«МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС для студентов, обучающихся по специальности 080103 Национальная экономика Горно-Алтайск РИО Горно-Алтайского госуниверситета 2009 Печатается по решению ...»

Муниципальный долг - это совокупность долговых обязательств муниципального образования, полностью и без условий обеспечиваемых всем муниципальным имуществом, составляющим муниципальную казну.

Муниципальный заказ – совокупность заключенных муниципальных контрактов на поставку товаров, производство работ, оказание услуг за счет местного бюджета.

Муниципальный район – это несколько поселений или поселений и межселенных территорий, объединенных общей территорией, в границах которой местное самоуправление осуществляется в целях решения вопросов местного значения межпоселенческого характера населением непосредственно и (или) через выборные и иные органы местного самоуправления, которые могут осуществлять отдельные государственные полномочия, передаваемые органам местного самоуправления федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации.

Налоговые доходы местного бюджета - предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации местные налоги и сборы, пени и штрафы, а также отчисления от федеральных и региональных налогов и сборов по установленным нормативам.

Наукоград - это муниципальное образование с градообразующим научнопроизводственным комплексом, под которым в данном случае понимается совокупность организаций, осуществляющих научную, научно-техническую, инновационную деятельность, экспериментальные разработки, испытания, подготовку кадров в соответствии с государственными приоритетами развития науки и техники.

Неналоговые доходы местного бюджета - доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; доходы от платных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия; иные неналоговые доходы.

Обоснования бюджетных ассигнований – это документ, характеризующий бюджетные ассигнования в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде).

Отрицательные трансферты – это субвенции, изымаемые у высокообеспеченных муниципальных образований и поступающие в региональные фонды финансовой поддержки поселений и муниципальных районов (городских округов).

Получатель средств местного бюджета - это бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение средств местных бюджетов в соответствия с бюджетной росписью на соответствующий год.

Принимаемые обязательства муниципального образования – это обязательства, в отношении которых на этапе составления местного бюджета и/или разработки перспективного финансового плана в установленном порядке принято решение о финансировании и которым планируется присвоить статус расходных обязательств путем принятия нормативных правовых актов органов местного самоуправления, заключения договоров (соглашений).

Распорядитель средств местного бюджета – это орган местного самоуправления, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств.

Расходные обязательства муниципального образования – обусловленные нормативными правовыми актами органов местного самоуправления по вопросам местного значения, по вопросам осуществления органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий, а также заключенных муниципальными образованиями или от его имени договорами (соглашениями) обязанности муниципального образования предоставить физическим или юридическим лицам, органам государственной власти, органам местного самоуправления, субъектам международного права средства местного бюджета.

Сельское поселение - это один или несколько объединенных общей территорией сельских населенных пунктов (поселков, сел, станиц, деревень, хуторов, кишлаков, аулов и других сельских населенных пунктов), в которых местное самоуправление осуществляется населением непосредственно и (или) через выборные и иные органы местного самоуправления.

Собственные доходы местных бюджетов - налоговые и неналоговые доходы, зачисляемые в местные бюджеты, доходы, полученные местными бюджетами в виде безвозмездных и безвозвратных перечислений, за исключением субвенций из Федерального фонда компенсаций и региональных фондов компенсаций, средства самообложения граждан и др.

Среднесрочный финансовый план муниципального образования - это документ, содержащий основные параметры местного бюджета.

Средства самообложения граждан - разовые платежи граждан, осуществляемые для решения конкретных вопросов местного значения.

Субвенции местным бюджетам - это межбюджетные трансферты, предоставляемые местным бюджетам в целях финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований в связи с осуществлением ими полномочий РФ и субъектов РФ.

Субсидии местным бюджетам – это межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам муниципальных образований в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения.

Текущие расходы местного бюджета - часть расходов местного бюджета, обеспечивающая текущее функционирование органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы местного бюджета, не включенные в капитальные расходы.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

ПО КУРСУ «МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ»

1. Бюджетный Кодекс Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

3. Федеральный закон от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

4. Муниципальные финансы: Учебное пособие для преподавателя.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: АНХ, 2007. – 608 с.

5. Актуальные вопросы организации местного самоуправления в Российской Федерации на момент вступления в силу в полном объеме Федерального закона от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». – М.: АНХ, 2008. – 352 с.

6. Конституция Российской Федерации.

7. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы:

Учебник для вузов.-М.:ЮНИТИ, 2002.

8. Государственные и муниципальные финансы: Учебник/ Под общ. ред.

И.Д.Мацкуляка.-М.:Изд-воРАГС,2003.

9. Игонина Л.Л. Муниципальные финансы: Учеб. Пособие/ Л.Л.Игонина.М.:Экономистъ, 2003.-330с.

10. Поляк Г.Б. Территориальные финансы: Учебное пособие.-М.: Вузовский учебник, 2003.- С.362-425.

11. Христенко В.Б. Межбюджетные отношения и управление региональными финансами: опыт, проблемы, перспективы. - М.: Издательство «Дело», 2002.

12. www.consultant.ru - Справочная правовая система «КонсультантПлюс»

13. www.ach.gov.ru – официальный сайт Счетной палаты Российской Федерации 14. www.government.ru - Официальный сайт Правительства Российской Федерации 15. www.minfin.ru - Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации 16. www.nalog.ru - Официальный сайт Федеральной налоговой службы

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ, МЕТОДИЧЕСКИЕ

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ, ЕЕ СОДЕРЖАНИЕ,

ОБЪЕМ В ЧАСАХ И ФОРМЫ КОНТРОЛЯ ПО КУРСУ

«МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ»

Методические указания по выполнению заданий Самостоятельная работа студентов включает подготовку к семинарским занятиям в соответствии с вопросами, представленными в настоящем УМК, изучение нормативных правовых актов и рекомендованной основной и дополнительной литературы, а также выполнение заданий для самостоятельной работы студентов.

Цель заданий для самостоятельной работы - закрепить полученные знания в рамках отдельных тем по учебной дисциплине «Муниципальные финансы», сформировать навыки проведения анализа и подготовки письменных заключений по вопросам, составляющим содержание курса.

Выбор конкретных заданий для самостоятельной работы осуществляется каждым студентом самостоятельно, исходя из потребности набора необходимого количества баллов по модульно-рейтинговой системе оценки знаний.

Для выполнения заданий необходимо изучить списки нормативных актов и экономической литературы, рекомендуемых по каждой теме учебной дисциплины.

Работа должна носить самостоятельный, творческий характер. При ее оценке преподаватель в первую очередь оценивает обоснованность и оригинальность выводов. В процессе работы над заданием закрепляются и расширяются знания по вопросам функционирования местных самоуправления, студент получает навыки практической работы.

В письменной работе по теме задания студент должен полно и всесторонне рассмотреть все аспекты темы, четко сформулировать и аргументировать свою позицию по ключевым вопросам. Некоторые задания для самостоятельных работ предусматривают также обсуждение полученных результатов на семинарских занятиях.

При необходимости в процессе работы над заданием студент может получить индивидуальную консультацию у преподавателя.

Выполненное задание проверяется преподавателем и оценивается в баллах МРС, предельное количество которых за задание определено в настоящем УМК.

При желании студентом может быть подготовлен реферат, по тематике предложенной в настоящем УМК или по теме предложенной студентом и предварительно согласованной с преподавателем. Реферат может быть оценен в пределах 0,5-5 баллов МРС.

Задания для самостоятельной работы выполняются студентом в письменном виде на стандартных листах формата А4.

Результаты самостоятельной работы оформляются в виде персонального портфолио студента по предмету «Муниципальные финансы». Портфолио создается в форме папки документов, отражающих выполненную работу студента и его учебные и научные достижения при изучении курса «Муниципальные финансы».

Элементами портфолио являются:

- титульный лист, оформленный в соответствии с установленными требованиями (н-р, курсовая работа);

- результаты входного контроля знаний студентов (ответы на вопросы теста по входному контролю);

- размышления студента, сделанные им после первого занятия, о содержании изучаемого курса, его необходимости, целях и задачах;

- выполненные задания самостоятельной работы (контролируются и оцениваются после каждого практического занятия);

- список литературы, с которой работал студент при изучении курса;

- документы, подтверждающие учебные достижения студента при изучении курса «Муниципальные финансы»: подготовленные статьи по тематике курса, грамоты, благодарственные письма и т.д.;

- рефлексивное обобщение итогов изучения курса «Муниципальные финансы» (размышления студента после изучения курса, содержащие следующие разделы:

1. Содержание курса, его новизна и необходимость для формирования профессиональных навыков экономиста.

2. Самые важные открытия, сделанные при изучении курса.

3. Что было трудным. Что осталось непонятным после изучения курса.

4. Задачи вопросы, которые я собираюсь дополнительно рассмотреть по окончании изучения курса.

5. Другое по усмотрению студента.

Тема 1. Правовые и Подготовка к семинар- 10 Опрос на заняэкономические ос- ским занятиям по во- тии, проверка новы местного са- просам темы, выполне- заданий СР моуправления ние заданий для СР 2 Тема 2. Типы муни- Подготовка к семинар- 10 Опрос на заняципальных образо- ским занятиям по во- тии, проверка ваний. Реестр муни- просам темы, выполне- заданий СР ципальных образо- ние заданий для СР 3 Тема 3. Организа- Подготовка к семинар- 16 Опрос на заняционно-правовые ским занятиям по во- тии, проверка основы бюджетного просам темы, выполне- заданий СР процесса муници- ние заданий для СР пального образования 4 Тема 4. Доходы ме- Подготовка к семинар- 16 Опрос на занястных бюджетов ским занятиям по во- тии, проверка 5 Тема 5. Расходные Подготовка к семинар- 14 Опрос на заняобязательства мест- ским занятиям по во- тии, проверка 6 Тема 7. Межбюд- Подготовка к семинар- 14 Опрос на заняжетные трансферты ским занятиям по во- тии, проверка муниципальным об- просам темы, выполне- заданий СР 7 Тема 7. Управление Подготовка к семинар- 10 Опрос на занямуниципальным ским занятиям по во- тии, проверка 8 Тема 8. Финансовое Подготовка к семинар- 10 Опрос на заняпланирование в му- ским занятиям по во- тии, проверка ниципальном обра- просам темы, выполне- заданий СР Тема 1. Право- Задание 1. Составьте таблицу, характеризующую норматив- вые и экономи- но-правовую базу функционирования местного самоуправческие основы ления в РФ.

местного само- Уровень право- Название Регулируемые вопросы управления функционирования местного самоуправления в РФ определите каким нормативно-правовым актом установлены нормы приведенные ниже. Результаты работы оформите в табличной форме:

местного самоуправления отдельными государственными Порядок формирования органов местного самоуправления Гарантии осуществления местного самоуправления Порядок ведения государственного реестра муниципальных образований Ответственность органов местного самоуправления их должностных лиц Тема 2. Типы Задание 1. Установите виды (типы) муниципальных обрамуниципальных зований и критерии их формирования заполнив таблицу:

образований. Ре- Тип муниципального Критерии формирования естр муниципальных образо- Поселение реестра муниципальных образований Российской Федерации» составьте детализированный поэтапный порядок процедур внесения муниципального образования в реестр муниципальных образований по форме «номер этапа – процедцра».

Тема 3. Органи- Задание 1. Расставьте в порядке очередности процедуры зационно- бюджетного процесса муниципального образования, привеправовые основы денные в приложении 1.

бюджетного Задание 2. Распределите ниже приведенные бюджетные процесса муни- полномочия между участников бюджетного процесса в муципального об- ниципальном образовании. Результаты работы оформите по разования следующей форме: «Бюджетное полномочие - участник 1. Установление порядка составления и рассмотрения проекта местного бюджета.

2. Определение заданий по предоставлению муниципальных услуг для получателей бюджетных средств.

3. Формирование бюджета принимаемых расходных обязательств.

5. Представление в финансовый орган платежных документов по принятым бюджетным обязательствам.

7. Составление и рассмотрение проекта местного бюджета.

8. Утверждение сметы доходов и расходов бюджетных учреждений.

10. Установление перечня расходных обязательств муниципального образования.

12. Определение порядка предоставления межбюджетных 13. Распределение лимитов бюджетных обязательств по получателям бюджетных средств.

14. Предоставление межбюджетных трансфертов из местных бюджетов.

15. Осуществление муниципальных заимствований.

16. Формирование органов, осуществляющих контроль за Тема 4. Доходы Задание 1. На основе изучения НК РФ и законодательства местных бюдже- РА определите основные элементы земельного налога, затов полнив таблицу:

а) Распределите доходы местных бюджетов на 3 группы: налоговые, неналоговые, безвозмездные и безвозвратные перечисления.

б) Из приведенного перечня выделите собственные доходы 7. Часть прибыли муниципальных унитарных предприятий.

10. Доходы от аренды дома культуры муниципального образования.

12. Компенсация за ущерб, нанесенный муниципальному 13. Дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности.

17. Процентные платежи по кредиту, предоставленному за Тема 5. Расход- Задание 1. Составьте сравнительную таблицу расходных ные обязательст- полномочий различных типов муниципальных образований Владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности Однотипные расходные полномочия, записав одной строкой, также учебной литературы дайте определение каждой из форм бюджетных расходов местных бюджетов. Результаты Ассигнования на содержание бюджетных учреждений юридическими лицами по муниципальным контрактам Бюджетные инвестиции в уставные капиталы действующих или вновь создаваемых юридических лиц Тема 7. Меж- Задание 1. Дайте сравнительную характеристику форм межбюджетных трансфертов, заполнив нижеприведенную таблицу:

бюджетные ниципальным образованиям Тема 7. Управ- Задание 1. Перечислите формы внутренних источников филение муници- нансирования дефицита местных бюджетов.

пальным долгом Задание 2. На основе изучения учебной литературы и Бюд- жетного кодекса РФ установите условия, выполнение которых необходимо при осуществлении муниципальных заимствований.

Тема 8. Финан- Задание 1. Выберите из перечня расходных обязательств совое планиро- муниципальных образований любых два и применительно к вание в муници- ним установите целевые показатели достижимости, которые пальном образо- могут быть использованы в системе бюджетирования, оривании ентированного на результат. Результаты исследования ных цифрами, найдите соответствующий термин или понятие. Результаты анализа оформите в форме: «Термин – определение».

1. Документ содержащий требования к составу, качеству, объему, условиям, порядку и результатам оказания муниципальных услуг.

2. Документ, содержащий основные параметры бюджета субъекта 3. Система бюджетного планирования, связывающую произведенные расходы с ожидаемой отдачей от этих расходов, с их социальной и экономической эффективностью.

4. Документ, позволяющий в систематизированном виде увязать цели, задачи и показатели результативности деятельности субъекта бюджетного планирования на среднесрочный период и выделяемые ему бюджетные ассигнования.

5. Документ, характеризующий бюджетные ассигнования в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде).

а) бюджетирование, ориентированное на результат б) доклады о результатах и основных направлениях деятельности

ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ

ПО КУРСУ «МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ»

1. Местное самоуправление: нормативное регулирование, его функции и задачи на современной этапе развития общества.

2. Проблемы становления финансовых основ местного самоуправления в России.

3. Муниципальные услуги.

4. Организация муниципальных финансов в России и за рубежом: сравнительный анализ.

5. Основные звенья и функции муниципальных финансов.

6. Принципы формирования и исполнения местных бюджетов в Российской Федерации.

7. Система доходов муниципальных образований Республики Алтай.

8. Механизм выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований Республики Алтай.

9. Система расходов муниципальных образований Республики Алтай.

10. Проблемы установления минимальных государственных социальных стандартов.

11. Налоговая децентрализация: российская практика и опыт развития экономических стран Запада.

12. Система местных налогов России: история развития и современное состояние.

13. Местные налоги в странах с рыночной экономикой.

14. Место и роль регулирующих доходов в формировании доходной части муниципальных бюджетов в РФ.

15. Платежи за местные услуги: их содержание и роль в формировании доходной базы местных бюджетов.

16. Особенности регулирования цен и тарифов на продукцию и услуги муниципальных предприятий и организаций.

17. Проблемы управления муниципальной собственностью в РФ. Доходы от использования и продажи объектов муниципальной собственности.

18. Налоговый потенциал муниципальных образований и методы его оценки.

19. Цели и способы финансового выравнивания муниципальных образований.

20. Механизмы выравнивания бюджетной обеспеченности в Российской Федерации и за рубежом, их сравнительный анализ.

21. Основные направления бюджетной реформы в Российской Федерации в части развития финансов муниципальных образований.

22. Содержание и этапы финансовой политики местного самоуправления.

23. Проблемы формирования и реализации бюджетной инвестиционной политики на уровне муниципального образования.

24. Особенности и механизм функционирования финансового рынка муниципального образования.

25. Муниципальные займы, их роль в формировании доходов местных бюджетов.

26. Сущность и организация сводного финансового планирования.

27. Система нормативов бюджетного планирования.

28. Содержание бюджетного прогнозирования и его методы.

29. Планирование расходов на образование.

30. Планирование расходов на здравоохранение.

ПРОВЕРОЧНЫЕ ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ»

1. Выберите из приведенного перечня характеристики, отражающие сущность местного бюджета (4 позиции):

1) выражает приоритеты, определяемые местным сообществом;

2) предполагает наличие собственных доходных источников;

3) не предполагает самостоятельности в определении направлений расходования бюджетных средств;

4) является по своей сути документом политическим;

5) доводится вышестоящим органом;

6) отражает позицию вышестоящего органа по направлениям расходования бюджетных средств;

7) предполагает самостоятельность в определении направлений расходования бюджетных средств.

2. Выберите из приведенного перечня характеристики, отражающие сущность сметы доходов и расходов (3 позиции):

1) выражает приоритеты, определяемые местным сообществом;

2) предполагает наличие собственных доходных источников;

3) не предполагает самостоятельности в определении направлений расходования бюджетных средств;

4) является по своей сути документом политическим;

5) доводится вышестоящим органом;

6) отражает позицию вышестоящего органа по направлениям расходования бюджетных средств;

7) предполагает самостоятельность в определении направлений расходования бюджетных средств.

3. Какое из определений местного бюджета нашло отражение в последней редакции Бюджетного кодекса РФ?

1) местный бюджет - форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления;

2) местный бюджет - форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств муниципального образования.

4. Какое из перечисленных положений в части финансирования расходных обязательств местных органов власти соответствует действующему законодательству:

1) местный бюджет должен выступать единственным источником финансирования расходных обязательств муниципалитета;

2) местный бюджет должен выступать единственным источником финансирования только применительно к вопросам местного значения;

3) источником финансирования расходных обязательств муниципалитета выступают местный бюджет и внебюджетные фонды;

4) источники финансирования расходных обязательств муниципалитета в действующем законодательстве не определены.

5. В соответствии с действующим законодательством, средства, направляемые на исполнение расходных обязательств по вопросам местного значения и расходных обязательств по осуществлению переданных государственных полномочий:

1) не разделяются в рамках местного бюджета;

2) предусматриваются в рамках местного бюджета раздельно;

3) данный вопрос законодательно не урегулирован.

6. Какая из ниже приведенных категорий расходных обязательств характеризуется наибольшей самостоятельностью органов местного самоуправления в определении объема и направлений их финансирования:

1) вопросы местного значения, закрепленные за соответствующим типом муниципальных образований;

2) иные вопросы, включенные в Устав муниципального образования дополнительно к перечню вопросов местного значения, установленному федеральным законодательством;

3) переданные на муниципальный уровень отдельные государственные полномочия.

7. Какая из ниже приведенных категорий расходных обязательств характеризуется наименьшей самостоятельностью органов местного самоуправления в определении объема и направлений их финансирования:

1) вопросы местного значения, закрепленные за соответствующим типом муниципальных образований;

2) иные вопросы, включенные в Устав муниципального образования дополнительно к перечню вопросов местного значения, установленному федеральным законодательством;

3) переданные на муниципальный уровень отдельные государственные полномочия.

8. Расходное обязательство местного бюджета в каждом конкретном поселении возникает в том случае если (3 позиции):

1) соответствующее направление деятельности (например, охрана памятников культурного наследия местного значения) отнесено Законом 131-ФЗ к вопросам местного значения поселения;

2) поселение заключило договор на ремонт расположенного на его территории профессионально-технического училища;

3) поселение заключило договор на ремонт расположенного на его территории сельского клуба;

4) орган местного самоуправления принял нормативно-правовой акт по вопросам финансирования библиотечного обслуживания населения;

5) поселение заключило соглашение с муниципальным районом о передаче ему части полномочий по содержанию и строительству автомобильных дорог в границах населенных пунктов поселения;

6) субъект Федерации принял законодательный акт о передаче поселению полномочия по организации предоставления гражданам адресных жилищных субсидий.

9. При планировании каких расходных обязательств органы местного самоуправления имеют больше возможностей для маневра:

1) действующих расходных обязательств;

2) принимаемых расходных обязательств.

10. Определите, какие обязательства местного бюджета относятся к действующим (4 позиции):

1) обязательство по финансированию сельской библиотеки;

2) обязательство по финансированию трехлетней программы благоустройства территории поселения на второй год реализации программы;

3) обязательства по повышению оплаты труда муниципальных служащих;

4) обязательство по финансированию планируемого ремонта крыши клуба;

5) обязательство по финансированию выполненных работ по ремонту крыши клуба;

6) обязательство по финансированию действующей студии народного танца;

7) обязательство по финансированию студии народного танца, которую планируется открыть в следующем бюджетном году.

11. Определите, какие обязательства местного бюджета относятся к принимаемым (3 позиции):

1) обязательство по финансированию сельской библиотеки;

2) обязательство по финансированию трехлетней программы благоустройства территории поселения на второй год реализации программы;

3) обязательства по повышению оплаты труда муниципальных служащих;

4) обязательство по финансированию планируемого ремонта крыши клуба;

5) обязательство по финансированию выполненных работ по ремонту крыши клуба;

6) обязательство по финансированию действующей студии народного танца;

7) обязательство по финансированию студии народного танца, которую планируется открыть в следующем бюджетном году.

12. Отметьте, какие из приведенных утверждений Вы считаете правильными (2 позиции):

1) первоочередному финансированию из местного бюджета подлежать действующие обязательства;

2) первоочередному финансированию из местного бюджета подлежат наиболее важные направления расходов вне зависимости от того, относятся ли они к действующим либо к принимаемым обязательствам;

3) необходимо сначала определить, какой объем новых обязательств нужно принять исходя из потребностей поселения, а источники их финансирования в конце концов найдутся;

4) новые обязательства можно принимать только в размере разницы между объемом действующих обязательств и реалистично спрогнозированными доходами поселения.

13. Выберете, какое из определений раскрывает, что такое экономическая классификация расходов бюджета:

1) группировка расходов бюджета, отражающая направление бюджетных средств на выполнение основных функций местного самоуправления;

2) группировка расходов бюджета по их экономическому содержанию;

3) группировка расходов бюджета, отражающая распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств.

14. Выберете, какое из определений раскрывает, что такое функциональная классификация расходов бюджета:

1) группировка расходов бюджета, отражающая направление бюджетных средств на выполнение основных функций местного самоуправления;

2) группировка расходов бюджета по их экономическому содержанию;

3) группировка расходов бюджета, отражающая распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств.

15. Выберете, какое из определений раскрывает, что такое ведомственная классификация расходов бюджета:

1) группировка расходов бюджета, отражающая направление бюджетных средств на выполнение основных функций местного самоуправления;

2) группировка расходов бюджета по их экономическому содержанию;

3) группировка расходов бюджета, отражающая распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств.

16. Какое из предложенных утверждений является верным:

1) функциональная классификация расходов бюджета – это группировка расходов бюджета, отражающая распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств;

2) ведомственная классификация расходов бюджета объединяет в экономическую и функциональную классификацию расходов;

3) экономическая классификация расходов – это группировка расходов бюджета, отражающая направление бюджетных средств на выполнение основных функций местного самоуправления.

17. Эффективность деятельности органов местного самоуправления определяется:

1) своевременностью и объемами бюджетного финансирования деятельности муниципальных учреждений;

2) качеством предоставляемых муниципальных услуг.

18. Какие из приведенных вариантов финансирования можно отнести к бюджетированию по результату (3 позиции):

1) финансирование клуба по смете;

2) финансирование учебного процесса в школе исходя из норматива, установленного в расчете на одного учащегося;

3) финансирование услуг по теплоснабжению здания местной администрации на основе договора с теплоснабжающей организацией;

4) финансирование физической культуры и спорта в рамках программы привлечения подростков к занятиям спортом;

5) финансирование услуг по благоустройству территории поселения на основе договора с частным подрядчиком, фиксирующего зависимость оплаты подрядчика от результатов его работы;

19. Минимальные социальные стандарты и нормативы расходов местных бюджетов на решение вопросов местного значения устанавливаются:

1) на уровне Российской Федерации;

2) на уровне субъекта Федерации;

3) на уровне каждого отдельного муниципального образования.

20. Реестр расходных обязательств – это:

1) обусловленная законом или иным нормативным актом, договором или соглашением обязанность муниципального образования предоставить средства соответствующего бюджета;

2) перечень нормативных правовых актов и заключенных органами местного самоуправления договоров и соглашений, предусматривающих возникновение расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств соответствующих бюджетов;

3) перечень расходных обязательств, исполнение которых предусмотрено решением о бюджете на соответствующий финансовый год.

21. Среднегодовая стоимость имущества; кадастровая стоимость земельных участков; денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению – это:

1) объекты налогообложения различными налогами;

2) оценки налоговой базы по различным налогам;

3) порядок исчисления налогов.

22. Движимое и недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства – это:

1) объекты налогообложения различными налогами;

2) оценки налоговой базы по различным налогам;

3) порядок исчисления налогов.

23. Земельный налог – это:

1) федеральный налог;

2) региональный налог;

3) местный налог.

24. Применительно к местным налогам представительные органы муниципальных образований могут определять в порядке и пределах, установленных федеральным законодательством:

1) объекты налогообложения, налоговую базу и налоговые ставки;

2) налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы;

3) только сроки уплаты налогов;

4) ничего из вышеперечисленного.

25. Органы местного самоуправления:

1) могут вводить местные налоги, не предусмотренные федеральным законодательством;

2) не могут вводить местных налогов, не предусмотренных федеральным законодательством.

26. Выберите из следующего перечня местные налоги, установленные федеральным законодательством (2 позиции):

1) транспортный налог;

2) подоходный налог;

3) налог на имущество физических лиц;

4) налог на имущество организаций;

5) налог на рекламу;

6) земельный налог;

7) сельскохозяйственный налог;

8) налог на вмененный доход.

27. В объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц включаются:

1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи;

2) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, водно-воздушные транспортные средства;

3) только жилые дома и квартиры;

4) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, недвижимое имущество малых предприятий.

28. Оценка налоговой базы по налогу на имущество физических лиц осуществляется:

1) на основе площади принадлежащей физическому лицу недвижимости;

2) на основе рыночной стоимости имущества;

3) на основе инвентаризационной стоимости имущества.

29. Оценка налоговой базы по земельному налогу осуществляется:

1) на основе площади земельных участков;

2) на основе кадастровой стоимости земельных участков;

3) различными методами в зависимости от категории земель.

30. Ставка налога на имущество физических лиц при стоимости имущества до 300 000 рублей, устанавливаемая местными органами власти находится в пределах:

1) до 0,1%;

2) от 0,1 до 0,3%;

3) от 0,3 до 2% 31. Ставка налога на имущество физических лиц при стоимости имущества свыше 500 000 рублей, устанавливаемая местными органами власти находится в передлах:

1) до 0,1%;

2) от 0,1 до 0,3%;

3) от 0,3 до 2% 32. Максимальная ставка по земельному налогу в части земель сельскохозяйственного назначения (или в составе зон сельскохозяйственного использования), используемые для сельскохозяйственного производства составляет:

1) 0,3%;

2) 1,5%.

33. Максимальная ставка по земельному налогу в части земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищнокоммунального комплекса составляет:

1) 0,3%;

2) 1,5%.

34. Каков размер законодательно закрепленных отчислений от НДФЛ в бюджеты поселений?

1) 10%;

2) 20%;

3) 30%.

35. Каков размер законодательно закрепленных отчислений от единого сельскохозяйственного налога в бюджеты поселений?

1) 10%;

2) 20%;

3) 30%.

36. Подоходный налог зачисляется в бюджеты поселений:

1) по месту работы налогоплательщика;

2) по месту жительства налогоплательщика.

37. На режим единого сельскохозяйственного налога:

1) в обязательном порядке должны перейти все сельскохозяйственные товаропроизводители;

2) в обязательном порядке должны перейти фермеры;

3) сельскохозяйственные товаропроизводители могут перейти или не переходить по собственному желанию.

38. Дополнительные налоговые отчисления в бюджеты поселений из бюджета субъекта Федерации (2 позиции):

1) должны быть установлены в обязательном порядке;

2) могут быть установлены по решению субъекта Федерации;

3) могут быть установлены индивидуально для каждого поселения;

4) могут быть установлены только от региональных налогов;

5) должны быть едиными для всех поселений на территории субъекта Федерации.

39. Какие из перечисленных доходов относятся к неналоговым (5 позиций):

1) арендная плата за сдачу в аренду муниципального имущества;

2) доходы от платных услуг сельского клуба;

3) средства из регионального бюджета на финансирование делегированных полномочий субъекта РФ;

4) средства самообложения;

5) дотации из регионального бюджета;

6) штрафы;

7) доходы от приватизации муниципальной гостиницы;

8) доходы от авансовых платежей по земельному налогу.

40. Сбалансированность бюджета – это:

1) соответствие объема бюджетных расходов объему доходов бюджета без учета дотаций на финансовое выравнивание;

2) соответствие объема бюджетных расходов объему собственных доходов бюджета;

3) соответствие объема текущих расходов бюджета объему бюджетных доходов;

4) соответствие объема бюджетных расходов суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

41. За счет источников финансирования дефицита бюджета возможно покрытие:

1) только текущих расходов бюджета;

2) только капитальных расходов бюджета;

3) любых расходов бюджета.

42. Размер дефицита местного бюджета не может превышать:

1) 10% доходов бюджета;

2) 15% доходов бюджета;

3) 10% доходов бюджета без учета финансовой помощи;

4) 15% доходов бюджета без учета финансовой помощи;

5) 20% доходов бюджета.

43. В решении о бюджете на очередной финансовый год должны быть утверждены источники финансирования дефицита бюджета:

1) если бюджет принимается с дефицитом;

2) если дефицит бюджета превышает 10%;

3) если в бюджете предусмотрены капитальные расходы, превышающие объем финансовой помощи из регионального бюджета.

44. К источникам финансирования дефицита бюджета относятся (4 позиции):

1) муниципальные займы;

2) местные налоги;

3) субвенции из регионального бюджета;

4) поступления от продажи муниципального имущества;

5) арендная плата от сдачи муниципального имущества в аренду;

6) добровольные пожертвования;

7) кредиты, полученные от кредитных организаций;

8) бюджетные кредиты;

9) дотации на финансовое выравнивание.

45. Предельный объем муниципального долга не должен превышать:

1) объем доходов местного бюджета;

2) объем доходов местного бюджета без учета финансовой помощи;

3) удвоенный объем доходов местного бюджета;

4) 50% объема доходов местного бюджета без учета финансовой помощи.

46. Расходы на обслуживание муниципального долга в течение финансового года не должны превышать:

1) 10% расходов местного бюджета на соответствующий год;

2) 10% текущих расходов местного бюджета на соответствующий год;

3) 15% расходов местного бюджета на соответствующий год;

4) 15% текущих расходов местного бюджета на соответствующий год;

5) 20% расходов местного бюджета на соответствующий год.

47. Участие муниципального образования в коммерческой деятельности с целью получения дополнительных доходов в местный бюджет является:

1) эффективной формой управления бюджетными доходами;

2) неэффективной формой управления бюджетными доходами.

48. Какие из перечисленных ниже способов привлечения населения к решению вопросов местного значения соответствуют федеральному законодательству:

1) введение самообложения населения решением местной администрации;

2) установление самообложения в размере 50 руб. с двора;

3) привлечение граждан к осуществлению на добровольной основе первичных мер противопожарной безопасности;

4) принятие на референдуме решения о введении самообложения в размере руб. с человека;

5) освобождение 45% населения муниципального образования от участии в самообложении.

49. Добровольные работы жителей поселения для решения социальнозначимых проблем ограничиваются:

1) одним разом в месяц;

2) одним разом в три месяца;

3) одним разом в год.

50. Продолжительность добровольных работ жителей поселения для решения социально-значимых проблем не может превышать:

1) 1 час;

2) 3 часа подряд;

3) 4 часа подряд;

4) 8 часов подряд.

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЗАЧЕТУ

ПО КУРСУ «МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ»

Конституционное регулирование.

Международно-правовое регулирование.

Федеральное и региональное законодательство.

Муниципальные нормативные акты.

Экономическая основа местного самоуправления.

Поселение.

Городской округ.

Муниципальный район.

Особенности организации местного самоуправления в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге.

10.Особенности организации местного самоуправления в закрытых административно-территориальных образованиях.

11.Особенности организации местного самоуправления в наукоградах.

12.Особенности организации местного самоуправления на приграничных территориях.

13.Реестр муниципальных образований.

14.Бюджет как финансовая база деятельности органов местного самоуправления.

15.Правовая база организации бюджетного процесса муниципальных образований и бюджетные полномочия органов местного самоуправления.

16.Понятие бюджетного процесса, его участники.

17.Организация и планирование работы по составлению местного бюджета.

18.Утверждение местного бюджета.

19.Исполнение местного бюджета.

20.Права и обязанности главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета.

21.Состав и структура доходов местного бюджета.

22.Доходы, закрепленные за местными бюджетами.

23.Местные налоги.

24.Неналоговые доходы местных бюджетов.

25.Организация формирования доходов местного бюджета.

26.Состав и структура расходов местных бюджетов разных уровней.

27.Разграничение полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения.

28.Расходные обязательства местных бюджетов.

29.Порядок наделения органов местного самоуправления государственными полномочиями.

30.Порядок делегирования органами местного самоуправления своих полномочий органам государственной власти и органам местного самоуправления других муниципальных образований.

31.Виды межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям.

32.Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований.

33.Субсидии местным бюджетам из бюджета субъекта Российской Федерации.

34.Субсидии бюджету субъекта РФ из местных бюджетов.

35.Субвенции местным бюджетам из бюджетов субъектов РФ.

36.Иные межбюджетные трансферты и бюджетные кредиты, предоставляемые из бюджетов субъектов РФ местным бюджетам.

37.Межбюджетное регулирование на муниципальном уровне.

38.Муниципальные заимствования.

39.Муниципальные гарантии.

40.Муниципальный долг.

41.Совершенствование процедур среднесрочного бюджетного планирования.

42.Программно-целевые методы бюджетного планирования.

43.Инструменты бюджетирования, ориентированного на результат, на муниципальном уровне.

Перечень процедур бюджетного процесса муниципального образования 1. Финансовым органом составляется бюджетная роспись.

2. Специальная депутатская комиссия (или Председатель представительного органа) устанавливает соответствие представленного местной администрацией пакета документов о бюджете формальным требованиям, установленным федеральным законодательством, Уставом муниципального образования и Положением о бюджетном процессе.

3. Финансовый орган утверждает лимиты бюджетных обязательств и доводит уведомления о лимитах бюджетных обязательств до распорядителей и получателей бюджетных средств.

4. Получатели бюджетных средств (бюджетные учреждения) дорабатывают бюджетные заявки по замечаниям местной администрации (Комиссии по подготовке проекта бюджета). Доработанные заявки представляются в финансовый орган.

5. Местная администрация представляет отчет об исполнении бюджета поселения в представительный орган местного самоуправления.

6. Проект решения о бюджете поселения на очередной финансовый год выносится на публичные слушания, рекомендации публичных слушаний представляются представительному органу.

7.Финансовый орган формирует бюджет принимаемых расходных обязательств. Отдел по экономике готовит адресную инвестиционную программу.

8. Местная администрация (финансовый орган) готовит проект основных показателей перспективного финансового плана.

9. Местная администрация утверждает сметы доходов и расходов бюджетных учреждений.

10. Подразделения местной администрации (инициативные группы граждан, общественные организации) представляют в финансовый орган и отдел по экономике (Комиссию по подготовке проекта бюджета):

- проекты новых целевых программ;

- предложения по увеличению финансирования действующих целевых программ;

- заявки на внепрограммные капитальные расходы.

11. Заключение контрольного органа на отчет об исполнении бюджета обнародуется.

12. Местная администрация готовит пакет документов о бюджете в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса, муниципальных правовых актов и представляет его Главе местной администрации.

13. Финансовый орган составляет проект бюджета в разрезе статей бюджетной классификации, уточняет перспективный финансовый план и реестр расходных обязательств.

14. Проводятся публичные слушания по отчету об исполнении бюджета, рекомендации слушаний представляются в представительный орган.

15. Финансовый орган формирует бюджет действующих обязательств на основе доработанных заявок бюджетных учреждений.

16. Финансовый орган проверяет представленные ему платежные документы на соответствие решению о бюджете, смете доходов и расходов, доведенным бюджетным ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств и делает разрешительную надпись, а затем передает документы для кассового обслуживания в казначейство.

17. Проект решения о бюджете рассматривается комитетами и комиссиями представительного органа, которые готовят заключения по представленному проекту решения, предложения об его принятии или об отклонении, рекомендации по внесению изменений и дополнений в проект бюджета и представляемые вместе с ним материалы и документы.

18. Контрольный орган поселения проверяет отчет об исполнении местного бюджета за отчетный финансовый год и готовит заключение на него.

19. Получатели бюджетных средств (бюджетные учреждения) принимают на себя расходные обязательства (подписывают договора на поставку товаров, оказание работ и услуг и т.п.) в пределах лимитов бюджетных обязательств.

20. Представительный орган поседения рассматривает и утверждает отчет об исполнении местного бюджета за отчетный финансовый год.

21. Местная администрация разрабатывает прогноз социально-экономического развития поселения на среднесрочную перспективу, план развития муниципального сектора экономики на очередной финансовый год, основные направления бюджетной, налоговой и долговой политик в очередном финансовом году, уточняет реестр расходных обязательств местного бюджета.

22. Отчет об исполнении местного бюджета публикуется в средствах массовой информации.

23. Бюджетные заявки и планы работы получателей бюджетных средств рассматриваются местной администрацией (Комиссией по подготовке проекта бюджета), согласовываются объемы финансирования по бюджетным заявкам.

Замечания и рекомендации направляются получателям бюджетных средств (бюджетным учреждениям).

24. Проект решения о бюджете поселения на очередной финансовый год публикуется в средствах массовой информации.

25. Комиссией по подготовке проекта бюджета (представительным органом, общественными слушаниями) рассматриваются основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики поселения в очередном финансовом году, проект основных показателей перспективного плана.

26. Финансовый орган делает предварительную оценку бюджета принимаемых обязательств.

27. Представительный орган муниципального образования рассматривает и утверждает проекты нормативных правовых актов, влияющих на формирование доходов и расходов бюджета, проектов новых целевых программ.

28. Бюджетные учреждения составляют сметы доходов и расходов и представляют их на утверждение местной администрации.

29. Финансовый орган доводит уведомления о бюджетных ассигнованиях до всех распорядителей и получателей бюджетных средств.

30. Получатели бюджетных средств (бюджетные учреждения) представляют в финансовый орган платежные документы.

31. Получатели бюджетных средств (бюджетные учреждения) готовят и представляют на рассмотрение местной администрации планы работы на следующий год и бюджетные заявки на финансирование, которые включают предложения по объему действующих расходных обязательств.

32. Органы казначейства осуществляют кассовые выплаты.

33. Проект решения о бюджете утверждается представительным органом.

34. Бюджетные учреждения представляют утвержденные сметы доходов и расходов в финансовый орган.

35. Доработанные с учетом замечаний финансового органа и отдела по экономике (Комиссии по подготовке проекта бюджета) проекты новых целевых программ и заявки на внепрограммные целевые расходы поступают в финансовый орган и отдел по экономике.