[ Министерство экономического развития и торговли Российской
Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
ИНСТИТУТ
КАФЕДРА ПРАВА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Подлежит возврату
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»для студентов заочной формы обучения по специальностям 06.05.00, 06.16.00 и 27.12.00
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
2 Составители: доценты Г.П. Харченко, Н.Г. Викторова Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов заочной формы обучения по специальностям 06.05.00, 06.16.00 и 27.12.00 / СПбТЭИ; Сост.: Г.П. Харченко, Н.Г. Викторова. – СПб, 2005. - _с.В методических указаниях рассмотрен порядок подготовки студентами контрольной работы, требования к ее оформлению. Предназначены для студентов заочного обучения III-с курса специальности 06.05. «Бухгалтерский учет и аудит», III-с и V-го курса специальностей 06.16.00 «» и 27.12.00 «», изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение».
Утверждено на заседании кафедры права и налогообложения от ноября 2001 г. (протокол № 3).
Рецензенты:
МЕТОДИКА НАПИСАНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Введение. В соответствии с утвержденными рабочими планами студенты заочной формы обучения специальностей 06.05.00 (III-с курс), 06.16.00 (III-с и V курс) и 27.12.00 (III-с и V курс) выполняют контрольную работу по дисциплине "Налоги и налогообложение".Настоящие методические указания устанавливают общие обязательные требования к содержанию и оформлению контрольных работ. Указания призваны обеспечить соблюдение действующих стандартов и норм единого контроля за выполнением контрольных работ.
Распределение заданий контрольной работы. Работа выполняется в соответствии с программой курса «Налоги и налогообложение» и включает задания:
1. Для студентов специальности 06.05.00 - ответы на три теоретических вопроса и решение одной задачи.
2. Для студентов специальностей 06.16.00 и 27.12.00 – ответы на четыре теоретических вопроса.
Задания контрольной работы распределены в соответствии с начальной буквой фамилии студента (см. табл.).
Таблица Распределение заданий контрольной работы Начальная Задания контрольной работы Задания контрольной буква для студентов специальности работы для студентов фамилии 06.05.00 специальностей студента 06.16.00 и 27.12. (номера вопросов по теории налогообложения) Номера вопросов Номер по теории задачи налогообложени я А, Н 1, 21, 37 1 1, 13, 25, Б, О 3, 22, 38 2 2,14, 26, В, П 4, 24, 39 3 3, 15, 27, Г, Р 5, 25, 40 4 4, 16, 28, Д, С 6, 26, 41 5 5, 17, 29, Е, Т 7, 28, 42 6 6, 18, 30, Процедура написания контрольной работы и сдачи на кафедру.
Прежде чем приступить к написанию контрольной работы, студент должен ознакомиться с настоящими Методическими указаниями, учебниками по данной дисциплине, законами и подзаконными актами, другими материалами экономического, юридического характера.
Возникшие вопросы в ходе подготовки и написания контрольной работы студент выясняет с преподавателями кафедры во время консультаций.
Окончательный вариант контрольной работы представляется на кафедру для рецензирования до начала сессии и после ее регистрации в этот же день направляется преподавателю на проверку.
Срок проверки – до 9 дней. Контрольные работы проверяются преподавателем и с его рецензией и записью «зачтено» либо «не зачтено» возвращаются студенту. На экзамен или зачет студент должен явиться с зачтенной контрольной работой, в противном случае он не допускается для сдачи экзамена или зачета.
Требования к оформлению контрольной работы. Работа может быть выполнена в тетради, папке или на отдельных сшитых листах.
Допускаются различные варианты ее оформления: в рукописном виде, на машинке или на компьютере.
Объем материала по каждому вопросу должен быть в следующих пределах:
2,0 – 3,0 страницы рукописного текста;
1,5 – 2,0 страницы машинописного текста;
1,0 – 1,5 страницы компьютерной распечатки.
В конце контрольной работы помещается список использованной литературы (оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1-84). На этом же листе ставится подпись студента и дата написания работы.
ВОПРОСЫ ПО ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Вопросы по теории налогообложения должны быть раскрыты в соответствии с предъявляемыми к ним требованиями программы учебного курса «Налоги и налогообложение» с использованием литературных источников и законодательно-нормативных актов. Не допускается использование законодательства, утратившего силу.1. История возникновения и развития налогообложения.
2. Теории налогов (общие и частные).
3. Функции налогов и принципы налогообложения.
4. Понятие и роль налога. Виды государственных изъятий.
5. Классификация налоговых платежей.
6. Элементы налога: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения, источник налога.
7. Элементы налога: масштаб, единица, налоговая база, налоговый период.
8. Элементы налога: ставка, налоговые льготы.
9. Элементы налога: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
10.Сущность, принципы и роль налогового права.
11.Источники налогового права.
12.Цели и задачи международного сотрудничества в налоговой сфере.
13.Виды международных договоров.
14.Сущность международного двойного налогообложения и пути его устранения.
15.Понятие оффшорного механизма.
16.Понятие, принципы и элементы налогового планирования.
17.Основные этапы налогового планирования.
18.Пределы налогового планирования.
19.Способы планирования налоговых платежей в организациях.
20.Основные характеристики и принципы построения налоговых систем.
21.Российское налоговое законодательство. Общие правила принятия и введения в действие законов.
22.Система налогов Российской Федерации.
23.Направления реформирования российской налоговой системы.
24.Понятие налогового производства.
25.Первая стадия налогового производства: исчисление налога.
26.Вторая стадия налогового производства: уплата налога.
27.Понятие налоговой ответственности и налогового правонарушения.
28.Составы налоговых правонарушений.
29.Основные виды ответственности за нарушение налогового законодательства (с примерами).
30.Министерство финансов РФ, его задачи и функции в налоговой сфере.
31.Налоговые органы: функции, права и обязанности.
32.Таможенные органы.
33.Органы федерального казначейства, государственные социальные внебюджетные фонды как участники налоговых отношений.
34.Содержание и виды налогового контроля.
35.Формы налогового контроля.
36.Порядок судебной защиты прав налогоплательщика.
37.Элементы закона о налоге на прибыль.
38.Элементы закона о НДС.
39.Элементы закона о налоге на имущество организаций.
40.Элементы закона о едином социальном налоге.
41.Элементы закона о налоге на доходы физических лиц.
42.Элементы закона о налоге на игорный бизнес.
43.Элементы закона о налоге на добычу полезных ископаемых.
44.Элементы закона о транспортном налоге.
45.Упрощенная система налогообложения.
46.Элементы закона о едином налоге на вмененный доход.
47.Элементы закона об акцизах.
48.Элементы закона о налоге на имущество физических лиц.
ЗАДАЧИ
Основой для решения задач служат материалы Налогового кодекса: глава 21 «Налог на добавленную стоимость», глава «Налог на доходы физических лиц», глава 25 «Налог на прибыль организаций».Задача 1. Ежемесячный размер заработной платы физического лица составляет 10000 руб., материальная выгода по договору займа – 500 рублей, сумма пособия по временной нетрудоспособости – рублей.
физического лица.
Задача 2. Физическое лицо в налоговом периоде получило доход в форме заработной платы в сумме 90000 руб. (ежемесячный размер заработной платы составил соответственно 7500 руб.) и авторский гонорар за издание книги в сумме 12000 руб. Имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, не представлены.
Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.
Задача 3. Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на три месяца в сумме 50000 руб. Проценты из расчета 11 % годовых начисляются банком ежемесячно и присоединяются к сумме вклада. Выплата процентов производится по окончании срока рефинансирования на момент заключения договора – 10 % годовых.
материальной выгоды и сумму выплаты по окончании срока договора.
Задача 4. Работнику предприятия начислена заработная плата за январь в сумме 10000 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 5000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 14 лет.
Определить сумму налога на доходы физического лица.
Задача 5. Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь составила: по товарам, облагаемым НДС по ставке 18% - 840000 руб., по товарам, облагаемым по ставке 10 % руб. Сумма НДС, уплаченная поставщикам товарноматериальных ценностей и услуг – 23000 руб.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 6. Выручка розничной торговой организации от реализации товаров составила 970000 руб. Весь реализованный товар был оплачен поставщику в сумме 620000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения и оплаченные поставщикам, составила 110000 руб. Все товары и услуги облагаются по ставке 18 процентов.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 7. Выручка организации от оптовой реализации товаров за март составила 690000 руб., включая НДС, выручка от реализации товаров в розницу – 340000 руб., включая НДС. Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам – руб., в том числе оплаченная поставщикам – 70000 руб. Сумма предоплат, поступивших от покупателей в марте – 20000 руб., отгружено товаров в счет предоплат, поступивших в феврале – руб.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 8. Выручка промышленного предприятия от реализации продукции составила за месяц 3000000 руб., включая НДС, доходы от сдачи помещений в аренду – 700000 руб. Предприятием оплачены счета поставщиков за доставку материалов в сумме 52000 руб., включая НДС.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 9. Организация списала на убытки в сентябре 2004 года дебиторскую задолженность покупателей в сумме 75 000 руб. как просроченную после поставки продукции в апреле 2004 года.
Определить, как учитывается указанная сумма в целях сомнительным долгам создаётся; б) резерв по сомнительным долгам не создаётся.
Задача 10. В апреле 2004 года розничная торговая организация реализовала 10 пар мужской зимней обуви со скидкой 40 % по цене 2000 руб. за пару, что соответствует покупной цене товара.
Определить сумму выручки от реализации обуви за апрель в целях бухгалтерского и налогового учёта и объяснить со ссылкой на законодательные акты полученные значения.
При решении задачи необходимо учесть, что средняя цена аналогичной обуви в других организациях розничной торговли составляет 2700 руб. за пару.
Задача 11. Малое оптовое торговое предприятие использует в своей учётной политике в целях исчисления и уплаты налога на прибыль кассовый метод. За отчётный год предприятие имеет следующие данные:
1) выручка от продажи товаров (без НДС)– 2786345 руб.;
2) себестоимость продажи – 2432121 руб.;
3) коммерческие расходы – 169785 руб.;
4) сумма поступлений денежных средств за товары, отгруженные в отчётном году – 2345600 руб.;
5) сумма поступлений денежных средств за товары, отгруженные в предыдущем году – 330500 руб.;
6) полная себестоимость 1 рубля товаров в предыдущем году – Определить сумму корректировки прибыли от продажи по данным бухгалтерского учёта в целях исчисления налога на прибыль.
Задача 12. В конце 2004 года руководителем организации была утверждена смета представительских расходов на 2005 год в сумме 350000 рублей. За 2004 год выручка от реализации продукции составила 64235346 руб., расходы на оплату труда – 6260 000 руб., фактическая сумма представительских расходов составила руб.
Определить, в какой сумме представительские расходы принимаются в целях налогообложения прибыли.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Часть 2.2. Гражданский кодекс Российской Федерации. – СПб: Питер, 2002.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Вводный комментарий.– СПб.: Питер, 2002.
4. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002.
5. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер, 2004. – (Серия «Краткий курс»).
6. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Харченко Г.П. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер, 2004. – (Серия «Завтра экзамен»).
7. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004.
8. Магницкая Е.В., Евстигнеев Е.Н. Правоведение: Учебное пособие.
2-е изд. дополн. и перераб. – СПб.: Питер, 2004.
9. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия «Учебники и учебные пособия». — Ростов н/Д: Феникс, 2000.
Романовского, О. В. Врублевской. – СПб: Питер, 2003.
11.Налоги: Учеб. пособие /Под ред. Д.Г. Черника. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001.
12.Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. – СПб.:
Питер, 2004. – (Серия «Учебник для вузов»).
13.Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.
14.Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов.
Учебное пособие.— М.: Финансы и статистика, 2001.
15. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. – М.: “Издательство ПРИОР ”, 2000.
16. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение: Пер.с англ. - М.:
ЮНИТИ, 1997.
17.Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. - М.: ИНФРА-М, 1998.
18.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001.
19. Информационно-правовые системы: Гарант, Кодекс, Консультант Плюс.
Составители: ХАРЧЕНКО Г.П., ВИКТОРОВА Н.Г.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по дисциплине «Налоги и налогообложение»для студентов заочной формы обучения по специальностям 06.05.00, 06.16.00 и 27.12. Подписано в печать. _. 2005 г. Заказ № _. Тираж 350 экз.
Формат 60x84/16. Печать офсетная. Бумага офсетная.
Гарнитура Прагматика. Объем 1,0 печ.л.
Санкт-Петербургский торгово-экономический институт Издательско-полиграфический центр 194021, Санкт-Петербург, Новороссийская ул.,
«