НОУ ВПО «Институт экономики и управления»

(г. Пятигорск)

Кафедра «Бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения»

Утверждено УМС

Председатель _Н.Г. Щеглов

Протокол № 1 от «30» августа 2011 г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ»

(название курса, дисциплины) для студентов специальности:

080109 «Бухгалтерский учет анализ и аудит»

очной и заочной форм обучения Пятигорск, 2011 2 Составитель: профессор Черниченко Л.Л., к.э.н, доцент – Гусельщикова Н.Б., к.э.н, доцент – Смотрицкая В.А.

Рецензент:

Рабочая программа по дисциплине «Налоговый учет» составлена в соответствии с требованиями профессионального образования к обязательному минимуму основной образовательной программы подготовки экономиста по специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Дисциплина входит в цикл специальных дисциплин и является дисциплиной по выбору студентов.

Рекомендовано кафедрой (Протокол № 1_«29 » августа 2011 г.) Зав. кафедрой: к.э.н, доцент – Шикунова Л.Н. Согласовано с УМО НОУ ВПО «ИнЭУ «29» августа 2011 г.

Одобрено УМС НОУ ВПО «ИнЭУ» Протокол №1 «30» августа 2011 г.

Содержание 1. Введение……………………………….……………………………… 2. Тематический план………………..………………………………….. 3. Содержание курса…………………………………..………………… 4. Темы семинарских занятий …

5. Темы рефератов ………………………

6. Вопросы к зачету………….…………………….…………………… 7. Список рекомендуемой литературы………………………………… 1. Введение Налоговый учет - одно из ведущих звеньев информационной системы финансово-экономической деятельности предприятия формируемых на принципах бухгалтерского учета в целях определения доли изъятий доходов в пользу государственного бюджета.

Налоговый учет - новое понятие для российских бухгалтеров. Налоговый учет, предусмотренный для использования реформирования Налоговой системы РФ, вводится параллельно совершенствованию бухгалтерского учета.

Основной целью изучения дисциплины «Налоговый учет» является привитие навыков использования учетной информации для формирования налоговой базы по налогу на прибыль для хозяйствующих субъектов и принятия управленческих решений на всех уровнях.

Для достижения поставленной цели студенты должны освоить:

– содержание и функции налогового учета;

– объекты, предмет и метод налогового учета;

– основы организации налогового учета в РФ;

– нормативное регулирование налогового учета;

– основное содержание и порядок ведения учета: доходов и расходов организации;

– цели и концепции налогового учета.

В результате успешного изучения дисциплины «Налоговый учет» студент должен знать:

- основы нормативного регулирования налогового учета в РФ;

- порядок обработки учетной информации по отдельным объектам учета (от первичных документов до отчетности);

- элементы финансового и управленческого учета для определения налоговой базы по налогу на прибыль.

Уметь:

- группировать доходы и расходы организации для целей налогообложения;

- исходя из полученных доходов и произведенных расходов, определять налоговую базу;

- давать предварительную оценку состояния расчетов организации по налогу на прибыль;

- уметь открывать регистры налогового учета;

- составлять налоговые расчеты по хозяйственным операциям организации;

соответствующих учетных налоговых регистрах;

- обобщать данные бухгалтерского и налогового учета, оценивать их сопоставимость;

управленческих решений.

для студентов специальности: 080109 «Бухгалтерский учет анализ и аудит»

1 Экономическая сущность, 2 Налоговый учет и интересы пользователей. Модели и бухгалтерского учета 3 Организация налогового 4 Нормативное регулирование Российской Федерации 6 Порядок налогового учета 7 Специфика налогового 8 Содержание и порядок Итоговая форма контроля – зачет.

для студентов специальности: 080109 «Бухгалтерский учет анализ и аудит»

1 Экономическая сущность, 2 Налоговый учет и интересы пользователей. Модели взаимодействия налогового и бухгалтерского учета 3 Организация налогового 4 Нормативное регулирование Российской Федерации 5 Основные принципы Учёт доходов и расходов 6 Порядок налогового учета доходов и расходов 7 Специфика налогового 8 Содержание и порядок деклараций Тема 1. Экономическая сущность, значение, задачи налогового учета Понятие налогового учета. Система налогового учета. Задачи налогового учета. Понятия основных элементов налогового учета объекты налогового учета единицы налогового учета, показатели налогового учета, данные налогового учета. Содержание и функции налогового учета.

Вопросы для самостоятельной работы: (8 час.) 1. Место налогового учета в системе управления предприятием.

2. Роль налогового учета в управлении организацией.

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Тема 2. Налоговый учет и интересы пользователей. Модели взаимодействия налогового и бухгалтерского учета Основные пользователи налоговой информации. Совокупность способов и приемов, формирующих методологию налогового учета в РФ. Сходства и различия бухгалтерского и налогового учета.

Вопросы для самостоятельной работы: (8 час.) 1. Мировая теория и практика систем бухгалтерского и налогового учета.

2. Российская теория и практика систем бухгалтерского и налогового учета.

3. Обобщение данных бухгалтерского и налогового учета, и их сопоставимость.

4. Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Постановка налогового учета. Регистры налогового учета. Регистры промежуточных расчетов. Регистры учета состояния единицы учета. Регистры учета хозяйственных операций. Регистры формирования отчетных данных.

Регистры учета целевых средств некоммерческих организаций.

Вопросы для самостоятельной работы: (7 час.) 1. Налоговая политика предприятия.

2. Регистры учета целевых средств некоммерческих организаций.

3. Порядок составления расчета налоговой базы.

4. Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10Тема 4. Нормативное регулирование налогового учета Четырех уровневая система нормативного регулирования. Роль и значение учетной политики для целей налогообложения. Структура, основные элементы налоговой учетной политики организации.

Вопросы для самостоятельной работы: (7 час.) 1. Организационно-правовые формы предприятий и их влияние на постановку налогового учета.

2. Учетная политика для целей налогообложения.

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Тема5. Основные принципы налогообложения прибыли. Учёт доходов и Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Учет доходов. Учет расходов. Порядок признания доходов и расходов.

Вопросы для самостоятельной работы: (10 час.) 1. Основные элементы налога на прибыль организации.

2. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль.

3. Доходы. Группировка доходов.

4. Расходы. Группировка расходов.

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Тема 6. Порядок налогового учета доходов и расходов Налоговый учет доходов от реализации (работ, услуг) имущественных прав. Налоговый учет внереализационных доходов.

Налоговый учет расходов на производство и реализацию. Налоговый учет внереализационных расходов.

Вопросы для самостоятельной работы: (7 час.) 1. Доходы организации, которые не принимаются в расчет при ведении налогового учета доходов.

2. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

3. Особенности налогового учета калькулирования себестоимости.

4. Налоговый учет расходов по торговым операциям.

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Регистры по налоговому учету основных средств; регистр учета операций приобретения имущества; регистр-расчет формирования стоимости объекта учета; регистр-расчет амортизации основных средств, регистр-расчет расходов на ремонт; регистры по списанию объектов основных средств.

Налоговый учет курсовых разниц. Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности. Регистр учета доходов по курсовым разницам.

Вопросы для самостоятельной работы: (7 час.) природных ресурсов.

2. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам.

3. Налоговый учет сомнительных долгов.

4. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом.

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Тема 8. Содержание и порядок формирования налоговых деклараций Реквизиты и состав показателей декларации по налогу на прибыль.

Порядок заполнения декларации налоговыми агентами. Порядок заполнения декларации иностранными организациями.

Вопросы для самостоятельной работы: (7 час.) 1. Налоговая декларация как форма налоговой отчетности.

2. Изменения, внесенные в порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль.

3. Способы представления налоговой декларации по налогу на прибыль в налоговый орган.

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

4. ТЕМЫ ПРАКТИЧЕСКИХ И СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Экономическая сущность, значение, задачи налогового учета Практическое занятие: (2часа) Цель: раскрыть экономическую сущность, значение и задачи налогового учета.

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие и общая методология налогового учета.

2. Цели формирования налогового учета.

3. Основные задачи налогового учета.

4. Схемы организации налогового учета.

налогового учета, единицы налогового учета, данные налогового учета.

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Тема 2. Налоговый учет и интересы пользователей. Модели взаимодействия налогового и бухгалтерского учета Практическое занятие: (2часа) Цель: рассмотреть взаимодействие налогового и бухгалтерского учета.

Обобщить данные бухгалтерского и налогового учета, оценивать их сопоставимость.

Вопросы для обсуждения:

1. Пользователи налогового учета.

2. Источники формирования налогового учета организации.

3. Может ли налоговый учет существовать вне системы бухгалтерского учета?

4. В чем заключается взаимосвязь бухгалтерского учета и налогового учета?

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Практическое занятие: (2часа) Цель: рассмотреть организацию налогового учета.

Вопросы для обсуждения:

1. Требования, предъявляемые к налоговым регистрам.

2. Регистры налогового учета.

3. Регистры промежуточных расчетов.

4. Регистры учета состояния единицы учета.

5. Регистры учета хозяйственных операций.

6. Регистры оформления отчетных данных.

7. Регистры учета целевых средств некоммерческих организаций.

8. Порядок составления расчета налоговой базы.

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Тема 4. Нормативное регулирование налогового учета в Российской Практическое занятие: (2часа) Цель: изучить основы нормативного регулирования налогового учета в Вопросы для обсуждения:

1. Нормативные документы, регулирующие налоговый учет в РФ.

2. Четырех уровневая система нормативного регулирования.

3. Роль и значение учетной политики для целей налогообложения.

4. Структура, основные элементы налоговой учетной политики организации.

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Тема5. Основные принципы налогообложения прибыли. Учёт доходов и Практическое занятие: (5час.) Цель: изучить основные принципы налогообложения прибыли.

Рассмотреть учет доходов и расходов.

Вопросы для обсуждения:

1. Формирование расходов на оплату труда для налогообложения.

2. Цели формирования расходов по сомнительным долгам.

3. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиком, имеющим обособленные структурные подразделения.

4. Методы списания материалов в производство.

5. Состав доходов от участия в простом товариществе.

6. Какие существуют методы признания доходов и расходов организации?

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Тема 6. Порядок налогового учета доходов и расходов Практическое занятие: (2часа) Цель: изучить порядок учета доходов и расходов в налоговом учете.

Вопросы для обсуждения:

имущественных прав.

2. Налоговый учет внереализационных расходов.

3. Порядок налогового учета расходов.

4. Какие расходы организации для налогового учета входят в группу прямых расходов?

5. Какие расходы организации для налогового учета входят в группу косвенных расходов?

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Практическое занятие: (2часа) Цель: рассмотреть специфику налогового учета основных средств, курсовых разниц, дебиторской задолженности и других элементов.

Вопросы для обсуждения:

1. Порядок определения первоначальной стоимости основных средств в налоговом учете.

2. Порядок определения первоначальной стоимости нематериальных активов в налоговом учете.

3. Налоговый учет курсовых разниц.

4. Налоговый учет займов, кредитов и других долговых обязательств.

5. Налоговый учет сомнительных долгов.

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

Тема 8. Содержание и порядок формирования налоговых деклараций Практическое занятие: (2часа) Цель: рассмотреть порядок заполнения и предоставление налоговых деклараций организациями.

Вопросы для обсуждения:

1. С какой периодичностью оформляются, налоговые декларации налогу на прибыль?

2. Назовите сроки уплаты налога на прибыль?

3. Реквизиты и состав показателей декларации по налогу на прибыль.

4. Порядок заполнения декларации налоговыми агентами.

5. Порядок заполнения декларации иностранными организациями.

Литература: Нормативная 1-4. Основная 5-9; Дополнительная 10-16;

1. Организация налогового учета на предприятии.

2. Налоговый учет доходов, не учитываемых для целей налогообложения.

3. Налоговый учёт и отчетность.

4. Особенности налогового учета в страховых организациях.

5. Особенности налогового учета в банках.

6. Особенности налогового учета в бюджетных организациях.

7. Особенности налогового учета в торговых организациях.

8. Особенности налогового учета на малых предприятиях.

9. Налоговый учет на производственных фирмах.

10. Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

11. Амортизация нематериальных активов.

12. Бухгалтерский учет налога на доходы физических лиц.

13. Бухгалтерский учет расходов по страхованию имущества.

14. НДС: определение облагаемого оборота и отражение в бухгалтерском учете.

15. НДС: налоговые вычеты и отнесение сумм НДС на затраты.

16. Налог на имущество: объект налогообложения, налоговая база.

17. Порядок учета сумм начисленного налога в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли.

1. Понятие и общая методология налогового учета.

2. Цели формирования налогового учета.

3. Основные задачи налогового учета.

4. Схемы организации налогового учета.

5. Понятие основных элементов налогового учета.

6. Объекты налогового учета.

7. Единицы налогового учета.

8. Данные налогового учета.

9. Пользователи налогового учета.

10. Источники формирования налогового учета организации.

11. Может ли налоговый учет существовать вне системы бухгалтерского учета?

12. Взаимосвязь бухгалтерского учета и налогового учета.

13. Нормативные документы, регулирующие налоговый учет в РФ.

14. Для каких целей формируют налоговые регистры?

15. Налоговая политика предприятия.

16. Учетная политика для целей налогообложения.

17. Место налогового учета в системе управления предприятием.

18. Постановка налогового учета.

19. Требования, предъявляемые к налоговым регистрам.

20. Регистры налогового учета.

21. Регистры промежуточных расчетов.

22. Регистры учета хозяйственных операций.

23. Регистры оформления отчетных данных.

24. Регистры учета целевых средств некоммерческих организаций.

25. Порядок составления расчета налоговой базы.

26. Периодичность формирования налоговой декларации по налогу на прибыль.

27. Сроки уплаты налога на прибыль.

имущественных прав.

29. Налоговый учет внереализационных расходов.

30. Порядок налогового учета расходов.

31. Какие расходы организации для налогового учета входят в группу прямых расходов?

32. Какие расходы организации для налогового учета входят в группу косвенных расходов?

33. Формирование расходов на оплату труда для налогообложения.

34. Цели формирования расходов по сомнительным долгам.

35. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиком, имеющим обособленные структурные подразделения.

36. Методы списания материалов в производство.

37. Состав доходов от участия в простом товариществе.

38. Какие существуют методы признания доходов и расходов организации?

39. Регистры по налоговому учету основных средств.

40. Порядок определения первоначальной стоимости основных средств в налоговом учете.

41. Порядок определения первоначальной стоимости нематериальных активов в налоговом учете.

42. Налоговый учет курсовых разниц.

природных ресурсов.

44. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам.

45. Налоговый учет займов, кредитов и других долговых обязательств.

46. Налоговый учет сомнительных долгов.

47. Особенности ведения налогового учета доходов в страховых компаниях.

48. Особенности ведения налогового учета расходов в страховых компаниях.

49. Особенности ведения налогового учета доходов банков.

50. Особенности ведения налогового учета расходов банков.

51. Особенности ведения налогового учета доходов при исполнении договора доверительного управления имуществом.

52. Особенности ведения налогового учета расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом.

53. Особенности ведения налогового учета в бюджетных организациях.

54. Особенности ведения налогового учета в торговых организациях.

55. Налоговый учет готовой продукции.

56. Реквизиты и состав показателей декларации по налогу на прибыль.

57. Порядок заполнения декларации налоговыми агентами.

58. Порядок заполнения декларации иностранными организациями.

59. Возможность приближения бухгалтерского и налогового учета.

60. Применение ПБУ 18/02.

Нормативные документы:

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1, 2 и 3. Официальный текст – М.:

ИНФ ОМЕГА-Л, 2. Методологические рекомендации по применению главы 25 Налог на прибыль организации НК РФ комментариями. Часть 1. – М. : проспект, 2011 г.

комментариями. Часть 2. – издательство ПРИОР, 2011 г.

Основная литература:

5. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие / под ред.

д.э.н. М.А. Вахрушиной.- М.: Вузовский учебник, 2007.- 368с.

6. Бухгалтерский и налоговый учет для практиков (3-е изд., перераб. и доп.) /Под ред. Г.Ю. Касьяновой.- М.:ИД «Аргумент», 2008.- 656 с.

7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник-2-е изд., перераб. И доп.- М.:ИНФРА-М,2008.-720 с._ (Высшее образование).

8. Бухгалтерский финансовый учет : Учебник для вузов/ Под ред.

Проф. Ю.А.Бабаева.- 3-е изд., перераб. И доп. – М.: Вузовский учебник:

ИНФРА –М,2011.-587 с.

изд.,перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М,2009.-520 с.

Дополнительная литература:

10. Налоги и налогообложение: учеб. пособ. / О.И.Мамрукова.-6-е изд., перераб.-Москва:Омега-Л,2007.-320 с.

11. Налоги и налогообложение: Учебник/ Д.Г.Черник, Л.П.Павлова, В.Г.Князев и др.; Под ред. Д.Г.Черника.-3-е изд.-М.:МЦФЭР,2006.-528 с.

12. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие/ Под ред.Б.Х.Алиева.-М.:

Финансы и статистика,2005.-416 с.

13. Кондраков Н.П., Иванова М.А. Бухгалтерский управленческий учет:

Учебное пособие.- М.:ИНФРА-М,2005. – 368 с.-(Высшее образование) Л.В.Нуридинова, Н.К.Тараненко.-2-е изд.,прераб.и доп.-М.:Финансы и статистика,2003.-296 с.

15. Николаева Г.А., Сергеева Т.С. Бухгалтерский учет в розничной торговле. –М.:А-Приор,2008.-256 с.

16. Никандрова Л.К., Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании. -2-е изд.-М.:РИОР,2006.-128 с.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

080109 «Бухгалтерский учет анализ и аудит»

В авторской редакции.

Компьютерная верстка: Подписано в печать Сдано в набор Формат заказ Объём п.л. Тираж_ экз.

Типография НОУ ВПО «Института экономики и управления»

357532, Ставропольский край, г. Пятигорск, ул. Московская,