«Кафедра юридических дисциплин УТВЕРЖДАЮ Директор Воронежского филиала д.т.н., профессор Заряев А.В.. 2013 г. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ ФИНАНСОВОЕ ПРАВО Направление подготовки: 030500.62 Юриспруденция ...»

Временная финансовая администрация — федеральный орган исполнительной власти (исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации), уполномоченный Правительством Российской Федерации (высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации) подготавливать и осуществлять меры по восстановлению платежеспособности субъекта Российской Федерации (муниципального образования), оказывать содействие федеральным органам государственной власти (органам государственной власти субъектов Российской Федерации) в осуществлении отдельных бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации (органов местного самоуправления), осуществлять и (или) контролировать осуществление отдельных бюджетных полномочий исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации (местной администрации).

Государственный внебюджетный фонд - форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.

Г осударственный муниципальный долг - обязательства, возникающие из государственных или муниципальных займов (заимствований), принятых на себя Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием гарантий по обязательства третьих лиц.

Г осударственный или муниципальный заем (заимствование) - передача в собственность Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования обязуется возвратить в той же сумме с платой процента (платы) на сумму займа.

Дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над его доходами.

Доходы от размещения пенсионных резервов — дивиденды и проценты (доход) по ценным бумагам, а также по банковским депозитам, другие виды доходов от операций по размещению пенсионных резервов, чистый финансовый результат от реализации активов и чистый финансовый результат, отражающий изменение рыночной стоимости пенсионных резервов за счет переоценки на отчетную дату.

Застрахованное лицо (для целей налогообложения) — физическое лицо, заключившее договор об обязательном пенсионном страховании, или физическое лицо, в пользу которого заключен договор о создании профессиональной пенсионной системы.

Игорный бизнес (для целей налогообложения) — предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

Игровое поле (для целей налогообложения) - специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре.

Игровой автомат (для целей налогообложения) — специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное или иное техническое оборудование), установленное организатором игорного заведения И используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения.

Игровой стол (для целей налогообложения) — специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или как организатор. Изменение срока уплаты налога и сбора — перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

Осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

Имущество (для целей налогообложения) — виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Г ражданским кодексом Российской Федерации.

Инвестиционный налоговый кредит - изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии необходимых оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Инвестиционный портфель управляющей компании - активы, сформированные за счет средств пенсионных накоплений, полученных управляющей компанией в доверительное управление от одного фонда. Инвестиционный портфель фонда по обязательному пенсионному страхованию (далее - инвестиционный портфель фонда) — активы, сформированные за счет средств пенсионных накоплений, переданных фондом в доверительное управление управляющей компании (управляющим компаниям).

Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы.

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они Ле являются индивидуальными предпринимателями.

Иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государств или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Иностранный банк (для целей права денежного обращения) - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Источник выплаты доходов налогоплательщику — организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

Камеральная налоговая проверка - проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Консолидированный бюджет — свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Межбюджетные отношения — взаимоотношения между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.

Межбюджетные трансферты — средства одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации, перечисляемые другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.

Место жительства физического лица (для целей налогообложения) — место, где это физическое лицо постоянно или преимущественно проживает.

Минимальная бюджетная обеспеченность — минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами местного самоуправления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов.

Минимальные государственные социальные стандарты (для целей бюджетного права) — государственные услуги, предоставление которых гражданам на безвозмездной и безвозвратной основах за счет финансирования из бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов гарантируется государством на определенном минимально допустимом уровне на всей территории Российской Федерации.

Мировая валютная система — совокупность валютно-экономических отношений, обусловленных мирохозяйственными связями.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговое правонарушение, совершенное умышленно, - правонарушение лица, осознававшего противоправный характер своих действий (бездействия), которое желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).

Налоговые агенты - лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговый кредит — изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года.

Налоговый период — календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Налоговый пост — комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговым органом, выдавшим свидетельство в целях проверки правильности исчисления и уплаты акцизов.

Небанковская кредитная организация (для целей права денежного обращения) кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Негосударственная пенсия — денежные средства, регулярно выплачиваемые участнику в соответствии с условиями пенсионного договора.

Недоимка — сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Нефинансовые кредиты международных финансовых организаций - форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок преимущественно на конкурсной основе товаров, работ и услуг в целях осуществления инвестиционных проектов или проектов структурных реформ при участии и за счет средств международных финансовых организаций.

Облигация (для целей налогообложения) — ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права.

Обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого Правила (стандарты) аудиторской деятельности — единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации.

Правила фонда - документы, определяющие порядок и условия исполнения фондом обязательств по пенсионным договорам (пенсионные правила фонда), договорам об обязательном пенсионном страховании (страховые правила фонда).

Объект налогообложения — операции по реализации товаров (работ. услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товарок (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Обязательный аудит - ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя.

Организатор игорного заведения, в том числе букмекерской конторы, - организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе.

Организатор тотализатора — организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса посредническую деятельность по организации азартных игр, по приему ставок от участников взаимных пари и (или) выплате выигрыша.

Отзывной аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или отменен банкомэмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.

Открытая площадка (для целей налогообложения) — специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога — изменение срока уплаты налога при наличии предусмотренных в НК РФ оснований на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Павильон (для целей налогообложения) - строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.

Палатка (для целей налогообложения) - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала.

Пари (для целей налогообложения) — основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора), исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет.

Пенсионные резервы — совокупность средств, находящихся в собственности фонда и предназначенных для исполнения фондом обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными договорами.

Пенсионный взнос - денежные средства, уплачиваемые вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями пенсионного договора.

Пенсионный счет — форма аналитического учета в фонде, отражающая обязательства фонда перед вкладчиками, участниками или застрахованными лицами.

Пенсионный счет негосударственного пенсионного обеспечения форма аналитического учета в фонде, отражающая поступление пенсионных взносов, начисление дохода, начисление выплат негосударственных пенсий и выплат выкупных сумм участнику (именной пенсионный счет) или участникам (солидарный пенсионный счет), а также начисление выкупных сумм участнику (участникам) для перевода в другой фонд при расторжении пенсионного договора.

Пеня — денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Переучет векселя - покупка ЦБ РФ у коммерческого банка простого векселя предприятияпоставщика.

План счетов бухгалтерского учета — систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета.

Площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) — площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке — прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Профицит бюджета — превышение доходов бюджета над его расходами.

Процент (для целей налогообложения) — любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.

Прямое налогообложение — обложение налогами, взимаемыми непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, как то: подоходный налог, налог на прибыль организаций, налог с наследств и дарений, поимущественный налог и т. п.

Работа (для целей налогообложения) - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лип.

Расходные обязательства — обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования предоставить физическим или юридическим лицам, органам государственной власти, органам местного самоуправления, иностранным государствам, международным организациям и иным субъектам международного права средства соответствующего бюджета (государственного внебюджетного фонда, территориального государственного внебюджетного фонда).

Расходы бюджета — денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Расчеты платежным поручением — форма безналичных расчетов, при которой банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчеты по аккредитиву — форма безналичных расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банкэмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Расчеты по инкассо - форма безналичных расчетов, при которой банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Реализация товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем - соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.

Розничная торговля (для целей налогообложения) — торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, подакцизного минерального сырья, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания.

Руководитель организации (для целей налогового и бюджетного контроля) — руководитель исполнительного органа организации либо лицо, ответственное за ведение дел организации.

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе — документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому липу, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков.

Свободно конвертируемая валюта — иностранная валюта, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валютных операций.

Связанные кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок товаров, работ и услуг за счет средств правительств иностранных государств, банков и фирм в основном в стране кредитора.

Синтетический учет — учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Смета доходов и расходов населенного пункта, другой территории, не являющейся муниципальным образованием, — утвержденный органом местного самоуправления поселения план доходов и расходов распорядителя (главного распорядителя) средств местного бюджета, уполномоченного местной администрацией поселения осуществлять в данном населенном пункте (другой территории), входящем (входящей) в состав территории поселения, отдельные функции местной администрации.

Специализированный депозитарий — акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие лицензию на осуществление депозитарной деятельности и лицензию на деятельность специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками налоговых правоотношений устанавливаются НК РФ применительно к каждому такому действию.

Страхователь — физическое или юридическое лицо, обязанное перечислять страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии в пользу застрахованного лица.

Счет (для целей налогообложения) — расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.

Товар (для целей налогообложения) — любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Торговое место (для целей налогообложения) — место, используемое для совершения сделок купли-продажи.

Требование об уплате налога — направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Уполномоченные банки (для целей валютного права) -банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций.

Уполномоченный представитель налогоплательщика — физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Управляющая компания (для целей налогообложения) — акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.

Услуга (для целей налогообложения) - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Учет векселей - покупка простого векселя предприятия-поставщика коммерческим банком.

Факторинговые операции — способ финансирования торговых операций, заключающийся в том, что комиссионер выкупает счета дебиторов, внося, как правило, авансом часть суммы, подлежащей оплате, и погашая счет по наступлении срока оплаты. В большинстве случаев комиссионер принимает на себя все коммерческие риски, связанные с приобретенными счетами, включая и возможность неуплаты по ним.

Физические лица налоговые резиденты Российской Федерации -физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

Физические лица (для целей налогообложения) - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Целевой иностранный кредит (заимствование) — форма финансирования проектов, включенных в Программу государственных внешних заимствований Российской Федерации, которая предусматривает предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной основах путем оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих проектов.

Целевые иностранные кредиты включают связанные кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, а также нефинансовые кредиты международных финансовых организаций.

II. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПРЕПОДАВАТЕЛЮ ПО

ОРГАНИЗАЦИИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

В процессе чтения лекции должны быть раскрыты основные теоретические и практические вопросы программы курса. При этом рассматриваются главные, узловые вопросы каждой темы. Имеет смысл также подробнее остановиться на тех моментах, которые в учебниках освещены недостаточно полно и ясно.

Не следует стремиться в одной лекции раскрыть все детали темы, пытаться исчерпать полностью ее содержание. Во-первых, это невозможно, так как любая тема всегда шире, чем временные возможности лекции. Во-вторых, преподаватель так должен распределить свой материал и так изложить содержание своего выступления, чтобы не задерживаться на второстепенных вопросах.

В процессе чтения лекции по следует очень дозировано обращаться с примерами из практической деятельности. Большое количество примеров может вызвать интерес студентов, но при этом пострадает теоретическая часть лекции.

Очень важно, чтобы примеры были новыми, по крайней мере, не взятыми из учебных пособий, которыми пользуются студенты, так как только новый пример может привлечь его внимание. При этом необходимо приводить примеры по тем вопросам, которые представляют собой определенную трудность для усвоения.

Структурно лекцию по финансовому праву следует строить по следующей схеме:

1. Вводное слово, на которое следует отводить не более 5-7 минут.

В содержание вводного слова следует включить:

- название темы лекции;

- вопросы, подлежащие рассмотрению;

- связь данной темы с предыдущими;

- значение данной темы в будущей практической деятельности;

- перечень необходимых нормативных материалов и литературных источников.

2. Основное содержание лекции. В лекции по финансовому праву в течение двух часов следует рассмотреть не более трех вопросов. При этом необходимо стремиться, чтобы вопросы по времени были примерно одинаковыми.

3. Ответы на вопросы в течение 3-5 минут.

Следует иметь в виду, что в ходе ответов на вопросы понадобится привести новые доказательства, сосредоточить внимание студентов на деталях и т.п.

4. Краткие выводы, подводящие итог лекции. На это целесообразно выделить 3- По проведению семинаров Семинар и один из наиболее сложных видов учебных занятий. Успех его проведения зависит от качества подготовки к нему преподавателя.

Подготовка преподавателя к семинару включает в себя:

1) разработку письменных методических рекомендаций студентам к 2) составление преподавателем личного развернутого рабочего плана 3) просмотр последних литературных источников и подбор наглядных пособий, схем, слайдов, диафильмов и видеофильмов к очередному 4) обсуждение на кафедре вопросов методики проведения семинаров вообще 5) организацию выставок новой литературы, пособий, лучших студенческих Для успешного проведения семинара важно создать благоприятную моральнопсихологическую обстановку в группе.

Нужно, в частности, соблюдать такие нормы педагогического такта в общении со студентами, чтобы обеспечить возможность свободных личностных общений и познавательной интерес студентов к изучаемой теме.

Перед проведением очередного семинара преподаватель должен составить развернутый рабочий план. В него должны войти:

1. Метод (или методы) проведения семинара - развернутая беседа, заслушивание докладов, рефератов, сообщений, результатов конкретных студенческих исследований.

2. Материальное обеспечение - технические средства обучения, схемы, таблицы, диаграммы, инструкции и др.

3. Вступительное слово - определение учебно-воспитательных целей занятия, значение обсуждаемой темы, ее место в системе курса.

4. Рассмотрение вопросов. Преподаватель определяет методические приемы развития познавательной активности на занятии, применение на практике теоретических знаний, приемы вовлечения в обсуждение отстающих или слабо успевающих студентов. Намечает контрольные вопросы.

5. Заключение по вопросу (вопросам).

Преподаватель отмечает положительные стороны выступлений, сообщений, ответов, свидетельствующие о глубине и прочности знаний. Недостатки в выступлениях, неправильные трактовки отдельных положений. Разрешение дискуссионных вопросов, исправление ошибок в выступлениях.

III. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ СТУДЕНТАМ ПО

ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

Ш.1. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Семинарские занятия по дисциплине «Финансовое право» проводятся со студентами дневной и вечерней форм обучения. Семинарские занятия со студентами проводятся с целью закрепления лекционного материала, и обсуждения спорных вопросов, возникших в ходе обсуждения учебных тем.

Темы семинарских занятий:

Предмет и система финансового права Правовое регулирование финансового контроля Бюджетное право и бюджетный процесс Правовые основы денежного обращения Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля Тема 2. Предмет и система финансового права Понятие, принципы, формы и методы финансовой деятельности.

Понятие и особенности финансового права.

Понятие и специфика финансово-правовой нормы, ее структура.

Финансовая система Российской Федерации.

Тема 4. Правовое регулирование финансового контроля Понятие финансового контроля, его роль и место в системе государственного управления.

Характеристика правового обеспечения государственного финансового контроля.

Цели, задачи и функции финансового контроля.

Принципы организации финансового контроля.

Методологические основы государственного финансового контроля.

Система органов государственного финансового контроля и их полномочия.

Тема 5. Бюджетное право и бюджетный процесс 1. Понятие государственного и муниципального бюджета.

2. Доходная и расходная часть бюджета. Классификация расходов и доходов государственного бюджета.

3. Понятие и принципы бюджетного устройства. Бюджетная система и ее состав.

4. Регулирование межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты. Дотации, субвенции, субсидии.

5. Понятие бюджетного процесса и его принципы. Стадии бюджетного процесса.

6. Контроль за исполнением бюджета и органы, его осуществляющие.

7. Понятие и виды бюджетных правонарушений. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.

Тема 15.Правовые основы денежного обращения 1. Понятие денежной системы, ее элементы.

2. Тенденции развития современной денежной системы.

3. Правила ведения кассовых операций. Контроль за соблюдением правил хранения, расходования и обращения денег.

4. Финансово правовые основы наличных и безналичных расчетов.

Тема 16. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля 1. Понятие валютной системы Российской Федерации и ее элементы.

2. Понятие и направления валютного регулирования в Российской Федерации.

3. Субъекты и объекты валютных правонарушений, их права и обязанности.

4. Виды валютных операций.

5. Понятие и содержание валютного контроля.

6. Ответственность за нарушение валютного законодательства.

III.2. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Контрольная работа по дисциплине «Финансовое право» выполняется студентами заочного отделения Юридического факультета. Тема контрольной работы выбирается обучаемыми из предложенной тематики.

К написанию работы рекомендуется приступать лишь после изучения и уяснения всего программного материала.

Работа выполняется в тетради, либо на стандартных машинописных листах, которые следует скрепить или прошнуровать. На титульном листе студент записывает наименование учебного заведения и факультета, тему, свою фамилию, имя, отчество и фамилию, имя, отчество и должность преподавателя. На первой странице работы (следующей за титульным листом) необходимо указать план работы. В конце контрольной работы следует поставить дату окончания работы.

Структура работы: введение, основная часть и заключение, далее в алфавитном порядке приводится список использованной при написании работы литературы. Во введении (объем до 3х страниц) студент должен: обосновать актуальность темы и отразить, чем данная тема вызвала его интерес; ответить, в какой степени в литературе получили разработку вопросы его исследования; обозначить вопросы, которым он уделяет наибольшее внимание. В заключении студент делает краткие выводы по теме.

Работа может быть отпечатана на машинке или написана от руки. Объем - страниц машинописного текста, выполненного на листах формата А4, через 2 интервала (или соответствующий объем при написании работы от руки).

Ели работа при проверке оценивается как неудовлетворительная, она возвращается студенту обратно. Последний должен ознакомится с замечаниями, устранить их и представить исправленную работу в период до начала сдачи экзаменов.

III.3. ТЕСТОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ

Настоящие тесты предназначены для студентов дневного, очно-заочного и заочного отделения юридического факультета, получающих высшее образование по специальности «Юриспруденция» для самостоятельного изучения, углубления и подготовки к экзаменам по курсу «Финансовое право».

Цель: закрепить полученные на лекциях, семинарах и при самостоятельной подготовке навыки, овладеть более прочными знаниями и самостоятельно применять полученные знания на практике.

Тесты рассчитаны на знание Российского законодательства в области финансового права, подотраслях финансового права (бюджетного и налогового), знания, полученные на лекциях, семинарах, а также приобретенные в результате изучения научной литературы.

Общие правила выполнения тестов.

Вашему вниманию предложены 40 вариантов различных тестов по курсу « Финансовое право». Внимательно прочитайте вопрос и предложенные варианты ответов к вопросу теста.

Некоторые ответы носят утверждающий характер, некоторые отрицающий. Каждому из 40 тестов соответствует один, и только правильный ответ.

единственный, который является правильным.

4.отметить правильный вариант крестиком или кружком.

Совокупность финансовых институтов;

Совокупность отношений по мобилизации и использованию фондов денежных средств.

Совокупность финансовых институтов и финансовых учреждений;

Совокупность норм права в области финансов;

Деньги и все, что связано с денежным оборотом.

Финансовая деятельность государства направлена на:

Установление и собирание налогов и сборов;

Использование налогов и других денежных средств, поступающих в бюджет;

Формирование, аккумулирование и использование фондов денежных средств.

4.Основные функции финансов:

Аккумулирующая, сравнительная, фискальная;

Распределительная, контрольная, регулирующая;

Аналитическая, стимулирующая.

5. К методам мобилизации денежных средств относят:

Установление, взимание налогов и сборов, привлечение денежных средств граждан на добровольной основе, страхование;

Привлечение свободных средств граждан и организаций;

б.Эмиссия - это:

Выпуск и расходование денежных средств;

Расходование денежных средств;

Способ правового регулирования денежного обращения.

Государственное страхование осуществляется в форме:

Обязательного и добровольного медицинского страхования;

Имущественного страхования;

Страхования гражданской ответственности;

Страхования жизни и здоровья граждан.

Безвозмездное и безвозвратное предоставление средств нуждающимся организациям и гражданам;

Целевое финансирование муниципальных образований;

Плановое финансирование коммерческих организаций;

Плановое, целевое, безвозмездное предоставление средств государственным Средства, предоставляемые для капитальных вложений;

Средства, предоставляемые на текущие расходы государственных и негосударственных предприятий и организаций;

Средства, предоставляемые бюджету другого уровня для покрытия текущих расходов.

На финансирование целевых расходов бюджетам других уровней;

банкротства.

Бюджету другого уровня для целевых и капитальных расходов;

Предприятиям в качестве долевого участия в программах финансирования;

Бюджетам другого уровня, физическим и юридическим лицам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Безналичные расчеты между юридическими лицами в Российской Федерации не могут производиться:

Система государственных внебюджетных целевых фондов;

Организация и контроль за исполнением федерального бюджета, управление доходами и расходами бюджета;

перераспределение этих средств согласно бюджетно-сметной классификации;

Проведение проверок расходования средств, поступающих из государственного бюджета предприятиям, составление протоколов о нарушениях и привлечение к ответственности.

Уставной капитал Центрального банка Российской Федерации и его имущество являются собственностью:

50 % принадлежит федеральному бюджету, а 50 % является собственностью банка.

Общественные отношения, возникающие в сфере финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления по поводу формирования и использования фондов денежных средств;

Отношения финансово - имущественного характера, возникающие в сфере финансовой деятельности государства и органов муниципальных образований;

Общественные отношения властного имущественно характера, возникающие в сфере финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления.

Регламентированная нормами права деятельность уполномоченных органов по проверке финансового планирования, обоснованности и полноты поступлений в бюджет и внебюджетные фонды, а так же правомерностью их использования;

Регламентированная нормами права деятельность финансовых органов по проверке полноты поступлений в бюджет и внебюджетные фонды, а также правомерностью и обоснованностью их использования;

Регламентированная нормами права деятельность уполномоченных органов по проверке расходования денежных средств, осуществление контрольно проверочных мероприятий процессуального характера и привлечение виновных к ответственности.

Установление законности финансовой дисциплины;

Выявить правонарушения и привлечь виновных к ответственности;

Отследить процесс планомерности поступления денежных средств из бюджета.

Бюджеты всех уровней, включая внебюджетные фонды;

Классификация расходов и доходов государства;

Форма образования и расходования фондов денежных средств, предназначенных для выполнения основных задач и функций государства.

Собственно налоговые и собственно неналоговые доходы + средства по взаимным расчетам между бюджетами;

Налоговые и неналоговые поступления + спонсорские поступления и добровольные взносы;

Денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в распоряжения органов государственной власти Российской федерации или соответствующего субъекта.

Документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств;

Документ о годовом распределении доходов и расходов бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств;

Документ о распределении доходов и расходов бюджета, в соответствии с бюджетной классификацией.

Минимальная бюджетная обеспеченность - это:

социальными стандартами;

Минимально допустимая стоимостьгосударственных или муниципальных услуг в расчете на душу населения, предоставляемых за счет средств соответствующих бюджетов;

необходимое для покрытия расходов из бюджета.

В Российской Федерации бюджетная система:

Бюджет РФ и государственные внебюджетные фонды.

Правовая форма бюджета Российской Федерации - это:

25.

План расходов и доходов государства;

Бюджетно-сметная классификация;

Закон федерального уровня.

Консолидированный бюджет Российской Федерации - это:

26.

Форма образования и расходования средств бюджета Федерации;

Свод консолидированных бюджетов всех уровней бюджетной системы страны;

Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня.

27.

Обеспечение встречи, размещения и отправки государственных и муниципальных служащих встречающей стороной;

Бюджетные средства на приобретение авиа - и железнодорожных билетов сотрудникам госаппарата;

Бюджетные средства для финансирования обязательных выплат населению: пенсий, пособий, компенсаций.

Распределителем финансов на предприятии является:

28.

Руководитель предприятия.

29.

Превышение доходов бюджета над расходами;

Превышение расходной части бюджета;

Превышение доходов бюджета Российской Федерации 30.

Кредитная организация, уполномоченная распоряжаться бюджетными средствами государства;

Орган государственной власти и местного самоуправления, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям;

31.Органы, осуществляющие составление проектов бюджетов - это:

Федеральное собрание Российской Федерации;

Правительство Российской Федерации;

Юридическая форма бюджета Российской Федерации:

32.

Баланс доходов и расходов Российской Федерации;

Бюджетная классификация доходов и расходов Российской Федерации.

33.

Деятельность уполномоченных органов по выявлению, пресечению правонарушений в области бюджетного законодательства;

Деятельность органов государственной власти и местного самоуправления, регламентирования бюджетным законодательством по контролю за формированием, расходованием и использованием фондов денежных средств;

Деятельность органов государственной власти и местного самоуправления, регламентированная бюджетным законодательством по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов, а также контролю за составлением, рассмотрением и исполнением бюджетов.

34.

Юридическое лицо - организация, основой существования которой является предоставление кредитов и привлечение в оборот процентов по кредиторам;

Юридическое лицо, которое для целей извлечения прибыли осуществляет банковские операции, на основании лицензии Банка России;

Юридическое лицо, которое имеет исключительное право предоставления кредитов.

Процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной Оборот денежной наличности в рублях и инвалюте начитанности;

Процесс замены денежных единиц и приравнивание новых единиц к Техническая операция, направленная на стабилизацию денежного обращения и укрепление национальной валюты путем сокращения наличного денежного оборота;

Операция, связанная с выпуском в обращении денежных купюр нового образца.

К резидентам как субъектам валютных правоотношений Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» не относит:

A. Физических лиц, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

дипломатические представительства, международные организации и их представительства.

К ценным бумагам, номинированным в валюте Российской Федерации не относят:

A. Ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, иностранная Платежные документы, чеки на покупку золота, серебра, ювелирные Акции, облигации, свободно конвертируемая валюта, изделия с драгоценными камнями.

40. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» для осуществления валютных операций кредитные организации должны:

Включить в состав учредителей иностранные компании;

Заручиться поддержкой иностранных компаний на случай риска.

Ш.4. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Вострикова Л.Г. Финансовое право. Учебник для вузов. – М.: Юстицинформ, 2009.

2. Карасева М.В. Финансовое право России. Бакалавр. – М.: Юрайт, 2013.

3. Крохина Ю. А. Финансовое право России. Учебник для вузов. Изд. 3-е. Гриф МО РФ.

- М., 2011.

Финансовое право: Учебник / Под. ред. Е.Ю. Грачевой. - М., 2011.

Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И.Химичева. - М.: Норма, 2012.

Запольский С.В. Финансовое право: Учебник. - М., Ильин А.Ю., Кучеров И.И., Кобзарь-Фролова М.Н. Финансовое право. Учебник. - М., Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Под ред. М.В.Карасевой. - М., Химичева Н.И. Покачалова Е.В. Финансовое право. Учебно-методический комплекс / Отв.

ред. Химичева Н.И. - М., 7. Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. М. Г. Лапусты, П. С.

Никольского. — 2-е изд., доп. — М., 2002.

8. Финансы/ Под ред. В.М. Радионовой. - М., 9. Финансы: Учебник для вузов/Под ред. Л.А.Дробозиной. - М., 10. Горбунова О.Н. Финансовое право и финансовый мониторинг в современной России.

11. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000.

12. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. -М., 2002.

13. Древаль Л.Н. Субъекты российского финансового права. - М., 14. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. - М., 2001.

15. Кучеров И.И. Бюджетное право России. - М., 2002.

16. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. - СПб., 17. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. - М., 18. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учебник. - М., 2003.

19. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М. Банковское право Российской Федерации.

Общая часть: Учебник / Под общ. ред. Б.Н.Топорнина. - М., 2003.

20. Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации: Учебное пособие. М., 21. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. Под ред. Грязновой А.Г. - М., Рецензент: Хаматова Е.В., к.ю.н., доцент кафедры гражданского права и процесса центрального филиала НОУ ВПО «Российской академии правосудия» в г. Воронеже Программа одобрена на заседании кафедры юридических дисциплин