«ПРОГРАММА вступительных испытаний в магистратуру по направлению 38.04.01 – Экономика, Магистерская программа – Налогообложение и бухгалтерский учет, СОДЕРЖАНИЕ программы вступительного экзамена по направлению 080100.68 ...»

ПРОГРАММА

вступительных испытаний в магистратуру по направлению

38.04.01 – «Экономика»,

Магистерская программа – «Налогообложение и бухгалтерский учет»,

СОДЕРЖАНИЕ

программы вступительного экзамена по направлению

080100.68 – «Экономика»

Стр.

1. Общие положения, регламентирующие порядок проведения вступительных испытаний в магистратуру по направлению, включая требования к уровню подготовки бакалавров, необходимому для освоения программы магистров 4 2. Критерии оценки ответов при проведении вступительных испытаний в магистратуру 3. Структура вступительного экзамена по направлению 080100.68 – «Экономика». 4. Перечень вопросов, определяющих содержание вступительных испытаний 5. Вопросы к вступительному экзамену 6. Рекомендуемая литература 1. Общие положения Направление утверждено распоряжением Министерства образования Российской Федерации от 02.03.2000 № 686.

Степень выпускника – бакалавр экономики.

Нормативный срок освоения образовательной программы подготовки бакалавра по направлению 080100.62 «Экономика» при очной форме обучения 4 года.

Бакалавр должен быть подготовлен к профессиональной работе в экономических службах предприятий и организаций различных отраслей и форм собственности, к работе на преподавательских и административных должностях в средних общепрофессиональных и профессиональных учебных заведениях, в государственных органах федерального и муниципального уровня на должностях, требующих высшего экономического образования согласно квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденному постановлением Минтруда России от 21.08.98 № 37.

Бакалавр экономики может осуществлять аналитическую, организаторскую (административную) и образовательную (преподавательскую) деятельность в следующих областях экономики: функционирующие рынки, финансовые и информационные потоки, производственные и исследовательские процессы, осуществляемые на предприятиях ( Фирмах) любой формы собственности, в образовательных, исследовательских и других организациях, а также в рамках органов государственного управления.

Выпускник направления «Экономика может продолжить образование в магистратуре по направлениям 080100.68 «Налогообложение и бухгалтерский учет», «Учет, анализ и аудит» и «Менеджмент»

Требования к выпускной квалификационной работе бакалавра Государственная итоговая аттестация выпускников завершает обучение по программам профессионального высшего образования. Она позволяет выявить уровень теоретической и практической подготовки студентов – выпускников.

В соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта итоговой формой аттестации для студентов специальности 080100.62 «Экономика» являются государственный междисциплинарный экзамен и выпускная аттестационная работа.

Содержание итогового квалификационного экзамена устанавливает факультет. В основе программы междисциплинарного экзамена лежит массив основных учебных модулей (ОУМ). Ежегодно кафедра корректирует программу дисциплин, включенных в комплекс междисциплинарного экзамена.

Выпускная квалификационная работа представляет собой самостоятельное научное исследование, призванное раскрыть способности выпускника применять поученные теоретические и прикладные знания для решения практических задач.

Значение дипломной работы в том, что в процессе ее подготовки и написания студент-выпускник раскрывает способность к самостоятельному экономическому мышлению;

выявлять актуальные и наиболее сложные проблемы и направления, отражающие их профессиональную деятельность; обобщать практический материал преддипломной производственной практики.

Требования к вступительному экзамену Формы и содержание вступительного экзамена должны обеспечить контроль выполнения требований к уровню подготовки студентов, завершивших обучение, и подтвердить их соответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к бакалаврам.

Вступительный экзамен должен иметь комплексный, междисциплинарный характер и проводиться по программам, охватывающим широкий спектр фундаментальных вопросов по базовым курсам, изученным за период обучения.

Требования к профессиональной подготовке выпускника, соответствующие квалификационным требованиям бакалавра.

Бакалавр должен уметь решать задачи, соответствующие его степени (квалификации):

- иметь системное представление о структурах и тенденциях развития российской и мировой экономики;

- понимать многообразие экономических процессов в современном мире, их связь с другими процессами, происходящими в обществе;

- видеть перспективы развития налоговой системы и своего профессионального роста;

- знать, понимать и уметь применять в конкретных практических ситуациях общие закономерности развития экономики;

- показать знания и понимание норм гражданского, финансового и налогового права;

знать:

- теоретические основы и закономерности функционирования экономики, включая переходные процессы;

- принципы принятия и реализации экономических и управленческих решений;

- Конституцию Российской Федерации, Налоговый Кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, а также нормативные правовые акты, изданные федеральными органами исполнительной власти, по вопросам, связанным с налогообложением и взиманием сборов;

- этические и правовые нормы, регулирующие отношения между людьми, отношения между человеком и обществом, человеком и окружающей средой, сознавать свою ответственность перед государством и обществом;

теоретические и методологические аспекты налогообложения, закономерности развития налоговой системы России и зарубежных стран, основные направления налоговой политики РФ;

уметь:

- выявлять проблемы экономического характера при анализе конкретных ситуаций, предлагать способы их решения и оценивать ожидаемые результаты;

- систематизировать и обобщать информацию по вопросам профессиональной деятельности, редактировать, реферировать, рецензировать тексты;

- использовать основные методы экономического анализа статистической, бухгалтерской и финансовой информации;

- использовать компьютерную технику в режиме пользователя для решения экономических задач;

- организовывать продуктивное взаимодействие с налогоплательщиками;

- ставить цели и формулировать задачи, связанные с реализацией профессиональных функций; находить решения типовых задач, в том числе находить нестандартные решения типовых задач; самостоятельно работать на должностях, требующих аналитического подхода;

- использовать знания по теории налогообложения в своей практической деятельности;

- раскрыть содержание, динамику механизма налогообложения по отраслям и сферам экономики;

- правильно представлять действующий механизм исчисления федеральных, региональных и местных налогов;

- формулировать актуальные проблемы, существующие в области налогообложения (федеральный, региональный и местный уровни) и обосновывать собственную точку зрения относительно решения этих проблем;

владеть:

- специальной экономической терминологией и лексикой специальности как минимум на одном иностранном языке (английском);

- навыками самостоятельного овладения новыми знаниями, используя современные образовательные технологии;

- навыками участия в научных дискуссиях;

- навыками передачи экономических знаний в образовательном процессе;

- профессиональными знаниями в области налогов и налогообложения, бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности, статистики, налогового законодательства, административного, гражданского и уголовного права, аудита, маркетинга и менеджмента, экономико-математического моделирования, экономической информатики и компьютерных систем, специальных дисциплин;

- необходимыми навыками практической работы в налогово-бюджетной сфере деятельности, в юридических и экономических службах организаций всех форм собственности;

- знаниями закономерностей и особенностей развития налоговой системы РФ в историческом аспекте, а также отечественного и международного опыта управления и функционирования фискальных систем.

2. Критерии оценки ответов при проведении вступительных испытаний Для определения качества ответа выпускника на вступительном экзамене и соответствия его оценкам «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» или «неудовлетворительно» предлагаются следующие оценочные критерии:

- соответствие ответов программе аттестации, формулировкам проблем и вопросов;

- структура, последовательность и логика ответов;

- полнота и целостность, самостоятельность, соответствие нормам культуры речи ответов на вопросы;

- степень и уровень знания специальной литературы и источников по проблеме;

- способность интегрировать знания и привлекать сведения из различных научных сфер;

- научная широта, системность и логика мышления;

- качество ответов на дополнительны вопросы.

Оценка «ОТЛИЧНО» три вопроса задания (из трех) имеют полное освещение.

Содержание ответов свидетельствует об уверенных знаниях выпускника и о его умении решать профессиональные задачи.

Оценка «ХОРОШО» два вопроса задания имеют полное освещение, а один вопрос имеет частичное освещение. Содержание ответов свидетельствует об уверенных знаниях выпускника и о его умении решать профессиональные задачи с замечаниями не принципиального характера.

Оценка «УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНО» – один вопрос задания имеет полное освещение, а один частичное освещение. Содержание ответов свидетельствует об удовлетворительных знаниях выпускника и о его умении решать профессиональные задачи с замечаниями существенного характера.

Оценка «НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНО» – два вопроса задания (из трех) не имеют освещения. Содержание ответов свидетельствует о слабых знаниях выпускника и о его неумении решать профессиональные задачи.

3. Структура вступительного экзамена по направлению 38.04.01 – «Экономика».

Программа вступительного экзамена по направлению 38.04.01 – «Экономика»

состоит из трех разделов:

1.Налоги и налогообложение 2.Бухгалтерский учет, анализ и аудит 3.Правоведение Перечень вопросов, определяющих содержание вступительных испытаний

1. РАЗДЕЛ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Экономическое содержание налогов (сборов) и основы налогообложения Причины возникновения налогов и их роль в современном обществе. Эволюция научных взглядов на содержание налогов и их роль в экономике. Налоги как экономическая категория, характерные черты налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Экономическое и правовое понятие налогов. Налогоплательщик. Носитель налога. Налоговый агент. Экономические и правовые элементы налогообложения.

Классические принципы налогообложения (принцип справедливости, принцип определенности, принцип экономии, принцип удобства), их содержание, развитие и реализация в современных условиях.

Основные методы налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный. Значение прогрессивного и регрессивного налогообложения в современных условиях. Виды прогрессии.

Уплата налога по декларации. Налоговая декларация и ее значение. Административный способ уплаты налога. Уплата налога у источника выплаты дохода.

Элементы налогов. Налоговые теории. Кривая Лаффера.

Налоговая система государства и налоговая политика Понятие налоговой системы. Составные элементы налоговой системы. Факторы, определяющие развитие налоговой системы.

Налоговый кодекс. Структура налогового кодекса. Законодательство о налогах и сборах.

Классификация налогов и ее значение. Прямые налоги: общая характеристика и виды. Косвенные налоги: общая характеристика и виды. Косвенные налоги и проблема переложения налогового бремени.

Разграничение полномочий законодательных (представительных) и исполнительных органов различных уровней в области налогообложения. Федеральные, региональные и местные налоги, их состав и значение в налоговой системе. Права и обязанности налоговых органов. Налоговые агенты и взаимозависимые лица. Презумпция невиновности налогоплательщиков.

Организационные принципы построения современной налоговой системы. Управление налоговой системой. Цель и задачи управления налоговой системой. Органы общего и оперативного управления налоговой системой РФ.

Направления развития современной налоговой системы РФ.

Понятие налоговой политики. Налоговая политика как составная часть экономической и финансовой политики государства. Цели, задачи и основные направления налоговой политики. Факторы, определяющие выбор направлений налоговой политики.

Налоговое регулирование – составная часть налоговой политики. Основные направления налогового регулирования.

Механизм налогообложения как инструмент реализации направлений и задач налоговой политики и налогового регулирования.

Акцизы и налог на добавленную стоимость Индивидуальный акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики акциза. Эволюция состава подакцизных товаров в РФ. Объект налогообложения акцизом.

Операции, не подлежащие налогообложению. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.

Налоговые ставки, критерии их дифференциации; причины расширения сферы применения твердых (специфических) налоговых ставок. Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения.

Особенности налогообложения нефтепродуктов.

Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ.

Плательщики налога на добавленную стоимость. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС: механизм реализации, экономические последствия для хозяйствующих субъектов.

Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения НДС. Особенности определения объекта налогообложения по операциям нерезидентов на территории РФ. Операции, не подлежащие налогообложению НДС, их классификация, условия освобождения.

Налоговая база, порядок ее исчисления. Особенности формирования налоговой базы по отдельным операциям. Момент определения налоговой базы.

Налоговые ставки по НДС, их дифференциация и порядок применения. Динамика ставок НДС в Российской Федерации за период 1992 – 2010 гг., сравнительный анализ со ставками в зарубежных странах.

Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения.

Особенности порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу РФ: зависимость установления объекта обложения от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов.

Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания налога на добавленную стоимость и акциза.

Таможенные пошлины Таможенные пошлины, их виды, роль в современной налоговой системе РФ. Таможенный тариф, основы его построения. Ставки таможенных пошлин, их классификация.

Таможенные пошлины на импортные товары. Плательщики таможенных пошлин.

Критерии дифференциации ставок таможенных пошлин на ввозимые товары. Способы определения таможенной стоимости и страны происхождения импортных товаров. Льготы по таможенным пошлинам. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин на импортные товары.

Экспортные таможенные пошлины, особенности применения.

Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания таможенных пошлин. Влияние таможенных пошлин на развитие внешней торговли РФ.

Налог на прибыль организаций Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ.

Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы.

Порядок определения доходов для целей налогообложения прибыли, их классификация. Понятие расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Состав расходов от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов и расходов. Доходы и расходы, не включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль. Дата признания доходов и расходов для целей налогообложения.

Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы при реализации имущества и имущественных прав. Налоговый учет, требования по его ведению. Практика применения налогового учета в РФ.

Механизм переноса убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров, имущества, имущественных прав.

Налоговые ставки, их эволюция за период 2000-2010гг. Порядок исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения. Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания налога на прибыль.

Особенности исчисления налога на прибыль по отдельным видам деятельности и налогоплательщикам Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль банками. Состав доходов, включаемых в налоговую базу при исчислении налога на прибыль. Применение метода начислений по процентным и иным доходам от банковской деятельности. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли, в том числе процентных расходов, отчислений в резервы под возможные потери по ссудам; под обесценение ценных бумаг; по сомнительным долгам.

Особенности исчисления налога на прибыль страховыми организациями. Состав доходов, включаемых в налоговую базу. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли. Отчисления в страховые резервы как расходы страховых организаций.

Основы налогообложения доходов бюджетных учреждений: объект налогообложения, порядок уплаты налога на прибыль.

Особенности налогообложения прибыли (доходов) иностранных юридических лиц.

Порядок и методы определения налоговой базы. Налоговые ставки при налогообложении прибыли иностранных юридических лиц от предпринимательской деятельности в Российской Федерации, а также доходов, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство. Понятие двойного налогообложения. Критерии резидентства. Соглашения по избежанию двойного налогообложения, их цели и задачи.

Государственные внебюджетные фонды Роль государственных внебюджетных фондов в социальной сфере. Структура внебюджетных фондов в РФ.

Формирование средств Пенсионного фонда РФ и социальная защита отдельных категорий населения.

Механизм исчисления средств Фонда социального страхования Фонд обязательного медицинского страхования: механизм исчисления и порядок уплаты взносов.

Налогообложение природопользования Виды и значение налогов и платежей за пользование природными ресурсами в регулировании процессов природопользования. Общие принципы взимания, источники уплаты.

Налог на добычу полезных ископаемых, его роль в налоговой системе РФ. Налогоплательщики и объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», его виды, расчет количества и стоимости. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки. Оценка фискального и регулирующего значения налога на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции.

Платежи за загрязнение окружающей природной среды, плательщики, ставки, особенности исчисления платежей за загрязнение окружающей среды в зависимости от степени влияния на состояние природной среды (в пределах норматива, в пределах лимита, сверх лимита), сроки уплаты. Экономические последствия налоговых платежей для нарушителей природопользования.

Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Особенности исчисления платы за пользование водными объектами в разрезе различных видов пользования.

Лесные подати: состав, плательщики. Плата за древесину, отпускаемую на корню, плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты лесных податей за древесину, отпускаемую на корню. Направления совершенствования практики исчисления и взимания платежей за пользование лесным фондом.

Плательщики земельного налога, объекты налогообложения. Льготы по земельному налогу, ставки, их дифференциация, индексация. Особенности обложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Тенденции совершенствования практики исчисления платежей за пользование природными ресурсами.

Налогообложение физических лиц Налог на доходы физических лиц, его роль в современной налоговой системе РФ.

Категории плательщиков. Понятия резидента и нерезидента для целей налогообложения.

Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие обложению. Ставки налога на доходы физических лиц.

Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов физических лиц. Система налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Их характеристика и порядок предоставления.

Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.

Значение декларирования доходов физическими лицами. Права и обязанности физических лиц по декларированию доходов.

Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы и условия их предоставления. Ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. Плательщики налога, объект обложения, ставки налога, их дифференциация, льготы, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Налоги и сборы с физических лиц, устанавливаемые решениями органов местного самоуправления.

Тенденции совершенствования практики исчисления налогов, уплачиваемых физическими лицами.

Региональные и местные налоги и сборы с организаций Основы введения и взимания региональных и местных налогов и сборов в Российской Федерации. Состав региональных налогов, их характеристика, финансовое значение.

Местные налоги и сборы: значение, состав, особенности исчисления.

Налог на имущество организаций, его значение, функции, тенденции. Плательщики налога и объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Расчет среднегодовой стоимости имущества организаций. Льготы по налогу, их классификация. Ставка, порядок уплаты в бюджет налога на имущество организаций. Совершенствование налогообложения имущества организаций. Перспективы введения налога на недвижимость.

Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения: сфера применения, порядок перехода и последующего отказа. Объекты налогообложения. Ставки единого налога, критерии дифференциации.

Методика расчета налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок уплаты в бюджет.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, назначение, сфера применения, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Совершенствование практики исчисления и взимания налога.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, плательщики, объект налогообложения, налоговая база. Порядок исчисления и зачисления суммы налога в бюджет.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики, элементы налога. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость.

Прочие налоги и сборы Налог на доходы по операциям с ценными бумагами. Плательщики, объект обложения, облагаемый оборот, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты налога.

Понятие государственной пошлины и ее виды. Плательщики госпошлины, объекты обложения. Тарифы государственной пошлины, критерии дифференциации. Льготы по уплате государственной пошлины. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.

Налог на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм налога.

Налоговое администрирование Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Права и обязанности налоговых агентов. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства. Налоговые санкции и административные штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Состав и структура налоговых органов РФ. Права и обязанности налоговых органов.

Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.

Государственная регистрация и учет налогоплательщиков в налоговых органах. Порядок уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Работа налоговых инспекций по взысканию налогов. Управление налоговой задолженностью и взыскание недоимок. Применение налоговыми органами способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, налоговых санкций и административных штрафов к налогоплательщикам и должностным лицам и организаций за нарушение налогового законодательства. Учет и отчетность по налогам в налоговых органах. Организация и документирование налоговых проверок налоговыми органами.

Назначение налоговых проверок организаций. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка, ее назначение и порядок проведения. Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения. Выездная проверка по налогу на добавленную стоимость. Выездная проверка по налогу на прибыль организаций.

Налогообложение недвижимого и другого имущества предприятия Налогообложение имущества организаций Роль имущественных налогов в формировании доходной базы соответствующих бюджетов. Особенности налогообложения имущества организаций в РФ. Законодательная и нормативная база налогообложения имущества организаций. Плательщики налога на имущество организаций. Объект налогообложения. Налоговый период. Налоговая база.

Льготы по налогу на имущество. Методика расчета налога. Введение единого налога на недвижимость.

Налог на имущество физических лиц Особенности налогообложения имущества физических лиц в РФ. Законодательная и нормативная база налогообложения имущества физических лиц. Объект налогообложения.

Налоговый период. Налоговая база. Льготы по налогу на имущество. Методика расчета налога. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

Земельный налог в РФ Законодательная и нормативная база налогообложения земельных участков. Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Налоговый период. Налоговая база. Льготы по земельному налогу. Методика расчета налога.

Налогообложение операций с ценными бумагами Государственная пошлина при регистрации выпуска ценных бумаг.

Плательщики налога на операции с ценными бумагами. Объект налогообложения.

Облагаемый оборот по налогу на операции с ценными бумагами. Ставка налога на операции с ценными бумагами.

Оценка стоимости ценных бумаг для целей налогообложения.

Налогообложение доходов организаций от операций с ценными бумагами.

Особенности налогообложения доходов по операциям с акциями.

Налогообложение операций с облигациями.

Особенности налогообложения операций с векселями.

Налоговое агентирование в налогообложении доходов от купли-продажи ценных бумаг физическими лицами.

Порядок определения налоговой базы при налогообложении доходов физических лиц от операций с ценными бумагами.

Налогообложение доходов физического лица по ценным бумагам в виде процентов и дивидендов.

Налоговые системы зарубежных стран Структура налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой. Особенности применения прямых налогов. Подоходный налог с физических лиц, причины его превращения в массовый налог. Налог на прибыль юридических лиц, его место и значение в странах с развитой экономикой.

Роль прямых реальных налогов, их переход в разряд второстепенных местных налогов. Косвенные налоги, рост их фискального значения на современном этапе. Переход от индивидуальных акцизов к универсальным и налогу на добавленную стоимость.

Таможенные пошлины и таможенная политика. Таможенные союзы.

Взносы в социальные фонды как специальные налоги.

Проблемы унификации налогов и налоговых отчислений в рамках Европейского Союза.

Структура налоговых систем США, Японии, Великобритании, ФРГ, Франции. Зависимость структуры налоговых систем от степени развития экономики.

Воздействие международных экономических организаций на налоговую политику развивающихся стран.

2. РАЗДЕЛ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ»

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Бюджетирование в системе управления затратами предприятия Понятие «бюджетирование» и функции бюджета. Подготовка и методы составления бюджета. Виды сметных систем. Методы выявления отклонений от сметы.

Учет готовой продукции (работ, услуг) и ее продажи Годовая продукция, ее состав и оценка. ПБУ 5/01 «Учет материальнопроизводственных запасов». Учет выпуска готовой продукции. Учет отгрузки продукции покупателям и ее документирование. Состав, порядок учета и списания коммерческих расходов. Учет НДС, акцизов и других обязательных платежей по проданной продукции. Учет выручки от продажи продукции. Особенности раскрытия информации о готовой продукции согласно МСФО.

Учет формирования финансового результата и распределения прибыли Структура финансового результата деятельности предприятия, порядок его формирования и принципы учета. ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации». События после отчетной даты, порядок их учета и раскрытия в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Учет отложенного налога на прибыль. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Учет использования прибыли отчетного года. Убытки отчетного года, источники их покрытия и порядок учета.

Техника и формы ведения бухгалтерского учета Счетные записи. Закон «О бухгалтерском учете» об учетных регистрах. Учетные регистры и их классификация. Способы исправления ошибочных бухгалтерских записей. Организационные формы бухгалтерского учета.

Учет финансовых вложений Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». Вложения в уставные (складочные) капиталы (акции) других организаций. Учет вложений в долговые ценные бумаги. Учет предоставленных займов. Депозитные вклады. Учет финансовых вложений по договорам простого товарищества. ПБУ 20/ «Информация об участии в совместной деятельности». Резервы под обесценение финансовых вложений. Особенности раскрытия информации о финансовых Учет расчетов с персоналом по оплате труда Правовые основы организации оплаты труда в РФ. Учет численности работников, отработанного времени и выработки. Формы, системы и виды оплаты труда. Документальное оформление и расчет доплат при отклонении от нормальных условий труда. Организация учета оплаты труда за неотработанное время. Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера. Удержания и вычеты из заработной платы. Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Особенности раскрытия информации о расчетах с персоналом согласно МСФО.

Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке.

Принципы организации и задачи учета денежных средств. Учет кассовых операций и денежных документов. Учет денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках.

Особенности учета операций по валютным счетам. Учет переводов в пути. Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности. Особенности раскрытия информации о движении денежных средств согласно МСФО.

Учет расчетов по товарным операциям Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Виды расчетов, отражаемые на счете 60. Метод начисления при отражении операций на счете 60. Порядок учета авансов выданных. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Порядок аналитического учета на счете 62. Учет расчетов по авансам полученным. Особенности учета бартерных операций, расчетов с использованием векселей (выданных, полученных). Особенности раскрытия информации о расчетах с дебиторами и кредиторами согласно МСФО.

Учет расчетов по нетоварным операциям Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. Учет расчетов с учредителями и акционерами по вкладам и дивидендам. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами Предмет и метод бухгалтерского учета Объекты бухгалтерского учета, предмет бухгалтерского учета. Основополагающие методы (приемы) бухгалтерского учета и их взаимосвязь: документация и инвентаризация;

оценка и калькуляция; счета бухгалтерского учета и двойная запись; балансовое обобщение и отчетность.

Учет кредитов и займов Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности. ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Учет расчетов с банками по кредитам. Учет расчетов по займам. Учет процентов по займам. Учет выданных финансовых векселей. Раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской отчетности Учет собственного капитала организации Собственный капитал как источник финансирования предприятия. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд), учет его формирования и изменений на предприятиях различных организационно-правовых форм собственности. Учет резервного капитала. Учет добавочного капитала. Учет нераспределенной прибыли. Учет целевого финансирования.

Учет материально-производственных запасов Понятие, классификация и оценка производственных запасов. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Документальное оформление движения производственных запасов. Учет поступления материалов. Формирование фактической себестоимости производственных запасов, поступающих на склад. Особенности оценки и учета неотфактурованных поставок и материалов в пути. Учет отпуска материалов со складов. Методы оценки расхода материалов. Учет материалов на складах и в бухгалтерии. Учет НДС по приобретенным материально-производственным запасам. Особенности учета спецоснастки и спецодежды. Инвентаризация производственных запасов и учет ее результатов. Особенности раскрытия информации о материальных ценностях согласно МСФО.

Учет основных средств и нематериальных активов Синтетический и аналитический учет основных средств и нематериальных активов.

Учет поступления, износа и выбытия ОС и НА. Учет переоценки ОС. Источники финансирования капитальных вложений.

Внебалансовый учет источников финансирования капитальных вложений. Учет капитальных вложений.

Инвентаризация основных средств, отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете.

Содержание, принципы и назначение управленческого учета Сущность учета для управления предприятием, его отличие от финансового учета.

Назначение управленческого учета, сфера и особенности его применения. Системы и функции управленческого учета.

Основные методы учета затрат Попередельный метод калькулирования (простой, метод многоступенчатого калькулирования, метод эквивалентных коэффициентов, метод исключения и метод распределения), позаказный метод калькулирования.

Управленческий учет затрат по видам и назначению Сущность и назначение группировки затрат по объектам калькулирования. Методы калькулирования себестоимости продукции. Специальные виды калькуляции.

Учет расходов предприятия по местам затрат и центрам ответственности Место затрат и центр ответственности, критерии их обособления в учете. Методы группировки издержек по местам формирования и центрам ответственности. Распределение затрат по местам формирования и центрам ответственности.

АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Предмет и метод экономического анализа Баланс как основной информационный источник финансового анализа. Принципы построения баланса. Анализ взаимосвязи между разделами баланса. Предварительная оценка данных баланса. Анализ динамики и структуры актива баланса. Анализ динамики и структуры пассива баланса. Оценка правильности формирования и размещения имущества предприятия.

Информационное обеспечение экономического анализа Основные правила организации анализа. Планирование аналитической работы. Информационное обеспечение анализа. Подготовка и аналитическая обработка исходных данных в экономическом анализе. Документальное оформление аналитических заключений. Организация компьютерной обработки экономической информации.

Технология видов экономического анализа Классификация видов анализа в зависимости от содержания процесса управления, характера объектов управления, субъектов анализа, периодичности анализа, содержания и полноты изучаемых вопросов, методов изучения объекта анализа и степени механизации процесса анализа. Особенности организации и методики ретроспективного, оперативного и перспективного экономического анализа. Особенности внутрихозяйственного, отраслевого и межхозяйственного экономического анализа.

Методы мониторинга и подготовки бизнес планов.

Подходы к оценке бизнеса. Рыночный подход, основанный на анализе цен фактических сделок. Затратный (имущественный) подход, основанный на анализе затрат на возведение оцениваемого объекта и учете потери его стоимости, связанной с учетом всех видов износа. Доходный подход, основанный на методе дисконтирования денежных потоков, капитализации дохода и технике остатка. Взаимосвязь затратного и доходного методов.

Взаимосвязь величины рыночной стоимости предприятия с объемом реализации его продукции.

Определение стоимости бизнеса в прогнозный и постпрогнозный периоды. Ставка дисконтирования. Метод оценки капитальных активов (САРМ). Метод кумулятивного построения (ССМ). Модель средневзвешенной стоимости капитала (WACC). Расчет величины стоимости в постпрогнозный период. Модель Гордона. Метод ликвидационной стоимости. Метод чистых активов. Метод предполагаемой продажи. Метод дивидендов. Полный расчет стоимости бизнеса.

Анализ технико-организационного уровня и других условий производства Понятие организационно-технического уровня производства, цели и информационные источники его анализа. Схема анализа технико-организационного уровня производства. Показатели повышения технического уровня производства. Анализ прогрессивности и качества продукции, технической и энергетической вооруженности труда. Анализ прогрессивности применяемых технологий, уровня концентрации и специализации производства. Направления анализа организации труда и производства продукции. Анализ организационной структуры управления предприятием. Общая оценка эффективности управления предприятием.

Анализ затрат на производство и сбыт продукции Цели, задачи и информационные источники анализа себестоимости продукции.

Классификация себестоимости предприятия. Анализ затрат по элементам и статьям калькуляции. Анализ общей суммы затрат на производство. Расчет обобщающих показателей себестоимости. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции. Факторный анализ прямых материальных и трудовых затрат в себестоимости. Анализ косвенных затрат в себестоимости. Анализ влияния изменения себестоимости продукции на прибыль. Источники резервов снижения себестоимости продукции.

Вариационный анализ издержек Понятие издержек и их классификация. Общая схема анализа издержек. Метод оптимизации плановых издержек. Критерии выбора оптимальных решений Анализ эффективности использования трудовых ресурсов Анализ производительности труда. Обобщающие, частные и вспомогательные показатели производительности труда. Методика расчета среднегодовой выработки одного работника и рабочего. Факторный анализ изменения среднегодовой выработки работников предприятия. Резервы увеличения среднечасовой выработки. Анализ трудоемкости продукции. Факторный анализ изменения трудоемкости продукции. Пути снижения трудоемкости продукции. Анализ фонда заработной платы. Определение абсолютного и относительного отклонения фонда заработной платы. Причины изменения постоянной и переменной частей фонда заработной платы. Соотношение темпов роста производительности труда и уровня его оплаты.

Анализ эффективности использования материальных ресурсов Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов:

материалоотдача, материалоемкость, коэффициент материальных затрат, коэффициент соотношения темпов роста объемов производства и материальных затрат. Частные показатели материалоемкости. Методика расчета влияния на материалоемкость структуры произведенной продукции, нормы расхода материалов на единицу продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию. Методика расчета влияния частной материалоемкости на общую материалоемкость. Методика расчета влияния удельной материалоемкости и уровня отпускных цен на продукцию на частную материалоемкость. Модель зависимости удельной материалоемкости от количества израсходованных материалов и их стоимости. Анализ влияния материальных ресурсов на прибыль предприятия. Анализ путей снижения материалоемкости продукции.

Факторный анализ рентабельности продаж.

Рентабельность как экономическая категория. Ресурсный и затратный подходы к анализу рентабельности. Виды рентабельности. Факторный анализ рентабельности производственной деятельности. Факторный анализ рентабельности продаж. Факторный анализ рентабельности собственного капитала предприятия на основе модели Дюпона.

Оценка эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага Анализ заемных и привлеченных источников формирования капитала предприятия.

Анализ стоимости заемного капитала. Анализ влияния объема и стоимости заемного капитала на показатель рентабельности собственного капитала предприятия. Понятие финансового левериджа (рычага). Использование финансового левериджа (рычага) при выборе оптимальной структуры капитала предприятия и оценке финансового риска.

Основные приемы анализа бухгалтерской отчетности Бухгалтерская отчетность как информационная основа анализа. Метод сравнения в анализе абсолютных значений отчетности. Инструментарий анализа: вертикальный, горизонтальный и трендовый методы. Система финансовых коэффициентов финансовой диагностики отчетности. Интерпретация результатов расчета показателей Анализ и оценка экономического потенциала предприятия Понятие «экономический потенциал» и его толкование в трудах ведущих ученых – аналитиков. Составляющие экономического потенциала предприятия. Особенности определения имущественного потенциала предприятия. Финансовый потенциал предприятия и способы его оценки.

Анализ эффективности производственных инвестиций Понятие производственных инвестиций и основные задачи анализа производственных инвестиций. Основные источники информации для анализа производственных инвестиций. Направления анализа производственных инвестиций. Основные методы оценки эффективности инвестиционной деятельности.

Анализ формирования производственного потенциала и производственной программы Место и роль производственного потенциала в общественном производстве. Структура производственного потенциала и измерение его величины (производственная, материальная и кадровая составляющие). Показатели оценки эффективности использования производственного потенциала.

Анализ оборачиваемости капитала. Экономический эффект в результате изменения оборачиваемости Факторы, влияющие на длительность оборота капитала. Показатели, используемые для оценки оборачиваемости оборотного капитала. Причины ускорения и замедления оборота капитала. Способы расчета величины абсолютной экономии (привлечения) оборотного капитала. Относительное высвобождение (привлечение) оборотного капитала.

Анализ эффективности долгосрочных финансовых вложений Понятие и основные формы долгосрочных финансовых вложений Цель анализа долгосрочных финансовых вложений. Ретроспективная оценка эффективности финансовых вложений. Прогнозирование экономической эффективности отдельных финансовых инструментов Анализ ликвидности предприятия и платежеспособности предприятия Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия. Факторы, влияющие на изменение ликвидности и платежеспособности. Расчет коэффициентов текущей, срочной и абсолютной ликвидности. Анализ ликвидности баланса предприятия. Анализ коэффициентов платежеспособности предприятия.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия Сущность и понятие финансовых результатов предприятия. Цели, задачи и информационные источники анализа финансовых результатов. Классификация, состав и порядок расчета прибыли предприятия. Понятие «качества прибыли». Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг. Анализ уровня среднереализационных цен.

Анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности. Анализ внереализационных финансовых результатов. Анализ распределения чистой прибыли предприятия. Анализ дивидендной политики предприятия.

Анализ состава денежных средств.

Понятие денежных средств. Задачи анализа состава и движения денежных средств.

Структура денежных средств и методы ее оценки. Определение оптимальной структуры денежных средств.

Факторный анализ оборачиваемости оборотных средств Рентабельность как экономическая категория. Ресурсный и затратный подходы к анализу рентабельности. Виды рентабельности. Факторный анализ рентабельности производственной деятельности. Факторный анализ рентабельности продаж. Факторный анализ рентабельности собственного капитала предприятия на основе модели Дюпона.

Сущность, значение и задачи аудита.

История развития аудита как профессиональной области деятельности. Сущность аудита и его экономическая обусловленность. Цели и задачи аудита. Связь аудита с другими формами экономического контроля. Взаимосвязь аудита и бухгалтерского учета. Постулаты аудита.

Аудит учредительных документов и формирования уставного капитала.

Цели проверки и источники информации. Проверка юридического статуса экономического субъекта и права его функционирования. Проверка формирования уставного капитала, его структуры, обоснованности оценки вносимых ценностей, состава учредителей и их взносов, правильности оформления бухгалтерскими документами и отражения в бухгалтерском учете. Проверка правильности оформления изменения уставного капитала, анализ его обоснованности. Обобщение выявленных замечаний по результатам проверки учредительных документов, формирования уставного капитала и законности осуществления отдельных видов деятельности.

Этапы проведения аудиторской проверки.

Этап планирования. Этап сбора аудиторских доказательств. Заключительный этап аудита.

Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Роль аудиторского заключения в аудиторской проверке. Общие требования к аудиторскому заключению. Структура аудиторского заключения. Виды аудиторского заключения. Порядок отражения событий, происшедших после даты составления и предоставления бухгалтерской отчетности. Подготовка письменной информации аудитора руководству экономического субъекта, принципы подготовки и порядок представления.

Планирование аудита.

Принципы и этапы планирования аудита. Предварительное планирование. Разработка общего плана и программы аудита.

Система организации внутреннего контроля и методы ее оценки.

Организация внешнего и внутреннего контроля за качеством аудиторских проверок.

Аудит текущих обязательств и расчетов.

Цель проверки, источники информации и нормативное регулирование учета текущих обязательств и расчетов. Методика аудита текущих обязательств и расчетов. Типичные ошибки и искажения в учете текущих обязательств и расчетов. Обобщение результатов проверки.

Аудит финансовых результатов и использования прибыли.

Цели проверки и источники информации. Аудит формирования финансовых результатов. Аудит текущего использования прибыли и ее распределения. Аудит налогообложения прибыли. Аудит прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Типовые ошибки и искажения в учете, отчетности и налогообложении прибыли.

Существенность в аудите.

Понятие существенности, подходы к ее определению Использование понятия существенности в проведении аудиторских проверок. Факторы, влияющие на суждение о существенности. Действия аудитора при выявлении искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Нормативное регулирование аудиторской деятельности в РФ.

Система нормативного регулирования аудиторской деятельности. Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность в России. Уровни регулирования.

Аудит операций с основными средствами.

Цели проверки и источники информации. Проверка наличия и операций по поступлению и выбытию основных средств, их документального оформления и отражения в учете. Проверка выбытия недоамортизированных объектов. Проверка правильности оценки и переоценки основных средств, начисления амортизации. Проверка правильности учета арендных и лизинговых операций. Типичные нарушения в учете операций с основными средствами.

Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия.

Цель проверки и источники информации. Методика аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета. Оценка организационной системы бухгалтерского учета.

Оценка формы бухгалтерского учета и ее соответствия условиям организации и управления предприятия. Аудит системы документации и документооборота. Аудит автоматизации бухгалтерского учета. Анализ и оценка учетной политики предприятия. Обобщение результатов проверки.

Аудит финансовых вложений.

Цели проверки и источники информации. Методы проверки финансовых вложений.

Аудит инвестиционных и долговых ценных бумаг и оценка эффективности финансовых вложений в них. Аудит исчисления и выплаты дивидендов, расчетов с бюджетом по налогам на операции с ценными бумагами и по доходам от ценных бумаг. Обобщение результатов проверки.

Аудиторские доказательства и методы их получения.

Аудиторские доказательства, их виды и классификация. Связь между доказательствами. Источники и методы получения аудиторских доказательств. Оценка собранных доказательств Аудит операций по учету денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Цель проверки и источники информации. Методы проверки кассовых операций и операций по счетам в банках. Аудит валютных операций. Проверка операций с денежными документами, ценными бумагами и бланками строгой отчетности. Типовые нарушения действующих правил ведения операций с денежными средствами и их последствия.

Аудиторская проверка выпуска и продаж готовой продукции (работ, услуг).

Цели проверки и источники информации. Проверка правильности отражения в учете выпуска и продажи продукции в соответствии с принятой экономическим субъектом учетной политикой. Проверка документального подтверждения и учета выпуска и продажи продукции. Проверка учета коммерческих расходов и их распределения. Проверка налогообложения продукции. Проверка достоверности и анализ показателей финансовых результатов от продажи продукции. Типовые ошибки в учете готовой продукции и ее продажи.

Аудит операций в иностранной валюте.

Цель проверки, источники информации и нормативное регулирование операций в иностранной валюте. Методика аудита операций в иностранной валюте. Типичные ошибки и искажения в учете операций в иностранной валюте. Обобщение результатов проверки.

Аналитические процедуры и их применение в проведении аудиторских проверок.

Роль аналитики в аудиторской проверке. Методы экономического анализа, применяемые в аудите. Экспресс диагностика при заключении договора. Методы оценки финансового состояния, кредита и платежеспособности организаций. Использование статистических методов анализа в аудите. Роль факторного анализа в оценке достоверности отчетности и прогнозирования финансового состояния.

Аудит операций с нематериальными активами.

Цели проверки и источники информации. Проверка наличия и операций по движению нематериальных активов. Проверка срока полезного действия нематериальных активов и их амортизации. Проверка правильности аналитического учета нематериальных активов и их учета по местам эксплуатации и материально ответственным лицам. Типичные нарушения в учете операций с нематериальными активами.

Аудиторский риск.

Понятие аудиторского риска, его составляющие. Модель аудиторского риска. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском. Методы минимизации аудиторского риска.

Организация контроля за качеством аудиторских проверок.

Организация внешнего и внутреннего контроля за качеством аудиторских проверок.

Аудит расчетов по оплате труда.

Цели проверки и источники информации. Проверка соблюдения законодательства о труде. Проверка документального оформления трудовых соглашений. Проверка расчетов по оплате труда со штатным и внештатным персоналом предприятия. Проверка правильности начисления и уплаты налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами. Типовые ошибки и нарушения в учете расчетов по оплате труда.

Аудит внешний и внутренний; обязательный и инициативный аудит; общий, инвестиционный, страховой и банковский аудит; аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудит на соответствие, операционный (управленческий) аудит; первоначальный и повторяющийся аудит; подтверждающий, системно-ориентированный и аудит, базирующийся на риске.

Права, обязанности и ответственность сторон в аудите.

Права, обязанности и ответственность аудиторов. Права, обязанности и ответственность проверяемых экономических субъектов.

Профессиональная этика аудитора.

Профессиональный кодекс этики и поведения аудитора. Концепция профессионализма независимости и конфедециальности аудита. Дискуссии о методах оценки независимости. Кофедециальность аудита и контроль за финансовым состоянием организации.

Понятие, признаки и сущность государства Причины и формы возникновения государства. Неолитическая революция как главный фактор происхождения государства. Общее и особенное в происхождении государства у различных народов. Обусловленность процесса возникновения государственности конкретными историческими, социально-экономическими, военно-политическими, демографическими, экологическими, национальными, географическими, религиозными и иными факторами.

Общие закономерности возникновения государства. Признаки государства (наличие государственной территории, населения, проживающего на ней, публичной власти, наличие правовой системы, налогов и сборов, территориальное подразделение граждан, суверенитет, и др.).

Государственная власть как особая разновидность социальной власти. Формы и способы осуществления государственной власти. Соотношение политической и государственной власти. Легитимность и легальность государственной власти. Плюрализм в понимании государства. Сущность государства: методологические подходы в анализе прошлой и современной государственности. Эволюция сущности и социального назначения государства. Классовое, общесоциальное, религиозное, национальное, расовое в сущности государства.

Понятие типологии государства. Теоретические основы и значение типологии государства. Факторы, определяющие тип государства. Формационный подход: его достоинства и слабые стороны. Характеристика исторических типов государств: восточных деспотий, рабовладельческих, феодальных, буржуазных и социалистических. Особенности государства в рамках одного исторического типа. Переходные типы государств. Преемственность в развитии государства.

Цивилизационный подход: его достоинства и слабые стороны. "Человеческое измерение" как критерий прогресса государственности.

Диалектика соотношения формационного и цивилизационного подходов в типологии государства.

Понятие и сущность государственного суверенитета. Государственный суверенитет:

внутренний и внешний. Абсолютный и формальный, ограниченный суверенитет государства.

Отличие государственного суверенитета от народного.

Понятие и элементы формы государства. Функции государства Понятие и элементы формы государства. Соотношение сущности, содержания и формы государства. Формы государственного правления: понятие и виды. Многообразие форм правления в пределах одного и того же типа государства. Формы национальногосударственного и административно-территориального устройства: понятие и виды. Унитарное государство и его признаки. Централизованные и децентрализованные унитарные государства. Федерация как форма государственного устройства. Национальные и территориальные федерации. Федеративное устройство России: прошлое и современность. Конфедерация: понятие и признаки. Другие формы межгосударственных союзов: содружества, ассоциации и т.д. Политический (государственный) режим: понятие и виды. Демократические и антидемократические режимы.

Понятие, значение и объективный характер функций государства. Классификация функций государства: постоянные и временные, регулятивные и охранительные, внутренние и внешние, главные и вспомогательные, их характеристика Формы и методы осуществления функций государства: понятие и виды.

Понятие, значение и экономической функции государства. Основные направления реализации экономической функции государства. Сущность экономической функции Российской Федерации.

Понятие, признаки и классификация государственных органов Понятие и признаки государственных органов. Виды государственных органов. Система государственных органов и проблема разделения властей.

Общая характеристика представительных законодательных, исполнительных, судебных органов Российской Федерации.

Становление и развитие гражданского общества. Основные направления взаимодействия с государством Понятие и краткая характеристика гражданского общества. Влияние гражданского общества на государство во имя прав и свобод человека.

«Человек», «личность», «гражданин»: соотношение понятий.

Право и личность. Правовой статус личности: понятие, структура, виды. Основные права и свободы человека и гражданина: понятие и классификация. Гарантии прав и свобод личности: понятие и виды.

Соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина в РФ.

Понятие, признаки и принципы правового государства Понятие и определение права. Методологические подходы к анализу природы права. Право в объективном и субъективном смысле. Признаки норм права. Принципы права.

Понятие нормы права. Признаки правовой нормы, отличающие ее от других разновидностей социальных норм и индивидуальных правовых велений (предписаний).

Логическая структура нормы права. Нормы права и статьи нормативного акта, их соотношение. Виды правовых норм. Основания деления норм права на виды.

Понятие и виды нормативных правовых актов. Система нормативных правовых актов в Российской Федерации. Конституция как основной закон государства. Законы: понятие, признаки, виды.

Подзаконные нормативные акты: понятие, признаки, виды.

Система законодательства и ее соотношение с системой права Система права и система законодательства, их соотношение и взаимосвязь. Характеристика современного состояния российского законодательства.

Понятие системы права. Основные элементы системы права. Предмет и метод правового регулирования как основание выделения отраслей в системе права. Элементы системы права. Частное и публичное право. Материальное и процессуальное право. Эволюция системы права.

Соотношение национального и международного права.

Соотношение системы законодательства и системы права.

Понятие и способы систематизации законодательства Понятие, цели и задачи систематизации нормативных правовых актов, принципы и виды. Учет, инкорпорация, консолидация, кодификация. Основные этапы кодификационной работы, проводимые Российской Федерацией.

Понятие и виды юридических фактов и правотворчества Понятие и классификация юридических фактов. Правообразующие, правоизменяющие и правопрекращающие юридические факты.

Классификация юридических фактов. Простые и сложные юридические факты.

Фактический (юридический) состав.

Понятие, признаки, цели и субъекты правотворчества. Законодательная инициатива и организация правотворчества. Принципы и виды правотворчества.

Понятие и содержание, правотворчества. Принципы и виды правотворчества в экономической сфере. Законодательная инициатива и организация правотворчества в экономической сфере.

Правотворчество и законотворчество. Понятие и основные стадии законотворческого процесса.

Законодательная инициатива, обсуждение законопроекта, принятие и опубликование закона. Оптимизация правотворческой деятельности.

Понятие, виды и общая характеристика форм реализации права. Основные стадии применения права. Толкование норм права Понятие реализации права. Соблюдение, исполнение и использование как формы непосредственной реализации права.

Применение правовых норм как особая форма реализации права. Стадии процесса применения норм права.

Акты применения права: понятие, особенности, виды.

Юридический процесс и юридическая процедура. Виды юридических процессов.

Понятие и необходимость толкования норм права. Уяснение, разъяснение и интерпретация содержания правовых норм. Субъекты толкования. Виды толкования по субъектам. Официальное и неофициальное толкование. Обыденное, профессиональное и доктринальное толкование. Нормативное и казуальное, легальное и аутентичное.

Способы (приемы) толкования правовых норм.

Толкование норм права по объему.

Акты толкования норм права. Значение актов официального толкования.

Понятие, структура и функции правового сознания. Правовая культура и правовое воспитание Понятие правосознания. Место и роль правосознания в системе форм общественного сознания. Взаимосвязь с иными формами сознания.

Структура правосознания. Правовая психология и правовая идеология. Виды и уровни правосознания.

Понятие, основные черты и функции правовой культуры. Структура правовой культуры общества и отдельной личности. Уровень развития правосознания общества. Правовой нигилизм и правовой идеализм.

Понятие, формы и методы правового воспитания. Роль правовой культуры в профессиональном становлении специалиста по налогообложению.

Понятие, признаки и виды правонарушений. Характеристика видов правонарушений и юридическая ответственность Понятие и признаки правонарушения. Юридический состав правонарушения.

Виды правонарушений: преступления и проступки. Пути и средства их предупреждения и устранения. Особенности налоговых, экономических правонарушений.

Юридическая ответственность: понятие, признаки, виды. Основания юридической ответственности. Цели, функции юридической ответственности. Обстоятельства, исключающие противоправность деяния и юридическую ответственность.

Юридическое определение налогов и сборов, элементы закона о налоге Понятие налога, сбора и пошлины, как правовых категорий. Правовое значение элементов Закона о налоге. Обязательные и факультативные элементы Закона о налоге.

Понятие налогового права. Предмет и метод правового регулирования налоговых отношений. Система налогового права, его институты. Понятие и виды источников налогового права. Налоговые правоотношения: понятие, характеристика и их структура. Признаки и содержание налоговых правоотношений. Участники (субъекты) налоговых правоотношений, их классификация.

Правовые основы исполнения налоговой обязанности Юридические факты как основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения. Понятие и общий порядок исполнения налоговой обязанности. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации юридического лица.

Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Понятие и правовая основа специальных налоговых режимов. Правовые основы налогообложения в свободных экономических зонах (СЭЗ), особых экономических зонах (ОЭЗ), закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО).

Правовые аспекты налогового контроля, содержание, методы и виды Понятие, содержание и правовое регулирование налогового контроля. Формы и методы осуществления налогового контроля.

Правовая основа и виды проверок исполнения налогового законодательства Система налоговых органов. Правовая база и организация деятельности налоговых органов, таможенных органов и государственных внебюджетных фондов.

Нарушение налогового законодательства и юридическая ответственность за их совершение Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Общая характеристика ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения. Основания привлечения к уголовной ответственности за совершение налогового преступления.

Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах.

Налоговые споры. Понятие и общая характеристика налоговых споров. Причины возникновения налоговых споров.

Финансовое право как отрасль права. Финансовый контроль Понятие финансов и финансовой системы.

Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления. Принципы финансовой деятельности и ее правовые основы.

Методы и формы финансовой деятельности. Система и правовое положение органов, осуществляющих финансовую деятельность.

Предмет и метод правого регулирования финансового права. Особенности финансового права как отрасли права. Система и источники финансового права. Общая и особенная часть курса финансового права. Основные институты финансового права.

Финансово-правовые нормы, их содержание, виды, структура.

Понятие финансовых правоотношений, их особенности и виды. Субъекты финансовых отношений.

Понятие и значение финансового контроля. Виды финансового контроля и органы, осуществляющие финансового контроля. Формы и методы финансового контроля. Виды ревизий, их значение.

Бюджетное право Понятие и значение бюджета. Иды бюджета.

Бюджетное право, его место в системе финансового права. Понятие и основные принципы бюджетного устройства. Бюджетная система, ее состав. Порядок и принципы распределения доходов и расходов между бюджетами различного уровня.

Понятие и принципы бюджетного процесса. Стадии бюджетного процесса.

Распорядители бюджетных кредитов, их права и обязанности.

Понятие и значение целевых фондов денежных средств. Внебюджетные фонды их классификация. Целевые бюджетные фонды.

ВОПРОСЫ К ВСТУПИТЕЛЬНОМУ ЭКЗАМЕНУ

Акцизы: экономическая сущность, основные элементы, механизм исчисления и уплаты.

Анализ финансовых результатов деятельности налогоплательщиков.

Водный налог: объект обложения, налоговая база и механизм исчисления.

Выездная налоговая проверка: ее назначение, процедура, сроки проведения.

Городские налоговые инспекции ФНС России – как основное звено системы налоговых органов. Их состав, структура и перспективы развития.

Государственная пошлина: понятие, предназначение, основные элементы.

Государственная регистрация физических лиц-предпринимателей и их постановка на учет в налоговых органах.

Государственная регистрация юридических лиц и их постановка на учет в налоговых Государственное бюджетное налоговое планирование: экономическое содержание, Действующий порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

10.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: экономическое содержание и механизм исчисления.

Единый сельскохозяйственный налог: сущность, назначение и основные элементы.

12.

Задачи, функции, структура и проблемы развития межрегиональных налоговых инспекций.

Земельный налог: характеристика основных элементов, действующий порядок исчисления и уплаты в бюджет для физических и юридических лиц.

Идентификационный номер налогоплательщика, его содержание, принципы присвоения и сфера применения.

Инвестиционный налоговый кредит: понятие, назначение и порядок предоставления.

16.

История развития системы социального налогообложения в РФ.

17.

Источники финансирования и система налогообложения уставной деятельности некоммерческих организаций.

Кадастровая стоимость земли как объект налогообложения.

19.

Классификация налогов и ее назначение. Эволюция научной мысли в отношении деления налогов на прямые и косвенные.

Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения, условия создания.

Корпоративное налоговое планирование: экономическое содержание и этапы.

22.

Косвенные налоги: состав, характеристика. Перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации.

Макроэкономические показатели налогового потенциала.

24.

Международное двойное налогообложение и основные методы его устранения.

25.

Международные классификации налогов и сборов и их характеристика.

26.

Межрайонные налоговые инспекции: задачи, функции, структура и проблемы развития.

Методы налогового администрирования 28.

Методы определения доходов и расходов в целях налогообложения прибыли организаций.

Налог на добавленную стоимость: механизм исчисления и уплаты 30.

Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика основных элементов, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налог на имущество организаций: экономическая сущность, основные элементы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Налог на имущество физических лиц: экономическая сущность, основные элементы, 33.

порядок исчисления и уплаты.

Налоги в структуре цены. Влияние налогов на процесс ценообразования.

34.

Налоговая нагрузка и методы ее расчета.

35.

Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта.

36.

Налоговая политика государства содержание, цели, задачи и методы ее осуществления.

Налоговая система Германии.

38.

Налоговая система США.

39.

Налоговая система Франции.

40.

Налоговое администрирование налога на прибыль.

41.

Налоговое администрирование НДС.

42.

Налоговое регулирование финансового сектора экономики.

43.

Налоговые вычеты при исчислении НДФЛ: их классификация и порядок предоставления.

Налоговые льготы, их виды и назначение.

45.

Налоговые органы Российской Федерации: их задачи и функции.

46.

Налоговые органы субъектов Российской Федерации: задачи, функции, структура.

47.

Подчиненность их руководителей.

Налоговые правонарушения и меры ответственности за их совершение.

48.

Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации.

Налоговый паспорт региона. Понятие, назначение, использование в прогнозирование 50.

и планировании налогообложения.

Налоговый потенциал региона: экономическое содержание и методы его оценки.

51.

Налоговый учет амортизируемого имущества.

52.

Налогообложение деятельности профессиональных участников РЦБ.

53.

Налогообложение доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Налогообложение некоммерческих организаций: современное состояние и перспективы развития в целях создания благоприятных условий для их функционирования.

Налогообложение операций с финансовыми инструментами срочных сделок (фьючерсов, форвардных и опционных контрактов).

Налогообложение паевых инвестиционных фондов и его особенности.

57.

Налогообложение страховой деятельности: характеристика и особенности.

58.

Общая характеристика частных налоговых теорий (единого налога; пропорционального и прогрессивного налогообложения; теория переложения налогов; теория прямого и косвенного налогообложения; теория налогового передела) Общие теории налогов и налогообложения (налоговая теория обмена; классическая и 60.

неоклассическая; теория удовлетворения коллективных потребностей; Кейнсианская и неокейнсианская; теории монетаризма и «экономики предложения»).

Организация налогового контроля в зарубежных странах.

61.

Организация работы налогового инспектора.

62.

Органы, осуществляющие налоговый контроль: общая характеристика, права и обязанности.

Основные направления налогового администрирования.

64.

Основные направления частной налоговой теории: теорий переложения 65.

Особенности ведения и налогообложения предпринимательской деятельности некоммерческих организаций.

Особенности налоговой системы Великобритании.

67.

Особенности налогообложения постоянного представительства иностранной организации, осуществляющей свою деятельность на территории РФ.

Особенности определения налоговой базы для исчисления НДФЛ при получении физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.

70. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.

71. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

72. Особенности определения налоговой ставки и суммы НДПИ в отношении нефти.

73. Особенности развития и ведения налогового учета в РФ и зарубежных странах.

74. Особенности ведения налогового учета участниками консолидированной группы налогоплательщиков 75. Особенности становления и развития налоговой системы в странах СНГ (на примере любой страны).

76. Ответственность налоговых органов за неправомерные действия их должностных 77. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

78. Оффшорные механизмы в международном налогообложении.

79. Патентная система налогообложения: сущность, условия применения, механизм исчисления.

80. Плата за негативное воздействие на окружающую среду: характеристика и механизм исчисления.

81. Полномочия Министерства финансов РФ в сфере налогообложения.

82. Полномочия налоговых органов по применению к налогоплательщикам налоговых 83. Понятие и сущность налогового администрирования. Значение налогового администрирования в современных условиях.

84. Понятие налоговой безопасности и способы ее обеспечения в современных условиях.

85. Понятие, общая характеристика и принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

86. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

87. Порядок составления и представления деклараций по налогу на прибыль 88. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и налоговых представителей.

89. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

90. Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).

91. Правовые основы налоговых расследований.

92. Правовые основы проведения камеральных и выездных налоговых проверок.

93. Применение международных соглашений в области налогообложения. Основные группы и виды налоговых соглашений.

94. Принципы налогообложения. Эволюция принципов налогообложения, их роль и значение для развития налоговой системы.

95. Принципы ценообразования для целей налогообложения.

96. Проблемные аспекты налогообложения в частных и общих теориях налогов.

97. Прямые налоги: состав, характеристика. Перспективы развития прямого налогообложения в Российской Федерации.

98. Развитие налогового администрирования в России.

99. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

100. Система и правовой статус налоговых органов.

101. Система показателей при планировании выездных налоговых проверок.

102. Современная концепция, принципы и модели налогового учета.

103. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения.

104. Содержание системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

105. Содержание, формы и методы организации налогового контроля.

106. Состав и общая характеристика федеральных налогов и сборов. Их роль в развитии Состав налоговых правонарушений. Ответственность за совершение правонарушений 107.

в сфере налогообложения.

Специальные налоговые режимы: понятие, виды и их краткая характеристика.

108.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (залог 109.

имущества, поручительство, приостановление операций по счетам в банках, арест имущества и т.д.).

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (залог 110.

имущества; поручительство; пеня, приостановление операция по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей; арест имущества).

111. Стратегическое и тактическое налоговое прогнозирование и планирование.

Сущность, содержание и формы налоговой декларации.

112.

Таможенные платежи в России, их виды и назначение.

113.

Таможенные пошлины в РФ: их основные характеристики.

114.

Типы и модели налоговых систем.

115.

Транспортный налог: экономическая сущность, основные элементы, порядок исчисления и уплаты в бюджет для физических и юридических лиц.

Упрощенная система налогообложения: содержание, порядок применения.

117.

Учет расчетов по налогам и сборам. Формирование текущего налога на прибыль.

118.

Учетная политика организаций и варианты ее формирования для целей налогообложения. регистры налогового учета.

Федеральная налоговая служба задачи и функции, права и обязанности. Принципы ее 120.

построения и организационная структура.

Формы и виды налогового контроля налоговых органов за соблюдением налогового 121.

законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Функции налогов и их содержание. Взгляды современных российских экономистов на 122.

состав и содержание функций налогов.

Характеристика и особенности налогообложения банковской деятельности.

123.

Цели, задачи, особенности, технология и сроки проведения камеральной проверки 124.

налоговых деклараций.

Экономическая сущность и значение налога на прибыль организаций в современных 125.

условиях. Характеристика основных элементов.

Экономическая сущность и значение НДС в современных условиях. Характеристика 126.

основных элементов налога.

Экономическая сущность и значение НДФЛ в современных условиях. Характеристика основных элементов налога.

Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании бюджетов всех уровней.

Экономические и правовые основы сборов. Отличие сбора от налога.

129.

Экономическое понятие и ценовой показатель «налоговое бремя».

130.

Экономическое содержание региональных и местных налогов. Их роль в формировании территориальных бюджетов.

Элементы налога и их характеристика.

132.

Этапы и содержание налоговых реформ в России.

133.

Анализ затрат на производство и сбыт продукции.

Анализ и оценка экономического потенциала предприятия.

Анализ и оценка экономического потенциала предприятия.

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

Анализ оборачиваемости капитала. Экономический эффект в результате изменения оборачиваемости.

Анализ состава денежных средств.

Анализ технико-организационного уровня производства.

Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

10.

Анализ формирования производственного потенциала и производственной программы.

11.

Анализ эффективности долгосрочных финансовых вложений.

12.

Анализ эффективности использования материальных ресурсов.

13.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

14.

Анализ эффективности производственных инвестиций.

15.

Аналитические процедуры и их применение в проведении аудиторских проверок.

16.

Аудит операций в иностранной валюте.

17.

Аудит операций по учету денежных средств в кассе и на расчетном счете.

18.

Аудит операций с нематериальными активами.

19.

Аудит операций с основными средствами.

20.

Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия.

21.

Аудит расчетов по оплате труда.

22.

Аудит текущих обязательств и расчетов.

23.

Аудит учредительных документов и формирования уставного капитала.

24.

Аудит финансовых вложений.

25.

Аудит финансовых результатов и использования прибыли.

26.

Аудиторская проверка выпуска и продаж готовой продукции (работ, услуг).

27.

Аудиторские доказательства и методы их получения.

28.

Аудиторский риск.

29.

Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности.

30.

Бухгалтерский учет как информационная система. Измерители, применяемые в бухгалтерском учете.

Бюджетирование в системе управления затратами предприятия.

32.

Вариационный анализ издержек.

33.

34.

Информационное обеспечение финансового анализа.

35.

Методы мониторинга и подготовки бизнес-планов.

36.

Нормативное регулирование аудиторской деятельности в РФ.

37.

Организация контроля за качеством аудиторских проверок.

38.

Основные модели учета затрат.

39.

Основные приемы анализа бухгалтерской отчетности.

40.

Оценка эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.

41.

Планирование аудита.

42.

Позаказный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.

43.

Попередельный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.

44.

Попроцессный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.

45.

Права, обязанности и ответственность сторон в аудите.

46.

Предмет и метод бухгалтерского учета.

47.

Предмет и метод экономического анализа.

48.

Принципы аудита.

49.

Принципы бухгалтерского учета и его важнейшие объекты.

50.

Система «директ-кост» и возможности ее применения в отечественном учете.

51.

Система организации внутреннего контроля и методы ее оценки.

52.

Содержание, принципы и назначение управленческого учета.

53.

Существенность в аудите.

54.

Сущность, значение и задачи аудита.

55.

Техника и формы ведения бухгалтерского учета.

56.

Типология видов экономического анализа.

57.

Управленческий учет затрат по видам и назначению.

58.

Учет выпуска и продаж готовой продукции.

59.

Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке.

60.

Учет кредитов и займов.

61.

Учет материально-производственных запасов.

62.

Учет основных средств и нематериальных активов.

63.

Учет расходов предприятия по местам затрат и центрам ответственности.

64.

Учет расчетов по нетоварным операциям.

65.

Учет расчетов по товарным операциям.

66.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

67.

Учет собственного капитала.

68.

Учет финансовых вложений 69.

Учет формирования финансового результата и распределения прибыли.

70.

Факторный анализ оборачиваемости оборотных средств.

71.

Факторный анализ рентабельности продаж.

72.

Хозяйственный учет и его место в рыночной экономике. Виды хозяйственного учета.

73.

Цели и задачи финансово-инвестиционного анализа.

74.

Этапы проведения аудиторской проверки.

75.

Бюджетная система и бюджетное устройство.

Виды нормативно-правовых актов в Российской Федерации.

Глобализация и государственно-правовые изменения в современном мире.

Глобализация и интернационализация правовой системы России.

Государственный суверенитет: понятие и содержание.

Методология и функции теории государства и права Механизм правового регулирования.

Налоговые правоотношения.

Налоговые споры, их классификация. Способы защиты прав налогоплательщиков.

10. Негосударственный контроль.

11. Обязанности налоговых органов.

12. Органы финансового контроля.

13. Основные правовые системы современности.

14. Основные стадии законотворчества.

15. Основные теории происхождения государства и права.

16. Основы государственного кредита.

17. Особенности правовой культуры сотрудников налоговых органов России.

18. Особенности экономической функции государства в современной России.

19. Политический режим и его виды.

20. Понятие и виды налоговых правонарушений.

21. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

22. Понятие и виды юридических фактов.

23. Понятие и классификация функций государства.

24. Понятие и способы систематизации законодательства.

25. Понятие налоговых правоотношений. Основы правовой квалификации налоговых правонарушений.

26. Понятие правовой культуры и правового воспитания.

27. Понятие финансов и финансовой деятельности государства.

28. Понятие формы государства и факторы, влияющие на нее.

29. Понятие, виды и общая характеристика форм реализации права. Основные стадии применения права.

30. Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

31. Понятие, предмет, метод, система и источники налогового права.

32. Понятие, признаки и виды правонарушений. Характеристика видов правонарушений.

33. Понятие, признаки и виды правотворчества в экономической сфере.

34. Понятие, признаки и классификация государственных органов.

35. Понятие, признаки и структура нормы права.

36. Понятие, признаки и сущность государства.

37. Понятие, принципы и модели правового государства.

38. Понятие, структура и функции правового сознания.

39. Права налоговых органов.

40. Правовая база и организация деятельности налоговых органов.

41. Правовое регулирование бюджетного финансирования. Бюджетный кредит.

42. Правовое регулирование государственных расходов.

43. Правовое регулирование сметно-бюджетного финансирования.

44. Правовое регулирование страхования. Виды страхования.

45. Правовые аспекты налогового контроля, содержание, методы и виды.

46. Правовые аспекты налогового планирования.

47. Правовые механизмы принудительного взимания недоимок и пеней.

48. Правовые основы исполнения налоговой обязанности.

49. Правовые основы специальных налоговых режимов.

50. Правовые особенности установления налогов. Правовые элементы налога.

51. Предмет и система финансового права.

52. Принципы финансового права.

53. Причины, пути и формы возникновения государства у различных народов.

54. Проблемы становления правового государства в России.

55. Происхождение и сущность права (понятие, признаки, сущность, принципы и функции права).

56. Система законодательства и ее соотношение с системой права.

57. Система источников налогового права.

58. Соотношение финансового права с другими отраслями российского права.

59. Становление и развитие гражданского общества. Основные направления взаимодействия с государством.

60. Толкование норм права: понятие, виды, способы.

61. Участники страховых отношений и их характеристика.

62. Финансовая система России и её институты.

63. Финансовой контроль представительных и исполнительных органов власти.

64. Финансово-правовые нормы и отношения.

65. Финансовые и налоговые правонарушения.

66. Форма государственного устройства.

67. Характеристика видов юридической ответственности.

68. Юридическое определение налогов и сборов, основания их классификации, виды.

6. РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

Рекомендуемая литература по разделу «Налоги и налогообложение»

1. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учебное пособие / Барулин С.В. – М.: Экономисть, 2011.

2. Голищева Л.Е. Налогообложение: планирование, анализ, контроль. Учебное пособие для ВУЗов. – КНОРУС, 2009.

3. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: учебное пособие / Гончаренко Л.И. – М.: Финансы и статистика, 2012.

4. Гончаренко Л.И. Практикум по налогам и налогообложению. Учебное пособие.

– М.: Кнорус, 2009 г.

5. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие – М.: Кнорус, 2009 г.

6. КонсультантПлюс: Высшая школа [Электронный ресурс]: учебное пособие. Режим доступа: http://www.consultant.ru. – Дата доступа: 12.05.13.

7. Лыкова Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран. – Юрайт, 2013.

8. Майбуров И.А. и др. Налоги и налогообложение. – М., 2011.

9. Малис Н.И., Теория и практика налогообложения М.: Магистр- ИНФРА-М, 10. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: офиц.текст. – М.: ЭКСМО, 2012.

11. Перов А.В. Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное для бакалавров.-12-е издание, переработанное и дополненное.- М: Юрайт, 2013 г.

12. Попова Л.В. Практика исчисления налогов: учебное пособие / Попова Л.В., Маслова И.А., Дрожжина И.А. – М.: Дело и Сервис, 2011.

13. Попова Л.В. Теория и история налогообложения: учебник. – М.: Дело и Сервис, 2011.

14. Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие/ под ред. Л.И.

Гончаренко. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009.

15. Ушак А.С. Теория и история налогообложения : Учебное пособие. – М.: Кнорус, 2009 г 16. Чалдаева Л.А., Соколова О.В., Ярцева Н.М. Ценные бумаги: общая характеристика, налогооложение, бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: Магистр, 2010.

17. Черник Д.Г., Кирина Л.С., Балакин В.В., Налоговое консультирование. – М.:

ЗАО «Экономика»,2009 - 439 с.

18. Черник И.Д. Земельный налог. Правовое регулирование и порядок взимания:

практическое руководство. – М. Эксмо, 2010.

19. Шувалова Е.Б. Налогообложение организаций финансового сектора экономики.

– М.: Дашков и К, 2010.