«АННОТАЦИИ РАБОЧИХ ПРОГРАММ УЧЕБНЫХ ДИСЦИПЛИН НАПРАВЛЕНИЯ ПОДГОТОВКИ 080100.68 ЭКОНОМИКА МАГИСТЕРСКАЯ ПРОГРАММА БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ В состав основной образовательной программы ...»

Содержание тем дисциплины Тема 1. Предпосылки возникновения и этапы развития налогового учета в системе финансовых отношений.

Тема 2. Понятие, цель и источники информации для налогового учета.

Тема3.Нормативное регулирование налогового учета.

Тема 4. Способы ведения налогового учета и организация раздельного учета.

Тема 5. Сравнительный анализ налогового и других видов учета Тема 6. Формирование учетной политики для целей налогообложения Тема 7. Методы признания доходов и расходов.

Тема 8. Порядок налогового учета доходов и расходов, их классификация.

Тема 9. Порядок определения расходов на производство и реализацию.

Тема 10. Налоговый учет материальных расходов.

Тема 11. Налоговый учет расходов на оплату труда.

Тема 12. Налоговый учет амортизируемого имущества Тема 13. Налоговый учет прочих расходов на производство и реализации продукции (работ, услуг).

Тема 14. Налоговый учет внереализационных расходов Тема 15. Порядок расчета налога на прибыль и переноса убытков на будущее.

Тема 16. Налоговая база по доходам от долевого участия в других организациях.

Тема 17. Налоговая база организаций, имеющих обслуживающие хозяйства.

Тема 18. Определение налоговой базы при осуществлении договора доверительного управления.

Тема 19. Налоговая база при передаче имущества в уставный капитал.

Тема 20. Особенности определения налоговой базы при осуществлении договора простого товарищества.

Тема 21. Особенности определения налоговой базы при уступке права требования.

Тема 22. Особенности определения налоговой базы при осуществлении операций с ценными бумагами.

Тема 23. Единые требования к налоговой отчетности.

Тема 24. Состав, структура и сроки представления декларации по налогу на прибыль.

2. Цели и задачи освоения учебной дисциплины.

Основная цель курса «Аудит (продвинутый курс)» - овладение основными общекультурными и профессиональными компетенциями, которые необходимы для успешной профессиональной деятельности магистров экономики в области бухгалтерского учета, анализа и аудита.

Реализация в указанной дисциплине требований квалификационной характеристики к профессиональной подготовленности и целей образовательной магистерской программы «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других кредитных организаций)», обучающихся в рамках направления подготовки: 080100.68 «Экономика», должна учитывать следующее:

1) объектом профессиональной деятельности является предпринимательская деятельность коммерческих организаций, функционирующих в современной российской экономике;

2) выпускники должны быть подготовлены к деятельности:

- научно-исследовательской;

- проектно-экономической;

- аналитической;

- организационно- управленческой.

3) магистр, специализирующийся в области «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других кредитных организаций)», должен быть подготовлен к решению следующих профессиональных задач:

а) научно- исследовательская деятельность:

- разработка инструментария аудита в зависимости от масштаба и характера деятельности предприятия-объекта проверки;

- подготовка данных для составления отчетов по результатам научных исследований в области разработки внутренних стандартов аудита;

- организация и проведение научных исследований, в том числе опросов представителей профессионального сообщества с целью разработки предложений по совершенствованию нормативной базы аудита;

б) проектно-экономическая деятельность:

- подготовка заданий участникам аудиторской группы по проведению аудита в условиях аудиторского риска существенного искажения финансовой отчетности;

- разработка методических документов (корпоративных и внутрифирменных стандартов), определяющих формы и методы аудиторской деятельности с учетом требований федеральных стандартов аудита;

- разработка системы социально-экономических показателей оценки деятельности аудируемого лица с целью достижения понимания деятельности объекта аудита;

-оценка и разработка стратегии поведения аудируемого лица на рынке для обеспечения соблюдения допущения непрерывности деятельности;

в) аналитическая деятельность:

- оценка и интерпретация результатов финансово-хозяйственной деятельности на основе данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

- внесение предложений по совершенствованию деятельности аппарата управления на основе мониторинга системы внутреннего контроля;

- проведение аналитических процедур в ходе аудита, предусмотренных соответствующими федеральными и международными стандартами;

- формирование аудиторской выборки на основе оценки системы внутреннего контроля, аудиторского риска и существенности;

г) организационно-управленческая деятельность:

- разработка плана и программы аудита с учетом выявленных потенциальных проблем в организации системы бухгалтерского учета аудируемого лица;

- организация и проведение аудита предприятий различных видов деятельности и форм собственности с оптимальными затратами, качественно и своевременно;

- распределение обязанностей членов аудиторской группы в соответствии с планом и программой аудита посредством установления сопряженных заданий и осуществление руководства аудиторской организацией;

д) педагогическая деятельность:

- преподавание дисциплин «Основы аудита», «Аудит» студентам высших и средних профессиональных учебных заведений;

- разработка методического обеспечения преподаваемых дисциплин.

2. Место учебной дисциплины в структуре основной образовательной программы Дисциплина входит в число курсов для подготовки магистров экономики по специальной программе «Бухгалтерский учет, анализ, аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других кредитных организаций)».

Основные положения дисциплины являются логическим продолжением содержания базового курса «Бухгалтерский учет, анализ» предусмотренной ФГОС ВПО третьего поколения для бакалавров по направлению «Экономика» и дисциплин профиля «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», рекомендуемых основной образовательной программой по данному профилю.

Ядро курса составляют требования федеральных и международных стандартов аудита, разработки отечественных и зарубежных специалистов в области аудита, используемые в практической деятельности аудиторов на протяжении всего периода развития аудита.

3. Требования к результатам освоения учебной дисциплины В совокупности с другими дисциплинами профессионального цикла дисциплина «Аудит (продвинутый курс)» направлена на формирование следующих компетенций:

- способность к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности (ОК-2);

- способностью самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности (ОК-3);

- способностью принимать организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях (ОК-4);

- способность самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения с учетом фактора неопределенности, разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы, а также предложения и мероприятия по реализации разработанных процессов и программ (ПК-5);

- способность оценивать эффективность проектов с учетом фактора неопределенности (ПК-6);

- способностью готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических решений на микро- и макроуровне (ПК-8);

- способностью анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов (ПК-9);

- способностью составлять прогноз основных социально- экономических показателей деятельности предприятия, отрасли, региона и экономики в целом (ПК-10);

- способность руководить экономическими службами и подразделениями на предприятиях и организациях различных форм собственности, в органах государственной и муниципальной власти (ПК-11);

- способностью разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности (ПК-12).

В результате освоения дисциплины Аудит (продвинутый курс) магистры должны:

- причины возникновения и тенденции развития отечественного и зарубежного аудита;

- принципы разработки корпоративных стандартов СРО, внутренних стандартов аудиторских организаций;

- способы обеспечения и контроля качества аудиторских услуг;

- преемственность стадий развития отечественного и зарубежного аудита;

- цели и принципы аудита;

- систему регулирования аудиторской деятельности в РФ;

- основы взаимодействия аудиторских организаций и аудируемых лиц на различных этапах проведения аудита;

- порядок выработки профессионального суждения в отношении методов и способов проведения аудиторской проверки.

- применять способы организации проведения аудита и оказания сопутствующих услуг; современные программные продукты для проведения аудита и финансового анализа;

- определять виды отчетов аудитора по итогам оказания аудиторских услуг, их структуру и порядок представления.

- вырабатывать профессиональное суждение по вопросам выбора форм и методов аудита;

- разрабатывать необходимую рабочую документацию аудитора;

- оценивать стратегию деятельности аудируемого лица, адекватность учетной политики и планировать аудиторскую проверку;

- выявлять потенциальные проблемы аудируемого лица посредством оценки системы внутреннего контроля и аудиторского риска проводить сбор аудиторских - определять влияние профессионального суждения на финансовые результаты и финансовое состояние хозяйствующего субъекта;

- организовывать аудиторскую проверку в соответствии с требованиями законодательства и в условиях неопределенности;

- навыками составления методики аудита с использованием различных подходов;

- принципами оценки ошибок и определения их влияния на достоверность отчетности;

- способами разработки рекомендаций по совершенствованию системы бухгалтерского учета и управления организацией;

- методикой оценки возможности соблюдения допущения непрерывности деятельности организации;

- навыками составления аудиторского заключения и других виды отчетов аудитора;

- навыками проведения научно-исследовательской работы в отношении сравнения подходов к проведению аудита;

- способами обоснования собственных решений по совершенствованию процесса стандартизации аудиторской деятельности.

- навыками формирования профессионального суждения на всех этапах аудиторской проверки.

Форма контроля: экзамен Содержание тем дисциплины № Наименование раздела, Содержание раздела, темы п/п темы учебной дисциплины в дидактических единицах Сущность аудита. Регулирование История и тенденции развития аудита в России и за рубежом.

аудиторской деятельности Система регулирования аудиторской деятельности в РФ (состав 2. Организация проведения аудиторской проверки.

3. Аудиторские доказательства Методы сбора доказательств. Выбор наиболее эффективных 4. Проверка отдельных участков Принципы составления методики аудита. Способы тестирования бухгалтерского учета участков бухгалтерского учета на предмет отсутствия ошибок и 5. Отчет по результатам оказания Формы отчета по результатам аудита. Составление и аудиторских услуг представление рекомендаций аудитора по совершенствованию

«НАЛОГИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО»

1. Цели освоения дисциплины Цель освоения дисциплины– подготовка магистров с высоким уровнем абстрактного мышления, владеющих современной методологией оценки и анализа социальноэкономических процессов и явлений.

Принятые в настоящей программе состав и последовательность рассмотрения учебного материала позволяют получить целостное представление о предпринимательстве как социокультурном феномене и его месте в развитии современной цивилизации.

2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата В отличие от аналогичных существующих учебных курсов, основанных на ситуационном, узко-практическом, технолого-эмпирическом подходе, данный курс направлен в первую очередь, на общетеоретическую и методологическую подготовку в области анализа экономической ситуации, принятия решений, и оценки их последствий в долгосрочной перспективе. Выделение данного курса вызвано недостаточным вниманием к теоретическим аспектам предпринимательства в таких дисциплинах, как «Экономическая теория» и «История экономических учений».

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины.

В результате освоения дисциплины выпускник должен обладать способностью использовать систематизированные теоретические и практические знания гуманитарных, социальных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

Основные элементы и факторы, составляющие современное понятие предпринимательства;

Основные методологические подходы и приемы изучения и анализа предпринимательства в системе отечественных и зарубежных теорий и Степень и характер взаимовлияния предпринимательства на материальную и духовную сферы современной цивилизации.

- Применять общие и специальные методы научного познания;

- Владеть методикой эмпирического и теоретического исследования при изучении полисемантических понятий и сложных общественных явлений.

Владеть навыками моделирования и организации собственного дела.

Форма контроля: зачет Содержание тем дисциплины Общая характеристика предпринимательства. предпринимательство в классических экономических теориях Типология предпринимательства Предпринимательская среда Субъекты предпринимательской деятельности Индивидуальные предприниматели Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности Малое предпринимательство Создание собственного дела: цели, принципы, условия Бизнес-планирование в деятельности предпринимателей Договорные отношения предпринимателей с хозяйствующими партнерами Трудовые отношения предпринимателей-работодателей с работниками Система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей Предпринимательский риск. Предпринимательская тайна Культура предпринимательства Прекращение деятельности предпринимательских организаций

«НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»

1. Цели и задачи дисциплины Целью дисциплины является формирование у обучающихся комплекса знаний по исчислению налогов и принятия управленческих решений в области налогообложения.

Для реализации поставленных целей в курсе рассматриваются основные положения налогового менеджмента и оптимизации налогов, изучаются численные балансовые методы бухгалтерского учета и налогового планирования, а также основные способы минимизации налоговых платежей, рассматриваются вопросы соотношения налогового менеджмента и налогового планирования.

Конечная цель изучения дисциплины – формирование у будущих бакалавров экономики теоретических знаний и практических навыков в области налогообложения организаций и физических лиц, умения осуществлять налоговый учет, применять различные налоговые режимы и составлять налоговые декларации.

Задачами изучения дисциплины является:

- анализ существующей налоговой системы Российской Федерации с позиции их налогооблагаемых баз, - изучение правового регулирования налогового менеджмента, - изучение принципов, элементов и этапов налогового планирования как основного элемента налогового менеджмента, - понимание социально-экономической сущности налогов, принципов налогообложения и функций налогов, роли налогов в системе современной рыночной экономики;

- приобретение системы знаний о налоговой системе Российской Федерации;

- изучение существующих льгот и путей законного снижения налогового бремени, - освоение основных способов минимизации налоговых платежей, - отработка практических навыков по принятию решений в области оптимизации налоговых платежей.

Форма контроля: зачет Содержание тем дисциплины Тема 1. Теоретические основы налогового менеджмента Тема 2. Законодательное и нормативное обеспечение налогового менеджмента Тема 3. Система налогового менеджмента организации. Инструменты налогового менеджмента Тема 4. Федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Акцизы Тема 5. Федеральные налоги и сборы. Налог на доходы физических лиц. Страховые взносы во внебюджетные фонды Тема 6. Федеральные налоги и сборы. Налог на прибыль организаций Тема 7. Налогообложение природопользования. Государственная пошлина. Региональные и местные налоги Тема 8. Специальные налоговые режимы. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации Тема 9. Налоговое планирование как важнейшая составляющая налогового менеджмента Тема 10. Налоговая оптимизация, налоговые риски. Налоговый контроль и порядок его осуществления

«ПРАКТИКА РАЗРЕШЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ»

Цель и задачи дисциплины Курс «Практика разрешения налоговых споров» является специальной дисциплиной для подготовки студентов экономического факультета по специальности «Налоги и налогообложение».

Цель обучения состоит в формировании у студентов комплекса теоретических знаний и практических навыков, необходимых для освоения и использования норм налогового законодательства. При изучении курса «Практика разрешения налоговых споров» необходимо решить следующие задачи:

1. Сформировать знания о системе арбитражных судов и основах арбитражного процесса.

2. Дать представление об основных категориях налоговых споров, рассматриваемых арбитражными судами.

3. Раскрыть содержание законодательства, применяемого арбитражными судами при рассмотрении налоговых споров.

4. Выработать навыки практического использования норм налогового законодательства и положений теории.

Место дисциплины в профессиональной подготовке студентов Дисциплина позволит усовершенствовать способность практического использования налогового законодательства, уяснить основные принципы, применяемые судами при рассмотрении налоговых споров.

Для эффективного освоения курса требуется знание теории права, налогового права и арбитражного процесса.

Требования к уровню освоения курса В результате изучения курса студенты должны:

Роль и место арбитражной практики разрешения налоговых споров в системе правовых дисциплин Арбитражную практику по вопросам доказывания в налоговых спорах Понятие налогового администрирования, формы и методы его осуществления Арбитражную практика по вопросам исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Арбитражную практику по вопросам привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности Арбитражную практику по вопросам взыскания налогов сборов, пени и налоговых санкций Понятие налоговой выгоды Признаки необоснованности налоговой выгоды в арбитражной практике налоговых споров Последствия признания судом необоснованности применения налоговой выгоды оперировать юридическими понятиями и категориями;

анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними правовые отношения;

анализировать, толковать и правильно применять правовые нормы; принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом;

осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов;

давать квалифицированные юридические заключения и консультации;

правильно составлять и оформлять юридические документы;

применять технико-криминалистические средства и методы; правильно ставить вопросы, подлежащие разрешению, при назначении судебных экспертиз и предварительных исследований;

анализировать и правильно оценивать содержание заключений эксперта (специалиста) юридической терминологией;

навыками работы с правовыми актами;

навыками: анализа различных правовых явлений, юридических фактов, правовых норм и правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности;

анализа правоприменительной практики; разрешения правовых проблем и коллизий; реализации норм материального и процессуального права; принятия необходимых мер защиты прав человека и гражданина.

Содержание тем дисциплины:

Тема 1. Роль и значение арбитражной практики разрешения налоговых споров.

Тема 2. Налоговый спор. Понятие и признаки.

Тема 3. Арбитражная практика по вопросам доказывания в налоговых спорах.

Тема 4. Арбитражная практика по вопросам исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Тема 5. Арбитражная практика по вопросам привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности.

Тема 6. Арбитражная практика по вопросам взыскания налогов сборов, пени и налоговых санкций.

Тема 7. Понятие налоговой выгоды.

Тема 8. Признаки необоснованности налоговой выгоды в арбитражной практике налоговых споров.

Тема 9. Последствия признания судом необоснованности применения налоговой выгоды Тема 10. Обзор наиболее значимых судебных актов Высшего арбитражного суда РФ по применению налогового законодательства

«ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

1. Цели освоения дисциплины Целью освоения дисциплины является формирование навыков расчета налоговых платежей, порядка их уплаты, про- фессиональной аргументации при разборе стандартных ситуаций в сфере нало- гообложения.

2. Место дисциплины в структуре ООП ВПО В соответствии с учебным планом по направлению подготовки 080100.68 Экономика дисциплина относится к вариативной части профессионального цикла.

Дисциплина базируется на знаниях по дисциплинам «Микроэкономика», «Макроэкономика».

Для качественного усвоения дисциплины студент должен:

- знать: основные понятия, категории и инструменты экономической тео- рии;

основные особенности ведущих школ и направлений экономической науки;

закономерности функционирования современной экономики на макро – и микро – уровне;

тенденции развития государственных и муниципальных фи- нансов, страхования, финансов субъектов хозяйствования; структуру и содер- жание финансовой системы и финансового механизма современного общества, состояние и особенности организации государственных и муниципальных фи- нансов, финансов хозяйствующих субъектов.

- уметь: анализировать во взаимосвязи экономические явления, процессы и институты на микро- и макроуровне, оценить финансовое состояние коммер- ческих предприятий; анализировать состояние бюджетной системы и ее эле- ментов; использовать полученные знания в своей практической деятельности при анализе фактов экономической жизни страны; самостоятельно изучать и анализировать новые теоретические разработки в области финансов, норма- тивно-правовых документов и статистических материалов по финансовым во- просам.

Дисциплина «Налоги и налоговая система» является базовой для изуче- ния следующих дисциплин: «Корпоративные финансы», «Финансовое право».

3. Компетенции обучающегося, формируемые в процессе изучения дисциплины «Налоги и налоговая система»

Дисциплина «Налоги и налоговая система» направлена на формирование профессиональной компетенции: «Способен на основе типовых методик и дей- ствующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально- экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов» (ПК-2).

В результате освоения дисциплины студент должен:

Знать: теоретические основы налогообложения и принципы функциони- рования налоговой системы государства; законодательные и нормативные правовые акты о налогах и сборах; принципы принятия и реализации экономиче-ских и управленческих решений по проблемам, связанным с налогообложени-ем; отечественный и зарубежный опыт в области рациональной организации налогообложения в условиях рыночной экономики.

Уметь: систематизировать и обобщать информацию о развитии налого-вой системы страны, выявлять проблемы развития налоговой системы страны и предлагать возможные пути их решения.

Владеть: специальной налоговой терминологией; методикой расчетов налоговых платежей, порядком их уплаты; навыками профессиональной аргу-ментации при разборе стандартных ситуаций в сфере налогообложения.

Форма контроля: зачет.

Содержание тем дисциплины Основы теории налогообложения.

Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов. Элементы налога и их характеристика.

Сущность и роль налогов.

Роль налогов в формировании доходов государства. Сущность и необходимость налогов в экономической системе общества.

Принципы и развитие налогообложения.

Принципы налогообложения. Развитие налогообложения в России.

Способы взимания и уплаты налогов.

Классификация налогов. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов.

Налоговая система РФ.

Структура и особенности формирования налоговой системы РФ. Налоговый Кодекс РФ. Характеристика основных налогов и сборов РФ.

Налоговое администрирование: цели, методы.

Налоговая политика и налоговое регулирование. Налоговая политика РФ. Особенности налогового регулирования в РФ.

Налоговые органы. Состав и структура налоговых органов в РФ. Принципы организации деятельности налогвых органов РФ.

Федеральные налоги.

Косвенные налоги. Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходных источников бюджетов. Акцизы: сущность и значение.

Особенности уплаты федеральных налогов.

Плательщики налога, объект обложения, порядок определения налоговой базы. Ставки нало-га.

Налог на добавленную стоимость.

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Операции, не подлежащие налогообложению.

НДС. Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов. Порядок возмещения налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Акцизы. Плательщики налога, объект обложения, порядок определения налоговой базы. Ставки нало-га.

Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов. Порядок возмещения налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налог на прибыль.

Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Причины, обуславливающие выбор прибыли в качестве объекта обложения. Понятие прибыли и дохода предприятия.

Налог на прибыль.

Плательщики налога, объект обложения. Порядок отражения выручки от реализации продук-ции (работ, услуг) для целей налогообложения.

Порядок определения налоговой базы по налогам.

Порядок определения налоговой базы. Классификация доходов. Классификация расходов.

Порядок исчисления налогов.

Ставки налога. Налоговый учет. Порядок ис-числения и сроки уплаты налога.

Налоги с физических лиц.

Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источни-ках бюджетов.

«ТЕОРИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА»

1. Цели и задачи освоения учебной дисциплины Целью изучения дисциплины «Теории бухгалтерского учета» является формирование полноценного представления обучающегося о бухгалтерском учете как отдельной самостоятельной области знаний, научных исследований, с особом предметом, объектом, методом познания действительности.

Задачами изучения дисциплины являются:

рассмотрение вариантов классификаций объектов учета и подходов к их определению;

освоение элементов метода бухгалтерского учета;

определение различий динамической и статической трактовки бухгалтерского учета;

выявление предпосылок появления диграфической записи на счетах бухгалтерского учета;

ознакомление с существующими балансовыми теориями;

рассмотрение особенностей ведения бухгалтерского учета в отечественных и зарубежных школах;

освоение техники бухгалтерской записи на счетах учета;

рассмотрение правил обобщения экономической информации в бухгалтерских регистрах;

выработка навыков составления бухгалтерского баланса;

ознакомление с принципами бухгалтерского учета, их интерпретацией в различных учетных системах;

рассмотрение системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в России и зарубежных странах;

приобретение навыков формирования учетной политики и обоснования собственного профессионального суждения при выборе ее элементов.

2. Место учебной дисциплины в структуре основной образовательной программы Учебная дисциплина «Теории бухгалтерского учета» занимает одно из центральных мест в системе профессиональной подготовки экономистов квалификации (степени) магистр по программе «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и относится к числу дисциплин по выбору базовой части профессионального цикла – М2.В.ДВ.1.

Для изучения учебной дисциплины необходимы знания, умения и владения навыками, формируемые предшествующими дисциплинами:

Философия познания – ОК -1 – способностью совершенствовать и развивать свой интеллектуальный и общекультурный уровень;

– ОК - 2 – способностью к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей;

– ОК - 3 – способностью самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности;

Макроэкономика – ОК-1 – способностью совершенствовать и развивать свой интеллектуальный и общекультурный уровень;

– ОК - 2 – способностью к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей;

– ОК - 3 – способностью самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности;

– ОК-4 – способностью принимать организационно-управленческие решения и готовностью нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях;

– ПК-6 – способностью оценивать эффективность проектов с учетом фактора неопределенности;

ПК-7 – способностью разрабатывать стратегии поведения экономических агентов на различных рынках – ПК-8 – способностью готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических решений на микро- и макроуровне;

– ПК-9 – способностью анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов;

ПК-10 – способностью составлять прогноз основных социально-экономических показателей деятельности предприятия, отрасли, региона и экономики в целом;

ПК-11 – способностью руководить экономическими службами и подразделениями на предприятиях и организациях различных форм собственности, в органах государственной и муниципальной власти;

ПК-12 – способностью разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности.

Перечень последующих учебных дисциплин, для которых необходимы знания, умения и владения навыками, формируемые данной учебной дисциплиной:

Бухгалтерский финансовый учет – ОК-2; ОК-3; ОК-4; ПК-5; ПК-6; ПК-7; ПК-8;

ПК-9; ПК-10; ПК-11; ПК-12;

Международные стандарты финансовой отчетности – ОК-2; ОК-3; ОК-4; ПК-5;

ПК-6; ПК-8; ПК-9; ПК-10; ПК-11; ПК-12;

Стратегический учет – ОК-2; ОК-3; ОК-4; ПК-5; ПК-6; ПК-7; ПК-8; ПК-9; ПКПК-11; ПК-12;

Профессиональная этика бухгалтеров и аудиторов – ОК-2; ОК-3; ОК-4; ОК-6, ПК-5; ПК-6; ПК-7; ПК-8; ПК-9; ПК-10; ПК-11; ПК-12;

Балансоведение и балансовая политика – ОК-2; ОК-3; ОК-4; ПК-5; ПК-6; ПК-7;

ПК-8; ПК-9; ПК-10; ПК-11; ПК-12;

Современные учетно – аналитические управленческие технологии – ОК-2; ОКОК-4; ПК-5; ПК-6; ПК-7; ПК-8; ПК-9; ПК-10; ПК-11; ПК-12.

3. Требования к результатам освоения учебной дисциплины Изучение учебной дисциплины направлено на формирование у обучающихся следующих общекультурных (ОК) и профессиональных компетенций (ПК):

– ОК - 2 – способностью к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей;

– ОК - 3 – способностью самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности;

– ОК-4 – способностью принимать организационно-управленческие решения и готовностью нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях;

– ПК-8 – способностью готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических решений на микро- и макроуровне;

– ПК-9 – способностью анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов;

ПК-12 – способностью разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности.

В процессе освоения дисциплины формируются компетенции обучающегося в области содержания, предмета и метода бухгалтерского учета, его значения для профессиональной подготовки экономистов по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту.

В результате изучения дисциплины магистр должен:

предпосылки возникновения бухгалтерского учета, учетной первичной документации и последствия их появления;

сущность диграфической бухгалтерии;

взаимосвязь и различия статического и динамического учета;

предпосылки и особенности появления балансовой теории;

модели и концепции формирования финансового результата;

современные подходы к организации диграфической бухгалтерии;

основные национальные и международные школы бухгалтерского учета;

принципы бухгалтерского учета и основные трактовки активов и пассивов в различных теориях бухгалтерского учета;

систему стандартов бухгалтерского учета;

содержание процедуры бухгалтерского учета;

организационные основы бухгалтерского учета.

идентифицировать активы и пассивы хозяйствующего субъекта, типы изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций;

организовывать статический бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организации;

применять действующие нормативно – правовые документы в целях рациональной организации бухгалтерского учета хозяйствующего субъекта;

проводить научно-исследовательскую работу в части подходов, концепций и методов бухгалтерского учета, обосновывать собственные решения по совершенствованию существующих приемов и способов ведения бухгалтерского учета;

анализировать результаты финансово-хозяйственной деятельности организации на основе бухгалтерской отчетности, принимать меры по предотвращению убытков, изыскивать резервы повышения финансовой устойчивости организации;

обеспечивать руководство организации своевременной и достоверной информацией для осуществления контрольных функций, обеспечения соблюдения требований законодательства Российской Федерации, принятия обоснованных управленческих решений.

Владеть навыками:

работы с первичными документами, отчетной документацией;

осуществления учетно-аналитических процедур, систематизации бухгалтерской информации;

использования специальной экономической терминологии и лексики специальности;

самостоятельного овладения новыми знаниями, использования современных образовательных технологий;

формирования учетной политики организации и ведения бухгалтерского учета, начиная с оформления документов, заканчивая составлением бухгалтерской отчетности;

использования полученных при изучении дисциплины «Теории бухгалтерского учета» знаний в образовательном процессе при освоении других дисциплин, предусмотренных учебным планом;

участия в научных дискуссиях, конференциях по проблемам бухгалтерского учета.

Форма контроля: зачет Содержание т ем дисциплины 1. Появление и развитие бухгалтерского учета как особого вида деятельности 2. Предмет и метод бухгалтерского Бухгалтерский учет в информационной системе управления учета как науки экономикой предприятия. Научные основы бухгалтерского 3. Статический и динамический и учет. Понятие статического учета и его взаимосвязь с балансом.

Балансовые теории Подходы к построению балансов в различных бухгалтерских 4. Процедура бухгалтерского учета 5. Нормативное закрепление Принципы бухгалтерского учета и их воплощение в теоретических аспектов в ходе нормативной базе. Нормативное регулирование стандартизации бухгалтерского бухгалтерского учета в различных странах. Отечественная

«СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА»

Цель курса «Судебно-бухгалтерская экспертиза» - получение студентами теоретических знаний и приобретение необходимых практических навыков по организации и проведению судебно-бухгалтерской экспертизы, эффективному использованию и анализу нормативно-правовой документации и других источников информации экономического и правового характера.

В процессе изучения дисциплины «Судебно-бухгалтерская экспертиза» студент должен понять сущность судебно-бухгалтерской экспертизы; её роль и место в системе экономической информации и хозяйственного управления; усвоить основные теоретические категории судебно-бухгалтерской экспертизы; овладеть методикой проведения судебно-бухгалтерской экспертизы; знать состав, содержание и технику оформления заключения по результатам проведения экспертизы.

Требования к результатам освоения учебной дисциплины В результате освоения дисциплины «Судебно-бухгалтерская экспертиза»

формируются элементы следующих общекультурных и профессиональных компетенций:

владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

готов анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);

умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОКспособен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-6);

готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-7);

способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность (ОК-8);

способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9);

осознаёт социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);

владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОКспособен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);

способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);

способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);

способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчётов и обосновать полученные выводы (ПК-5);

способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчётности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);

способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8);

способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10);

способен организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта (ПК-11);

способен использовать для решения коммуникативных задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-12);

способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13);

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

- сущность и содержание судебно-бухгалтерской экспертизы;

- предмет, объекты и методы судебно-бухгалтерской экспертизы;

- задачи и основания назначения судебно-бухгалтерской экспертизы;

- основные отличия судебно-бухгалтерской экспертизы от ревизии и аудита;

- права и обязанности субъектов судебно-бухгалтерской экспертизы при ее назначении и проведении;

- общие принципы организации судебно-бухгалтерской экспертизы, стадии ее проведения;

- методы исследования документов при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы;

- структуру и содержание заключения эксперта-бухгалтера;

- порядок оценки заключения следователем или судом;

- анализировать источники нормативно-правовой информации при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы;

- выбрать круг объектов исследования при проведении судебно-бухгалтер-ской экспертизы соответствующих операций;

- применять методические приемы исследования хозяйственных операций;

- устанавливать сумму материального ущерба;

- составлять заключение эксперта-бухгалтера по результатам проведенного исследования;

- формулировать рекомендации по предупреждению правонарушений в хозяйственной деятельности.

Владеть:

- инструментальными средствами для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей;

современными техническими средствами и информационными технологиями.

Форма контроля: зачет.

Содержание тем дисциплины Раздел I. Принципы организации судебно-бухгалтерской экспертизы Тема 1.Понятие, предмет, метод и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы Тема 2. Субъекты и порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы Тема 3. Организация судебно-бухгал-терской экспертизы Тема 4. Обобщение результатов судебно-бухгалтерской экспертизы Раздел П. Методика проведения судебно - бухгалтерской экспертизы Тема 5. Экспертное исследование операций с денежными средствами Тема 6. Экспертное исследование расчетных и кредитных операций;

Тема 7. Экспертное исследование операций с основными средствами и нематериальными активами Тема 8. Экспертное исследование операций с материально-производствен-ными запасами Тема 9. Экспертное исследование учета затрат и калькулирования себестоимости Тема 10. Экспертное исследование учета готовой продукции и ее реализации Тема 11. Экспертное исследование финансовых результатов деятельности организации

«СИСТЕМА МЕЖДУНАРОДНЫХ СТАНДАРТОВ ФИНАНСОВОЙ

1.Цели и задачи освоения учебной дисциплины Изменения в системе бухгалтерского учета в РФ осуществляются в направлениях использования накопленного опыта мировой практики. Принятая Правительством РФ Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности предполагает разработку национальных стандартов бухгалтерского учета, направленных на его унификацию и обеспечение достоверности, нейтральности, сравнимости, полезности финансовой отчетности. Реализация подобных требований даст возможность внешним пользователям принимать обоснованные решения.

В связи с этим изучение истории и необходимости создания Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), их содержания, общих концептуальных подходов к составлению финансовой отчетности, позволит бакалавру в области бухгалтерского учета, анализа и аудита получить систему знаний о перспективах и направлениях изменения национальной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с МСФО.

Целью изучения дисциплины «Международные стандарты учета и финансовой отчетности» является формирование у бакалавров понимания роли и значения международных стандартов финансовой отчетности, содержания и построения каждого стандарта, сущности и реализации в финансовой отчетности концепции стандартов, знаний состава и содержания финансовой отчетности, методики ее составления, методологии общих стандартов, стандартов консолидации отчетности, специализированных стандартов, порядка ведения финансового учета и составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

В процессе изучения дисциплины «Международные стандарты финансовой отчетности» реализуются следующие задачи:

- получение знаний в области тенденций международной гармонизации бухгалтерского учета и финансовой отчетности, роли и значения МСФО, содержания элементов финансовой отчетности, форм финансовой отчетности в МСФО, пояснений к отчетности;

- овладения методами и способами оценки имущества и обязательств, ведения учета и составления финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО;

- получения практических навыков формирования отчетов, входящих в комплект финансовой отчетности, в соответствии с требованиями МСФО (отчета о финансовом положении, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменениях в капитале и др.).

2. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения Изучение учебной дисциплины ««Международные стандарты финансовой отчетности» направлено на формирование у обучающихся следующих общекультурных (ОК) и профессиональных (ПК) компетенций:

общекультурные компетенции (ОК):

владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);

умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства ОК-9;

осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);

способен понимать сущность и значение информации в развитии современного информационного общества, сознавать опасности и угрозы, возникающие в этом процессе, соблюдать основные требования информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны (ОК-12);

профессиональные компетенции (ПК):

расчетно-экономическая деятельность способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);

способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);

аналитическая, научно-исследовательская деятельность способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);

способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);

способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7); способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8);

способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);

педагогическая деятельность способен преподавать экономические дисциплины в образовательных учреждениях различного уровня, используя существующие программы и учебнометодические материалы (ПК-14);

способен принять участие в совершенствовании и разработке учебнометодического обеспечения экономических дисциплин (ПК-15).

В результате изучения дисциплины студент должен:

предпосылки гармонизации и стандартизации финансовой отчетности;

основные тенденции, определяющие развитие бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации в связи с переходом на МСФО;

положения концептуальных документов МСФО;

краткое содержание и основные правила применения действующих международных стандартов;

способы раскрытия информации в финансовой отчетности;

теоретических положений и принципов МСФО на практике;

логически грамотно выражать и обосновывать свою точку зрения по тематике, связанной с МСФО;

оперировать понятиями и категориями МСФО;

самостоятельно применять международные стандарты при составлении финансовой отчетности;

практическими навыками по применению МСФО и проведению необходимых расчетов;

навыками принятия профессиональных решений в процессе выбора оптимальных вариантов методики бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;

навыками оформления всех видов отчетов по МСФО и составления пояснительной записки с учетом международных требований по раскрытию информации.

Форма контроля: экзамен.

Содержание тем дисциплины Понятие, назначение и роль МСФО в процессе унификации учетных систем Концептуальные основы подготовки и представления финансовой отчетности Состав и порядок представления отчетности по МСФО Материальные и нематериальные активы, их обесценение Представление информации о финансовых результатах Формирование резервов и расходы по налогу на прибыль Представление информации о финансовых инструментах Учет инвестиций и раскрытие информации о связанных сторонах

«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»

Цели и задачи дисциплины: дать комплексные знания о принципах и методах экономического анализа предприятий в целях обоснования оптимальных управленческих решений и повышения эффективности деятельности предприятий.

В ходе изучения дисциплины студенты должны овладеть знаниями: теории и практики экономического анализа предприятия, позволяющих оценивать и предоставлять в формализованном виде экономические явления и процессы; принципов и методов организации проведения анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия; структуры и содержания информационной базы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия; использования результатов анализа в целях обоснования оптимальных управленческих решений; приемов анализа и диагностики финансового состояния предприятия; методов диагностики кризисного состояния и оценки вероятности банкротства предприятий; методов комплексной оценки эффективности деятельности предприятий; методов прогнозного и стратегического анализа деятельности предприятия.

2. Место учебной дисциплины в структуре основной образовательной программы Учебная дисциплина относится к циклу обязательных дисциплин.

Дисциплина базируется на следующих дисциплинах (модулях, практиках) ООП:

- теория анализа (продвинутый курс) (ОК-2); (ОК-3); (ОК-4); (ПК-8); (ПК-9); (ПКПК-12);

- методы исследования экономических процессов (ОК-2); (ОК-3); (ОК-4); (ПК-5);

(ПК-6); (ПК-8); (ПК-9); (ПК-10); внутренний аудит (ОК-2); (ОК-3); (ОК-4); (ПК-5);

(ПК-6); (ПК-8); (ПК-9); (ПК-10); (ПК-11); (ПК-12);

- Микроэкономика (продвинутый курс)(ОК-2); (ОК-3); (ОК-4); (ПК-5); (ПК-6); (ПКПК-9); (ПК-10); (ПК-11); (ПК-12);

Освоение данной дисциплины необходимо обучающемуся для успешного освоения следующих дисциплин (модулей) прохождения практик ООП по данному направлению подготовки:

- Бухгалтерский (финансовый) учет (продвинутый курс) (ОК-2); (ОК-3); (ОК-4); (ПКПК-6); (ПК-8); (ПК-9); (ПК-10); (ПК-11); (ПК-12);

- аудит (продвинутый курс) (ОК-2); (ОК-3); (ОК-4); (ПК-5); (ПК-6); (ПК-8); (ПК-9);

(ПК-10); (ПК-11); (ПК-12) - производственная практика (ОК-2); (ОК-3); (ОК-4); (ПК-5); (ПК-6); (ПК-8); (ПК-9);

(ПК-10); (ПК-11); (ПК-12);

- научно-исследовательская работа (ОК-2); (ОК-3); (ОК-4); (ПК-5); (ПК-6); (ПК-8);

(ПК-9); (ПК-10).

3. Требования к результатам освоения учебной дисциплины Изучение учебной дисциплины направлено на формирование у обучающихся следующих общекультурных и профессиональных компетенций.

Общекультурные компетенции:

способность к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности (ОК-2);

способность самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности (ОК-3);

способность принимать организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях (ОК-4);

Профессиональные компетенции:

способность самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения с учетом фактора неопределенности, разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы, а также предложения и мероприятия по реализации разработанных проектов и программ (ПК-5);

способность оценивать эффективность проектов с учетом фактора неопределенности (ПК-6);

способность готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических решений на микро- и макроуровне (ПК-8);

способность анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов (ПК-9);

способность составлять прогноз основных социально-экономических показателей деятельности предприятия, отрасли, региона и экономики в целом (ПК-10);

способность руководить экономическими службами и подразделениями на предприятиях и организациях различных форм собственности, в органах государственной и муниципальной власти (ПК-11);

способность разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности (ПК-12).

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать:

особенности нормативно-правового регулирования развития хозяйствующих субъектов;

факторы воздействия внешней и внутренней среды на функционирование предприятия;

теоретические и методологические основы проведения анализа финансовохозяйственной деятельности предприятия;

принципы организации проведения экономического анализа деятельности предприятия;

методику принятия управленческие решений на основе экономического анализа;

методику обоснования решений в сфере управления оборотным капиталом и выбора источников его финансирования;

методы анализа и диагностики финансового состояния и вероятности банкротства предприятия;

методику комплексной оценки эффективности деятельности предприятия;

методы прогнозного и стратегического анализа.

уметь:

анализировать внешнюю и внутреннюю среду организации, выявлять ее ключевые факторы и оценивать их влияние на деятельность организации анализировать экономический потенциал и финансовое состояние предприятия анализировать финансово-экономические результаты деятельности предприятия анализировать состояние и эффективность использование основных средств анализировать обеспеченность организации материальными ресурсами и определять уровень их использования проводить анализ труда и заработной платы в организации проводить анализ себестоимости производимой продукции (оказываемых услуг) в организации владеть:

теоретического и экспериментального исследования;

методами обоснования управленческих решений;

методами анализа финансовой отчетности и финансового прогнозирования;

эвристическими методами и финансовыми вычислениями в экономическом анализе.

Форма контроля: экзамен.

Содержание тем дисциплины Тема 1. Экономический Объективные и субъективные факторы развития систем.

анализ и его роль в Классификация видов анализа и их роль в управлении 1. управлении организацией. Роль анализа в развитии и мониторинге предприятием основных показателей. Метод экономического анализа.

Тема 2. Формы Основные направления аналитической работы: оценка, организации данных при диагностика, прогнозирование. Классификация способов проведении экономического анализа в зависимости от фактора времени, аналитических процедур характера взаимосвязи, научного подхода и сложности 2. и классификация применяемого инструментария. Системный подход к методов и приемов, комплексному экономическому анализу. Система показателей Тема 3. Логика и Основные направления оценки имущественного положения информационная база предприятия. Направления оценки финансового положения.

анализа имущественного Информационное обеспечение анализа. Взаимосвязь и финансового показателей имущественного и финансового положения(ОК-2, положения предприятия ОК-3, ПК-8, ПК-9) Тема 4. Анализ объема выпуска и реализации продукции Анализ структурной производства и динамики выпуска и реализации продукции. Анализ 4. реализации продукции ритмичности производства. Методы анализа качества предприятия реализуемых товаров. Роль анализа в определении Тема 5. Анализ расходов, показателей себестоимости продукции. Сметный расчет затрат и себестоимости себестоимости реализованной продукции. Факторный анализ продукции себестоимости продукции. Анализ расходов по группам статей, по статьям и по элементам расходов (ОК-2, ОК-3, ОКПК-5, ПК-6, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11, ПК-12).

Тема 6. Оценка уровня инфляции и ее влияние на показатели динамики рыночной позиции реализации продукции. Использование результатов анализа в Тема 7. Анализ эффективности инвестиционных решений. Методы анализа эффективности капитальных и инвестиционных решений, основанные на учетных и финансовых вложений дисконтированных оценках (метод чистой текущей стоимости, Тема 8. Рейтинговая ликвидностью и платежеспособностью. Факторы, влияющие 8. оценка финансового положения предприятия финансовой стратегии организации. Методы оценки кредитоспособности организации. Методы диагностики банкротства и вероятности несостоятельности предприятия.

Меры финансового оздоровления (ОК-2, ОК-3, ОК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11, ПК-12).

«СТРАТЕГИЧЕСКИЙ УЧЕТ»

1 Цели и задачи дисциплины Цель дисциплины – формирование у студентов теоретических знаний и практических навыков в области подготовки и использования учетной информации для целей стратегического планирования, анализа и контроля.

В ходе изучения дисциплины «Стратегический учет» предполагается решение следующих задач:

- получение системы знаний в области методологии и методики стратегического управленческого учета и анализа финансовых результатов коммерческих организаций, - изучение современных концепций построения системы оценки деятельности бизнес-единиц, формирования сегментной отчетности;

- овладение практическими навыками применения экономико- математических методов в стратегическом управленческом учете и анализе.

2 Место дисциплины в структуре основной образовательной программы (ООП) Дисциплина «Стратегический учет» является дисциплиной по выбору из блока М.2В.ДВ.2 магистерской программы «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по направлению подготовки 080100.68 «Экономика».

Изучение дисциплины «Стратегический учет» является логическим продолжением освоения дисциплины «Управленческий учет (продвинутый курс) » основной образовательной программы подготовки магистров по направлению «Экономика». В то же время дисциплина тесно взаимосвязана с дисциплиной «Экономический анализ (продвинутый курс)», изучаемой в магистратуре.

Практическое применение знаний, полученных при освоении дисциплины «Стратегический учет» возможно при условии применения соответствующих программных продуктов, в результате чего возрастает роль дисциплины «Информационные системы бухгалтерского учета».

3 Требования к результатам освоения дисциплины В совокупности с другими дисциплинами магистерской программы процесс изучения дисциплины «Стратегический учет» направлен на формирование следующих компетенций:

а) общекультурных - способность к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности (ОК-2);

- способность самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности (ОК-3);

- способность принимать организационно-управленческие решения и готовность нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях (ОК-4);

б) профессиональных реализации разработанных проектов и программ (ПК-5);

способность оценивать эффективность проектов с учетом фактора неопределенности (ПК-6);

способностью разрабатывать стратегии поведения экономических агентов на различных рынках (ПК-7);

способностью готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических решений на микро – и макроуровне (ПК-8);

способностью анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов (ПК-9);

способностью составлять прогноз основных социально- экономических показателей деятельности предприятия, отрасли, региона и экономики в целом (ПК-10);

способность руководить экономическими службами и подразделениями на предприятиях и организациях различных форм собственности, в органах государственной и муниципальной власти (ПК-11);

способностью разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической(ПК-12).

В результате освоения дисциплины студент должен: знать - основные положения современных концепций управленческого учета (система сбалансированных показателей, «точно в срок», теория ограничений, теория всеобщего управления качеством и др.);

- методы калькулирования себестоимости, используемые в российской и международной учетной практике;

- назначение бюджетов и цели процесса бюджетирования, а также роль прогнозов и планов в распределении ресурсов, оценке эффективности и контроле за деятельностью компании;

- природу возникновения рисков и неопределенности в деятельности организации;

уметь - сравнивать и сопоставлять различные методы учета затрат (маржинальный, переменных затрат, полного поглощения затрат и др.);

- проводить анализ чувствительности при моделировании как краткосрочных, так и долгосрочных решений с целью выявления параметров, наиболее значительно влияющих на результаты проекта;

- формулировать рекомендации, направленные на оптимизацию учетной системы организации в целях улучшения ее финансового положения, текущих и будущих финансовых результатов;

владеть навыками - организации внутренней системы контроля за оперативной деятельностью коммерческой организации;

- построения системы оценки деятельности и мотивации руководителей бизнессегментов;

применения методов экономико-математического моделирования при построении системы стратегического управленческого учета, контроля и анализа.

Форма контроля: зачет Содержание тем дисциплины Тема 1. Стратегический управленческий учет – высший уровень учетно-аналитической системы коммерческой организации Тема 2. Современные направления и технологии в стратегическом управленческом учете и анализе Тема 3. Инвестиционный анализ как важнейшее направление стратегического управленческого анализа Тема 4. Стратегический управленческий анализ как инструмент управления стоимостью организации Тема 5. Применение экономико-математических методов в стратегическом управленческом учете и анализе

«ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ

МАЛОГО БИЗНЕСА»

Целью изучения дисциплины является получение студентами теоретических знаний и приобретение необходимых практических навыков в организации, ведении налогового учета на предприятии и технике заполнения налоговых деклараций.

В процессе изучения дисциплины студент должен понять сущность налогового учета;

его роль и место в системе экономической информации и хозяйственного управления;

усвоить основные теоретические налоговые категории; овладеть методикой учета основных объектов налогового учета; знать состав, содержание и технику заполнения налоговой отчетности.

Задачи дисциплины:

- сформировать теоретические основы понятия налогового учета, его цели и задачи в системе экономических отношений организации;

- определить порядок организации налогового учета;

- проанализировать особенности определения налоговой базы доходов и расходов для целей налогообложения прибыли;

- изучить и апробировать методику составления налоговой отчетности.

Требования к результатам освоения учебной дисциплины Дисциплина является одной из дисциплин специализации.

Для изучения дисциплины необходимы знания по бухгалтерскому учёту, налогообложению организаций.

В ходе изучения курса студенты должны:

сущность налогов и сборов;

понятие и современное состояние налоговой системы РФ;

перечень федеральных, региональных и местных налогов, уплачиваемых юридическими лицами, методику их исчисления;

цели, задачи и принципы организации бухгалтерского учета;

систему законодательного и нормативного регулирования отечественного бухгалтерского учета;

назначение, элементы и пользователей финансовой и налоговой отчетности;

классифицировать расходы, принимаемые и не принимаемые для целей налогообложения;

исчислять налоги и сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами;

применять методику экономического анализа с целью определения налоговой нагрузки предприятия.

в) иметь представление:

- о налоговом учете, его становлении и развитии;

- об учетной политике для целей налогообложения;

- о составе доходов и расходов для целей налогообложения и порядке формирования налоговой базы по налогу на прибыль;

- о порядке составления налоговой отчетности организации и порядке ее представления.

Студент должен быть готов к получению теоретических знаний о налоговом учете и отчетности, а также приобретению необходимых практических навыков по формированию налоговой отчетности.

Полученные студентами знания способствуют усвоению таких курсов, как налоговое администрирование, налогообложение организаций и др.; а также успешному прохождению учебной и производственной практики.

Форма контроля по дисциплине: зачет.

Содержание тем дисциплины Федеральные налоги и сборы с организаций. Региональные налоги с организаций.

Местный налог с организаций. Специальные налоговые режимы. Налоговые базы.

Исчисление налогов.

«НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ»

Целью изучения дисциплины является получение студентами теоретических знаний и приобретение необходимых практических навыков в организации, ведении налогового учета на предприятии и технике заполнения налоговых деклараций.

В процессе изучения дисциплины студент должен понять сущность налогового учета;

его роль и место в системе экономической информации и хозяйственного управления;

усвоить основные теоретические налоговые категории; овладеть методикой учета основных объектов налогового учета; знать состав, содержание и технику заполнения налоговой отчетности.

Задачи дисциплины:

- сформировать теоретические основы понятия налогового учета, его цели и задачи в системе экономических отношений организации;

- определить порядок организации налогового учета;

- проанализировать особенности определения налоговой базы доходов и расходов для целей налогообложения прибыли;

- изучить и апробировать методику составления налоговой отчетности.

Требования к результатам освоения учебной дисциплины Дисциплина является одной из дисциплин специализации.

Для изучения дисциплины необходимы знания по бухгалтерскому учёту, налогообложению организаций.

В ходе изучения курса студенты должны:

сущность налогов и сборов;

понятие и современное состояние налоговой системы РФ;

перечень федеральных, региональных и местных налогов, уплачиваемых юридическими лицами, методику их исчисления;

цели, задачи и принципы организации бухгалтерского учета;

систему законодательного и нормативного регулирования отечественного бухгалтерского учета;

назначение, элементы и пользователей финансовой и налоговой отчетности;

классифицировать расходы, принимаемые и не принимаемые для целей налогообложения;

исчислять налоги и сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами;

применять методику экономического анализа с целью определения налоговой нагрузки предприятия.

в) иметь представление:

- о налоговом учете, его становлении и развитии;

- об учетной политике для целей налогообложения;

- о составе доходов и расходов для целей налогообложения и порядке формирования налоговой базы по налогу на прибыль;

- о порядке составления налоговой отчетности организации и порядке ее Студент должен быть готов к получению теоретических знаний о налоговом учете и отчетности, а также приобретению необходимых практических навыков по формированию налоговой отчетности.

Полученные студентами знания способствуют усвоению таких курсов, как налоговое администрирование, налогообложение организаций и др.; а также успешному прохождению учебной и производственной практики.

Форма контроля по дисциплине: зачет.

Содержание тем дисциплины Налоговое планирование и оптимизация в организации Теоретические основы прогнозирования и планирования в налогообложении. Общегосударственное налоговое планирование и прогнозирование. Налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов. Понятие оптимизации налоговых платежей. Налоговая нагрузка и оценка вариантов применения различных налоговых режимов для экономических субъектов малого и среднего бизнеса.

«ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК»

Цель и задачи дисциплины Цель курса «Организация и методика налоговых проверок» – получение студентами теоретических знаний о методике проведения налоговых проверок, а также приобретение необходимых практических навыков их организации и оформления результатов.

Задачами курса «Организация и методика налоговых проверок» являются изучение и апробация:

теоретических основ налогового контроля и форм его проведения;

видов налоговых проверок;

методики проведения и основ организации налоговых проверок;

процедуры проведения налоговых проверок и оформления результатов;

специфики проведения проверок исчисления и уплаты отдельных налогов.

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников Дисциплина «Организация и методика налоговых проверок» включена в раздел СД. «Обязательные дисциплины специализаций» Учебного плана специальности 080107 «Налоги и налогообложение» специализации «Налоговое администрирование».

Данная дисциплина обеспечивает: преемственность и гармонизацию изучения дисциплин учебного плана специальности; переход от теоретических основ в области налогообложения к получению практических навыков исчисления налогов и применения норм налогового законодательства, тем самым закрепляя пройденный материал, касающийся основ налогообложения по таким дисциплинам, как: федеральные налоги и сборы с организаций, региональные и местные налоги и сборы с организаций, налогообложение природопользования, налогообложение физических лиц, налогообложение участников ВЭД, налогообложение организаций финансового сектора экономики, налогообложение некоммерческих организаций и др. Для изучения дисциплины необходимы знания по экономической теории, математике, статистике, экономике организаций, финансам, денежному обращению и кредиту, бухгалтерскому учету, теории и истории налогообложения и др.

Требования к уровню освоения курса В ходе изучения курса «Организация и методика налоговых проверок» студенты должны – а) знать:

содержание, формы и принципы налогового контроля;

виды налоговых проверок;

принципы организации и методику проведения камеральной налоговой проверки;

принципы организации и методику проведения встречной налоговой проверки;

принципы организации и методику проведения выездной налоговой проверки;

особенности оформления результатов налоговых проверок;

порядок оформления разногласий по результатам налоговых проверок.

б) уметь:

проводить камеральные налоговые проверки по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов;

проводить выездные налоговые проверки по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов;

оформлять результаты налоговых проверок.

в) иметь представление:

о перспективах реформирования налогового законодательства в части организации и методики проведения налоговых проверок.

Форма контроля: зачет Содержание тем дисциплины Тема 1. Налоговый контроль: содержание, формы и принципы. Виды налоговых проверок Тема 2. Организация и методика проведения камеральной налоговой проверки Тема 3. КНП по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты НДС Тема 4. Встречная налоговая проверка Тема 5. Организация выездной налоговой проверки Тема 6. Методика проведения выездной налоговой проверки. Оформление результатов ВНП Тема 7. Выездная налоговая проверка по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты НДС Тема 8. Выездная налоговая проверка по вопросу правильности исчисления региональных налогов Тема 9. Спорные вопросы при проверке правильности исчисления налогов, оформление разногласий по результатам налоговых проверок