Программа курса «Налоги и право» ПРОГРАММЫ CIPA

2010 год

Квалификационные требования: участвующие в программе подтверждения

профессиональной квалификации бухгалтеров, должны продемонстрировать знание

налогового законодательства и законодательства, регулирующего предпринимательскую

деятельность; умение применять требования законодательства в конкретных ситуациях, а

также упорядочивать информацию, распознавать ключевые идеи, обобщать представляемый материал, формулировать положения, обосновывать и делать заключение.

Программа подтверждения профессиональной квалификации бухгалтеров 1. Содержание программы по предмету «Налоги и право»

Право 1. Введение в законодательство 2. Создание и функционирование компаний 3. Акционерный и заемный капитал 4. Управление компанией 5. Право собственности и другие имущественные права 6. Обязательства 7. Договорное право 8. Трудовое право 9. Неплатежеспособность 10. Некоммерческие организации 11. Интеллектуальное право 12. Государственное регулирование предпринимательской деятельности 13. Судебный порядок защиты гражданских прав 14. Ответственность субъектов предпринимательства за нарушения законодательства в сфере предпринимательской деятельности Налоги 1. Введение в налогообложение 2. Косвенные налоги 3. Налоги на доходы 4. Налоги на имущество 5. Налоги на капитал 6. Устранение двойного налогообложения 7. Другие налоги и обязательные платежи в бюджет 2. Развернутое содержание программы по предмету «Налоги и право», рекомендуемое время изучения и уровни компетенции Право Тема Уровень компетентности В 1. Введение в законодательство Понятие и система права А 1.1.

Отрасли права (гражданское, трудовое, налоговое) В 1.2.

Структура и иерархия нормативно-правовых актов В 1.3.

Действие нормативно-правовых актов во времени и пространстве, по В 1.4.

кругу лиц D 2. Создание и функционирование компаний Понятие предпринимательской деятельности. Субъекты С 2.1.

предпринимательской деятельности Понятие индивидуального предпринимателя. Порядок регистрации и С 2.2.

ликвидации предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя. Особенности правового положения индивидуального предпринимателя.

Понятие юридического лица. Виды юридических лиц. ОрганизационноD правовые формы юридических лиц.

Порядок создания, реорганизации и ликвидации юридического лица.

2.3. D Коммерческие организации. Особенности правового регулирования 2.3. D деятельности коммерческих организаций.

Хозяйственные товарищества.

2.4. C Хозяйственные общества.

2.5. D С 3. Акционерный и заемный капитал Акционерный капитал. Источники формирования. Порядок В 3.1.

регулирования Заемный капитал. Источники формирования. Порядок регулирования. В 3.2.

Государственное регулирование рынка ценных бумаг С 3.3.

С 4. Управление компанией Структура органов управления юридического лица С 4.1.

Высший орган управлении юридического лица. Порядок формирования, В 4.2.

общая компетенция, исключительная компетенция Исполнительный орган управления юридического лица. Порядок С 4.3.

формирования, общая компетенция, исключительная компетенция.

Полномочия исполнительного органа управления Наблюдательный орган юридического лица. Порядок формирования, В 4.4.

общая компетенция, исключительная компетенция.

Понятие должностного лица юридического лица. Порядок назначения, С 4.5.

распределения и передачи полномочий.

5. Право собственности и другие имущественные права 5.1.

5.2.

5.3.

5.4.

6. Обязательства Понятие обязательства. Исполнение обязательства.

Возникновение и прекращения обязательства Способы обеспечения исполнения обязательства 7. Договорное право Понятие сделки. Виды сделок. Основания недействительности сделок.

Понятие договора. Существенные условия договора.

Порядок заключения, изменения и расторжения договора.

Отдельные виды договоров. Публичный договор. Договор присоединения. Предварительный договор.

Отдельные виды договоров.

8. Трудовое право Трудовой договор. Особенности регулирования трудовых отношений. В 8.1.

8.2.

Виды, основания и порядок привлечения к дисциплинарной С 8.3.

ответственности Виды материальной ответственности. Основания и порядок С 8.4.

привлечения к материальной ответственности Особенности регулирования труда отдельных категорий работников В 8.5.

9. Неплатежеспособность 9.1.

9.2.

9.3.

9.4.

10. Некоммерческие организации 10.1. Виды и организационно-правовые формы некоммерческих организаций В 10.2. Особенности правового регулирования порядка осуществления В предпринимательской деятельности некоммерческих организаций 10.3. Особенности реорганизации и ликвидации некоммерческих В организаций 10.4. Особенности функционирования органов управления некоммерческих В организаций 11. Интеллектуальное право 11.1. Виды и объекты прав интеллектуальной собственности В 11.2. Особенности правового регулирования лицензионных соглашений В 11.3. Государственное регулирование в сфере интеллектуальной В собственности 12. Государственное регулирование предпринимательской деятельности предпринимательской деятельности 12.2. Государственное регулирование бухучета и аудита В 13. Судебный порядок защиты гражданских прав 13.2. Подсудность и подведомственность рассмотрения экономических А 13.3. Порядок подачи исковых заявлений, обжалования судебных решений А 14. Ответственность субъектов предпринимательства за нарушения законодательства в сфере предпринимательской деятельности 14.1. Виды ответственности за нарушение законодательства А 14.2. Уголовная ответственность за нарушение законодательства в сфере А предпринимательской деятельности 14.3. Административная ответственность за нарушение законодательства в А сфере предпринимательской деятельности 1. Введение в налогообложение 1.1.

1.2.

Субъекты налогового законодательства. Элементы налогообложения. В 1.3.

1.4.

Понятие налогового обязательства. Порядок исполнения налогового В 1.5.

обязательства Ответственность за нарушение налогового законодательства В 1.6.

2. Косвенные налоги 2.1.

2.2.

2.3.

2.4.

3. Налоги на доходы 3.1.

3.2.

4. Налоги на имущество Налог на имущество юридических лиц Налог на имущество физических лиц 5. Налоги на капитал Налог на прирост капитала 6. Устранение двойного налогообложения Правовые основы устранения двойного налогообложения.

Процедуры устранения двойного налогообложения.

7. Другие налоги и обязательные платежи в бюджет 3. Квалификационные требования к участникам экзамена «Налоги и право»

По предмету «Налоги и право»» кандидаты должны иметь следующие знания и навыки:

1. Введение в законодательство Знать содержание понятия «система права».

Уметь привести примеры систем права.

Понимать отличие национальной системы права от системы международного права.

Понимать в чем выражается приоритет норм международного права над нормами национального права.

Знать структуру национальной системы права (отрасли права и правовые институты). Уметь привести примеры.

Понимать ключевые характеристики отраслей права (конституционное, административное, финансовое (бюджетное, налоговое, таможенное, валютное), трудовое, гражданское).

Знать содержание понятия «нормативный правовой акт».

Знать структуру НПА, их иерархию.

Понимать принципы действия НПА (во времени, пространстве, по кругу лиц).

Знать порядок издания, опубликования и вступления в силу НПА.

Знать специфику издания, опубликования и вступления в силу НПА, направленных на регулирование предпринимательской деятельности, налоговых правоотношений.

2. Создание и функционирование компаний Знать содержание понятия «предпринимательская деятельность».

Понимать к какой отрасли права относятся нормы, регулирующие предпринимательскую деятельность.

Понимать, какие существуют виды субъектов предпринимательской деятельности.

Знать содержание понятия «индивидуальный предприниматель», понимать отличие индивидуального предпринимателя от юридического лица.

Знать, в чем состоит особенность правового положения индивидуального предпринимателя (имущественная ответственность).

Иметь представление об условиях и порядке регистрации индивидуального предпринимателя.

Знать, какие установлены законодательством основания и порядок ликвидации индивидуального предпринимателя.

Знать содержание понятия «юридическое лицо».

Понимать, какие существуют виды ЮЛ, знать классификацию видов ЮЛ.

Знать отличие коммерческих организаций от некоммерческих.

Знать содержание правоспособности юридических лиц, уметь отличать общую и специальную правоспособность).

Понимать, что такое субсидиарная ответственность участников ЮЛ, знать основания наступления субсидиарной ответственности.

Понимать, что такое организационно-правовые формы ЮЛ, уметь определять различия правоспособности юридического лица в зависимости от его организационно-правовой формы.

Иметь устойчивое представление о порядке создания ЮЛ;

Понимать различия в организационно-правовых формах коммерческих организаций. Уметь отличать хозяйственные товарищества от хозяйственных обществ по особенностям правового положения.

Понимать, в чем заключается особенность правового регулирования деятельности коммерческих организаций.

Знать виды хозяйственных товариществ и понимать особенности правового положения участников хозяйственных товариществ.

Знать виды хозяйственных обществ и понимать особенности правового положения участников хозяйственных обществ.

Понимать, в чем заключается специфика правового регулирования деятельности государственных (коммунальных/муниципальных) предприятий.

Знать особенность правового положения крестьянских (фермерских) хозяйств.

Знать содержание понятий «дочернее общество» и «зависимое общество».

3. Акционерный и заемный капитал Понимать специфику правового положения акционерных обществ.

Знать, какие существуют виды акционерных обществ.

Знать, какие могут быть источники формирования акционерного капитала.

Понимать, что такое акции, облигации, другие ценные бумаги АО.

Знать, какие существуют методы государственного регулирования рынка ценных бумаг, каковы основные требования к регистрации эмиссии ценных бумаг.

4. Управление компанией Знать, какова должна быть структура органов управления юридического лица.

Знать различие между единоличными и коллегиальными исполнительными органами управления.

Знать, каковы должны быть функции и полномочия исполнительного органа управления юридического лица: порядок формирования, общая компетенция, исключительная компетенция.

Знать, какова должна быть общая компетенция, исключительная компетенция высшего органа управления юридического лица, порядок его формирования, Знать, какова должна быть общая компетенция, исключительная компетенция наблюдательного органа юридического лица, порядок его формирования,.

Иметь устойчивое представление о порядке назначения, распределении и передаче полномочий должностного лица юридического лица.

5. Право собственности и другие имущественные права Знать содержание понятия права собственности.

Уметь различать правомочия: владения, пользования, распоряжения.

Знать, каковы могут быть основания возникновения права собственности (первоначальные и производные).

Знать, каковы могут быть основания прекращения права собственности (добровольные и принудительные).

Знать, каковы могут быть виды и основания ограничения права собственности.

Знать, в чем заключается содержание права общей собственности (долевой и совместной), каковы могут быть основания возникновения и порядок прекращения общей собственности.

Иметь устойчивое представление о вещных правах лиц, не являющихся собственниками.

Иметь устойчивое представлении о том, какие формы собственности (государственная, коммунальная, частная) предусмотрены законодательством.

6. Обязательства Знать содержание понятия обязательства.

Иметь устойчивое представление о порядке исполнения обязательства.

Иметь устойчивое представление об основаниях возникновения обязательства.

Иметь устойчивое представление об основаниях прекращения обязательства.

Иметь устойчивое представление о способах обеспечения исполнения обязательства.

7. Договорное право Знать содержание понятия сделки.

Знать, какие виды сделок предусмотрены законодательством.

Знать, в какой форме могут заключаться сделки (устной, письменной, нотариальной).

Иметь устойчивое представление о требованиях к государственной регистрации сделок.

Знать, каковы основания недействительности сделок.

Знать содержание понятия договора.

Иметь устойчивое представление о существенных условиях договора.

Понимать, что такое форма договора.

Иметь устойчивое представление о порядке заключения договора (оферта и акцепт).

Знать, каковы основания изменения и расторжения договора.

Иметь устойчивое представление об отдельных видах договоров (публичном, договоре присоединения, предварительном договоре).

Иметь устойчивое представление об отдельных видах договоров (купли-продажи, розничной купли-продажи, подряда, возмездного оказания услуг, аренды, лизинга, страхования, займа, кредита).

8. Трудовое право Понимать, каково содержание, предмет трудового договора, в чем его специфика.

Иметь устойчивое представление о видах трудовых договоров (индивидуальном, коллективном).

Знать, каковы должны быть обязательные условия трудового договора.

Иметь устойчивое представление о порядке заключения трудового договора.

Знать, каков должен быть перечень документов, необходимых для приема на работу.

Иметь устойчивое представление об основаниях и порядке расторжения трудового договора.

Знать, каковы виды, основания и порядок привлечения к дисциплинарной ответственности Иметь устойчивое представление о видах материальной ответственности. Основания и порядок привлечения к материальной ответственности Иметь устойчивое представление об особенностях регулирования труда отдельных категорий работников (женщин, несовершеннолетних).

9. Неплатежеспособность Знать содержание понятия неплатежеспособности.

Знать, каковы должны быть необходимые условия признания (объявления) должника банкротом.

Знать, какова должна быть минимальная сумма долга для признания (объявления) должника банкротом.

Иметь устойчивое представление о том, в отношении каких лиц может инициироваться процесс банкротства.

Иметь устойчивое представление о том, какие лица имеют право инициировать процесс банкротства.

Иметь устойчивое представление об установленном порядке признания (объявления) должника банкротом.

Знать, какие методы и процедуры банкротства могут применяться в процессе банкротства.

Знать, каковы последствия признания (объявления) должника банкротом.

10. Некоммерческие организации Иметь устойчивое представление о видах и организационно-правовых формах некоммерческих организаций.

Уметь объяснить специфику правового положения учреждений, общественных объединений (религиозных организаций), общественных фондов, ассоциаций (союзов) юридических лиц.

Знать, каковы могут быть права участников (членов, учредителей) некоммерческих организаций на имущество данных организаций.

Иметь устойчивое представление о том, каковы особенности правового регулирования порядка осуществления предпринимательской деятельности некоммерческих организаций Иметь устойчивое представление о том, каковы особенности реорганизации и ликвидации некоммерческих организаций Иметь устойчивое представление о том, каковы особенности функционирования органов управления некоммерческих организаций 11. Интеллектуальное право Иметь устойчивое представление о том, какие объекты гражданских прав могут быть объектами интеллектуальной собственности Знать, в чем специфика личных неимущественных и имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности Понимать, в чем заключаются исключительные права на объекты интеллектуальной собственности Иметь устойчивое представление о предмете и условиях лицензионного договора Иметь устойчивое представление о предмете и условиях договора о создании и использовании результатов интеллектуальной деятельности Знать содержание понятия «авторское право»

Иметь устойчивое представление о видах объектов авторского права Иметь устойчивое представление о предмете и условиях авторского договора Знать содержание понятия «смежные права»

Иметь устойчивое представление об объектах и субъектах смежных прав Понимать, что такое право на промышленную собственность (право на изобретение, полезную модель, промышленный образец) Иметь устойчивое представление о средствах индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ, услуг:

• Фирменном наименовании • Товарном знаке (знаке обслуживания) • Наименовании места происхождения товара 12. Государственное регулирование предпринимательской деятельности Иметь устойчивое представление о видах и формах государственного контроля и надзора предпринимательской деятельности Иметь общее представление о лицензируемых видах предпринимательской деятельности и порядке лицензирования.

Хорошо знать законодательство об аудиторской деятельности.

Знать определение аудиторской деятельности.

Иметь устойчивое представление о видах аудита.

Знать, какие субъекты имеют право заниматься аудиторской деятельностью (аудитор и аудиторская организация).

Иметь представление о требованиях к аттестации физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью.

Знать, каковы основание и порядок лишения квалификационного сертификата.

Иметь устойчивое представление о порядке проведения аудита и предоставления аудиторских услуг.

Хорошо знать законодательство о бухгалтерском учете.

Иметь устойчивое представление, о том, что такое бухгалтерский учет, каковы задачи и принципы ведения бухгалтерского учета.

Знать, какие требования к организации ведения бухгалтерского учета установлены действующим законодательством.

13. Судебный порядок защиты гражданских прав Иметь устойчивое представление об источниках законодательства о гражданском судопроизводстве и его специфике.

Уметь определять подсудность и подведомственность рассмотрения экономических споров Иметь устойчивое представление о порядке подачи исковых заявлений.

Иметь представление об основаниях возвращения искового заявления.

Иметь представление об основаниях отказа в принятии искового заявления.

Иметь общее представлении о порядке и сроках обжалования судебных решений Иметь представление о содержании понятия исковой давности.

Иметь представление о сроке исковой давности.

Знать, каковы могут быть основания приостановления и прерывания течения срока исковой давности.

14. Ответственность субъектов предпринимательства за нарушения законодательства в сфере предпринимательской деятельности Уметь различать виды ответственности за нарушение законодательства (уголовная, административная, гражданская, дисциплинарная).

Знать основные виды уголовной ответственности за нарушение законодательства в сфере предпринимательской деятельности Знать основные виды административной ответственности за нарушение законодательства в сфере предпринимательской деятельности Знать, в каких случаях может наступать административная и уголовная ответственность аудитора, бухгалтера.

1. Введение в налогообложение Иметь устойчивое представление о системе налогового законодательства (какие законы и подзаконные нормативные правовые акты регулируют сферу налоговых правоотношений).

Иметь устойчивое представление о статусе международных договоров и соглашений в области налогообложения.

Знать, какие виды налогов и сборов установлены.

Уметь хорошо разбираться в классификации субъектов налогового законодательства (физические и юридические лица: резиденты и нерезиденты).

Иметь общее представление об элементах налогообложения.

Знать, каков порядок регистрации налогоплательщика Понимать содержание налогового обязательства.

Знать, каковы способы и порядок исполнения налогового обязательства.

Знать, каковы виды и порядок привлечения ответственности за нарушение налогового законодательства Знать, каковы виды и порядок осуществления налогового контроля.

Знать, каков порядок обжалования решений налоговой службы.

2. Косвенные налоги Знать содержание понятия косвенных налогов, уметь отличать косвенные налоги от прямых.

Знать виды косвенных налогов.

Знать сущность НДС.

Плательщики НДС: случаи и порядок регистрации в качестве плательщика НДС.

Знать порядок формирования обязательства по НДС.

Знать порядок исполнения обязательства по НДС.

Знать основания и порядок получения права на возмещение (зачет) НДС.

Знать порядок исполнения обязательства по НДС при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Знать сроки и процедуры представления отчетности по НДС.

Иметь навыки исчисления налоговых обязательств по НДС.

Плательщики акцизного налога.

Знать, что является объектом акцизного налога.

Знать порядок исполнения обязательства по акцизному налогу при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Знать порядок формирования обязательства по акцизному налогу.

Знать порядок исполнения обязательства по акцизному налогу.

Знать сроки и порядок представления отчетности по акцизному налогу.

Плательщики, объекты, порядок исчисления и исполнения обязательства по другим косвенным налогам.

3. Налоги на доходы Плательщики налога на прибыль (резиденты и нерезиденты).

Знать порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль Знать, какие виды доходов не подлежат включению в налоговую базу.

Знать, какие виды расходов, подлежат вычету при расчете налога на прибыль.

Иметь навыки расчета совокупного годового дохода и вычетов.

Знать ставки налога на прибыль.

Знать ставки налога на проценты.

Знать порядок уплаты налога на прибыль.

Знать порядок формирования и представления отчетности по налогу на прибыль:.

Иметь устойчивое представление о порядке налогообложения доходов нерезидентов и иметь навыки расчета суммы налога на доходы нерезидентов.

Плательщики подоходного налога (резиденты и нерезиденты).

Знать порядок определения налоговой базы по подоходному налогу Знать, какие виды доходов не подлежат включению в налоговую базу.

Знать, какие виды расходов подлежат вычету при расчете подоходного налога Знать ставки подоходного налога.

Знать ставки налога на проценты.

Знать сроки и порядок уплаты подоходного налога.

Знать порядок формирования и представления отчетности по подоходному налогу:

Порядок налогообложения доходов физических лиц – нерезидентов Иметь навыки исчисления подоходного налога.

4. Налоги на имущество Плательщики налога на имущество: физические и юридические лица.

Знать, что является объектом налога на имущество.

Знать порядок формирования обязательства по налогу на имущество.

Знать порядок исполнения обязательства по налогу на имущество.

Знать ставки налога на имущество.

Знать порядок и сроки представления отчетности по налогу на имущество.

Знать, какие льготы по налогу на имущество установлены действующим законодательством.

Иметь навыки исчисления налога на имущество.

5. Налоги на капитал Виды налогов на прирост капитала.

Плательщики налога.

Объекты налога.

Порядок формирования обязательства по налогу на прирост капитала.

Порядок исполнения обязательства по налогу на прирост капитала.

Ставки налога на прирост капитала.

Отчетность по налогу на прирост капитала.

Льготы по налогу на прирост капитала.

6. Устранение двойного налогообложения Знать цель и предмет соглашений об устранении двойного налогообложения.

Знать на какие налоги распространяется действие соглашений об устранении двойного налогообложения.

Знать на каких субъектов распространяется действие соглашений об устранении двойного налогообложения.

Иметь устойчивое представление о процедурах устранения двойного налогообложения.

7. Другие налоги и обязательные платежи в бюджет Иметь навыки исчисления обязательств по отчислениям обязательного государственного социального страхования (единому социальному налогу):

• Знать порядок формирования и исполнения обязательств.

• Знать сроки и порядок представления отчетности В отношении таможенных платежей необходимо знать:

каковы их виды, сроки и льготы при уплате таможенных платежей.

Санкции за просрочку уплаты таможенных платежей.

Иметь навыки определения и исчисления обязательство по другим обязательным платежам в бюджет.