятельность Управления, принимались с нарушением требований действующего законодательства.

Установлены случаи нарушений Федерального закона № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» при организации и проведении торгов. Выявленные нарушения управлением устранены.

Контрольное мероприятие, проведенное в департаменте экономического развития Воронежской области, показало, что государственные функции, предусмотренные положением о департаменте, выполняются, бюджетные средства расходуются по назначению.

Вместе с тем, в ходе проверки выявлен ряд недостатков, отрицательно влияющих на эффективность деятельности департамента, которые обусловлены ослаблением внутреннего контроля за исполнением госслужащими своих обязанностей в соответствии с должностными регламентами, нарушением действующих нормативных правовых актов.

Следствием этого является подготовка невостребованной отчетности в сроки, когда она утрачивает всякий смысл, а также неэффективное использование бюджетных средств в сумме 15,2 млн. руб. Кроме того, отмечено дублирование функций структурных подразделений департамента.

Имущество учреждения не всегда использовалось эффективно пожарные части учреждения привлекались для тушения лесных пожаров, что не предусмотрено ни уставом, ни положением о противопожарной службе области. Контрольно-счетной палатой рекомендовано упорядочить нормативно-правовую базу для участия ОГУ в тушении лесных пожаров.

В ходе контрольного мероприятия установлены и другие нарушения и недостатки, допущенные учреждением. Так, из средств областного бюджета в счет уплаты налога на имущество излишне перечислено 2,4 млн. руб., поскольку соответствующие документы по передаче областной собственности в федеральную не были оформлены. Во избежание дополнительных расходов расчетной суммой 0,8 млн. руб. Контрольно-счетной палатой рекомендовано ускорить передачу имущества с баланса учреждения в ГУ МЧС.

Кроме этого, проверкой установлено, что избыточные расходы по уплате земельного налога в 2009 году составили около 577,3 тыс. руб. По результатам контрольного мероприятия 700,4 тыс. руб. зачтено в счет последующих выплат.

Особое внимание уделено контролю за реализацией областной целевой программы «Пожарная безопасность Воронежской области на период до 2012 года». Следует отметить, что 56,9 млн. руб. из регионального бюджета направлено, главным образом, на укрепление материально-технической базы областных противопожарных подразделений, из которых 6,2 млн. руб.

государственным заказчиком израсходовано с нарушением бюджетного законодательства.

В агропромышленном комплексе Контрольно-счетной палатой проведены три контрольных мероприятия, основным объектом проверок являлся департамент аграрной политики. Отмечен ряд нарушений бюджетного законодательства, в том числе: 6,3 млн. руб. федеральных и областных средств департаментом использованы неэффективно, 0,6 млн. руб.

– не по целевому назначению.

В ходе проверки исполнения департаментом государственных функций вновь, как и в 2009 году, при выполнении научно-исследовательских работ установлено нецелевое использование средств. Департаментом оплачены НИР, результаты которых можно применить в пищевой промышленности области, а также в организациях, занимающихся сервисным обслуживанием техники сельхозпредприятий, но не в рамках ОЦП «Развитие сельского хозяйства…».

Встречная проверка в ГУ «Воронежский областной фонд плодородия»

показала, что деятельность учреждения как исполнителя ОЦП «Сохранение и восстановление плодородия почв…» противоречит Уставу и дублирует функции, возложенные на сотрудника департамента. В итоге 3,3 млн. руб., затраченные областью на содержание Фонда, признаны использованными неэффективно. Контрольно-счетной палатой рекомендовано привести в соответствие нормативно-правовую базу учреждения, в настоящее время фонд плодородия перерегистрирован в бюджетное учреждение.

Отдельно стоит отметить проблемы, существующие при исполнении договоров на обучение студентов за счет областного бюджета. Более миллиона рублей составляла задолженность перед областным бюджетом студентов, ранее обучавшихся в Воронежском аграрном университете, а теперь отчисленных. По состоянию на начало 2012 года возмещено 0,7 млн.

руб. Помимо этого, и сам аграрный университет не всегда аккуратно выполнял требования договоров по возврату средств за обучение отчисленных студентов. В результате около 0,6 млн. руб. оказались отвлечены в дебиторскую задолженность университета на длительный срок;

в настоящее время средства в полном объеме возмещены в бюджет.

Анализ хода реализации ведомственной целевой программы «Развитие молочного скотоводства и увеличение производства молока в Воронежской области на 2009-2012 годы» показал, что в проверяемом периоде программа в целом оказала положительное влияние на данную отрасль: объем производства молока в Воронежской области в 2011 году увеличился по сравнению с 2008 годом на 9,2%.

Однако проверкой установлены отдельные недостатки в разработке и реализации программы. В частности, программа разработана на более длительный срок, чем установлено нормативными правовыми актами, отдельные мероприятия носят неконкретный характер, не дают четкого представления о содержании производимых работ.

Между тем, нельзя не отметить, что эффективное использование бюджетных средств, выделяемых на поддержку сельского хозяйства, в сложных условиях российской экономики приобретает особое значение. К сожалению, ожидаемый эффект достигался не всегда: при выделении субсидий производителям молока не соблюдались критерии отбора участников программы, что привело к неэффективному использованию бюджетных средств в сумме 0,5 млн. руб. Кроме того, встречными проверками, проведенными в организациях – получателях субсидий, выявлены факты завышения объемов реализованного молока, что повлекло необоснованное субсидирование организаций, и неэффективное использование средств областного бюджета в сумме около миллиона рублей. Отдельные сельхозтоваропроизводители продолжали получать субсидии, несмотря на снижение надоев и даже полную ликвидацию дойного стада. Это говорит о неэффективном управлении департаментом бюджетными средствами, направленными на развитие молочного животноводства.

По результатам проверки нарушения устранены: в областной бюджет возвращено 99,2 тыс. руб., в федеральный – 167,1 тыс. руб., а также взысканы проценты за пользование денежными средствами в сумме 1,6 тыс. руб.

В результате проведенного контрольного мероприятия в рамках реализации программы «Сохранение и восстановление плодородия почв и земель сельскохозяйственного назначения…на 2009-2013 годы» установлено, что строительство противоэрозионного пруда на балке Ковыльная в Верхнемамонском районе является самовольным. В настоящее время по представлению КСП проводится процедура оформления соответствующих документов на строительство противоэрозионных сооружений.

Проверки расходования средств в лесном хозяйстве области проведены в двух учреждениях.

Проверяющими установлено, что областное государственное учреждение «Лесная охрана» из всех возложенных на него в соответствии с уставом функций выполняет только одну – по тушению лесных пожаров. Все остальные организационные функции выполняются управлением лесного хозяйства Воронежской области и филиалами ОГУ «Лесная охрана».

Подобное пересечение функций приводит к отсутствию оперативности в деятельности по тушению лесных пожаров.

Аналогичная ситуация сложилась в ОГУ «Лесной контроль и надзор»: и само учреждение, и отдел управления лесного хозяйства параллельно осуществляют пожарный надзор, проводят внеплановые проверки, возбуждают административные дела по фактам лесонарушений, выдают предписания по устранению выявленных нарушений.

Проверка использования имущества обоих учреждений показала, что, несмотря на укомплектованность пожарных станций области техникой, практически вся она значительно изношена и требует проведения капитального ремонта либо замены. Не полностью используется имущество филиалами эксплуатируется в связи с изменением функций Часть имущества учреждений филиалов, часть – по причине изношенности. давно подлежит списанию С учетом предложений Контрольно-счетной палаты управлением лесного хозяйства инициированы процедуры реорганизации учреждений. Подготовлены списки имущества для передачи во вновь создаваемое учреждение «Лесопожарный центр» и перечни изношенного имущества на списание.

Проверка исполнения представления, направленного управлению автомобильных дорог и дорожной деятельности по результатам контрольного мероприятия, проведенного в 2010 году, показала, что все пункты представления исполнены. Вместе с тем, были выявлены другие нарушения и недостатки, требующие устранения. Так, проектная документация на строительство подъезда к г. Семилуки содержала расчет компенсационной стоимости (5,5 млн. руб.) вырубки деревьев и кустарников на землях, отведенных под строительство. Проверкой правильности расчета установлено, что примененный коэффициент социально-экологической значимости зеленых насаждений завышен в 2 раза. По итогам контрольного мероприятия стоимость компенсации была снижена на 2,5 млн. руб. Помимо этого, в части выявленных в ходе проверки фактов превышения предельных норм дефектов автодорог с подрядчика – ЗАО «Дороги Черноземья» – удержаны средства в сумме 171,6 тыс. руб.

Особое внимание Контрольно-счетной палаты уделялось контролю за использованием бюджетных средств, выделенных в 2010 году в рамках Федерального закона № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию ЖКХ» на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и на переселение граждан из аварийного жилья (всего проверено более 2,8 млрд. руб.).

Стоимость обшивки сайдингом фасада дома в г.

Острогожске оказалась завышена нарушение требований Федерального закона № 185-ФЗ.

В Острогожском, Подгоренском, Каменском, Бобровском и Борисоглебском районах допущено завышение стоимости ремонтных работ на общую сумму более 2 млн. руб. Кроме того, в Острогожском и Бобровском районах на сумму 1,7 млн. руб. выполнены и оплачены работы, не предусмотренные Федеральным законом № 185-ФЗ. Установлены случаи затягивания сроков проведения ремонта и некачественного выполнения ремонтных работ.

По результатам контрольных мероприятий все дополнительные работы по ремонту в указанных районах выполнены, сметная документация и акты выполненных работ приведены в соответствие с фактически выполненными объемами.

использования средств Фонда содействия реформированию ЖКХ, ни одна из пяти программ по переселению граждан из аварийного жилья в установленные сроки не была завершена. Основными причинами срыва сроков реализации программ являются отказ граждан от переселения в предоставляемое поставщиками и подрядчиками условий Так, администрациями Грибановского, Грибановка не были подведены Поворинского, Бобровского, Калачеевского и коммуникации Верхнемамонского районов были приняты в эксплуатацию дома, в которых не завершены работы по монтажу наружных и внутренних инженерных сетей и отделочные работы, не в полном объеме установлено сантехническое и электрооборудование, не обустроена придомовая территория. Такие решения органов исполнительной власти не позволили взыскать с подрядчиков предусмотренные муниципальными контрактами штрафные санкции, а в Бобровском районе еще и привели к дополнительным расходам в сумме 190 тыс. руб. на отопление незаселенного дома.

По итогам проверки муниципальными образованиями в областной бюджет восстановлены средства в сумме 2,8 млн. руб., не использованные на реализацию программных мероприятий.

Благоустройство муниципальных образований области Контрольносчетной палатой проверялось в ходе контроля за освоением бюджетных средств, выделенных на благоустройство и ремонт дворовых территорий в рамках соглашения с Минрегионом РФ от 22.03.2011г.

По итогам проверки отмечена неудовлетворительная работа генерального подрядчика – ЗАО «ЭлектролайнПРО» – по организации работ с привлечением субподрядных организаций, что привело к неисполнению контракта в установленный срок – 25.11.2011 года. Однако и к этому сроку работы были выполнены не в полном объеме – остались неотремонтированными 8 дворов и 10 подъездов. Из 436,3 млн. руб.

субсидий в федеральный бюджет возвращено 109,7 млн. руб.

Некачественно выполненный дворовых территорий Воронежской области ремонт дорожного покрытия на на 2009-2011 годы». Администрацией г.

50%-ное софинансирование программных мероприятий в сумме 2,2 млн. руб.

Во исполнение представления Контрольно-счетной палаты областным управлением ЖКХ заключено дополнительное соглашение с администрацией г. Нововоронежа об увеличении в 2011 году размера долевого финансирования городского округа на вышеназванную сумму.

В рамках контроля за использованием ассигнований, направленных на строительство объектов социальной и жилищно-коммунальной сферы, проверено более 2 млрд. руб.

За период реализации ОЦП «Обеспечение населения качественной питьевой водой и организация водоотведения в Воронежской области на 2006-2010 годы» построено 62 объекта в 22-х районах области, из них в ходе проверки обследовано 15. Проверяющими сделан вывод, что недостаточное финансирование не позволило выполнить все программные мероприятия в полном объеме, повлекло увеличение сроков исполнения уже заключенных контрактов и удорожание работ.

руб. В результате капитальные вложения в общей сумме 95 млн. руб. не позволили достичь необходимого результата.

Отмечены и другие недостатки: в Эртильском, Семилукском и Калачеевском районах были приняты и оплачены фактически не выполненные подрядчиками работы на общую сумму 2 млн. руб. В настоящий момент практически все работы подрядчиками довыполнены, в областной бюджет возвращено 0,2 млн. руб.

С 2009 года за счет ассигнований областного бюджета осуществляется строительство объектов инженерной инфраструктуры на территории индустриального парка «Масловский». За период 2009-2011 годов в рамках регионального инвестиционного проекта «Строительство производственнологистического комплекса «Армакс Групп» построены объекты инженерной инфраструктуры общей стоимостью 442,1 млн.

руб. Однако вследствие несвоевременного исполнения инвестором своих обязательств по строительству производственных объектов, подъездной путь, локальные очистные сооружения и газопровод высокого давления в течение длительного времени (от 6 месяцев до 1,5 лет) не используются, что оценивается как неэффективное использование бюджетных Подъездной путь не используется средств.

Контроль использования средств по разделу бюджетной классификации «Образование» осуществлялся в рамках семи мероприятий.

Проверками было охвачено 70 объектов, выявлено нарушений на общую сумму около 115 миллионов рублей. Отмечены факты, приведшие к нецелевому и неэффективному использованию бюджетных средств.

Наиболее значимым контрольным мероприятием по данному направлению можно назвать тематическую проверку использования средств, выделенных специальным (коррекционным) образовательным учреждениям Воронежской области. Специалисты Контрольно-счетной палаты пришли к выводу об исполнении этими учреждениями своих уставных целей и задач – обеспечения обучения и воспитания детей с ограниченными возможностями здоровья. Вместе с тем, на фоне недостаточного финансирования на проведение ремонта зданий, приобретения необходимой мебели, оборудования, мягкого инвентаря, школами-интернатами средства направлялись на содержание неиспользуемого здания и приобретение невостребованной одежды и обуви (1,3 млн. руб.). Аналогично, департаментом образования на средства резервного фонда Президента РФ приобретено ненужное оборудование на общую сумму 0,4 млн. руб. По результатам проверки неиспользуемое здание изъято из оперативного управления Воронежской школы-интерната №6, невостребованная более пяти лет одежда маленьких размеров передана в Дом малютки, куртки и пальто больших размеров – перешиты и выданы детям.

Также установлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 166,8 тыс. рублей, отвлеченных в просроченную дебиторскую задолженность за продукты питания и медикаменты. По результатам проверки часть средств возвращена, по остальным ведется претензионная работа.

Кроме того, отмечены случаи несоответствия условий проживания воспитанников нормам СанПиН, при использовании областного имущества также выявлены факты нарушений требований действующего законодательства.

Следует отметить, что «имущественные» нарушения установлены в большинстве проведенных в 2011 году контрольных мероприятий. По результатам проверок учреждениями начата работа по регистрации в установленном порядке прав оперативного управления помещениями и безвозмездного пользования землями. Кроме того, во исполнение представления КСП компьютерное оборудование стоимостью 268,4 тыс. руб.

переданное Воронежским областным институтом повышения квалификации в безвозмездное пользование федеральному учреждению «Воронежский государственный университет», возвращено областному учреждению.

В числе нарушений, выявленных в ходе проверки обеспечения жильем лиц из числа детей-сирот, установлено неэффективное использование органами местного самоуправления субвенции в сумме 3,6 млн. руб., в том числе вследствие приобретения жилых помещений по завышенным ценам, а также необоснованного финансирования департаментом образования области трех муниципальных районов.

По итогам проверки устранены нарушения требований Жилищного Кодекса РФ, касающиеся неправомерного приобретения жилья для детей-сирот и заключения договоров социального найма администрациями сельских и городских поселений, не наделенных соответствующими полномочиями.

Приобретенное в 2011 году жилье оформлено в собственность муниципальных районов.

Ремонт в ДОЛ «Дружба» не был чего директор интернатного учреждения закончен в установленные договором привлечен к административной представления Палаты ремонтные работы в лагере завершены.

В отчетном году проведен аудит эффективности использования бюджетных средств на образование, целью которого являлась оценка эффективности расходования государственных средств на обеспечение деятельности муниципальных учреждений общего образования Воронежской области в 2005-2010 годах. Результаты аудита показали, что государственная поддержка учреждений общего образования позволила повысить доступность и качество образования в области. Вместе с тем, требует решения целый комплекс проблем.

Так, в 2010 году расходы на общее образование в области, в целом, увеличились по сравнению с 2005 годом в 2,5 раза, или на 5,7 млрд. рублей.

Однако темп их роста относительно каждого предыдущего года снижался (с 34,8% в 2006 году до 6,1% в 2010 году). При этом, средства областного бюджета и бюджетов муниципальных образований, выделяемые на содержание объектов учреждений общего образования, в течение ряда лет покрывали затраты лишь на их поддержание в рабочем состоянии, а на модернизацию общего образования средства местных бюджетов практически не направлялись.

Переход с 2006 года на нормативно-подушевое финансирование стал стимулом к повышению качества образования. Однако установленные нормативы расходов на реализацию государственного стандарта общего образования на одного обучающегося в год обеспечивают реализацию основных общеобразовательных программ только в части финансирования расходов на оплату труда работников. Для финансирования же расходов на учебники и учебные пособия, технические средства обучения и расходные материалы объема средств, рассчитанного по нормативам, недостаточно.

Только в 20% муниципальных районов учреждения общего образования направили в 2009-2010 годах на учебные расходы средства субвенции в размере, установленном нормативными документами (10,8%). Остальные школы использовали часть средств, предназначенных для учебных расходов, на оплату труда работников.

Кроме того, в ходе аудита эффективности установлен ряд нарушений действующего законодательства:

финансирование трех федеральных образовательных учреждений и негосударственного образовательного учреждения, на общую сумму порядка 40 млн. руб.;

– около 45 млн. рублей выделено на финансирование предшкольного образования по нормативам на реализацию общеобразовательных программ начального общего, а не дошкольного образования;

– установлено нецелевое использование средств субвенции в сумме 7, млн. рублей общеобразовательными учреждениями в 25 муниципальных районах Воронежской области;

– отмечено неэффективное использование учебного оборудования на общую сумму 636 тыс. руб., поставленного в область еще в 2007-2009 годах;

– констатирована задержка до трех месяцев в выплате вознаграждения за классное руководство из-за несвоевременного поступления средств из федерального бюджета;

– имеющийся на сегодняшний день парк школьных автобусов обеспечивает подвоз к школам 95% школьников – для оставшихся 5% вопрос доступности качественного образования все еще остается острым.

Кроме того, по итогам реализации нацпроекта «Образование» планировалось довести до 86% долю школьников, обучающихся в общеобразовательных учреждениях, отвечающих современным требованиям к условиям осуществления образовательного процесса. Фактически этот показатель составил лишь 76%, поскольку не все учреждения образования имеют собственную столовую (84%), спортивные залы (93%), медицинские кабинеты (85%). Имеющийся компьютерный парк позволил обеспечить выполнение норматива по количеству учеников на один компьютер только в 77% общеобразовательных учреждениях области. Оснащенность школ учебным оборудованием также не достигла стопроцентного результата. Состояние материально-технической базы более чем в 38% общеобразовательных учреждений области современным требованиям не отвечает.

В целях повышения доступности и улучшения качества общего образования, повышения доли образовательных учреждений, соответствующих современным нормам, эффективного использования бюджетных средств и учебного оборудования в органы исполнительной власти местного самоуправления и областной департамент образования направлены рекомендательные письма.

В рамках контроля расходования бюджетных средств в сфере культуры проанализирована деятельность восьми учреждений.

Мероприятия, проведенные в краеведческом музее и шести образовательных учреждениях среднего профессионального образования, подведомственных департаменту культуры области, выявили нарушения действующего законодательства в использовании как денежных средств, так и областного имущества.

В частности, в пяти из семи проверенных учреждениях культуры не оформлено право на оперативное управление на объекты недвижимости, в четырех учреждениях не зарегистрировано право постоянного (бессрочного) пользования на землю.

Кроме того, проверками установлено, что часть имущества, переданного учреждениям в оперативное управление, используется ими без согласования с собственником (департаментом имущественных и земельных отношений области), либо не эксплуатируется длительное время. Эти факты повлекли за собой неэффективное использование средств областного бюджета в сумме 0,6 млн. руб.

Некачественный ремонт здания 246 тыс. руб.

По направлению расходования средств «Здравоохранение» проведено контрольных мероприятий, которыми охвачено 15 объектов. Суммарная величина средств, использованных с нарушениями и недостатками, составила 2,2 млн. руб., из них 1,2 миллиона – неэффективное использование средств.

В ходе тематической проверки учреждений среднего профессионального медицинского образования Воронежской Только треть выпускников области отмечено, что подготовка медучилищ возвращается в «родные»

профессиональном уровне. Однако из общего количества выпускников 2009-2010 годах только чуть более 70% работают по полученной специальности. В то же время, в училищах установлен целевой набор студентов в объеме 80% бюджетных мест, причем фактически лишь треть выпускников трудоустраиваются в соответствии с договорами целевого набора в учреждения, направившие их на обучение. По результатам проверки департаментом здравоохранения Воронежской области принято решение об установлении целевого набора учащихся в учреждения СПО в объеме 30% бюджетных мест. Контроль за исполнением выпускниками условий договора в части трехлетней отработки в лечебных учреждениях области возложен на кадровую и юридическую службы департамента.

Практически во всех проверенных учреждениях здравоохранения выявлены нарушения в использовании областного имущества: отсутствие правоустанавливающих документов на здания и земельные участки, неэффективное использование имеющегося имущества. Зачастую учреждения, подведомственные департаменту здравоохранения, оплачивали и его расходы: так, автомобиль областной стоматологической поликлиники в 2009-2010 годах фактически использовался департаментом, а расходы в сумме более 0,6 млн. руб. несло учреждение. Помимо этого, объекты недвижимости, закрепленные за воронежским областным клиническим центром лечебной физкультуры и спортивной медицины «Реабилитация», использовались непосредственно департаментом, а «Реабилитация»

дополнительно оплачивала коммунальные услуги и земельный налог за КУЗ «Центр по обеспечению деятельности учреждений здравоохранения», что привело к неэффективным расходам центра в сумме около 0,4 млн. руб. В нарушение Гражданского и Земельного кодексов на земле Воронежского территориального центра медицины катастроф располагалось частное кафе.

Воронежское областное патологоанатомическое бюро, освобожденное от уплаты налога на имущество, фактически уплачивало этот налог, в результате чего неэффективные расходы составили около 160 тыс. руб., и только по материалам проверки Контрольно-счетной палаты были скорректированы налоговые декларации и возвращена на счет бюро излишне уплаченная сумма.

Лабораторное оборудование патологоанатомического бюро укладки неотложной медицинской помощи. В центре «Реабилитация» не велся учет денежных средств от выдачи медицинских справок, что создавало условия для злоупотреблений и хищений.

По итогам проведенных проверок учреждениями принимаются меры по устранению нарушений, в то же время, со стороны департамента здравоохранения Воронежской области зачастую наблюдается формальный подход к исполнению представлений Контрольно-счетной палаты.

Проверкой реализации отдельных направлений приоритетного национального проекта «Здоровье» отмечена успешная деятельность центров здоровья и для взрослых, и для детей, о чем свидетельствует увеличение числа посетителей, выполнение плановых показателей по диспансеризации граждан, снижение показателя смертности населения трудоспособного возраста от болезней системы кровообращения в области на 14,5%. Вместе с тем, КСП указано на необходимость надлежащего оформления передачи оборудования на муниципальный уровень.

Важной частью контрольной деятельности Палаты остаются мероприятия по направлению «Социальная политика». В течение 2011 года в ходе 5 контрольных мероприятий проверено 20 объектов. Общая сумма нарушений превысила 11 миллионов рублей.

В рамках тематической проверки использования государственных средств, выделенных на содержание и реабилитацию детей в социальнореабилитационных центрах для несовершеннолетних и центрах помощи семье и детям (далее СРЦдН и ЦСПСиД) установлено, что департаментом труда и социального развития не в полной мере осуществлялся контроль за исполнением подведомственными учреждениями лимитов бюджетных обязательств и проведением торгов. В итоге неисполнение назначений по ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств составило 7,5% от утвержденных.

Нарушения СанПиН отмечены в Борисоглебском СРЦдН же время, в реабилитационном центре для детей и подростков с ограниченными возможностями «Луч», где не предусмотрено проживание детей и обеспечение их одеждой, имеются запасы детской одежды на 51, тыс. руб. В проверенных учреждениях простаивает неиспользуемое оборудование на сумму около 4 млн. руб., что свидетельствует о неэффективном использовании бюджетных средств.

реабилитационного центра для детей и подростков с ограниченными возможностями «Кристалл» нельзя признать эффективной. Исполнение государственного задания по количеству потребителей государственной услуги в 2010 году не соответствовало действительности, поскольку проверкой установлено несоответствие данных учета посещаемости детей с ограниченными возможностями здоровья с данными опроса родителей этих детей. Кроме того, из 22 специалистов центра только 8 проводили курс реабилитации.

Бухгалтерский учет и кадровая работа в учреждении осуществлялись с многочисленными нарушениями действующего законодательства. Штатная численность не отвечала располагаемым малогабаритным административным помещениям. В результате в центре числились фиктивные «работники», которым незаконно начислен доход в сумме 3,3 млн. руб. (с учетом НДФЛ) и произведены отчисления на формирование страховой и накопительной части будущей пенсии – 583,1 тыс. руб.

К примеру, при отсутствии складских помещений в центре были оформлены заведующий складом и заведующий хозяйством, в должностные обязанности которых входили обеспеченность сохранности складируемых товарноматериальных ценностей и осуществление проверки наличия оборудования. Однако, несмотря на это, в ходе контрольного мероприятия выявлена недостача основных средств на сумму 360 тыс. руб. Кроме того, электроинструменты и слесарное оборудование мало того что не использовались более 8 месяцев, так еще и в нарушение действующего законодательства не были включены в состав основных средств, что говорит о возможности финансово-хозяйственных злоупотреблений.

Все перечисленные нарушения являются следствием бесконтрольного и бесхозяйственного отношения учредителя, а также халатности и превышения должностных полномочий руководителя центра. По результатам проверки директор и главный бухгалтер центра освобождены от занимаемых должностей. По материалам Палаты правоохранительными органами возбуждены уголовные дела и ведется следствие.

Оборудованное рабочее место для документов, подтверждающих приобретение оборудования и организацию рабочих мест для инвалидов. Управление занятости не вело контроль за заполняемостью рабочих мест, что привело к неэффективному использованию бюджетных средств в сумме 0,7 млн. руб.

По результатам проверки управлением занятости утвержден новый порядок предоставления и расходования финансовых средств на реализацию региональной программы, в котором учтены все недостатки, указанные Контрольно-счетной палатой в рамках проверки.

В рамках контроля расходования средств, направляемых на физическую культуру и спорт, проверено 6 объектов. Специалисты Палаты сделали вывод, что проверенные учреждения в целом выполняют свои функции, вместе с тем, при проверках отмечены нарушения трудового и бухгалтерского законодательства, выявлено нецелевое использование средств в размере 0,2 млн. руб.

Так, в специализированной спортивной школе недостача денежных средств по кассе составила 58,1 тыс. руб.; после окончания проверки она была погашена виновными использование средств в сумме 0,6 млн. руб., потраченных на содержание сторонней структуры – областной психолого-медикопедагогической консультации, деятельность деятельности школы.

При проверке центра обеспечения физической культуры и спорта Воронежской области установлено, что мониторинг состояния физического здоровья населения, физического развития детей, подростков и молодежи ведется сотрудниками центра, хотя является функцией самого управления по физической культуре и спорту Воронежской области. Причем с этой целью два бухгалтера и отдел мониторинга (5 чел.) центра откомандированы в распоряжение управления вместе с материально-технической базой (мебель и компьютерная техника стоимостью 134,1 тыс. руб.).

Многочисленные нарушения отмечены в ходе проверок областных предприятий и учреждений.

Деятельность ГУП «Свой дом» являлась неэффективной практически по всем направлениям. Так, из-за смены отраслевого органа выдача целевых займов гражданам не осуществлялась около 3-х лет, тогда как сумма возращенных заемщиками средств на начало 2011 года составляла 24,2 млн. руб.

Неприбыльной оказалась строительная деятельность: сумма финансовых потерь от совместного с ДСК строительства жилья составила более 22 млн.

руб., которые были компенсированы из областного бюджета. Еще 4,3 млн.

руб. область возместила предприятию по убыточному строительству домов в с. Александровка.

С учетом результатов проверки Контрольно-счетной палаты, на заседании межведомственной комиссии по контролю за эффективностью управления государственным имуществом принято решение о подготовке предложений по реорганизации ГУП путем присоединения к действующим унитарным предприятиям.

Пустующее помещение бизнесэффективной была деятельность ОГУ по инкубатора «Калининский»

бизнес-инкубаторов, предназначенных для оказания поддержки предприятиям малого бизнеса. К примеру, бизнес-инкубаторы «Восток» и «Калининский» в течение 3-х лет были заполнены на 50% и менее.

Деятельность по энергосбережению, в целях которой было создано АУ «Центр энергосбережения Воронежской области», осуществлялась им только в рамках государственного задания. При этом сумма неосвоенных средств, выделенных из областного бюджета в 2010 году, составила более 14,5 млн. руб.

В части использования целевых средств, поступивших от поставщиков энергии для мероприятий по энергосбережению, деятельность Центра была крайне неэффективной и осуществлялась с многочисленными нарушениями действующего законодательства. Согласно бухгалтерскому учету, Центром предоставлены займы на общую сумму 35,8 млн. руб., однако подтверждающие документы в учреждении отсутствуют. Средства в сумме 3 млн. руб. израсходованы на разработку ОЦП «Чистая вода Воронежской области на 2011-2017 годы», что является нецелевым использованием средств, предназначенных на энергосбережение.

Общая сумма материального ущерба, нанесенного предприятию вследствие незаконных выплат руководителю учреждения и его заместителю, составила 6,9 млн. руб. (с учетом НДФЛ – 7,9 млн. руб.). В результате необоснованного списания основных средств и выплаты командировочных расходов ущерб составил 232,9 тыс. руб., из которых по итогам проверки бывшим заместителем руководителя учреждения возмещено 108 тыс. руб.

В отчетном году проведена проверка двух унитарных предприятий:

«Воронежская областная типография-издательство им. Е.А. Болховитинова»

и «Роспечать», подведомственных управлению по делам печати и средств массовых коммуникаций Воронежской области.

несоблюдением законодательства по бухгалтерскому учету. Так, при проверке недостачи материальных ценностей, так и их излишки в размере 0,5 млн. руб.; на сумму более 1 млн. руб. отсутствовали первичные документы по начислению заработной платы работников; не велась претензионная работа по погашению задолженности, что привело к отвлечению оборотных средств предприятия в сумме около миллиона рублей и, соответственно, к неэффективному их использованию.

В ходе проверки казенного предприятия «Воронежкачество»

установлено занижение одного из основных показателей эффективности деятельности предприятия – чистой прибыли – на 2,1 млн. руб. Это связано с необоснованным отнесением отдельных расходов предприятия на себестоимость: оплаты юридических, бухгалтерских, финансовых и консультационных услуг при наличии в штате бухгалтеров и юристов; затрат на аренду квартир для проживания сотрудников и компенсационные выплаты сотрудникам при увольнении, не предусмотренные ни коллективным, ни трудовым договором; проведение капитального ремонта арендуемого помещения в нарушение договора аренды (без решения арендодателя о необходимости ремонта и без заключения дополнительного соглашения).

Также в ходе проверки установлено, что при наличии задолженности перед областным бюджетом предприятие предоставляло заемные средства и рассрочки платежей юридическим и физическим лицам, обязательства по которым в установленные сроки не исполнялись. Так, в 2008-2009 годах беспроцентные займы выдавались «дочернему» предприятию ООО «ВКалко». На момент проверки просроченная задолженность по данным займам составила 4,9 млн. руб., а ООО «ВК-алко» признано банкротом.

Кроме того, в 2009 году руководителю предприятия за 2,5 млн. руб. продан автомобиль, оплата за который произведена только в сумме 1,5 млн. руб., перечисление оставшейся суммы было отсрочено до конца 2009 года. После увольнения руководителя за ним осталась просроченная задолженность в размере 0,7 млн. руб. По результатам проверки предприятием возобновлена претензионная работа по взысканию задолженности, подан иск в суд. По решению суда в январе 2012 года уже погашена часть долга в сумме 80 тыс.

руб., остальная сумма будет возвращена в 1 квартале 2012 года.

Проверками учреждений, подведомственных департаменту имущественных и земельных отношений Воронежской области (бюджетное учреждение «Управление природных ресурсов», казенные учреждения «Управление земельных ресурсов» и «Центр корпоративного развития»), выявлены типичные нарушения в оформлении документов по использованию автотранспортных средств и командировочных расходов. По результатам проверок все нарушения устранены. Кроме того, показатели эффективности деятельности начали доводиться до учреждений только с 2010 года.

В целом же проверяющими сделан вывод, что учреждения исполняют возложенные на них функции, их деятельность становится более эффективной.

С целью выявления возможности своевременного погашения кредитов, предоставленных муниципальному казенному предприятию «Воронежтеплосеть» под государственную гарантию правительства Воронежской области, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2009-2010 годы. Анализ показал, что программа по возврату заемных средств предприятием не разработана, по предварительному расчету сметы доходов и расходов на 2011 год МКП «Воронежтеплосеть» запланирован убыток в сумме 236,5 млн. руб. Данные факты подтверждает отсутствие у предприятия источников по погашения кредита.

Реализация областной целевой программы «Развитие системы жилищного ипотечного кредитования населения Воронежской области на 2005-2010 годы» проверялась в ОАО «Агентство жилищного ипотечного кредитования Воронежской области», которое является исполнителем программы, и департаменте экономического развития – госзаказчике программы.

По итогам проверки отмечено, что планируемые целевые индикаторы программы достигнуты со значительным перевыполнением: количество семей, улучшивших жилищные условия с помощью жилищных ипотечных кредитов и займов, составило почти 16 тысяч и в 5,6 раз превысило предполагаемые значения, фактический объем выданных населению жилищных ипотечных кредитов и займов оказался в 12 раз больше плановых показателей и сложился на уровне 18,6 млрд. руб.

Однако в связи со значительным увеличением количества обратившихся за поддержкой граждан, на 1 января 2011 года остались необеспеченными обязательства по оказанию мер государственной поддержки перед 294 семьями на общую сумму 60,5 млн. руб. При этом государственным заказчиком программы – департаментом экономического развития Воронежской области – не было принято мер по внесению изменений в Закон Воронежской области об областном бюджете и в целевую программу в части увеличения размера бюджетных ассигнования на реализацию мероприятий программы.

Также в ходе проверки выявлены отдельные нарушения при реализации мероприятий программы исполнителем – ОАО «АЖИК»: отсутствовала прозрачность работы предприятия в части приема и обработки документов, нарушался установленный порядок оказания государственной поддержки.

По результатам проверки государственным заказчиком и исполнителем программы приняты новые и уточнены существующие нормативные документы, регламентирующие порядок предоставления государственной поддержки, усилен контроль за соблюдением установленных процедур.

Особое внимание в 2011 году Контрольно-счетная палата уделила контролю эффективности предоставления государственной поддержки предприятиям региона. Проведены проверки 7 предприятий, реализующих на территории области особо значимые инвестиционные проекты: ОАО «Пивоваренная Компания «Балтика», ООО «РАСКО» Воронежский стеклотарный завод», ООО «Воронежские дрожжи», ООО «ЛИСКо Бройлер», ООО «Мегаферма «Березовка», ООО «Финист», ЗАО «Фруктовый сад».

Господдержка ООО «ЛИСКо Бройлер»

оказалась действительно эффективной Компания «Балтика» и ООО «ЛИСКо инвестиционным проектам выявлено отставание от плановых показателей. В основном это связано с объективными причинами, не зависящими от деятельности предприятий – экономическим кризисом, неблагоприятной конъюнктурой рынка, форс-мажорными оформления залога областного имущества.

Вместе с тем, в результате проверок установлено, что все предприятия могут производства и показателей бюджетной и социальной эффективности. Исключением Реализация проекта по является только реализация проекта ООО строительству молочной фермы «Мегаферма «Березовка»: предприятие, находится под угрозой срыва имея достаточные финансовые ресурсы, строительство молочной фермы в сроки, установленные в бизнес-плане, не закончило. Данная информация доведена до исполнительного органа государственной власти – куратора инвестиционного проекта.

В ходе проверок выявлены также отдельные нарушения и недостатки, допущенные исполнительными органами власти области, уполномоченными на предоставление мер господдержки. Так, в договорах об осуществлении инвестиционной деятельности неверно определяются кураторы проектов и льготные налоговые ставки, не проводится своевременная корректировка договоров при изменении видов и размеров господдержки. Не предусмотрен механизм корректировки бизнес-планов инвестиционных проектов в случае, если фактическая реализация проекта значительно отстает от показателей, заложенных в плане.

Все выявленные нарушения и недостатки приняты кураторами проектов к сведению: готовятся изменения в нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок предоставления государственной поддержки, усилен контроль за реализацией инвестиционных проектов, рассматриваются вопросы о корректировке бизнес-планов.

Кроме того, Контрольно-счетной палатой проведена проверка эффективности использования бюджетных средств, высвободившихся в результате предоставления региональным законодательством налоговых льгот ОАО «Ильюшин Финанс Ко».

При принятии решения о предоставлении льгот данному предприятию предусматривалось, что поддержка будет способствовать повышению конкурентоспособности российской авиационной техники на рынке лизинговых услуг и обеспечению загрузки одного из крупнейших налогоплательщиков в области – ОАО «Воронежское акционерное самолетостроительное общество». В ходе проверки установлено, что ожидаемый эффект достигнут не в полной мере: в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился уровень налоговых поступлений предприятия в областной бюджет, а сокращение объема реализации продукции не позволило создать на ВАСО новые рабочие места.

В соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса РФ, Контрольносчетной палатой проведены комплексные проверки исполнения муниципальных бюджетов – получателей финансовой помощи из областного бюджета: Острогожского, Новохоперского, Богучарского, Хохольского, Каширского муниципальных районов, городского округа город Борисоглебск, города Острогожска. Кроме того, в Богучарском и Бутурлиновском районах проконтролировано исполнение направленных ранее представлений.

Данные проверки выявили наличие ряда недостатков и проблем в деятельности органов местного самоуправления при исполнении местных бюджетов.

Так, несмотря на высокий уровень предоставления дотаций областным бюджетом и ограниченность в собственных средствах, администрация Каширского района сочла возможным без основания предоставлять сельским поселениям нереальные к возврату кредиты, тем самым превысив верхний предел муниципального долга.

В связи с недостаточной работой администраций по собираемости налогов сложился высокий уровень недоимки. Так в Новохоперском районе удельный вес недоимки в налоговых и неналоговых доходах консолидированного бюджета района составил 9,7%, или 9,4 млн. руб., Богучарском – 9%, или 16,5 млн. руб., Острогожском – 8,4%, или 18,9 млн. руб.

Значительными оказались суммы недоимки в Каширском районе и городском округе Борисоглебске – 12,8 млн. руб. и 23,3 млн. руб., соответственно.

Основную сумму недоимки составляет задолженность по транспортному налогу, единому налогу на вмененный доход и земельному налогу.

Одной из самых значительных выявленных проблем при исполнении бюджетов районов является практика заключения муниципальных контрактов без предусмотренных лимитов бюджетных обязательств.

В качестве примеров можно привести благоустройство Парка Победы, сквера в г. Новохоперске, капитальный ремонт поликлиники в п. Елань– Коленовский; финансирование которых производилось в том числе за счет средств резервного фонда. Многочисленные подобные факты установлены в Каширском районе; они привели к образованию просроченной кредиторской задолженности на общую сумму 3,4 млн. руб.

В Богучарском районе ситуация усугубилась тем, что на погашение сложившейся кредиторской задолженности в сумме 27,1 млн. руб. средства в разбалансированности бюджета в случае принудительного взыскания задолженности по решениям суда.

Не в полной мере используется резерв пополнения доходной части местных бюджетов за счет более эффективного управления муниципальной собственностью и земельными ресурсами.

В Острогожском, Новохоперском, Богучарском районах в нарушение Гражданского кодекса РФ в аренду сдавались невостребованные земельные доли граждан (около 20 тысяч гектаров). Кроме того, размер арендной платы определялся исходя из базовой годовой ставки арендной платы, а не на основании отчета независимого оценщика. Не взимались пени за просрочку уплаты арендных платежей.

В Острогожском районе новые договоры аренды заключались с арендаторами, имеющими задолженность по предыдущим договорам, имелись случаи передачи имущества коммерческим организациям в безвозмездное пользование, а не в аренду, что не позволило районному бюджету получить дополнительные доходы. Нормативно-правовой базой Острогожск полномочия в сфере управления имуществом не возложены ни на одно структурное подразделение коммунальной инфраструктуры в Хохольском районе, объекты сдавались в аренду без проведения оценки и конкурсных процедур. Привлекательное имущество отчуждено Велика оказалась задолженность по из муниципальной собственности г.

платежам за аренду земельных участков: в Острогожском районе она составила 7,9 млн. руб., Богучарском районе – 2,9 млн. руб. Установлены и случаи бесплатного пользования земельными участками – в Каширском районе.

В Борисоглебском городском округе в 2011 году на основании постановления суда из реестра муниципальной собственности исключено нежилых помещений общей стоимостью 27,2 млн. руб., которые являлись предметом залога по кредиту, полученному коммерческой структурой в году. Данный факт оценивается как потеря муниципальной собственности.

В Острогожском и Богучарском районах недостаточно внимания уделялось контролю за деятельностью муниципальных предприятий.

В нарушение федерального законодательства показатели экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и их бухгалтерская отчетность администрацией Острогожского района не утверждались. Задолженность МУПов перед бюджетом составила более миллиона рублей.

В г. Острогожске местной администрацией вообще не осуществлялся контроль за полнотой и своевременностью перечисления муниципальными МУП «Богучаркоммунсервис» единственное предприятие района, предоставляющее коммунальные составляла более 55 млн. руб.). Судебные кредитором предприятия – МИФНС России № 6 по Воронежской области – и арбитражными управляющими не позволили завершить конкурсное производство в установленные законом сроки. Сейчас вопрос о выведении структуры из состояния банкротства находится на контроле правительства Воронежской области.

Продолжается практика незаконного авансирования подрядчиков и поставщиков. Так, в ходе строительства физкультурно-оздоровительного комплекса в г. Борисоглебске подрядчику оплачены невыполненные работы на сумму 8,9 млн. руб. Аналогичная ситуация отмечена при оплате работ по благоустройству – администрацией городского округа произведен расчет за работы по удалению ветхих и аварийных деревьев на сумму 324 тыс. руб., однако 17 спиленных деревьев так и не были вывезены.

Слабая претензионная работа со стороны администраций с подрядчиками за невыполнение условий контрактов и последующее неприменение штрафных санкций к ним отрицательно сказались на наполняемости местных бюджетов.

К примеру, в нарушение условий контракта благоустройству парка Победы в г.

Новохоперске на сумму более 3 млн. руб. не были завершены. Претензии к подрядчику за несвоевременное выполнение работ предъявлены только по итогам проверки Палаты. В Борисоглебске упущенные неприменением штрафных санкций по муниципальным контрактам, составили почти полмиллиона рублей; недостаточная претензионная работа администрации Хохольского муниципального района с поставщиками привела к недополучению доходов от использования земельных ресурсов в сумму 3 млн. руб. Невыполнение условий контрактов по укладке асфальта и подготовке проектно-сметной документации по строительству детского сада в Каширском районе также не стало основанием для предъявления штрафных санкций.

В ходе контрольных мероприятий установлено, что допущены нарушения федерального закона № 94–ФЗ.

Так, Богучарской районной больницей по муниципальному контракту с ООО «Икодомос Инвест Проект» дважды заключались дополнительные соглашения на продление сроков исполнения контракта. Претензия по уплате неустойки ЦРБ не направлялась.

В г. Острогожске администрацией городского поселения не определено официальное печатное издание для опубликования информации о размещении заказов.

Конкурсная документация на ремонт 4 900 кв.м асфальтового покрытия в г.

Богучаре не содержала технических характеристик работ.

Заказчиками в течение квартала производилось размещение заказа путем запроса котировок более чем на 500 тыс. руб.: в Острогожском и Новохоперском районах приобретались жилые помещения, в Богучарском районе – картофель. Кроме того, в Богучарском районе заключен договор и произведена покупка автомобиля без запроса котировок.

В Новохоперском районе размещение заказа по перебуриванию скважины в п. Березовский производилось у единственного исполнителя без соблюдения требований законодательства. Уклонение от конкурсных процедур установлено также и в Каширском районе.

В части проверок деятельности отделов образования во всех районах отмечен высокий удельный вес неэффективных расходов, что связано с несоблюдением соотношения численности педагогических работников к численности административно-хозяйственного персонала и низкой наполняемостью учениками классов в общеобразовательных учреждениях.

Доля учебных расходов при нормативе 10,8% составила от 6,0% до 8,5%.

Ниже нормативного объем средств на выплаты стимулирующего характера в структуре фонда оплаты труда (при нормативе 30% составил от 15,7% до 25%). При расходовании субвенции на обеспечение государственного стандарта общего образования в Хохольском районе допущено нецелевое использование средств в размере 0,3 млн. руб.

Выявлены нарушения, допущенные при расходовании средств на здравоохранение.

Ни в одном из районов при выполнении задания по программе госгарантий оказания бесплатной медицинской помощи жителям не достигнуты плановые финансовые показатели по расходам средств ОМС. В результате, только районными больницами Острогожского, Новохоперского и Богучарского районов упущены доходы около 15 млн. руб., кроме того, страховым компаниям за нарушения действующих медицинских стандартов выплачены штрафы на сумму 9,5 млн. руб. Основной причиной этих проблем является низкая укомплектованность врачебными кадрами. В связи с недействительностью страховых медицинских полисов пролеченных больных страховыми компаниями не приняты к оплате счета МУЗ «Новохоперская ЦРБ» и МУЗ «Богучарская ЦРБ» на сумму 10 млн. руб.

Проверкой исполнения условий тарифного соглашения установлено, что в проверяемом периоде структура расходов средств ОМС, рекомендуемая тарифным соглашением, не соблюдалась (недофинансированы до нормы медикаменты и продукты питания).

Оказание платных услуг осуществлялось с нарушением действующего законодательства.

Кроме того, в Богучарском районе с января 2010 года больницей оказываются на договорных основах услуги только по медицинскому освидетельствованию, периодические медицинские осмотры и стоматологические услуги. Все остальные платные услуги в ЦРБ переведены на добровольное медицинское страхование (ДМС). Таким образом, у посетителя поликлиники нет альтернативного выбора получения какой-либо услуги платно кроме как по ДМС (даже при наличии полиса ОМС).

Практически во всех проверенных районах в нарушение федерального и областного законодательства на средства местного бюджета содержались штатные единицы ГУВД, приобретались ГСМ для обеспечения их деятельности, а в Борисоглебске оплачивались расходы еще и общественных организаций, областных учреждений здравоохранения и социальной защиты, в Кашире осуществлялись ежемесячные выплаты депутатам райсовета.

Общая сумма незаконно использованных средств составила 7,9 млн. руб.

Из ответов муниципальных районов на представления Контрольносчетной палаты следует, что практически все нарушения устранены: в областной бюджет возмещено 649 тыс. руб.; ошибочно перечисленные 378, тыс. руб. возвращены гражданам; в бюджеты районов восстановлено более 200 тыс. руб. Тем не менее, исполнение отдельных пунктов представлений было проверено с выездом на объекты.

Так, в ходе комплексной проверки в Богучарском муниципальном районе установлено, что по результатам открытого аукциона администрацией Работы по строительству сетей водоснабжения в Богучарском районе в срок не Следует отметить, что муниципальным контрактом авансовые платежи и оплата частями контракта не предусматривалась, то есть платежи проводились в нарушение условий контракта.

В ходе мероприятия при выезде на объект установлено, что фактически отсутствуют оплаченные работы и оборудование.

Согласно информации, предоставленной администрацией района, фактически выполнены работы на общую сумму 3,9 млн. руб., оплачены, как указано выше, на общую сумму 14,3 млн. руб.

Следовательно, акты выполненных работ на сумму 10,4 млн. руб. подписаны администрацией, как заказчиком, и ФГУ «Воронежмелиоводхоз», как застройщиком, без основания, в результате, бюджетные средства перечислены за невыполненные работы.

Администрация района должна была обеспечить до 01.12.2011 г. завершение подрядчиком реконструкции и ввод в эксплуатацию сетей водоснабжения в с.

Луговое и с. Расковка Богучарского района.

В ходе проверки представления Контрольно-счетной палаты в декабре установлено, что фактическое исполнение на объекте не изменилось. По результатам данного контрольного мероприятия следственной частью при Главном управлении МВД по Центральному федеральному округу возбуждено уголовное дело.

По результатам проверки эффективности использования межбюджетных субсидий, предоставленных из областного бюджета в году муниципальным образованиям Воронежской области на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники, отмечено, что несовершенство порядка распределения субсидий и нарушения данного порядка на практике не позволили использовать выделенные средства достаточно эффективно.

Не обошлось и без недостатков при закупке и использовании автотранспортных средств со стороны муниципальных образований, среди них: несвоевременная оплата поставленной техники, неприменение штрафных санкций к поставщикам техники, не соблюдавшим сроки поставки, использование закупленных автобусов не в рамках областной целевой программы «Развитие пассажирского автомобильного транспорта…», передача техники в аренду или безвозмездное пользование без проведения торгов.

В результате проведенной проверки нарушения устранены. Департаментом промышленности, транспорта и инноваций Воронежской области усилен контроль за использованием приобретенных автобусов в рамках названной целевой программы. Кроме того, выявленные ошибки в порядке распределения субсидий будут учтены при распределении ассигнований в будущем.

Важнейшим элементом экспертно-аналитической работы в 2011 году являлось проведение предварительного, текущего и последующего контроля формирования и исполнения областного бюджета и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования.

утверждения проектов в ходе исполнения исполнении бюджетов и В рамках предварительного контроля проведен необходимый комплекс контрольных мероприятий и подготовлено Заключение на проект Закона Воронежской области «Об областном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов».

В результате реализации предложений, указанных в заключении Палаты, проведена корректировка доходов: они возрастут на 600 млн. руб. за счет увеличения налогооблагаемой базы по налогу на имущество.

Правительством учтен ряд рекомендаций Контрольно-счетной палаты относительно региональных программ: увеличен общий объем финансирования целевых программ, запланированы средства на реализацию программы «Молодежь…», проведены корректировки паспортов. Кроме того, в доходной и расходной частях бюджета отражены средства в размере 1,3 млрд. руб. на реализацию региональной программы модернизации здравоохранения. Администрирование межбюджетных трансфертов по программе модернизации закреплено за департаментом здравоохранения.

По предложению Палаты в расходную часть включены межбюджетные трансферты бюджету Федерального Фонда ОМС на страхование неработающего населения, соответствующие статьи подкорректированы.

Нашли правильное отражение в бюджете выплаты персоналу фельдшерскоакушерских пунктов. В перечень получателей субсидий из федерального бюджета внесены воронежское отделение «Всероссийского общества глухих», молодежные организации в рамках целевой программы «Молодежь…» и работодатели, создающие специальные рабочие места для инвалидов.

В Заключении Палаты на проект Закона «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» отмечено, что в целом законопроект отвечает целям и задачам бюджетной политики в области здравоохранения. Обращено внимание на увеличение размера страховых взносов на ОМС неработающего населения в 2012 году – на 40,6% к 2011 году, в 2013 году – на 47% к году, в 2014 году – на 27,3% к 2013 году.

Повышению уровня оказания бесплатной медицинской помощи населению области будет способствовать снижение дефицита представленной территориальной программы ОМС к программе, рассчитанной по федеральным нормативам, на 5 процентных пунктов. Его величина будет составлять 24,5% (2 547,5 млн. руб.).

Кроме того, несмотря на то, что подушевой норматив финансирования бесплатной медицинской помощи жителям Воронежской области в системе ОМС (3 409,5 рублей) не превысит 83% федерального норматива, по сравнению с 2011 годом он вырастет на 18,5%.

Текущее исполнение областного и консолидированного бюджетов Воронежской области проверялось в рамках оперативного контроля. На основе результатов анализа ежеквартальных отчетов департамента финансово-бюджетной политики Воронежской области в части полноты денежных поступлений, соответствия фактического расходования областных бюджетных ассигнований законодательно утвержденным показателям бюджета делались выводы о достоверности отчетных данных. Материалы анализа использовались Контрольно-счетной палатой для проведения предварительного и последующего контроля.

С учетом результатов контрольных мероприятий предыдущего года, проведенных в рамках последующего контроля, внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и отчета об исполнении областного бюджета подготовлено Заключение об исполнении в 2010 году Закона Воронежской области «Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011-2012 годов».

Рекомендации Палаты направлены всем главным администраторам бюджетных средств, их исполнение остается на контроле.

Подготовлено и Заключение об исполнении Закона Воронежской области «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Воронежской области на 2010 год и на плановый период 2011годов». Результаты анализа использованы при планировании бюджета Фонда ОМС на текущий год.

Организация контроля за устранением выявленных нарушений Контроль за устранением нарушений, выявляемых при проведении контрольных мероприятий, в отчетном году опирался на комплекс мер, сложившихся в деятельности Контрольно-счетной палаты.

Специалисты Палаты уже в ходе проверок оказывали содействие проверяемым организациям в правильном ведении бухгалтерского учета, устранении недостатков в исполнении смет доходов и расходов и приведении их в соответствие с требованиями законодательства, а также указывали на неправомерное предоставление и использование бюджетных средств.

По итогам проведенных контрольных мероприятий Контрольносчетной палатой внесено 803 предложения по устранению выявленных нарушений, уже реализовано 538 предложений, или 67%, устранение остальных нарушений и недостатков требует более длительного времени.

Структура направленных в 2011 году представлений и предписаний по Воронежской области исполнительной власти Воронежской Все неисполненные представления остаются на контроле до полного устранения нарушений. К примеру, продолжается инициированное Контрольно-счетной палатой еще в 2008 году оформление в собственность Воронежской области объектов газоснабжения: в отчетном году оформлено еще 9 объектов на сумму более 44 млн. руб.

Исполнены представления 2009 и 2010 года:

– ГУП «Воронежобллизинг» преобразовано в открытое акционерное общество;

– зарегистрировано право собственности Воронежской области на часть здания ГУНТ «Парус надежды»;

– ликвидировано областное государственное учреждение «Гостиница администрации Воронежской области»;

– ОГУ «Управление дорожного хозяйства» переданы в казну Воронежской области 64 единицы техники балансовой стоимостью 113, млн. руб.;

– управлением автомобильных дорог и дорожной деятельности с ООО «Мостинжсервис плюс» взысканы штрафные санкции в сумме 0,3 млн. руб.;

– с ООО «Теплогаз» в пользу бюджета взыскано 1,7 млн. руб., необоснованно оплаченные за строительство котельной в Новоусманском районе;

– Павловской станцией по борьбе с болезнями животных получена лицензия на проведение лабораторных исследований, улучшена материально-техническая база;

– ГУЗ «Воронежское областное бюро судебно-медицинской экспертизы»

переданы в безвозмездное пользование имущество и земельный участок.

В целом за отчетный год принятые меры по исполнению представлений Палаты позволили восстановить более двадцати миллионов государственных средств, предотвратить потери и неэффективное использование 2,5 млн. руб. средств областного бюджета, выполнить работы, а также передать в областную собственность имущество на общую сумму 157,5 млн. руб.

К 29 должностным лицам приняты меры административного воздействия, в том числе с восемью сотрудниками расторгнуты трудовые контракты.

В связи с введением в действие Федерального закона от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольносчетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Воронежской областной Думой утверждена новая редакция Закона «О Контрольно-счетной палате Воронежской области».

Документом с учетом требований федерального законодательства определены статус, состав, полномочия, правовые основы, принципы деятельности Палаты. В новом законе установлен порядок проведения контрольных и аналитических мероприятий, расширен перечень полномочий Палаты, введено понятие стандартов внешнего финансового контроля, определены требования к размещению информации о ее деятельности.

Теперь в структуре Палаты предусмотрены аудиторы, которые, как и председатель и его заместители, назначаются на должности Воронежской областной Думой сроком на 5 лет. Также в состав аппарата Палаты введены должности инспекторов, полномочия которых в части проведения контрольных мероприятий существенно расширены.

Кроме того, законом уточнен порядок предоставления Контрольносчетной палате информации по ее запросам, определено взаимодействие с руководителями проверяемых организаций и порядок предоставления замечаний к акту, установлены форма и порядок уведомления председателя КСП об опечатывании служебных помещений проверяемых организаций.

В соответствии с планом работы АКСОР и Союза МКСО осуществлялось сотрудничество со Счетной палатой РФ, контрольносчетными органами других регионов. Председатель Палаты участвовал в мероприятиях, проходивших в г. Москве, г. Ростове-на-Дону, заседаниях Президиума АКСОР, в сертификации Контрольно-счетной палаты городского округа г. Воронеж.

В 2011 году Контрольно-счетной палатой совместно с Воронежской областной Думой и правительством области были проведены 2 семинара с участием руководителей контрольно-счетных органов муниципальных образований области и представителей органов местного самоуправления, посвященные вопросам правового и организационного совершенствования деятельности контрольно-счетных органов муниципалитетов в связи с принятием Федерального закона № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

Семинар-совещание с муниципальными контрольно-счетными органами финансового контроля участниками совещаний предложено продолжить практику проведения подобных семинаров на регулярной основе.

Необходимым условием эффективной работы Палаты всегда являлось плановое обучение и повышение профессионального уровня специалистов.

Сотрудники Палаты в отчетном году прошли обучение по темам:

«Государственный аудит и управление бюджетными ресурсами» (3 чел.), «Информационная безопасность предприятия» (1 чел.), «Документационное обеспечение государственной гражданской службы» (1 чел.), «Курсы повышения квалификации профессиональных бухгалтеров» (1 чел.), «Управление государственными и муниципальными заказами» (2 чел.).

С целью обеспечения конституционного права граждан Российской Федерации на равный доступ к государственной службе и права государственных гражданских служащих на должностной рост в 2011 году проведено 2 конкурса на формирование кадрового резерва Палаты. В конкурсах приняли участие 18 претендентов, 12 из них зачислены в кадровый резерв Палаты.

Результаты работы Контрольно-счетной палаты активно освещалась в электронных и печатных средствах массовой информации. Всего было опубликовано более 100 материалов, посвященных ее деятельности и взаимодействию с органами исполнительной власти области. Итоги проверок и экспертиз публиковались в информационном бюллетене, размещались на сайте Контрольно-счетной палаты Воронежской области и сайте Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, а также в справочной правовой системе «Консультант Плюс».

В отчетном году Контрольно-счетная палата обеспечила реализацию целей и задач, возложенных на нее Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом «О Контрольно-счетной палате Воронежской области»

и иными нормативными правовыми документами Воронежской области.

План работы Контрольно-счетной палатой Воронежской области на год сформирован с учетом результатов контрольных мероприятий предыдущих лет, требований бюджетного законодательства и поступивших предложений исполнительных и законодательных органов власти.

Основными приоритетами в деятельности Палаты на 2012 год определены:

– тематические проверки учреждений среднего и профессионального образования, психоневрологических и противотуберкулезных диспансеров, детских домов;

– проверка эффективности и целевого использования бюджетных средств, направленных на развитие и модернизацию здравоохранения;

– комплексные проверки муниципальных образований области, с целью оценки их социально-экономического положения, анализа организации бюджетного процесса, эффективности использования муниципальной собственности и земельных ресурсов;

– проверка расходования средств на строительство объектов областной собственности, а также субсидий, выделенных местным бюджетам на софинансирование строительства объектов муниципальной собственности;

самоуправления по укреплению и увеличению доходной части бюджетов;

– контроль за эффективностью предоставления мер государственной поддержки предприятиям, реализующим особо значимые инвестиционные проекты в рамках реализации стратегии социально-экономического развития области.

Председатель