«УТВЕРЖДАЮ Первый проректор С. В. Шалобанов подпись _ 2012 г. ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ НАЛОГОВОЕ ПРАВО для специальности 030501.65 Юриспруденция Хабаровск 2012 г. Программа разработана в соответствии с требованиями ...»

Юридический факультет

Кафедра «Государственно-правовые дисциплины»

УТВЕРЖДАЮ

Первый проректор

С. В. Шалобанов

подпись

«_» 2012 г.

ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

для специальности 030501.65 «Юриспруденция»

Хабаровск 2012 г.

Программа разработана в соответствии с требованиями «Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования (ГОС ВПО)», предъявляемыми к минимуму содержания дисциплины с учетом особенностей региона и условий организации учебного процесса Тихоокеанского государственного университета.

Программу составила _Лазарева Н. П. _к.ю.н., доцент кафедры ГПД_ Ф.И.О. автора ученая степень, звание, кафедра Программа рассмотрена и утверждена на заседании кафедры, протокол № 1 от «7» сентября 2012 г.

И.о. зав. кафедрой «»2012 г. Чернова О. А.

Подпись дата Программа рассмотрена и утверждена на заседании УМК и рекомендована к изданию Председатель УМК «» 2012 г. Хадыкина Е. В.

Подпись дата Согласовано:

Декан ЗФ «»2012 г. Лысак С. Г.

Подпись Декан ФУПО «»2012 г. Картелев Д. В.

Подпись Цели и задачи изучаемой дисциплины Налоговое право является неотъемлемой, относительно обособленной частью финансового права. Самостоятельность налогового права обусловлена наличием своего специфического предмета, метода, принципов.

Изучение курса «Налоговое право» в качестве самостоятельной дисциплины основывается не только на нормативных правовых актах, но также и на обязательном знании теоретических основ налогового права. Это связано с тем, что именно налогообложение находится на стыке социально-политических и экономических интересов общества.

Цели её изучения:

- усвоить комплекс общих знаний о налоговом праве;

- получить представление об основных элементах юридического состава налога;

- овладеть знаниями о налоговых правоотношениях;

- уяснить значение общетеоретических знаний для использования их в последующей практической деятельности.

Налоговое право как наука исследует:

- установление, введение и взимание налогов и сборов;

- осуществление налогового контроля;

- обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;

- привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Данная учебная программа содержит в себе весь необходимый материал, позволяющий студенту наиболее эффективно работать при изучении курса налогового права. Она составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 030501.65 – Юриспруденция и включает следующие проблемы:

- разработки налоговой политики государства и методов ее осуществления, - управления налогообложением;

- формирование источников государственных доходов за счет налогов;

- понятийно-категорийный аппарат налогового права;

- основные проблемы современного понимания налогового права и налоговой системы;

- реформы отечественного налогообложения.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины:

Основные направления налоговой политики в Российской Федерации Правовые основы системы налогов и сборов Понятие и значение налогов, их виды Правовая характеристика элементов налогообложения Предмет, метод и система налогового права Налоговые правоотношения и нормы налогового права Основы правового статуса субъектов налоговых правоотношений Налоговые администрации Порядок исполнения налоговой обязанности Принудительное исполнение налоговой обязанности Налоговая оптимизация и система налоговых льгот Специальные налоговые режимы Способы обеспечения исполнения налоговой Понятие и содержание налогового контроля Налоговые споры и их разрешение Ответственность за нарушение законодательства о Правонарушения в сфере налогообложения Федеральные налоги и сборы Региональные налоги Завершается курс обучения налогового права зачетом. Зачет проводится в соответствии с тематическими учебными планами.

Основными критериями для получения зачета являются:

- правильность ответа на вопрос;

- полнота и лаконичность ответа;

- новизна учебной информации, умение пользоваться нормативными актами;

- умение связать теорию с практикой;

- логика и аргументированность изложения и культура речи.

Общая трудоёмкость дисциплины:

Виды итогового контроля по семестрам:

Самостоятельная работа:

Раздел 1. Теоретические основы налогового права Тема 1. Основные направления налоговой политики В Российской Феденрации Понятие налоговой политики. Государственные органы, ответственные за проведение налоговой политики.

Методы осуществления налоговой политики. Управление налогообложением.

Информирование и воспитание налогоплательщиков. Налоговое консультирование.

Налоговое льготирование. Налоговый контроль и принуждение.

Реформирование налоговой системы. Направления современной налоговой реформы. Специальное налоговое послание Президента РФ.

Тема 2. Правовые основы системы налогов и сборов Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная (социальная) функция.

Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.

Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога.

Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет.

Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги.

Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.

Тема 3. Правовая характеристика элементов налогообложения Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).

Обязательные элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога.

Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования.

Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога.

Порядок уплаты налога.

Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.

Тема 4. Предмет, метод и система налогового права Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу.

Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.

Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.

Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Источники международного налогового права. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.

Тема 5. Налоговые правоотношения нормы налогового права Понятие и структура налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.

Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители.

Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты.

Банки.

Федеральные органы налоговой полиции как субъекты налоговых правоотношений.

Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону.

Уполномоченные представители налогоплательщиков.

Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Нормы налогового права.

Тема 6. Основы правового статуса субъектов налоговых правоотношений Субъекты налоговых правоотношений:

- субъекты, наделенные компетенцией по установлению и введению налогов;

- субъекты, на которых возложена обязанность по уплате налогов и сборов в бюджет или внебюджетные фонды;

- субъекты, содействующие уплате налогов и сборов;

- субъекты, содействующие налоговому администрированию;

- субъекты, осуществляющие налоговое администрирование;

- субъекты, осуществляющие правоохранительную функцию в сфере налогообложения;

- субъекты, рассматривающие дела и исполняющие решения о взыскание налоговых санкций.

Тема 7. Порядок исполнения налоговой обязанности Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов.

Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

Солидарное исполнение налоговой обязанности.

Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени.

Избежание двойного налогообложения, его методы.

Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.

Тема 8. Налоговая оптимизация и система налоговых льгот Понятие и формы налоговой оптимизации. Понятие и виды налоговых льгот.

Налоговые изъятия и скидки. Понижение ставки налога. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени. Налоговые привилегии.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Инвестиционный налоговый кредит.

Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.

Зоны (регионы) льготного налогообложения (Оффшоры). Признаки оффшорных юрисдикции. Квазиоффшоры. Типы оффшорных компаний.

Тема 9. Специальные налоговые режимы Понятие и виды специальных налоговых режимов.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Общие условия применения системы для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период.

Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Учет и отчетность. Налоговая декларация.

Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов.

Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Основные понятия, используемые для целей ЕНВД. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Правовые основы налога. Условия применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов. Порядок налогообложения. Налоговые декларации.

Тема 10. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества.

Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу.

Тема 11. Понятие и содержание налогового контроля Понятие и формы проведения налогового контроля.

Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.

Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов.

Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля.

Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок.

Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам.

Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Тема 12. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание привлечения к ответственности.

Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).

Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.

Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Тема 13. Правонарушения в сфере налогообложения Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства.

Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица.

Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе.

Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога.

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Ведение предприятием денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины.

Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику.

Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора.

Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов и страховых взносов.

Тема 14. Федеральные налоги и сборы Понятие и состав федеральных налогов и сборов.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения.

Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов.

Порядок использования марок акцизного сбора.

Налог на прибыль (доход) организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Нормирование состава затрат, учитываемых при налогообложении. Сроки уплаты налога.

Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход. Изменение ставок налога в зависимости от размера дохода. Порядок исчисления и уплаты налога.

Декларирование доходов налогоплательщиками.

Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база.

Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обязанность по уплате государственной пошлины. Ставки и порядок ее уплаты.

Тема 15. Региональные налоги Понятие и состав региональных налогов и сборов.

Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Льготы по налогу на имущество организаций. Налоговая база. Состав необлагаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты.

Налог на игорный бизнес. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты сумм налога.

Транспортный налог. Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 16. Местные налоги Понятие и состав местных налогов и сборов.

Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 1. Понятие и значение налогов, их виды (2 час.) 1. Налоги как источники формирования государственных доходов.

2. Функциональное назначение налогов.

3. Юридические признаки налога.

4. Отличие налога от иных обязательных платежей.

5. Классификация налогов и сборов.

Тема 2. Налоговые правоотношения (2 час.) 1. Соотношение налоговых и финансовых правоотношений.

2. Особенности объекта налоговых правоотношений.

3. Субъектный состав налоговых правоотношений.

4. Уполномоченные и законные представители налогоплательщиков.

5. Основные права и обязанности участников.

Тема 3. Налоговая обязанность и ее исполнение (4 час.) 1. Уплата налогов как конституционная обязанность.

2. Добросовестное исполнение налоговой обязанности.

Правовые механизмы зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов.

4. Правовые механизмы избежания двойного налогообложения.

5. Пределы налоговой оптимизации.

Тема 4. Налоговые администрации (4 час.) Администрирование в сфере налогообложения.

Налоговые органы, их компетенция.

Взаимодействие налоговых администраций.

Лица, содействующие налогообложению.

Контрольные полномочия банков в сфере налогообложения.

Тема 5. Принудительное исполнение налоговой обязанности (2 час.) 1. Основание принудительного исполнения налоговой обязанности.

2. Объекты взыскания.

3. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.

4. Порядок возврата излишне взысканного налога (сбора) и пени.

Тема 6. Налоговый контроль (2 час.) 1. Налоговый контроль, как направление финансового контроля.

2. Законодательные ограничения налогового контроля.

3. Процессуальный порядок проведения контрольных мероприятий.

4. Порядок составления акта налоговой проверки.

5. Контроль налоговых органов за наличным денежным обращением и расчетами.

Тема 7. Налоговые споры и их разрешение (1 час.) 1. Налоговые споры, как разновидность экономических споров.

2. Категории исков, предъявляемых налоговыми органами.

3. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

4. Направление запросов о конституционности законов о налогах и сборах.

Контрольная работа – это предусмотренная учебным планом письменная работа студента, представляющая собой систематизацию материала по выбранной теме.

Написание контрольной работы осуществляется в соответствии с методическими указаниями, разработанными на кафедре.

Тема «Возникновение и развитие налогообложения 1. Юридическая сущность налогообложения.

2. Важнейшие реформы отечественного налогообложения.

3. Преемственность налоговых систем, существовавших в различные периоды российской истории.

Задача Акционерное общество "Лотос" присоединилось к АО "ЭКО", и возникло АО "ЭКОНИК". У АО "ЭКО" имелись недоимки по налогам, допущенные до реорганизации и выявленные налоговой инспекцией № 10. После реорганизации налоговая инспекция взыскала с АО "ЭКОНИК" недоимки по налогам, а также суммы финансовых санкций, которые образовались у АО "ЭКО" до его присоединения. АО "ЭКОНИК" подало в суд.

Дайте определение реорганизации юридического лица. В чем отличие слияния от присоединения? Правильно ли поступила налоговая инспекция, взыскав недоимки?

Какое решение примет арбитражный суд?

1. Юридическая сущность налога.

2. Виды налогов и основания их классификации.

3. Отличие налога от иных обязательных платежей.

Задача Налоговый инспектор в ходе проверки соблюдения законодательства о налогах и сборах и правильности их исчисления и своевременности уплаты в ОАО «Марс»

выявил, что общество задерживает перечисление в бюджет дивидендов от части акций, принадлежащих государству. В этой связи инспектор начислил штраф как за неуплату налога.

Какова правовая природа налогов и сборов? В чем отличие налогов и сборов от дивидендов и других неналоговых выплат (например, арендной платы и др.)?

Правильно ли начислен штраф?

1. Налоговые споры, как разновидность экономических споров.

2. Категории исков, предъявляемых налоговыми органами.

3. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

Задача Общество с ограниченной ответственностью "Вектор" получило денежные средства от АО "Альтернатива" по договору займа. Налоговая инспекция № взыскала с ООО "Вектор" налог на добавленную стоимость на денежные средства, полученные по договору займа, ссылаясь на то, что в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, включаются средства, полученные от других предприятий и организаций. ООО "Вектор" подало иск в арбитражный суд о признании недействительным решения налоговой инспекции о взыскании финансовых санкций за неполный учет объекта налогообложения и недоплату налога.

Что является объектами налогообложения? Включаются ли любые денежные средства предприятий в облагаемый налогом оборот? Относятся ли денежные средства, полученные заемщиком, к оборотам по реализации товаров (работ, услуг)? Какое решение примет арбитражный суд?

1. Понятие и структура налоговых правоотношений.

2. Виды налоговых правоотношений.

3. Состав налоговых правоотношений.

Задача Абрамов в начале декабря текущего года должен уехать в длительную командировку. В этой связи он обратился к другу Громову с просьбой в январе следующего года пойти в налоговую инспекцию, получить бланк налоговой декларации, заполнить ее и сдать в налоговую инспекцию. Всю информацию и соответствующие документы о размере заработка (дохода) как по основной, так и по дополнительной (по совместительству) работе он (Абрамов) передаст (сообщит) Громову в день убытия в командировку. Кроме того, если возникнет необходимость дополнительно уплатить налог, то Громов поручается это сделать за счет Абрамова из своих денежных средств. Вернувшись из командировки, Абрамов отказался доплачивать расходы.

Каковы виды представительства по законодательству о налогах и сборах? Каков порядок оформления полномочий налоговых представителей? Является ли Громов налоговым представителем Абрамова? Как решить спор?

Налоговая политика, как составная часть финансовой политики.

2. Проведение налоговой политики органами специальной компетенции.

3. Основные направления и приоритетные методы осуществления налоговой политики.

Задача Акционерное общество "Уралстрой" имеет несколько филиалов. Филиалы, входящие в состав АО, выделены обществом на отдельный баланс. Величина уставного капитала "Уралстрой", отражаемая в бухгалтерском учете и отчетности организации, равна величине уставного капитала, зарегистрированного в ее учредительных документах.

Уставный капитал состоит из долей учредителей, АО "Уралстрой" отразил доли уставного капитала в балансе филиалов в строке "Уставный капитал".

Налоговая инспекция предъявила претензии к АО, считая, что в балансе филиалов нельзя отражать доли уставного капитала, так как филиалы не являются юридическими лицами.

Дайте определение филиала АО. Могут ли в отдельных балансах филиалов заполняться доли уставного капитала? Кто прав: АО "Уралстрой" или налоговая инспекция?

1. Устройство налоговой системы России.

2. Принципы организации и функционирования налоговой системы.

3. Обеспечение налоговой безопасности.

Задача Предприятие "ЭКО" имело задолженность по налогам в бюджет и платежам в дорожный фонд, так как денег на расчетном счете предприятия не было. Должник перевел предприятию сумму своего долга 5 млн. руб. Коммерческий банк "Элекс" оплатил платежное поручение на перечисление взносов в дорожный фонд, так как поручение поступило раньше, чем платежное поручение в бюджет.

Федеральное казначейство применило к обслуживающему банку штрафные санкции за перечисление платежей в территориальный дорожный фонд в первоочередном порядке наряду с платежами в бюджет. Казначейство считает, что банк должен отдавать приоритет бюджетным платежам, задерживая взносы в дорожный фонд, и исполнять их, только если не останется задолженности по налогам в бюджет. Коммерческий банк "Элекс" обратился в арбитражный суд с иском о признании неправомерных действий федерального казначейства о списании штрафных санкций, так как коммерческий банк "Элекс" считал, что, начиная с г., поступившие в бюджет средства федеральных дорожных фондов, являлся составной частью бюджета.

Бюджеты каких уровней имеют право первоочередности по выплатам? Кто прав:

коммерческий банк "Элекс" или федеральное казначейство? Каким будет решение арбитражного суда?

Тема «Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов»

Общая характеристика правового положения налогоплательщиков.

Налоговый статус постоянного представительства.

Права и обязанности налоговых агентов.

Задача Налоговый инспектор приехал в филиал ООО «Восход» проводить проверку соблюдения законодательства о налогах и сборах и потребовал от руководителя филиала представить необходимые для проверки документы.

Однако руководитель филиала заявил налоговому инспектору, что филиал ООО «Восход» не наделен статусом налогоплательщика, а поэтому за него (филиал) уплачивает налоги и сборы организация, создавшая филиал.

Каковы признаки, характеризующие статус налогоплательщика? Каков порядок постановки налогоплательщиков на учет в налоговые органы? С кого в соответствии с Налоговым кодексом РФ удерживается налог?

Тема «Налоговые льготы »

1. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.

2. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

3. Соотношение обычного и льготного налоговых режимов.

Задача Филиал ООО "Тид" имеет свою печать и расчетный счет в банке. Он получает от головной организации товары по цене приобретения с учетом НДС и реализует их по месту своего нахождения на территории РФ. НДС был уплачен головным предприятием поставщику данного товара. Государственная налоговая инспекция взыскала с филиала ООО "Тид" НДС и налог на прибыль. Филиал обратился в арбитражный суд с иском на действия налоговой инспекции.

Какие условия необходимы для принятия НДС в зачет? В каком порядке налоговая инспекция должна производить зачет и исчисление НДС, а также налога на прибыль? Кто прав: налоговая инспекция или филиал ООО "Тид"?

1. Понятие и виды специальных налоговых режимов.

2. Соотношение общего и специального налоговых режимов.

3. Особенности уплаты налогов при упрощенной системе налогообложения.

Задача Выручка индивидуального предпринимателя от реализации товаров составила за налоговый период 10 млн. руб., доходы от сдачи имущества в аренду – 2 млн. руб.

Расходы на приобретение товаров 8,4 млн. руб., расходы на оплату труда и обязательные отчисления – 140 тыс. руб., расходы на аренду торговой площади – 2,8 млн. руб., прочие расходы – 0,5 млн. руб.

Рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет при упрощенной системе налогообложения, если объектом налогообложения выступает показатель – доходы, уменьшенные на величину расходов. Осуществляя расчет суммы налога к уплате в бюджет, необходимо учесть требования п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Понятие налогового контроля, его формы, методы, виды.

Налоговые проверки.

Порядок оформления результатов проверок.

Задача По решению руководителя налоговой инспекции с 1 апреля назначена выездная налоговая проверка предприятия. Во время проверки проводились следующие мероприятия: инвентаризация имущества, выемка документов и экспертиза. В качестве понятых присутствовали работники налоговой инспекции. По окончании проверки июня проверяющие составили справку о проведенной работе. На основании данной справки 2 сентября в налоговой инспекции подготовлен акт налоговой проверки.

Укажите, были ли допущены какие-либо нарушения при проведении налоговой проверки и оформлении документов по ее результатам.

Контроль самостоятельной работы студентов-заочников 1. Иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в России правами и несут обязанности по налогам:

а) наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором;

б) по законодательству своей страны, кроме случаев, установленных законом или международным договором;

в) налог платится там, где расположена штаб-квартира организации или предусмотрено международным договором.

2. Предусмотрены ли дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности:

а) да, предусмотрены;

б) нет, не предусмотрены.

3. Акцизы относятся:

а) к федеральным налогам;

6) к федеральным сборам;

в) к региональным налогам;

г) к региональным сборам;

д) к местным налогам;

е) к местным сборам.

4. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу):

а) приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия, за исключением случаев, предусмотренных законом;

б) не приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия, за исключением случаев, предусмотренных законом.

5. Налоговый период для организации, созданной в феврале месяце является год.

Первым налоговым периодом для нее согласно Налоговому кодексу РФ считается период:

а) от февраля по 31 декабря;

б) от февраля до февраля будущего года;

6. Налогоплательщик не ведет раздельный учет операций, по которым представляется льгота по НДС и по которым такая льгота не представляется, что предусмотрено п. 4 ст.

149 НК РФ. Является ли данное обстоятельство основанием для непредставления льготы по НДС:

а) да, является;

б) нет, не является.

7. Налоговый кодекс РФ под местом жительства физического лица понимает место:

а) его регистрации;

б) его прописки;

в) его постоянного или преимущественного проживания.

8. Имеет ли право представительный орган власти субъекта РФ устанавливать дополнительные основания для представления отдельным категориям налогоплательщиков льгот по налогам, подлежащим зачислению в бюджет соответствующего субъекта РФ:

а) да, имеет;

б) нет, не имеет.

9. Предусматривает ли Налоговый кодекс РФ презумпцию невиновности именно налогоплательщика:

а) да, предусматривает;

б) нет, не предусматривает.

10. Налоговый кредит это:

а) изменение срока уплаты сроком от 3-х месяцев до 1 года;

б) изменение срока уплаты сроком от 1 до 6 месяцев;

в) изменение срока уплаты сроком от 1 года до 5 лет.

1. Конституционная обязанность налогоплательщика—юридического лица по уплате налога, считается исполненной:

инспекции Федеральной налоговой службы;

б) в день списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика в кредитном учреждении;

в) в день, когда налогоплательщик поставил инспекцию Федеральной налоговой службы в известность о выполнении обязанности по уплате налога.

2. Срок исковой давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет.

а) 6 месяцев;

в) 3 года.

3. Предусмотрены ли дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от места происхождения капитала:

а) да, предусмотрены;

б) нет, не предусмотрены.

Налог на доходы физических лиц относится:

а) к федеральным налогам;

б) к региональным налогам;

в) к местным налогам.

5. Могут ли региональные или местные налоги устанавливаться законодательными актами региональных или местных представительных органов власти помимо Налогового кодекса РФ:

а) да, могут;

б) нет, не могут;

в) да, могут, но только законами, принятыми региональными представительными органами г) да могут, но только законами, принятыми местными представительными органами власти.

6. Подача жалобы на налоговый орган в суд:

а) приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;

б) не приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия.

7. Налоговый период для организации, созданной в 2 декабря, является год. Первым налоговым периодом для нее согласно Налоговому кодексу РФ считается период:

а) от 2 декабря по 31 декабря текущего года;

б) от 2 декабря до 2 декабря будущего года;

в) от 2 декабря до 31 декабря будущего года.

8. Сроки проведения камеральной налоговой проверки:

а) в течении 3-х месяцев;

б) в течении 2-х месяцев;

в) в течении 4–х месяцев.

9. Налоговая база это:

а) стоимостная, физическая и иная характеристика объекта;

б) величина налоговых начислений;

в) единица измерения налога и сбора.

10. Укажите, что не относится к видам налоговых льгот а) освобождение от уплаты;

б) уменьшение размера налога;

в) налоговый кредит;

г) изъятия.

1. Вправе ли налогоплательщик распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну:

а) да, вправе;

б) нет, не вправе.

2. Срок давности взыскания санкции налоговым органом составляет:

а) 6 месяцев;

б) I год; и) 3 года.

3. Предусмотрены ли дифференцированные ставки ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара:

а) да, предусмотрены;

б) нет, не предусмотрены.

4. Налог на имущество предприятий относится:

а) к федеральным налогам;

б) к региональным налогам;

в) к местным налогам.

5. При сдаче отчета инспекция Федеральной налоговой службы на основании того, что она осуществляет контрольные функции, требует проставить на титульном листе штампы внебюджетных фондов, что должно свидетельствовать о сдаче отчетов и в эти фонды.

Правомерны ли действия ИМНС:

а) да, правомерны;

б) нет, неправомерны.

6. Доходы физического лица составляют 1,5 млн рублей в месяц. Налоговым периодом для уплаты налога на доходы такого физического лица является:

б) 1 квартал;

в) полугодие;

7. Подлежат ли налогообложению доходы физического лица, полученные им от сдачи внаем квартиры, принадлежащей этому лицу на праве собственности:

а) да, подлежат;

б) нет, не подлежат.

8. Налогоплательщик изменил место регистрации, но не изменил место жительства.

Обязан ли он заявить об этом в налоговый орган:

а) да, обязан;

б) нет, не обязан.

9. Включается ли для целей налогообложения в состав вне реализационных доходов присужденные или признанные должником, но не полученные кредитором штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственного договора:

а) да, включается;

б) нет, не включается;

в) да, включается, но только если было решение суда, вступив шее в законную силу.

10. Укажите, что не относится к формам налогового контроля:

а) налоговые проверки;

б) получение объяснений; осмотр помещений и территорий;

в) учет.

1. Налог на добавленную стоимость относится:

а) к федеральным налогам;

б) к региональным налогам;

в) к местным налогам.

2. Вы являетесь юрисконсультом на предприятии, права которого нарушила инспекция Федеральной налоговой службы; ущерб по оценке руководства предприятия составил 20000 руб. Вы обратитесь с иском:

а) в мировой суд;

б) в суд общей юрисдикции;

в) в арбитражный суд.

3. Платежи за подакцизные товары:

а) поступают только в федеральный бюджет;

б) поступают только в региональный бюджет;

в) распределяются между федеральным и региональным бюджетами;

г) распределяются между федеральным, региональным и местным бюджетами.

4. У организации ежемесячные в течение квартала суммы выручки от реализации товаров составляют 1,2 миллиона рублей без учета налога с продаж. Для этой организации налоговым периодом для уплаты НДС является:

б) 1 квартал;

5. Подлежит ли налогообложению выплата физическому лицу наличной иностранной валюты с валютных счетов при условии поступления этих средств на валютный счет в наличной форме или с иных валютных счетов:

а) да, подлежит;

б) нет, не подлежит.

6. Взаимозависимые лица, это когда:

а) одна организация непосредственно и косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20%;

б) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

в) лица состоят в брачных, родственных отношениях.

7. Что не является объектом налогообложения:

а) имущество;

г) имущественные права.

8. Что относится к видам налоговых вычетов у физических лиц:

а) стандартные вычеты;

б) социальные вычеты;

в) транспортные вычеты;

г) профессиональные вычеты.

9. Какие налоговые ставкам устанавливаются по подоходному налогу:

10. Укажите законные способы предоставления налоговой декларации:

а) лично;

б) по почте;

в) по телекоммуникационным каналам связи;

г) факс.

Налоговая политика.

Конституция как основной закон государства.

Налогообложение.

Налогооблагающий состав.

Нормы налогового права.

Источники (формы) налогового права.

Налоговая система Российской Федерации.

Налоговые правоотношения.

Субъекты налогового права.

Налогоплательщики и плательщики сборов.

Налоговые агенты.

Налоговые органы Российской Федерации.

Обязанность по уплате налогов (сборов).

Налоговый контроль.

Налоговая декларация.

Налоговая тайна.

Понятие и виды нарушений налогового законодательства.

Налоговые санкции.

Защита прав налогоплательщиков.

1. Возникновение и развитие налогообложения.

2. Налоги и сборы как источник государственных доходов.

3. Функции налогов.

4. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.

5. Виды налогов и основания их классификации.

6. Понятие и значение элементов закона о налоге.

7. Обязательные элементы закона о налоге.

8. Понятие, предмет и метод налогового права.

9. Принципы налогового права.

10. Источники налогового права.

11. Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.

12. Действие актов законодательства о налогах и сборах.

13. Налоговые правоотношения, понятие и структура.

14. Понятие налоговой политики и методы её осуществления.

15. Информирование и консультирование налогоплательщиков.

16. Понятие и основные параметры налоговой системы.

17. Принципы организации и функционирования налоговой системы.

18. Система налогов и сборов 19. Федеральные налоги.

20. Региональные налоги.

21. Местные налоги.

22. Понятие и виды налоговых льгот.

23. Изменение срока уплаты налогов.

24. Зоны льготного налогообложения на территории РФ.

25. Оффшорные юрисдикции, их характеристика.

26. Особый статус оффшорных компаний.

27. Специальные налоговые режимы.

28. Упрощенная система налогообложения.

29. Налогообложение в свободных экономических зонах.

30. Правовое положение налогоплательщика.

31. Налогообложение иностранных физических и юридических лиц.

32. Правовое положение постоянных представительств.

33. Налоговые агенты, их права и обязанности.

34. Налоговая обязанность, основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

35. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

36. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.

37. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.

38. Правовой механизм избежания двойного налогообложения.

39. Налоговая оптимизация, ее пределы.

40. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

41. Понятие и состав налоговой администрации.

42. Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере.

43. Правовое положение Федеральной налоговой службы.

44. Межрегиональные инспекции, их компетенция.

45. Лица, содействующие налоговому администрированию.

46. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.

47. Учет налогоплательщика.

48. Порядок проведения выездных налоговых проверок.

49. Оформление результатов налоговых проверок.

50. Контроль за расходами физических лиц.

51. Контроль за правильностью применения ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением.

53.Выполнение банками функций агентов налогового контроля.

54.Международное сотрудничество в деле борьбы с нарушениями налогового законодательства.

55.Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

56.Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

57.Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

58.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

59.Освобождение от ответственности за нарушения законодательства о налогах сборах.

60.Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

61.Налоговые правонарушения.

62.Административные нарушения законодательства о налогах и сборах.

63.Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

64.Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

65.Налоговые споры, их классификация.

66.Подведомственность и подсудность налоговых споров.

67.Иски, предъявляемые налоговым органам.

68.Административный порядок обжалования действий налоговых органов.

69.Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

70.Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде РФ.

Автоматизированная система правовой информации - система предназначенная для сбора, обработки, накопления и передачи нормативной правовой информации с помощью средств вычислительной техники и связи.

Администрирование - преобладание в управлении формальных, чисто административных, приказных форм и методов.

Анализ - (от греч. analysis - разложение) - метод научного исследования (познания) явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой системы.

Банки (банк) – коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

Бюджеты (бюджет) – федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты).

Внебюджетные фонды – государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством.

Дееспособность - способность лица (физического, юридического) своими действиями приобретать права и создавать для себя юридические обязанности, а также нести ответственность за совершенные правонарушения.

Закон - нормативный акт, принятый высшим представительным органом государственной власти либо непосредственным волеизъявлением населения (например, в порядке референдума).

Императивный - повелительный; в юриспруденции - не допускающий выбора.

Источники права - акты компетентных государственных органов, устанавливающие нормы права, внешние формы правотворческой деятельности государства, с помощью которой воля законодателя становится обязательной к исполнению.

Данное определение примерно соответствует толкованию этого термина в странах континентального права в отличие от прецедентного права. Приведем основные виды источников права, характерные для обеих правовых систем:

1. Правовой обычай (см. обычай).

2. Прецедент (судебный или административный) сохранил свое значение в странах англосаксонской правовой системы (см. английское право, прецедент и судебный прецедент).

3. Нормативный акт - самое важное место среди нормативных актов занимает закон.

4. Нормативный договор - соглашение между различными субъектами права, в котором содержатся нормы права (например, коллективный договор между администрацией и служащими предприятия).

Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом Российской Федерации, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Источник выплаты доходов налогоплательщику – организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

Классификация – 1) система соподчиненных понятий в какой-либо отрасли знаний; 2) распределение тех или иных объектов по классам (отделам, разрядам) в зависимости от их общих признаков.

Кодекс - систематизированный законодательный акт, в котором содержатся нормы какой-либо отрасли права (например, гражданский кодекс, уголовный кодекс, процессуальный кодекс).

Лица (лицо) - организации и (или) физические лица.

Место нахождения российской организации – место ее государственной регистрации.

Место нахождения обособленного подразделения российской организации – место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Место жительства физического лица – место, где это физическое лицо постоянно или преимущественно проживает.

Местное самоуправление - форма осуществления народом своей власти, обеспечивающая в пределах, установленных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, а в случаях, установленных федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации, самостоятельное и под свою ответственность решение населением непосредственно и (или) через органы местного самоуправления вопросов местного значения исходя из интересов населения с учетом исторических и иных местных традиций.

Надзор - разновидность контроля, в котором преобладают наблюдательные функции. Различают авторский, банковский, государственный, технический надзор.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая системы – совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке.

Налогоплательщики и плательщики сборов – организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Недоимка – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Обособленные подразделения организации – любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Организации – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации.

Пеня - установленная денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Правомерность - соответствие явлений социальной жизни (деятельности или результатов деятельности субъектов права) требованиям и дозволениям содержащейся в нормах права государственной воли. Воплощается не только непосредственно в поведении субъектов права, но и в таких юридических документах, как нормативные акты, акты применения права (напр., приказ о зачислении на работу, судебное решение или приговор). Правомерность исключает какое бы то ни было отклонение от предписаний права, антипод ее - противоправность.

Правомочие предусмотренная законом возможность участника правоотношения осуществлять определенные действия или требовать их от другого участника.

Правонарушение - в широком смысле слова антиобщественное деяние, причиняющее вред обществу и караемое по закону. Правонарушение подразделяются на гражданские (причинение вреда личности, имуществу гражданина или юридического лица, распространение сведений, порочащих честь и достоинство гражданина или организации и т.п.), административные (мелкое хулиганство, мелкая спекуляция, нарушение правил дорожного движения и др.), дисциплинарные проступки (прогул, опоздание на работу и др.) и т.д. Наиболее опасным видом правонарушения является преступление. За правонарушение законом предусмотрена соответственно гражданская, административная, дисциплинарная, уголовная ответственность.

Правоотношение - урегулированное нормами права общественное отношение, участники которого являются носителями субъективных прав и обязанностей.

Правоотношение - индивидуализированное отношение, т.е. отношение между отдельными лицами (гражданами, организациями, государственными органами и гражданами и т.д.), связанными между собой правами и обязанностями, определяющими обеспеченную законом меру возможного и должного поведения.

Мера поведения означает установление его границ (рамок). Возможность и долженствование реализуются в конкретных действиях, в реальном поведении.

Право - система общеобязательных социальных норм, охраняемых силой государства, обеспечивающего юридическую регламентацию общественных отношений в масштабе всего общества.

Правоспособность - способность физического лица быть носителем гражданских прав и обязанностей, допускаемых правом данной страны.

Презумпция - 1) предположение, основанное на вероятности; 2) признание факта юридически достоверным, пока не будет доказано обратное.

Преступление -виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом под угрозой наказания.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков.

Сезонное производство – производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий.

Система права - Строение национального права, заключающееся в разделении единых по своей направленности и назначению в общественной жизни внутренне согласованных норм на определенные части, называемые отраслями и институтами права. Отрасль - наиболее крупное и относительно самостоятельное подразделение, включающее правовые нормы, регулирующие определенную, качественно обособленную сферу общественных отношений, обычно требующих специфических средств правового воздействия.

Счета (счет) – расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.

Физические лица – граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации - физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее дней в календарном году.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЕ ССЫЛКИ НА ЛИТЕРАТУРУ

ОСНОВНАЯ

1. Викторова Н.Г. Налоговое право. Краткий курс. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2010. с.

2. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2008. - 384 с.

налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. 2 –е изд., перераб. и доп. – М.:

4. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Д.Г. Черник и др. /; под ред. Д.Г.

Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 367 с.

5. Налоги и налогообложение. 3-е изд. / Под ред. Юриновой Л.А. – СПб.: Питер, 6. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. - 5-е изд., перераб и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2011. - 451 с.

7. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Е.М.

Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2011. - 240 с.

8. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – М.:

9. Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М.:

Проспект, 2012. - 384 с.

10. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.:

Питер; М.: Издательский дом БИНФА, 2008. - 496 с.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ

1. Авдеенкова М.П. Проблемы правовой оптимизации структуры налога / М.П.

Авдеенкова // Налоги. - 2008. - № 6. - С. 14 - 16.

2. Авдеев В.В. Индивидуальные предприниматели и НДС / В.В. Авдеев // Налоговый вестник. - 2011. - № 2. - С. 68 - 74.

3. Андреев И.М. Практика применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности / И.М. Андреева // Налоговый вестник. - 2008. С. 12 - 14.

4. Аконджанова М.О. Разграничение налогового преступления и правомерной налоговой оптимизации / М.О. Аконджанова // Налоги. - 2011. - № 23. - С. 8 - 13.

5. Алтухова Е.В. Ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах / Е.В. Алтухова // Налоговый вестник. - 2010. - № 9. - С. 11 - 19.

6. Аперян К. Правовой статус информации, используемой в налоговых правоотношениях / К. Аперян // Финансовое право. - 2011. - № 4. - С. 31 - 34.

7. Бельский К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы /К.С.

Бельский // Финансовое право. - 2011. - № 2. - С. 9 - 11.

8. Беспалов М.В. Анализ основных приоритетов российской налоговой политики в современных экономических условиях / М.В. Беспалов // Налоги. - 2010. - № 1. С. 28 - 32.

9. Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах / Т.А. Бондаренко // Финансовое право. - 2011. - № 3. - С. 17 - 19.

10. Боровикова Е.В. Отдельные вопросы применения специальных налоговых режимов / Е. В. Боровиков // Налоговый вестник. - 2008. - № 2. - С. 11 - 13.

11. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами и органами государ-ственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования.

Практические рекомендации / А.Н. Борисов. – М.: Юстицинформ, 2011. с.

12. Брызгалин В.В. Некоторые аспекты исчисления и применения трехлетнего срока на возмещение НДС / В.В. Брызгалин // Налоговый вестник. - 2011. - № 2. - С. 13. Буркова А.Ю. Прекращение поручительства / А.Ю. Буркова // Налоги. - 2011. С. 24 - 30.

14. Воронов А.Н. Некоторые вопросы теории административного расследования по делу о нарушении налогового законодательства / А.Н. Воронов // Финансовое право. - 2010. - № 1. - С. 33 - 35.

15. Воронов А.М., Аветисян К.Р. Вопросы теории административной юрисдикции в налоговой сфере / А.М. Воронов, К.Р. Аветисян //Финансовое право. - 2011. - № 16. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогооблажению: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ. Ред. В.Ф. Тарасовой. – 3-е изд. Перераб. И доп. – М.: КНОРУС, 2010. - 382 с.

17. Гаджиева М.А. Эффективность налогового администрирования как основной фактор оценки эффективности налогообложения / М.А. Гаджиева // Налоги. С. 9 - 14.

18. Генелес О.С. Ответственность внешнего исполнителя за нарушение налогового законодательства / О.С. Генелес // Налоговый вестник. - 2010. - № 6. - С. 93.

19. Горулько И.А. К вопросу о налоговом администрировании крупнейших налогоплательщиков / И.А. Горулько // Налоги. - 2008. - № 4. - С. 20 - 23.

20. Егорова А.В. Нетрадиционные способы исправления ошибок / А.В. Егорова // Налоговый вестник. - 2010. - № 12. - С. 115 - 117.

21. Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Налоговые преступления и проблемы борьбы с ними / П.С. Ефимичев, С.П. Ефимичев // Журнал российского права. - 2008. - № 22. Долгополов О.И. Представительство в арбитражном суде / О.И. Долгополов // Налоговый вестник. - 2011. - № 2. - С. 120 - 125.

23. Долгополов О.И. Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами / О.И. Долгополов // Налоговый вестник. - 2010. - № 2. - С. 89 - 91.

24. Журавлев О.О., Исмаилова Л.Ю. Проблемы взаимодействия налоговых правовых систем в условиях глобализации / О.О. Журавлев, Л.Ю. Исмаилова // Финансовое право. - 2010. - № 7. - С. 37 - 39.

25. Зыбин А.Я. Совершенствование системы налогового администрирования в России / А.Я. Зыбин // Финансовое право. - 2009. - № 4. - С. 22 - 24.

26. Зрелов А.П. Возврат излишне удержанных сумм НДФЛ / А.П. Зрелов // Налоговый вестник. - 2010. - № 9. - С. 51 - 53.

27. Зрелов А.П. Обособленные подразделения организации / А.П. Зрелов // Налоговый вестник. - 2010. - № 3. - С. 81.

28. Зрелов А.П. Досудебное апелляционное обжалование – какие вопросы забыл урегулировать законодатель? / А.П. Зрелов // Налоговый вестник. - 2011. - № 3.

29. Иванов А.В. Факты, освобожденные от доказывания, в налоговых спорах / А.В.

Иванов // Финансовое право. - 2011. - № 7. - С. 22 - 25.

30. Ильин А.Ю. Досудебный аудит в налоговых органах / А.Ю. Ильин // Финансовое право. - 2011. - № 1. - С. 18 - 21.

31. Ильин А.Ю. Особые экономические зоны: экономико-правовой аспект создания, развития и действия / А.Ю. Ильин // Финансовое право. - 2011. - № 4. - С. 26 - 31.

32. Ильин А.Ю. Специальные налоговые режимы: правовой механизм применения, развития и совершенствования / А.Ю. Ильин // Финансовое право. - 2011. - № 3. С. 20 - 27.

33. Ильин А.Ю. Налоговый кодекс РФ как инструмент реализации налоговой политики / А.Ю. Ильин // Финансовое право. - 2011. - № 5. - С. 17 - 21.

34. Казаков В.В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения – основополагающие категории в системе налогового права / В.В. Казаков // Финансовое право. - 2011. - № 7. - С. 26 - 28.

35. Кваша Ю.Ф. Налоговое право: конспект лекций / Ю.Ф. Кваша, А.П. Зрелов, М.Ф.

Харламов. - 3 -е изд., испр. и доп. - М.: Высшее образование, 2009. - 175 с.

36. Кислов Д.В. Штрафы, пени, недоимки. Налоговые правонарушения и ответственность / Д.В. Кислов. - М.: ЗАО Издательский Дом «Главбух», 2009. с.

37. Кирилина В.Е. Правовые основы налогового планирования / В.Е. Кирилина // Финансовое право. - 2010. - № 8. - С. 22 - 24.

38. Кирюшина И.М. Налоги и пени при утрате права на применение ЕСХН / И.М.

Кирюшина // Налоговый вестник.. - 2010. - № 8. - С. 26.

39. Кобзарь - Фролова М.Н. Налогово-правовое регулирование деятельности иностранных организаций через постоянные представительства / М.Н. Кобзарь Фролова // Финансовое право. - 2010. - № 9. - С. 20 - 26.

40. Кобзарь - Фролова М.Н. Роль и значение налогового контроля и учета налогоплательщиков в предупреждении налоговой деликтности / М.Н. Кобзарь Фролова // Финансовое право. - 2010. - № 7. - С. 37 - 39.

41. Кобзарь - Фролова М.Н. Отдельные вопросы превенции нарушения законодательства о налогах и сборах / М.Н. Кобзарь - Фролова // Финансовое право. - 2010. - № 3. - С. 35 - 39.

42. Кобзарь - Фролова М.Н. Правовые проблемы взаимодействия налоговых органов и органов МВД по предупреждению налоговой деликтности / М.Н. Кобзарь Фролова // Финансовое право. - 2010. - № 1. - С. 36 - 40.

43. Кобзарь - Фролова М.Н. К вопросу о налоговой политике и стимулирующей роли налогов и сборов / М.Н. Кобзарь - Фролова // Финансовое право. - 2011. С. 21 - 26.

44. Кобзарь - Фролова М.Н. Об основных началах законодательства о налогов и сборов / М.Н. Кобзарь - Фролова // Финансовое право. - 2011. - № 3. - С. 36 - 39.

45. Кобзарь - Фролова М.Н. Концептуальные основы теории налоговой деликтологии: монография / М.Н. Кобзарь – Фролова. - М.: ВГНА Минфина России, 2010. - 186 с.

46. Кобзарь - Фролова М.Н. К вопросу о заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения / М.Н. Кобзарь - Фролова // Финансовое право. - 2011. - № 8. - С. 36 - 38.

47. Королева М.Н. Эволюция правового регулирования самообложения граждан / М.Н. Королева // Финансовое право.- 2011. - № 2. - С. 23 - 29.

48. Королева Л.П., Васяева Е.С. Проблемы правового регулирования налогообложения резидентов особых экономических зон в России / Л.П.

Королева, Е.С. Васяева // Финансовое право. - 2011. - № 8. - С. 26 - 29.

49. Костина Е.Г. О некоторых вопросах исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации юридических лиц / Е.Г. Костина // Финансовое право. - 2010.

50. Кочкаров А.А. Причины и условия налоговых правонарушений / А.А. Кочкаров //Финансовое право. - 2011. - № 6. - С. 27 - 32.

51. Красноперова О.А. Доходы при УСН / О.А. Красноперова // Налоговый вестник.

52. Крупенин Г.Р. Налог как атрибут государства / Г.Р. Крупенин // Финансовое право. - 2010. - № 10. - С. 36 - 39.

53. Кучеров И.И. К вопросу о юридических конструкциях налогов и сборов / И.И.

Кучеров // Финансовое право. - 2010. - № 1. - С. 22 - 27.

54. Левашенко А.Д. Оффшоры: налоговая привлекательность Кипра.- М.: Проспект, 2010. – 55. Ленева И.Г. Приостановление операций по счетам в банках налоговыми органами / Ленева И.Г. // Финансовое право. - 2011. - № 1. - С. 26 - 28.

56. Лопатникова Е.А. К вопросу о соотношении принципов налогового права с принципами налогообложения / Е.А. Лопатникова // Финансовое право. - 2011. - № 3. - С. 32 - 36.

57. Мамбеталиев Н., Баринов А. Таможенный союз: зачисление и распределение ввозных таможенных пошлин / Н. Мамбеталиев, А. Баринов // Налоговый вестник. - 2011. - № 4. С. 68 - 73.

58. Мачехин В.А. Применение международных налоговых соглашений в РФ: процессуальные проблемы / В.А. Мачехин // Финансовое право. - 2011. - № 7. - С. 36 - 40.

59. Медведев А. Использование специальных налоговых режимов в налоговых схемах / А.

Медведев // Налоговый вестник. - 2011. - № 4. - С. 77 - 84.

60. Моисеенко М.А. Основные направления налоговой политики России / М.А. Моисеенко // Финансовое право. - 2010. - № 1. - С. 27 - 29.

61. Морозова О.С. Особенности распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней бюджетной системы ФРГ /О.С. Морозова //Финансовое право. С. 18 - 23.

62. Налогообложение доходов физических лиц / под ред. А.В. Брызгалина. – М.:

Издательство Омега-Л, 2011. – 264 с.

63. Налог на добавленную стоимость / О.А. Красноперова. - М.: Рид Групп, 2011. - 208 с.

64. Налоговые проверки: практическое пособие / Е.М. Степченко. – М.: КНОРУС, 2010. - 65. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учебное пособие / кол. авторов; под общ. ред. Л.Е. Голищевой. - М.: КНОРУС, 2009. - 272 с.

66. Невская М.А. Налоговое администрирование: учеб. пособие / М.А. Невская, М.А.

Шалыгина. – М.: Омега-Л, 2009. - 250 с.

67. О содержании жалобы, подаваемой в налоговый орган: информация ФНС России от 09.02.2011 г. [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

68. Овчинникова Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов: практическое пособие / Н.О. Овчинникова. - М.:

Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. - 284 с.

69. Панина И.А. Способы защиты прав налогоплптельщиков / И.А. Панина // Налоговый вестник. - 2010. - № 8. - С. 121 - 124.

70. Подпорин Ю. Учет расходов при применении УСН / Ю. Подпорин // Налоговый вестник. С. 34 - 47; № 6. - С. 23 - 40.

71. Рогожин М. О подаче жалобы в налоговый орган / М. Рогожин // Налоговый вестник. - 2011.

72.

анова М.В. Сроки уплаты налогов / М.В. Романова // Налоговый вестник. - 2011. - № 2. - С.

73. Романова М.В. Об изменении срока уплаты налогов, пени, штрафов / М.В. Романова // Налоговый вестник. - 2011. - № 1. - С. 50 - 63.

74. Русланов И.Г. Налоговые органы как субъекты налогового права / И.Г. Русланов // Финансовое право. - 2011. - № 3. - С. 27 - 31.

75. Семенихин В.В. Аренда (лизинг): земельный налог при аренде недвижимости / В.В.

Семинихин // Налоги. - 2011. - № 28. - С. 11 - 15; № 29. - С. 10 - 12; № 3 0. - С. 8 - 10.

76. Семенихин В.В. Аренда (лизинг): услуги по аренде иностранцам – льготы и налоговая ставка 0 % / В.В. Семенихин // Налоги. - 2011. - № 25. - С. 7 - 11.

77. Семенихин В.В. Аренда (лизинг): налог на добавленную стоимость у арендатора / В.В.

Семенихин // Налоги. - 2011. - № 24. - С. 6 - 11.

78. Смолина О.С. Оспаривание ненормативных правовых актов налоговых органов / О.С.

Смолина // Налоговый вестник. - 2010. - № 12. - С. 104 - 114.

79. Соловьев И.Н. Новые веяния декриминации противоправных действий в сфере налогообложения / И.Н. Соловьев // Финансовое право. - 2010. - № 1. - С. 41 Соколова Э.Ф. К вопросу о понятии налоговой системы / Э.Ф. Соколова // Финансовое право. - 2011. - № 1. - С. 28 - 31.

81. Соловьев И.Н. Соглашение о взаимодействии между МВД России и ФНС России / И.Н. Соловьев // Налоговый вестник. - 2010. - № 12. - С. 15 – 17.

82. Специальные налоговые режимы / Под ред. А.В. Соколовой. - М.: Эксмо, 83. Специальные налоговые режимы: учебно-методическое пособие / Под ред.

проф. А.А. Ялбулганова. - М: Ось - 89, 2009. - 128 с.

84. Суляева Д.Д. Налоговые вычеты как механизм обеспечения баланса интересов государства и налогоплательщиков / Д.Д. Суляева //Финансовое право. - 2011. С. 32 - 37.

85. Толгаев А.О. Управление процессами слияния-поглащения компаний и налоговое администрирование в мегаполисе / А.О. Толгаев // Налоги. - 2008. С. 24 - 28.

86. Толмачев И.А. Применение различных систем налогообложения: проблемы совмещения / И.А. Толмачев. - М.: РОСБУХ, 2010. - 144 с.

87. Трошкина Т.Н. Порядок исчисления таможенных пошлин и налогов по таможенному законодательству / Т.Н. Трошкина // Финансовое право. – 2011. С. 24 -26.

88. Фатькина Л.П. Налоговое право. Курс лекций. Учебное пособие. - М.: Книжный мир, 2010. - 96 с.

89. Финансовое и налоговое право: практикум / отв. Ред. Н.И. Химичева. – М.:

норма, 2009. - 240 с.

90. Харисов И.Ф. Налоговая политика России в кризисный период / И.Ф. Харисов // Финансовое право.- 2009. - № 9. - С. 26 - 30.

процессуального порядка рассмотрения налоговых споров в зарубежной практике / И.А. Хованова // Финансовое право. - 2010. - № 9. - С. 35 - 40.

92. Холева Е. Исчисление и уплата налогов на имущество физических лиц / Е.

Холева // Налоговый вестник. - 2011. - № 5. - С. 62 - 75; № 6. - С. 91 - 98.

93. Хомяков А.П. К вопросу о понятии и правовой природе налогового администрирования / А.П. Хомяков // Финансовое право.- 2011. - № 4. - С. 34 Чепурнова Н.М. Конституционно-правовые основы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации: монография / Н.М. Чепурнова, Т.Н.

Затулина. – М. ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2010. – 175 с.

95. Шереденко Е.В. Развитие налогового законодательства Великобритании в конце ХХ – начале ХХI в. / Е.В. Шереденко // Финансовое право. - 2010. - № 1. - С. 30 - 33.

96. Шериф Эль – Килани Серьезные изменения систем налогообложения в странах Ближнего Востока / Ш. Эль – Килани // Налоговый вестник. - 2011. - № 4. - С.

97. Шишкин Р.Н. Налоговые санкции за непредоставление налоговой декларации по НДС при превышении налогоплательщиками по итогам налогового периода выручки, установленной п. 1 ст. 145 НК РФ / Р.Н. Шишкин // Финансовое 98. Шинкарев В.В. Банковская гарантия для заявленного порядка возмещения НДС / В.В. Шинкарев // Налоговый вестник. - 2011. № 1. - С. 102 - 107.

99. Шувалова Е.Б. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие / Е.Б.

Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010. - 124 с.

100. Яговкин В.А. Проблема обложения налогом на добавленную стоимость государственных и муниципальных услуг / В.А. Яговкин // Финансовое право. С 21 - 23.

101. Якуб С.В. Институт налогового агента нуждается в реформировании / С.В.

Якуб // Финансовое право. - 2010. - № 8. - С. 27 - 32.

102. Яскевич Н.Н. Налоговые вычеты / Н.Н. Яскевич. - М.: Эксмо, 2011. – 80 с.

103. Ялбулнагов А.А. К вопросу о преобразовании системы налогов и сборов РФ / А.А. Ялбулганов // Финансовое право. - 2011. - № 7. - С. 29 - 36.

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ

1. Конституция Российской Федерации. М.: Проспект, 2011. - 48 с.

2. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества (Москва, 15 февраля 1994 г.) [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

3. О международных договорах Таможенного союза в сфере сотрудничества по уголовным и административным делам: договор об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства таможенного союза и государств - членов Таможенного союза:

принят решением Межгосударственным Советом Евразийского экономического сообщества 05.07.2010 г. № 50 [Электронный ресурс] // Справочная правовая система Консультант Плюс 2011.

4. О международных договорах Таможенного союза в сфере сотрудничества по уголовным и административным делам: соглашение о правовой помощи и взаимодействии таможенных органов государств - членов Таможенного союза по уголовным делам и делам об административных правонарушениях: принято Решением Межгосударственным Советом Евразийского экономического сообщества 05.07.2010 г. № 50 [Электронный ресурс] // Справочная правовая система Консультант Плюс 2011.

5. Единый таможенный тариф Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации (ЕТТ), утв. решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа Таможенного союза) 27.11.2009 г. № 18, Решением Комиссии Таможенного союза 27.11.2009 г. № 130 - М.: Проспект, 2010. - 760 с.

6. Об арбитражных судах в Российской Федерации: федер. конст. закон от 28.04.1995 г. № 1-ФКЗ // Собрание законодательства РФ. - 1995. - № 18. Ст.1589.

7. О судебной системе Российской Федерации: федер. конст. закон от 31.12.1996 г.

№ 1-ФКЗ // Собрание законодательства РФ. - 1997. - № 1. - Ст.1.

8. О Правительстве Российской Федерации: федер. конст. закон от 17.12.1997 г. № 2-ФКЗ // Российская газета. - 1997. - 23 дек.

9. О порядке принятия в Российскую Федерацию и образования в ее составе нового субъекта Российской Федерации: федер. конст. закон от 17.12.2001 г. № 5-ФКЗ // Собрание законодательства РФ. - 2001. - № 52 (часть 1). - Ст. 4916.

10. Основы законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 г. № 4462-1// Ведомости СНД и ВС СССР. - 1991. - № 26. - Ст. 733.

11. О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним:

федер. закон от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1997.

12. Об обороте земель сельскохозяйственного назначения: федер. закон от 24.07.2002 г. № 101-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 30. - Ст.

13. Об актах гражданского состояния: федер. закон от 15.11.1997 г. № 143-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1997. - № 47. - Ст. 5340.

14. О мировых судьях в Российской Федерации: федер. закон от 17.12.1998 г. № 188-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 51. - Ст. 6270.

15. Об исключительной экономической зоне Российской Федерации: федер. закон от 17.12.1998 г. № 191-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 51. Ст. 6273.

16. О крестьянском (фермерском) хозяйстве: федер. закон от 11.06.2003 г. № 74-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 24. - Ст. 2249.

17. О государственном земельном кадастре: федер. закон от 02.01.2000 г. № 28-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 2. - Ст. 149.

18. Об аудиторской деятельности: федер. закон от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2001. - № 33 (ч. 1). - Ст. 3422.

19. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: федер. закон от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2001. - № 33 (Часть 1). - Ст. 3431.

20. О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора): федер. закон от 08.08.2001 г.

№ 134-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2001. - № 33 (ч. 1). - Ст. 3436.

21. О гражданстве Российской Федерации: федер. закон от 31.05.2002 г. № 62-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 22. - Ст. 2031.

22. Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации: федер.

закон от 31.05.2002 г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 23.

23. О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации: федер.

закон от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 30. - Ст. 3032.

24. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ // Российская газета. - 2002. - 13 июля.

25. « О несостоятельности (банкротстве)»: федер. закон от 26.11.2002 г. № 127-ФЗ// Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 43. - Ст. 4190.

26. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: федер.

закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ // Российская газета. - 2003. - 27 мая.

27. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации: федер. закон от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ // Собрание законодательства РФ. -2003. - № 40. - Ст. 3822.

28. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности:

федер. закон от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2003.

29. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон от 10.12.2003 г.

№ 173-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 50. - Ст. 4859.

30. О коммерческой тайне: федер. закон от 24.07.2004 г. № 98-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2004. - № 32. - Ст. 3283.

31. О государственной гражданской службе РФ: федер. закон от 27.07.2004 г. № 79ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2004. - № 31. - Ст. 3215.

32. Об особых экономических зонах в Российской Федерации: федер. закон от 22.07.2005 г. № 116-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2005. - № 30 (ч. II). Ст. 3127.

33. О порядке рассмотрения обращений граждан: федер. закон от 02.05.2006 г. № 59-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2006. - № 19. - Ст. 2060.

34. Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами: федер.

закон от 30.12.2006 г. № 269-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2007. - № 35. О государственном кадастре недвижимости: федер. закон от 24.07.2007 г. № 221-ФЗ // Российская газета. - 2007. - 01 авг.

36. О таможенном регулировании в Российской Федерации: федер. закон от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ // Российская газета. - 2010. - 29 нояб.

37. Об исполнительном производстве: федер. закон от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

38. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26.11.2001 г.

№ 146-ФЗ и часть четвертая от 18.12.2006 г. № 230-ФЗ. М., ЮРИНФОРМЦЕНТР. 2011. - 841 с.

39. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2011. - 160 с.

40. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. - М.: Омега-Л, 2011. - 41. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ.

- М.: Омега-Л, 2011. - 111 с.

42. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ. - М.: Омега-Л, 2011. - 43. О налогах на имущество физических лиц: закон РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. Ст. 362.

44. О закрытом административно - территориальном образовании: закон РФ от 14.07.1992 г. № 3297-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. - 1992. - № 33. - Ст. 1915.

45. О государственной границе Российской Федерации: закон РФ от 01.04.1993 г. № 4730-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. Ст. 594.

46. О вывозе и ввозе культурных ценностей: закон РФ от 15.04.1993 г. № 4804-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. - 1993.

47. О таможенном тарифе: закон РФ от 21.05.1993 г. № 5003-1 // Российская газета. июня.

48. О государственной тайне: закон РФ от 21.07.1993 г. № 5485-1 //Собрание законодательства РФ. - 1997. - № 41. - Ст. 4673.

49. Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других платежей в бюджеты: указ Президента РФ от 14.12.1996 г. № 1680 // Собрание законодательства РФ. Ст. 5768.

50. О Концепции национальной безопасности Российской Федерации: указ Президента РФ от 10.01.2000 г. № 24 // Российская газета. - 2000. - 18 янв.

51. Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти:

указ Президента РФ от 12.05.2008 г. № 724 [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

52. О Министерстве финансов Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 30.06.2004 г. № 329 // Собрание законодательства РФ. Ст. 3258.

53. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 // Российская газета. - 2004. - 6 окт.

54. О Федеральном казначействе: постановление Правительства РФ от 01.12.2004 г.

№ 703 // Российская газета. - 2004. - 8 дек.

55. О порядке признания безнадежными к взысканию и списанию недоимки и задолженности по пеням и штрафам на добавленную стоимость, числящимся за организациями системы государственного материального резерва:

постановление Правительства РФ от 08.12.2005 г. № 746 // Российская газета. дек.

56. Об утверждении Правил предоставления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 28.12.2005 г. № 819 // Собрание законодательства РФ. - 2006. - № 2. - Ст. 188.

57. О создании и деятельности на территории закрытого административнотерриториального образования организаций с иностранными инвестициями:

постановление Правительства РФ от 22.05.2006 г. № 302 // Российская газета. мая.

58. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 год. [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

59. Об утверждении Регламента рассмотрения споров в досудебном порядке: приказ МНС РФ от 17.08.2001 г. № БГ - 3 - 14/290 // Экономика и жизнь. - 2001. - № 60. Об утверждении Методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации: приказ Министерства юстиции РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 13.11.2003 г. № 289/БГ-3-29/619 // Официальные документы (приложение к газете «Учет. Налоги. Право»). - 2003. - № 48.

61. Об утверждении Перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну:

приказ Министерства внутренних дел РФ от 26.12.2003 г. № 1033 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - № 7.

62. Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: приказ Министерства внутренних дел РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 22.01.2004 г. № 76/АС-3-06/37 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - № 11.

63. О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц:

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 27.07.2004 г. № САЭ-3Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - № 34.

64. Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 27.07.2004 г. № CA3-3-24/441@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - № 65. О начислении пеней в один и тот же бюджет: приказ ФНС России от 25.07. г. № 10 - 1 - 13/3367 // Налогообложение. - 2005. - № 5.

66. Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы: приказ Министерства финансов РФ от 09.08.2005 г. № 101н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. Об утверждении форм налоговых уведомлений: приказ ФНС России от 31.10.

2005 г. № САЭ-3-21/551@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2005. - № 50.

68. Об утверждении порядка рассмотрения Федеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов: приказ ФНС России от 04.10.2006 г. № САЭ - 3 - 19/654@ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

69. Об утверждении Регламента Федеральной налоговой службы: приказ ФНС России от 15.02.2007 г. № САЭ - 3 - 18/62@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2007. - № 22.

70. О регистрации обособленного подразделения: письмо Министерства финансов РФ от 05.08.2005 г. № 03 - 02 - 07/1 - 212 //Финансовый вестник. -Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2005. - № 20.

денежной наличности: Письмо МНС РФ от 12.10.2004 г. № 14 - 1 - 04/4175@ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

72. О применении штрафных санкций за не предоставление декларации:

письмо Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2006 г. № 03 - 02 - 07/1 - 114 // Документы и комментарии. - 2006. - № 13.

73. Об ответственности налогового агента за не перечисление налога в установленный срок: письмо Федеральной налоговой службы РФ от 26.02. г. № 04 - 1 - 02/145@ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.