[ МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет «Налоги и налогообложение»
УТВЕРЖДАЮ
Рабочая программа дисциплины Б2.В.ОД.4 Прогнозирование и планирование в налогообложении Направление подготовки 38.03.01. Экономика Профиль подготовки Налоги и налогообложение Квалификация (степень) выпускника Бакалавр Форма обучения Очная, заочная Краснодар 1. Цель освоения дисциплины Целью освоения дисциплины «Прогнозирование и планирование в налогообложении»
является формирование будущих бакалавров теоретических знаний в области налогового планирования и прогнозирования на макро- и микро-уровнях.
Изучение дисциплины предполагает решение следующих задач:
- получение твердых практических навыков по расчету налоговой нагрузки и налоговому планированию на уровне хозяйствующих субъектов, применяющих различные налоговые режимы, для выработки, обоснования и принятия решений по менеджменту налогообложения законными способами;
- формирование профессиональных компетенций в области налогового планирования в рамках целей и задач организации, стратегии и тактики налогового (государственного, фирменного) менеджмента;
- возможность использования полученных знаний, навыков, умений в работе руководящего состава налоговых, финансовых, планово-аналитических служб.
2. Место дисциплины в структуре ОП бакалавра Дисциплина Б2.В.ОД.4 Прогнозирование и планирование в налогообложении является основной дисциплиной вариативной части профессионального цикла ОП по направлению подготовки 38.03.01. «Экономика» (квалификация (степень) «Бакалавр») бакалаврской программы «Налоги и налогообложение».
Для успешного освоения дисциплины студентам необходимы знания по следующим дисциплинам ОП:
- налогообложение организаций;
- налогообложение физических лиц;
- бюджетная система Российской Федерации.
Дисциплина изучается студентами в последнем учебном семестре. Знание дисциплины необходимо для успешной сдачи государственного экзамена и написания выпускной квалификационной работы.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля).
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:
а) общекультурные (ОК):
– владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
– умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);
– готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-7);
- способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9) - осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11).
В результате изучения дисциплины «Прогнозирование и планирование в налогообложении» студент должен:
а) знать:
понятие налогового прогнозирования и планирования, их сущность и значение, цели и задачи;
экономическое содержание, критерии и показатели налоговой нагрузки фирмы;
основные направления оптимизации налоговой нагрузки;
основные направления государственной налоговой политики на федеральном и региональном уровнях:
методы прогнозирования и планирования налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ;
источники информации по выполнению задач планирования налоговых доходов бюджетной системы;
б) уметь:
рассчитывать и интерпретировать уровень налогового бремени в экономике страны;
оценивать влияние налоговых льгот на доходы бюджетной системы;
применять специальные нормы налогового законодательства при обосновании прогнозов и планов налоговых платежей;
самостоятельно выполнять расчеты плановых налоговых платежей фирмы;
самостоятельно осуществлять сбор и обработку информации в целях налогового планирования и прогнозирования.
в) иметь представление:
о методах расчета налоговой нагрузки фирмы;
о содержании, направлениях, методах и инструментах государственной налоговой политики;
о технологии налогового планирования на уровне фирмы;
об обосновании выбора метода налогового прогнозирования на макроуровне;
о передовом зарубежном опыте налогового планирования, возможности его использования в российской финансовой практике.
В ходе обучения применяются следующие формы учебного процесса: лекции и практические занятия, самостоятельная внеаудиторная работа. В качестве метода проверки знаний применяется устный опрос студентов, написание контрольных работ по предложенным темам, выполнение тестовых заданий, письменные ответы на предложенные задачи по налогообложению.
По итогам изучаемого курса студенты сдают экзамен.
4. Структура и содержание дисциплины (модуля) Прогнозирование и планирование в налогообложении Очная форма обучения Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единицы - 144 часов.
РОЛЬ И МЕСТО
ДИСЦИПЛИНЫ
«ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ» В
УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ
ПОДГОТОВКИ БАКАЛАВРА
ЭКОНОМИКИ
НАЛОГОВОЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ
НАЛОГОВОГО
ОСНОВЫ
ГОСУДАРСТВЕННОГО
НАЛОГОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ И
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ В ФИРМЕ
КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ
С ПОЗИЦИЙ ИХ
ПЛАНИРОВАНИЯ.
ТЕХНОЛОГИЯ
ПЛАНИРОВАНИЯ
ОТДЕЛЬНЫХ НАЛОГОВ
НАЛОГОВОЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ В
ЗАВИСИМОСТИ ОТ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ
МЕТОДИЧЕСКИЙ
ИНСТРУМЕНТАРИЙ
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И
ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГОВ.
РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ
НАГРУЗКИ
ОПЫТ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И
ПЛАНИРОВАНИЯ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В
РАЗВИТЫХ
ИНДУСТРИАЛЬНЫХ
СТРАНАХ И ВОЗМОЖНОСТИ
ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В
РОССИЙСКОЙ ПРАКТИКЕ
Заочная форма обучения Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единицы - 144 часов.
НАЛОГОВОЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ В
СИСТЕМЕ НАЛОГОВОГО
МЕНЕДЖМЕНТА МАКРО - И
МИКРО-УРОВНЕЙ
ОСНОВЫ
ГОСУДАРСТВЕННОГО
НАЛОГОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ И
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ В ФИРМЕ
КЛАССИФИКАЦИЯ
НАЛОГОВ С ПОЗИЦИЙ ИХ
ПЛАНИРОВАНИЯ.
ТЕХНОЛОГИЯ
ПЛАНИРОВАНИЯ
ОТДЕЛЬНЫХ НАЛОГОВ
ОПЫТ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
И ПЛАНИРОВАНИЯ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В
РАЗВИТЫХ
ИНДУСТРИАЛЬНЫХ
СТРАНАХ И
ВОЗМОЖНОСТИ ЕГО
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В
РОССИЙСКОЙ ПРАКТИКЕ
5. Образовательные технологии В преподавании дисциплины «Прогнозирование и планирование в налогообложении»используются традиционные и интерактивные технологии. Рекомендуемые образовательные технологии: лекции, практические занятия, самостоятельная работа студентов. 40 % лекций представлены в форме презентаций Power Point. При проведении занятий используются следующие формы обучения: разбор конкретных ситуаций, обсуждение отдельных тем дисциплины, мозговой штурм, решение задач по принятию решений в области налогового контроля. В сочетании с внеаудиторной работой это способствует формированию и развитию профессиональных компетенций обучающихся. Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах, составляет не менее 30 % аудиторных занятий. В рамках учебного курса предусматриваются: изучение законодательства о налогах и сборах, изучение методики проведения налоговых проверок, отдельных проверочных мероприятий, принятие решений по конкретным ситуациям, написание научных статей по налоговому контролю.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.
Виды самостоятельной работы:
1.Самостоятельное изучение отдельных тем (вопросов).
2.Подготовка рефератов по индивидуальным заданиям.
3.Подготовка докладов на конференции.
4.Изучение налогового законодательства по отдельным темам.
5. Изучение методики планирования и проведения налоговых проверок.
6. Домашние задания и контрольные работы.
Форма контроля:
1. Устный и письменный опрос.
2. Реферат.
3. Выступление на семинаре, конференции.
4. Тестирование.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (модуля) а) основная литература:
1. Архипцева Л.М. Прогнозирование и планирование в налогообложении: Практикум/ Под науч. ред. Л.И. Гончаренко.- М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2004.-90 с.
2. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент.- М.: ОмегаЛ, 2007.- 272 с.
3. С.В. Барулин. Налоговый менеджмент: Конспект лекций (электронный учебник).http://be5.biz/ekonomika/n002/index.htm 4. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование.- СПб.: Питер, 2004.- 634 с.
5. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования.- СПб.: Питер, 2004.- 468 с.
6. И.В. Караваева. Оптимальное налогообложение. Теория и история вопроса.- М.:
Анкил, 2011. – 288 с.
7. Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения. Продвинутый курс.
Учебник для магистрантов.- М.: Юнити-Дана, 2011.- 591 с.
8. Налоговая оптимизация: учебник / Под ред. А. В. Брызгалина. - М.: АналитикаПресс, 2007.- 264 с.
9. Д.Н. Тихонов, Л.Г. Липник. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков.- М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.- 253 с.
10. Эриашвили Н.Д., Косов М.Е., Крамаренко Л.А. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник для магистров. – М.:
Юнити-Дана, 2011.- 431 с.
б) дополнительная литература:
1. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения. // Налоговое планирование, 2006.- №4.
2. Алехин С.Н. Налоговое прогнозирование на проблемном этапе развития экономики / С.Н. Алехин, В.В. Чернов // Налоговая политика и практика. 2009. - №3. - с. 32Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и тактика / А.Б.Паскачев, Ф.К. Садыгов, В.И. Мишин, Р.А.Саакян. — М.: Изд. экономико-правовой литературы, 2004.- 232 с.
консолидированных налогоплательщиков. // Налоговая политика и практика, 2008.- №5.
Арженовский C.B. Методы социально-экономического прогнозирования:
Учебное пособие / C.B. Арженовский. — М.: «Дашков и К0», 2008.-236 с.
Астафьева Е.В. Налоговые поступления: краткосрочное прогнозирование на основе эконометрических моделей / Е.В. Астафьева, P.A. Саакян // Политика и практика.
2007. - №4. - с. 22-25.
Бакирова Г.А. Развитие принципа невиновности налогоплательщика в российском законодательстве и судебной практике. // Налоги и налогообложение.- 2007.Барабанов М.О. Деловая цель - охранная грамота налогоплательщика. // Налоговые споры, 2007, №2.
Басалаева E.B. Методика управления налогами на предприятии //Финансы.С.30-35.
10. Бишенов A.JI. Расчет налогового потенциала и распределение дотаций // Финансы. - 2005, № 6.
11. Богачева О.В. Налоговый потенциал и региональные счета //Финансы.- 2001 С. 29-31.
12. Васильева М.В. Система налогового прогнозирования и планирования на основе интеграции учетных и аналитических процедур макро и микроуровня: дисс…на соиск. уч.
степ. д.э.н., Орел, 2011.- 294 с.
13. Введение в экономико-математические модели налогообложения / Учебное пособие / Под ред. Черника Д.Г.- М.: Финансы и статистика, 2000.-346 с.
14. Владимирова М.П. Оффшоры: инструмент международного налогового планирования: Учеб.пособие.- М.: КНОРУС, 2005.- 81 с.
15. Воронина Н.В. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента / Н.В. Воронина, Бабанин В.А. // Финансы и кредит.- 2006. -№27. - с. 40-50.
16. Воронина Н.В. Развитие налогового планирования в мировой экономике в современных условиях глобализации / Н.В. Воронина, Бабанин В.А. // Финансы и кредит.с. 59-60.
17. Воронина Н.В. Теоретические основы налогового планирования / Н.В.
Воронина, Бабанин В.А. // Финансы и кредит.- 2006. - №1. - с. 20-25.
18. Все о малом предпринимательстве. Регистрация. Учет. Налоги: полное практическое руководство /Под ред. Касьянова А.В..- М.: «ГроссМедиа», 2007.
19. Вылкова Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях //Налоговый вестник, 2003, №1 - С. 136.
20. Гридюк Т.В. Налоговое планирование территориальных бюджетов // Налоговое планирование.- 2003, №1.
21. Дадашев А.З. Налоговое планирование в организации: Учебнопрактическое пособие. — М.: Книжный мир, 2004.
22. Дедкова Е.Г. Анализ и прогнозирование налоговых затрат на промышленных предприятиях: дисс…соик. уч.степ. к.э.н., Орел, 2010.
23. Дедов Д.И. Завязочникова М. Солецкий Р. От недобросовестности к налоговой выгоде// Налоговые споры. -2007, №1.
24. Ендронова В.Н. Прогнозирование налоговых поступлений в субъекте Российской Федерации / В.Н. Ендронова, Акимов H.H. // Финансы и кредит.- 2008. - №17. - с.
51-54.
25. Ермасова Н.Б. Бюджетная система РФ: Учебник / Н.Б. Ермасова.- М.: Высшее образование, 2009.- 715 с.
26. Журавлева Т.А Региональная налоговая политика: ее задачи и проблемы // Финансы и кредит.- 2005., №15.
27. Затулина Т.Н. Конституционное регулирование налоговых правоотношений. // Налоги.- 2007, №4.
28. Иванова М.В. Особенности влияния налогового законодательства на формирование бюджетов субъектов РФ // Финансы.- 2006, №3.
29. Кашина Н.В. Методика расчета налогового потенциала // Налоговый вестник.С. 129.
30. Климова М.А. Резервы налогоплательщика как инструмент налогового планирования // Налоговый вестник.- 2005, № 4.
31. Колесник М.А. Экономико-математические модели как инструмент совершенствования налоговой системы: дисс.. на соискание ученой степени к.э.н., М. 2004. с.
32. Кузнецов Н.Г., Чернышева Н.И., Панасенкова Т.В. Направления совершенствования системы налогового планирования и прогнозирования // Вестник Академии.- 2004 - №1 - С.36.
33. Куликов А.Г., Павлов И.П. Графический метод расчета ВВП и поступления налогов в бюджет // Финансы.- 2000, №5.
34. Лермонтов Ю.М. О прогнозировании налога на прибыль в Бюджетную систему РФ // Налоговый вестник.- 2005, №3.
35. Магнус Я.Р., Катышев П.К., Пересецкий А.А. Эконометрика: Начальный курс.
Учебник. -Формулировка задачи изд.- М.: Дело, 2004. – 246 с.
36. Малыхин В.И. Экономико-математические моделирование налогообложения:
Учеб.пособие.- М.: Высшая школа, 2006.- 103 с.
37. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. /Под ред. И.В.Горского.М.: Финансы и статистика, 2003.- 288 с.
38. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для вузов / Под ред. проф. В.Г.
Князева, проф. Д.Г. Черника 2-е изд. перераб. и доп. - М: Закон и право, ЮНИТИ, 1997. – 39. Нечаев В.Р. Опыт зарубежных стран в налоговой системе РФ//Финансы.- 2005, №6.
40. Опасные схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая выгода. // Под ред. Феоктистова И.А.. – М.: «ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2008.
41. Оралова Е.В. Российское правительство определило основные цели налоговой политики на ближайшие годы// Налоги и налогообложение.- 2007, №3.
42. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для вузов.- М.: ИД Юрайт, 2010.- 680 с.
43. Паскачёв А.Б. Налоговый потенциал экономики России. - М: ИД Мелап, 2001.
44. Попова, Л.В. Прогнозирование и планирование в налогообложении:
Учеб.пособие для вузов/ Л.В. Попова, Н.Г. Варакса, М.В. Васильева. Орел: ОрелГТУ, 2007. – 264 с.
45. Поролло Е.В. Формирование и развитие налогового механизма субъектов РФ (на примере Ростовской области): дисс. соиск. уч. степ. к.э.н., Ростов-на-Дону, 1999.
46. Практикум по эконометрике: Учебное пособие: И.И.Елисеева, С.В. Курышева и др./ Под ред. И.И.Елисеевой. 2-Формулировка задачи изд.,перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 192 с.
47. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник.- 2005.- №2.
48. Саакян Р.Л. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / Р.Л. Саакян. М.: Изд-во экономико-правовой литературы, 2004.
49. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки // Финансы.- 2005, №7.
50. Семенихин В.В. Учетная политика на службе у налогоплательщика. // Налоговые споры.- 2007, № 1.
51. Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование: курс лекций: Учеб. пособие для вузов.
- М.: Экзамен, 2006.
52. Стародубцева И.В. Налог на прибыль. Сложные моменты. // «Налог Инфо», «Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2007.
53. Экономико-математические методы и прикладные модели: Учеб. пособие для вузов/ В.В.Федосеев, А.Н.Гармаш, Д.М.Дайитбегов и др. / Под ред. В.В.Федосеева. -М.:
Юнити, 2000.- 391 с.
54. Эконометрика: Учебник / И.И.Елисеева, С.В. Курышева и др.; Под ред. / И.И.Елисеевой. Формулировка задачи.2-е изд.,перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2005. — 576 с.
55. Чумаченко Е.А. Налоговое планирование как основной элемент формирования доходной части бюджета регионального уровня: дисс. соиск. уч. степ. к.э.н., 2003.
56. Щекин Д.М. Экономическая оправданность затрат как фактор налогового риска.
// Налоговед.- 2007, №3.
в) программное обеспечение и Интернет-ресурсы 1. правовая система "Консультант-Плюс" 2. Официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru 3. Официальный сайт Управления Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю www.r23.nalog.ru Перечень вопросов для самостоятельной работы студентов Нормативно-правовое обеспечение налогового планирования.
Построение структурно-логической связи учебной дисциплины с другими дисциплинами специальности.
Налоговый менеджмент в системе функционального менеджмента фирмы.
Общие и специфичные цели.
Государственный налоговый менеджмент как развивающееся понятие для российской практики.
Понятие налогового потенциала региона (территории).
Подходы в прогнозировании налоговой составляющей федерального бюджета.
Проблемные вопросы регулирующей роли налогов и налогового планирования на государственном уровне.
Структура, оценки налоговой составляющей финансовых потоков фирмы.
Виды и формы налоговых планов фирмы.
10. Планирование фирмой налога на прибыль (налога с корпораций).
11. Планирование акцизов.
12. Варианты налоговой оптимизации в фирме.
13. Особенности налогового планирования в корпоративной (филиальной) сети.
14. Учетная политика как инструмент налогового планирования и управления основным капиталом фирмы.
15. Налоговая политика фирм при осуществлении инвестиционной деятельности.
16. Налоговая политика фирм при осуществлении финансовой деятельности.
17. Пример реализации ситуационного метода налогового планирования.
18. Проблемы применения методов налогового прогнозирования в условиях риска 19. Математические модели налоговых рисков фирмы (обзор) 20. Международная практика применения налоговых схем снижения налоговой нагрузки с помощью оффшоров. Их достоинства и недостатки.
21. Особенности планирования налогов в транснациональной корпорации.
не предусмотрено Виды и формы налоговых бюджетов (обзор практики).
Мнения специалистов налоговых органов по вопросу минимизации налога на прибыль.
Общая схема государственного налогового планирования.
Общая схема фирменного налогового планирования.
Арбитражная практика по формированию налога на имущество организаций.
Организация налогового планирования в фирме. Компетенции специалистов финансовой и юридических служб, бухгалтерии.
Законные способы оптимизации налога на добавленную стоимость.
Виды налоговых схем и критерии безопасности их применения на практике.
Учетная политика для целей налогообложения: основные инструменты.
10. Налоговые риски при использовании аутсорсинга.
11. Использование результатов анализа налоговых проблем фирмы в налоговом планировании.
12. Критерии оценки выполнения налоговых планов.
13. Финансовые оценки ошибок (последствий) в налоговом планировании.
14. Математические оценки погрешностей налогового прогнозирования.
15. Понятие «сельскохозяйственный товаропроизводитель» в целях применения ЕСХН. Спорные вопросы и варианты их урегулирования.
16. Иерархия целей системы налогового менеджмента. Противоречия интересов участников налоговых отношений и пути их сближения 17. Понимание государственными органами проблемы минимизации налогообложения фирм.
18. Законодательная регламентация деятельности фирм в оффшорных зонах в налоговом аспекте.
19. Структурирование информационной базы для проведения государственного налогового планирования.
20. Формирование информационной базы в фирменном налоговом планировании.
21. Информационные технологии в налоговом планировании (обзор).
22. Целевые установки в стратегическом налоговом планировании.
23. Инструменты текущего налогового планирования.
24. Оперативное налоговое планирование. Формы налоговых календарей.
внешнеэкономической деятельности.
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля) компьютеры Pentium IV – 12 шт.;
правовая система "Консультант-Плюс";
мультимедийное оборудование (компьютер, проектор, экран, микрофон);
копировальный аппарат;
9. Вопросы к экзамену 1. Цели и задачи дисциплины. Междисциплинарная связь. Базовые понятия дисциплины.
2. Налоговое планирование как составная часть финансового планирования на макро-микроуровнях. Роль налогового планирования в достижении целей экономических субъектов.
3. Система бюджетирования в фирме. Налоговый бюджет.
4. Налоговое бремя и другие показатели (параметры) налогового планирования.
5. Общие целевые установки в налоговом планировании. Главный принцип.
6. Общий подход в формировании схем налогового планирования.
7. Различные определения налогового менеджмента. Схема управления входящими и исходящими налоговыми потоками (налоговыми доходами и расходами) на макро– и микроуровне путем бюджетирования.
8. Стратегия и тактика в налоговом менеджменте.
9. Организационно-методологические основы налогового менеджмента (цели, задачи, методы, принципы организации, риски).
10. Структурные элементы, конкретизирующие функциональное предназначение налогового менеджмента (организация управления налоговым процессом, налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль). Налоговое планирование (стратегическое и текущее, оперативное).
11. Процессы в налоговом планировании (налоговое прогнозирование, стратегическое и тактическое налоговое планирование, сводное налоговое планирование, налоговое бюджетирование, ориентированное на результат и др.
12. Нейтрализация возможного налогового произвола государства как одна из целей налогового планирования.
13. Затраты на налоговое планирование. Факторы, определяющие потребность в налоговом планировании.
14. Определение и направления налогового процесса (формирование структуры бюджетов; корректировка действующей системы налогов и сборов и др.). Этапы в налоговом процессе.
15. Общий механизм связи уровня количественных прогнозных значений макро- и социально-экономических показателей с объемом налоговых поступлений.
16. Направления налогового планирования. Определение меры соблюдения налогового законодательства с использованием различных методов.
17. Государственное налоговое планирование как совокупность форм и методов определения экономически обоснованных (оптимальных) налоговых параметров и решений соответствующих государственных органов управления. Основные задачи.
18. Оперативное, текущее и стратегическое государственное налоговое планирование (характеристика). Понятие стратегического налогового потенциала. Последовательность процесса налогового планирования на государственном уровне.
19. Основная задача государственного налогового прогнозирования и его черты.
Решения, принимаемые в ходе прогнозирования.
20. Использование общеизвестных методов экономического и финансового планирования (балансовый, коэффициентов, от достигнутого, нормативный, регрессивнокорреляционный и т.д.). Планирование налоговых баз и объектов налогообложения.
21. Прогнозирование с помощью трендов. Однофакторные и многофакторные модели.
Сложные имитационные модели. Сценарный метод прогнозирования (понятие).
22. Налоговый бюджет государства как - инструмент, метод планирования; - баланс входящих и исходящих налоговых потоков. Схема модели налогового бюджета государства.
Задачи государственного налогового бюджетирования.
23. Оценка налогового потенциала региона на основе расчета налоговой базы.
Факторы регионального налогового потенциала. Методология составления и информационная база проектов региональных бюджетов.
24. Главная цель фирменного налогового менеджмента. Уточнение понятия «налоговое планирование» (с позиций фирмы) и его различные трактовки.
25. Особенности текущего, оперативного и стратегического налогового планирования в фирме. Разделы «классического» и «оптимизированного» налоговых планов фирмы.
26. Классификация налогового планирования в фирме (по объектам управления, юрисдикции, длительности периода решаемых задач и т.д.). Факторы минимизации налоговых платежей фирмой на перспективу.
27. Элементы фирменного налогового планирования (налоговое поле, налоговый календарь, стратегия оптимизации налоговых обязательств фирмы и т.д.).
28. Базовые принципы фирменного налогового планирования (законности, оперативности, оптимальности). Альтернативный подход к формированию принципов.
29. Основные этапы фирменного налогового планирования. Характеристика процедур отдельно взятых этапов.
30. Характеристика, алгоритм расчета показателей эффективности фирменного налогового планирования (общий коэффициент эффективности налогообложения, налогоемкость продаж, коэффициент налогообложения доходов и др.). Оценочная шкала.
31. Методы фирменного налогового планирования и прогнозирования (метод ситуационного налогового планирования, численные балансовые методы, метод определения финансовых потоков предприятия в двух координатной системе налогообложения).
32. Инструменты налогового планирования в фирме.
33. Варианты классификации налогов по критерию их планирования. Базовая классификации. Классификация по Е.В. Акиловой. Использование классификации по бухгалтерским источникам их уплаты.
34. Планирование НДФЛ. Цель и этапы планирования. Информационное обеспечение. Прогнозные мероприятия. Риски планирования НДФЛ.
35. Планирование НДС. Цель планирования и учитываемые факторы. Учет задолженности по НДС. Проверка начисленного и планируемого НДС.
36. Планирование НДС. Учет налоговых рисков (выбор контрагентов, исправления в документах, отсутствие обязательных реквизитов на документах и др.) 37. Планирование налога на имущество: текущее и долгосрочное налоговое планирование. Цели планирования. Формула планирования налоговой базы.
38. Планирование налога на имущество: Факторы планирования. Налоговое планирование по крупным имущественным сделкам.
39. Построение системы налоговой оптимизации в фирме. Этапы планирования.
Анализ налоговых проблем фирмы.
40. Использование положений НК РФ в целях налоговой оптимизации. Взаимосвязь налоговой и учетной политики.
41. Определение потребности в налоговом планировании во взаимосвязи с мероприятиями менеджмента фирмы. Компетенция юриста, менеджера, бухгалтера в вопросах налогового планирования.
42. Выбор системы налогообложения. Сравнение общего режима и специального.
43. Правовые аспекты использования специальных режимов налогообложения.
Возможности их сочетания.
44. Налоговая оптимизация с помощью УСН. Общий подход к оценке перехода на упрощенную систему налогообложения: возможности, варианты. Налоговые риски, практика Арбитражного суда.
45. Характеристика аналитических процедур при оптимизации налоговой нагрузки фирмы через договор.
46. Формирование резерва по сомнительным долгам в налоговом учете. Основания для формирования резерва. Разъяснения НК РФ и практика Арбитражного суда.
47. Сомнительная дебиторская задолженность. Порядок формирования резерва Ограничения по размеру резерва.
48. Группировка показателей для оценки эффективности функционирования системы налогового планирования в интегрированных структурах.
49. Налоговое планирование в зависимости от сферы и специфики деятельности фирмы (обзор).
50. Общая схема ситуационного метода налогового планирования. Формирование налогового поля фирмы. Образование системы договорных отношений. Подбор типичных и определение возможных хозяйственных операций.
51. Алгоритм комбинированного метода налогового планирования.
52. Методики расчета налоговой нагрузки фирмы. Методика Департамента налоговой политики Минфина РФ. Методики определения налоговой нагрузки М.Н. Крейниной и Е.А.
Кировой.
53. Методики расчета налоговой нагрузки фирмы. Методики, предложенные А.
Кадушиным и Н.Михайловой, М.И. Литвиным, Т.К. Островенко.
54. Вероятностные методы в налоговом планировании (обзор).
55. Международное налоговое планирование: современные подходы.
56. Международное налоговое планирование: стадии процесса налогового планирования.
57. Классификация юрисдикций по уровню налогообложения. Ограниченная и неограниченная налоговая ответственность. Налоговое бремя как фактор выбора страны базирования.
58. Снижение налоговых рисков в международном налоговом планировании.
59. Налоговые правила при выборе форм и методов инвестирования капиталов.
Безналоговая миграция международных финансовых потоков. Понятие налоговой гавани.
60. Факторы совершенствования налогового планирования в РФ с учетом международного опыта и интеграционных процессов.
10. Тематика курсовых работ не предусмотрено Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и ОП ВПО по направлению 38.03.01. «Экономика», профилю «Налоги и налогообложение».
Автор: профессор кафедры налогов и налогообложения, д-р экон. наук В.П Зайков
«