«УТВЕРЖДАЮ Директор НФИ КемГУ В.С. Гершгорин _ _ 2012 г. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС право_ _ Б.3.Б.14. _Финансовое Направление подготовки _030900.62 Юриспруденция Профиль подготовки _Государственно-правовой ...»

Дотации из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации для краев, областей, в состав которых входят автономные округа, рассчитываются для консолидированного бюджета края, области, включая бюджеты автономных округов, и зачисляются в бюджет края, области, если иное не установлено договором и (или) соглашением между органами власти края, области и органами государственной власти автономного округа.

Какой метод правового регулирования использован законодателем в данном случае?

Обоснуйте свой ответ. Для каких отраслей права характерно применение данного метода правового регулирования?

Практическое занятие № 5 по теме № 2 «Финансовое право как одна из отраслей правовой системы России»

Цель - получение студентами знаний и навыков в области финансового права РФ, а также умения структурировать полученные знания и применять в практической деятельности.

Вопросы для обсуждения:

1. Финансовая норма права: понятие, признаки и виды.

2. Особенности финансово-правовой нормы, ее структура.

3. Действие финансово-правовых норм во времени, пространстве и по 4. Финансовые правоотношения. Субъекты финансовых правоотношений.

5. Объекты финансовых правоотношений. Содержание финансовых Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Составьте классификацию финансовых отношений, являющихся предметом финансового права, в зависимости от функций финансовой деятельности.

На основе классификации финансово-правовых отношений ответьте письменно на вопрос, какие субъекты являются участниками:

- налоговых правоотношений;

- валютных правоотношений;

- бюджетных правоотношений.

На конкретных примерах объясните, что является условием возникновения данных правоотношений.

Студент Прокопьев в ответе на вопрос о специфике финансово-правовых норм указал, что:

- эти нормы регулируют отношения в области финансов;

- они носят диспозитивный характер;

- санкция финансово-правовой нормы имеет денежное выражение.

Оцените ответ Прокопьева. Проанализируйте, какие ошибки при ответе он совершил.

Дайте правильный ответ на вопрос задачи.

Наряду с нормами-правилами поведения участников финансовых правоотношений, непосредственно регулирующими финансовые отношения, в финансовом праве содержится большое число так называемых отправных (исходных, первичных) норм, среди которых выделяются:

1) нормы-начала;

2) нормы-принципы;

3) нормы-дефиниции;

4) коллизионные нормы.

Укажите, к какому типу нормы относятся приведенные ниже в таблице финансовоправовые нормы (возможно, что некоторые нормы не войдут ни в одну из четырех групп):

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Статья 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные 1) валюта Российской Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах….

(...) К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Статья 75 Конституции РФ 1. Денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации.

Статья 33 Федерального закона «О Центральном банке I Российской Федерации (Банке России)»

Совет директоров принимает решения о выпуске банкнот и монеты Банка России нового образца, об изъятии из обращения банкнот и монеты Банка России старого образца, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой информации (...) Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Статья 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

(...) 2. Используемые в настоящем Федеральном законе институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

Семья Киселевых, занимаясь индивидуальной предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, образовала производственный кооператив «Лидер» по пошиву рабочей одежды. Поскольку первая партия товара еще не была реализована полностью, Киселевы декларацию о доходах не подали. ФНС по Куйбышевскому району г.

Новокузнецка, проведя финансовую проверку, за допущенное нарушение взыскала всю сумму уже полученного дохода и штраф в размере той же суммы. Киселевы подали жалобу в вышестоящую ФНС, считая, что допущенное ими нарушение является административным и подлежит лишь административному штрафу.

Определите, какие меры могут быть приняты в отношении Киселевых.

В результате проверки ФНС ООО «Медведь» было установлено, что бухгалтер данного предприятия, гражданка Сидорова, нарушила порядок удержания и перечисления платежей по подоходному налогу с физических лиц. Узнав об этом, директор ООО «Медведь» наложил на Сидорову штраф. Налоговый инспектор также принял решение о наложении административного штрафа на бухгалтера. Сидорова отказалась уплатить штраф, наложенный инспектором, объяснив, что «уже уплатила наложенный директором штраф за то же нарушение».

Дайте юридический анализ ситуации.

В результате проверки бухгалтерской отчетности ООО «Мода» ФНС было установлено, что подоходный налог с работников данного предприятия удерживался не полностью. ФНС в бесспорном порядке взыскала с ООО «Мода» сумму недостачи и наложила соответствующий штраф. Дирекция предприятия обжаловала данное решение в вышестоящую налоговую службу, сославшись на то, что недостача налога должна быть взыскана налоговыми органами непосредственно с работников. Вышестоящая налоговая инспекция изменила лишь размер штрафа.

Дайте юридическую оценку действиям каждого участника предложенной ситуации.

Важной особенностью норм финансового права является их преимущественно императивный характер. Назовите признаки внешнего выражения данной особенности в предписаниях финансово-правовых норм? Чем обусловлена данная особенность?

Проблемно-практические вопросы к теме:

Объем понятия финансового права сложен и многогранен. Опираясь на сформулированные вопросы, раскройте содержание финансового права:

1.1. Раскройте и сделайте ссылки на статьи Конституции РФ, регулирующие взаимоотношения субъектов в РФ в вопросах финансовой деятельности, вопросы, связанные с порядком прохождения бюджетных процессов и разграничения функций отдельных органов государственной власти и управления по поводу использования денежных средств.

1.2. Определите порядок принятия законодательного акта в области финансовой деятельности государства, механизм его исполнения и контроля, посредством которого государство осуществляет свою финансовую деятельность.

1.3. Объясните необходимость принятия Налогового кодекса РФ в связи с развитием рыночных отношений.

Для уяснения правового статуса различных субъектов в финансовых отношениях, порядка построения отношений государства с отдельными хозяйствующими субъектами ответьте на следующие вопросы:

2.1.Что представляет собой денежная единица государства?

2.2.Кем образуются формы регулирования отношений, связанных с финансовой деятельностью государства?

2.3. Какие общественные отношения регулируются общей и особенной частями финансового права?

Как Вы считаете, верно, ли высказывание: «Поскольку отрасли права отличаются друг от друга предметом и методом правового регулирования, а предмет финансового права частично входит в область регулирования конституционного и гражданского права, метод же совпадает с методом административного права, постольку говорить о существовании финансового права как отрасли права и одноименной отраслевой науки весьма затруднительно». Обоснуйте свою точку зрения.

Домашнее задание, выполняется в тетради:

1. Заполните таблицу «Классификация финансовых правоотношений» и приведите примеры отношений каждой конкретной группы (третья строка).

Классификация отношений, составляющих предмет финансового права в От функций От субъектного От деления на От экономического 2. Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» Министерству финансов РФ определены соответствующие полномочия. При реализации, каких из вышеперечисленных полномочий Министерство финансов РФ выступает в качестве субъекта финансового права?

Практическое занятие № 6 по теме № 2 «Финансовое право как одна из отраслей правовой системы России»

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие и значение финансового контроля.

2. Объекты, предмет и субъекты финансового контроля.

3 Формы и методы финансового контроля. Классификация форм финансового контроля по времени проведения.

4. Финансово-правовая ответственность: понятие, функции и признаки.

5. Финансово-правовой конфликт: понятие, сфера возникновения, классификация, механизм и процедура разрешения.

6. Понятие и юридические признаки финансового правонарушения.

7. Финансово-правовые санкции.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Заполните таблицу «Сравнительный анализ отличительных черт»:

представительной власти исполнительной власти Какие из указанных в таблице органов государственного финансового контроля:

а) относятся к органам парламентского контроля;

б) являются специализированными органами финансового контроля;

в) обладают полномочиями предварительного контроля?

(административный контроль) Территориальные контрольно-ревизионные Органы парламентского Представительные органы власти на уровне финансового контроля Контрольно-счетные органы субъектов РФ Федеральные контрольные Контрольные органы субъектов РФ Общефункциональные Специализированные общей компетенции Специализированные ограниченной компетенции Внутриведомственные По способу образования:

Избираемые или утверждаемые путем голосования Назначаемые в административном порядке Сравните ревизию как основной метод государственного финансового контроля и аудиторскую проверку как метод негосударственного финансового контроля, заполнив таблицу.

Цель Субъект контроля Объект контроля Характер контроля Практические задачи Оплата труда проверяющего Результат Проблемно-практические вопросы к теме:

Определите, в компетенцию, каких органов входят следующие полномочия по осуществлению финансового контроля:

- проводить документальные ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций по заданиям правоохранительных органов;

- проводить оценку обоснованности доходных статей и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

- осуществлять предварительный и текущий контроль;

- осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

- приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагать арест на имущество лиц;

- осуществлять меры по предотвращению, выявлению, пресечению коррупции в налоговых органах;

- организовывать проведение внутрихозяйственного контроля.

Определите, какие из указанных отношений находятся за пределами законности, а какие – за пределами финансовой дисциплины:

а) директор завода Иванов в целях обеспечения своевременной выплаты заработной платы рабочим дал указания главному бухгалтеру произвести неполную уплату налога на прибыль предприятия за налоговый период;

б) в целях восполнения дефицита местного бюджета Федеральная налоговая служба Центрального района г. Новокузнецка образовала совместное предприятие с иностранной туристической фирмой;

в) при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности одного из управлений Министерства транспорта РФ акт о проведении ревизии был подписан ревизионной группой и главным бухгалтером;

г) в ходе ревизии было обнаружено несоответствие бюджетной росписи расходам, утвержденным бюджетом.

На занятии по финансовому праву студент Трофимов на вопрос, какие методы финансового контроля он знает, дал следующий ответ:

- собеседование;

- документальная проверка;

- обследование;

- фактический анализ;

- реальная сверка.

Проанализируйте ответ Трофимова и выскажите Ваше мнение по заданному вопросу.

Домашнее задание, выполняется в тетради:

Решите задачи, на основе действующего законодательства и дайте аргументированный ответ:

Счетная палата РФ проверила деятельность конкурсного управляющего коммерческим банком «Альтаир», находящимся в процедуре несостоятельности (банкротства). Конкурсный управляющий, индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, оспорил в судебном порядке компетенцию Счетной палаты по проведению подобных проверок. Суд отказал в удовлетворении иска.

Определите, какими юридическими основаниями руководствовался судья, принимая такое решение.

Счетная плата РФ проводит комплексную проверку ЗАО «Витязь». В ходе проверки возникла необходимость провести встречную проверку в обслуживающем данное предприятие банке КБ «Юпитер» для сверки бухгалтерской отчетности. В этих целях инспекторы Счетной палаты направили в банк запрос, в соответствии с которым банку предлагалось предоставить проверяющим выписки со счетов ЗАО «Витязь», выписки со счетов учредителей ЗАО и предприятий и организаций – коммерческих партнеров ЗАО «Витязь», обслуживающихся в данном банке. КБ «Юпитер» согласился предоставить информацию частично.

Правомерны ли требования инспекторов и правомерны ли действия КБ «Юпитер»?

Контрольно-ревизионное управление Минфина по Кемеровской области направило уведомление ООО «Принт» о начале проведения ревизии его финансовохозяйственной деятельности. Руководство ООО «Принт» опротестовало правомерность проведения ревизии, ссылаясь на то, что ООО является частным юридическим лицом, не имеет налоговых и иных льгот и освобождений и не получает финансовой помощи из бюджетных средств. В ответ ревизоры Минфина указали, что ревизия проводится по обращению администрации области, поскольку ООО «Принт» поставляет оргтехнику для нужд областной администрации. Кроме того, имеется поручение правоохранительных органов о проведении данной ревизии.

Дайте правовую оценку создавшейся ситуации.

Темы для самостоятельной работы по теме № 2 «Финансовое право как одна из отраслей правовой системы России»

Используя основную и дополнительную литературу, самостоятельно изучите темы:

1) Элементы науки финансового права.

2) Особенности и задачи науки финансового права в современных условиях 3) Организационно-правовые формы аудиторских организаций.

4) Специфика правоотношений, складывающихся в процессе финансово-контрольной деятельности государства.

Нормативно-правовые акты по теме № 2 «Финансовое право как одна из отраслей правовой системы России:

Конституция Российской Федерации [принята 12.12.1993 г.] // Российская газета. – 1993. – 25 дек.; Собрание законодательства Российской Федерации.-2009.- № 1.ст.2.

Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 №2-ФКЗ «О Правительстве РФ// СЗ РФ.- 1997.- № 51.- ст. 5712;СЗ РФ.- 2011.- № 1.- ст. 1.

Федеральный закон от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» // СЗ РФ.- 2010.- № 48.- ст. 6252; СЗ РФ.- 2011.- № 29.- ст. 4291.

Федеральный закон от 8.12. 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». //СЗ РФ.- 2003.- № 50.- ст. 4850; СЗ РФ.ст. 7351.

Федеральный закон от 10.07.2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) //СЗ РФ.- 2002.-№ 28.- ст. 2790; СЗ РФ.- 2011.-№ 43.- ст. 5973.

Федеральный закон от 07.07.1993 г. «О торгово-промышленных палатах в Российской Федерации»// Ведомости СНД и ВС РФ.-1993.-№ 33.- ст. 1309; СЗ РФ.-2008.-№ 30 (ч. 2).- ст. 3616.

Федеральный закон от 7.07.1993 г. «О международном коммерческом арбитраже»// Российская газета. – 1993. – 14 августа.

Федеральный закон от 11.01.1995 № 4-ФЗ «О Счетной палате РФ»//СЗ РФ.ст. 167.

Федеральный закон от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»//СЗ РФ.-2001.- № 33 (ч.1).- ст. 3422.

Указ Президента РФ: от 11.05. 2006 г. Вопросы Федеральной таможенной службы //СЗ РФ.- 2006.-№ 20.- ст. 2162.

Постановление Правительства РФ от 05.06.2008 г. «О Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации» //СЗ РФ.- 2008.-№ 24.- ст. 2868; СЗ РФ.- 2011.-№ 47.- ст. 6662.

Постановление Правительства РФ от 26.07.2006 г. «О Федеральной таможенной службе». //СЗ РФ.- 2006.- № 32.- ст. 3569;СЗ РФ.- 2011.-№ 26.- ст. 3804.

Постановление Правительства РФ: от 15.06.2004 г. «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ.- 2004.-№ 25.ст. 2561; СЗ РФ.- 2011.-№ 14.- ст. 1935.

Основная литература:

1. Финансовое право Российской Федерации: Учеб. / Отв. ред. М. В. Карасева.— М.:

Юрист. 2009.- 576 с. Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению и специальности «Юриспруденция»

2. Финансовое право; Учеб. / Отв. ред. Н. И. Химичева — 2-е изд., перераб, и доп.— Юристъ, 2009.- 600с. Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению и специальности «Юриспруденция»

3. Финансовое право: Учеб. / Под ред. О. Н. Горбуновой.— 2-е изд., перераб. и доп,— М,; Юристъ, 2009.- 495 с. Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению и специальности «Юриспруденция»

4. Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Вершило и др.; отв.

ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2011. 792 с.

Дополнительная литература:

Ресурсы Интернета 1. www.ru – Система «Гарант», правовые базы российского законодательства;

2. www.ru – Общероссийская сеть распространения правовой информации (Консультант-плюс);

3. www.pravo.ru - право в области информационных технологий;

4. www.nyu.edu /library/ foreign intl – База ссылок на национальные ресурсы в сфере юриспруденции, подготовленная Школой права Университета Нью – 5. http://www.kremlin.ru - сайт Президента Российской Федерации 6. http://www.government.gov.ru - сайт Правительства Российской Федерации 7. http://www.minjust.ru - сайт Министерства юстиции Российской Федерации 8. http://www.genproc.gov.ru - сайт Генеральной Прокуратуры Российской Федерации 9. http://www.supcourt.ru - сайт Верховного Суда Российской Федерации 10. http://www.arbitr.ru – сайт Высшего Арбитражного Суда 11. http://www.law.edu.ru - образовательный правовой портал 12. http://www.educentral.ru - российский образовательный портал 13. http://www.legal.ru - сервер для юристов и не только 14. http://www.elaw.ru - сайт правовых систем Консультант Плюс, Гарант, Кодекс, Референт 15. http://www.allpravo.ru - вс о праве – компас в мере юриспруденции 16. http://www.systema.ru - центр правовой информации. Документы с 1937 года 17. http://www.rsl.ru - сервер Российской Государственной Библиотеки 18. http://www.prlib.ru - официальный сайт Президентской библиотеки имени Бориса Николаевича Ельцина 19. http://www.hist.msu.ru - электронная библиотека Исторического факультета 20. http://www.lawbook.by.ru - библиотека юриста 21. http://www.pravo.eup.ru - юридическая электронная библиотека 22. http://www.duhaime.org - словарь английских юридических терминов и их разъяснение 23. http://www.rg.ru - официальный сайт "Российской газеты" - очень полезный ресурс, содержащий огромное количество полезной и необходимой информации для юристов и не только: Кодексы РФ, Федеральные законы РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, Договоры РФ и т.д.

24. http://www.duma.ru – официальный сайт Государственной Думы России история Государственной Думы в России, ее регламент, информация о работе.

Депутатский состав. Перечень законопроектов, намеченных к рассмотрению.

Информационный канал Думы и Совета Федерации.

25. http://www.e-pravo.ru - "Право России" - каталог лучших юридических ресурсов 26. http://www.council.gov.ru – сервер Совета Федерации Федерального собрания 27. http://www.fsb.ru - Официальное представительство Федеральной Службы Безопасности РФ.

28. http://www.mid.ru Иностранных Дел РФ.

Практическое занятие № 7 по теме № 3 «Бюджетное право и бюджетная система России. Бюджетный процесс»

Цель: Формирование системного подхода и приобретение навыков для самостоятельной разработки и внедрения системы бюджетного управления.

Вопросы для обсуждения:

1. История становления и развития бюджета.

2. Определение бюджета как категории в экономическом и юридическом аспекте.

3. Функции бюджета.

4. Виды бюджетов.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Вопрос об определении понятия государственный бюджет является дискуссионным, в теории и на практике существуют различные подходы к ответу на него. Представьте многообразие существующих точек зрения и сравните их с определением, содержащимся в Бюджетном кодексе РФ.

Согласно ст. 1 БК РФ к бюджетным правоотношениям относятся отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе:

формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов, осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга;

составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, контроля за их исполнением.

Представьте краткую их характеристику и приведите примеры.

Проблемно-практические вопросы к теме:

Проанализируйте ситуацию:

Существует точка зрения, что в законодательстве РФ дается понятие бюджета, характеризующее лишь одну его сторону – как «формы» образования и расходования денежных средств для обеспечения функционирования органов государственной власти. По мнению некоторых юристов, за пределами этого определения остаются местные бюджеты.

Однако в бюджетной системе концентрируется значительная часть национального дохода, которая направляется на экономические и социальные программы, обеспечение обороны и безопасности страны. К тому же бюджет – один из важнейших правовых актов. Во взаимосвязи с бюджетом и под его воздействием функционируют все другие звенья финансовой системы. Не случайно, что именно с бюджетного права начинается особенная часть финансового права.

1. Чем бюджетные права Российской Федерации отличаются от бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований?

2. В чем, на Ваш взгляд, сущность бюджетного федерализма?

Домашнее задание, выполняется в тетради:

1.Составить терминологический словарь по теме № 3;

2.Составить логические схемы по теме № 3.

3. Проанализируйте законы о федеральном бюджете за два последних года и укажите, существуют ли изменения в количестве и видах создаваемых целевых бюджетных фондах и если есть, то в чем причина этих изменений.

4. Проанализируйте ситуацию:

Существует точка зрения, что в законодательстве РФ дается понятие бюджета, характеризующее лишь одну его сторону – как «формы» образования и расходования денежных средств для обеспечения функционирования органов государственной власти. По мнению некоторых юристов, за пределами этого определения остаются местные бюджеты.

Однако в бюджетной системе концентрируется значительная часть национального дохода, которая направляется на экономические и социальные программы, обеспечение обороны и безопасности страны. К тому же бюджет – один из важнейших правовых актов. Во взаимосвязи с бюджетом и под его воздействием функционируют все другие звенья финансовой системы. Не случайно, что именно с бюджетного права начинается особенная часть финансового права.

1. Какова Ваша точка зрения о понятии и роли государственного и местного бюджетов? Какое понятие бюджетного права Вам представляется наиболее точным?

Практическое занятие № 8 по теме № 3 «Бюджетное право и бюджетная система России. Бюджетный процесс»

Цель: формирование системного подхода и приобретение навыков для самостоятельной структуризации доходов и расходов бюджета, выявления сущностных особенностей бюджетного финансирования.

Вопросы для обсуждения:

1. Бюджетное устройство и принципы бюджетного устройства.

2. Закрепленные и регулирующие доходы. Дотации. Субвенции.

3. Бюджетная классификация.

4. Структура доходов и расходов бюджета. Правовое регулирование государственных доходов и расходов.

5. Бюджетное финансирование. Бюджетный дефицит и источники его Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Схематически изобразите бюджетное устройство Российской Федерации Установите соответствие между принципами бюджетного процесса и их определениями:

Принцип бюджетного процесса Определение Адресности и целевого характера При составлении и исполнении бюджетов бюджетных средств уполномоченные органы должны исходить Эффективности и экономности Зачисление всех поступающих доходов использования бюджетных средств бюджета, привлечение и погашение Установите соответствие между участниками бюджетного процесса и их полномочиями:

Участники бюджетного процесса Полномочия Представительные органы государственной Утверждение отчета об исполнении власти (местного самоуправления) бюджета Орган, организующий исполнение бюджета Управление ликвидностью единого счета Главные распорядители бюджетных средств Составление проекта бюджета Субъекты бюджетного планирования Проведение внешней проверки отчета об Получатели бюджетных средств Утверждение смет доходов и расходов Федеральное казначейство Обслуживание счетов бюджета Орган по управлению единым счетом Разработка прогноза объемов поступлений Проблемно-практические вопросы к теме:

Существует точка зрения, что в законодательстве РФ дается понятие бюджета, характеризующее лишь одну его сторону – как «формы» образования и расходования денежных средств для обеспечения функционирования органов государственной власти. По мнению некоторых юристов, за пределами этого определения остаются местные бюджеты.

Однако в бюджетной системе концентрируется значительная часть национального дохода, которая направляется на экономические и социальные программы, обеспечение обороны и безопасности страны. К тому же бюджет – один из важнейших правовых актов. Во взаимосвязи с бюджетом и под его воздействием функционируют все другие звенья финансовой системы. Не случайно, что именно с бюджетного права начинается особенная часть финансового права.

1. Дайте правовую характеристику бюджетного устройства и принципов бюджетного устройства Российской Федерации. Чем, на Ваш взгляд, обусловлены существующие стадии бюджетного процесса?

Составьте таблицу «Финансирование государственных расходов», в которой отразите понятие финансирования государственных расходов, характерные черты, принципы, источники, организационно-правовые формы, порядок финансирования государственных расходов, а также два основных правовых режима финансирования в зависимости от субъектов, использующие средства Домашнее задание, выполняется в тетради:

Территориальным органом Росфиннадзора установлен факт нецелевого использования бюджетным учреждением средств федерального бюджета. Однако при совершении платежа все необходимые документы были представлены в Федеральное казначейство по месту открытия лицевого счета, которое проверило правомерность платежа и провело его. Виновен ли в данном случае орган Федерального казначейства, допустивший нецелевое использование средств федерального бюджета?

Представьте сравнительный анализ дотации, субвенции и субсидии как институтов бюджетного права.

Практическое занятие № 9 по теме № 3 «Бюджетное право и бюджетная система России. Бюджетный процесс»

Цель: усвоение порядка составления проекта бюджета.

Вопросы для обсуждения:

1. Бюджетный процесс: понятие, стадии и принципы.

2. Стадия составления проекта бюджета. Рассмотрение проекта бюджета.

3. Стадия утверждения бюджета.

4. Стадия исполнения бюджета.

5. Стадия внешней проверки, составления отчета об исполнении бюджета, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Охарактеризуйте компетенцию органов законодательной и исполнительной власти РФ по осуществлению финансового контроля за использованием бюджетных ассигнований.

Схематично отобразите систему органов, обладающих бюджетными полномочиями.

Раскройте, что включает в себя бюджетное послание Правительства РФ и бюджетное послание Президента РФ, элементами какой стадии бюджетного процесса они являются.

Проблемно-практические вопросы к теме:

Представьте стадии бюджетного процесса муниципального образования, в котором живете.

Существует определенный порядок составления проектов бюджетов. Определите, правильно ли названы некоторые параметры составления проекта федерального бюджета:

- составление начинается за 10 месяцев до начала очередного финансового года;

- порядок и сроки составления федерального бюджета определяет Государственная Дума;

- формирование федерального бюджета происходит на основе плана-прогноза, составляемого Правительством РФ;

- с 15.06 по 15.09 Правительство РФ рассматривает прогноз социальноэкономического развития страны на очередной финансовый год Домашнее задание, выполняется в тетради:

1. Составьте терминологический словарь по теме № 2. Составьте логические схемы по теме № 3.

Темы для самостоятельной работы по теме № 3 «Бюджетное право и бюджетная система России. Бюджетный процесс»

Используя основную и дополнительную литературу, самостоятельно изучите темы:

1) Специфика правоотношений, складывающихся в процессе формирования бюджетной системы.

2) Бюджетные системы зарубежных стран.

Нормативно-правовые акты по теме № 3 «Бюджетное право и бюджетная система России. Бюджетный процесс»

1. Конституция Российской Федерации [принята 12.12.1993 г.] // Российская газета. – 1993. – 25 дек.; Собрание законодательства Российской Федерации.-2009.- № 1.ст.2.

2. Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 №2-ФКЗ «О Правительстве РФ// СЗ РФ.- 1997.- № 51.- ст. 5712;СЗ РФ.- 2011.- № 1.- ст. 1.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ //СЗ РФ.Ст. 3823.

4. Федеральный закон от 10.07.2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) //СЗ РФ.- 2002.-№ 28.- ст. 2790; СЗ РФ.- 2011.-№ 43.- ст. 5973.

5. Федеральный закон от 11.01.1995 № 4-ФЗ «О Счетной палате РФ»//СЗ РФ.-1995.ст. 167.

6. Федеральный закон от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»//СЗ РФ.-2001.- № 33 (ч.1).- ст. 3422.

7. Постановление Правительства РФ: от 15.06.2004 г. «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ.- 2004.-№ 25.- ст.

2561; СЗ РФ.- 2011.-№ 14.- ст. 1935.

Основная литература:

1. Бюджетное право: учебник / А.Е. Абрамова, И.И. Кучеров, М.А. Моисеенко и др.;

под ред. Н.А. Саттаровой. М: Деловой двор, 2009. 296 с.

2. Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Вершило и др.; отв.

ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2011.

3. Финансовое право Российской Федерации: Учеб. / Отв. ред. М. В. Карасева.— М.:

Юрист. 2009.- 576 с. Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению и специальности «Юриспруденция»

Дополнительная литература:

2. Комягин Д.Л. Бюджетное право России: бюджетное устройство и бюджетная система // Публично-правовые исследования (электронный 3. Панкратова В.И. Правовые аспекты функционирования единого счета бюджета // Право и экономика. 2012. N 2. С. 41 - 44.

4. Пешкова Х.В. Принципы бюджетного права и бюджетное устройство России // Финансовое право. 2010. N 11. С. 5 - 8.

Ресурсы Интернета 1. www.ru – Система «Гарант», правовые базы российского 2. http://www.kremlin.ru - сайт Президента Российской Федерации 3. http://www.government.gov.ru - сайт Правительства Российской 4. http://www.minjust.ru - сайт Министерства юстиции Российской 5. http://www.genproc.gov.ru - сайт Генеральной Прокуратуры Российской 6. http://www.law.edu.ru - образовательный правовой портал 7. http://www.educentral.ru - российский образовательный портал 8. http://www.elaw.ru - сайт правовых систем Консультант Плюс, Гарант, 9. http://www.lawbook.by.ru - библиотека юриста 10. http://www.pravo.eup.ru - юридическая электронная библиотека 11. http://www.rg.ru - официальный сайт "Российской газеты" 12. http://www.duma.ru – официальный сайт Государственной Думы России 13. http://www.e-pravo.ru - "Право России" - каталог лучших юридических 14. http://www.council.gov.ru – сервер Совета Федерации Федерального 15. http://www.fsb.ru - Официальное представительство Федеральной Практическое занятие № 10 по теме № 4 «Правовой режим целевых денежных фондов»

Цель: выявление правовой природы государственных внебюджетных фондов.

Вопросы для обсуждения:

Правовой режим государственных внебюджетных фондов.

Государственные внебюджетные фонды: виды и цели.

Контроль за осуществлением финансовой деятельности государственными внебюджетными фондами.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Задание 1. Какой из государственных внебюджетных фондов предусматривает финансирование своих расходов путем зачета? Что это за финансирование и как оно осуществляется? Обоснуйте свой ответ на основе нормативных правовых актов.

Задание 2. Источником формирования Пенсионного фонда РФ являются средства федерального бюджета. В этой связи ответьте на следующие вопросы:

1. Что является источником средств федерального бюджета, передаваемых затем в пенсионный фонд?

2. На финансирование каких конкретных расходов используются средства, поступившие из федерального бюджета.

Задание 3. Применительно к каждому виду расходов определите государственный внебюджетный фонд, из которого осуществляется финансирование указанных расходов.

1) трудовые пенсии;

2) социальные пособия на погребение пенсионеров, не работавших на день смерти;

3) социальное пособие на погребение;

4) выплата пособий по временной нетрудоспособности;

5) пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве;

6) выплаты в порядке замены натуральных льгот денежными выплатами;

7) финансирование территориальных программ обязательного медицинского страхования;

8) оплата путевок на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей;

9) финансирование региональных целевых программ по охране материнства и детства;

10) пособия на период по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Задание 4. Иногда страховщику, участнику системы ОМС, выделяются средства из территориального фонда обязательного медицинского страхования для оплаты медицинской помощи. В этой связи ответьте на следующие вопросы:

1. В каком случае это осуществляется?

2. Что является основанием для выделения страховщику дополнительных средств?

3. В какой форме выделяются средства?

Проблемно-практические вопросы к теме:

Проанализировать полномочия федеральных органов государственной власти в области регулирования и контроля правового режима государственных и муниципальных внебюджетных фондов.

Должностное лицо регионального органа Пенсионного фонда по Свердловской области по результатам проверок потребовало начисления страховых взносов в размере 28% на суммы, выплаченных индивидуальному предпринимателю Петрову по договору об оказании маркетинговых услуг.

Вправе ли должностное лицо пенсионного фонда выдвигать такое требование?

Домашнее задание, выполняется в тетради:

Составить перечень нормативно-правовых актов, регламентирующих деятельность государственных и муниципальных внебюджетных фондов.

Практическое занятие № 11 по теме № 4 «Правовой режим целевых денежных фондов»

Цель: выявление правовой природы муниципальных внебюджетных фондов.

Вопросы для обсуждения:

Правовой режим муниципальных внебюджетных фондов.

Правовой режим целевых фондов Президента РФ и Правительства РФ.

Правовой режим государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Определите источники формирования Пенсионного фонда РФ Составьте логическую схему плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.

Определите назначение резервного фонда Президента Российской Федерации Проблемно-практические вопросы к теме:

Выявите факторы обусловившие введение индивидуально-персонифицированного учета в системе государственного пенсионного страхования.

Негосударственное пенсионное обеспечение является дополнительным по отношению к государственному и может осуществляться в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных предприятий, отраслей экономики либо территорий, а также в форме личного пенсионного страхования граждан, осуществляющих накопление средств на дополнительное пенсионное обеспечение.

Какими требованиями должна отвечать дополнительная профессиональная пенсионная система? Охарактеризуйте эти требования.

Домашнее задание, выполняется в тетради:

1. Выполните тестовое задание.

2. Составьте кроссворд по теме «Правовой режим целевых денежных фондов»

Практическое занятие № 12 по теме № 4 «Правовой режим целевых денежных фондов»

Цель: выявление правовой природы государственных внебюджетных фондов.

Вопросы для обсуждения:

1. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

2. Страховые платежи в государственные внебюджетные фонды.

3. Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект финансовоправового регулирования.

4. Уставный фонд государственного и муниципального унитарного предприятия Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Заполните таблицу Правовая основа Понятие Страхователи Источники финансовых ресурсов Задание № 2. Какая группа финансовых отношений государственных и муниципальных унитарных предприятий, из числа перечисленных ниже подлежит регулированию нормами финансового права?

1) денежные отношения, связанные с формированием и частично использованием целевых фондов внутрихозяйственного значения, которые используются на удовлетворение производственных потребностей и имеют потребительский характер;

2) денежные отношения между предприятием и государством, связанные с формированием бюджетных и внебюджетных фондов, а также использование этих фондов на нужды предприятий;

3) некоторые денежные отношения между предприятиями, связанные с внесением средств в уставные фонды других предприятий, участием в распределении прибыли этих предприятий и т.д.

Задание 3. Раскройте названную вами в первом вопросе группу финансовых отношений, указав не мене трех позиций финансовых правоотношений, возникающих на государственных и муниципальных унитарных предприятиях.

Задание 4. Государственные и муниципальные унитарные предприятия по особенностям ведения хозяйственной деятельности делятся на 2 группы. Укажите какие.

Задание 5. В чем состоят различия в правовом регулировании финансовых отношений выделенных вами групп государственных и муниципальных унитарных предприятий:

1) в порядке уплаты ими налогов 2) в порядке распределения прибыли 3) в порядке выделения бюджетных ассигнований.

Проблемно-практические вопросы к теме:

Определите правовой статус Уставного фонда государственного унитарного предприятия.

Домашнее задание, выполняется в тетради:

Перечислите основные нормативно-правовые акты, определяющие правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных Составьте перечень органов государственной власти и местного самоуправления уполномоченных создавать целевые денежные фонды.

Темы для самостоятельной работы по теме № 4 «Правовой режим целевых денежных фондов»

Используя основную и дополнительную литературу, самостоятельно изучите темы:

Распределение прибыли на государственных и муниципальных унитарных В чем заключается различие между Федеральным и территориальным фондами обязательного медицинского страхования?

Нормативно-правовые акты по теме № 4 «Правовой режим целевых денежных фондов»

1. Конституция Российской Федерации [принята 12.12.1993 г.] // Российская газета. – 1993. – 25 дек.; Собрание законодательства Российской Федерации.-2009.- № 1.ст.2.

2. Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 №2-ФКЗ «О Правительстве РФ// СЗ РФ.- 1997.- № 51.- ст. 5712;СЗ РФ.- 2011.- № 1.- ст. 1.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ //СЗ РФ.Ст. 3823.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г.// СЗ РФ.ст. 3824; СЗ РФ.-2011.-№ 49 (ч. 5).- ст. 7070.

5. Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "Об основах обязательного социального страхования"// СЗ РФ.-1999.- N 29.- ст. 3686.

6. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"// СЗ РФ.- 2009.- N 30.- ст. 3738.

7. Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "Об инвестиционных фондах"// СЗ РФ.- 2001.- N 49.- ст. 4562.

8. Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О негосударственных пенсионных фондах"// 1998.- N 19.- ст. 2071.

Основная литература:

перераб, и доп.— Юристъ, 2009.- 600с. Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению и перераб. и доп,— М,; Юристъ, 2009.- 495 с. Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению и 3. Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А.

Вершило и др.; отв. ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.:

Дополнительная литература:

1. Пешкова Х.В. Состояние российской правовой концепции бюджетного устройства государства // Финансовое право. 2011. N 4. С. 2 - 7.

Ресурсы Интернета http://www.law.edu.ru - образовательный правовой портал http://www.educentral.ru - российский образовательный портал http://www.lawbook.by.ru - библиотека юриста http://www.pravo.eup.ru - юридическая электронная библиотека http://www.e-pravo.ru - "Право России" - каталог лучших юридических ресурсов Практическое занятие № 13 по теме № 5 «Общие положения налогового права»

Цель: с помощью сформулированных эвристических и казуальных задач обеспечить самостоятельное углубленное изучение студентами важнейших правовых вопросов теории и практики налогообложения, специфики правоотношений при установлении и взимании налогов; особенностей деятельности Федеральной налоговой службы России; ознакомление с международным налоговым правом и налоговым правом некоторых зарубежных стран.

Вопросы для обсуждения:

1. Возникновение и развитие мировых налоговых систем.

2. Понятие налога и сбора.

3. Принципы налогообложения.

4. Функции налогов. Виды налогов.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) На основании части первой Налогового кодекса РФ покажите разницу между понятиями "субъекты налоговых отношений" и "участники налоговых отношений".

Задание № 2. Совет директоров НПО "Витязь" обратился в Федеральную налоговую службу с просьбой предоставить объединению отсрочку на 6 месяцев по уплате НДС, налога на прибыль в связи с причиненным паводком ущербом в размере 20 млрд. рублей. Через дней из ФНС был получен ответ, что она не правомочно рассматривать данный вопрос.

Проведите юридический анализ сложившейся ситуации.

Задание № 3. Проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала, что в учреждении отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период. Какая мера и вид ответственности могут быть применены в отношении учреждения? Какой орган правомочен наложить взыскание?

Задание № 4. Подберите каждому термину его определение:

Налогообложение. а) налог, предполагающий взимание большой ставки Косвенные налоги. предприятиями, гражданами и государством;

Прогрессивный налог. выплачивают одинаковую ставку независимо от Пропорциональный налог. величины дохода;

Налог на добавленную г) использование правительством права изменять стоимость. Фискальная политика. налоговые ставки и расходовать средства;

Проблемно-практические вопросы к теме:

Вопрос № 1. В современной науке не существует единого мнения о месте налогового права в правовой системе, в то время как этот вопрос имеет важное теоретическое и практическое значение. Обычно выделяют три основных подхода к определению природы налогового права.

Согласно первому подходу налоговое право – один из институтов финансового права, регулирующий правовой режим бюджетных доходов государства.

Согласно второму, налоговое право – самостоятельная отрасль в системе российского права со своими специфическими предметом и методом.

И, наконец, существует третий подход (объединяющий), согласно которому налоговое право является подотраслью финансового права, однако находящейся в стадии перехода от института к отрасли.

1. Какая точка зрения представляется Вам наиболее правильной? Обоснуйте свое мнение.

Вопрос № 2. Некоторые авторы говорят о необходимости расширения предмета налогового права, полагая, что в предмет налогового права должны быть включены некоторые финансовые, конституционные, административные управленческие, процессуальные, информационные отношения.

Как Вы считаете, правильно ли это? Объясните свою позицию.

Вопрос № 3. Статья 2 ч. 1 НК РФ гласит, что законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации.

Проанализируйте НК РФ и докажите, что налоговые правоотношения носят властный характер.

Вопрос № 4. Российский юрист С.Г. Пепеляев под источниками налогового права понимает формы выражения норм действующего права.

По мнению Е.Н. Евстигнеева, источники налогового права – это нормативно-правовые акты, в которых содержатся нормы налогового права.

1. Проведите сравнительный анализ этих определений. Как Вы считаете, есть между ними отличия и в чем они состоят?

Вопрос № 5. Систему налогового законодательства составляет взаимосвязанная совокупность нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые нормы. Эта система охватывает законы, указы, постановления, межведомственные и ведомственные нормативные документы, а также акты других отраслей законодательства, в том случае, если они содержат нормы, применяемые к налоговым отношениям.

Изучив рекомендованную литературу, дайте ответ на поставленные вопросы:

Допускает ли Конституция РФ инициативу в отношении законопроектов о налогах и сборах? Если допускает, то какую?

3. Как Вы считаете, полномочны ли органы исполнительной власти издавать нормативные правовые акты по вопросам налогообложения и сборов. Если да, то в каких случаях ?

4. Могут ли иметь обратную силу акты законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства?

5. В каких случаях требуется заключение Правительства РФ о законопроекте?

6. Что является основанием для рассмотрения законов о федеральных налогах в Совете Федерации?

Домашнее задание, выполняется в тетради:

1.Составить логические схемы по теме № 2.Составить терминологический словарь по теме № 5.

3. Выполните тестовое задание Практическое занятие № 14 по теме № 5 «Общие положения налогового права»

Цель: с помощью сформулированных эвристических и казуальных задач обеспечить самостоятельное углубленное изучение студентами важнейших правовых вопросов теории и практики налогообложения, специфики правоотношений при установлении и взимании налогов; особенностей деятельности Федеральной налоговой службы России; ознакомление с международным налоговым правом и налоговым правом некоторых зарубежных стран.

Вопросы для обсуждения:

1. Налоговое право и его основные принципы.

2. Понятие налогового права РФ. Система налогового права РФ.

3. Источники налогового права.

4. Налоговая система.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Задание 1. Для определения структуры налоговой системы и государственноправового регулирования порядка введения и исключения какого-либо налога ответьте на следующие вопросы:

1. Что представляют собой отношения, связанные с установлением и исполнением налоговых обязательств?

2. Дайте основные понятия налога, выясните его структуру.

3. Составьте таблицу: в одной ее части покажите обязанности, а в другой права налоговых органов.

Задание 2. Раскрытию нормативного регулирования отношений, связанных с уплатой налогов с доходов физических лиц, помогут следующие вопросы:

1. Какие лица являются плательщиками налогов с физических лиц?

2. Опишите порядок взыскания своевременно не удержанных, удержанных не полностью сумм налогов.

Задание 3. Раскрывая порядок взимания акцизов на территории Российской Федерации, объясните:

1. Какова направленность акцизов и какова законодательная база по взиманию данных платежей?

2. На какие группы товаров направлено акцизное обложение?

3. Какие лица являются плательщиками акцизных платежей?

Задание 4. Для определения назначения, системы прав и обязанностей Федеральной налоговой службы РФ ответьте на следующие вопросы:

1. Покажите порядок подчинения и структуру ФНС РФ.

2. Определите правовой статус налоговой инспекции.

3. Какая ответственность наложена на органы ФНС РФ.

Задание 5. Для определения правового положения субъектов при привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства выполните следующие задания:

1. Выделите нарушения налогового законодательства, за которые предусмотрено преследование в уголовном порядке, сделайте ссылки на статьи уголовного кодекса РФ.

2. Каков порядок изъятия документов при нарушении налогового законодательства 3. Каков порядок хранения в ФНС РФ изъятых документов, передачи изъятых документов в следственные органы и возврата изъятых документов?

Задание 6. Установите соответствие между приведенными ниже элементами налогообложения и их определениями:

1) налоговый период; 1) операции по реализации товаров (работ, услуг), 2) объект налогообложения; имущество, прибыль, доход, стоимость 3) налоговая ставка; реализованных товаров (выполненных работ, 4) налогоплательщики; оказанных услуг) либо иной объект, имеющий 5) налоговая база; стоимостную, количественную или физическую Проблемно-практические вопросы к теме:

Вопрос о месте налогового права в системе российского права имеет важное теоретическое и практическое значение. В современной науке нет единого мнения о месте налогового права в правовой системе. Можно выделить три основных подхода к месту налогового права в правовой системе Российской Федерации.

Согласно первому подходу налоговое право – один из институтов финансового права, регулирующий правовой режим налогообложения государства.

Согласно второму – это самостоятельная отрасль в системе российского права со своим специфическим предметом и методом.

И, наконец, есть третий подход (объединяющий), согласно которому налоговое право является подотраслью финансового права, находящейся в стадии перехода от института к отрасли.

1.1. Какой точки зрения придерживаетесь Вы? Обоснуйте свое мнение.

1.2. Попытайтесь доказать, что налоговые правоотношения имеют властный характер. В чем, на Ваш взгляд, это проявляется?

Домашнее задание, выполняется в тетради:

1.Составить логические схемы по теме № 2.Ответьте письменно на вопросы: Что понимается под установлением налога? Чем установление налога отличается от введения его в действие? Какой порядок установления платежей налоговой системы предусмотрен законодательством, на каких нормах Конституции РФ он основан?

Практическое занятие № 15 по теме № 5 «Общие положения налогового права»

Цель: с помощью сформулированных эвристических и казуальных задач обеспечить самостоятельное углубленное изучение студентами важнейших правовых вопросов теории и практики налогообложения, специфики правоотношений при установлении и взимании налогов; особенностей деятельности Федеральной налоговой службы России; ознакомление с международным налоговым правом и налоговым правом некоторых зарубежных стран.

Вопросы для обсуждения:

Понятие налогового правоотношения.

Состав налогового правоотношения. Субъекты и объекты налогового правоотношения. Содержание налогового правоотношения.

Права в обязанности налоговых органов.

Обязанности кредитных и иных организаций как субъектов налоговых правоотношений.

Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

Элементы закона о налоге, субъекты налога, единица налогообложения, ставка налога, порядок уплаты налога, льготы, источник уплаты.

Правовое регулирование основных видов налогов. Правовое регулирование местных налогов Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Укажите элементы налогообложения региональных налогов, определяемые законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Федерации при их установлении:

1) объект, порядок и сроки уплаты;

2) налоговый период, порядок и сроки уплаты;

3) налоговая ставка, порядок и сроки уплаты;

4) налоговая ставка и объект;

5) ни один из вышеуказанных.

Задание 2. Что из ниже перечисленного не может служить основанием для предоставления налогоплательщику налогового кредита? Обоснуйте свой ответ с учетом норм законодательства.

1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога;

3) угроза банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога;

4) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер;

5) задержка этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа.

Проблемно-практические вопросы к теме:

Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

2)упрощенная система налогов и сборов в течение определенного налогообложения; периода времени, применяемый в случаях и в 3) специальный налоговый порядке, установленных НК РФ и иными 4) система налогообложения для 2) потенциально возможный доход сельскохозяйственных налогоплательщика единого налога, товаропроизводителей; рассчитываемый с учетом совокупности 5) вменнный доход. факторов, непосредственно влияющих на Домашнее задание, выполняется в тетради:

1.Составить логические схемы по теме № 2.Заполните таблицу:

Вид налогового правонарушения Налоговые санкции за его совершение Темы для самостоятельной работы по теме № 5 «Общие положения налогового права»

Используя основную и дополнительную литературу, самостоятельно изучите темы:

1. Налоговые системы зарубежных стран.

2. Виды налогов и сборов по законодательству зарубежных стран.

Нормативно-правовые акты по теме № 5 «Общие положения налогового права»:

1. Конституция Российской Федерации [принята 12.12.1993 г.] // Российская газета. – 1993. – 25 дек.; Собрание законодательства Российской Федерации.-2009.- № 1.ст.2.

2. Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 №2-ФКЗ «О Правительстве РФ// СЗ РФ.- 1997.- № 51.- ст. 5712;СЗ РФ.- 2011.- № 1.- ст. 1.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г.// СЗ РФ.ст. 3824; СЗ РФ.-2011.-№ 49 (ч. 5).- ст. 7070.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012)// СЗ РФ.- 2000.- N 32.- ст. 3340; Российская газета.- 2012.- 5. Федеральный закон от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» // СЗ РФ.- 2010.- № 48.- ст. 6252; СЗ РФ.- 2011.- № 29.- ст. 4291.

6. Федеральный закон от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»// СЗ РФ.- 2003.-№ 50.- ст. 4859; Российская газета.- 2011.- 11 февраля.

7. Федеральный закон от 8.12. 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». //СЗ РФ.- 2003.- № 50.- ст. 4850; СЗ РФ.- 2011.-№ 8. Федеральный закон от 10.07.2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) //СЗ РФ.- 2002.-№ 28.- ст. 2790; СЗ РФ.- 2011.-№ 43.- ст. 5973.

9. Федеральный закон от 14.04.1998 г. «О мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами»

//Российская газета. – 1998. – 22 апреля.

10. Федеральный закон от 11.01.1995 № 4-ФЗ «О Счетной палате РФ»//СЗ РФ.-1995.ст. 167.

11. Федеральный закон от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»//СЗ РФ.-2001.- № 33 (ч.1).- ст. 3422.

12. Федеральный закон от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете» // СЗ РФ.- 1996.- № 48.- ст. 5369; СЗ РФ.-2011.-№ 49 (ч. 1).- ст. 7017.

13. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 21.11.2011) "О налоговых органах Российской Федерации"// Ведомости СНД и ВС РСФСР.- 1991.- N 15.- ст. 492; СЗ Основная литература:

Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2011.

Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Вершило и др.;

отв. ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2011. Финансовое право: Учеб. / Под ред. О. Н. Горбуновой.— 2-е изд., перераб. и доп,— М,; Юристъ, 2009.- 495 с. Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению и специальности «Юриспруденция»

Дополнительная литература:

Архипов А.А. Сроки в налоговом праве: монография. М.: Статут, 2011. 199 с.

Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика:

монография / под ред. И.А. Цинделиани. М.: Норма, Инфра-М, 2011. 160 с.

правоотношения - основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. N 7. С. 26 - 28.

Кирилина В.Е. Система налогового права: проблемы определения элементного состава // Финансовое право. 2011. N 11. С. 32 - 34.

Кузнеченкова В.Е. Международные налоговые соглашения как источник налогового права // Финансовое право. 2011. N 10. С. 29 - 31.

Шахмаметьев А.А. Режим налогообложения нерезидентов: правовая основа регулирования: монография. М.: Юрлитинформ, 2010. 248 с.

Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:

1. Справочно-правовая система «Консультант – Плюс»;

2. Справочно-правовая система «Гарант».

Ресурсы Интернета • www.practica.saldo.ru (Налоговая помощь).

• www.lawtax.ru (Налоговое право).

• www.subscribe.ru (Налоговый арбитраж).

• www.lawtax.ru (Бухгалтерский учет и налогообложение).

• www.taxlow.narod.ru (Бухгалтерский учет и налоговое право).

• www.allpravo.ru/library (Полнотекстовая электронная библиотека по праву).

• www.lawlink.ru (Научно-информационный юридический сервер).

• prohorov [email protected] (Текущие изменения в налоговом законодательстве).

www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы. Необходимая информация о деятельности Федеральной налоговой службы: структура, функции Федеральной налоговой службы России, подведомственные организации Федеральной налоговой службы России, налоговые отношения, регламентирующие документы, налоговое законодательство, права и обязанности налогопла-тельщиков, государственная регистрация и учет налогоплательщиков.

Практическое занятие № 16 по теме № 6 «Правовое регулирование страхового дела в РФ»

Цель: ознакомление с практических позиций с основами страхового дела.

Вопросы для обсуждения:

Сущность страхования. Правовые основы и виды страхования.

Основные функции страхового рынка.

Понятия «сострахование» и «перестрахование».

Формы страхования: обязательное и добровольное.

Объекты личного и имущественного страхования.

Обязательное страхование и его основные виды. Формы заключения обязательного страхования: без оформления специального договора и с заключением индивидуальных договоров страхования.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Составьте схему организационной структуры страхового рынка.

Заполните таблицу «Различие между страховым агентом и страховым брокером»

Основная клиентура Функционирование Юридическая характеристика Регламентация Размещение рисков Соглашение страхователя Принадлежность страхового портфеля Проблемно-практические вопросы к теме:

Разберите по составу следующие правоотношения:

-гражданин Львов застраховал свое имущество от наводнения и пожара;

-гражданка Веснина застраховала здоровье своего 10 летнего сына до достижения им возраста 18 лет;

- фирма «Алла» застраховала жизнь и здоровье своих сотрудников от несчастных случаев на производстве, а также на оказание им дополнительных медицинских расходов.

-пассажир Горбушин купил билет на поезд, к которому прилагался талон об уплате им страхового взноса по добровольному страхованию пассажиров.

Домашнее задание, выполняется в тетради:

1.Составить логические схемы по теме № 2.Выполните тестовое задание Практическое занятие № 17 по теме № 6 «Правовое регулирование страхового дела в РФ»

Цель: выявление особенностей правового регулирование страховых правоотношений.

Вопросы для обсуждения:

1. Страховые правоотношения и их участники.

2. Субъекты и объекты страховых правоотношений.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Составьте таблицу оснований классификации страховых правоотношений.

Гражданином Ивановым И.И. заключен договор страхования имущества, в т.ч. и от пожара. При подаче налоговой декларации он воспользовался льготой по подоходному налогу, исключив сумму взносов по противопожарному страхованию из налогооблагаемого дохода. В налоговой инспекции ему отказали в приеме декларации, сославшись на то, что его полис не соответствует установленному образцу.

Выясните соответствие страхового полиса требованиям законодательства.

Обоснованы ли претензии гр. Иванова И.И. на получение льготы по подоходному налогу?

Лицензированию подлежит любая деятельность, связанная с формированием специальных денежных фондов. Не требуется лицензирование на деятельность, связанную с оценкой страховых рисков; определение размера ущерба, размера страховых выплат; иную консультационную и исследовательскую деятельность в области страхования.

В страховую компанию «Альфа» пришло письмо Росстрахнадзора, в котором сообщалось об отказе выдать лицензии на осуществление добровольного и личного страхования, имущественного страхования и страхования ответственности, а также перестрахования ввиду несоответствия представленных документов соответствующим требованиям.

Уточните необходимый перечень документов, являющихся основанием для выдачи лицензии, а также правомочность Росстрахнадзора в ее выдаче. Какие документы из этого перечня являются, на Ваш взгляд, основными?

Проблемно-практические вопросы к теме:

АО «Корунд» заключало договоры страхования от своего имени за счет страховой компании «Балтика» с разными страхователями, в том числе с ООО «Маяк». «Балтика»

вовремя перечислил «Корунду» сумму страхового возмещения по наступившему страховому случаю, однако «Маяку» эти деньги были выплачены со значительным опозданием. Договор страхования никаких правил на этот счет не содержал, поэтому страхователь обратился в юридическую консультацию за разъяснением, какие последствия влечет за собой просрочка оплаты страховой премии. Одновременно страхователь обратился в налоговую инспекцию по месту регистрации АО «Корунд» с просьбой проверить его деятельность, которая, по мнению заявителя, ничем не отличается от страхования.

Какие разъяснения должен дать юрисконсульт? Какова природа деятельности страхового брокера?

Страхование профессиональной ответственности осуществляется для того, чтобы обеспечить защиту от претензий, которые могут быть заявлены в связи с убытками или телесными повреждениями, произошедшими в результате профессиональной деятельности.

Сформулируйте перечень возможных факторов риска, связанных с профессиональной деятельностью:

а) бухгалтера;

б) страхового брокера;

в) страхового агента;

г) адвоката.

Домашнее задание, выполняется в тетради:

1.Проанализируйте полномочия государства по регулированию страховой деятельности негосударственных страховых организаций.

2. Охарактеризуйте основные права и обязанности субъектов правоотношений по обязательному пенсионному страхованию.

Практическое занятие № 18 по теме № 6 «Правовое регулирование страхового дела в РФ»

Цель: выявление правовой специфики хеджирования, сострахования и перестрахования как элементов страхового бизнеса.

Вопросы для обсуждения:

Сострахование. Перестрахование. Объединения страховщиков.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Определите стратегию хеджирования.

Определите роль перестрахования на страховом рынке.

Заполните таблицу Принципы перестрахования Функции перестрахования Формы Перестраховочный слип представляет собой приложение к основному договору об общих условиях факультативного перестрахования и содержит наиболее важную информацию о риске. Перечислите эти условия.

Гражданин В.В. Левин застраховал свою яхту по одному договору страхования одновременно у нескольких страховщиков (сострахование). Договор страхования не определял права и обязанности каждого из страховщиков в отдельности. После наступления страхового случая В.В. Левин предъявил требование о выплате страхового возмещения в полном объеме к одному из страховщиков, но страховая организация отказалась осуществить выплату в полном объеме, ссылаясь на заключенное между состраховщиками соглашение о совместной деятельности, предусматривающее ответственность каждого из страховщиков в равном размере.

Правомерен ли отказ страховщика от выплаты страховой суммы в полном объеме?

Могут ли страховщики самостоятельно определить пределы своей ответственности на основе соглашения между собой, не включая эти условия в договор страхования?

Дайте характеристику страхового пула.

Изучите и проанализируйте понятие и сущность перестрахования.

Дайте характеристику таких видов перестрахования, как добровольное и обязательное, факультативное и облигаторное, пропорциональное и непропорциональное.

На основании схемы опишите процесс перестрахования Задание № 6 Решите кроссворд.

По вертикали: 1. Документ, необходимый для выплаты страхового возмещения. 2.

Документ, удостоверяющий факт заключения договора страхования и содержащий его условия. 3. Юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке как предприниматель, осуществляющий посредническую деятельность на страховом рынке от своего имени по поручению страхователя или страховщика. 4.

Специализированная организация, проводящая страхование соответствующих видов, имеющая разрешение (лицензию). 6. Урегулированное нормами права общественное отношение, участники которого являются носителями субъективных прав и обязанностей.

Оно возникает при наступлении предусмотренных законом юридических... (договора, события, административного акта и т.д.).

По горизонтали: 2. Совокупность рисков, принятых страховщиком на свою ответственность, либо число оплаченных договоров. 5. Физическое или юридическое лицо, в пользу которого заключается договор страхования и которому страхователь обязан выплатить страховое возмещение в случае причинения ему вреда. 7. Физическое или юридическое лицо, уплачивающее страховые взносы, вступающее в конкретное страховое отношение с передачей риска страховщику. 8. Материальный убыток, нанесенный страхователю в результате страхового случая. 9. Резерв денежных средств, формируемый за счет страховых взносов страхователей, находящийся у страховщика. 10. Физическое или юридическое лицо, действующее от имени и по поручению страховщика в соответствии с полномочиями, т.е. поверенной страховой компании. 11. Опасность или случайность, от которой производится страхование.

Проблемно-практические вопросы к теме:

В чем сущность фьючерсных контрактов.

Гражданин Иванов - профессиональный риэлтер, застраховал свою гражданскую ответственность на случай нанесения ущерба имущественным интересам третьих лиц при осуществлении своей профессиональной деятельности, срок страхования – 1 год, лимит ответственности – 50 тыс. дол.

Необходимо указать существенные условия договора страхования ответственности.

Домашнее задание, выполняется в тетради:

1. Составить логические схемы по теме № 6.

2. Охарактеризуйте особенности финансовых правоотношений, возникающих в сфере обязательного страхования банковских вкладов.

Темы для самостоятельной работы по теме № 6 «Правовое регулирование страхового дела в РФ»

Используя основную и дополнительную литературу, самостоятельно изучите темы:

1. Страховое право зарубежных стран.

2. Требования, предъявляемые к страховым компаниям зарубежных стран.

Нормативно-правовые акты по теме № 1 «Финансовая деятельность государства и 1. Конституция Российской Федерации [принята 12.12.1993 г.] // Российская газета. – 1993. – 25 дек.; Собрание законодательства Российской Федерации.-2009.- № 1.ст.2.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ //СЗ РФ.Ст. 3823.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г.// СЗ РФ.ст. 3824; СЗ РФ.-2011.-№ 49 (ч. 5).- ст. 7070.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) //Собрание законодательства РФ.-1996.- N 5.- ст. 410. – глава 5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.03.2012)// Собрание законодательства РФ.-2002.N 1 (ч. 1).- ст. 1 – глава 15.

6. Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 18.07.2011) "Об организации страхового дела в Российской Федерации"// Ведомости СНД и ВС РФ.-1993.- N 2.- ст. 56.

7. Федеральный закон от 25.07.2011 N 260-ФЗ (с изм. от 07.12.2011) "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства"// Собрание законодательства РФ.-2011.- N 31.- ст. 4700.

8. Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "Об обязательном законодательства РФ.-2010.- N 49.-ст. 6422.

Основная литература:

1. Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Вершило и др.; отв.

ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2011. 792 с.

Дополнительная литература:

1. Адамчук Н.Г. Возможные пути совершенствования систем страхования вкладов / Н.Г.Адамчук, В.И.Зимовцев // Страховое дело. - 2010. - N 12. - С.18-23.

2. Артамонов А. Проблема определения момента наступления страхового случая по договору перестрахования / А.Артамонов, С.Дедиков. // Хоз. и право. - 2011. - N 11.

3. Архипов А.П. О теоретических основах страховой деятельности /А.П. Архипов// 4. Ахвледиани Ю.Т. Развитие обязательного страхования в современных условиях:

взаимодействие государства и страхового рынка /Ю.Т. Ахвледиани// Финансы. N 8. - С.53-54.

5. Батадеев В.А. Роль страхования в реализации социально-экономического развития России /В.А. Батадеев// Финансы. - 2011. - N 3. - С.48-49.

6. Батадеев В.А. Совершенствование системы страхования и развития экономики России /В.А. Батадеев // Финансы. - 2010. - N 10. - С.40-44.

7. Батадеев В.А. Страхование ответственности по госконтрактам: необходимы изменения в интересах сторон /В.А. Батадеев// Финансы. - 2010. - N 1. - С.44-46.

8. Грищенко Н.Б. Региональные аспекты страхования / Н.Б.Грищенко, Н.В.Сергеева // Страховое дело. - 2010. - N 8. - С.12-15.

9. Дедиков С.В. Переход прав и обязанностей по договору страхования имущества /С.В. Дедиков// Юридическая и правовая работа в страховании. 2011. N 3. С. 33 - 44;

10. Ивачев И. Договор страхования в российском праве // Финансовая газета.

Региональный выпуск. 2011. N 24. С. 5; N 25. С. 13; N 26. С. 4 - 5.

Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:

1. Справочно-правовая система «Консультант – Плюс»;

2. Справочно-правовая система «Гарант».

Ресурсы Интернета www.ru – Общероссийская сеть распространения правовой информации (Консультант-плюс);

www.rg.ru – сервер «Российской газеты»;

http://www.allinsurance.ru/. «Страхование в России» - крупнейший Интернетпортал страхового бизнеса. Все о страховании в России: новости, крупнейшие страховые компании, рейтинги, тарифы. Содержит аналитику и статистику.

http//e-college.ru/. Официальный сайт Московского института экономики, менеджмента и права. Содержит электронные учебники, лекции, учебно-методические материалы, лекции-презентации, материалы научных конференций по юридическим и экономическим дисциплинам Практическое занятие № 19 по теме № 7 «Правовые основы банковского дела и денежного обращения»

Цель: уяснение правовых основ банковского дела; определение правового статуса Центрального банка РФ в банковской системе России.

Вопросы для обсуждения:

1. Возникновение и развитие банковской системы России.

2. Банковское право.

3. Положение Центрального Банка РФ в банковской системе.

4. Кредитные организации. Иностранные банки. Расчетно-кассовый центр Банка 5. Ответственность за нарушения банковского законодательства.

Регистрация, лицензирование кредитных организаций.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) В целях уточнения роли государства в правовом регулировании деятельности кредитной системы выясните:

1. Каково назначение кредитной системы? Как в законодательстве Российской Федерации закреплена роль кредитной системы?

2. Составьте схему структуры кредитной системы. Определите уровни банковской системы РФ.

3. Какие виды услуг оказывают банки своим клиентам? Каково их назначение в практической деятельности хозяйствующего субъекта? Как это закрепляется в праве?

4. Что представляет собой финансово-правовое регулирование в рамках банковской системы?

5. Как производятся вклад, сохранность и возврат вкладов физических лиц в банках?

Проблемно-практические вопросы к теме:

По мнению В.Н. Додонова, М.А. Крылова, А.Е. Шестакова, «банковское право – это межотраслевой комплекс правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в связи с деятельностью коммерческих банков и Центрального банка РФ».

Н.Д. Эриашвили считает, что «банковское право – это совокупность норм права, содержащих предписания, относящиеся к банковской деятельности».

1. Какое из определений банковского права, на Ваш взгляд, точнее отражает его сущность и содержание?

2. Каковы основные федеральные законы, относящиеся к деятельности организаций? Дайте краткую характеристику этих законов.

3. В чем заключаются, на Ваш взгляд, основные задачи Центрального банка РФ?

4. Каковы, по Вашему мнению, основания для отказа Центрального банка РФ в государственной регистрации и лицензировании банковских операций?

Расставьте цифры, отражающие последовательность (во времени) мероприятий, проводимых Центральным банком РФ в отношении кредитных организаций:

1) отзыв лицензий кредитных организаций;

2) регистрация кредитных организаций;

3) выдача лицензий кредитным организациям;

4) установление обязательных экономических нормативов.

Мэр города обратился в Совет директоров АКБ "Дипломат" с просьбой выдать администрации кредит на 6 месяцев для погашения задолженности по заработной плате работникам социальной сферы города. Возврат кредита гарантировался объектами недвижимости имущества. Проанализируйте указанную просьбу. Может ли администрация города обязать АКБ предоставить краткосрочный кредит на таких условиях?

Домашнее задание, выполняется в тетради:

Роль банков в экономике любой страны столь велика, что вопросы их деятельности находятся под пристальным вниманием правительств этих стран. Ведь банки, кредитуя предприятия, производя расчеты, выступая посредниками в перераспределении денежных ресурсов, делают динамичным процесс экономического развития и повышают общую эффективность производства.

1. Представьте, что Вы входите в состав учредителей коммерческого банка, и Вам предложили зарегистрировать банк. Попытайтесь пройти и описать весь путь создания коммерческого банка. Какими законодательными актами регулируется учреждение банка в России?

Практическое занятие № 20 по теме № 7 «Правовые основы банковского дела и денежного обращения»

Цель: изучение института расчетов и его форм, уяснение порядка признания кредитной организации несостоятельной (банкротом).

Вопросы для обсуждения:

1. Формы безналичных расчетов, платежное поручение, чековая форма расчетов, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо, электронные банковские услуги.

2. Порядок признания кредитной организации несостоятельной (банкротом). Отзыв лицензии кредитной организации.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Выберите формы безналичных расчетов, соответствующие их содержанию:

2) платежное поручение 3) условное денежное обязательство банка Проблемно-практические вопросы к теме:

Все операции по банковским счетам осуществляются только на основании расчетных документов. Представьте их сравнительную характеристику.

с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, – в суммах, которые не превышают размеры, установленные Правительством РФ. В иных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме.

1. Как Вы считаете, из какой обязанности юридических лиц (установленной законом) вытекает приведенное выше положение? Может ли иностранная валюта использоваться в России в качестве платежного средства? Если да, то, в каких случаях?

2. Каковы, на Ваш взгляд, основные направления единой государственной денежно-кредитной политики и особенности денежного обращения в Российской Федерации?

3. Какая ответственность предусмотрена законодательством за нарушение порядка ведения кассовых операций?

Домашнее задание, выполняется в тетради:

1. Выполнить тестовое задание Практическое занятие № 21 по теме № 7 «Правовые основы банковского дела и денежного обращения»

Цель: изучение сущности, функций денег. Уяснения понятийного аппарата института денежного обращения, денежной системы.

Вопросы для обсуждения:

1. Сущность и функции денег.

2. Правовое регулирование денежного обращения. Понятие, задачи денежного 3. Денежная система РФ. Эмиссия денежных средств.

4. Функции Центрального банка РФ в сфере регулирования наличного денежного 5. Правовое регулирование безналичного и налично-денежного обращения.

Расчетно-кассовые операции. Порядок ведения кассовых операций.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Проведите анализ нормативно-правовых актов, регламентирующих денежное обращение в РФ.

Охарактеризуйте функции денег.

Порядок эмиссии денежных средств.

Проблемно-практические вопросы к теме:

Охарактеризуйте принцип обмениваемости.

Порядок приема наличных денег: характеристика и правовые основы.

Домашнее задание, выполняется в тетради:

На основании нормативно-правовых актов охарактеризовать функции ЦБ РФ в области денежных отношений.

Темы для самостоятельной работы по теме № 7 «Правовые основы банковского дела и денежного обращения»

Используя основную и дополнительную литературу, самостоятельно изучите темы:

1. Банковские системы зарубежных стран.

2. Роль и место банковской системы в составе органов по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

3. Договор банковского вклада. Виды вкладов.

4. Договор банковского счета. Виды счетов. Содержание договора банковского счета.

5. Правовое регулирование займа и кредита.

6. Банковская гарантия.

Нормативно-правовые акты по теме № 7 «Правовые основы банковского дела и денежного обращения»

Конституция Российской Федерации [принята 12.12.1993 г.] // Российская газета. – 1993. – 25 дек.; Собрание законодательства Российской Федерации.-2009.- № 1.ст.2.

2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 06.12.2011) "О банках и банковской деятельности"//Собрание законодательства РФ.- 1996.- N 6.- ст. 492.

3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"// Собрание законодательства РФ.-2002.- N 28. - ст. 2790.

Постановление Правительства РФ: от 15.06.2004 г. «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ.- 2004.-№ 25.ст. 2561; СЗ РФ.- 2011.-№ 14.- ст. 1935.

Основная литература:

Ефимова Л.Г. Банковское право. М.: Статут, 2010. Т. 1: Банковская система Российской Федерации. 404 с.

Дополнительная литература:

1. Ерпылева Н.Ю., Клевченкова М.Н. Правовые основы формирования и государственной регистрации российских кредитных организаций // Банковское право. 2011.

N 6. С. 36 - 45.

2. Иванов В.Ю. Некоторые теоретические и практические аспекты законодательства о национальной платежной системе // Банковское право. 2011. N 6. С. 71 - 78.

3. Курбатов А.Я. Правосубъектность кредитных организаций: теоретические основы формирования, содержание и проблемы реализации. М.: Юриспруденция, 2010. 280 с.

4. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов, обучающихся по экономическим специальностям. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 672 с.

5. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки.– 2 –е изд., перераб. и доп. – М.: «Финансы и статистика», 2008. – 460 с.

Ресурсы Интернета 1. http//studentam.net/ Электронная библиотека учебников, лекций, докладов, монографий по естественным, общественным, эконо-мическим и юридическим дисциплинам.

2. http://www.supcourt.ru - сайт Верховного Суда Российской Федерации 3. http://www.arbitr.ru – сайт Высшего Арбитражного Суда http://www.law.edu.ru - образовательный правовой портал http://www.educentral.ru - российский образовательный портал http://www.legal.ru - сервер для юристов и не только http://www.elaw.ru - сайт правовых систем Консультант Плюс, Гарант, Кодекс, Референт 8. http://www.rsl.ru - сервер Российской Государственной Библиотеки 9. http://www.prlib.ru - официальный сайт Президентской библиотеки имени Бориса Николаевича Ельцина 10. http://www.lawbook.by.ru - библиотека юриста 11. http://www.pravo.eup.ru - юридическая электронная библиотека 12. http://www.rg.ru - официальный сайт "Российской газеты 13. http://www.duma.ru – официальный сайт Государственной Думы России Практическое занятие № 22 по теме № 8 «Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля»

Цель: уяснение правовых основ валютного регулирования и валютного контроля.

Вопросы для обсуждения:

1. Валютное регулирование и его основные элементы.

2. Типы валютных режимов.

3. Структура валютных правоотношений (субъекты, содержание, объекты).

Резиденты и нерезиденты.

4. Текущие и валютные операции, связанные с движением капитала.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Выберите основные категории института валютного регулирования, соответствующие их содержанию:

1) валюта РФ 1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, 2) иностранная 2) иностранная валюта и внешние ценные бумаги 3) валютные 3) драгоценные металлы и природные драгоценные камни ценности В указанных ниже примерах назовите валютные операции:

1) перевод резидентом без открытия счета другому резиденту валюты Российской Федерации за пределы территории Российской Федерации в оплату услуг, оказанных вторым резидентом;

2) уступка резидентом уполномоченному банку права требования к нерезиденту и получение резидентом от уполномоченного банка валюты Российской Федерации, а уполномоченным банком - от нерезидента иностранной валюты;

3) покупка нерезидентом у нерезидента на территории Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней за валюту Российской Федерации;

4) заключение между уполномоченным банком и резидентом договора финансирования под уступку денежного требования резидента к нерезиденту по экспортному контракту, по которому платеж нерезидентом должен будет осуществляться в валюте Российской Федерации;

5) получение по завещанию резидентом от нерезидента иностранной валюты.

Проблемно-практические вопросы к теме:

Российская внешнеторговая организация закупила в Бранденбурге у одной из местных фирм технологическое оборудование на 30 млн. немецких марок. В этом городе имеется отделение Внешторгбанка России.

Каким образом, в какой валюте будут производиться расчеты между этими организациями?

ЗАО "Цитат" решило открыть валютный счет для расчетов с иностранными поставщиками. В каких банках ЗАО может быть разрешено, закрывать валютный счет?

Какого вида валютный счет будет открыт? Какие документы нужно будет предоставить для открытия валютного счета?

Тюменское управление налоговой полиции при проведении проверки ООО "Согласие" установило нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем рынке и приняло решение о взыскании с ООО штрафа в размере сокрытой выручки.

Правомерно ли решение органа налоговой полиции? Обоснуйте его.

Домашнее задание, выполняется в тетради:

1.Составить терминологический словарь по теме № 8;

2.Составить логические схемы по теме № 8.

Практическое занятие № 23 по теме № 8 «Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля»

Цель: выявление особенностей субъектного состава валютных правоотношений и классификации объектов валютных правоотношений.

Вопросы для обсуждения:

Объекты валютных правоотношений.

Виды валютных лицензий, генеральная лицензия.

Органы валютного контроля, полномочия этих органов.

Основные функции валютного контроля.

Валютные курсы. Режимы установления валютных курсов.

Индивидуальные задания для студентов (выполняются на занятии) Составить схему органов валютного контроля.