1
Рабочая программа профессионального модуля разработана на основе
Федерального государственного образовательного стандарта по
специальности среднего профессионального образования 080114 «Экономика
и бухгалтерский учет (по отраслям)» и базисного учебного плана по
специальности.
Организация-разработчик: Финансово–технологический колледж ФГБОУ
ВПО «Саратовский государственный аграрный университет им. Н.И.
Вавилова».
Разработчики:
В. В. Степанова, заместитель директора по учебно-производственной работе, преподаватель высшей категории;
А. А. Гнетова, преподаватель бухгалтерского учета первой категории;
Рассмотрена на заседании цикловой комиссии экономических, учтных дисциплин и компьютеризации, протокол № 1 от «28» августа 2013 года.
Рекомендована методическим Советом колледжа к использованию в учебном процессе по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», протокол № 1 от «29» августа 2013 года.
Утверждена Директором и Советом колледжа, протокол № 1 от «30» августа 2013 года.
Акт согласования с ООО «Эконом-Лизинг Плюс» в составе экспертной группы:
Антонов Владимир Анатольевич Генеральный директор Краснова Вера Константиновна Главный бухгалтер Еленович Маргарита Викторовна Главный бухгалтер МП подразделения Акт согласования с ООО «БюджетПроектСтрой» в составе экспертной группы:
Рожков Евгений Виктор Генеральный директор Одноочко Елена Викторовна Главный бухгалтер МП
СОДЕРЖАНИЕ
стр.
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
4 УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
МОДУЛЯ
5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами 1.1. Область применения программы Рабочая программа профессионального модуля (далее рабочая программа) – является частью примерной основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 080114. Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД):проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):
1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по рассчетно-кассовым банковским операциям.
3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по рассчетно кассовым банковским операциям.
Рабочая программа профессионального модуля может быть использована в дополнительном профессиональном образовании и профессиональной подготовке работников в области экономики и бухгалтерского учета при наличии среднего (полного) общего образования. Опыт работы не требуется.
1.2. Цели и задачи модуля – требования к результатам освоения модуля С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт:
проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
уметь:
определять виды и порядок налогообложения;
ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
выделять элементы налогообложения;
определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;
применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов;
применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетнокассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административнотерриториальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетнокассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
вариатив:
заполнять справки 2-НДФЛ;
рассчитывать пособия по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
знать:
виды и порядок налогообложения;
систему налогов Российской Федерации;
элементы налогообложения;
источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
сущность и структуру страховых взносов;
объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;
порядок и сроки исчисления страховых взносов;
особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использование средств внебюджетных фондов; процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетнокассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
вариатив:
процедуру заполнения справки 2-НДФЛ;
методику расчета пособий по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
1.3. Количество часов на освоение программы профессионального модуля:
всего 330 часов, в том числе:
максимальной учебной нагрузки обучающегося – 280 часов, включая:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 172 часа;
самостоятельной работы обучающегося – 86 часов;
учебной и производственной практики – 72 часа.
2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
Результатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности по проведению расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетнокассовым банковским операциям.
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.
ОК 4. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.
ОК 6. Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, ОК 7. Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий.
ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
ОК 9. Быть готовым к смене технологий в профессиональной ОК 10. Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).
3. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
3.1. Тематический план профессионального модуля (вариант для СПО) 3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ) Наименование разделов Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические Объем часов Уровень профессионального модуля занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работ освоения курсов (МДК) и тем расчетов с бюджетом расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Федерации Систему налогов Российской Федерации (Федеральные, региональные Тема 1.2 Оформление Содержание документации по налогам и сборам Синтетический учет расчетов с региональным бюджетом по налогам и сборам. Порядок начисления и учета налога на имущество организаций.Порядок начисления и учета транспортного налога;
Аналитический учет по счету 68 с региональным бюджетом. Порядок открытия аналитических счетов по транспортному налогу и налогу на имущество организаций;
Синтетический учет расчетов с местным бюджетом по налогам и сборам. Порядок начисления и учета земельного налога;
Аналитический учет по счету 68 с местным бюджетом. Порядок открытия аналитического счета по земельному налогу;
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
10. Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
11. Образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
Практические занятия 1. Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» и оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм по налогу на прибыль организаций согласно заданным условиям;
2. Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» и оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм по НДС согласно заданным условиям;
3. Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» и оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм по НДФЛ согласно заданным условиям;
4. Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» и оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм по налогу на имущество организаций согласно заданным условиям;
1. Подготовка рефератов по темам:
История налоговой системы РФ Налогообложение предпринимательской деятельности Налоговая политика 2. Составление конспектов по темам:
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ Социальные налоговые вычеты по НДФЛ Налоговые вычеты по НДС Льготы по НДС Порядок применения ставки 0% по НДС Перечень товаров, облагаемых по ставке 10% по НДС Порядок применения расчетной ставки по НДС Перечень подакцизных товаров и объектов налогообложения по акцизам Льготы по взиманию земельного налога и порядок их предоставления Внереализационные расходы и доходы Размеры государственных пошлин Налоговые льготы по налогу на имущество организаций расчетов с внебюджетными фондами расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Тема 2.1. Организация расчетов Содержание с внебюджетными фондами Элементы налогообложения отчислений во внебюджетные фонды.
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования;
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
Порядок использования средств внебюджетных фондов. Целевое использование средств Пенсионного фонда, целевое использование средств Фонда обязательного медицинского страхования и целевое использование средств Фонда социального страхования;
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд;
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в Фонд социального страхования;
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования;
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
Образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием Методика расчета пособий по временной нетрудоспособности;
Методика расчета пособий по беременности и родам;
Методика расчета пособий по уходу за ребнком;
Практические занятия 1. Проведение учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению; определение объекта обложения страховыми взносами; применение порядка и соблюдение сроков исчисления страховых взносов;
2. Применение особенностей зачисления сумм страховых взносов во внебюджетные фонды Российской Федерации;
3. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный Фонд Российской Федерации, осуществление аналитического учета по счету 69-1 «Пенсионный 4. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, осуществление аналитического учета по счету 69-2 «Фонд социального страхования»;
5. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, осуществление аналитического учета по счету 69-3 «Фонд обязательного медицинского страхования»;
6. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
7. Использование средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
Заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, выбор для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов;
Заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, выбор для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов;
Заполнение платежных поручений по перечислению страховых 10.
взносов в Фонд обязательного медицинского страхования, выбор для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих Заполнение платежных поручений по перечислению страховых 11.
взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, выбор соответствующих реквизитов;
Оформление платежных поручений по штрафам и пени 12.
перечисляемым в Пенсионный фонд РФ;
Оформление платежных поручений по штрафам и пени 13.
перечисляемым в Фонд социального страхования;
Оформление платежных поручений по штрафам и пени 14.
Подготовка докладов по темам:
Льготы по уплате страховых взносов Уплата взносов и сдача отчетности ИП не имеющих работников Сроки сдачи отчетности по взносам и по персонифицированному учету Составление конспектов по темам:
Порядок расчета пособия по беременности и родам Какие виды доходов работников не облагаются страховыми взносами Решение конкретных производственных ситуаций:
Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности Рассчитать отпускные Рассчитать пособие по уходу за заболевшим ребнком Расчет страховых взносов и их распределение по внебюджетным фондам Виды работ 1. Составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению:
- транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций 2. Заполнение формы платежного поручения на перечисление:
- транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций 3. Расчет подоходного налога, составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению НДФЛ 4. Заполнение формы платежного поручения на перечисление суммы подоходного налога. Составление 5. Расчет пособий по временной нетрудоспособности, расчет пособий по беременности и родам, расчет пособий по уходу за ребнком до 1,5 лет.
6. Определение суммы страховых взносов подлежащих уплате во внебюджетные фонды. Составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования; заполнение форм платежных поручений на перечисление сумм страховых взносов во внебюджетные фонды.
Виды работ 1. Составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов, сборов и пени в бюджет на основании заданных условий 2. Определение объекта налогообложения и расчет налоговой базы на основании исходных данных 3. Участие в определении суммы налога подлежащей уплате в бюджет 4. Составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды на основании исходных данных 5. Участие в определении суммы страховых взносов подлежащих уплате во внебюджетные фонды 6. Заполнение форм платежных поручений на основании исходных данных Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:
1 – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);
2 – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);
3 – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач).
«