«Кафедра экономики Золотарева Г.А. Налоги и налогообложение Методические указания к практическим занятиям для студентов специальности 080200.62 – Экономика (профиль Менеджмент) 2012 Содержание Цели и задачи дисциплины..3 ...»

Вопросы занятия 1. Объекты налогообложения, порядок определения совокупного облагаемого дохода 2. Налоговые ставки 3. Налоговые льготы и вычеты 4. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц 5. Решение ситуационных задач Ситуационные задачи для самостоятельного решения на практике Исчислить налоговые обязательства налогового агента по налогу на доходы физических лиц по следующим данным.

Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат:

Начислена сдельная заработная плата – 11400 руб.;

Премия в размере 15% заработной платы;

Надбавка за сверхурочную работу - 1600 руб.;

Пособие по временной нетрудоспособности – 1250 руб.;

Дивиденды за прошедший налоговый период – 25000 руб.;

Оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника, – 1000 руб.;

Материальная помощь – 1500 руб.;

Оплата обедов в заводской столовой – 600 руб.;

Плата за содержание в детском саду ребенка – 600 руб.;

Оплата 50% стоимости санаторно-курортной путевки – руб.;

Физическое лицо утратило право на получение стандартных вычетов.

Гражданин А.П. Коробов получает ежемесячно в организации заработок в размере 12600 руб. В этой же организации Коробов работает по совместительству и получает ежемесячно 4200 руб. Он получил 10 апреля беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на шесть месяцев, которая должна погашаться ежемесячно равными долями. Ставка Банка России — 10% годовых. Гражданин Коробов имеет ребенка в возрасте лет.

Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

За год доход работника составил 240 тыс. Руб. (20 тыс. руб.

ежемесячно). Работник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится ребенок в возрасте 12 лет. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1460 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления налога.

Гражданин Сидельников А.Е., работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 12600 руб. В этой же организации он работает по совместительству и получает ежемесячно 5000 руб. Он получил 1 марта беспроцентную ссуду в размере 45000 руб. Сроком на три месяца, которая должна быть погашена разовым платежом. Ставка рефинансирования Банка России – 12%.

Гражданин имеет двух детей в возрасте до 18 лет.

Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

Домашнее задание В семье учатся отец, мать и дочь. Отец заплатил за свое обучение тыс. руб., мать – 35 тыс. руб. Отец и мать учатся на заочной форме обучения.

Стоимость обучения 20-летней дочери в университете составила 48 тыс. руб.

Все образовательные учреждения, где обучаются члены семьи, имеют лицензии. Доход семьи составил:

у отца – доход за выполнение трудовых обязанностей – 280 тыс.

руб., дивиденды по акциям – 45 тыс. руб., материальная помощь к отпуску – 5 тыс. руб.;

у матери - доход за выполнение трудовых обязанностей – тыс. руб., дивиденды по акциям – 10 тыс. руб., материальная помощь к отпуску – 6 тыс. руб.

Обучение дочери оба родителя оплачивают в равных долях.

Стандартные налоговые вычеты, предоставленные отцу, - 1,2 тыс. руб., матери – 2,2 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент, и размер социальных вычетов каждому члену семьи. Обоснуйте ответ.

Вопросы для контроля освоения компетенций Какова роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов?

Кто признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?

Раскройте понятие «налоговый резидент» и объясните его значимость при исчислении НДФЛ.

Дайте определение понятия «налоговый агент».

Что является объектом налогообложения?

Что включается в совокупный налогооблагаемый доход гражданина?

Как определяется дата получения дохода в виде заработной платы в календарном году?

В каком порядке определяется доход, полученный в натуральной форме?

Включается ли в совокупный доход физического лица стоимость материальных и социальных благ, предоставляемых работодателями?

Приведите примеры.

10. Какие выплаты не включаются в совокупный доход?

11. Что такое материальная выгода?

12. Какой порядок исчисления материальной выгоды при пользовании заемными средствами?

налогообложению.

14. Какая система льгот предусмотрена законодательством?

15. Какая существует система налоговых вычетов?

16. Какая льгота может быть применена физическим лицом при продаже недвижимого имущества?

неиспользованного в налоговом периоде имущественного налогового вычета?

18. В каком размере учитываются расходы на образование и лечение?

19. Каков порядок применения социальных и имущественных вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц?

20. Каковы стандартные налоговые вычеты?

21. До какого возраста детей применяются стандартные вычеты?

22. Какие лица относятся к числу иждивенцев?

23. Какие установлены ставки налога на доходы физических лиц?

24. Какие виды доходов облагаются по ставкам 30 35% 25. Как исчисляется налога на доходы физических лиц?

26. Назовите порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

27. Перечислите особенности определения налогооблагаемого дохода у нерезидентов Российской Федерации.

28. Как определяются расходы индивидуального предпринимателя, связанные с получением дохода?

29. Как рассчитываются и в какие сроки уплачиваются авансовые платежи по налогу на доходы индивидуальных предпринимателей?

30. Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации?

31. Какой порядок определения профессиональных вычетов?

32. По каким видам доходов и в какие сроки физические лица подают в налоговый орган декларацию о фактически полученных ими в течении календарного года доходах и произведенных расходах?

Тема 6. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС (1 часа) Методические рекомендации При изучении налога на игорный бизнес рекомендуется сначала изучить понятия, характерные для сферы этой деятельности: игорный бизнес, организатор игорного заведения, азартная игра, пари, игровой стол, поле, автомат, касса тотализатора, букмекерская контора. Объектом налогообложения являются игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора и касса букмекерской конторы. Исходя из особенностей ведения игорного бизнеса необходимо изучить порядок учета объектов налогообложения. В федеральном законе установлены максимальные и минимальные ставки налога в зависимости от объекта налогообложения.

При изучении данной темы и выполнении практически заданий необходимо руководствоваться положениями главы 29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ.

В результате выполнения и обсуждения ситуационных задач и вопросов занятий студенты приобретают компетенции: способность оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности (ПК-50); способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налога игорный бизнес на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов по налогам и сборам, (ПСК-1).

Форма контроля – опрос.

Назначение налога и основные понятия игорного бизнеса.

Налогоплательщики и объекты налогообложения.

Налоговая база, налоговый период, ставки налога.

Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм налога.

Домашнее задание ЗАО «Вавилон» 10 мая получило лицензию на занятие игорным бизнесом; 14 мая установило три игровых стола, в том числе два с двумя игровыми полями, сведения, для регистрации которых были поданы в налоговые органы 16 мая. Касса тотализатора была открыта 20-го числа текущего налогового периода и в соответствии с законодательством зарегистрирована в налоговых органах.

Исчислите сумму налога на игорный бизнес, который должна уплатить организация за налоговый период. Укажите срок уплаты налога. Ответ обоснуйте.

Вопросы для контроля освоения компетенций Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

2. Каково определение основных терминов, используемых при исчислении налога?

3. Налог на игорный бизнес является федеральным или региональным?

4. Как формируется налоговая база при расчете налога на игорный бизнес?

5. Какие объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес вам известны?

6. Какие штрафные санкции применяются за нарушение налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения?

Какой период времени признан налоговым периодом?

Каковы сроки подачи декларации и уплаты налога на игорный бизнес?

Каков порядок установления ставок налога?

10. Существуют ли льготы по уплате налога на игорный бизнес?

11. Как исчисляется сумма налога, если объект налогообложения приобретается или выбывает в течение налогового периода?

Тема 7. Транспортный налог В результате выполнения и обсуждения ситуационных задач и вопросов занятий студенты приобретают следующие компетенции:

способность оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности (ПК-50); способность выполнять профессиональные обязанности по расчету транспортного налога на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов по налогам и сборам, (ПСК-1).

Форма контроля – опрос, проверка решения ситуационных задач.

Налогоплательщики налога и объекты налогообложения.

Налоговая база, налоговый период.

Налоговые ставки транспортного налога и возможности органов власти субъектов РФ по изменению ставок налога.

Льготы по транспортному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 и 105 л.с. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л.с, который оформила в собственность в августе текущего налогового периода.

Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ.

На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 105 и 120 л.с. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу.

Рассчитайте налог, который уплатит владелец автомобилей, используя ставки, действующие в вашем регионе.

Вопросы для самопроверки освоения компетенций Кто является плательщиком транспортного налога?

Каковы основные виды объектов налогообложения по транспортному налогу?

Какой порядок определения налоговой базы по транспортному налогу?

В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

Имеют ли законодательные органы субъектов Российской Федерации право изменять размер ставки налога, предусмотренный НК РФ, предоставлять льготы по уплате налога?

Какие льготы по транспортному налогу вы знаете?

Какой порядок исчисления транспортного налога организациями и физическими лицами?

Какой порядок исчисления транспортного налога организациями при продаже (покупке) в течение налогового периода транспортных средств?

Тема 8. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ В результате обсуждения вопросов студенты приобретают следующие компетенции: способность оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности (ПК-50); способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налога на доходы физических лиц на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов по налогам и сборам, (ПСК-1).

Форма контроля – опрос.

Занятие 1 (2 часа) Земельный налог как форма платы за землю, его значение для местных бюджетов.

Налогоплательщики земельного налога.

Объекты налогообложения и налоговая база, ее определение.

Пример решения задачи ООО «Мастер» имеет в собственности земельный участок. Он находится на территории района, где с 1 января введен земельный налог. В апреле земельный участок был продан ООО «Юг». Право собственности перешло к новому владельцу 12 апреля. Согласно полученным сведениям кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января составила руб. Ставка налога — 1,1%.

За год ООО «Мастер» являлось собственником земли 3 месяца (с января по март), а ООО «Юг» — 9 мес. (с апреля по декабрь).

Коэффициент, с учетом которого ООО «Мастер» должно посчитать налог, составит: 0,25 (3 : 12); соответственно ООО «Юг» - 0,75 (9 : 12).

Сумма налога, которую должно заплатить за 2006 г. ООО «Мастер», составляет 275 руб. (100 000 х 1,1% х 0,25) Сумма налога, которую должно заплатить за 2006 г. ООО «Юг», составляет 825 руб. (100 000 х 1,1% х 0,75).

Вопросы для контроля освоения компетенций 1. Какова цель введения земельного налога?

2. Кто является плательщиком земельного налога?

3. Являются ли арендаторы плательщиками земельного налога?

4. Какие элементы налогообложения по земельному налогу вправе устанавливать представительные органы власти муниципального образования?

5. Как исчисляется сумма земельного налога по истечении налогового периода?

6. Какова методика расчета земельного налога при переходе права собственности на землю в течение отчетного (налогового) периода?

7. Что является налоговым и отчетным периодом по земельному налогу?

8. Допускается ли установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категории земель?

9. Для каких категорий граждан налоговая база при расчете земельного налога уменьшается на 10 000 руб.?

10. Какие организации освобождены от уплаты земельного налога?

11. Каков срок предоставления налоговой декларации по земельному налогу?

12. С применением каких коэффициентов рассчитывается налог по земельным участкам при жилищном строительстве и индивидуальном жилищном строительстве?

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В результате выполнения и обсуждения ситуационных задач и вопросов по специальным налоговым режимам налогообложения студенты приобретают следующие компетенции: способность оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности (ПК-50); способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налога на доходы физических лиц на основе действующего налогового законодательства и других нормативноправовых актов по налогам и сборам, (ПСК-1).

Форма контроля – опрос, проверка решения ситуационных задач.

Тема 9. Упрощенная система налогообложения (2 час) Занятие проводится в интерактивной форме: решение ситуационных задач и групповое обсуждение вопросов, заданий и результатов решений.

Сфера применения системы, порядок перехода и последующего отказа.

Налогоплательщики и объект налогообложения.

Налоговые ставки, критерии дифференциации, порядок расчета налоговой базы.

Порядок исчисления и уплаты единого налога.

Решение ситуационных задач 1,2,3.

Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода отгружено продукции на 4550 тыс.

руб., расходы составили 4720 тыс. руб., оплачены полностью. На расчетный счет организации поступили денежные средства за реализованную продукцию в размере 4520 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 7450 тыс. руб. Расходы составили 6650 тыс. руб., в том числе на оплату работы в праздничные дни — 10 тыс. руб., премии ко дню профессионального праздника — 35 тыс. руб. Сумма убытка прошлых лет составила 45 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам налогового периода получены доходы в сумме 10 780 тыс. руб., расходы составили 8550 тыс. руб.

Кроме того, организации оказана финансовая помощь на развитие производства в размере 340 тыс. руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислена в размере 30 тыс. руб., уплачена в размере 25 тыс. руб. 20 января текущего налогового периода приобретено измерительное устройство стоимостью 30 тыс. руб. (срок полезного использования 5 лет), которое введено в эксплуатацию 2 февраля.

При эксплуатации обнаружен дефект, и устройство 30 мая возвращено продавцу.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Домашнее задание Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся объекты основных средств сроком полезного использования: три года (первоначальная стоимость — 180 тыс. руб., остаточная стоимость — 150 тыс. руб.); девять лет (первоначальная стоимость — 730 тыс. руб., остаточная стоимость — тыс. руб.); 20 лет (первоначальная стоимость — 2830 тыс. руб.; остаточная стоимость — 2540 тыс. руб.). Доходы от реализации продукции за год составили 9700 тыс. руб., расходы — 8200 тыс. руб., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование — 30 тыс. руб. (уплачено 25 руб.).

Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период (объект налогообложения доходы). Рассчитайте сумму налога по альтернативно варианту — объектом налогообложения приняты доходы.

уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимален для данной организации.

Вопросы для контроля освоения компетенций 1. Какова цель введения УСНО?

2. Раскройте сущность упрощенной системы налогообложения.

Кто является налогоплательщиком?

4. Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет? Ответ обоснуйте.

5. Каким критериям должны соответствовать организации, чтобы иметь право применять упрощенную систему налогообложения?

6. Каким образом определяется объект налогообложения?

7. Какой метод определения доходов и расходов применяется при упрощенной системе налогообложения?

8. Имеет ли право организация относить на расходы затраты по капитальному строительству? Ответ обоснуйте.

9. При каких условиях организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, обязана перейти на общую систему налогообложения?

10. Как учитываются расходы по основным средствам?

11. Какие периоды времени признаны отчетными, налоговым?

12. Имеют ли законодательные органы регионов право устанавливать ставки налога? Назовите размер ставок.

13. Какова методика исчисления налога при применении упрощенной системы?

14. В какие сроки представляется налоговая декларация и уплачивается налог?

15. Какие существуют особенности при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы на общий режим?

16. При осуществлении каких видов деятельности возможно применение УСНО на основе патента?

17. При каких условиях применение УСНО на основе патента прекращается?

18. Кто определяет стоимость патента и каковы сроки его уплаты?

Тема 10. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (1 часа) Занятие проводится в интерактивной форме: решение ситуационных задач и групповое обсуждение вопросов, заданий и результатов решений.

1. Порядок введения налога, сфера его применения, основные понятия.

2. Налогоплательщики и объект налогообложения.

3. Налоговый период, налоговая ставка.

4. Порядок расчета величины единого налога на вмененный доход, сроки его уплаты.

5. Порядок зачисления суммы ЕНВД.

Решение ситуационных задач 1,2.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, если магазин розничной торговли (реализация хлебобулочной продукции) имеет общую площадь 120 м2, в том числе торгового зала — 65 м2. Используйте для расчета корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании по месту вашего проживания.

Организация занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров. На 1 января 2008 г. на балансе организации числятся 15 автомобилей, в том числе один используется для служебных целей администрации. С 10 февраля 2008 г. организация арендует два автомобиля для предпринимательской деятельности. Налогоплательщик за этот период начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32 тыс. руб., уплачено 29 тыс. руб.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет. Используйте для расчета корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании по месту вашего проживания.

Домашнее задание имеет торговый зал площадью 50 м и арендует торговое место. За налоговый период налогоплательщик начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 12 тыс. руб., а уплатил в бюджет 10 тыс. руб.

Рассчитайте сумму единого налога на вменении доход, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период Используйте для расчета корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании по месту вашего проживания.

Вопросы для контроля освоения компетенций Обозначьте основную цель введения ЕНВД в России.

В чем сущность системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?

Перечислите виды деятельности, в отношении которых обязательна уплата ЕНВД?

Дайте определение понятиям «базовая доходность», «вмененный доход», «физические показатели», «корректирующие коэффициенты».

Каким уровнем власти устанавливаются корректирующие коэффициенты и каковы их значения?

От уплаты каких налогов освобождаются организации и индивидуальные предприниматели при уплате ЕНВД?

Какие из элементов налогообложения устанавливаются федеральными властями, а какие - властями муниципального образования?

Какова методика расчета ЕНВД при изменении количества физических показателей в течение налогового периода?

10. На какие суммы может быть уменьшена сумма ЕНВД?

11. Каков порядок и сроки уплаты ЕНВД?

Тема 11. Единый сельскохозяйственный налог Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственного налога).

Налогоплательщики, объект налогообложения, Порядок определения доходов и расходов.

Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

Решение ситуационных задач 1,2.

Налогоплательщик по итогам года:

получил доходы от производства и реализации овощей — тыс. руб., от закупки и реализации овощей у населения 1150 тыс. руб.;

произвел расходы в сумме 3700 тыс. руб., в том числе расходы по закупке овощей у населения составили 550 тыс. руб.

По итогам полугодия налогоплательщик:

получил доходы от производства и реализации овощей — тыс. руб., произвел расходы в сумме 1650 тыс. руб.

Рассчитайте сумму ЕСХН, подлежащую уплате в бюджжет.

Фермерское хозяйство «Восток» за 2007 г. реализовал продукцию на 340 ООО руб. Расходы составили 5 820 000 руб., в том числе на сельскохозяйственную вы ставку — 32 900 руб. Численность работников хозяйства — 7 человек. Главой фермерского хозяйства выплачены доходы работникам в денежном выражении в размере 720 000 руб. и в натуральном выражении — 14 т зерна по стоимости 1800 руб. за тонну и 21 ц подсолнечника по стоимости 500 руб. за центнер. Рыночная цена зерна — руб. за тонну, подсолнечника — 720 руб. за центнер.

Исчислите суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет.

Вопросы для контроля освоения компетенций 1. Какова цель введения ЕСХН?

2. Какие налоги перестают уплачивать организации в связи с переходом на уплату ЕСХН?

3. Соблюдение каких условий позволяет применять систему налогообложения в виде ЕСХН?

4. Каков порядок списания стоимости основных фондов и нематериальных активов при уплате ЕСХН?

5. В каких случаях организации и индивидуальные предприниматели теряют право уплаты ЕСХН?

6. Каков порядок включения убытков, полученных при уплате ЕСХН, в расходы будущих периодов? Приведите пример.

7. Каков перечень основных расходов, учитываемых при расчете ЕСХН?

8. Какой период определен в качестве отчетного и налогового?

9. Каковы сроки и порядок уплаты ЕСХН?

10. Каковы ставки налога на прибыль, применяемые к сельхозтоваропроизводителям в случае отказа от применения ЕСХН?

11. Имеют ли право крестьянские (фермерские) хозяйства применять единый сельскохозяйственный налог?

Тема 12. Страховые взносы во внебюджетные фонды Страховые взносы во внебюджетные фонды регулируются законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

В результате выполнения и обсуждения ситуационных задач и вопросов занятий студенты приобретают следующие компетенции:

способность оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности (ПК-50); способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налога на доходы физических лиц на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов по налогам и сборам, (ПСК-1).

Форма контроля – опрос, проверка решения ситуационных задач.

Занятие проводится в интерактивной форме: решение ситуационных задач и групповое обсуждение вопросов, заданий и результатов решений.

Презентация (с применением вспомогательных средств: слайды, видео и др.) и обсуждение докладов на темы:

1. Имущественное налогообложение физических лиц в России.

2. Проблемы практической реализации механизма страховых взносов во внебюджетные фонды в Российской Федерации 1. Плательщики страховых взносов во внебюджетные фонды и объект обложения страховыми взносами.

2. База для начисления страховых взносов, особенности ее определения. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

3. Тарифы страховых взносов и порядок их исчисления.

4. Выполнить задания 5. Решение ситуационных задач 1,2.

Определите облагаемую базу и сумму страховых взносов, если в пользу физического лица, работающего в коммерческой организации, за месяц были произведены следующие выплаты:

начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб.;

надбавка за сверхурочную работу — 800 руб.;

пособие по временной нетрудоспособности — 1250 руб.;

компенсация командировочных расходов — 1200 руб., в том числе суточные сверх нормы — 500 руб.;

единовременная материальная помощь к отпуску — 1500 руб.;

оплата содержания детей в детском саду — 800 руб.

В организации работают 25 человек, в том числе три иностранных гражданина. За II квартал гражданам России начислено разного рода выплат в размере 750 тыс. руб., в том числе пособия по временной нетрудоспособности — 35 тыс. руб., единовременное вознаграждение за выслугу лет — 85 тыс. руб. Общая сумма выплат иностранным гражданам составила 61,75 тыс. руб., в том числе за работу в ночное время — 12,5 тыс.

руб.

Рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды. Объясните порядок его исчисления.

.Вопросы для контроля освоения компетенций 1. Каково значение страховых взносов в социальной политике государства?

2. Платежи в какие фонды входят в состав страховых взносов?

3. Кто признается плательщиком страховых взносов?

4. При каких условиях организации и индивидуальные предприниматели не являются плательщиками страховых взносов?

5. Какие доходы признаются объектами обложения страховыми взносами?

6. Входит ли в облагаемую базу оплата физическому лицу работодателем коммунальных услуг, содержания детей в дошкольных учреждениях?

7. Какие выплаты не входят в облагаемую базу?

8. Как определяется база для начисления по выплатам в натуральной форме?

9. Перечислите льготы страховым взносам.

Тема 13. Государственная пошлина В результате обсуждения вопросов занятий студенты приобретают следующие компетенции: способность оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности (ПК-50); способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налога на доходы физических лиц на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов по налогам и сборам, (ПСК-1).

Форма контроля – опрос.

Занятие проводится в интерактивной форме: работа в группе.

Понятие и виды государственной пошлины, принципы ее взимания.

Плательщики госпошлины, объекты обложения.

Льготы по уплате государственной пошлины Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины.

Вопросы для контроля освоения компетенций Каково определение понятия «государственная пошлина»?

Что такое юридически значимые действия и какие из них вы знаете?

Как формируется ставка государственной пошлины?

Как определяется размер государственной пошлины?

Кем определяется размер государственной пошлины при обращении к мировым судьям?

Что происходит с государственной пошлиной при совершении нотариальных действий с выездом нотариуса на дом к физическому лицу?

В каких случаях предусмотрен возврат государственной пошлины?

Какие категории налогоплательщиков освобождены от уплаты государственной пошлины?

Возможна ли отсрочка по уплате государственной пошлины?

Тема 14. Налогообложение природопользования В результате выполнения и обсуждения ситуационных задач и вопросов занятий студенты приобретают следующие компетенции:

способность оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности (ПК-50); способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налога на доходы физических лиц на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов по налогам и сборам, (ПСК-1).

Форма контроля – опрос.

Занятие 1 (1 час) Занятие проводится в интерактивной форме: работа в группе.

1. Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами. Принципы взимания, источники уплаты.

2. Налог на добычу полезных ископаемых: механизм исчисления и уплаты в бюджет.

3. Общая характеристика водного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления.

4. Сбор за пользование объектами водных биоресурсов: плательщики, объекты обложения, ставки.

5. Плательщики сбора за пользование объектами животного мира, порядок исчисления и уплаты.

Вопросы для контроля освоения компетенций Кто является плательщиком сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов?

Что является объектом обложения сбором?

3. Какие виды пользования объектами животного мира или объектами водных биологических ресурсов не облагаются сбором?

4. В каких случаях ставки сбора устанавливаются в размере О руб.?

5. Каким критериям должны отвечать организации, чтобы иметь право применения ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15% ставок сборов, установленных Н К РФ?

6. Когда ставки сбора за пользование объектами животного мира снижаются на 50%?

7. Каков порядок и сроки уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?

8. Каков порядок исчисления сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов?

9. Каков порядок зачета или возврата сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям) на пользование объектами животного мира?

10. Кто является плательщиком налога за пользование природными ресурсами?

11. Что является объектом обложения?

12. В каких случаях полезные ископаемые не являются объектом налогообложения?

13. Какими методами определяется количество добытого полезного ископаемого?

14. Какие существуют способы оценки добытых полезных ископаемых? Охарактеризуйте каждый из них.

15. Какие существуют налоговые ставки и каков порядок их применения?

16. Какие расходы, учитываемые при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого, вам известны?

17. Какие установлены сроки для подачи налоговой декларации и уплаты налога?

18. Каков порядок расчета налога?

19. При каких обстоятельствах организации уплачивают налог на добычу полезных ископаемых с применением коэффициента 0,7?

20. Каков порядок постановки на учет недропользователей, осуществляющих добычу полезных ископаемых на территории Российской Федерации и за ее пределами?

Литература Нормативные акты 1. Конституция Российской Федерации 2. Гражданский кодекс Российской Федерации 3. Налоговый кодекс РФ, часть I и II ( с изменениями и дополнениями) 4. Таможенный Кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. №61ФЗ 1. Богданов Е.П. Налоги и налогообложение. Конспект лекций. – АСТ.

2010.

2. Зрелов А.П. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов. – Юрайт. 2010.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов. -М.:

ИНФРА -М, 2008.

4. Практикум по курсу «Налоги и налогообложение» для студентов дневной и вечерней форм обучения всех специальностей / Под ред. Р. А.

Петуховой. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.

5. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение. Учебное пособие.- М.ИНФРА-М, 6. Система Гарант, 2011 (по состоянию на 2011 г. ).