[ МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Саратовский государственный аграрный университет
имени Н.И. Вавилова»
СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ
Заведующий кафедрой Декан факультета _ /Дудникова Е.Б./ /Алайкина Л.Н./ «_» 2013 г.
«_» _2013 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
Дисциплина Налоги и налогообложение Направление подготовки 080100.62 Экономика Экономика предприятий и организаций Профиль подготовки / (агропромышленного комплекса) Квалификация (степень) Бакалавр выпускника Нормативный срок 4 года обучения Форма обучения Очная Количество часов в т.ч. по семестрам Всего 1 2 3 4 5 6 7 Общая трудоемкость дисциплины, ЗЕТ Общее количество часов 72 Аудиторная работа – всего, 36 в т.ч.:лекции 18 лабораторные практические 18 Самостоятельная работа 36 Количество рубежных контролей Форма итогового контроля З З Курсовой проект (работа) Разработчик: доцент Алайкина Л.Н.
Саратов 1. Цели освоения дисциплины Целью освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование у студента навыков налогового анализа, механизма исчисления, исполнения и планирования налоговых обязательств, как на уровне государства, так и на уровне предприятий и домашних хозяйств, а также формирование понятия добропорядочного налогоплательщика и их использования в профессиональной деятельности.
2. Место дисциплины в структуре ООП ВПО В соответствии с учебным планом по направлению подготовки 080100. Экономика дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к дисциплинам по выбору вариативной части профессионального цикла.
Дисциплина базируется на знаниях, имеющихся у студентов при изучении дисциплин математического цикла, таких как «Математический анализ», «Корпоративные финансы», «Мировая экономика и международные экономические отношения», «Финансы».
В результате изучения базовой части цикла студент должен:
- знать: основополагающие положения современной экономической теории, основы рыночной экономики, - уметь: интерпретировать финансовую, бухгалтерскую, статистическую и иную информацию и использовать ее в расчетах; работать с компьютером как средством управления информацией.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» является базовой для изучения следующих дисциплин: «Анализ и диагностика производственно-финансовой деятельности».
3. Компетенции обучающегося, формируемые в процессе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»
Дисциплина «Налоги и налогообложение» направлена на формирование у студентов профессиональной компетенции: «Способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2); общепрофессиональной компетенции «Способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем» (ОК-4).
В результате освоения дисциплины студент должен:
Знать: теоретические основы налогообложения и принципы функционирования налоговой системы государства; законодательные и нормативные правовые акты о налогах и сборах; принципы принятия и реализации экономических и управленческих решений по проблемам, связанным с налогообложением; отечественный и зарубежный опыт в области рациональной организации налогообложения в условиях рыночной экономики.
Уметь: систематизировать и обобщать информацию о развитии налоговой системы страны, выявлять проблемы развития налоговой системы страны и предлагать возможные пути их решения.
Владеть: специальной налоговой терминологией; методикой расчетов налоговых платежей, порядком их уплаты и заполнения необходимых документов отчетности; навыками профессиональной аргументации при разборе стандартных ситуаций в сфере налогообложения.
4. Структура и содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»
Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетные единицы, 72 часа, из них аудиторная работа – 36 ч., самостоятельная работа – 36 ч.
Таблица Структура и содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»
СамоАудиторная стоя- Контроль работа тельная знаний п/п Основы теории налогообложения.
Понятие и экономическая сущность налогов.
рактеристика. Понятие и структура налоговой системы. Классификация налогов.
методы налогообложения.
Налоговая система.
мы РФ. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Налоговый Кодекс РФ Налоговые органы.
Состав и структура налоговых органов в РФ.
ПЗ Т ТК УО
Принципы организации деятельности налоговых органов РФ. Налоговая политика РФ.Федеральные налоги.
Косвенные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы.
Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога, объект обложения, порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Особенности налогообложения отдельных
ПЗ ПК ТК УО
видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц. Инвестиционный налоговый кредит. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики налога, объект обложения, порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Водный налог. Плательщики налога, объект обложения, порядок определения налоговой базы. Ставки налога.Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Региональные налоги.
Характеристика транспортного налога. Налог
Л Т ТК КЛ
на имущество организаций. Налог на игорный Налоговые доходы региональных бюджетов.Региональное налоговое законодательство.
Полномочия государственных органов власти рядок начисления и уплаты: налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на игорный бизнес.
Местные налоги.
пального образования. Налоговые доходы местных бюджетов.
Местные налоги.
Нормативно-правовые акты в области налогообложения на местном уровне. Полномочия органов местного самоуправления в области установления и уплаты местных налогов Особенности исчисления местных налогов. Земельный налог. Плательщики налога, объект
ПЗ Т РК УО
обложения, порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога, объект обложения, порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.Специальные налоговые режимы.
Цели и задачи установления специальных налоговых режимов. Общая характеристика специальных налоговых режимов в РФ. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Плательщики налога, объект
Л Т ТК КЛ
обложения, порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Единый налог на вмененный доход. Плательщики налога, объект обложения, порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.Начисление и уплата УСН и ЕНВД.
Начисление и уплата ЕНВД.
Единый сельскохозяйственный налог.
Плательщики налога, объект обложения, порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Л В ТК КЛ
Патентная система налогообложения. Плательщики налога, объект обложения, порядок определения налоговой базы. Ставки налога.Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Особенности расчета и уплаты ЕСХН.
ПЗ Т ТК УО
Порядок начисления и уплаты ПСН.15 Налоговый контроль.
Права и обязанности налогоплательщиков и
Л Б ТК КЛ
налоговых органов. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.16 Налоговый контроль.
контроля. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.
17 Особенности налогообложения от-дельных юридических и физических лиц.
ций, бирж, инвестиционных компаний и фондов.
18 Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств, сельскохозяйственных
ПЗ Т РК УО
Налогообложение предпринимателей без образования юридического лица Примечание:Условные обозначения:
Виды аудиторной работы: Л – лекция, ПЗ – практическое занятие.
Формы проведения занятий: В – лекция-визуализация, ПК – лекция-пресс-конференция (занятие прессконференция), Б – бинарная лекция, Т – лекция/занятие, проводимое в традиционной форме, КС – круглый стол Виды контроля: ВК – входной контроль, ТК – текущий контроль, РК – рубежный контроль, ТР – творческий рейтинг, ВыхК – выходной контроль.
Форма контроля: УО – устный опрос, ПО – письменный опрос, КЛ – конспект лекции, Р – реферат, З – зачет.
Для успешной реализации образовательного процесса по дисциплине «Налоги и налогообложение» и повышения его эффективности используются как традиционные педагогические технологии, так и методы активного обучения:
лекция-визуализация, бинарная лекция, практическое занятие, круглый стол, пресс-конференция.
Удельный вес занятий, проводимых с использованием активных и интерактивных методов обучения, в целом по дисциплине составляет 20 % аудиторных занятий.
6. Оценочные средства для проведения входного, рубежного Денежное обращение. Закон денежного обращения Кредит и его функции Ссудный процент, его природа и назначение Сущность и функции бюджета Виды бюджетов 6. Государственные доходы.
7. Финансовая система.
8. Методы мобилизации государственных доходов.
9. Сущность государственного бюджета.
10.Роль государственного бюджета в социально-экономических процессах.
11.Понятие валового внутреннего продукта.
12.Органы государственной власти Российской Федерации.
13.Инфляция, виды инфляции.
14.Понятия спроса и предложения.
15.Субъекты Российской Федерации.
16.Доходы и расходы федерального бюджета.
17.Себестоимость, виды себестоимости.
18.Понятие рынка.
19.Понятие валового национального продукта.
20. Финансовая политика государства.
Вопросы, рассматриваемые на аудиторных занятиях 1. Основные налоговые теории.
2. Понятие и экономическая сущность налогов.
3. Функции налогов и их взаимосвязь.
4. Элементы налога и их характеристика.
5. Понятие и структура налоговой системы.
6. Классификация налогов.
7. Способы взимания налогов.
8. Способы уплаты налогов.
9. Принципы и методы налогообложения.
10.Изменение срока уплаты налогов и сборов 11.Принципы и функции налогов.
12.Роль налогов в формировании доходов государства.
13.Структура и особенности формирования налоговой системы РФ.
14.Характеристика основных налогов и сборов РФ.
15.Налоговый Кодекс РФ 16.Состав и структура налоговых органов в РФ.
17.Принципы организации деятельности налоговых органов РФ.
18.Налоговая политика РФ.
Классики экономической науки о значении и роли налогов в экономическом развитии общества.
Налоговое администрирование: цели, методы.
Особенности налогового регулирования в РФ.
Основные направления современной налоговой политики РФ.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
6. Виды налоговых правонарушений.
7. Виды налоговых санкций.
8. Формы и методы налогового контроля.
9. Налоговые проверки, их виды.
10.Цели и методы камеральных проверок.
11.Цели и методы выездных проверок.
Вопросы, рассматриваемые на аудиторных занятиях 1. Налог на добавленную стоимость.
2. Налог на прибыль организаций.
3. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, 4. Налог на добычу полезных ископаемых 5. Водный налог.
6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
7. Налоги с физических лиц.
8. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
9. Характеристика региональной налоговой системы.
10.Налоговые доходы региональных бюджетов.
11.Региональное налоговое законодательство.
12.Полномочия государственных органов власти субъектов РФ в области налогообложения.
13.Налог на имущество организаций.
14.Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.
15.Характеристика налоговой системы муниципального образования.
16.Налоговые доходы местных бюджетов.
17.Нормативно-правовые акты в области налогообложения на местном уровне.
18.Полномочия органов местного самоуправления в области установления и уплаты местных налогов.
19.Особенности исчисления местных налогов.
20.Земельный налог.
21.Налог на имущество физических лиц.
22.Цели и задачи установления специальных налоговых режимов.
23.Общая характеристика специальных налоговых режимов в РФ.
24.Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства.
25.Упрощенная система налогообложения.
26.Единый налог на вмененный доход.
1. Документы налогового учета обязательные при уплате налога на добавленную стоимость.
2. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость 3. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Операции не подлежащие налогообложению.
4. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
5. Особенности определения расходов при реализации товаров. Порядок определения расходов и доходов при кассовом методе.
6. Акцизы.
7. Государственная пошлина порядок и сроки уплаты. Размеры государственной пошлины по различным действиям.
8. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.
9. Налог на игорный бизнес 10.Рекомендации о нормативных правовых актах представительных органов муниципальных образований о налоге на имущество физических лиц.
11.Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврат к общему режиму.
12.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 13.Особенности проведения проверок при выполнении соглашений.
14.Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов 15.Нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и ответственность за их совершение 1.Сущность и назначение налогов и сборов.
2.Возникновение, необходимость налогов, их специфические признаки.
3.Экономическая и социальная роль налогов в современном обществе.
4.Функции налогов, их взаимосвязь.
5.Характеристика элементов налогообложения согласно части первой Налогового кодекса РФ.
6.Понятие налоговой политики, её основная цель и основные направления.
7.Основные направления современной налоговой политики России.
8.Понятие налоговой системы государства, её элементы.
9.Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
10.Классификация налогов и сборов: назначение, критерии.
11. Инвестиционный налоговый кредит.
12.Налоговые проверки, как форма проведения налогового контроля, их виды, сущность и назначение.
13.Камеральная налоговая проверка, её назначение и содержание.
14.Выездная налоговая проверка, её назначение и содержание.
15.Условия предоставления инвестиционного налогового кредита в современных условиях.
16.Основные положения Налогового кодекса РФ.
17.Налоговое регулирование экономического поведения предприятий; понятие и функции.
18.Границы налогового регулирования экономического поведения предприятий.
19.Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
20.Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
21.Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.
22.Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов налогообложения.
23.Акцизы: характеристика элементов налогообложения.
24.Налог на прибыль организаций: характеристика элементов налогообложения.
25.Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов налогообложения.
26.Водный налог: характеристика элементов налогообложения.
27.Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика элементов налогообложения.
28.Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов налогообложения.
29.Налог на имущество организаций: характеристика элементов налогообложения.
30.Транспортный налог: характеристика элементов налогообложения.
31.Налог на игорный бизнес: характеристика элементов налогообложения.
32.Земельный налог: характеристика элементов налогообложения.
33.Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения.
34.Упрощенная система налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей.
35.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
36.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
37.Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.
38. Государственная пошлина.
1. Налоги и дотации и их роль в регулировании рыночной экономики.
2. Налоговая политика.
3. Эволюция налоговой системы РФ.
4. Налоговая система РФ: проблемы и перспективы развития.
5. Принципы построения налоговой системы в РФ.
6. Организация налогового контроля в России.
7. Налоговое планирование и прогнозирование.
8. Налоги как объект управления в системе рыночных отношений.
9. Прямое налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития.
10. Косвенное налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития.
11. Налоговое бремя в РФ и пути его снижения.
12. Земельный налог в РФ и перспективы его развития.
13. Водный налог в РФ и перспективы его развития.
14. Налог на имущество организаций: действующий механизм исчисления и пути его совершенствования.
15. Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления и пути его совершенствования.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины а) основная литература (библиотека СГАУ):
Исаева, Т. А. Налоги и налогообложение : практикум / Т. А. Исаева. Саратов : Наука, 2012. - 157 с. : ил. - ISBN 978-5-9999-0634- Качур, О. В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / О. В. Качур. - 3-е изд., доп. и перераб. - М. : Кнорус, 2009. - 360 с. - ISBN 978-5-390-00397- Налоги и налогообложение : учебник / В. Ф. Тарасова, М. В. Владыка, Т. В.
Сапрыкина. - М. : Кнорус, 2009. - 480 с. - ISBN 978-5-85971-576- Налоги и налогообложение : учебник для студ. вузов по спец. "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика"; по спец.
08.00.10 "Финансы, денежное обращение и кредит"; рек. УМЦ / ред. И. А.
Майбуров. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-Дана, 2013. - 591 с. ISBN 978-5-238-02268- Налоги и налогообложение : учебник для студ. вузов; рек. Министерством общего и проф. образования РФ / ред.: М. В. Романовский, О. В. Врублевская. е изд., доп. - СПб. : Питер, 2010. - 528 с. - (Учебник для вузов). - ISBN 978-5б) дополнительная литература:
Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании декабря 1993г.) (с поправками от 30.12.2008г.) / СПС «КонсультантПлюс»http://www.consultant.ru Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая). - М.: Издательская группа ИНФРА-М - НОРМА, 2012. - 560 с.
Налоговый кодекс Российской Федерации – Ч. I, 2. Фед. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп.))/СПС «КонсультантПлюс» http://www.consultant.ru /popular/nalog1/.
Аудит налогообложения: краткий курс лекций для студ. спец. 080109. "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / СГАУ; сост. Е. В. Кудряшова. Саратов: ФГБОУ ВПО "Саратовский ГАУ", 2012. - 22 с.
Аудит налогообложения: учебное пособие / А. А. Савин, А. А. Савина. - М.:
Вузовский учебник, 2010. - 381 с.
Всё об УСН (упрощенной системе налогообложения): научное издание / Р. С.
Терехин, М. В. Марчук. - СПб.: Питер, 2012. - 128 с.: ил. - (Бухгалтеру и аудитору). Информационные технологии в налогообложении: практикум / В. М. Вдовин, Л. Е. Суркова. - 2-е изд. - М.: Дашков и К, 2014.
Налоговая система: учебное пособие для проведения практ. занятий и самостоятельной работы студ. эконом. спец. / Л. Н. Алайкина ; ФГБОУ ВПО СГАУ. - Саратов: Изд-во НВНИИГГ, 2012.
9. Прогнозирование и планирование в налогообложении: учебное пособие / Л. Н.
Алайкина, Н. А. Новикова, О. К. Котар; ФГБОУ ВПО СГАУ. - Саратов: Изд-во НВНИИГГ, 2012. - 190 с.
10.Совершенствование налогообложения: рекомендации в производство / Л. Н.
Алайкина [и др.]; ФГБОУ ВПО СГАУ. - Саратов: Изд-во НВНИИГГ, 2012. - в) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы, поисковые системы Rambler, Yandex, Google.
1. «Консультант плюс». Электронный ресурс: http://www.consultant.ru 2. «Гарант», Электронный ресурс: http://www.garant.ru 3. Электронная библиотека СГАУ - http://library.sgau.ru 4. Бюджетная система РФ http://www.budgetrf.ru/ 5. Счетная палата Российской Федерации http://www.ach.gov.ru/ 6. Федеральная служба государственной статистики – http://www.gks.ru 7. Министерство экономического развития Российской Федерации – http://www.economy.gov.ru 8. Материально-техническое обеспечение дисциплины Для проведения занятия используется следующее материально-техническое обеспечение: компьютер, калькулятор, комплект мультимедийного оборудования.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО по направлению подготовки 080100.62 Экономика
«