На правах рукописи

ПИСАНКА СВЕТЛАНА АНАТОЛЬЕВНА

ПРИНЦИПЫ, МЕХАНИЗМЫ И ЭФФЕКТЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

СИСТЕМЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Специальность: 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством:

экономика труда

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ростов-на-Дону – 2013 Диссертационная работа выполнена на кафедре управления человеческими ресурсами ФГАОУ ВПО «Южный федеральный университет»

доктор экономических наук, профессор

Научный руководитель:

Михалкина Елена Владимировна

Официальные оппоненты: Ованесян Наталья Матвеевна доктор экономических наук, профессор, ФГБОУ ВПО «Донской государственный технический университет», заведующая кафедрой инженерной экономики и маркетинга Такмакова Елена Валерьевна кандидат экономических наук, доцент, ФГБОУ ВПО «Орловский государственный университет», доцент кафедры прикладных экономических дисциплин

Ведущая организация: ФГБОУ ВПО «Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)»

Защита диссертации состоится «24 декабря» 2013 года в 13:00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.208.28 по экономическим наукам при ФГАОУ ВПО «Южный федеральный университет» по адресу: 344002, г. Ростовна-Дону, ул. М. Горького 88, ауд.118.

С диссертацией можно ознакомиться в Зональной научной библиотеке Южного федерального университета по адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. Зорге, 21ж, с авторефератом – на официальном сайте ВАК Минобрнауки РФ:

http://vak.ed.gov.ru и сайте Южного федерального университета: http://sfedu.ru.

Автореферат разослан «22» ноября 2013 года.

Отзывы на автореферат в двух экземплярах, подписанные и заверенные печатью, просим направлять по адресу: 347928, г. Таганрог, ГСП-17а, пер. Некрасовский, 44, диссертационный совет Д 212.208.28, ученому секретарю.

Ученый секретарь диссертационного совета к.э.н., доцент М.А. Масыч

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Проводимая в последнее десятилетие государственная компания по модернизации системы пенсионного обеспечения ориентирована на построение нового институционально-правового каркаса российской пенсионной системы, на структурные изменения в организации пенсионного обеспечения и страхования, на повышение уровня и качества жизни населения социально-пенсионного статуса. Ключевая задача модернизации пенсионной системы заключается в обеспечении высокого стандарта текущего потребления людей, имеющих социально-пенсионный статус. В развитых странах это обеспечивается за счет накопленных активов во время активного трудоспособного периода, а также за счет мер дополнительной социальной поддержки пенсионеров, в то время как в России преимущественно за счет инструментария распределительно-страхового механизма и принципов межпоколенной солидарности, всеобщности и добровольности.

Несмотря на положительную динамику размеров пенсионных выплат (от 823,4 руб. в 2000 году до 10645 руб. в 2013 году), в системе пенсионного обеспечения России скрыто явное противоречие, заключающееся, с одной стороны, в необходимости оптимизации расходов Пенсионного фонда и введения трехуровневой системы пенсионного обеспечения, предусматривающей персонификацию пенсионных накоплений, а с другой – в популяризации социальных программ и увеличении социальных расходов государства, в том числе за счет институциональной инерции (сохранение пенсии при наличии 5-летнего трудового стажа и досрочных пенсий за вредные условия труда) и повышения нагрузки на трудоспособное население.

В этой связи особую актуальность приобретает комплексное исследование принципов, механизмов и эффектов совершенствования системы пенсионного обеспечения, основанное на эволюционном, институциональном и социоэкономическом подходах, обзоре алгоритмизированных этапов, анализе институционализации механизмов формирования, учета и реализации пенсионных прав, оценке социальных и экономических эффектов с помощью комплексной системы демографических, социальных и экономических индикаторов.

Степень разработанности проблемы. Проблемы качественного совершенствования системы пенсионного обеспечения и обновления механизмов формирования, учета и реализации пенсионных прав граждан исследуется в трех аспектах: социально-психологическом (в контексте национальных приоритетов и культурных традиций), социально-политическом (с учетом особенностей государственного управления), экономическом (в соответствии с задачами роста материального благосостояния населения).

Теоретические основы социального страхования и пенсионного обеспечения изложены в работах представителей классической политэкономической школы - Т. Мальтуса, А. Смита, Ж. Сисмонди и др. Концептуальный анализ модернизации, охватывающей социальные процессы в нашей стране, осуществлен Н. Арзамаскиным, А. Аузаном, К. Келимбетовым, Т. Малевой, Л. Овчаровой, И. Побережниковым, Г. Сатаровым и др.

Концепция государственного контроля жизненного уровня населения посредством реализации политики государственного социального страхования представлена в работах Н. Бунге, А. Маршалла, В. Парето, А. Пигу и др. Социальные аспекты институционального построения системы пенсионного обеспечения, форм реализации социально-пенсионной защиты населения проанализированы А. Ивановым, А. Лельчуком, П. Ореховским, В. Роиком и др.

Институциональные аспекты cоциально-экономического устройства современного общества систематизированы в работах С. Левитски, Д. Норта, М. Олсона, О. Уильямсона, Г. Хелмке, Дж. Серла и др. Теоретико-прикладной анализ зарубежного опыта построения пенсионных систем и пенсионного обеспечения представлен в работах Н. Бара, Я. Волкова, Е. Гонтмахера, П. Даймонда, С. Ерошенкова, П. Табаха, Э. Уайтхауза, М. Фельдштейна и др.

Экономико-организационным основам, методологическим и правовым особенностям функционирования системы пенсионного обеспечения в современных российских условиях посвящены труды Д. Алексадрова, Н. Борисенко, С. Бровчака, Р. Еруслановой, Ф. Емельяновой, Р. Кондратьевой, О. Никифоровой и др.

Особенности российского опыта построения cистемы пенсионного обеспечения были выявлены Т.Беликовой, Е. Богачевой, Я. Волковым, Ю. Галаевой, Т. Гусевой, Е. Гурвичем, М. Денисовым, А. Кудриным, В. Потаповым, Н. Ованесян, О. Орловой, С. Осиповым, Е. Осиповой, О. Синявской, А. Соловьевым и др.

Несмотря на то, что в последние десятилетия исследовательский интерес к проблемам функционирования системы пенсионного обеспечения возрастал, комплексный обзор социальных и экономических эффектов, категориальный анализ социального потенциала современной системы пенсионного обеспечения с учетом проблемы долгосрочного демографического тренда, гендерных диспропорций в структуре населения трудоспособного возраста, неэффективности распределения пенcионной нагрузки и пенсионных выплат не осуществлялся.

Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в том, чтобы на основе эволюционного, институционального и социоэкономического подходов систематизировать традиционные принципы и механизмы построения системы пенсионного обеспечения как формы социальной защиты населения и разработать авторский подход к трактовке социальных и экономических эффектов совершенствования пенсионной системы и классификации индикаторов их оценки.

Цель исследования определила постановку исследовательских задач, отражающих логику диссертационной работы:

в рамках эволюционного подхода определить особенности системы пенсионного обеспечения как формы социальной защиты населения;

определить институциональную структуру формирования и развития пенсионной системы в России;

обосновать факторы и принципы построения пенсионной системы на основе сравнительно-классификационного анализа и межстранового сопоставления;

выявить этапы и направления модернизации механизмов реализации системы пенсионного обеспечения;

раскрыть особенности и алгоритм совершенствования распределительно-страхового механизма формирования, учета и реализации пенсионных прав;

выявить инновационный потенциал накопительного механизма пенсионного обеспечения;

обосновать социальный потенциал современной системы пенсионного обеспечения и разработать комплексную систему индикаторов, оценивающих социальные и экономические эффекты.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является система пенсионного обеспечения и страхования, а также механизмы формирования, учета и распределения пенсионных прав. Предметом исследования выступают экономические отношения по поводу совершенствования базовых организационно-экономических институтов, принципов организации и механизмов реализации пенсионного обеспечения в России.

Диссертационная работа выполнена в соответствии с Паспортом специальности 08.00.05-Экономика и управление народным хозяйством: экономика труда: п. 5.12. «Проблемы cоциального обеспечения, социального страхования и cоциальной защиты населения, типы и формы обеспечения; пенсионная система и перспективы е развития».

Рабочая гипотеза исследования состоит в обосновании предположения о том, что совершенствование системы пенсионного обеспечения и страхования обеспечит формирование действенного инструментария реализации пенсионных прав граждан, сочетающего распределительно-страховые (методика расчета пенсионных выплат, базовый размер страховой части трудовой пенсии, трудовой стаж, дифференциация пенсионных выплат, страховые взносы) и накопительные (емкость финансового рынка, надежность финансовых институтов, капитализация пенсионных накоплений и др.) механизмы, что будет способствовать снижению социальных рисков, укреплению социального потенциала современной пенсионной системы.

Теоретико-методологическую основу исследования составляют труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов, синтезированные в фундаментальные концепции, теории, разработки. Методологическую основу исследования составили теория модернизации экономических систем (Ф. Теннис, Э. Дюркгейм, Н. Арзамаскин, А. Аузан), теория институциональной эволюции (Д. Норд, М. Олсон, О. Уильямсон, Дж. Серл), современная теория организации социальной защиты и пенсионного обеспечения населения.

Исследование системы пенcионного обеспечения как формы социальной защиты населения осуществлено на основе англосаксонской (У. Беверидж) и континентальной (Отто фон Бисмарк) моделей социально ориентированного развития.

поставленных цели и задач на разных этапах диссертационного исследования для выявления сущности исследуемых отношений и процессов применялись категориальный, системный, структурно-функциональный методы.

Содержательная определенность системы пенсионного обеспечения исследована на основе сравнительно-классификационного анализа, межстранового сопоставления, социологического оценивания, графической и структурно-логической интерпретации.

официальные данные Федеральной службы государственной статистики и ее территориального органа по Ростовской области, материалы, опубликованные в научной и периодической литературе, а также в сети Internet; данные Министерства здравоохранения РФ, Министерства труда и социальной защиты РФ, Министерства экономического развития РФ, Независимого института социальной политики, Института социологии РАН, Экспертного совета при Общественном совете по инвестированию средств пенсионных накоплений при Президенте РФ; документация Пенсионного фонда России и Отделения Пенсионного фонда России по Ростовской области.

Основные положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Эволюционный подход к исследованию условий и особенностей процесса зарождения, становления и развития системы пенсионного обеспечения как формы социальной защиты населения позволяет методом декомпозиционного анализа принципов осуществления пенсионной политики определить трехкомпонентную институциональную структуру современной системы пенсионного обеспечения, представленную государственным пенсионным обеспечением, обязательным пенсионным страхованием и дополнительным пенсионным обеспечением и страхованием.

2. В рамках институционального подхода определена сущность и структура институтов пенсионного обеспечения и страхования. Организационноэкономически система пенсионного обеспечения функционирует на основе сбалансированности базовых институтов (государственное пенсионное обеспечение, обязательное пенсионное страхование, дополнительное пенсионное страхование) и методов их финансирования (бюджетный, налоговый и страховой). Институциональная модернизация системы пенсионирования позволяет повысить эффективность перераспределения и использования денежных ресурсов, решает проблему материальной обеспеченности и социальной адаптации пенсионеров за счет синтеза инструментария распределительно-страхового и накопительного механизмов формирования, учета и распределения пенсионных прав.

3. Сравнительно-классификационный анализ и межстрановое сопоставление систем пенсионного обеспечения показали, что на формирование пенсионных систем оказывают влияние демографические (старение населения, повышение медианного возраста, гендерная деструктуризация населения трудоспособного возраста, рост демографической нагрузки на трудоспособное население, увеличение продолжительности жизни), социально-экономические (уровень доходов, экономическая активность, развитие предпринимательства, социальная ответственность бизнеса, экономический рост и др.) и политикоправовые (пенсионное законодательство, стабильность, доверие к власти и др.) факторы, определяющие принципы устройства и организации пенсионной системы, а именно, эволюционность формирования, многоуровневость строения, солидарность поколений, приоритетность социального страхования, всеобщность, дополнительное пенсионное обеспечение, капитализация индивидуальных накоплений.

4. Модернизация системы пенсионного обеспечения осуществляется в форме институционально-функционального преобразования механизма защиты пенсионных прав граждан и предполагает переход на качественно новый этап развития социальной защиты нетрудоспособного населения на основе выделения общих направлений внедрения инновационных преобразований, формирующих последовательные этапы модернизационного процесса. Первым направлением является создание эффективного механизма пенсионного обеспечения, основанного на стратегии комплексного воздействия на сферу регулирования вместо стратегии пошаговых изменений. Вторым направлением является формирование стабильно функционирующей пенсионной системы, характеризующейся персонализацией, а также сбалансированностью интересов различных субъектов экономики.

5. Построение пенсионной системы с учетом двухуровневого функционального разделения (обеспечение и страхование), основанное на единстве распределительного и страхового механизмов, что, с одной стороны, соответствует англосаксонской модели социальной защиты населения (распределительная система), а с другой - континентальной модели социального страхования (страховая система), позволяет формировать условно-накопительные счета для выплат страховой части пенсии. Уникальность российской условнонакопительной системы заключается в сращивании двух институтов (фиксированный базовый размер пенсии и страховая пенсия), что нивелирует размер выплат, нарушает привязку пенсий к истории уплаты взносов, не способствует прозрачности перераспределения финансовых ресурсов системы.

6. Двойственность функционирования накопительного механизма в системе пенсионного обеспечения обусловлена наличием институтов обязательного пенсионного страхования и дополнительного, добровольного страхования.

Это определяет различие форм (обязательная и добровольная) и методов формирования страховых взносов (обязательные и добровольные взносы застрахованного лица, работодателя, государства). Накопительный компонент выполняет функцию отложенного депозита и обеспечивает определенный уровень доходности накопительной пенсии в сравнении со страховой. Отсутствие государственной гарантии доходности накоплений вызывает необходимость поиска диверсифицированных направлений инвестирования, создания механизма сохранности пенсионных накоплений, активизации персонифицированной ответственности институциональных субъектов.

7. Социальный потенциал современной системы пенсионного обеспечения характеризуется ориентированностью выплат на индивидуальный страховой вклад работника, сбалансированностью интересов и ответственностью институциональных субъектов, дифференцированностью тарифов страховых взносов и пенсионных выплат по видам экономической деятельности и уровню экономического развития региона, а также институциональной обособленностью базового минимального размера пенсионных выплат от страхового обеспечения (страховая пенсия), сочетанием инструментов распределительного, страхового и накопительного механизма. Структурно социальный потенциал современной пенсионной системы включает обязательные условия, возможности государства и индивидов в участии в пенсионных программах. Измеряется социальный потенциал на микроуровне степенью удовлетворения потребностей и интересов участников пенсионного обеспечения, а на макроуровне - совокупностью демографических и экономических и социальных индикаторов.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в выявлении принципов, механизмов и эффектов совершенствования системы пенсионного обеспечения как формы социальной защиты населения на основе эволюционного, институционального и социоэкономического подходов; в разработке авторского подхода к оценке социальных и экономических эффектов совершенствования пенсионной системы на основе алгоритмизации модернизации распределительно–страхового и накопительного механизма формирования, учета и реализации пенсионных прав, обеспечивающей снижение социальных рисков, пенсионной нагрузки на занятое трудоспособное население, оптимизацию пенсионных выплат. Конкретные элементы новизны состоят в следующем:

1. Дополнена трактовка системы пенсионного обеспечения населения.

Предложено рассматривать систему пенсионного обеспечения в широком смысле как сложную адаптивную систему социального обеспечения, которая в дополнение к имеющимся исследованиям (Д. Александров, В. Роик и др.1) вписывается в триаду отношений «государство – бизнес – население» по поводу реализации социальной роли государства и бизнеса в сфере формирования, учета и реализации пенсионных прав на основе использования фискального, Александров Д.Г. Пенсионная система в России: состояние, проблемы, перспективы. - Санкт-Петербург: Изд-во СПбГУЭФ, - 2000, - 200 с.; Роик В.Д. Социальное страхование в меняющемся мире: каким будет выбор России? – СПб.: Питер, 2014. – 352 с.; Роик В.Д. Пенсионная система России: трудный путь становления страховых институтов // ЭКО. - 2011. - № 3. - С. 5–23;

распределительно-страхового и накопительного механизмов пенсионного обеспечения; в узком смысле пенсионное обеспечение в развитие к существующим исследованиям (Г. Дегтярев, О. Никифорова и др.2) представляет собой форму социальной защиты населения, включающую комплекс услуг по социальному обеспечению, социальному страхованию и предоставлению социальной помощи отдельным гражданам.

2. Обоснована структура пенсионного обеспечения в России на основе институционального подхода, которая в развитие существующих подходов (С. Левитски, А. Лельчук, Дж. Серл, Г. Хелмке и др.3) представлена традиционно формальными (базовыми организационно-экономическими институтами функционирования пенсионной системы и инфраструктурными условиями на финансовом, страховом и др. рынках) и неформальными институтами и рутинами поведения (неформальные предписания, традиции и стереотипы поведения, институт доверия населения государственной системе пенсионного обеспечения, институт справедливости и солидарности поколений и др.).

3. Доказано, что построение зарубежных пенсионных систем основано на доходо-ориентированном дифференцировании пенсионных программ, направленных на профилактику бедности, стимулирование личного накопления, страхование трудового дохода в рамках государственного (обязательного), негосударственного (корпоративного или добровольного) обеспечения, а также индивидуального накопления доходов, что в развитие исследований Н. Бара, Дегтярев Г. П. Пенсионные реформы в России / Дегтярев Г.П. - М.: Академия, 2003. – 335 с.; Никифорова О.Н.

Пенсионное обеспечение в системе социальной защиты населения: Монография / О.Н. Никифорова. - (Научная мысль, Страхование). – НИЦ ИНФРА-М. – 2013. – 124.

; Серл Дж. Что такое институт// Вопросы экономики. - 2007. - № 8. - С. 4 – 27; Хелмке Г., Левитски С. Неформальные институты и сравнительная политика: основные направления исследований. // Прогнозис. – 2007. - № 2 (10). - С.

188-211; Лельчук А. Пенсионное страхование или пенсионное обеспечение?// http://www.lifeassurance.su/dta/d1109.pdf;

Волков Я. Моделирование пенсионных реформ и оценка неявного пенсионного долга. // Вопросы экономики. – 2009. - № 4. – С.113-128; Гонтмахер Е. Пенсионные cистемы: мировой и российский опыт// Общество и экономика. С.37 – 80; Ерошенков С. Мировой опыт реформирования пенсионных систем // Общество и экономика.

– 2001 - № 7-8. – С.183 – 219; Ерошенков С.Г. Переход к накопительной пенсионной реформе: мировой опыт и возможности применения его в России. - М: МАКС Пресс, 2001. - 251 с.; Табах А. Накопительные пенсионные системы за рубежом и их внедрение в России // Вопросы экономики. – 2010. - № 5. – С.138-148; Уайтхауз Э. Пенсионная панорама. Пенсионные системы 53 стран / Эдвард Уайтхауз; пер. с англ. – М.: Издательство «Весь Мир», 2008 – 224 с.;

Barr N., Diamond P. The economics of pensions. // Oxford review of economic policy. 2006. Vol. 22, no. 1. P. 15 – 39; Barr N., Diamond P. Reforming pensions: principles, analytical errors and policy directions. // International Social Security Review. 2009. Vol. 62 (2). P. 5 – 29. http://econ-www.mit.edu/files/4025. Feldstein M. S., 2005. «Structural reform of social security // Journal of Economic Perspectives. 2005. Vol. 19, № 2. P. 33 – 55.

принципы функционирования пенсионных систем, среди которых эволюционность формирования, многоуровневость строения, солидарность поколений, всеобщность, социальная ориентированность, институциональная определенность, а также выявить инновационные принципы - возможность дополнительного пенсионное финансирование, минимизация пенсионной нагрузки, оптимизация распределения пенсионных выплат активизация индивидуального пенсионного накопления через развитие инструментов финансового рынка.

4. Предложена в дополнение к имеющимся (Н. Арзамаскин, А. Аузан, К. Келимбетов, Г. Сатаров и др. 5) авторская трактовка модернизации системы пенсионного обеспечения как политического проекта, целью которого является формирование нового институционального качества и усовершенствование всей системы реализации пенсионных прав граждан; выделено три этапа ее развития: первый, концептуальный, этап состоит в разработке стратегии развития пенсионной системы на основе оценки ресурсных возможностей, второй, структурно-функциональный – в формировании нового устройства системы пенсионного обеспечения, третий - в адаптации новой организации системы пенсионного обеспечения к социально-экономическим условиям.

5. Разработан алгоритм адаптации социально-трудовых и страховых отношений к условиям распределительно–страхового механизма формирования, учета и реализации пенсионных прав, который опирается на существующее методики (Т. Беликова, Т. Гусева, Л. Минаева, О. Орлова6) и основан на усовершенствованной пенсионной формуле (Е. Богачева, Е. Гурвич, А. Соловьев7), рассчитываемой в соответствии с инструментарием формирования и учета распределительно-страховой части пенсии (трудовой стаж, отложенный выход Аузан А., Келимбетов К. Социокультурная формула экономической модернизации // Вопросы экономики. – 2012. С. 37-44.; Аузан А., Сатаров Г. Приоритеты институциональных преобразований в условиях экономической модернизации // Вопросы экономики. – 2012. - № 6. – С. 65-74; Арзамаскин Н.Н. Соотношение понятий «переходность», «модернизация», «демократический транзит» и «трансформация» в исследовании переходной государтсвенности. // Право и политика. – 2007. - № 5. – С.17 – 21; Сатаров Г. Пролегомены к последней модернизации в России // Вопросы экономики. – 2011. - № 5. – С. 4-18.

Гусева Т.С. Проблемы совершенствования системы трудовых пенсий в России. // Трудовое право. - 2008. - № 8. - С.

100-104; Беликова Т.Н., Минаева Л.Н. Пенсия: расчет и порядок оформления. – СПб.: Питер, 2011. – 224 с.; Орлова О.Е. Трудовая пенсия по старости. // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2010. - № 21.

– С.83-98.

Богачева Е. Зачем нужна пенсионная реформа-2 // Финансы. - № 22. 20–26.06.2011. - С. 18–19; Гурвич Е. Вперед в прошлое: почему новая пенсионная формула не исправит старых ошибок. // Forbes. - 16.09. http://www.forbes.ru/mneniya-column/gosplan/244710-vpered-v-proshloe-pochemu-novaya-pensionnaya-formula-neispravit-stary; Соловьев А.К. Базовый элемент пенсионной системы // Финансы. – 2012. - № 12. С. 57—62; Соловьев А.К. Государственное регулирование новой пенсионной модели. // Экономика и управление. – 2013. - № 2 (88). – С.7-10; Соловьев А.К. Солидарно-страховые принципы формирования пенсионных прав. // Пенсия. – 2013. - № 3. С.49-56.

на пенсию, размер заработной платы, стоимостной пенсионный коэффициент, индивидуальный пенсионный коэффициент).

6. Критически осмыслена схема капитализации средств пенсионных накоплений на основе внедрения накопительного компонента в виде обязательной и добровольной форм пенсионного страхования. Новаторский формат накопительного компонента в условиях модернизации системы пенсионного обеспечения заключается, с одной стороны, в нивелировании социальноэкономических последствий демографического кризиса и низкого темпа экономического роста (рост коэффициента замещения), с другой – в реализации функции принудительного сбережения и способа диверсификации накопительного бюджета с целью разнообразия направлений его использования до наступления пенсионного возраста.

7. Обосновано категориальное содержание социального потенциала современной системы пенсионного обеспечения, заключающееся в снижении социального риска потери необходимых доходов населения пенсионного статуса за счет инструментов как государственного пенсионного обеспечения, так дополнительного негосударственного страхования. Разработана классификация объективных и субъективных индикаторов тестирования социального потенциала на экономические, демографические, социальные, которые позволяют оценивать экономические и социальные эффекты развития пенсионной системы в России, выраженные в снижении социальных рисков, снижении пенсионной нагрузки на занятое население трудоспособного возраста, оптимизации распределения пенсионных выплат, увеличении размера минимальных пенсий, развитии инструментов финансового рынка и рынка страхования.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретические выводы диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе при разработке программ учебных курсов: «Основы социального страхования», «Социальная политика государства», а также при разработке магистерских курсов «Управление программами социальной защиты населения», «Макроэкономические и социально-политические основы социальной работы».

Практическая значимость исследования состоит в авторской интерпретации модернизации системы пенсионного обеспечения, разработке инструментария оптимизации действующих и инновационных составляющих формирования, учета и реализации пенсионных прав граждан на основе обоснования институционально-структурных и фискально-распределительных рычагов управления ресурсами Пенсионного фонда РФ. Результаты диссертационного исследования могут использоваться при разработке программ модернизации пенсионной системы на региональном уровне.

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано научных работ общим объемом 6,5 п. л. (авторский вклад: 5,6 п.л.), в т.ч. раздел учебного пособия и 3 статьи в периодических научных изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки РФ.

Апробация результатов исследования. Основные теоретические и практические положения и результаты диссертационной работы докладывались и обсуждались на международных, всероссийских и вузовских научнопрактических конференциях, семинарах и круглых столах, проводившихся в 2008-2013 гг. в гг. Пермь, Ростов-на-Дону и были отражены в основных публикациях.

Авторские выводы и результаты исследования используются при чтении спецкурса «Социальное страхование» для студентов, обучающихся по направлению подготовки «Управление персоналом» на экономическом факультете ЮФУ.

Структура и объем диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, включающего 248 наименований, приложений.

Работа изложена на 218 страницах, содержит 25 таблиц, 31 рисунок.

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, определены объект и предмет исследования, сформулированы цель исследования и задачи, определены объект и предмет исследования, выделены положения, выносимые на защиту, положения, содержащие элементы научной новизны.

1. В рамках эволюционного подхода детерминированы особенности системы пенсионного обеспечения как формы социальной защиты населения; раскрыта система пенсионного обеспечения в широком и узком смысле слова, а также как правовая, социальная и экономическая категория.

Современная система пенсионного обеспечения является составной частью общегосударственной системы социальной защиты населения и выражается в пенсионном обеспечении, пенсионном страховании и социальной помощи. Национальная специфика общественного устройства и культурные традиции и ментальность, уровень развития экономики, степень социальной ответственности и правосознания населения определяют механизмы распределения социальных рисков, теоретико-методологическую основу которых составляю две модели распределению страховой нагрузки между государством, работодателем и работником – модель О.Бисмарка (континентальная) и модель У.Бевериджа (англосаксонская).

Особенностями континентальной модели являются: договорное и межотраслевое регулирование заработной платы с целью последующего замещения утраченного заработка, паритетность уплаты страховых взносов работодателем и работником;

профессионально-трудовая социальная солидарность (профессиональная или корпоративная система страхования); сочетание универсальной и дифференцированной системы начисления страховых взносов. Отличительной особенностью англосаксонской модели является распределение страховой ответственности между государством, работодателем и работником. Так, распределительная (базовая) пенсия гарантируется государством и соответствует прожиточному минимуму пенсионера, страховая часть пенсионной выплаты формируется работодателем при частичном участии работника в рамках профессиональной системы страхования и направлена на замещение предпенсионного заработка. Добровольное страхование позволяет реализовать индивидуальные возможности работника в отношении формирования дополнительной пенсионной выплаты.

Пенсионная система России структурно сформирована в результате эволюции социально-пенсионных отношений, детерминирована внешними по отношению к системе факторами (глобализация экономики, изменение темпов экономического роста, демографический кризис) и построена на принципах страхования пенсионных прав всех трудоспособных граждан, с одной стороны, и реализации пенсионных обязательств - с другой.

Содержательная определенность пенсионного обеспечения раскрывается в трех аспектах: как правовая категория, как социальная категория, как экономическая категория. В правовом контексте пенсионное обеспечение трактуется как совокупность правовых норм, регулирующих отношения, связанные с пенсионным обеспечением нетрудоспособных граждан и категорий лиц к ним приравненным.

Как социальная категория пенсионное обеспечение представляет собой совокупность видов и форм содержания обществом и за счет общества нетрудоспособных в силу возраста (старики и дети) или в связи с состоянием здоровья, препятствующим выполнению трудовой функции. С точки зрения экономической сущности пенсионное обеспечение рассматривается как финансовые отношения по поводу распределения и перераспределения ВВП и части национального богатства с целью формирования денежных средств для материальной защиты нетрудоспособной части населения. Анализ современной системы пенсионного обеспечения России в рамках эволюционного подхода позволил определить, что в настоящее время действующая распределительно-накопительная система пенсионного обеспечения ориентирована преимущественно на страховую составляющую. Несмотря на продолжающуюся реформу, средняя пенсия по старости составляет только 33% от средней заработной платы и 182% к величине прожиточного минимума пенсионеров, что не позволяет формироваться рынку качественных социальных услуг для людей пенсионного возраста (табл. 1).

блокадного Ленинграда»

Составлено автором на основе обзора данных о средней заработной плате Индексация пенсий // Пенсионный фонд РФ [Сайт]. URL: http://www.pfrf.ru/pensioneres Повышение трудовых и военных пенсий [Сайт]. URL: http://finansiko.ru/povyshenie_pensij_v_rossii_2013/ 2. Определена институциональная структура формирования и развития пенсионной системы в России, представленная формальными правовыми, базовыми организационно-экономическими институтами и институтами инфраструктуры системы пенсионного обеспечения, а также неформальными институтами.

Отличительной особенностью институциональной структуры пенсионного обеспечения в России (рис 1.) является тесная взаимосвязь формальных и неформальных институтов с исключительными нормами и предписаниями, раскрывающими национальную специфику функционирования правового, экономикоорганизационного и хозяйственного уклада российского общества. В результате применения институционального подхода выявлена тенденция стремительного роста вновь возникающих неформальных правил, таким образом, ставя под сомнение эффективность функционирующих формальных институтов, соответствующих структуре базовых социальных отношений, неформальных предписаний и условий их функционирования.

пенсионные льготы; обязательное пенсионное страхова- страховой рынок;

пенсионного обеспечения бюджетный, налоговый, страховой (ПМП, социальная пенсия);

база начисления страховых взносов (размер з/пл, МРОТ, предельная величиЭкономические субъекты Рисунок 1 – Институциональная структура пенсионного обеспечения России Составлено автором в ходе исследования Эффективность действующих институтов определяется, с одной стороны, сбалансированностью и комплементарностью интересов ключевых субъектов (Пенсионный Фонд РФ, население, фирмы, государство, управляющие компании, негосударственные пенсионные фонды и др.), а с другой – согласованностью институциональных норм, закрепляющих пенсионный возраст, трудовой стаж, пенсионные льготы, уровневость строения, размер социальной пенсии и др., и социально-экономических практик построения пенсионных систем.

3. На основе сравнительно-классификационного анализа и межстранового сопоставления обоснованы, критерии, факторы и принципы построения современной пенсионной системы.

Особенностями построения систем пенсионного обеспечения в зарубежных странах являются, во-первых, последовательный пересмотр инструментария распределительной системы пенсионного обеспечения (возраст выхода на пенсию, ставки взносов, трудовой стаж, индексация, размер минимальной и базовой пенсий). Во-вторых, распределительная система пенсионного обеспечения основана на учете тенденций демографических изменений в целях сокращения дефицита пенсионного фонда, то есть пенсионные выплаты ставятся в зависимость от ожидаемой продолжительности жизни (Финляндия, Португалия), от коэффициента нагрузки на работников (Германия). В-третьих, в зарубежной практике накопительная система пенсионного обеспечения основана на гибких механизмах накопления пенсионного капитала с учетом инвестиционных стратегий (перемещение активов из акций в облигации, что характерно Ирландии, США, Великобритании).

В ходе исследования принципов организации и построения пенсионных систем Соединенного Королевства, Германии, США, Швеции, Чили и Сингапура выявлены три критерия трансформации форм пенсионного обеспечения в условиях влияния демографических, социально-экономических, институциональных факторов (демографический кризис, нетипичная занятость, низкие темпы экономического роста, предпенсионная безработица, пирамидальность и неэффективность государственных программ, гендерный дисбаланс, ошибки актуарных расчетов). Первый критерий заключается в идентификации параметров системы пенсионного обеспечения, в частности, изменение возраста, стажа, ставки взносов, условий индексации, размеров минимального обеспечения, досрочного пенсионирования и др. На основе критерия структуризации определяются условия финансирования пенсионных выплат. Третьим критерием классификации является капитализация пенсионных накоплений (механизм накопления, инвестиционная стратегия, тариф страхового взноса, условия доступ к накоплениям, возможность администрирования, способы диверсификация направлений использования пенсионных накоплений).

Типичными принципами построения современных пенсионных систем являются: эволюционность, солидарность поколений, многоуровневость строения, институциональная определенность, социальная ориентированность, всеобщность и добровольность формирования пенсионных прав, приоритетность социального страхования, а инновационными принципами являются - возможность дополнительного пенсионного обеспечения, снижение пенсионной нагрузки, оптимизация распределения пенсионных выплат и активизация индивидуального пенсионного накопления.

4. Раскрыты предпосылки модернизации системы пенсионного обеспечения; выявлены этапы и направления модернизации.

К важнейшим условиям модернизации системы пенсионного обеспечения в России относятся: осознанная необходимость изменений со стороны государства, предпринимательского сектора и населения, придание пенсионной системе нового институционального качества и инновационных усовершенствований посредством создания эффективного механизма, сочетающего распределительно-страховые и накопительные инструменты учета и реализации пенсионных прав граждан. В качестве базового объекта модернизации сложившейся системы пенсионного обеспечения выступает институт обязательного пенсионного страхования трудозанятого населения, который по аналогии с развитыми странами представляет собой базовый институт формирования, учета и реализации пенсионных прав граждан.

Модернизация системы пенсионного обеспечения представляет собой совокупность последовательных мер, носит многоуровневый, комплексный, унифицированный характер, является стратегически и структурно сбалансированной и заключается в качественном обновлении существующих внутрисистемных отношений триады «государство - предпринимательский сектор - население» на основе поэтапного институционально-функционального преобразования. Первый, концептуальный этап, состоит в разработке концепции модернизации в виде перспективного плана стратегического развития современной системы пенсионного обеспечения - распределительно-страхового и накопительного компонентов.

Второй этап, структурно-функциональный, заключается в создании новой коммуникативной формы функционирования системы пенсионного обеспечения, подразумевающей усовершенствование межсубъектного взаимодействия по типу «застрахованное лицо – общество - государство». Третий этап заключается в проведении адаптационных мероприятий, учитывающих уровень социально-экономического развития страны в целом. На данном этапе определяются и реализуются социальные потребности общества, экономико-правовые возможности государства, оценивается конкурентоспособность пенсионных институтов и др.

Результатом эффективного развития и сбалансированной реализации комплекса мер и направлений модернизации системы пенсионного обеспечения должен стать качественно новый уровень пенсионного обеспечения и социальной защиты нуждающихся слоев населения, опирающийся на социальную солидарность и справедливость, а также нивелирование угрозы возникновения институциональных ловушек, заключающихся в расхождении краткосрочных (погашение текущих выплат за счет поступающих страховых взносов и накопительных средств, сокращение финансирования обязательств Пенсионного фонда за счет федеральных средств) и долгосрочных (замещение утраченного заработка не менее 40 %, повышение благосостояния пенсионеров) целей.

5. Разработан алгоритм адаптации социально-трудовых и страховых отношений в рамках инструментария формирования, учета и реализации пенсионных прав в условиях модернизации распределительно–страхового механизма; раскрыты этапы последовательного усовершенствования методики расчета пенсионной формулы.

Распределительно-страховой механизм формирования пенсий населения России в своей основе имеет единый, фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости (3610,31 руб.), а также опирается на систему формирования условно-накопительных счетов с установленными взносами. Формирование распределительного механизма государственной пенсионной выплаты предполагает частичное замещение средней заработной платы, так в Швеции процент замещения государственной гарантии от средней заработной платы составляет 34%, в Эстонии – 14%, в Великобритании – 33%, в Германии – 24 %12, в России - 11,9%.

В основе методики расчета пенсионной формулы лежат следующие условия. Во-первых, установлена зависимость пенсии от продолжительности трудового стажа и предпенсионного среднемесячного заработка пенсионера (с 1990 г. по 1998 г.). Во-вторых, произошло укрепление принципа дифференцированного учета накопленных пенсионных прав в зависимости от суммарного заработка и продолжительности трудового стажа, применение индивидуального пенсионного коэффициента без ограничения максимального размера пенсии (с 1998 г. по 2001 г.). В-третьих, осуществлена структуризация трудовой пенсии за счет различных источников. Так, базовая часть формировалась за счет ЕСН и федерального бюджета, страховая часть трудовой пенсии формировалась за счет персонифицированных поступлений страховых взносов, а накопительная часть соответственно за счет индивидуальных пенсионных накоплений (с 2002 г. по 2009 г.). В-четвертых, осуществлен переход системы пенсионного обеспечения к страховому принципу формирования пенсии на основе двух составных частей: а) страховой части, включающей трансформированную базовую часть пенсии в форме фиксированного базового размера страховой части трудовой пенсии; б) накопительной части, выплачиваемой в пределах сумм, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованУайтхауз Э. Пенсионная панорама. Пенсионные системы 53 стран / Эдвард Уайтхауз; пер. с англ. – М.: Издательство «Весь Мир», 2008 – с.21-24.

ного лица (с 2010 г. – настоящее время). Расчетная пенсионная формула имеет вид:

ПК - пенсионный капитал рассчитывается как суммарное отношение показателей пенсионных прав в рублях, заработанных до 2002 г., суммы валоризации как разового увеличения пенсионных прав, заработанных до 2002 г ( СВ ) и суммы страховых взносов после г. к нормативно установленному периоду выплаты трудовой пенсии (Т ) – 19 лет. Сумма валоризации, рассчитывается как 10% от величины РП и сверх того по 1% от величины РП, за каждый полный год общего трудового стажа, приобретенного до 1 января 1991 г.

Пенсионные права определяются произведением (Т ) и разницы величины расчетной пенсии ( РП ), зависящей от коэффициента стаж пенсионера ( СК ), соотношения среднемесячного заработка пенсионера за соответствующий период к среднемесячной заработной плате в стране за тот же период ( ) и среднемесячной заработной платы в РФ за период 01.07- 30.09.2001 г. ( СЗП ) – 1671 руб., и базовой части трудовой пенсии на 01.01.2002 г., равной 450 рублям.

Для лиц, начавших трудовую деятельность после 2002 г., пенсионный капитал состоит из страховой части и накопительной части (НЧ). Страховая часть формируется суммой отношения уплаченных страховых взносов после 2002 г. (ПК2) к периоду выплаты трудовой пенсии (Т) и фиксированного базового размера (ФБР).

В-пятых, предлагается сформировать систему пенсионных балов (коэффициентов) с условно-накопительными счетами, установленными выплатами (распределительно-страховой механизм) и условно установленными взносами (накопительный механизм) (с 2014 г. по 2015 гг.). В результате расчетная пенсионная формула страховой пенсии имеет вид:

Индивидуальный пенсионный коэффициент ( ИПК ) формируется суммой годовых пенсионных коэффициентов13, характеризующих заработную плату, с которой уплачивались Индивидуальный пенсионный коэффициент - сумма годовых пенсионных коэффициентов. Один годовой пенсионный коэффициент рассчитывается на основе заработной платы как основного индикатора размера страховых взносов за работника в течение трудовой деятельности (стаж) и может увеличиваться в случае продолжения выполнения трудовой деятельности (премирование за сверхстаж). Максимальное значение одного годового пенсионного коэффициента– 10.

страховые взносы в текущем году ( СЗП тек, i ) к размеру максимальной заработной платы, с которой работодатели по закону уплачивают страховые взносы ( СЗПmax ), зависит от коэффициента солидарного участия ( КСУ ) (22%, 20% или 16%), увеличивается за счет стажевых премиальных коэффициентов ( ИПКстаж), зависит от пролонгированного выхода на пенсию ( Кв, СП ) и от стоимостного пенсионного коэффициента в конкретном году ( СПК ) как соотношения планируемых расходов ПФР ( Рплан,) к суммарной величине всех ИПК ( ИПК ).

Нормативная пенсия зависит от нормативного размера базовой пенсии НБП (идентичен действующему ФБР), и премиального коэффициента за выход на пенсию позже пенсионного возраста ( Кв, БП ). Этот коэффициент имеет разные значения для нормативной и страховой пенсий.

Анализ алгоритмизированных этапов адаптации социально-трудовых и страховых отношений в условиях модернизации распределительно - страхового механизма позволил обосновать, что в основе функционирования распределительно-страхового механизма по-прежнему лежит основной метод его финансирования – страховой, т.е. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, являющиеся инструментом перераспределения уже приобретенных пенсионных прав в форме получаемой трудовой пенсии в пользу действующих пенсионеров. Оценка влияния инструментария методики формирования, учета и реализации пенсионных прав представлена в таблице 2.

Итогом общей модернизации распределительно-страхового механизма формирования, учета и реализации пенсионных прав помимо изменения расчетной пенсионной формулы должно стать функциональное обновление параметров системы пенсионного обеспечения (возраст выхода на пенсию, минимальный страховой стаж, введение профессиональной системы пенсионного обеспечения по отношению к институту досрочных пенсий), а также реализация принципа паритетного участия сторон социально-трудовых и страховых отношений в формировании пенсионных прав, что, по сути, заключается в распределении страховой нагрузки между работодателем и работником с целью развития индивидуальной мотивации к уплате страховых взносов. Инструментарием адаптации социально-трудовых и страховых отношений к условиям модернизации распределительно–страхового механизма является методы перераспределения и условного накопления, страховой метод. Ключевыми принципами ее реализации являются эквивалентность выплат, солидарность поколений, персонификация страховых прав.

Таблица 2 – Критерии, инструменты и эффекты модернизации системы Формировафинансирования выплаты, хованных лиц на пенсию. ственной системе обяполной уплате 22% в солиРазмер зара- зательного страховадарную систему) рифов страховых взноние на объем страхо- связи с законодательно Реализация Таким образом, переход к солидарной системе пенсионного обеспечения (ввиду изменения расчетного механизма формирования, учета и реализации пенсионных прав) характеризуется сочетанием норм и инструментов, предусматривающих регулирование последствий воздействия социальноэкономических и демографических рисков несбалансированности пенсионной системы, факторов капитализации пенсионных накоплений, факторов саморегулирования размера пенсии (стаж, размер заработной платы, отложенный выход на пенсию и др.).

6. Выявлен инновационный потенциал накопительного механизма системы пенсионного обеспечения; критически осмыслена схема капитализации средств пенсионных накоплений вследствие внедрения накопительного компонента.

Составлено авторов в ходе исследования Согласно накопительному механизму увеличение размера пенсии обеспечивается за счет управления пенсионными накоплениями. Формирование пенсионных накоплений происходит путем введения обязательной системы установленных взносов, которая дает возможность работнику формировать накопительный размер пенсии на паритетной основе со всеми застрахованными лицами независимо от уровня доходов. Таким образом, инвестиционный доход второго уровня способен увеличить размер будущей выплаты и определяется накопительной частью в расчетной формуле трудовой пенсии. Эффективность накопительного механизма зависит от степени активности, заинтересованности и субсидиарной ответственности (совместная уплата страховых взносов) главного участника процесса капитализации – застрахованного лица, формирующего и управляющего своими пенсионными накоплениями при помощи Пенсионного фонда РФ и Негосударственных пенсионных фондов.

Схема капитализации средств пенсионных накоплений направлена, вопервых, на стимулирование работодателя платить достойную официальную заработную плату наемным работникам. Во-вторых, данная схема позволит минимизировать бюджетные расходы в случае актуализации социальноэкономических и демографических рисков. В-третьих, предусматривает необходимость государственного управления доходами населения в целях повышения фонда оплаты труда. В-четвертых, отражает необходимость расширения инструментов управления и направлений использования пенсионных средств (от перераспределения до инвестирования). В качестве направлений перераспределения страховых взносов предлагается рассматривать приобретение недвижимости и страховых услуг, образование детей, финансирование дорогостоящего лечения. Направлениями инвестирования страховых взносов могут стать фондовый рынок, отрасли экономики с высокими показателями рентабельности и др. Условиями капитализации являются: 1) возможность воспользоваться накоплениями до наступления пенсионного возраста; 2) фиксация размера минимального и неприкосновенного остатка накоплений на счете. Для примера, объем накоплений государственных и частных пенсионных фондов в Швеции составляет 34,6% ВВП, в Чили – 67,2% ВВП, в Япония – 51% ВВП15, в России 4,2 % ВВП16.

Обновление инструментов управления пенсионными накоплениями, выходящих за пределы собственно пенсионного страхования, позволит повысить рентабельность системы накопления пенсионных средств, введенной в 2002 году, развивать институты фондового рынка, сокращать социальноэкономических диспропорций в развитии секторов экономики и сферы обслуживания, развивать индивидуальную мотивацию к накоплению пенсионных средств.

7. В систему оценки экономических и социальных эффектов реформирования пенсионной системы введена категория социального потенциала современной системы пенсионного обеспечения; предложена комплексная система количественно-качественных измерителей результативности пенсионных преобразований.

Социальный потенциал современной системы пенсионного обеспечения может быть представлен в качестве многокомпонентной системы элементов и отношений, обеспечивающей реализацию социальных гарантий и снижение социального риска потери необходимых доходов населения пенсионного статуса (гарантия социальных и пенсионных выплат, возможность участия в социальных и пенсионных программах, гарантия предоставления социальнопенсионных пакетов в условиях легализации трудовых доходов работников), а также в виде социальной защиты пенсионеров, нетрудоспособных иждивенцев, инвалидов, семей с двумя и более детьми.

Социальный потенциал современной системы пенсионного обеспечения можно определить как имеющийся в наличии общества запас социальной (пенсионной) прочности, который оценивается системой индикаторов (рис. 2). Индикаторы микроуровня представлены показателями удовлетворения потребностей и интересов участников пенсионного обеспечения (личностные показатели удовлетворенности индивидов - доверие, толерантность, солидарность).

Pensions at a Glance 2011: Retirement-income Systems in OECD and G20 Countries. OECD 2011. – Р. 179.

http://www.bmask.gv.at/cms/site/attachments/0/7/9/CH2267/CMS1343644102547/oecd pensions_at_glance_2011.pdf ВВП – 62599 млрд. руб. http://www.gks.ru/bgd/regl/b13_11/IssWWW.exe/Stg/d1/01-01.htm по данным 2012 г.

слоев населения с пенсионным статусом 1)Продолжительность жизни населе- 1) Общественное настроеудельный вес малоимущего населения ния после выхода на пенсию ние, толерантность, безостарше трудоспособного возраста). 2)Коэффициент поддержки родите- пасность 2)Уровень минимального пенсионного лей (неформальная помощь и под- 2) Индекс социального (соответствие социальной пенсии величи- 3) Индекс пенсионного старения; 3)Уровень развития социне ПМП, соотношение размера социаль- 4) Доля пожилых людей (80+) в об- ально ориентированной 3)Дополнительная материальная под- возраста; обеспечения (солидардержка (охват пенсионеров адресной 5) Демографическая нагрузка на ность поколений, расшисоциальной помощью). трудоспособное население; рение системы социальКоэффициент замещения утраченного 6) Суммарная возростно-половая ных гарантий государства) ального пенсионного накопления 6)Удельный вес населения пенсионного возраста, занятого в экономике Экономический эффект: рост уровня и автономность институтов системы пенсионного рументов реализации пенсионного обеспечения и страхования; сбалансированность финансосоциальных программах вых распределительно-накопительных потоков;

финансовая устойчивость Рисунок 2 – Индикаторы социального потенциала современной системы пенсионного обеспечения Демографические индикаторы макроуровня характеризуют действие таких тенденций, как: удельный вес населения пенсионного возраста, занятого в экономике; гендерный дисбаланс половозрастной структуры в пользу женского населения; увеличение продолжительности жизни и рост постарения контингента лиц пенсионного возраста; постепенный демографический переход по эволюционной возрастной спирали со сменой традиционного типа воспроизводства населения современным типом воспроизводства, характеризующимся отрицательным показателем естественного прироста населения.

Социальные индикаторы макроуровня позволяют оценить общественное настроение, социальная стабильность, степень социального неравенства, степень развития социально ориентированной системы пенсионного обеспечения (солидарность поколений, расширение системы социальных гарантий государства).

Составлено автором в ходе исследования.

В целом социальные и экономические эффекты совершенствования системы пенсионного обеспечения в условиях современной рыночной экономики заключаются в реализации социальных гарантий и компенсации наступления социального риска (потеря доходов вследствие нетрудоспособности). Совокупный эффект совершенствования системы пенсионного обеспечения заключается в повышении уровня пенсионного обеспечения населения за счет финансовой сбалансированности и устойчивости к влиянию внешней среды действующих распределительно-страхового и накопительного механизмов формирования, учета и реализации пенсионных прав и характеризуется социальной (степень и форма социального неравенства в условиях реализации пенсионных права, вовлеченность трудозанятого населения в систему формирования пенсионных прав) и экономической (финансовая автономности институтов пенсионной системы, сбалансированность финансовых распределительно-накопительных потоков и др.) составляющими.

Комплексная система количественно-качественных индикаторов позволяет выявлять и оценивать воздействие демографических, экономических и социальных факторов на уровень и качество жизни населения пенсионного возраста. Объективные индикаторы формируются на основе анализа статистических данных.

Субъективные индикаторы могут быть получены на основе регулярных социологических опросов.

В заключении диссертационного исследования представлены теоретические выводы и практические рекомендации.

По теме диссертационного исследования опубликованы следующие работы:

Статьи в периодических научных изданиях, рекомендованных 1.Писанка С.А. Показатели оценки эффективности системы пенсионного обеспечения // Известия высших учебных заведений, Северо-Кавказский регион, Общественные науки. – 2011. - № 5 (165). – С.75-80. - 0,6 п.л.

2. Михалкина Е.В., Писанка С.А. Направления модернизации системы пенсионного обеспечения в России // ТЕRRА ECONOMICUS. – 2011. -Том 9. - № 4. Часть 3. – С. 29-34. - 0,4/0,2 п.л.

3. Писанка С.А. Социальный потенциал постреформенной модернизации системы пенсионного обеспечения // ТЕRRА ECONOMICUS. – 2012. -Том 10. - № 1. - Часть 3. – С. 56-61 - 0,6 п.л.

Монографии и статьи в периодических изданиях, материалах конференций 4. Писанка С.А., Михалкина Е.В. Антикризисная модернизация пенсионной системы РФ: факторы финансовой сбалансированности, программа софинансирования и валоризация (тезисы) // Вопросы развития национальной экономики: российский и зарубежный опыт: материалы Междунар. науч.-практ. конф. (14-15 мая 2010 г.) / Под общ. ред. Ж.А. Мингалаевой; Перм. гос. ун-т. – Пермь, 2010. – 588 с.

– С. 343-363. - 0,8/0,5 п.л.

5. Писанка С.А. Модернизация системы пенсионного обеспечения: международный опыт и российская практика // Экономические и институциональные исследования: альманах научных трудов. – Вып. 4 (36). – М.: Вузовская книга, 2010.

– 120 с. – С. 87-96. -0,6 п.л.

6. Писанка С.А. Распределительные и накопительные пенсионные схемы (параграф) // Экономические основы социальной работы: Учебное пособие/ Под ред. Е. В. Михалкиной. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»;

Ростов-на-Дону: Наука-Спектр, 2012. — 300 с. – С. 199-202. – 0,2 п.л.

7. Писанка С.А. Страховой механизм пенсионного обеспечения: распределительные и накопительные методы финансирования пенсии // Труды аспирантов и соискателей Южного федерального университета. – Ростов н/Д: ИПО ПИ ЮФУ, 2011. - Т. XVI. – 544 с. – С. 243-246. – 0,3 п.л.

8. Писанка С.А. Особенности государственного регулирования современного этапа развития системы пенсионного обеспечения России // Государственное регулирование экономики: проблемы и перспективы: коллективная монография кафедры теории и практики государственного регулирования экономики ЮФУ.

Вып. 2 / Под ред. Овчиникова В.Н. – г. Ростов-на-Дону: Изд-во «Эверест», 2011. – 280 с. – С. 119-127. – 0,6 п.л.

9. Писанка С.А. Модернизационная составляющая современного этапа развития системы пенсионного обеспечения в России: отмена единого социального налога (тезисы) // Вопросы развития национальной экономики: российский и зарубежный опыт: материалы Междунар. науч.-практ. конф. (27-28 мая 2011 г.) / под общ. ред. Ж.А. Мингалаевой; Перм. гос. ун-т. – Пермь, 2011. – 583 с. – С. 33-46. – 0,8 п.л.

10. Писанка С.А. Процесс модернизации системы пенсионного обеспечения:

содержание, направление, этапы, взаимодействие субъектов // «Институционально-экономические основания стратегии развития России» / кол. авт.; под общей ред. О.С. Белокрыловой — Ростов н/Д: Наука-Cпектр, 2012. — 176 с. – С. 268-274.

-0,4 п.л.

11. Писанка С.А. Социальный и экономический эффекты модернизации системы пенсионного обеспечения // Глобальный мир: антикризисные императивы, модернизация, институты: материалы Междунар. науч.-практ. конф. (Ростов-наДону, 24-26 мая 2012): в 3т. Т3/ под ред. А.Ю.Архипова, Ю.М.Осипова, А.А.Алешина, В.Н.Овчинникова. - М.: Вузовская книга, 2012. – 544 с. – С.177-184.

– 0,5 п.л.

Подписано к печати 19.11.2013 г.

Формат 6084/16. Бумага офсетная.

Офсетная печать. Усл. печ. л. - 1,5.

Отпечатано КМЦ «КОПИЦЕНТР»

344006, г. Ростов-на-Дону, ул. Суворова,