Федеральное государственное казенное образовательное

учреждение высшего образования

«АКАДЕМИЯ СЛЕДСТВЕННОГО КОМИТЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

УТВЕРЖДАЮ

И.о. ректора федерального

государственного казенного

образовательного учреждения высшего образования «Академия Следственного комитета Российской Федерации»

генерал – майор юстиции А.М. Багмет 2014 г.

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

по направлению подготовки (специальности) 030901 правовое обеспечение национальной безопасности (квалификация (степень) "специалист") уголовно-правовая специализация (узкая специализация – предварительное следствие) Форма обучения очная Москва Рабочая учебная программа дисциплины «Налоговое право»

подготовлена в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению «Правовое обеспечение национальной безопасности» уголовноправовая специализация Рабочая учебная программа подготовлена: начальником кафедры Новиковым А.М. и доцентом кафедры Ильюховым А.А.

Настоящая рабочая учебная программа обсуждена и одобрена:

- на заседании кафедры уголовного процесса « » 2014 года. Протокол заседания кафедры №.

- на заседании методического совета Академии Следственного комитета Российской Федерации « »_2014г. Протокол № - на заседании ученого совета Академии Следственного комитета Российской Федерации « »2014г. Протокол № 1. Цели и задачи дисциплины Цели дисциплины:

1. Сформировать у обучающихся знания теоретических основ функционирования органов исполнительной власти в сфере регулирования налоговых отношений в Российской Федерации;

2. Выработать практические навыки по реализации приобретенных обучающимися знаний на основе изучения и анализа нормативных правовых актов, а также практики их применения в повседневной деятельности органов внутренних дел и их должностных лиц;

3. Обеспечить усвоение обучающимися международно-правовых стандартов по вопросам борьбы с налоговыми правонарушениями и обеспечения прав, свобод, законных интересов субъектов налоговых правоотношений.

Задачи дисциплины:

1. Обеспечить изучение обучающимися общих положений нормативных правовых актов, регламентирующих общественные отношения с участием органов внутренних дел;

2. Раскрыть методы осуществления налоговой политики;

3. Рассмотреть правовой механизм установления, введения и взимания налогов и сборов, взыскания недоимок и пеней, а также виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;

4. Обеспечить изучение и усвоение обучающимися общих положений по регулированию и контролю налоговых отношений в Российской Федерации;

5. Способствовать получению обучающимися знаний об особенностях привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства;

6. Обучить правильному ориентированию в действующем налоговом законодательстве, привить обучающимся навыки и умения правильного толкования и применения на практике налоговых норм;

7. Подготовить сотрудников органов внутренних дел к правильному принятию решений в различных ситуациях, возникающих в налоговоправовой сфере, в деятельности органов исполнительной власти и их должностных лиц.

2. Место дисциплины в структуре ООП:

Дисциплина «Налоговое право» является дисциплиной по выбору студента С.3.2.В.00 профессионального цикла.

Для изучения указанной дисциплины обучающийся должен обладать достаточными знаниями и компетенциями, полученными при изучении дисциплин — «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Административное право». «Финансовое право» обучающихся по специализациям «гражданско-правовая» и «уголовно-правовая», а именно, знать:

- понятия и признаки основных правовых категорий (отрасль права, правовая норма, правоотношение, субъект, объект правоотношений, состав правонарушений, юридическая ответственность);

-систему источников права;

- конституционные права и обязанности субъектов права;

- систему права;

- механизм реализации правовых норм;

- механизм правового регулирования общественных отношений;

- положения Конституции Российской Федерации, в части, определяющей правовой статус органов государственной власти.

Настоящая дисциплина является предшествующей для следующих дисциплин:

- Основы оперативно-разыскной деятельности органов внутренних дел.

Настоящая дисциплина является предшествующей для следующих дисциплин (уголовно-правовая специализация: дознание):

- Основы оперативно-разыскной деятельности органов внутренних дел;

- Методика расследования отдельных видов преступлений;

- Предупреждение преступлений и административных правонарушений органами внутренних дел;

- Судебная бухгалтерия.

Настоящая дисциплина является предшествующей для следующих дисциплин (уголовно-правовая специализация: предварительное следствие в органах внутренних дел):

-Расследование преступлений в сфере экономической деятельности;

- Основы оперативно-разыскной деятельности органов внутренних дел;

- Методика расследования отдельных видов преступлений;

- Судебная бухгалтерия.

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

- способность действовать в соответствии с Конституцией Российской Федерации, - руководствуясь принципами законности и патриотизма (ОК-1);

- способность ориентироваться в политических, социальных и экономических процессах, использовать знания и методы гуманитарных, экономических и социальных наук при решении социальных и профессиональных задач - в части, касающейся ориентирования в экономических процессах;

- способность анализировать свои возможности, самосовершенствоваться, адаптироваться к меняющимся условиям профессиональной деятельности и изменяющимся социокультурным условиям, приобретать новые знания и умения, повышать свой интеллектуальный и общекультурный уровень, развивать социальные и профессиональные компетенции, изменять вид и характер своей профессиональной деятельности - в части приобретения новых знаний и умений;

- способность работать с различными источниками информации, информационными ресурсами и технологиями, применять основные методы, способы и средства получения, хранения, поиска, систематизации, обработки и передачи информации;

- способность анализировать правоотношения, являющиеся объектами профессиональной деятельности, юридически правильно квалифицировать факты, события и обстоятельства - в части, касающейся налоговых правоотношений;

- способность обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права;

- способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом;

- способность квалифицированно применять нормативные правовые акты в конкретных сферах юридической деятельности, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности в части, касающейся применения нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения;

- способность квалифицированно толковать нормативные правовые акты - в части, касающейся применения нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения;

- способность уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина, не допускать и пресекать любые проявления произвола, принимать необходимые меры к восстановлению нарушенных прав -в части реализации права на обжалование актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц;

- способность выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать преступления и иные правонарушения - в части выявления и расследования правонарушений в налоговой сфере;

- способность анализировать правоприменительную и правоохранительную практику, научную информацию, отечественный и зарубежный опыт по тематике исследования.

В результате изучения дисциплины обучающийся должен:

теоретические основы функционирования органов исполнительной власти в сфере регулирования налоговых отношений в Российской Федерации;

общие положения нормативных правовых актов, регламентирующих общественные отношения с участием налоговых органов;

элементы правового статуса субъектов налоговых правоотношений, формы и методы защиты налоговых интересов физических и юридических лиц;

современную практику организации и осуществления налогового порядок исчисления отдельных видов налогов и сборов;

особенности выявления налоговых нарушений и привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства (ПК-13).

1. правильно ориентироваться в действующем налоговом законодательстве, правильно толковать и применять на практике налоговые анализировать налоговые правоотношения;

оценивать проводимую государственную налоговую политику;

4. определять основные элементы налогов и сборов;

5. аргументировать принимаемое решение по типичным правовым спорам между налоговыми органами и налогоплательщиками;

6. анализировать правоприменительную практику, отечественный и зарубежный опыт в налоговой сфере.

Владеть:

1. юридической терминологией;

2. навыками работы с законодательными и другими нормативными правовыми актами в области налогообложения;

3. методикой квалификации и разграничения различных видов налоговых правонарушений и навыками сбора, анализа и оценки информации, имеющей значение для реализации правовых норм в налоговой сфере.

4. Расчет аудиторной нагрузки.

подготовку к аудиторным занятиям лабораторным) занятиям зачет экзамен зачет экзамен Содержание тем дисциплин Тема 1. Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений Понятие налогового права. Специфика предмета и метода правового регулирования налогового права. Принципы налогового права.

Основные особенности налогового права как отрасли права. Место налогового права в системе права Российской Федерации. Отграничение налогового права от смежных отраслей права.

Источники налогового права, их виды.

Система налогового права, ее Общая и Особенная части.

Налоговое право как наука, ее задачи, предмет, методы. Налоговое право как учебная дисциплина, ее структура.

Нормы налогового права: понятие, виды, структура. Способы реализации норм налогового права.

Понятие налоговых правоотношений, их субъекты, объект, содержание, особенности. Классификация налоговых правоотношений. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

Способы правовой охраны прав и интересов субъектов налоговых правоотношений. Характеристика правового статуса отдельных субъектов налоговых правоотношений: налогоплательщика, налоговых органов, налоговых агентов.

Налоговая политика, методы реализации.

Тема 2. Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система Российской Федерации Понятие налога, его отличие от иных обязательных платежей (сборов).

Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога (сбора), порядок и сроки уплаты налога и сбора, льготы.

Классификация отдельных элементов налогов, порядок их установления.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора. Порядок взыскания налога, сбора, а также пени за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщиков и налоговых агентов, или иного имущества организаций и физических лиц. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени: общие условия, способы, органы, уполномоченные принимать решение, порядок представления.

Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки направления налогоплательщику.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, арест имущества.

Понятие и элементы налоговой системы РФ. Федеральные, региональные и местные налоги. Порядок их установления представительными органами власти.

Тема 3. Налоговый контроль Понятие налогового контроля. Формы осуществления налогового контроля: учет налогоплательщиков, контроль за расходами физического лица, налоговые проверки, учет налоговых поступлений.

Налоговая проверка как основная форма налогового контроля. Выездные и камеральные налоговые проверки. Оформление результатов выездной и камеральной налоговой проверки. Акт налоговой проверки: понятие, содержание, сроки составления.

Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение юридического лица для проведения налоговой проверки, осмотр, истребование документов, выемка предметов и документов, экспертиза (бухгалтерская, техническая), привлечение специалиста, участие свидетеля и понятых. Требования к оформлению протоколов отдельных действий.

Налоговая тайна.

Органы, осуществляющие налоговый контроль, их правовой статус.

Методы осуществления налогового контроля: документальные, фактические, расчетно-аналитические, информативные.

правоохранительными органами с целью предупреждения, выявления и пресечения налоговых правонарушений и преступлений.

Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности Понятие налогового правонарушения. Юридические составы налоговых правонарушений. Отличие составов, содержащихся в НК РФ и КоАП РФ.

Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции.

Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

Процедура привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Внесудебное и судебное решение. Право налогоплательщика на обжалование актов налоговых органов.

Тема 5. Федеральные налоги Система федеральных налогов: налог на добавленную стоимость, акциз, налог на доходы физического лица, налог на прибыль организаций, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, госпошлина.

Элементы налогообложения по отдельным видам налогов (налог на добавленную стоимость, акциз): налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика; объекты налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению; подакцизные товары и подакцизное сырье; особенности определения налоговой базы по отдельным операциям; налоговый и отчетный периоды; налоговые ставки; налоговые вычеты, порядок их применения; налоговые льготы; порядок и сроки уплаты налогов в бюджет; налоговые декларации.

Налог на доходы физических лиц. Понятие доходов, их классификация.

Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Налоговые ставки. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

Характеристика налога на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина.

Тема 6. Региональные и местные налоги Налог на имущество организаций: налогоплательщики; объект налогообложения; имущество организаций, подлежащее налогообложению;

система льгот; особенности определения налоговой базы; среднегодовая стоимость имущества; авансовые платежи; налоговые ставки; налоговая декларация; сроки представления отчетности и уплаты налога.

Транспортный налог: налогоплательщики; виды объектов налогообложения; транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговая декларация;

сроки представления отчетности и уплаты налога.

Налог на игорный бизнес: налогоплательщики; виды объектов налогообложения; порядок постановки на учет и снятия с учета объектов налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; порядок и сроки исчисления и уплаты налога; налоговая декларация.

Земельный налог: налогоплательщики; объект налогообложения;

определение налоговой базы; налоговый период; налоговые ставки;

налоговые льготы; налоговая декларация; сроки представления отчетности и уплаты налога.

Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики; объект налогообложения; порядок определения налоговой базы; налоговые ставки;

система налоговых льгот; налоговый период; сроки представления налоговой декларации и уплаты налога.

Полномочия органов местного самоуправления при установлении местных налогов.

Тема 7. Специальные налоговые режимы Понятие специальных налоговых режимов. Виды специальных налоговых режимов.

Упрощенная система налогообложения: условия и порядок применения режима; налогоплательщики; организации, которые не вправе перейти на упрощенный режим; объект налогообложения; налоговая база; виды ставок;

налоговый и отчетный периоды.

Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, организации, которые не могут перейти на единый сельскохозяйственный налог; порядок и условия применения единого сельскохозяйственного налога; объект налогообложения, виды продукции, относимые к объекту налогообложения;

порядок определения и признания доходов и расходов; налоговый и отчетный периоды; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога; налоговая декларация.

Единый налог на вмененный доход: налогоплательщики; виды деятельности, для которых может применяться единый налог на вмененный доход; объект налогообложения; понятие вмененного дохода и базовой доходности, порядок расчета налоговой базы; налоговый период; налоговая ставка; порядок и сроки уплаты.

Налог при выполнении соглашения о разделе продукции:

налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений;

уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов; особенности определения налоговой базы; способы раздела продукции; перечень налогов и сборов, уплачиваемых инвестором;

налоговые декларации.

Тема 8 Налоговое право зарубежных стран Налоги и их значение в государственной политике зарубежных стран.

Особенность предмета налогового права зарубежных стран.

Система источников налогового права зарубежных стран.

Налог в перераспределительном механизме зарубежных стран. Функции налогообложения. Налоговая политика и налоговое право. Классификация налогов: общие черты и различия применительно к налоговой системе Российской Федерации (на примере одной или нескольких зарубежных Налоги и правовое государство. Налоговые правонарушения.

Сравнительный анализ видов налоговых правонарушений в Российской Федерации и за рубежом. Санкции за налоговые правонарушения.

6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:

Нормативно-правовые акты:

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ.

Налоговый кодекс РФ (часть I) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.

Налоговый кодекс РФ (часть II) от 5.08.2000 № 117-ФЗ.

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-Ф3.

Федеральный закон от 07.02.2011 № З-ФЗ «О полиции».

Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»

Федеральный закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

Федеральный закон от 29.12.1998 № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики»

Федеральный закон от 19.05.2010 № 94-ФЗ «О ратификации Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе»

Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

10.

Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской 11.

Федерации».

Указ Президента РФ от 12.05.2008 № 724 «Вопросы системы и структуры 12.

федеральных органов исполнительной власти».

Постановление Правительства РФ от 28.12.2004 № 863 «О ставках 13.

таможенных сборов за таможенное оформление товаров».

Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 14.

«Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе».

Приказ МВД РФ № 495, ФНС РФ № ММ-7-2-347 от 30.06.2009 «Об 15.

утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений».

Приказ ФНС РФ от 20.05.2010 № ММВ-7-3/241 «Об утверждении форм 16.

документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 «Об утверждении Концепции 17.

системы планирования выездных налоговых проверок».

Приказ ФНС РФ от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892 «Об утверждении форм 18.

документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговых проверок.

Приказ ФНС РФ от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892 «Об утверждении форм 19.

документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки».

Приказ ФНС РФ от 02.08.2005 № САЭ-3-06/354 «Об утверждении Перечня 20.

должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях».

Приказ МНС РФ от 22.07.2004 № САЭ-3-09/436 «О совершенствовании 21.

организации работы по регистрации и учету юридических лиц и физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в Единых регистрационных центрах и в налоговых органах».

Приказ Минфина РФ № 20н, МНС РФ № ГБ-3-04/39 от 10.03.1999 «Об 22.

утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке».

Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге».

23.

Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге».

24.

25. Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций».

26. Закон г. Москвы от 22.10.2003 № 62 «О ставках налога на игорный бизнес».

27. Закон г. Москвы от 23.10.2002 № 47 «О ставках налога на имущество физических лиц».

28. Закон г. Москвы от 29.10.2008 № 52 «Об упрощенной системе налогообложения на основе патента».

29. Карташов А.В. Налоговое право. Краткий курс лекций. / Под ред. Е.Ю.

Грачевой. - М.: Юрайт, 30. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю. А. Крохина. - М.:

Юнити-Дана, 2011.

31. Мещерякова Е.И. Налоговое право: курс лекций / Е. И. Мещерякова. Воронеж: Воронеж, ин-т МВД России, 2009.

32. Налоговое право. / Под ред. И. Ш. Килясханова, С.Н Бочарова. - М.: ЮнитиДана, 33. Налоговое право в решениях Конституционного суда Российской Федерации.

М.: Статут, 34. Налоговое право Евразийского экономического сообщества. Правовой режим налога на добавленную стоимость. - М.: Волтере Клувер, 35. Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть. Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия. - М.: Волтере Клувер, 36. Налоговое право: учеб. пособие для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш.

Килясханова. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 37. Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. Килясханова И.Ш., Бочарова С.Н. - М., 2010.

38. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право. - М.: МПСИ, 39. Шепенко Р.А. Налоговое право Китая: взимание и ответственность. - М.:

Волтере Клувер, в) дополнительная литература:

Авдеев В.В. Налог на имущество физических лиц // Налоги. 2011. № 9.

Алтухова Е.В. Взаимосвязь лица в налоговом праве: Автореф. дис. на соиск.

учен. степ. канд. юрид. наук / Е. В. Алтухова. - М., 2008.

Арсеньева Н.В. Административная и налоговая ответственность за правонарушения в области налогов и сборов: возможность консолидации норм и последствия // Административное и муниципальное право. 2011. №.

Архипов А.А. Сроки в налоговом праве. - М.: Статут, Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3.

Бородушко И.В. Налоговая безопасность: понятие и сущность / И. В.

Бородушко // Вестник Санкт- Петербургского университета МВД России:

науч.- теорет. журн. № 2(46). - СПб., 2010.

Гафарова Г.Р. О налоговой ставке // Налоги. 2011. № 3.

Гудым В.Н. Способы защиты прав налогоплательщиков: Современное состояние и перспективы развития: Автореф. дис. на соиск. учен. степ, канд.

Иванов И.С. Институт вины в налоговом праве. Теория и практика. - М.:

Ильин А.Ю. Налоговый кодекс Российской Федерации как инструмент реализации налоговой политики // Финансовое право. 2011. № 5.

Ильин АЮ. Специальные налоговые режимы: правовой механизм применения, развития и совершенствования // Финансовое право. 2011. № 3.

Казанцев Д. Подоходный налог: опыт России и Европы // ЭЖ-Юрист. 2011.

Кобзарь-Фролова М.Н. Об основных началах законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3.

Колесников С.И. Законные интересы налогоплательщиков и их учет в правоприменительной деятельности: дис. канд. юрид. наук: 12.00.14 / С. И.

Колесников. - М., 2010.

КрохинаЮ. Налоговая ответственность банков. Проблемы правоприменения ст. 1 НК РФ / Ю. Крохина // Закон и право. - 2010. - № 1.

Крохина Ю.А. Правовая охрана механизма налоговых отношений // Финансовое право. 2010. № 11.

Куроедов Д.М. Проблемы правового регулирования налогообложения налогом на имущество организации субъектов договора финансовой аренды (лизинга) / Д. М. Куроедов // Вестник Московского университета МВД России. Вып. 5. - М., 2010.

Лопатникова Е.А. К вопросу о соотношении принципов налогового права с принципами налогообложения // Финансовое право. 2011. № 3.

Налогообложение доходов физических лиц. Ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. / Под ред. А. Брызгалина. - М.:

Расулов И.Г. Налоговые органы как субъекты налогового права // Финансовое право. 2011. N 3.

Рыжаков А.П. Свидетель в налоговом праве. Понятие, свидетельский иммунитет, ответственность. - М.: Дело и сервис, Сащихина Т.Ю. Налоговая обязанность и ее исполнение: Автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. юрид. наук / Т. Ю. Сащихина. - М., 2008.

Соловьев И.Н. Преступные налоговые схемы и их выявление: учебное пособие. М.: Проспект, 2010.

Смирнов Д.А. Принципы российского налогового права: понятие, формирование, реализация. - М.: Юрлитинформ, 2011.

Суворов А.В. Сравнительная оценка эффективности деятельности налоговых инспекций (на материалах Пензенской области): автореф. дис.

... канд. экон. наук: 08.00.10 / А. В. Суворов. - М., 2010.

Украинцева А.И. Сущность, формы и методы налогового контроля // 26.

Административное и муниципальное право. 2011. № 6.

Шахмаметьев А.А. Режим налогообложения нерезидентов: правовая основа 27.

регулирования: монография. М.: Юрлитинформ, 2010.

Щепотьев А.В., Рожок А.Б. Органы налогового контроля // Право и 28.

экономика. 2011. № 2.

г) программное обеспечение:

система дистанционного обучения STELLUS.

д) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:

справочно-правовая система «Консультант Плюс»;

справочно-правовая система «Гарант».

интернет-ресурсы для поиска наиболее последней и доступной информации в налоговой сфере. В частности, предлагается посетить следующие официальные сайты периодических научных изданий:

http://www.mssia-today.ru http://www.nbpublish.com http://msk.eip.ru http://yurisprudence-media.ru Материально-техническое обеспечение дисциплины:

мультимедийный проектор Методические рекомендации по организации изучения дисциплины:

Изучение дисциплины «Налоговое право» осуществляется в форме учебных занятий под руководством профессорско-преподавательского состава кафедры и самостоятельной подготовки обучающихся. В процессе обучения используются учебно-методические материалы, разработанные на основе действующего федерального законодательства, ведомственных нормативных правовых актов, решений Конституционного, Верховного, Высшего Арбитражного судов России. Тематика семинарских занятий посвящена характеристике предмета, методов, источников, системы налогового права, норм налогового права, налоговых правоотношений, ретроспективы и современного состояния науки налогового права, субъектов налоговых правоотношений, а также основных элементов налоговой системы, в том числе отдельных видов налогов и сборов. Она предусматривает рассмотрение вопросов налогового контроля и юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, являющихся неотъемлемой частью дисциплины «Налоговое право».

Основными видами учебных занятий по изучению данной дисциплины являются: лекционное занятие, семинарское занятие, практическое занятие, консультация преподавателя, а также самостоятельная работа обучаемых.

Предусматриваются следующие формы работы обучающихся:

- прослушивание лекционного курса;

- чтение и конспектирование рекомендованной литературы;

- проведение семинарских занятий с более подробным рассмотрением ключевых проблем дисциплины;

- проведение практических занятий с разбором конкретных ситуаций с целью принятия решения по ситуации на основе норм налогового и иных отраслей права.

Контроль знаний обучающихся проводится в форме текущей, предварительной и промежуточной аттестации.

Контроль текущей успеваемости обучающихся - текущая аттестация проводится в ходе семестра с целью определения уровня усвоения обучающимися знаний; сформированности у них умений и навыков;

своевременного выявления преподавателем недостатков в подготовке обучающихся и принятия необходимых мер по ее корректировке;

совершенствованию методики обучения; организации учебной работы и оказания обучающимся индивидуальной помощи.

К контролю текущей успеваемости относятся проверка знаний, умений и навыков обучающихся:

- на занятиях;

- по результатам выполненной контрольной работы;

- по результатам проведения рубежного контроля уровня усвоения знаний (с помощью тестовых заданий или контрольных вопросов);

- по результатам проверки качества конспектов лекций и иных материалов;

- по результатам отчета обучающихся в ходе индивидуальной консультации преподавателя, проводимой в часы самоподготовки, по имеющимся задолженностям.

Предварительная аттестация обучающихся проводится преподавателем в целях подведения промежуточных итогов текущей успеваемости, анализа состояния учебной работы обучающихся, выявления неуспевающих, оперативной ликвидации задолженностей.

Промежуточная аттестация обучающихся проводится с целью выявления соответствия уровня теоретических знаний, практических умений и навыков обучающихся по дисциплине требованиям ФГОС ВПО по направлению подготовки (специальности) в форме зачета.

Зачет проводится в ходе семестра, после завершения изучения дисциплины в объеме рабочей учебной программы. Зачет проводится по билетам, разработанным и утвержденным на кафедре. Оценка по результатам зачета носит недифференцированный характер - зачтено/не зачтено.

8. Перечень вопросов для подготовки к промежуточной аттестации по всему курсу 1. Понятие налогового права: предмет, методы.

2. Принципы налогообложения.

3. Источники налогового права, их виды.

4. Законодательство о налогах и сборах.

5. Система налогового права. Правовые институты Общей и Особенной частей.

6. Наука налогового права, ее задачи, предмет, методы.

7. Понятие норм налогового права, их особенности, виды, структура.

8. Понятие и виды налоговых правоотношений, их субъекты, объект, содержание, особенности.

9. Характеристика субъектов налоговых правоотношений.

10. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.

11. Правовой статус налоговых агентов.

12. Права и обязанности налоговых органов.

13. Понятие налога и сбора. Их общие черты и отличия.

14. Характеристика элементов налогообложения.

15. Общая характеристика объекта налогообложения.

16. Понятие и виды налоговой базы и налоговой ставки.

17. Налоговый период. Порядок исчисления налогов.

18.Сроки уплаты налогов и сборов. Порядок уплаты налогов и сборов.

19. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.

Изменение срока уплаты налога и сбора.

Общая характеристика налоговой тайны.

Требование об уплате налога.

4. Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств или иного имущества юридического лица.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Общая характеристика налоговой системы России.

Общая характеристика федеральных налогов.

Общая характеристика региональных налогов.

Общая характеристика налога на прибыль организаций.

10. Общая характеристика налога на добавленную стоимость.

11. Общая характеристика акцизов.

12. Государственная пошлина: общая характеристика.

13. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

общая характеристика.

14. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика.

15. Единый сельскохозяйственный налог: общая характеристика.

16. Общая характеристика земельного налога.

17. Общая характеристика налога на игорный бизнес.

18. Общая характеристика налога на имущество организаций.

19. Общая характеристика водного налога.

20. Общая характеристика налога на доходы физических лиц.

21. Общая характеристика транспортного налога.

22. Общая характеристика налога на имущество физических лиц.

23. Понятие и значение налогового контроля, его формы.

24. Учет организаций и физических лиц налоговыми органами.

25. Выездная и камеральная налоговые проверки.

26. Выемка документов и предметов. Экспертиза.

27. Понятие налогового правонарушения.

28. Виды налоговых правонарушений.

Порядок обжалования действий должностных лиц налоговых орган