Федеральное государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования «Северо-Западная академия

государственной службы»

Рекомендовано для использования в учебном процессе

Экономика общественного сектора [Электронный ресурс]:

учебно-методический комплекс / ФГОУ ВПО «Северо-Западная

академия государственной службы»; авт. Э. А. Пиль. —

Электронные текстовые данные (1 файл: 700 Кб = 2,3 уч.-изд. л.). —

СПб.: Изд-во СЗАГС, 2011. — Режим доступа: http://szags.ru/index.phtml?id_page=587 Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«СЕВЕРО-ЗАПАДНАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ»

Кафедра мировой и национальной экономики Учебно-методический комплекс по дисциплине

«ЭКОНОМИКА ОБЩЕСТВЕННОГО СЕКТОРА»

Специальность 080103.65 «Национальная экономика»

Санкт-Петербург Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры от 12 октября 2009 г., протокол № 1.

Одобрено на заседании учебно-методического совета СЗАГС.

Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом СЗАГС.

Учебно-методический комплекс подготовил:

д. т. н., проф. Э. А. Пиль.

Рецензенты:

д. э. н., проф. Ю. М. Ипатов, д. э. н., проф. Е. В. Стельмашонок.

Программа дисциплины «Экономика общественного сектора» и ее учебно-методическое обеспечение (список рекомендованной литературы, планы семинарских занятий, контрольные вопросы, словарь терминов, тестовые задания и др.) составлены в соответствии с требованиями к обязательному минимуму содержания и уровню подготовки дипломированного специалиста по циклу общеобразовательная (ОПД.Ф.06.09) государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080103.65 «Национальная экономика».

© СЗАГС,

ОГЛАВЛЕНИЕ

Выписка из государственного образовательного стандарта............... 1.

Цели и задачи дисциплины

2.

Виды занятий и методика обучения

3.

Формы контроля

4.

Учебно-тематический план

5.

Программа дисциплины

6.

Список рекомендуемой литературы

7.

Планы семинарских занятий

8.

Словарь терминов

9.

10. Вопросы к зачету

11. Тестовые задания

12. Методические рекомендации по изучению дисциплины.................

1. ВЫПИСКА ИЗ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО

СТАНДАРТА

ОПД.Ф.06.09 Экономика общественного сектора Общественный сектор в смешанной экономике. Причины существования и функции общественного сектора. Равновесие в общественном секторе. Экономические основы политического механизма в общественном секторе. Основы организации бюджетной системы и бюджетная политика. Налоговый механизм и общественный сектор. Общественные расходы: структура и тенденции развития. Роль общественного сектора в распределении доходов. Ценообразование в общественном секторе. Бюджетный федерализм. Институциональные формы организации общественного сектора. Некоммерческие организации.

2. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

Цель дисциплины – сформировать у студентов систематизированные знания о причинно-следственных связях в экономике и критериях выбора основных показателей экономического и социального развития, современных приемах описания структуры экономики во всем ее многообразии при сохранении единства картины, а также познакомить студентов с методологией национального счетоводства в Российской Федерации, дать понятие о направлениях и методах анализа системы национального счетоводства. В цели дисциплины также входит формирование понятий о научной терминологии экономики общественного сектора, понятие общественных благ и их свойства, понятие бюджетного устройства и о структуре доходов бюджетной системы РФ.

Задачи дисциплины – научить студентов понимать:

• экономическою роль государства и масштабы государственного сектора экономики и тенденции его развития;

• что такое общественные блага и их свойства, негосударственный сектор и производство общественных благ;

• распределение выгод от общественного проекта и финансы общественного сектора как ресурсного потенциала;

• что такое бюджетная классификация и классификация фондов, социальное страхование, налогообложение и оптимальное налогообложение.

В результате освоения дисциплины студенты смогут давать профессиональные заключения по качеству принимаемых решений на всех уровнях управления экономикой. Дисциплина дает возможность овладеть знаниями и умениями, которые необходимы для работы в различных государственных, научно-исследовательских и коммерческих структурах.

3. ВИДЫ ЗАНЯТИЙ И МЕТОДИКА ОБУЧЕНИЯ

На занятиях по дисциплине в различных сочетаниях применяются объяснительно-иллюстративный, репродуктивный, частично-поисковый и исследовательский методы обучения. Тем самым решаются задачи передачи знаний нового материала и приобретения умений и навыков их применения.

Комплексные задания для самостоятельной работы предусматривают возможности для продуктивно-творческой деятельности студентов Теоретические занятия (лекции) организуются по потокам. Общий объем лекционного курса на очной форме обучения – 16 часов. На лекциях могут применяться ТСО: слайдопроектор, кодоскоп, графопроектор, видеомагнитофон, телеэпипроектор, компьютерный мультимедийный проектор.

Семинарские занятия организуются по группам. Общий объем семинарских занятий на очной форме обучения – 14 часов. Используются следующие виды занятий: решение экономическо-статистических задач, проведение анализа; сообщения, дискуссии, рассмотрение применения на практике теоретических основ экономики общественного сектора.

Нормативный объем самостоятельной работы студентов, установленный учебным планом СЗАГС для очной формы обучения – 32 часа.

Оперативный контроль – устный и письменный опрос, тестирование.

Итоговый контроль – зачет.

5. УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

Учебно-тематический план дисциплины «Экономика общественного сектора»

по специальности 030701.65 «Международные отношения»

Раздел 1. Эффективность рынка и общественные блага Тема 1.

сударственного сектора экономики и тенденции его развития Тема 2.

состояния. Понятие общественных благ и их свойства Раздел 2. Издержки, выгоды и финансы общественного сектора. Бюджетное устройство Тема 3.

Анализ издержек и выгод в общественном секторе. Распределение выОК год от общественного проекта. Финансы общественного сектора как ресурсный потенциал Тема 4.

Бюджетное устройство. Бюджетная классификация. Классификация альное страхование. Введение в налогообложение. Оптимальное налогообложение Раздел 3. Основы концепции бюджетного федерализма и особенности некоммерческого сектора Тема 5.

Основы концепции бюджетного федерализма. Особенности некоммер- ОК ческого сектора в рамках общественного сектора экономики * ОК – Оперативный контроль

6. ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

Как правило, под общественным сектором экономики понимают государственный сектор. Вместе с тем в принципе понятие общественного сектора несколько шире, в него входят также бесприбыльные предприятия общественных организаций, коллективные предприятия, общественные и религиозные организации, предоставляющие различного рода услуги, связанные главным образом с социальным обеспечением населения. Иногда все эти организации объединяют одним термином – некоммерческие организации. Другой, но менее распространенный термин – третий сектор экономики. Имеется в виду, что первые два сектора – это частный и государственный, а третий – это сектор некоммерческих организаций. Эти общественные объединения, так же как и государство, перераспределяют ресурсы общества. Они выполняют свои общественные функции на нерыночной, бесприбыльной основе. В основе их деятельности лежат нравственные принципы, одним из которых является альтруизм.

Раздел 1. Эффективность рынка и общественные блага Тема 1. Введение. Предмет экономики общественного сектора. Масштабы государственного сектора экономики и тенденции его развития В истории рыночной экономики XIX–XX вв. в целом наблюдается усиление экономической роли государства. О масштабах экономической деятельности государства свидетельствует колоссальный рост государственных расходов и доходов, увеличение доли государства в перераспределении национального дохода. В частности, в среднем доля совокупных государственных расходов в валовом внутреннем продукте (ВВП) экономически наиболее развитых стран в XX в. выросла с 10% в 1913 г. до 49% в 2000 г. При этом надо отметить, что эти расходы увеличивались и в 80–90-е годы XX в., когда в этих странах интенсивно развивался процесс разгосударствления и приватизации. Отмеченная тенденция в целом относится и к экономике таких стран, как США и Великобритания. Если в 20-е годы XX в. доля государственных расходов в ВВП этих стран составляла около 20%, то в 2000 г.

в США она выросла до 29%, а в Великобритании – до 40%. Для сравнения интересно привести данные по России. В 2000 г. государственные расходы в России составляли 28% ВВП.

По сравнению с ростом доли государственных расходов в ВВП несколько иначе выглядит тенденция развития государственного сектора в сфере производства товаров и услуг. Государственный сектор в этой сфере – это одно из направлений государственного вмешательства в экономику. Государственный сектор в сфере производства представлен государственными предприятиями т.е. представляет собой деятельность государства как производителя продуктов и услуг. Наиболее высокими темпами государственный сектор в развитых странах Запада рос в 50–70-е годы XX в. В 80–90-е годы под воздействием разгосударствления и приватизации масштабы государственного сектора сокращались. Экономическая роль государства значительно различается по группам стран в зависимости от уровня экономического развития. Об этом свидетельствуют данные о доле государственных расходов в ВВП в конце XX в. В группе наиболее развитых стран (страны ОЭСР) эта доля наиболее высокая, в среднем она составляла 49% ВВП. В настоящее время эта доля медленно, но растет. Более быстрый рост государственных расходов наблюдается в группе развивающихся стран, но сам по себе уровень государственных расходов в этих странах является наиболее низким и составляет 25% ВВП.

Промежуточное положение между развитыми и развивающимися странами занимает группа стран с переходной экономикой. Доля государственных расходов в ВВП этих стран составляет около 30%, но эта доля стабильно снижалась на протяжении 1990-х гг. В российской экономике в настоящее время экономическая роль государства характеризуется следующими данными о масштабах государственного сектора (2002 г.):

• государственные и муниципальные предприятия составляют 11,2% общего числа предприятий;

• на государственных предприятиях работают 38% всех занятых в народном хозяйстве;

• государственный сектор производит около 35% всей продукции;

• количество государственных учреждений – 34 868;

• число федеральных государственных предприятий – • государственные пакеты акций – 4308;

• размеры пакетов акций в собственности государства:

• 100% уставного капитала – 84 предприятия;

• более 50% уставного капитала – 615 предприятий;

• от 25 до 50% уставного капитала – 1348 предприятий;

• менее 25% уставного капитала – 1719 предприятий. Это сокращение роли государства по сравнению с началом 1990-х годов, когда в государственном секторе производилось более 90% ВВП страны.

Основные термины Общественный сектор экономики, государственный сектор экономики, некоммерческий сектор экономики.

Контрольные вопросы 1. Какие сферы рыночной экономики подвержены воздействию государства? Приведите примеры.

2. Что представляет собой общественный сектор экономики? Что в него 3. Есть ли разница между понятиями общественного сектора и государственного сектора экономики? Если есть, то в чем она состоит?

4. Что изучает экономика общественного сектора; другими словами, в чем состоит ее предмет?

5. Как вы представляете себе важнейшие задачи курса экономики общественного сектора?

6. Назовите, в чем состоит экономическая деятельность государства, приведите примеры.

7. В чем заключаются основные экономические функции государства?

Приведите примеры.

8. Экономика общественного сектора включает в себя как нормативную, так и позитивную экономическую теорию поведения государства. Что это означает?

Тема 2. Эффективность рынка. Фундаментальные теоремы экономики благосостояния. Понятие общественных благ и их свойства В экономической теории общественного сектора необходимость государственного вмешательства в экономику обосновывается с позиций эффективности и справедливости, но главным образом – с позиций эффективности.

Речь идет об экономической эффективности рыночной конкуренции. Там, где рыночная конкуренция дает сбои, т.е. не обеспечивает эффективного распределения и использования ресурсов, необходимо государственное вмешательство в экономику с целью более эффективного использования ограниченных ресурсов общества. Но прежде чем приступить к детальному анализу недостатков (сбоев) рынка, т.е. начать разговор о том, где государство должно вмешиваться в рыночную экономику, следует вспомнить из курса микроэкономики, как связаны между собой эффективность и конкуренция.

В современной рыночной экономике важнейшую роль играет частный сектор, в котором производится большая часть ВВП стран с развитой экономикой. Считается, что частный сектор, где господствует конкуренция, более эффективен, чем государственный сектор экономики. В каком смысле конкурентная рыночная система является эффективной? Ответ на этот вопрос дают две фундаментальные теоремы экономической теории благосостояния, выступающие также важнейшими теоретическими предпосылками экономики общественного сектора.

Одной из важнейших проблем экономической теории благосостояния является вопрос о том, какие институты обеспечивают лучшее сочетание индивидуальных интересов и общественного блага. Рассматривается, главным образом, воздействие на общественное благосостояние таких институтов, как свободный рынок, рынок в сочетании с государственным регулированием, централизованное планирование. С возникновением этой теории связаны прежде всего имена итальянского экономиста Вильфредо Парето (1848–1923, Лозаннская экономическая школа) и английского экономиста Артура Пигу (1877–1959, Кембриджская экономическая школа).

Прежде чем сформулировать фундаментальные теоремы экономической теории благосостояния, мы должны вспомнить, что такое общее конкурентное равновесие и условия, при которых экономика является эффективной.

После этого понятия конкуренции и эффективности используются для формулировки фундаментальных теорем благосостояния. Общее конкурентное равновесие существует тогда, когда субъекты рынка являются ценополучателями, а цены изменяются таким образом, что исчезают избыточные спрос и предложение, при этом рынки уравновешиваются. Таким образом, поведение субъектов рынка в этом случае является конкурентным, т.е. потребители и производители цены принимают как данные. Цены, в свою очередь, изменяются в результате несовпадения спроса и предложения, вследствие этого исчезают избыточный спрос и избыточное предложение, на всех рынках устанавливается равновесие. В условиях общего конкурентного равновесия потребители максимизируют свою полезность, а производители максимизируют получаемую прибыль. Общие условия максимизации полезности и максимизации прибыли, сформулированные в микроэкономической теории, выглядят следующим образом:

• Условие максимизации полезности: потребители максимизируют полезность, когда предельные нормы замещения одного блага другим являются у них одинаковыми и равны соотношению цен этих благ.

• Условие максимизации прибыли (оптимального объема производства): производители максимизируют прибыль, когда предельные издержки производимых благ равны ценам этих благ.

Рассмотрим рыночные структуры (точнее, состояния рынка), при которых действуют эти условия. Связующими звеньями между понятиями общего конкурентного равновесия и условиями Парето-эффективности являются два теоретических положения, которые называются фундаментальными теоремами экономики благосостояния.

Первая фундаментальная теорема экономики благосостояния утверждает, что общее конкурентное равновесие является Парето-эффективным. Вторая фундаментальная теорема экономики благосостояния утверждает, что если потребители и производители руководствуются своими предпочтениями, нет возрастающей отдачи (кривая производственных возможностей выпукла), то оптимальным по Парето состоянием экономики является конкурентное равновесие любого начального распределения ресурсов. В отличие от первой теоремы вторая фундаментальная теорема экономики благосостояния требует дополнительной предпосылки об отсутствии возрастающей отдачи.

Если мы рассматриваем совершенную конкуренцию, то положения первой фундаментальной теоремы экономики благосостояния принимаются как действительные. В этих условиях, условиях эффективного использования ресурсов, нет необходимости государственного вмешательства в экономику.

Могут быть другие основания для этого вмешательства, но не с позиций эффективности экономики. Однако вторая фундаментальная теорема свидетельствует о том, что государство может вмешаться в экономику с целью достижения более справедливого результата без снижения эффективности.

Вспомним, что любая точка на кривой потребительских возможностей может быть достигнута в результате перераспределения ресурсов. При этом, как говорит первая фундаментальная теорема, любое распределение ресурсов будет Парето-эффективным. Предположим, что в точке D на кривой потребительских возможностей ресурсы распределены определенным образом и имеет место эффективность по Парето (рис. 1).

Рис. 1. Кривая потребительских возможностей и теоремы благосостояния Ресурсы в экономике используются эффективно, но несправедливо, имеет место ярко выраженное неравномерное их распределение. Если общество предпочтет другое распределение ресурсов, то оно также будет экономически эффективным, но вместе с тем и более справедливым. При этом нет необходимости отказываться от рыночной экономической системы. Государству потребуется первоначальное перераспределение ресурсов, а рыночная экономика обеспечит их эффективное по Парето использование.

Анализируя эффективность экономики, надо иметь в виду, что государственное вмешательство в экономику вовсе не обязательно приведет к повышению эффективности по сравнению с конкурентным рынком. Например, расходы, связанные с государственным регулированием, могут превысить потери из-за рыночной неэффективности. Этот аспект функционирования государственного сектора – проблема недостатков («сбоев») государства. Вместе с тем обоснование необходимости государственного вмешательства в экономику не всегда осуществляется с позиций эффективности экономики. Это обоснование часто проводится с позиций справедливости и равенства. То, что экономика является Парето-эффективной, еще не означает, что доходы в ней распределены справедливо и все счастливы. Рыночный механизм в принципе ведет к неравномерному распределению доходов. Появляются группы людей без средств к существованию, что противоречит таким нравственным принципам человечества, как справедливость, милосердие, любовь к ближнему, взаимопомощь. Развивается система государственного социального обеспечения, которая предоставляет пособия безработным, инвалидам, пенсионерам. Это осуществляется через механизм государственного перераспределения доходов. Другим примером необходимости государственного вмешательства с позиций справедливости и равенства, т.е. независимо от эффективности производства, является обеспечение всех членов общества в условиях рынка так называемыми жизненно важными благами и ограничение потребления «жизненно вредных благ». Предполагается, что индивиды могут действовать не в своих собственных интересах. Даже хорошо информированные потребители принимают вредные для них решения.

Жизненно важные блага – это блага, которые общество принуждает индивидуумов потреблять независимо от их предпочтений и возможностей.

Жизненно вредные блага – это блага, от потребления которых общество принуждает индивидуумов отказаться независимо от их предпочтений и возможностей. Примерами жизненно важных благ могут служить ремни безопасности в автомобиле, начальное и среднее образование, вакцинация от полиомиелита. К жизненно вредным благам можно отнести курение, потребление наркотиков, превышение скорости. Государство стимулирует их потребление или отказ от потребления разными методами, в том числе законодательными актами, бесплатным предоставлением жизненно важных благ, уголовным преследованием производства и продажи некоторых социально вредных благ и другими способами. Наконец, необходимость государственного вмешательства в экономику обосновывается с позиций макроэкономической стабильности. Если в принципе рыночная экономика не стремится или не достигает общего конкурентного равновесия, то необходимо обеспечить это равновесие через государственный механизм макроэкономического регулирования экономики.

Таким образом, теоретическое обоснование необходимости государственного вмешательства в экономику осуществляется с позиций эффективности (рыночных сбоев), справедливости и равенства, макроэкономической стабильности. В экономике общественного сектора основное внимание будет уделено первым двум аспектам, т.е. рассмотрению государственного вмешательства с позиций эффективности и справедливости.

Основные термины Благосостояние, экономическая теория, общее конкурентное равновесие, справедливость.

Контрольные вопросы 1. Объясните смысл первой фундаментальной теоремы экономики общественного благосостояния.

2. Объясните смысл второй фундаментальной теоремы экономики общественного благосостояния.

3. Что представляет собой функция общественного выбора? Каким критериям должна отвечать эта функция?

4. Приведите понятие общего конкурентного равновесия и условия этого равновесия.

5. Какие типы функции общественного благосостояния вы знаете?

Раздел 2. Издержки, выгоды и финансы общественного сектора.

Тема 3. Анализ издержек и выгод в общественном секторе. Распределение выгод от общественного проекта. Финансы общественного сектора как Большую часть расходов в государственном секторе экономики в развитых странах составляют расходы, не связанные с производством благ в государственном секторе. Это главным образом расходы, связанные с государственным регулированием рыночных сбоев, с финансированием социальных программ, с закупкой и распределением частных благ. Государственные расходы по регулированию рыночных сбоев включают, в частности, программу расходов по охране окружающей среды, расходы на обеспечение национальной безопасности и охрану общественного порядка, расходы по антимонопольному регулированию и т.д. Важнейшими социальными программам государственных расходов являются программы общественного здравоохранения, общественного образования, социального обеспечения. На социальные программы приходится более половины государственных расходов в экономически развитых странах.

В анализе государственных расходов можно выделить две важнейшие части. Во-первых, это содержательный качественный анализ необходимости государственных расходов по тому или иному направлению, определение возможных последствий этих расходов с точки зрения экономической эффективности и социальной справедливости. Во-вторых, это количественный анализ издержек и выгод по проекту государственных расходов.

Качественный анализ проекта государственных расходов – это содержательный анализ принципиальной необходимости расходов, определение возможных последствий этих расходов с точки зрения экономической эффективности и социальной справедливости. Содержательный анализ программы государственных расходов включает следующие аспекты:

• обоснование принципиальной необходимости программы;

• выявление тех провалов рынка, на корректировку которых направлена • определение различных вариантов государственного вмешательства в данном конкретном случае;

• оценка воздействия программы на эффективность в данной сфере • оценка воздействия программы на распределение, социальную справедливость в обществе.

Количественный анализ программы государственных расходов предполагает оценку программы с точки зрения издержек и выгод, их сопоставление в стоимостном выражении. В принципе анализ издержек и выгод в государственном секторе основан на общепринятых подходах. Он предполагает:

• стоимостную оценку общих и предельных издержек;

• оценку общих и предельных выгод;

• сопоставление издержек и выгод;

• выбор оптимального варианта, ориентируясь на равенство предельных издержек и предельных выгод;

• выбор оптимального варианта, ориентируясь на максимальную разницу между общими выгодами и общими издержками.

В этом отношении анализ издержек и выгод в общественном секторе сходен с анализом издержек и выгод в частном секторе. Вместе с тем существуют и различия в экономической оценке проекта в частном и общественном секторах. Частная фирма, оценивая инвестиционный проект, выполняет следующие действия:

• определяет различные варианты проектов для рассмотрения, производит их детальное описание;

• определяет варианты цен на продукцию, осуществляет стоимостную оценку издержек и выручки;

• оценивает возможные результаты реализации каждого варианта проекта, включая масштабы производства, необходимые ресурсы, негативные аспекты каждого варианта;

• оценивает возможную прибыль или убытки по вариантам с учетом альтернативных издержек и выбирает наиболее прибыльный вариант проекта инвестиций.

При этом оценка эффективности инвестиций затрат осуществляется на основе следующих методов:

• Метод расчета чистой текущей стоимости инвестиций.

• Метод расчета индекса рентабельности инвестиций.

• Метод определения срока окупаемости инвестиций.

• Метод определения внутренней нормы отдачи инвестиций.

При оценке стоимости инвестиционного проекта возникает проблема соизмерения затрат и доходов, которые относятся к разным периодам и распределены на значительное число лет. Для решения этой проблемы используется процедура дисконтирования.

Оценка затрат и выгод от общественного проекта предполагает также оценку влияния общественного проекта на распределение выгод от его реализации. Дело в том, что выгоды от государственных расходов распределяются неравномерно. В частности, выгоды от строительства плотины, которая регулирует количество воды в водоеме (а вода водоема используется для обеспечения жителей определенного города), распределяются главным образом среди населения города. Выгоды от финансирования системы повышения квалификации в рамках служб занятости распределяются главным образом среди безработных, зарегистрированных в управлениях занятости.

Оценка распределительного эффекта общественного проекта предполагает определение важнейших аспектов перераспределения. Это, во-первых, перераспределение доходов среди вовлеченных в проект групп населения, определение групп, получающих выгоды, и групп, несущих потери (межгрупповое перераспределение). И, во-вторых, это перераспределение выгод между регионами, включенными в данный проект, определение регионов, выигрывающих в большей или меньшей степени от реализации конкретного проекта (межрегиональное перераспределение).

При этом используются два основных метода оценки влияния проекта расходов на распределение: метод распределительных весов; метод оценки изменений общего неравенства. Первый метод используется, главным образом, при анализе влияния местных проектов или проектов, охватывающих ограниченное число групп населения или ограниченное число регионов.

Второй метод применяется при оценке распределения выгод в общенациональных проектах, например проекте изменений системы социальных льгот, проекте изменений подоходного налога.

Основные термины Качественный анализ проекта государственных расходов, количественный анализ государственных расходов, дисконтирование.

Контрольные вопросы 1. На какие государственные программы приходится большая часть государственных расходов в развитых странах?

2. Что представляет собой качественный и количественный анализ проекта государственных расходов?

3. Анализ издержек и выгод в государственном секторе основан на общепринятых теоретических подходах. Какие это подходы?

4. Какова процедура оценки инвестиционного проекта частной фирмой?

5. Вспомните общие методы оценки эффективности инвестиций.

6. Дайте определение таких терминов, как «дисконтирование», «будущая стоимость», «текущая стоимость», «чистая текущая стоимость».

7. Сформулируйте важнейшие различия между оценками государственных и частных проектов.

Тема 4. Бюджетное устройство. Бюджетная классификация.

Классификация фондов. Бюджетные фонды. Социальное страхование.

Введение в налогообложение. Оптимальное налогообложение Ведущая роль в финансах общественного сектора, безусловно, принадлежит государственным и муниципальным финансам, которые включают бюджетную систему, в том числе – государственные внебюджетные социально-страховые фонды (Пенсионный фонд России. Фонд социального страхования. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования), а также государственный кредит (государственный долг).

Бюджет в государствах с различным устройством представлен бюджетной системой, имеющей несколько уровней. В унитарном государстве это, как правило, два уровня бюджета – центральный и местные бюджеты; при федеративном государственном устройстве бюджетная система имеет больше уровней – федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации, местные бюджеты. Бюджетная система РФ строится на принципах бюджетного федерализма», под которым понимается обеспечение баланса интересов между Федерацией, ее субъектами и местным самоуправлением с помощью инструментов бюджетно-налоговой политики. Бюджетная система Российской Федерации включает следующие уровни:

• федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных • бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных, фондов;

• местные бюджеты, в том числе: а) бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (территориальный уровень местных бюджетов); б) бюджеты городских и сельских поселений (поселенческий уровень местных бюджетов).

Новым является принятое решение о выделении двух уровней местных бюджетов – муниципальных районов и городских окрути, а также бюджетов городских и сельских поселений. Основная координирующая роль в бюджетной системе принадлежит федеральному бюджету. Федеральный бюджет и свод бюджетов других уровней бюджетной системы образуют консолидированный бюджет Российской Федерации.

Федеральный Бюджет – это основной финансовый план Правительства на текущий финансовый год, имеющий силу закона, и основной фонд денежных средств федерального правительства. Федеральный бюджет утверждается Федеральным собранием РФ и является главным звеном бюджетной системы федеративного государства. Процентными расходами федерального бюджета называются расходы, направляемые на обслуживание государственного долга. Непроцентными расходами федерального бюджета называются расходы, направляемые на финансирование всех других, кроме обслуживания государственного долга, платежей.

Каждый российский бюджет проходит ряд стадий, которые называются бюджетным процессом. Бюджетный процесс включает: составление, рассмотрение, утверждение и исполнение бюджета, отчет об исполнении бюджета, государственный и муниципальный финансовый контроль.

Участниками бюджетного процесса являются:

• Президент РФ;

• органы законодательной и исполнительной власти, денежнокредитного регулирования (Банк России):

• органы государственного и муниципального финансового контроля (Счетная палата Российской Федерации, Министерство финансов РФ и его структуры: Федеральное казначейство, соответствующие департаменты, контрольные и финансовые органы исполнительной власти, контрольные органы законодательных и представительных органов субъектов РФ к местного самоуправления);

• государственные внебюджетные фонды, главные распорядители и распорядители бюджетных средств (министерства, ведомства, органы государственной власти субъекта РФ, органы местного самоуправления, имеющие право распределения бюджетных средств бюджетополучателям);

• бюджетные учреждения, государственные и муниципальные унитарные предприятия.

Формирование и распределение государственных расходов, как и формирование доходов бюджета, происходит посредством бюджетной классификации. Бюджетная классификация представляет собой систематизированную группировку доходов и расходов бюджетов всех уровней, источников финансирования дефицитов бюджетов всех уровней, а также государственных долгов и используется для их составления и исполнения, обеспечения сопоставимости бюджетных показателей всех уровней бюджетной системы РФ путем присвоения объектам классификации установленных групп кодов. Бюджетная классификация РФ включает:

• классификацию доходов бюджетов РФ;

• функциональную классификацию расходов;

• экономическую классификацию расходов;

• ведомственную классификацию расходов федерального бюджета;

• классификацию источников внутреннего финансирования дефицита • классификацию источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета;

• классификацию видов государственных внутренних долгов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований;

• классификацию видов государственного внешнего долга РФ и государственных внешних активов РФ.

Основные термины Межбюджетные тарифы, процентные расходы, непроцентные расходы.

Контрольные вопросы 1. Раскройте структуру бюджетной системы РФ.

2. Что такое консолидированный бюджет?

3. Чем отличаются процентные и непроцентные расходы федерального бюджета?

4. Какие бюджеты относятся к территориальным?

5. Опишите основные стадии бюджетного процесса. С чего начинается бюджетный процесс?

6. Кто является основными участниками бюджетного процесса?

Раздел 3. Основы концепции бюджетного федерализма и особенности Тема 5. Основы концепции бюджетного федерализма. Особенности некоммерческого сектора в рамках общественного сектора экономики Налоги существуют давно, во времена феодальной зависимости они принимали натуральную форму, в настоящее время они имеют денежную форму. Право установления налогов принадлежит государству. Обычно в налоговой системе государства большее значение принадлежит именно прямым налогам, однако эти тенденции не прослеживаются в Европе, где попрежнему высоко значение косвенных налогов, например налога на добавленную стоимость.

Формирование системы прямого налогообложения сопряжено с многими трудностями, первая из которых – определение понятия дохода: текущего и капитального. Создание справедливой и понятной налоговой системы – непростая задача, для этого необходимо определить общие принципы и критерии, по которым можно было бы оценить альтернативные варианты. В настоящее время принято выделять пять свойств оптимальной налоговой системы: экономическую эффективность, административную простоту, гибкость, политическую ответственность, справедливость.

Экономическая эффективность предполагает, что налоговая система не должна входить в противоречие с эффективным распределением ресурсов, поскольку при современном уровне налоговых ставок налоговые соображения чаще всего являются основными при выборе способа хозяйствования, сбережений, потребления, инвестиций, вида сделок.

Административная простота означает, что издержки, связанные с функционированием налоговой системы, должны быть минимальными. Имеются прямые и косвенные издержки: первые – непосредственные издержки содержания налогового управления; вторые – затраты времени и средств, необходимые для правильного ведения учета налогоплательщиков. Существует несколько факторов, определяющих уровень административных издержек: виды и типы документов, необходимых для налогового учета; наличие льгот и условия их применения; дифференциация ставок налога в зависимости от уровня или категорий дохода, которые порождают возможность уклонения от уплаты налогов.

Гибкость налоговой системы – это ее способность быстро реагировать на изменяющиеся экономические условия. Существуют две возможности корректировки налоговой системы: обсуждение, введение новых законов и автоматические корректировки. Последние предполагают, что при изменении ситуации налоговая система сама будет создавать необходимые стимулы для экономики. Это возможно, например, при использовании прогрессивного налогообложения. Предпочтительнее иметь встроенные стабилизаторы в налоговой системе, так как изменения, вносимые политическими решениями, чаще всего запаздывают из-за возникновения политических споров или не могут быть введены с нужной скоростью из-за бюрократических проволочек.

Такие несвоевременные решения могут оказать сильное негативное воздействие на экономику государства.

Основной и самый сложный вопрос при формировании налоговых систем – это справедливость. В настоящее время рассматривают два основных момента справедливости – горизонтальное и вертикальное равенство. Горизонтальное равенство означает, что люди, одинаковые во всех отношениях, облагаются налогом одинаково. Вертикальное равенство означает, что некоторые люди по своему положению должны платить более высокие налоги. Неоднозначным является ответ на вопрос, что считать правильной основой для налогообложения. Одни утверждают, что налоги должны соответствовать получаемым выгодам, другие полагают, что они должны отвечать способности индивидуума платить. Очевидно, что налоги должны быть связаны с определенной степенью благополучия. Одни утверждают, что справедливо облагать людей налогами в соответствии с тем, что они изымают из системы, потребляя, а не с тем, что они вкладывают, получая доход. Проблема состоит в том, что адекватно измерить платежеспособность, экономическое благополучие или полученные выгоды практически невозможно. Таким образом, наиболее простыми основами для расчета налога остаются доход и потребление.

Существует и другой подход к созданию налоговой системы, основанный на решении задачи экономики благосостояния. При этом рассматривается ряд налоговых структур, эффективных по Парето, из которых осуществляется выбор. Налоговые структуры, эффективные по Парето, – это такие, которые максимизируют благосостояние одного индивидуума (группы лиц), подчинены получению государственных поступлений в бюджет и соответствуют достижению заранее оговоренного уровня полезности для других.

Никто не может улучшить своего положения, не ухудшая при этом положение другого.

Современная налоговая система Российской Федерации базируется на требованиях рыночных отношений с учетом перспектив социальноэкономического развития. До перестройки взаимоотношения государства с юридическими и физическими лицами основывались на административноцентрализованных формах хозяйствования. Поскольку государство являлось собственником средств производства, оно управляло экономикой, изымая в бюджет до 80–90% всей прибыли, создаваемой предприятиями. Доля бюджета государства достигала 60% национального дохода. Действовавшая система налогообложения была направлена на перераспределение средств от экономически сильных субъектов к слабым. Помимо этого, между бюджетами разного уровня возникали споры из-за доходов, так как не было четкого разграничения поступлений между ними.

На территории России в настоящее время взимается несколько десятков налогов и сборов, что позволяет решать разнообразные задачи и реализовывать различные функции. Новизна налоговой системы России проявляется в том, что она:

• базируется на правовой основе – Налоговом кодеке РФ;

• построена по единым принципам, имеет единый механизм исчисления и сбора налогов;

• включает новые налоги и предусматривает существенные изменения в порядке исчисления налоговых льгот;

• устанавливает четкую последовательность при уплате налогов;

• обеспечивает более справедливое распределение налогового бремени между отдельными категориями получателей дохода;

• представляет собой сочетание двух основных видов налогов – прямых и косвенных.

Структурно налоговая система РФ состоит из следующих элементов:

• налоговое право России. Страна имеет федеративное государственное устройство, поэтому все нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения, кодифицированы в Налоговом кодексе РФ и разделяются по уровням органов государственной власти на федеральные, региональные и местные законы и нормативные акты органов исполнительной власти;

• субъекты налоговой системы, к которым относятся: налогоплательщики; налоговые агенты; налоговые органы; сборщики налогов; третьи лица; банки и кредитные учреждения; налоговые отношения, которыми связаны субъекты системы.

Под налоговыми отношениями понимаются властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в России, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения налоги и сборы, которые являются предметом налоговых отношений. Если соединить все элементы налоговой системы, то можно сделать вывод, что налоговая система России представляет собой совокупность субъектов, которые связаны налоговыми отношениями по поводу взимания налогов и сборов на основе действующего налогового права.

Налоговые доходы, являющиеся основным источником дохода бюджета, разделяются на собственные, поступающие в один уровень бюджетной системы, и регулирующие {закрепленные), которые в определенной пропорции разделяются между всеми уровнями бюджета. Налоговым кодексом РФ в 2005 г. определены 9 федеральных налогов, 3 региональных и 2 местных.

В России действует трехуровневая налоговая система. К первому уровню относятся федеральные налоги и сборы, которые взимаются на территории всей страны и регулируются российским законодательством и нормативными актами федеральных исполнительных органов власти. До 2005 г. ежегодно законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год устанавливались нормативы отчислений от регулирующих налогов в региональные бюджеты90, с внесением изменений в Налоговый кодекс РФ на среднесрочный период закреплены ставки основных налогов, которые распределяются между несколькими бюджетами. Так, ставка налога на прибыль организаций составляет 24%, из них 6,5% поступает в федеральный бюджет, 17,5% – в бюджет субъектов Федерации. Второй уровень – налоги краев, областей, автономной области, автономных округов, регионов и республик в составе Российской Федерации. Третий уровень – местные налоги. Помимо земельного налога и налога на имущество физических лиц к местным налогам относятся регистрационные сборы с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, курортные сборы и др.

Первая часть – налоги, составляют примерно 90% всех доходов федерального бюджета. Вторая часть доходной части бюджета – неналоговые доход. К ним относятся все те доходы, которые собираются государством за счет владения и использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой ответственности (штрафы, конфискации, компенсации, возмещение вреда), часть доходов от деятельности государственных предприятий и т.д. Третья часть доходов бюджета – безвозмездные перечисления. Это финансовая помощь из бюджетов вышестоящего уровня бюджетам нижестоящим.

Основные термины Гибкость налоговой системы, косвенные налоги.

Контрольные вопросы 1. Что выражает, по-вашему, налог – административный принудительный платеж или добровольные экономические отношения, связанные с оплатой общественных благ коллективного пользования?

2. Перечислите свойства оптимальной налоговой системы.

3. Назовите сравнительные характеристики различных типов налоговых 4. Как вы понимаете термин «прозрачность» налоговой системы?

5. Назовите структурные элементы налоговой системы РФ и основные федеральные, региональные и местные налоги.

6. В чем экономическое содержание специальных налоговых режимов на территории РФ?

7. Перечислите неналоговые доходы федерального, регионального и местного бюджетов.

8. Какие налоги являются основными доходными источниками: федерального бюджета; регионального бюджета; бюджета муниципального района и городского округа; бюджета сельского поселения?

7. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основная литература Абдуллаев, Н.А. Государственный сектор экономики переходного периода. – М., 2003. – 322 с.

Ахинов, Г.А. Основы экономики общественного сектора. М.: Изд-во Бункина, М.К. Национальная экономика. – М., 2002.

Пономаренко, Е.И., Исаев В.А. Экономика и финансы общественного сектора: учебник – М.: ИНФРА, 2007. – 427 с.

Якобсон, Л.И. Государственный сектор экономики: экономическая теория и политика. – М., 2000. – 245 с.

Дополнительная литература Бюджетный кодекс Российской Федерации за 2004 г. – М., 2004.

Комментарий к бюджетному кодексу Российской Федерации. – М., 2004.

Ахинов, Г.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 343 с.

Восколович, Н.А., Жильцов Е.Н. [и др.]. Экономика, организация и управление общественным сектором. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 367 с.

Карпенко, Е.А., Ларионова В.А., Ольхова Л.А. Экономика отрасли:

торговля и общественное питании. – М.: Альфа-М, 2009. – 221 с.

«Налоги» – Бюллетени управления министерства по налогам и сборам по СПб за 2004 г.

Пикулькин, А.В. Экономика муниципального сектора. – М.: ЮНИТИ, Шувалова, Е.Б., Налогообложение организаций финансового сектора экономики. – М.: Дашков и К. 2009. – 175 с.

8. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Семинар 1. Предмет экономики общественного сектора. Масштабы государственного сектора экономики и тенденции его развития Вопросы для обсуждения 1. Понятие и сущность экономики общественного сектора.

2. Предмет экономики общественного сектора.

3. Экономическая роль государства в экономике общественного сектора.

4. Масштабы государственного сектора экономики и тенденции его Основная литература 1. Национальное счетоводство / под ред. Б.И. Башкатова. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С. 11-25.

2. Пономаренко, Е.И., Исаев В.А. Экономика и финансы общественного сектора: учебник – М.: ИНФРА, 2007. – С. 34-44.

Дополнительная литература 1. Ахинов, Г.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора. – М.:

ИНФРА-М, 2009. – С. 17-31.

2. Восколович, Н.А., Жильцов Е.Н. [и др.]. Экономика, организация и управление общественным сектором. – М.: ЮНИТИ, 2008. – С. 19-37.

Семинар 2. Эффективность рынка. Фундаментальные теоремы экономики благосостояния. Понятие общественных благ и их свойства Вопросы для обсуждения 1. Эффективность рынка.

2. Фундаментальные теоремы экономики благосостояния.

3. Понятие общественных благ и их свойства.

4. Негосударственный сектор и производство общественных благ.

5. Государственный сектор и производство общественных благ.

Основная литература 1. Национальное счетоводство / под ред. Б.И. Башкатова. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С. 42-75.

2. Пономаренко, Е.И., Исаев В.А. Экономика и финансы общественного сектора: учебник – М.: ИНФРА, 2007. – С. 55-69.

Дополнительная литература 1. Ахинов, Г.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора. – М.:

ИНФРА-М, 2009. – С. 44-57.

2. Восколович, Н.А., Жильцов Е.Н. [и др.]. Экономика, организация и управление общественным сектором. – М.: ЮНИТИ, 2008. – С. 72-99.

Семинар 3. Анализ издержек и выгод в общественном секторе. Распределение выгод от общественного проекта. Финансы общественного сектора как Вопросы для обсуждения 1. Инструменты государственного регулирования при микро- и макроэкономических подходах к роли государства.

2. Дефицит, экономическая стабильность и рост.

3. Финансы общественного сектора как ресурсный потенциал.

4. Общественные финансы современной России: масштабы и возможности.

Основная литература 1. Национальное счетоводство / под ред. Б.И. Башкатова. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С. 157-171.

2. Пономаренко, Е.И., Исаев В.А. Экономика и финансы общественного сектора: учебник – М.: ИНФРА, 2007. – С. 214-226.

Дополнительная литература 1. Ахинов, Г.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора. – М.:

ИНФРА-М, 2009. – С. 66-82.

2. Восколович, Н.А., Жильцов Е.Н. [и др.]. Экономика, организация и управление общественным сектором. – М.: ЮНИТИ, 2008. – С. 111-133.

Семинар 4. Бюджетное устройство. Бюджетная классификация.

Классификация фондов. Бюджетные фонды. Социальное страхование.

Введение в налогообложение. Оптимальное налогообложение Вопросы для обсуждения 1. Бюджетное устройство. Бюджетная классификация.

2. Классификация фондов. Бюджетные фонды.

3. Социальное страхование.

4. Введение в налогообложение. Оптимальное налогообложение.

5. Типы налоговых систем.

Основная литература 1. Национальное счетоводство / под ред. Б.И. Башкатова. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С. 221-245.

2. Пономаренко, Е.И., Исаев В.А. Экономика и финансы общественного сектора: учебник – М.: ИНФРА, 2007. – С. 236-261.

Дополнительная литература 1. Ахинов, Г.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора. – М.:

ИНФРА-М, 2009. – С. 66-82.

2. Восколович, Н.А., Жильцов Е.Н. [и др.]. Экономика, организация и управление общественным сектором. – М.: ЮНИТИ, 2008. – С. 111-133.

Семинар 5. Основы концепции бюджетного федерализма. Особенности некоммерческого сектора в рамках общественного сектора экономики Вопросы для обсуждения 1. Основы концепции бюджетного федерализма.

2. Перспективы развития бюджетного федерализма в РФ.

3. Особенности некоммерческого сектора в рамках общественного сектора экономики.

4. Модели бюджетного федерализма.

5. Теорема о децентрализации.

6. Бюджетные гранты.

Основная литература 1. Национальное счетоводство / под ред. Б.И. Башкатова. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С. 221-245.

2. Пономаренко, Е.И., Исаев В.А. Экономика и финансы общественного сектора: учебник – М.: ИНФРА, 2007. – С. 307-324.

Дополнительная литература 1. Ахинов, Г.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора. – М.:

ИНФРА-М, 2009. – С. 132-157.

2. Восколович, Н.А., Жильцов Е.Н. [и др.]. Экономика, организация и управление общественным сектором. – М.: ЮНИТИ, 2008. – С. 189-222.

Благосостояние – состояние благополучия или процветания, связанное с богатством, достатком.

Внешние эффекты – издержки или выгоды, которые достаются «третьим лицам», не участвующим в рыночной сделке. То есть внешние эффекты оказывают воздействие на производителей или потребителей, не вовлеченных в процесс купли-продажи данного товара.

Гибкость налоговой системы – ее способность быстро реагировать на изменяющиеся экономические условия.

Государственный сектор экономики – представляет собой систему государственных финансов, государственных предприятий, других государственных ресурсов (например, государственные земли, запасы полезных ископаемых).

Дисконтирование – процесс приложения ставки процента к сумме капитала, используется для определения нынешнего, текущего эквивалента стоимости сумм, которые будут получены или израсходованы в будущем. Это процедура, обратная начислению процентов.

Качественный анализ проекта государственных расходов – содержательный анализ принципиальной необходимости расходов, определение возможных последствий этих расходов с точки зрения экономической эффективности и социальной справедливости.

Количественный анализ программы государственных расходов – предполагает оценку программы с точки зрения издержек и выгод, их сопоставление в стоимостном выражении.

Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара. Косвенные налоги основаны на косвенном обложении предметов потребления, т.е. это налоги на расходы (алкоголь, табак, золотые изделия и т.д.) и, как правило, включаются в цену товара.

Макроэкономическая нестабильность – колебания экономической активности (экономические циклы), проявляющиеся в изменениях уровня безработицы, недогрузке производственных мощностей, инфляции, дефиците государственного бюджета, дефиците внешнеторгового баланса в условиях рыночной экономики.

Межбюджетные трансферты – финансовая помощь из вышестоящих бюджетов нижестоящим для выравнивания уровней бюджетной обеспеченности.

Налоговое укрытие – поведение налогоплательщика, направленное на сокращение налоговых обязательств.

Некоммерческий сектор экономики (третий сектор) – включает в себя разнообразные некоммерческие общественные организации, выполняющие функции как государственного, так и частного сектора с использованием нерыночных принципов распределения ресурсов.

Непроцентные расходы федерального бюджета – расходы, направляемые на финансирование всех других, кроме обслуживания государственного долга, платежей.

Общее конкурентное равновесие – существует тогда, когда субъекты рынка являются ценополучателями, а цены изменяются таким образом, что исчезают избыточные спрос и предложение, а рынки уравновешиваются.

Особая мотивация – мотивы и стимулы тех людей, которые работают на государство; предполагается, что их деятельность мотивируется стремлением служить интересам страны и ее граждан.

Общественные блага – блага, потребление которых доступно одновременно многим людям, обладают свойствами неисключаемости и несоперничества в потреблении.

Общественный сектор экономики – в основном государственный сектор экономики плюс некоммерческий сектор.

Прямые налоги – налоги, которыми непосредственно облагается имущество или доход налогоплательщика.

Процентные расходы федерального бюджета – расходы, направляемые на обслуживание государственного долга.

Подотчетность – ограничения в деятельности демократического государства, его политической власти со стороны членов общества, связанные с действием конституции и ранее принятых законов, действием механизма выборов на всех уровнях государственной власти.

Смешанная экономика – экономика, где наряду с частным сектором функционирует и государственный (общественный) сектор экономики, рыночный организационно-хозяйственный механизм дополняется механизмом государственного регулирования экономики.

Справедливость – означает равенство всех людей в пользовании средствами жизни и правами.

Текущая стоимость – стоимость будущих потоков доходов или расходов, приведенная к текущему моменту с учетом ставки процента.

Теневые цены – представляют собой расчетные цены, не совпадающие с рыночными ценами, но отражающие общественные затраты и общественные выгоды в условиях провала рынка.

Чистая текущая стоимость – сумма, которая получается при вычитании дисконтированной стоимости ожидаемых инвестиционных расходов из дисконтированной стоимости ожидаемых инвестиционных доходов.

Экономическая теория благосостояния – направление современной экономической теории, которое исследует содержание индивидуального и общественного благосостояния, определяющие его факторы, влияние институциональных особенностей экономической системы на благосостояние общества.

Какие сферы рыночной экономики подвержены воздействию государства? Приведите примеры.

Что представляет собой общественный сектор экономики? Что в него Есть ли разница между понятиями общественного сектора и государственного сектора экономики? Если есть, то в чем она состоит?

Что изучает экономика общественного сектора; другими словами, в чем состоит ее предмет?

Как вы представляете себе важнейшие задачи курса экономики общественного сектора?

Назовите, в чем состоит экономическая деятельность государства, приведите примеры.

В чем заключаются основные экономические функции государства?

Приведите примеры, Экономика общественного сектора включает в себя как нормативную, так и позитивную экономическую теорию поведения государства. Что это означает?

Объясните смысл первой фундаментальной теоремы экономики общественного благосостояния.

10. Объясните смысл второй фундаментальной теоремы экономики общественного благосостояния.

11. Что представляет собой функция общественного выбора? Каким критериям должна отвечать эта функция?

12. Приведите понятие общего конкурентного равновесия и условия этого равновесия.

13. Какие типы функции общественного благосостояния вы знаете?

14. На какие государственные программы приходится большая часть государственных расходов в развитых странах?

15. Что представляет собой качественный и количественный анализ проекта государственных расходов?

16. Анализ издержек и выгод в государственном секторе основан на общепринятых теоретических подходах. Какие это подходы?

17. Какова процедура оценки инвестиционного проекта частной фирмой?

18. Вспомните общие методы оценки эффективности инвестиций.

19. Дайте определение таких терминов, как «дисконтирование», «будущая стоимость», «текущая стоимость», «чистая текущая стоимость».

20. Сформулируйте важнейшие различия между оценками государственных и частных проектов.

21. Раскройте структуру бюджетной системы РФ.

22. Что такое консолидированный бюджет?

23. Чем отличаются процентные и непроцентные расходы федерального бюджета?

24. Какие бюджеты относятся к территориальным?

25. Опишите основные стадии бюджетного процесса. С чего начинается бюджетный процесс?

26. Кто является основными участниками бюджетного процесса?

27. Что выражает налог – административный принудительный платеж или добровольные экономические отношения, связанные с оплатой общественных благ коллективного пользования?

28. Перечислите свойства оптимальной налоговой системы.

29. Назовите сравнительные характеристики различных типов налоговых систем.

30. Как вы понимаете термин «прозрачность» налоговой системы?

31. Назовите структурные элементы налоговой системы РФ и основные федеральные, региональные и местные налоги.

32. В чем экономическое содержание специальных налоговых режимов на территории РФ?

33. Перечислите неналоговые доходы федерального, регионального и местного бюджетов.

34. Какие налоги являются основными доходными источниками: федерального бюджета; регионального бюджета; бюджета муниципального района и городского округа; бюджета сельского поселения?

Что такое общественный сектор экономики?

а) общественный сектор экономики – это в основном государственный сектор экономики;

б) общественный сектор экономики – это некоммерческий сектор;

в) общественный сектор экономики – это в основном государственный сектор экономики плюс некоммерческий сектор.

Что такое государственный сектор экономики?

а) государственный сектор экономики представляет собой систему государственных финансов;

б) государственный сектор экономики представляет собой систему государственных финансов и государственных предприятий;

в) государственный сектор экономики представляет собой систему государственных финансов и государственных предприятий, других государственных ресурсов (например, государственные земли, запасы полезных ископаемых).

Что такое некоммерческий сектор экономики?

а) некоммерческий сектор экономики, или так называемый третий сектор, включает в себя некоммерческие общественные организации;

б) некоммерческий сектор экономики, или так называемый третий сектор, включает в себя разнообразные некоммерческие общественные организации, выполняющие функции как государственного, так и частного сектора.

в) некоммерческий сектор экономики, или так называемый третий сектор, включает в себя разнообразные некоммерческие общественные организации, выполняющие функции как государственного, так и частного сектора с использованием нерыночных принципов распределения ресурсов.

Какие важнейшие функции осуществляет государство проводя свою экономическую деятельность?

а) стабилизация экономического развития;

б) распределение ресурсов;

в) распределение доходов;

г) повышение эффективности и конкурентоспособности национальной д) все вышеперечисленные.

Каковы основные недостатки (сбои) рыночной экономики?

а) возникновение и развитие монополий, ограничение конкуренции;

б) проблема производства общественных благ;

в) наличие внешних, или побочных, эффектов;

г) проблема асимметричной информации;

д) все вышеперечисленные.

Что такое Парето-эффективность, или Парето-эффективное состояние экономики?

а) это такое состояние, при котором все имеющиеся ранее возможности Парето-улучшений уже реализованы;

б) это такое состояние, при котором все имеющиеся ранее возможности Парето-улучшений уже реализованы, новые Парето-улучшения невозможны.

Какие отличающиеся друг от друга функции общественного благосостояния можно выделить?

а) утилитаристская;

б) роулсианская;

в) изоэластичная;

г) все вышеперечисленные.

Что такое общественные блага?

а) это блага, потребление которых доступно одновременно многим б) это блага, потребление которых доступно одновременно многим людям и которые обладают свойствами неисключаемости и несоперничества в потреблении.

Что такое оптимальный объем производства общественного блага?

а) оптимальный объем производства общественного блага имеет место тогда, когда сумма предельной пользы всех потребителей меньше предельным издержкам производства общественного благ;

б) оптимальный объем производства общественного блага имеет место тогда, когда сумма предельной пользы всех потребителей больше предельным издержкам производства общественного благ;

в) оптимальный объем производства общественного блага имеет место тогда, когда сумма предельной пользы всех потребителей равна предельным издержкам производства общественного благ.

10. По каким причинам происходит сбой рынка в производстве общественных благ?

а) отсутствие платежеспособного спроса на общественное благо;

б) нерациональность коллективного выбора (проблема безбилетника).

11. Каковы проблемы в рамках государственного обеспечения общественных благ?

а) финансирование производства общественных благ;

б) определение оптимального объема производства;

в) выявление общественных предпочтений;

г) решение проблемы безбилетника.

12. Какие из решений проблем внешних эффектов правильны?

а) распределение прав собственности;

б) специальное налогообложение;

в) интернализация внешнего эффекта;

г) прямой государственный контроль.

13. Какие существуют решения проблемы общинной собственности и внешних эффектов в условиях переполнения при потреблении смешанного общественного благ?

а) введение налога на использование общего ресурса;

б) организацию кооператива;

в) приватизацию общинной собственности.

14. Какие из пунктов включает содержательный анализ программы государственных расходов?

а) обоснование принципиальной необходимости программы;

б) выявление тех провалов рынка, на корректировку которых направлена программа;

в) определение различных вариантов государственного вмешательства в данном конкретном случае;

г) оценка воздействия программы на эффективность в экономике;

д) оценка воздействия программы на распределение, социальную справедливость в обществе.

15. Что включает в себя анализ издержек и выгод в государственном секторе, основанный на общепринятых подходах?

а) стоимостную оценку общих и предельных издержек;

б) оценку общих и предельных выгод;

в) сопоставление издержек и выгод;

г) выбор оптимального варианта, ориентируясь на равенство предельных издержек и предельных выгод;

д) выбор оптимального варианта, ориентируясь на максимальную разницу между общими выгодами и общими издержками.

16. Что такое текущая стоимость?

а) это стоимость будущих потоков доходов;

б) это стоимость будущих потоков доходов или расходов;

в) это стоимость будущих потоков доходов или расходов, приведенная к текущему моменту с учетом ставки процента.

17. Что такое потребительский излишек?

а) это разница между тем, что покупатель готов заплатить и тем, что не готов заплатить;

б) это разница между тем, что покупатель готов заплатить, и тем, что он должен заплатить (его реальной стоимостью).

18. Какие используются оценки стоимости жизни?

а) метод вмененного дохода;

б) метод выявленных предпочтений.

19. Какие особенности включает в себя метод вмененного дохода?

а) основан на оценке того, сколько человек смог бы заработать, если бы остался жив;

б) прошлые доходы воспроизводятся в будущем;

в) сопоставление издержек и выгод;

г) стоимость средств существования и стоимость жизни расцениваются д) в жизнь после выхода на пенсию не оценивается.

20. В чем заключаются особенности метода «условной оценки»?

а) выборочный опрос по особой системе жителей региона или жителей б) определение того, как люди оценивают то или иное природное благо, как они оценивают ущерб, нанесенный окружающей среде;

в) «стоимость обитания»– это цена природных благ, связанных со средой существования человека.

21. Что такое теневые цены?

а) теневые цены представляют собой расчетные цены, не совпадающие с рыночными ценами;

б) теневые цены представляют собой расчетные цены, не совпадающие с рыночными ценами, но отражающие общественные затраты и общественные выгоды в условиях провала рынка.

22. Какие используются методы оценки влияния проекта расходов на распределение?

а) метод распределительных весов;

б) метод оценки изменений общего неравенства.

23. По каким секторам экономики осуществляются следующие денежные потоки?

а) нефинансовые корпоративные и квазикорпоративные предприятия + финансовые учреждения;

б) страховые предприятия + органы государственного управления;

в) частные некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства + домашние хозяйства;

24. Какие уровни включает бюджетная система Российской Федерации?

а) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

б) бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных, фондов;

в) местные бюджеты.

25. Что включает в себя бюджетная классификация РФ?

а) функциональную классификацию расходов + экономическую классификацию расходов;

б) ведомственную классификацию расходов федерального бюджета + классификацию источников внутреннего финансирования дефицитных бюджетов РФ;

в) классификацию источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета + классификацию видов государственных внутренних долгов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований;

г) классификацию видов государственного внешнего долга РФ и государственных внешних активов РФ.

26. Что такое прямые налоги?

а) налоги, которыми непосредственно облагается имущество;

б) налоги, которыми непосредственно облагается имущество или доход налогоплательщика.

27. Что такое налоговое укрытие?

а) поведение налогоплательщика.

б) поведение налогоплательщика, направленное на сокращение налоговых обязательств.

28. Кто такие субъекты налоговой системы?

а) налогоплательщики + налоговые агенты;

б) налоговые органы + сборщики налогов;

в) третьи лица + банки и кредитные учреждения.

29. Какие из специальных налоговых режимов могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов?

а) упрощенная система налогообложения для малого бизнеса;

б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

в) сопоставление издержек и выгод;

г) единый сельскохозяйственный налог;

д) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

30. Какие из пунктов относятся к основным направлениям налоговой реформы 2000–2005 гг.?

а) отмена оборотных налогов и налога с продаж + введение плоской шкалы подоходного налога – 13%;

б) снижение НДС, налога на прибыль, ЕСН + упорядочение налогов на природные ресурсы, налога на добычу природных ископаемых;

в) упрощение налогов на малый бизнес.

12. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

Работа с литературой. Подготовка к зачету и вопросам для выступлений на семинарских занятиях требуют работы с литературой. Помимо рекомендованных учебников, студенты знакомятся со статьями в периодических изданиях. Подбор статей по теме осуществляется по реферативному журналу «Экономика». В качестве постоянного чтения рекомендуются журналы «Эксперт», «Россия в глобальной политике», «Мосты» и Российская бизнесгазета, открытый доступ к которым имеется в Интернете.

Работа с тестовой системой. Тестовые задания представлены в четырех основных формах: закрытой, открытой, на соответствие, на установление правильной последовательности. Тестовое задание закрытой формы предусматривает выбор обучаемым одного или нескольких правильных ответов из предложенного набора. В тестовом задании закрытой формы обучаемый должен выбрать один и только один правильный ответ из набора предложенных. В других случаях тестовые задания закрытой формы предусматривают несколько правильных ответов, при этом обучаемый должен указать все правильные ответы в предложенном наборе. Тестовое задание открытой формы предусматривает самостоятельную формулировку и ввод ответа обучаемым в контексте поставленного вопроса. В тестовом задании на соответствие предусматривается установление обучаемым правильного соответствия между элементами двух множеств. Правильным ответом является установление всех соответствий, любой другой ответ будет неправильным.

Организация самостоятельной работы. Изучение дисциплины осуществляется в ходе аудиторных занятий (лекций и семинарских занятий) и самостоятельной (индивидуальной) работы, которая является основной формой обучения студента-заочника. При самостоятельном изучении дисциплины студент-заочник должен ознакомиться с содержанием каждой темы по данному учебно-методическому комплексу. После этого следует изучить учебный материал по лекциям, практическим занятиям и по рекомендованным литературным источникам. Для лучшего усвоения учебного материала по рекомендуемой литературе целесообразно составлять конспект по каждой теме, т.е. кратко изложить основные положения тем в рабочей тетради. Конспект облегчает подготовку к зачету. Если у студента возникнут вопросы, которые он не сможет решить самостоятельно, то следует обратиться к преподавателю за консультацией.

Подготовка к зачету. Изучение дисциплины завершается сдачей зачета.

Для подготовки к зачету выделяется три дня. Подготовка к зачету ведется по вопросам. Консультацию преподавателя можно получить в установленные расписанием часы консультаций, в ходе занятий или по договоренности.