МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное автономное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Казанский (Приволжский) федеральный университет»

УТВЕРЖДАЮ

Проректор

по образовательной деятельности _ Р.Г. Минзарипов «» 20_ г.

мп Рабочая программа по дисциплине «Налогово-бюджетная система»

(специальность – 080504.65 «Государственное и муниципальное управление») Принята на заседании кафедры государственные и муниципальные финансы от «» 2012г.) Заведующий кафедрой _проф. Аюпов А.А.

Утверждена Учебно-методической комиссией института управления и территориального развития КФУ (протокол № _ от «» 2012г.) Председатель комиссии (ФИО) Методические указания (пояснительная записка) Рабочая программа дисциплины «налогово-бюджетная система»

предназначена для студентов дневного отделения 4 курса 8 семестра по специальности 080504.65 «Государственное и муниципальное управление»

Автор: старший преподаватель И. Ю. Зобова Краткая аннотация Дисциплина «налогово-бюджетная система» в соответствии с учебным планом направления подготовки специалистов относится к дисциплинам профессионального цикла подготовки и является базовой в системе подготовки специалистов в области экономики.

Целью преподавания курса является формирование у студентов комплекса знаний и умений в области налогово-бюджетной политики государства и е значении для эффективного управления национальной экономикой.

Изучение данного курса способствует подготовке квалифицированных специалистов, владеющих теоретическими знаниями и способных применять их в практической деятельности.

1. Требования к уровню подготовки студента, завершившего изучение дисциплины По результатам изучения дисциплины студенты должны знать:

- социально- экономическую сущность бюджета;

- структуру бюджетной системы РФ;

- классификации доходов и расходов бюджетов;

- проблемы сбалансированности бюджетов;.

- цели бюджетной политики на плановый период и перспективу;

- социально-экономическую сущность налогов;

- классические принципы налогообложения и их современную интерпретацию;

- элементы юридического состава налогов и сборов РФ;

- методы и способы налогообложения;

- факторы формирования и принципы построения бюджетной и налоговой системы государства;

- основы функционирования налогового механизма;

- понятие и источники налогового права России;

- Налоговый кодекс РФ, принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах, а также нормативные правовые акты органов исполнительной власти по вопросам, связанным с налогообложением и сборами;

- порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов;

- права, обязанности и ответственность участников бюджетных и налоговых отношений;

- организацию налогового контроля, устройство и компетенцию органов налогового контроля;

- основания и виды ответственности за нарушения налогового законодательства, способах защиты прав налогоплательщиков;

- роль государственного налогового планирования в реализации государственной налогово-бюджетной политики.

В результате изучения дисциплины студент должен уметь:

- определить содержание понятий « бюджет», «бюджетный план», «бюджетный фонд»;

-перечислить функции бюджета, раскрыть их содержание;

- охарактеризовать бюджетное устройство, принципы построения и функционирования бюджетной системы РФ;

- проанализировать структуру и динамику доходов и расходов федерального бюджета;

- выделять элементы налогообложения;

- анализировать, оценивать и обобщать статистические данные о налоговых платежах и сборах;

- анализировать проблемы налогообложения организаций и физических лиц;

- самостоятельно изучать, оценивать новый нормативно-правовой материал, творчески применять его на практике;

- находить и принимать эффективные управленческие решения в бюджетной сфере и сфере налогообложения;

- рассчитывать налоговую нагрузку;

- владеть методами расчета и приемами оптимизации налогообложения организаций и решения задач;

2. Объем дисциплины, виды учебной работы (в часах) Форма обучения - очная Количество семестров Форма контроля – зачет 8 семестр Направление 080504.65 «Государственное и муниципальное управление» очная форма обучения Виды учебных занятий Количество часов Всего часов по дисциплине (практические занятия) Самостоятельная работа, 11час.

Формы текущего и итогового контроля Наименование тем Тема 1. Бюджет и бюджетная система РФ.

Социальноэкономическая сущность бюджета. Бюджетная расходов бюджетов.

Проблемы сбалансированности бюджетов. Проблемы развития налоговобюджетной системы РФ.

Тема 2. Социально – экономическая сущность Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.

';

Тема 3. Налоговая система Российской Федерации и государства. Субъекты налогообложения.

Тема 4. Основные виды и методика расчета.

Тема 5. Региональные расчета.

Тема 6 Местные налоги и самоуправлении.

налоговые режимы.

соблюдением налогового законодательства.

Тема 1. Бюджет и бюджетная система РФ.

Социально - экономическая сущность бюджета. Функции бюджета.

Структура бюджетной системы РФ Бюджетное устройство и принципы бюджетной системы РФ. Основные характеристики федерального бюджета.

Классификации доходов и расходов бюджетов. Дефицит бюджета и его регулирование. Проблемы сбалансированность бюджетов. Межбюджетные отношения. Проблемы развития налогово-бюджетной системы РФ.

Тема 2. Социально-экономическая сущность налогов и основы налогообложения. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.

Налоги как экономическая основа государства и инструмент перераспределении валового внутреннего продукта. Понятие налога, сбора, пошлины. Необходимость налогов, их социальная сущность.

Функции налогов. Классификация налогов по видам и признакам.

Система налогового законодательства России. Налоговый кодекс РФ и налогообложения. Основные принципы налогообложения. Элементы налогообложения. Методы и способы налогообложения Тема 3. Налоговая система Российской Федерации и налоговая политика государства. Субъекты налогообложения. Особенности современной налоговой политики в мировой экономике.

Понятие налоговой системы. Общая характеристика налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы, е составные элементы. Понятия и сущность налоговой политики. Цели и задачи налоговой политики. Государственное регулирование налоговой политики. Права налогоплательщиков. Обеспечение защиты прав налогоплательщиков государством. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Ответственность за исполнение налогового законодательства. Основные этапы реформирования системы налогообложения в экономически развитых странах. Уровень гармонизации национальных налоговых систем в мировой экономике.

Современная политика налогов и сборов в России, е тенденции, проблемы и их решение. Налоговый механизм и его воздействие на экономику государств.

Тема 4. Основные федеральные налоги, их виды и методика расчета 4.1 Налог на добавленную стоимость (НДС).

Экономическая сущность налога на добавленную стоимость (НДС), его роль в налоговой системе. Общая характеристика налога и объекты налогообложения. Порядок формирования базы, особенности определения в зависимости от операции и вида деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения. Ставки налога и порядок их применения. Система налоговых вычетов. Налоговый период. Методика исчисления налога. Порядок и сроки уплаты НДС. Методика заполнения налоговой декларации.

Экономическое значение акцизов. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Система ставок акцизов, дифференциация ставок. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления акцизов. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты акцизов. Особенности исчисления акцизов в зависимости от разновидности объектов.

4.3 Налогообложение прибыли организаций.

Сущность налога на прибыль организации, его роль в налоговой системе. Субъекты и объекты налогообложения прибыли. Порядок определения налоговой базы. Определение доходов от реализации продукции (работ, услуг), от внереализационных операций и их неучитываемые при налогообложении прибыли. Ставки налога.

Налоговый и отчетный период. Порядок уплаты налога на прибыль.

Сроки уплаты налога. Налоговая отчетность и требования к е оформлению.

внебюджетные фонды.

Плательщики взносов. Объекты обложения. Система ставок и порядок их применения. Расчетный и отчетный периоды. Отчетность по страховым взносам и сроки е представления.

Значение налогообложения физических лиц в системе налогообложения и формирования бюджетных средств. Плательщики налога и объект налогообложения. Доходы, неподлежащие налогообложению. Формирование налоговой базы. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Порядок применения налоговых вычетов. Ставки налога. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами. Методика расчета налога на доходы физических лиц, полученных от предпринимательской деятельности. Налогообложение доходов иностранных граждан. Налоговая декларация о доходах физических лиц и порядок е заполнения.

Ответственность налогоплательщиков за своевременность и полноту уплаты налога. Контроль налоговых органов за налогообложением доходов физических лиц.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки, сроки и порядок уплаты. Государственная пошлина: налогоплательщики, льготы, порядок взимания, размеры, уплата и возврат. Таможенная пошлина: значения, виды, ставки и их разновидности, порядок расчета и уплаты, лицензионные сборы и их виды. Контроль налоговых органов за уплатой и правильностью расчета федеральных налогов. Тенденции совершенствования системы федеральных налогов.

Тема 5. Региональные налоги и методика их расчета.

5.1. Налог на имущество организаций. Транспортный налог.

Значение и роль налогов в формировании региональных бюджетов.

налогообложения. Определение налоговой базы. Ставка налога, льготы и порядок их применения. Порядок расчета и уплаты налога на имущество.

Налоговый период. Налоговая декларация. Контроль налоговых органов за правильностью расчета налога на имущество и своевременностью уплаты.

Транспортный налог и его значение. Плательщики налога и система льгот.

Объект налогообложения, масштаб и единица налога. Дифференциация налоговых ставок и их применение. Механизм расчета транспортного налога, порядок уплаты. Сроки представления налоговой отчетности.

Тема 6. Местные налоги и сборы, их роль в местном Значение платы за землю в формировании местного бюджета.

Плательщики, их состав и система предоставления налоговых льгот. Объект налогообложения, формирование налоговой базы, система ставок. Порядок расчета и уплаты земельного налога. Налог на имущество физических лиц.

Плательщики и льготы по налогу. Ставки налога на имущество физических лиц, порядок расчета и уплаты налога, сроки уплаты. Направления совершенствования налогообложения имущества граждан.

Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления единого сельскохозяйственного налога. Зачисления сумм единого налога. Сроки представления налоговой декларации.

Значение и роль упрощенной системы налогообложения в общей системе налогов и сборов. Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Механизм применения упрощенной системы, порядок перехода на упрощенный специальный режим и обратно. Плательщики единого налога. Механизм и сроки уплаты. Налоговый и отчетный периоды.

налогообложения.

Экономическая сущность и место единого налога на вмененный доход в региональной системе налогов. Механизм применения специального налогового режима по налогообложению вмененного дохода, сфера применения налога исходя из вида деятельности. Плательщики налога.

Понятие вмененного дохода как объекта налогообложения Порядок определения налоговой базы в зависимости от определенных видов деятельности. Размеры базовой доходности, система коэффициентов, порядок их установления и регулирования. Методика расчета налога. Ставка налога. Налоговый период. Механизм и сроки уплаты. Налоговый контроль.

Тенденции совершенствования специального налогового режима при налогообложении вмененного дохода.

Тема 8. Контроль за соблюдением налогового и бюджетного Понятия, значения и формы налогового контроля. Налоговый учет плательщиков, порядок постановки на учет, снятие с учета. Налоговые проверки, их значение, цели и виды. Камеральные налоговые проверки, порядок, сроки и место их проведения. Цели и порядок проведения выездной налоговой проверки, периодичность проведения, оформление результатов.

Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности. Обстоятельства, освобождающие лицо от ответственности.

Формы вины при совершении налоговых правонарушений Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение правонарушения.

Налоговые санкции и давность их взыскания.

Основная и дополнительная литература, информационные 4.1.1. Основной список литературы 1. Конституция РФ 1993.

2. Налоговый Кодекс РФ, часть 1и 3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7 изд., перераб. и доп. – М. Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007.

налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения:Учеб. пособие. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2002.

5. Налоги в Российской Федерации: учеб. пособие для студентов вузов / С.П.Колчин.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-271с.

6. Налоги и налогообложение: учебник для студентов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова.-2-е изд., перераб. и доп.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-400с.

7. Налоги: Словарь-справочник.- М.: Инфра-М, 2000. - 240 с.

8. Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника. – 9-е изд. перераб. и доп.– М.: Финансы и статистика, 2010. – 656 с.

9. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В.

Врублевской. – 4-е изд., перераб. и доп. – СПб.: Питер, 2003. –576 с.

10. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В.

Брызгалина. –М.: Аналитика-Пресс, 1998. – 608 с.

11. Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В.

Болтиновой. – Москва: Проспект, 2012. – 376 с.

12. Налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: ИД «ФБК-Пресс», 2000.- 608 с.

13. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «коммерция (торговое дело)», «Маркетинг»

/ Л.А.Крамаренко, М.Е.Косов.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-576 с.

14. НДС: просто о сложном / Г.Ю. Касьянова (9-е изд.). – М.:АБАК, 2012.-544 с.

16. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц. – М.: Экзамен, 2004.

17. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории / О.А. Ногина. СПб.:Питер, 2002. – 160 с.

18. Соколов А.А. Теория налогов / А.А. Соколов. – М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2003. – 506 с.

19. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учеб.

пособие /Р.Г. Сомоев. – М.: ПРИОР, 2000. – 345 с.

20. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2004.

21. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов:

Учеб.пособие / В.М. Пушкарева. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 256 с.

22. Финансы: учебник / Под ред. Проф. М.В.Романовского, проф.

О.В.Врублевской, проф. Б.М. Сабанти.-3-е изд., перераб. и доп.М.:Издательство Юрайт:ИД Юрайт, 2011.-590с.- Основы наук.

23. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник - 9-е изд., перераб. и доп. / Т.Ф. Юткина. – М.: Инфра-М, 2012. – 576 с.

24. Экономика налоговой политики: Пер. с англ. / Под ред. М. Девере. М.:Филинъ, 2001. – 328 с.

1. Аронов А.В. Налоговая система: реформы и эффективность / А.В.

Аронов// Налоговый вестник. - 2001. - №5. - С. 33-35.

2. Банхаева А.В. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства /А.В. Банхаева // Налоговый вестник. - 2001. - №2. - С. 135С. 93-97.

3. Буланже М. Развитие налоговой системы России в цифрах и фактах / М.Буланже // Налоговый вестник. - 1999. - №№4, 5.

4. Гавлин М.Л. Крупное (гильдейское) предпринимательство и идея «податной справедливости» в пореформенной России (борьба мнений вокруг налогового законопроекта Н.Х. Бунге) / М.Л. Гавлин // Финансы. - 2001. С. 68-69.

5. Дарков Г.В. Налоги в годы НЭПа / Г.В. Дарков // Финансы. - 1989. С. 13-17.

6. Демин А.В. О соразмерности налогообложения / А.В. Демин // Финансы.- 2002. - №6. - С. 38-39.

7. Караваева И.В. Косвенное налогообложение в России начала XX в. / И.В.Караваева, И.В. Архипкин // Финансы. - 2001. - №8. - С. 40-42.

10. Караваева И.В. Принципы национальной налоговой политики в трудах российских ученых XIX-XX вв. / И.В. Караваева, А.А. Скробов // Финансовый бизнес. - 2001. - №2. - С. 41-43.

11. Кашин В.А. Налоговая доктрина и налоговое право / В.А. Кашин // Финансы. - 2001. - №7. - С. 27-29.

12. Кашина Н.В. Методика расчетов налогового потенциала / Н.В.

Кашина //Финансы. - 2001. - №12. - С. 35-37.

13. Князев В.Г. Департамент окладных сборов и его роль в повышении доходов государства / В.Г. Князев // Финансы. - 2002. - №9. - С. 14-16.

14. Лескова Н.Е. Акцизное обложение: ретроспективный взгляд / Н.Е.

Лескова // Финансы. - 2001. - №6. - С. 67-69.

15. Лыкова Л.Н. Проблемы сбалансированности российской налоговой системы / Л.Н. Лыкова // Финансы. - 2002. - №5. - С. 22-25.

16. Мавлиханова М.Х. Личная библиотека профессора И.Х. Озерова / М.Х.Мавлиханова, Н.Н. Цирюльникова // Финансы. – 2002. - №2. - С. 73-75.

17. Майбурд Е.М. Введение в историю экономической мысли. От пророков до профессоров / Е.М. Майбурд. – М.: Дело, Вита-Пресс, 1996. – 544 с.

18. Марьяхин Г.Л. Очерки истории налогов в СССР / Г.Л. Марьяхин. – М.:Госфиниздат, 1964. – 160 с.

19. Масленникова А.А. Культура построения налоговой нормы.

Проблемы и перспективы / А.А. Масленникова // Финансы. - 2002. - №3. - С. 40-42.

20. Масленникова А.А. Становление налоговых органов после 1917 г./ А.А.Масленникова // Финансы. - 2003. - №8. - С. 63-65.

21. Маслова Д.В. Налоговый кодекс и активизация стимулирующего потенциала налога на прибыль / Д.В. Маслова // Финансы. - 2002. - №3. - С.

35-38.

22. Новокрещенова С.С. Гармонизация налоговых систем – фактор интеграции национальных хозяйств / С.С. Новокрещенова // Финансы. - 2001.

- №7. -С. 34-36.

23. Осетрова Н.И. К вопросу о сущности и определению налога / Н.И.

Осетрова // Налоговый вестник. - 2000. - №6. - С. 21-24.

24. Пансков В.Г. Межбюджетное распределение налоговых доходов / В.Г.Пансков // Финансы. - 2002. - №8. - С. 21-24.

25. Пансков В.Г. Акцизы и проблемы государственного регулирования рынка алкогольной продукции / В.Г. Пансков // Финансы. - 2002. - №2. - С.

34-38.

26. Папава В.Г. Лафферов эффект с последствием / В.Г. Папава // Мировая экономика и международные отношения. - 2001. - №7. - С. 34-39.

27. Погребинский А.П. Очерки истории финансво дореволюционной России /А.П. Погребинский. – М.: Госфиниздат, 1954. – 235 с.

28. Пушкарева В.М. Либеральный поворот налоговой политики России В.М. Пушкарева // Финансы. - 2001. - №1. - С. 24-27.

29. Пушкарева В.М. Развитие финансовой науки в России (1861- гг.) /В.М. Пушкарева // Финансы. - 2002. - №7. - С. 15-17.

30. Пушкарева В.М. Содержание и принципы построения налоговой системы/ В.М. Пушкарева // Финансы. - 2001. - №10. - С. 61-63.

31. Риккардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения:Соч. в 3-х т./ Д. Риккардо. – М.: Политиздат, 1955. 3 т.

32. Свинцова А.П. Об оценке налогового потенциала региона / А.П.

Свинцова // Финансы. - 2001. - №3. - С. 68-69.

33. Соколинский В.М. Эволюция налоговой политики: опыт Германии / В.М.Соколинский, А.Н. Костюк // Финансы. - 2001. - №5. - С.60-62.

34. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. В 2-х т. /А. Смит. – М.: Политиздат, 1935. - 2 т.

35. Толкушкин А.В. Винные откупа, винный акциз и винная монополия /А.В. Толкушкин // Финансы. - 2002. - №3. - С.69-71.

36. Толкушкин А.В. Налоговые реформы С.Ю. Витте / А.В. Толкушкин //Финансы. - 2002. - №9. - С. 11-13.

37. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. 3-е изд. / Н.И. Тургенев. – М.:

Политиздат, 1937.

4.1.3. Рекомендуемые периодические издания «Вопросы налогообложения», «Главбух», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Налоговая политика и практика», «Все о налогах», «Аудит и налогообложение», «Учет. Налоги.

Право», «Налоговед», «Налоговое планирование», «Налоговые споры: теория и практика», «Двойная запись», «Вопросы экономики».

«Налоговый консультант», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь», «Налоги», «Учет. Налоги. Право».

4.1.4. Ресурсы сети Интернет http://www.nalog.ru http://nalog.7st.ru http://www.budgetrf.ru http://www. r24.nalog.ru http://www.rnk.ru http://www.minfin.ru 4.1.6. Материалы справочно-правовых систем:

ИПС «Консультант-плюс»

ИПС «Гарант»

ИПС «Кодекс»

предполагает подготовку теоретического материала для опроса на семинарских занятиях и вопросов для самостоятельного изучения, решение домашних задач, написание докладов.

6. Перечень наглядных и других пособий, методических указаний по Лекционные занятия по дисциплине «налогово - бюджетная система»

проводятся с применением информационно-методических материалов. На семинарских и практических занятиях используются задания и тесты.

8. Тематика контрольных работ и методика по их выполнению Данная контрольная работа заключается в письменном раскрытии теоретических вопросов по основным темам дисциплины и решении задачи.

При выборе тематики контрольной работы рекомендуется исходить из приводимого ниже перечня предлагаемых тем и вопросов. Необходимо составить план контрольной работы, выделив при этом 3–4 пункта.

Теоретическая часть работы выполняется объемом 20 страниц текста.

Более приемлемым вариантом является распечатка контрольной работы на ПК (шрифт Times New Roman, размер шрифта – 14, межстрочный интервал – 1,5). Работа заканчивается списком используемой литературы. Готовится работа в период между сессиями, в сроки, установленные учебным графиком.

Тема теоретического задания и практическое задание устанавливаются для каждого студента по первой букве его фамилии По согласованию с преподавателем студент может изменить тему теоретических вопросов, если, учитывая его профессиональную деятельность или научные интересы, он гораздо более компетентен в какой-либо другой области, входящей в рамки изучаемой дисциплины.

1. Налог на добавленную стоимость 2. Основные характеристики федерального бюджета.

1. Налог на прибыль организаций.

2. Дефицит бюджета и его регулирование.

1. Акцизы.

2. Экономическая сущность единого налога на вменнный доход.

1. Региональные налоги и их роль в формировании доходов бюджетов субъектов федерации.

2. Порядок предоставления и расчта социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц.

2. Межбюджетные отношения. Бюджетный федерализм.

Организация налогового контроля.

2. Особенности современной налоговой системы РФ.

1. Профессиональная подготовка и специфика работы налогового инспектора.

2. Исчисление налога на прибыль при использовании кассового метода определения доходов и расходов.

1. Особенности использования нулевой ставки НДС, условия е 2.. Особенности применения стандартных налоговых вычетов по налогу на 1. Налоговое администрирование.

2. Экономическая сущность государственной пошлины 1. Местные налоги.

2. Проблемы развития налогово-бюджетной системы РФ.

1. Управление налогообложением.

2. Социально- экономическая сущность бюджета, функции бюджета.

1. Этапы становления налоговой системы России.

2. Порядок проведения выездных налоговых проверок.

1. Методы и способы налогообложения.

2. Налогообложение имущества физических лиц.

1. Организация налоговой службы.

Формирование и учет налогооблагаемой базы.

1. Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности.

2. Доходы государственного бюджета, их структура.

1. Налоговое планирование в деятельности предприятий.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 1. Взаимоотношения налогоплательщиков и налоговых органов.

2. Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических 1. Налог на имущество организаций.

Роль налогов в формировании финансов государства.

1. Транспортный налог.

2. Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение, роль и функции в налоговой системе.

1.Организационные принципы построения налоговой системы.

2. Экономическое обоснование расходов при исчислении налога на прибыль.

1. Налоги как инструмент бюджетного регулирования.

2. Операции, освобождаемые от обложения НДС.

1. Денежные накопления и налоги.

2. Структура органов управления налоговой системой РФ.

Понятие бюджетной системы РФ. Виды бюджетов.

2. Принципы налогообложения.

Сущность государственного бюджета, методы финансирования бюджетного дефицита.

2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

1. Государственная пошлина.

2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.

Платежи за пользование природными ресурсами.

2. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ.

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

2. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.

1. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

ООО «Марс» оказывает бытовые услуги. Добровольные взносы в ФСС ООО «Марс» не перечисляет.

Базовая доходность для бытовых услуг установлена в размере 7500 руб.

в месяц на одного работника.

В течение III квартала численность работников ООО «Марс» составила:

- в августе – 9 человек;

- в сентябре – 8 человек.

Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды составили 20000 руб.

Кроме того, в III квартале фирма оплатила своим сотрудникам больничные в размере 5000 руб., из них:

- за счет ФСС – 1000 руб.;

- за счет собственных средств – 4000 руб.

Рассчитайте сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет. Заполните налоговую декларацию.

ООО «Магнит» применяет упрощенную систему налогообложения.

Единый налог фирма платит с общей суммы своих доходов.

Показатели предприятия за 9 месяцев составили:

- взносы в государственные социальные внебюджетные фонды – руб.

Помимо этого «Магнит» оплатила своим сотрудникам больничные в размере 6000 руб., из них:

- за счет собственных средств – 5280 руб.

За полугодие фирма перечислила единый налог в сумме 195 000 руб.

Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Заполните налоговую декларацию.

ООО «Гранд» рассчитывает и платит в бюджет налог на имущество по итогам отчетных периодов. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе фирмы, составляет:

Права на льготы по налогу на имущество фирма не имеет.

Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств за 9 месяцев и составьте налоговую декларацию.

производственным предприятием за истекший месяц:

- бартерный оборот в рыночных ценах (НДС-18%) 43 000 руб.

- продано продукции работникам по рыночным ценам Составить налоговую декларацию.

Задача 5.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет организацией.

Хозяйственные операции (в руб.):

Реализовано продукции собственного производства Получен аванс на предстоящую поставку продукции Приобретены (оплачены и оприходованы полностью) материальные Приобретен легковой автомобиль, Приобретены основные средства для производства продукции,- Основные средства приняты на учет. Легковой автомобиль в отчетном периоде не прошел регистрацию.

Задача 6.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Организация за месяц изготовила детские игрушки на 90 млн. руб. Из них реализовано продукции покупателям по безналичному расчету на 82,5 млн. руб. За этот же период закуплено у поставщиков производственное оборудование на сумму 1360 тыс. руб. (в том числе НДС). Оплата за оборудование произведена в размере 50% от стоимости. Оборудование установлено полностью.

Задача 7.

Составьте расчет НДС за месяц, вносимого в бюджет производственным предприятием.

Хозяйственные операции (в руб.):

1. Реализовано продукции (без НДС) на сумму Заполните декларацию, укажите сроки уплаты налога.

Задача 8.

Согласно авторскому договору на создание художественной картины художник получил вознаграждение в размере 70000 рублей, при этом документального подтверждения расходов произведено не было. Рассчитайте НДФЛ, который должен быть удержан с автора художественной картины.

Задача 9.

За январь отчтного года организации начислила физическому лицу руб., в том числе:

Оклад – 2600 руб.

Премия – 500 руб.

Постоянные доплаты и надбавки – 1000 руб.

Материальная помощь по заявлению работника – 1800 руб. На содержании работника находятся двое несовершеннолетних детей. Определить:

А) общую сумму дохода;

Б) необлагаемые налогом суммы;

В) облагаемый доход;

Г) сумму налоговых вычетов;

Д) сумму налоговой базы для налогообложения.

Задача 10.

Организация плательщик УСН по итогам 2011 года получила доходы в сумме 900 000 руб., расходы за указанный период составили 1100 000 руб.

Определить:

1. Результаты деятельности по итогам 2011 года.

2. Сумму подлежащего уплате минимального налога.

3. Определить налоговую базу по единому налогу в 2012 году, если получены доходы 1 300 000 руб., расходы 800 000 руб.

4. Сумму единого налога в 2012 году с учетом убытка применяемого к уменьшению налоговой базы за 2011год.

Задача 11.

Рассчитать сумму налога на прибыль и составить налоговую декларацию ЗАО «Орион» по следующим данным налогового учета:

В I квартале ЗАО «Орион» получило следующие доходы:

- выручка от реализации основного средства 100 000 руб.

_ выручка от сдачи в аренду грузового автомобиля 50 000 руб.

В I квартале организацией были произведены следующие затраты:

- начислена заработная плата производственных рабочих 250 000 руб.

- начислена амортизация основных производственных фондов 15 000 руб.

- оплачены расходы на рекламу готовой продукции в газете 70 000 руб.

- начислена заработная плата управленческого персонала 130 000 руб.

- начислена амортизация по грузовому автомобилю, сданному в аренду 5000руб.

Сумма уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль в I квартале 250 000 руб. Исчислите сумму налога на прибыль к уплате в бюджет.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход по торговому предприятию за 1 квартал отчтного года.

1. Базовая доходность на 1 кв. м. в месяц 1 800 руб.

2. К1= 1, 4. Размер торговой площади 100 кв. м.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, если сумма зарплаты, начисленная работникам за 1 квартал, составила 65 000 руб.

Задача 13.

При производстве ликроводочной продукции с объмной долей этилового спирта 30% предприятия использует безводный этиловый спирт.

За месяц было произведено и реализовано 40000 л такого товара. Сумма акциза, уплаченная по приобретнному подакцизному сырью (этиловому спирту) составила 2160000 рублей. Ставка акциза на алкогольную продукцию с объмной долей этилового спирта свыше 9% установлена в размере 210 руб. 00коп. за один литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах. Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Согласно Закону субъекта РФ о бюджете субъекта РФ на очередной финансовый год установлены следующие показатели:

- объем доходов – 151233,4 млн. руб., в том числе - объем безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней – 7781,63 млн.

руб. (из них объем субвенций, предоставляемых из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ – 6041,6 млн. руб.);

- объем расходов – 154174,8 млн. руб.;

- объем расходов на обслуживание государственного долга – 3960, млн. руб.;

- предельный объем государственного долга субъекта РФ - 37000 млн.

руб.

Рассчитайте соответствие параметров бюджетного дефицита, государственного долга субъекта РФ и расходов на его обслуживание законодательно установленным ограничениям. Результаты расчетов оформите в таблице: