[ Задание для студентов заочного отделения специальности
«Бух. учёт, анализ, аудит» ФДПО ТГТУ по дисциплине «Финансовый анализ»
I. Список литературы:
1) Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового
анализа. – М.: ИНФРА–М, 2000.
2) Ковалёв В. В. Финансовый анализ. Учебник.- М.: Финансы и
статистика, 2001.
3) Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2001.
4) Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния предприятия. – М.:
Финансы и статистика, 2002.
II. Практическое задание.
Используя баланс и отчёт о прибылях (убытках) вашего предприятия или условный баланс и отчёт о прибылях, а также используя нижеследующие формы, слелайте анализ финансовых коэффициентов организации. Дайте комментарий по каждому коэффициенту.
МЕТОДИКА РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ.
ПОКАЗАТЕЛЬ РАСЧЕТ
РАЗДЕЛ Общая величина оборотного итого по разделу II баланса минус стр. (мобильного) капитала баланса Стоимость материальных оборотных стр. 210 баланса средств Величина ликвидных активов, сумма стр. 250 и 260 баланса принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности Величина собственного капитала сумма стр. 490, 640, 650 баланса организации Величина средств по активу баланса, стр. 300 минус сумма стр. 220,244, принимаемых в расчет чистых баланса активов Величина заемного капитала сумма итогов разделов IV и V баланса минус сумма стр. 640, / - ( 650 баланса ' Величина финансовых вложений сумма стр. 140, 250 баланса Величина собственного оборотного итого по разделу III баланса плюс сумма стр.капитала 640,650 баланса минус итого по разделу I баланса Величина срочных обязательств, сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности Величина собственною капитала и итого по разделу III баланса плюс сумма стр.
других долгосрочных источников 640, 650 плюс итого по разделу IV баланса финансирования Величина чистых оборотных активов стр.290 минус сумма стр. 220, 244, 252,465,475,610,620, 630, 660 баланса Величина прибыли, остающейся в стр. 190 ф. распоряжении коммерческой организации Величина валовой прибыли (брутто стр.010 ф.2 минус стр.020 ф, прибыли) от реализации продукции Величина финансово- сумма стр. 210, стр.230, стр.240 баланса эксплуатационных потребностей минус стр. 620 баланса предприятия (ФЭП) Индекс постоянного (внеоборотного) итого по разделу I баланса / (итого по разделу актива III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса) Коэффициент платежеспособности за (стр.010 ф,4 + стр.020 ф.4) / стр.120 ф. период (год) Коэффициент критической (итого по разделу II баланса минус сумма стр.
ликвидности (промежуточного 210, 220, 230 баланса) / сумма стр. 610, 620, Коэффициент абсолютной сумма стр. 250, 260 баланса / сумма стр. 610, Коэффициент текущей ликвидности (итого по разделу II баланса минус сумма стр.
Коэффициент автономии (итого по разделу III баланса плюс сумма стр.
Коэффициент обеспеченности (итого по разделу III баланса плюс сумма стр.
оборотных активов собственными 640,650 минус итого по разделу I баланса) / Коэффициент финансовой (итого по разделу III баланса плюс сумма стр.
устойчивости (доля долгосрочных 640, 650 баланса плюс итого по разделу IV источников финансирования в валюте баланса) / стр. 700 баланса баланса) Коэффициент маневренности (итого по разделу III баланса плюс сумма стр.
собственного капитала 640, 650 баланса минус итого по разделу I Коэффициент финансовой активности (сумма итогов IV, V разделов баланса минус предприятия (плечо финансового сумма стр. 640, 650 баланса) / сумма стр. 490, Коэффициент оборачиваемости всего стр.010 ф.2 / (0,5 * (стр.З00 н.г. плюс стр.
капитала (капиталоотдача) З00к-г.) баланса) Коэффициент оборачиваемости стр.010 ф.2 / (0,5 * (сумма стр.490,640,650н.г.
собственного капитала плюс сумма стр.490,640,650к.г.) баланса) Коэффициент оборачиваемости стр.010, ф.2 / (0, 5 * (стр.290н,г. плюс Коэффициент оборачиваемости стр.010 ф.2/(0,5 * (стр.210н.г. плюс стр. 210 к.
материальных оборотных средств г.) баланса) (запасов) Коэффициент оборачиваемости стр.010 ф.2 / (0,5 * (стр.260н.г. плюс Коэффициент оборачиваемости стр.010 ф.2 / (0,5 * (стр.620н.г. плюс кредиторской задолженности стр.620к.г.) баланса) Коэффициент оборачиваемости стр.010 ф.2 / (0,5 * (стр.240н.г. плюс краткосрочной дебиторской стр.240к.г.) баланса) задолженности Оборачиваемость в днях всех (0,5 * (стр.290н.г. плюс стр.290к.г.) баланса * Оборачиваемость в днях запасов (0,5 * (стр.210н.г. плюс стр.210к.г.) баланса * товарно-материальных ценностей 360)/стр.010 ф. Оборачиваемость в днях дебиторской (0,5 * (сумма стр.230,240н.г. плюс сумма Рентабельность всего капитала стр.140 ф.2/ (0, 5 * (стр.ЗООн.г. плюс (совокупных активов) по стр.ЗООкт.) баланса) бухгалтерской (балансовой) прибыли Общая рентабельность собственного стр.140 ф.2 / (0,5 * (сумма стр.490,640,650н.г.
капитала по бухгалтерской (общей) плюс сумма стр,490,640,65()к.г.) баланса) Рентабельность продаж по чистой стр. 190 ф.2/стр.010 ф. Рентабельность продаж по прибыли стр.050 ф.2/стр.010 ф. от реализации Рентабельность собственного стр.190 ф.2 / (0,5 * (сумма стр.490,б40,650н.г.
капитала по чистой прибыли плюс сумма стр. 490,640,650к.г.) баланса) Критерии неудовлетворительной Ктл =(стр.290 минус сумма стр.220, 230) / структуры и оценка состояния 1 (сумма стр.610, 620, 630, 660); Коб=(сумма Финансовая устойчивость Маржинальный доход выручка от реализации продукции минус Маржинальный доход на единицу (выручка от реализации продукции минус Порог рентабельности продукции (сумма постоянных издержек * выручка от (точка критического объема реализации продукции) / (выручка от реализации продукции) реализации продукции минус Зона безопасной или устойчивой фактический объем реализации минус работы организации критический объем реализации Величина стоимости (цена) сумма расходов, связанных с привлечением привлеченного капитала финансовых ресурсов / сумма привлеченных Текущая доходность (дивидендный сумма дивидендов / рыночная стоимость Дополнительные вложения объем предстоящих вложений * (общий Балансовая стоимость акции сумма активов минус сумма долгов / Фондоотдача Материалоотдача Производительность труда рборачиваемост&оборотных средств (количество оборотов) Себестоимость продукции Затраты на один рубль продукции Относительная экономия оборотных средств Е1 - (Е0 * N1/N0) Относительная экономия материальных затрат М1 - (М0 * N1/N0) Относительная экономия основных производственных Влияние на отклонение в объеме продукции изменения (N1/Е1 - N0/Е0)*Е оборачиваемости оборотных средств Влияние на прирост продукции изменения численности N0/T0*(Т1 – Т0) персонала Влияние на отклонение в объеме продукции изменения (N1/M1 – N0/М0)*М материалоотдачи Влияние на отклонение в объеме продукции изменения (N1/T1 – N0 /T0)*T производительности труда РАЗДЕЛ Формула простых процентов Формула сложных процентов Сумма начисленных сложных процентов Величина приведенного дохода от инвестиций Робщ=Р1+...+Рm, где Расшифровка условных обозначений, используемых в разделе 2, дается в Приложении (таб. 1) 2 Расшифровка условных обозначений, используемых в разделе 3, дается в Приложении (таб. 2)
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица № 1.2. Трудовые ресурсы;
а) промышленно-производственный персонал, чел. Т б) оплата труда с начислениями, тыс. руб.
4. Основные производственные фонды:
а) величина основных производственных фондов, тыс. F б) амортизация, тыс. руб.
Таблица № 2.
Показатели 4. Длительность финансовой операции (количество t дней) 5. Длительность периода (количество дней) n
«