Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Казанский государственный технологический университет»

БИЗНЕС-ПЛАН

ДЛЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ

ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ

Методические указания

по технико-экономическим расчетам

2006 Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Казанский государственный технологический университет»

БИЗНЕС-ПЛАН

ДЛЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ

ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ

Методические указания по технико-экономическим расчетам Казань УДК 331. Составители: доц. А.В. Беляева доц. Н.В. Лыжина Бизнес-план для экономического обоснования дипломных проектов: Метод. указания / Казан. гос. технол. ун-т;

Сост.: А.В. Беляева, Н.В. Лыжина. Казань, 2006.– 64 с.

Изложена методика экономического обоснования дипломных проектов по направлению «Технология лесозаготовительных и деревоперерабатывающих производств».

Предназначены для студентов всех форм обучения по специальности 260002, получающих квалификацию инженеровтехнологов деревообрабатывающей промышленности.

Подготовлены на кафедре экономики.

Печатаются по решению методической комиссии факультета управления, экономики и права.

Рецензенты: зав. каф. МиПД КГТУ проф., д-р эконом. наук Г.В. Семенов проф. кафедры ПДМ, д-р техн. наук Л.Г. Голубев Альбина Валерьевна Беляева Неля Владимировна Лыжина БИЗНЕС-ПЛАН

ДЛЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ

ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ

Методические указания Редактор Т.М. Петрова Лицензия №020404 от 6.03.97 г.

Подписано в печать……… Формат 6084 1/ Бумага писчая. Печать RISO. 3,72 усл.печ.л.

4,0 уч.-изд.л. Тираж100 Заказ «С».

Издательство Казанского государственного технологического университета Офсетная лаборатория Казанского государственного технологического университета 420015, Казань, К. Маркса, Введение Бизнес-план – это документ, обосновывающий экономическую эффективность реализации какого-либо коммерческого проекта или создания нового предприятия. На действующих предприятиях деревообрабатывающей промышленности бизнеспланы создаются с целью достижения задач, связанных с разработкой и освоением новых, экологически безопасных и безотходных технологий переработки древесины; внедрением современных износостойких конструкционных и отделочных материалов и фурнитуры; эффективным использованием существующих мощностей и вводом прогрессивного оборудования.

Новые подходы к совершенствованию технологических процессов деревообработки, реконструкция существующих и строительство новых предприятий на основе современных достижений науки и техники должны обеспечить снижение энергозатрат и себестоимости изготовления продукции; увеличение производительности труда, объема и качества выпускаемой продукции;

снижение количества отходов и обеспечение экологичности процессов, а также повышение эффективности производства в целом.

Для достижения поставленных целей, необходимо систематизированное и аргументированное технико-экономическое обоснование предлагаемого проекта, то есть составление бизнес-плана. При составлении бизнес-плана рекомендуется придерживаться следующих разделов.

Раздел 1. «Возможности предприятия или фирмы (резюме)». В этом разделе бизнес-плана дается описание конкретной цели создания и внедрения предлагаемого проекта. Здесь необходимо раскрыть такие вопросы, как: в чем сущность проекта, сколько денег потребуется вложить, каков ожидаемый спрос на проектируемое изделие, и т.п. В этой же части указывается информация, дающая представление о предприятии (фирме), а также данные, характеризующие ее коммерческую деятельность.

Раздел 2. «Характеристика продукции». В нем необходимо описать продукт (технологию, оборудование), который будет предложен потребителю и ради которого осуществляется проект. При этом рекомендуется раскрыть отличительные особенности предлагаемой продукции от традиционной, имеющейся на существующих рынках.

Раздел 3. «Анализ рынка и конкурентов». Создание современных прогрессивных технологий и производств необходимо осуществлять на основе предварительного изучения рынков и выбора ассортимента пользующейся спросом продукции.

Предлагаемый к внедрению продукт (оборудование, технология) должен быть конкурентоспособным, удовлетворять потребности внутреннего рынка лесного комплекса России и иметь выход на традиционные внешние рынки.

При составлении данного раздела необходимо произвести описание структуры, сегментов рынков сбыта деревообрабатывающей продукции и оценку их потенциальных емкостей, а также анализ возможностей конкурентов и удельный вес конкурентных товаров на существующих рынках.

Раздел 4. «План маркетинга». Данный раздел раскрывает генеральную маркетинговую стратегию предприятия (фирмы), то есть процесс реализации замысла, формирования каналов сбыта, продвижения товаров к потребителю, сервисное обслуживание и организации рекламы.

Раздел 5. «План производства». В этом разделе указываются следующие аспекты:

• место производства нового вида продукции - на существующих предприятиях, либо необходимость строительства новых производственных мощностей;

• наличие необходимого оборудования, его перечень, количество и характеристика;

• поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, энергетических ресурсов и нового оборудования;

• организация контроля качества товаров и услуг и необходимые для этого стандарты и требования;

• организация утилизации отходов и обеспечение экологической безопасности производства.

Для вновь создаваемых предприятий деревообрабатывающей промышленности необходимо обосновать выбор предполагаемого местоположения производства.

Размещение деревообрабатывающей промышленности – это географическое распределение ее отдельных производств по экономическим регионам страны. В основе размещения предприятий лежат следующие принципы:

месторасположение по территории страны.

сырья, топлива, энергии и районам потребления.

Специализация отдельных районов в соответствии с рациональным разделением труда и наличием природных богатств, либо комплексное развитие отраслей, определяющих экономический профиль региона.

Для экономического обоснования размещения нового предприятия необходимо описать планируемое местоположение производства, которое должно обладать достаточными лесосырьевыми и топливно-энергетическими ресурсами, иметь развитые транспортные сети и ресурсы рабочей силы, а также располагать большим числом потребителей деревообрабатывающей продукции в данном районе.

После определения района строительства нового предприятия выбирается строительная площадка соответствующих размеров с учетом возможности дальнейшего расширения производства и обеспечения санитарно-технических (экологических) норм.

Раздел 6. «Финансовый план». Данный раздел включает в себя прогноз прибыли и убытков, распределение денежных потоков, проект бухгалтерского баланса.

Бизнес-план является самостоятельным документом в крупном техническом проекте по строительству нового или реконструкции существующего предприятия с долгосрочным вложением денежных средств. Дипломный проект чаще всего предусматривает совершенствование существующей технологии или модернизацию оборудования и не требует долгосрочных вложений. Поэтому в экономической части дипломного проекта возможно краткое описание проектируемого производства, с уточнением тех технических решений, которые улучшат экономические показатели производства. Рекомендуется в экономической части раскрыть следующие вопросы:

1. Цель и задачи экономического обоснования проекта (необходимо отразить целесообразность какого технического мероприятия изменятся при внедрении предлагаемого мероприятия.

свойства, качество и другие показатели, которые изменяться в результате внедрения прогрессивных технологий или оборудования).

4. Краткая характеристика предприятия, на котором будут внедрены новая технология, материалы или оборудование.

Наличие необходимых ресурсов (трудовых, материальных, энергетических и др.), оборудования на предприятии для производства продукции или достаточных площадей для размещения вновь вводимого прогрессивного оборудования.

Перечень вопросов может быть дополнен в зависимости от конкретной цели разрабатываемого проекта.

I. Указания по сбору информации для экономического обоснования дипломных проектов Преддипломная практика на промышленных предприятиях является важным звеном в общей системе инженерной подготовки, в том числе и экономической. Целью преддипломной практики в экономической подготовке является: закрепление теоретических знаний в области экономики деревообрабатывающих предприятий; организации, планирования и управления производством; изучение плана развития предприятия; сбор информации для оценки экономической эффективности предлагаемых или разрабатываемых в дипломном проекте технических решений.

Изучив состав и структуру предприятия, основные направления его развития, студент должен дать оценку технического уровня производства и качества продукции, степени совершенства техники, технологии, уровня механизации и автоматизации производственных процессов, организации производства и труда.

В проекте должны быть предложены и экономически обоснованы мероприятия по улучшению использования производственных мощностей, сырьевых, энергетических и трудовых ресурсов, увеличению объема производства, расширению ассортимента и улучшению качества продукции, комплексной механизации и автоматизации производства, совершенствованию оборудования, утилизации отходов деревообрабатывающих производств и охраны окружающей среды путем внедрения передовых технологий.

Исходными данными для выполнения экономических расчетов, доказывающих эффективность предлагаемых решений, служат:

схема технологического процесса, базовая производственная мощность рассматриваемого и проектируемого предприятия;

- перечень технологического оборудования существующего производства и проектируемого с учетом внедрения современных машин и аппаратов;

- нормы затрат сырья, материалов, энергозатрат, эксплуатационных издержек оборудования, затраты на амортизацию основных фондов;

- базовая калькуляция себестоимости аналоговой (или проектируемой) продукции, действующие цены и используемые на предприятии тарифы;

- существующие и нормативные данные, характеризующие производственные площади предприятия;

- трудовые нормы и нормативы для расчета численности работающих, фонда оплаты труда и т.д.

- справочные и аналитические материалы о коммерческой деятельности предприятия (фирмы), его характеристика, географическая структура сбыта продукции, данные об основных поставщиках и потребителях и т д.

Изучение и сбор необходимой информации для экономического обоснования проекта в соответствии с последовательностью расчетов включают в себя:

1.По организации производства:

- фонд времени работы ведущего оборудования в течение года (количество праздничных и выходных - нормативы межремонтной работы и простоев оборудования согласно графика планово-предупредительного ремонта (количество дней, предусмотренных на ремонт оборудования);

- количество и продолжительность смен;

- длительность технологических процессов и операций.

2.По производственной мощности:

- производительность основного оборудования в единицу времени;

- годовой выпуск продукции на предприятии в стоимостных и натуральных показателях.

3.По основным фондам:

объем производственных помещений и стоимость м зданий, нормы их амортизации;

перечень технологического оборудования, средств контроля и автоматики, вычислительной техники и прочих основных фондов;

стоимость основных фондов;

нормы амортизации основных фондов;

объем нормируемых оборотных средств предприятия.

4.По организации заработной платы:

- штатное расписание и количество работающих (рабочих, руководителей, специалистов и служащих);

- баланс рабочего времени работника;

- формы оплаты труда работающих;

- часовые тарифные ставки и коэффициенты соответствующих разрядов;

- оклады руководителей, специалистов и служащих;

- нормы времени, обслуживания и выработки продукции;

- размер доплат к тарифному заработку;

- действующие системы премирования;

- средняя заработная плата одного рабочего и работающего;

- процент отчислений на социальное и медицинское 5.По себестоимости продукции:

- нормы расхода и цены на основные и вспомогательные материалы, процент транспортно-заготовительных расходов, нормы возвратных отходов и попутной продукции;

- нормы расхода топлива и энергии на технологические нужды;

- мощность технологического и силового оборудования;

- расход и стоимость энергоносителей (электроэнергии, пара и воды для производства продукции);

- нормы денежных средств на охрану труда и технику безопасности, выделяемых на 1 рабочего;

- смета расходов по эксплуатации и содержанию оборудования;

- смета цеховых расходов;

- методы распределения затрат между отдельными - заводская калькуляция себестоимости продукции.

6.Экономические показатели и эффективность производства:

- оптово-отпускные цены на готовую продукцию;

- рентабельность производства и продукции.

Источниками информации для сбора вышеперечисленных данных являются годовой отчет предприятия, материалы планового отдела, отдела труда и зарплаты, технического отдела, отделов главного механика и главного энергетика и т.п.

II. Выбор и обоснование внедрения предлагаемого технического решения При определении экономической эффективности внедрения новой техники (технологии, продукции) первым этапом является обоснование технической целесообразности предлагаемого технического решения. Техническая целесообразность устанавливается на основе определенных технических показателей, перечень которых зависит в каждом конкретном случае от специфики технологического процесса и вида внедряемого или совершенствуемого оборудования.

Так, если внедряется новое оборудование, то анализируются его технический уровень и эксплуатационные характеристики: производительность, количество обслуживаемого персонала, скорость подачи и резания, долговечность, наличие автоматизации, безопасность работы, а также качество продукции, производимой на данном оборудовании.

Если совершенствуется технологический процесс производства продукции, то анализируются такие показатели, как качество изготовляемых изделий или деталей, продолжительность производственного цикла, применение современных материалов, расход сырья и энергии, экологичность процесса и др.

После обоснования технической целесообразности внедрения новых технологий или оборудования необходимо провести расчет основных показателей экономической эффективности предлагаемых технических решений.

III. Расчетная часть экономического обоснования бизнес-плана 1. Режим работы предприятия и расчет В этом разделе описывается принятый режим работы проектируемого производства, который служит основой для расчета производственной мощности, то есть годового выпуска продукции.

Под режимом работы предприятия понимается организация рабочего времени, в течение которого осуществляется производственный процесс. Основными элементами режима работы являются: количество дней работы предприятия в течение года, продолжительность рабочей недели, число смен и часов рабочей недели, число смен и часов работы в течение суток, а также частота и продолжительность текущих ремонтов в отдельных производствах – время остановок, обусловленных самим технологическим процессом.

Режим работы предприятия во многом зависит от непрерывности производственного процесса. По этому признаку все подразделения предприятия подразделяются на два вида: непрерывное и периодическое производство. Для большинства деревообрабатывающих предприятий характерно периодическое производство или периодический режим работы. По непрерывному режиму работают цехи древесных плит, сушилки пиломатериалов, паросиловое хозяйство и т.п.

При определении режима работы предприятия или цеха рассчитывают номинальный фонд времени работы оборудования, учитывающий его простои в выходные и праздничные дни, и эффективный, учитывающий время на ремонт и на технологические остановки оборудования.

Для непрерывных производств номинальный и эффективный фонды времени работы оборудования рассчитываются:

где Tк – календарный фонд времени за год, дн; Tппр – простои в планово-предупредительном ремонте; Tтех – технологические остановки оборудования.

Годовой календарный фонд времени равен 365 дням или 8760 часам. Продолжительность остановок оборудования на ремонты принимают согласно графику планово-предупредительного ремонта (ППР). При этом ремонты оборудования, проводимые в выходные дни или в перерывах между сменами, не учитываются в подсчете простоев оборудования.

Для периодических производств номинальный и эффективный фонды времени работы оборудования рассчитываются:

где Tв – число выходных дней в году (52·2=104); Tпр– количество праздников (в Татарстане 15 дн); kсм – количество смен работы оборудования в сутки; tсм – продолжительность смены, ч;

Пр – процент технологических простоев оборудования (5-10 %).

На основе рассчитанного эффективного фонда времени работы оборудования определяется производственная мощность цеха, то есть годовой выпуск продукции. Расчету годового объема выпуска того или иного изделия в любом производстве обязательно предшествует технологическая и конструкторская подготовки, в которых определяются необходимое количество материалов и оборудования на годовую программу.

Производственная мощность на предприятии или в цехе определяется по мощности ведущего технологического оборудования и зависит от его часовой производительности и эффективного времени работы. В самом общем виде производственная мощность может быть определена по формуле где Пч – часовая производительность единицы ведущего учитываемого оборудования; n – количество единиц однотипного ведущего оборудования.

В деревообрабатывающей промышленности производственную мощность определяют по ведущим производственным цехам и агрегатам, например, в лесопильном производстве – по бревнопильному оборудованию (лесопильным рамам, фрезернопильным станкам, линиям агрегатной переработки бревен и др.);

в фанерном – по клеильным прессам и т.д. При общих принципах расчета производственной мощности расчеты по каждому виду производства имеют свои особенности.

Производственная мощность лесопильного производства. Годовой выпуск продукции в лесопильном производстве рассчитывается на основе инструкции по расчету производственных мощностей [1] по объему распиливаемого сырья и выпуску пиломатериалов. Расчеты ведут по потокам, то есть годовой выпуск продукции равен сумме всех потоков по выпуску пиломатериалов:

M л.р = М пi, м3/год, где Мл.р – мощность лесопильного цеха по распилу сырья; Мпi – годовая производительность по распилу сырья I-го потока; n – количество потоков.

По укрупненному методу расчета годовую мощность потока по распилу сырья определяют где Пч.л – часовая производительность потока по распилу сырья, м3; Тэф – эффективный фонд времени работы потока, ч/год; К – поправочный коэффициент на среднегодовые условия работы, зависящий от температурных зон, где расположено предприятие и равный в пределах 0,8 – 0,98.

Часовая производительность потока на базе лесопильных рам рассчитывается по формуле и на базе ЛАПБ, фрезерно-пильных, фрезерно-брусующих и многопильных станков:

где – посылка на один оборот коленчатого вала рамы, мм; n частота вращения коленчатого вала лесопильной рамы, мин-1;

K1 = Н / 600 коэффициент хода пильной рамки; H – ход пильной рамки, мм; K2 – внутрисменный коэффициент использования оборудования, принимаемый в среднем для рам 0,86, для других станков 0,7; q – средний объем бревен, распиливаемый на потоке, м3; L – средняя длина бревен, м; u – скорость подачи бревен в зависимости от типа станков, м/мин (в среднем 30–36).

Посылки и скорости подачи определяют по специальным таблицам с учетом диаметра и породы распиливаемых бревен, количества пил в поставе и других условий работы [1].

Производственная мощность фанерного производства определяется по ведущему оборудованию - клеильным прессам.

Часовая производительность клеильных прессов определяется по каждой марке и толщине фанеры где v – средний объем одного листа фанеры, м3; z – количество промежутков (этажей) пресса; v – количество листов фанеры, закладываемых в один промежуток; Kи – коэффициент использования рабочего времени пресса (0,95-0,97); tпресс – время прессования (время цикла), состоящее из времени прессования и времени вспомогательных операций, мин.

Средняя производительность пресса устанавливается с учетом удельного веса выпуска фанеры определенных марок и толщин Ум.т:

Годовая мощность клеильного цеха с учетом количества установленных прессов в цехе n и эффективного времени работы определяется по формуле В целях выявления соответствия мощностей (пропускной способности) рассчитывают производственные мощности сушильного и лущильного производств.

Производственная мощность сушильного цеха (сушка шпона) определяется по ведущему оборудованию - роликовым сушилкам. Годовой выпуск сухого шпона определяется с учетом толщин шпона:

где Пч.ш i – часовая производительность сушилки по шпону i-й толщины, м3 / ч; nc – количество сушилок, установленных в цехе; t – количество толщин шпона.

Часовая производительность роликовых сушилок определенной толщины шпона где L – рабочая длина сушилки, м; s – число этажей сушилки (обычно 4-7); m – число листов шпона, укладываемых по ширине сушилки (обычно 1-2); l,c,b – размеры сухого шпона (длина, ширина, толщина), м; Kи – коэффициент использования сушилки, равный 0,88-0,98; tc – время сушки одного листа шпона, мин.

Производственная мощность лущильного цеха определяется аналогично мощности сушильного цеха. Ведущим оборудованием являются лущильные станки, часовая производительность которых определяется по каждой толщине шпона:

где K – коэффициент использования рабочего времени станка, равный примерно 0,8-0,9; dч – вершинный диаметр чурака, м; dк – диаметр получаемого карандаша, м; lч – длина чурака, м; t – время на обработку одного чурака, определяемое специальным расчетом, мин.

Производственная мощность цеха изготовления древесных плит определяется производительностью пресса как основного оборудования.

Производительность пресса периодического действия определяется по формуле где F – площадь прессуемого материала, м2 (определяется размерами плит пресса); s – толщина материала после прессования, мм; Kи – коэффициент использования линии прессования (0,95выд – время выдержки материала в прессе, мин; выд – время на вспомогательные операции, мин.

Производительность прессов непрерывного действия определяется по формуле где В – ширина прессуемого материала, м (определяется размерами плит пресса); v – скорость прессования, м/мин.

Годовая производительность цеха по производству древесных плит (м3/год) зависит от эффективного времени работы прессов и их количества и рассчитывается аналогично общей формуле для определения производственной мощности.

Производственная мощность сушильного цеха пиломатериалов определяется на основе руководящих материалов по камерной сушке пиломатериалов [2].

Производительность камеры при сушке пиломатериалов определенной характеристики (породы, начальной и конечной влажности) рассчитывается в кубометрах древесины за заданное календарное время (месяц, квартал, год) по формуле где n – число оборотов камеры (сушильных циклов) в течение заданного времени; Е – вместимость (емкость) камеры, м3 древесины.

При проектировании лесосушильных камер, а также планировании объемов сушки на предприятиях необходимо определять годовую производительность камер. Число оборотов камеры в год составляет где – продолжительность оборота камеры, сут.; С – коэффициент технического использования камер (отношение планируемой продолжительности работы камер в году к общему числу дней в году).

Плановая продолжительность работы камер в течение календарного года с учетом необходимости их периодического ремонта принимается равной 335 суткам, при этом коэффициент технического использования камер равен С = 0,92.

В камерах периодического действия продолжительность оборота камеры составляет где суш – продолжительность процесса сушки; з.р – продолжительность загрузки и разгрузки камеры.

В камерах непрерывного действия суш = з.р, то есть загрузка и разгрузка пиломатериала производится без остановки сушильного процесса.

При определении нормативной (плановой) производительности камеры з.р рассчитывается в соответствии с рекомендациями [2], а в камерах периодического действия принимается равной 0,1 суток.

Вместимость (емкость) камеры рассчитывается по выражению где L, В, Н – размеры штабеля (длина, ширина, высота), м;

m – число штабелей в камере; – объемный коэффициент заполнения штабеля; Г – габаритный объем штабелей в камере, м3.

Нормативные значения объемного коэффициента заполнения штабеля из обрезных или необрезных пиломатериалов, уложенного на прокладках практически используемых толщин, определяют из руководящих документов [2]. Габаритный объем штабелей, загружаемых в камеру принимается по паспорту камеры.

Годовая производительность камеры при сушке пиломатериалов определенной характеристики при заданных режимах (мягких, нормальных, форсированных, высокотемпературных) и определенной категории качества с учетом преобразований вычисляется по формуле Производственная мощность сушильного цеха определяется с учетом количества установленных в цехе сушильных камер:

Производственная мощность мебельного производства определяется в единицах изделия с учетом количественного соотношения выпускаемых изделий, фонда эффективного времени, технически обоснованных норм выработки продукции и трудоемкости процесса.

Планируемая программа выпуска продукции проектируемого производства определяется по данным предприятия или по следующим формулам:

где N – количество человек, занятых в производстве единицы продукции, чел; tр – нормативная технологическая трудоемкость единицы изделия, человеко-час; Нв – норма выработки продукции, ед./ч или ед./смена.

При производстве мебели нет определенного ведущего оборудования, и размер годовой программы определяется исходя из возможностей имеющегося на предприятии оборудования, то есть его общей загрузки. В проекте возможно изменение различных факторов, оказывающих влияние на изменение годового выпуска (сокращение или увеличение длительности отдельных технологических операций, изменение эффективного фонда времени работы оборудования, увеличение спроса на продукцию и т.д.), вследствие чего может обнаружиться перегрузка некоторых станков.

В этом случае рекомендуются следующие мероприятия:

заменить перегруженные станки более совершенными и производительными;

перенести часть операций с перегруженных станков на другие (например, с шипорезного станка на фрезерный, с торцовочного – на шипорезный и т.д.);

- рационализировать технологический процесс для некоторых деталей;

- установить дополнительные станки или линии.

Указанные методы расчета производственной мощности или годового выпуска продукции (В) характерны и для других столярно-механических производств: строительных деталей, стандартного деревянного домостроения, музыкальных инструментов и др.

2. Расчет инвестиций на капитальное строительство Инвестиции (далее именуемые капитальными затратами) – это вложение денежных средств в основной капитал (основные производственные фонды) и оборотный капитал (оборотные средства) для строительства новых, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, внедрение прогрессивных технологий и оборудования.

Капитальные затраты, вложенные в основные производственные фонды (ОПФ), включают в себя стоимость: зданий, с учетом санитарно-технических устройств, сооружений, оборудования, измерительных и регулирующих приборов, транспортных средств и прочих основных фондов.

Укрупнено капитальные затраты в основные производственные фонды можно представить как сумму затрат на здания и оборудование:

где Кзд. – капитальные затраты на строительство зданий и сооружений; Коб. – капитальные затраты на оборудование.

Нормируемые оборотные средства (НОС) – это денежные средства предприятия, необходимые для осуществления непрерывной производственной деятельности. В состав оборотных средств входят: стоимость сырья и материалов, полуфабрикатов, топлива, незавершенного производства, остатков готовой продукции на складах, а также денежные средства предприятия в расчетах и на счетах в банке. Объем оборотных средств должен быть достаточным для обеспечения бесперебойной работы предприятия, что требует специальных расчетов, но в проекте их величина может быть принята в процентах от стоимости основных производственных фондов или по данным предприятия.

Общие капитальные затраты на проектируемое производство определяются как сумма основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств где Коб.ср.– нормируемые оборотные средства предприятия.

В проекте все расчеты необходимо проводить в сравнении для базового и проектируемого производств, наглядно отражая модернизацию существующего или внедрение нового оборудования, машин, транспортных средств и других предлагаемых технических решений.

2.1. Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения Исходными данными для расчетов служат спецификация и стоимость основных производственных зданий и сооружений по данным действующего производства и проектных документов.

Капитальные вложения на строительство зданий определяются по укрупненным показателям, которые представляют сметную стоимость затрат на единицу общестроительных работ ( за 1 м3 или 1 м2 зданий). Объем зданий цеха, производства или участка рассчитывается исходя из необходимой производственной площади для расстановки технологического оборудования и организации производства.

На основе стоимости объектов определяется сумма амортизационных отчислений, которая не включается в капитальные затраты, а используется при определении себестоимости продукции и проставляется по статье «Амортизация зданий и сооружений» в смете цеховых расходов (табл. 4.4). Нормы амортизационных отчислений для зданий и сооружений в деревообрабатывающей промышленности могут быть приняты по данным, представленным в приложении, либо по данным предприятия.

Расчеты капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения сводятся в табл. 2.1.

Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения Наименование Объем Стоимость Общая Амортизационные Здания:

…………… …………… Сооружения:

…………… …………… 2.2.Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование Исходными данными для расчетов являются: спецификация оборудования по данным проекта, оптовая цена единицы оборудования, укрупненные нормативы дополнительных затрат на доставку и монтаж оборудования по данным проекта, балансовая стоимость оборудования по данным действующего производства.

Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование проводится в сравнении с действующим производством, результаты которого сводятся в табл. 2.2.

Расчет капитальных затрат на оборудование Технологическое оборудование:

и т. д.

Итого:

2. Неучтенное оборудование (5-15% от общей стоимости технологического оборудования) 3.Электрооборудование и электромонтажные работы (5% от общей стоимости технологического оборудования) 4. Стоимость и монтаж КИП и ЭВМ (5% от общей стоимости технологического оборудования) 5.Транспортнозаготовительные расходы (10-15% от общей стоимости технологического оборудования) 6. Стоимость монтажа (15-20% от общей стоимости технологического оборудования) Итого:

Всего:

Индексы «Б» и «П» в табл. 2.2. и далее соответствуют базисному варианту (аналогу) и проектному.

Стоимость и затраты на неучтенное оборудование, электрооборудование, на монтаж трубопроводов, КИП и автоматики, а также ЭВМ принимаются по данным действующего производства или по укрупненным показателям: в процентах к общей стоимости технологического оборудования (пункты 2,3,4).

Транспортно-заготовительные расходы и затраты на монтаж оборудования определяются только для вновь используемого в проекте оборудования в процентах от его стоимости (пункты 5,6).

Нормы амортизационных отчислений для различного оборудования деревообрабатывающих предприятий могут быть приняты по данным, представленным в приложении, или взяты по данным действующего производства. Сумма амортизационных отчислений для неучтенного оборудования определяется по средней норме амортизации технологического оборудования, которая находится путем деления суммы амортизации по учтенному технологическому оборудованию на его общую сметную Годовая сумма амортизационных отчислений от стоимости оборудования учитывается в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по статье «Амортизация оборудования и транспортных средств» (табл.4.3).

В проекте размер нормируемых оборотных средств может быть принят как 12-15 % от стоимости основных производственных фондов или по данным предприятия.

2.4.Расчет общих капитальных вложений На основании проведенных расчетов составляется сравнительная таблица общих капитальных вложений по базовому варианту и по проектируемому производству (табл.2.3).

Сводная смета капитальных затрат Элементы ОПФ (Копф):

Здания Сооружения Оборудование НОС (Коб.ср):

При выпуске нескольких изделий капитальные затраты на проектируемое производство определяются в соответствии с удельным весом изделий в годовом выпуске всего цеха или предприятия.

3. Расчет численности работников В этом разделе рассчитываются: эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного работающего; численность работников по категориям работающих; годовой фонд заработной платы и среднегодовая заработная плата одного работающего и одного рабочего; производительность труда.

Главными задачами этого раздела являются: соблюдение наиболее рациональных соотношений по численности и средней заработной плате отдельных категорий работников; обеспечение роста производительности труда и превышение темпов ее роста над темпами роста средней заработной платы и т.д.

Численность работающих рассчитывается по следующим категориям: основные рабочие, вспомогательные рабочие, специалисты, служащие и младший обслуживающий персонал (МОП). Заработная плата работников различных категорий распределяется по отдельным статьям калькуляции себестоимости продукции.

Среднее количество дней и часов, отработанных одним рабочим в год, определяется из баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего (табл. 3.1). По плану фонд рабочего времени устанавливают на основе анализа отчетных данных предприятия и намеченных мероприятий по повышению эффективного фонда времени рабочего.

одного среднесписочного рабочего рабочего времени рабочего времени полнительные отпуска гос. и общественных обязанностей тированные законом (болезнь, учеба без отрыва от производства и др.) рабочего времени Тэфф в днях рабочего времени Тэфф в часах 3.1. Расчет численности работников по категориям Исходные данные для расчетов: режим работы проектируемого производства; существующий и проектируемый годовой объем производства продукции; производственная структура и схема управления проектируемого производства; баланс рабочего времени одного среднесписочного работающего; нормативы трудоемкости, нормы времени или нормы выработки;

нормы обслуживания машин и аппаратов; штатное расписание работников.

Численность основных производственных рабочих может быть рассчитана тремя методами: 1) по штатным или рабочим местам; 2) по нормативам трудоемкости продукции;

3) по нормам выработки. Методы расчета выбираются исходя из конкретных условий предприятия, на котором студент проходил практику.

Метод расчета по штатным (рабочим) местам используют во всех видах производств, но преимущественно в лесопильном и фанерном производствах. Списочное количество рабочих в этом случае зависит от количества эксплуатируемого оборудования и рабочих мест; числа рабочих, обслуживающих каждый станок или рабочее место; принятого режима работы цеха и фонда рабочего времени одного рабочего. Расчет состава ведут по профессиям и тарифным разрядам.

По этому способу определяют:

- сменную численность рабочих (Рсм) [данные по численности рабочих, выходящих в одну смену, можно получить у цехового экономиста или в отделе труда и заработной платы];

- явочную численность рабочих в сутки - списочную численность рабочих или для периодических производств где ксм – число смен в сутки; Тк – календарный фонд времени работы оборудования, дни; Тном – номинальный фонд рабочего времени, дни; Тэф.р – эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего, дни.

Данные расчета численности производственных рабочих сводятся в табл. 3.2.

Расчет численности основных производственных рабочих по штатным или рабочим местам производства и опеЧисло штатных раСписочная численПрофессия по стаЯвочное число рабочих в смену, Рсм Расчет по нормативам трудоемкости в основном используется в столярно-механических производствах со сложной технологией, где на основе технологических карт рассчитывают нормативную трудоемкость обработки комплектов деталей на одно изделие или обработки изделия в целом по цеху. По этому методу списочное число рабочих определяется по формуле где tр – трудоемкость изготовления единицы изделия, чел.-ч; В – годовой выпуск изделий; Тэф.р – эффективный фонд времени одного рабочего, ч.

Метод расчета по нормам выработки наиболее распространен при бригадной форме организации труда и чаще используется в фанерном и лесопильном производствах. По этому методу списочную численность рабочих определяют по формуле где В годовой выпуск изделий; Рбр – численность рабочих в бригаде; Нвыр – норма выработки на бригаду, ед./смену; Тэф.р – эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего, смен/год.

По вышеуказанным методикам может также быть рассчитана численность вспомогательных производственных рабочих.

Численность руководителей, специалистов, служащих и МОП может быть принята по действующим на предприятии штатным должностям с учетом мероприятий по совершенствованию управления.

3.2. Расчет фонда заработной платы работающих Исходные данные для расчета: списочная численность работников по категориям; эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего; принятый режим работы; часовые тарифные ставки по разрядам для рабочих отрасли; примерные нормативы доплат к тарифному фонду; должностные оклады.

При расчете фонда заработной платы основных производственных рабочих определяются:

а) тарифный фонд заработной платы рабочих по профессиям;

б) доплаты до основного фонда заработной платы и основной фонд заработной платы;

в) дополнительные виды оплаты труда;

г) годовой фонд заработной платы и средняя заработная плата одного рабочего;

д) отчисления на социальные нужды.

Тарифный фонд заработной платы может быть рассчитан аналогично расчету численности по трем методам:

где Тэф.р – эффективный фонд времени работы одного рабочего, сут.; tсм – длительность смены, ч; Рсп i - списочная численность рабочих i - го разряда; Ст i – часовая тарифная ставка рабочего iго разряда, руб./час; t – трудоемкость изготовления единицы изделия, чел.-ч; Ст ср – средняя часовая тарифная ставка по изделию, руб./ч; Ст ср.бр – часовая тарифная ставка по среднему разряду бригады, руб./ч; Нвыр – норма выработки на бригаду, ед/ч.

Средняя часовая тарифная ставка может быть рассчитана как средняя арифметическая взвешенная величина где Стi – часовая тарифная ставка основных рабочих i-го разряда, руб./ч; Рспi – списочное число рабочих i-го разряда, занятых в производстве изделия.

Доплаты к тарифному фонду заработной платы могут быть проведены в виде вознаграждений, премий, разовых выплат за качество и количество выполненных работ по решению руководства предприятия, за работу в ночную смену и в праздничные дни.

Премии и выплаты за переработку норм определяют в процентах к тарифному фонду зарплаты. Размер премий в расчетах принять по данным того предприятия, на котором студент проходил практику.

Доплата за работу в ночную смену определяется:

Доплата за работу в праздничные дни определяется:

Фонд основной заработной платы состоит из тарифного фонда и доплат:

Дополнительная зарплата включает в себя оплату отпусков, оплату за целодневные невыходы из-за выполнения государственных и общественных обязанностей и т.п. Дополнительная зарплата может быть принята в размере 10-20 % от основного фонда зарплаты.

Годовой фонд заработной платы основных рабочих состоит из фондов основной и дополнительной заработной платы Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог) составляют 26 % от годового фонда заработной платы Для основных производственных рабочих следует определять долю заработной платы Зуд и долю отчислений на социальное страхование ЗЕСН.уд, приходящихся на калькуляционную единицу, по формулам:

где Вi – годовой объем производства в натуральном выражении по базовому варианту и по проектному.

Зарплата основных производственных рабочих учитывается самостоятельной статьей в калькуляции (п. 3, табл. 4.1). Заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично заработной плате основных рабочих.

Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП рассчитывается по должностным окладам, которые принимаются по данным действующего предприятия.

Результаты расчетов оформляются в виде табл. 3.3.

Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП Наименование и должностей Специалисты Служащие В доплаты входят доплаты за работу в праздничные дни, персональная надбавка к должностному окладу и районная надбавка, премии. Сумму доплат за работу в праздничные дни определяют умножением дневного заработка по окладу каждого работника на количество праздничных дней в году.

При определении годового фонда заработной платы по всем категориям работников на проектируемое изделие берется доля зарплаты пропорционально удельному весу изделия в годовом выпуске всего цеха или предприятия.

После расчета фонда заработной платы определяют среднегодовую и среднемесячную заработную плату одного списочного рабочего и одного работающего.

Среднегодовая заработная плата:

- одного рабочего - одного работающего Среднемесячная заработная плата:

Если проектом предусматривается рост объемов производства продукции, то необходимо предусмотреть рост среднегодовой заработной платы основных и вспомогательных рабочих, специалистов и служащих, но процент роста заработной платы не должен превышать процент роста производительности труда.

4. Расчет себестоимости единицы продукции Себестоимость продукции является важнейшим экономическим показателем, характеризующим уровень использования всех ресурсов предприятия.

Расчет себестоимости продукции производится на основе планируемого объема производства, прогрессивных норм использования материалов, топлива, энергии и планово-заготовительных цен, расчетного фонда заработной палаты, сметы цеховых расходов и других показателей исследования. Расчет себестоимости продукции осуществляется на весь выпуск и на калькуляционную единицу.

В основу расчета проектной себестоимости принимается плановая или фактическая калькуляция той продукции, в производство которой внедряются результаты исследования. Величину проектной себестоимости определяют по калькуляции на основе расчетов, выполненных в предыдущих разделах проекта.

Исходные данные для расчетов себестоимости: проектируемый объем производства, прогрессивные нормы расхода материалов, энергии, планово-заготовительные цены, расчетный фонд заработной платы рабочих, ИТР и служащих, сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметы цеховых расходов.

В дипломном проекте рассчитывается полная или цеховая себестоимость выпускаемой продукции в зависимости от ее характера (товарная продукция, полупродукт) и составляется сравнительная калькуляция себестоимости проектируемой продукции и продукции базового производства – аналога.

Калькуляция себестоимости единицы продукции проектируемого и базового производства (аналога) оформляется в виде таблицы 4.1, куда заносятся величины расходов, приходящихся на калькуляционную единицу, и анализируется по факторам.

Сравнительная калькуляция себестоимости единицы продукции ……………(название продукта) Статьи затрат 1.Материальные затраты 2.Топливо и энергия на технологические цели:

- иное 3. Заработная плата с ЕСН:

- з\пл - отчисления 4.Расходы на содержание оборудования (РСЭО) 5. Цеховые расходы Цеховая себестоимость 6.Общезаводские расходы Заводская себестоимость 7.Внепроизводственные, коммерческие расходы Полная себестоимость Примечание: если учитывается зарплата рабочихсдельщиков, то она включается в условно-переменные расходы;

зарплата рабочих-повременщиков включается в условнопостоянные расходы.

Расчет полной себестоимости продукции ведется по нижеследующим статьям калькуляции.

4.1. Сырье и материалы В составе материальных затрат учитывают: сырье, основные и вспомогательные материалы (за вычетом отходов), покупные изделия и полуфабрикаты и т.д.

В проектной калькуляции на основании технологических расчетов, составленных с учетом теоретического расхода и необходимой величины производственных отходов, определяются нормы расхода материалов на калькуляционную единицу (по данным технологической части). Данные расчета сводятся в табл. 4.2.

В деревообрабатывающих производствах по статье «Сырье и материалы» на себестоимость продукции относятся расходы на покупку сырья по оптовым ценам и дополнительные транспортно-складские расходы (затраты по приемке, выгрузке, окорке и сортировке сырья), которые могут быть приняты в размере 10% от стоимости сырья и материалов или по данным предприятия.

Из стоимости сырья исключается стоимость возвратных отходов, используемых в производстве другой продукции (технологической щепы, гидролизного сырья и т.п.) или в качестве топлива и которые можно реализовать.

Нормы расхода вспомогательных материалов, не учитываемых в технологическом расчете, принимаются по заводским данным.

Материальные затраты учитываются самостоятельной статьей в калькуляции (п. 1, табл. 4.1).

Расчет норм расхода и стоимости сырья, материалов, покупных изделий на калькуляционную единицу I. Материальные затраты:

1. Сырье (бревна, чураки и т.д): …………………….

фанера, ДВП, пиломатериал, кромочный пластик, клей и т.д): ……………… полкодержатели, шурупы, винты и т.д.): …………….

4. Вспомогательные материалы (марля, лента стальная, бумага упаковочная и т.д): …………….

II. Транспортно-складские расходы III.Возвратные отходы (карандаш, опилки, отходы шпона и т.д.) (вычитаются) 4.2. Топливо и энергия на технологические цели Затраты по статье "Топливо и энергия на технологические цели" рассчитываются по каждому виду энергетических затрат отдельно. Годовая потребность в соответствующем виде энергии определяется исходя из часового расхода и эффективного фонда времени работы оборудования в год. Цена единицы каждого вида энергии может быть принята по данным производственной практики.

Электроэнергия. При определении затрат на электроэнергию следует учитывать ее расход как на двигательные, так и на технологические цели (электросушка, электрообогрев и т.п.).

Данные расчета годового расхода электроэнергии сводятся в табл. 4.3.

Расчет годового расхода электроэнергии 2. ……………….

и т.д.

Неучтенное силовое электрооборудование (5-10% от учтенного) Всего (Этеор.дв):

1…………… 2…………… и т.д.

Всего (Этеор.тех):

Расчет годового расхода электроэнергии на двигательные и технологические цели производится по следующим формулам:

где Кспр. – коэффициент спроса, учитывающий неравномерность работы, двигателей и оборудования (принимается равным 0,6К эл.сети – коэффициент потерь в электросетях (принимается равным 0,96); К дв – коэффициент потерь в электродвигателе (принимается равным 0,95).

Суммарный расход электроэнергии на двигательные и технологические цели относят к объему производимой продукции и учитывают самостоятельной статьей в калькуляции (статья 3, табл. 4.1).

Пар технологический. Суммарную удельную норму расхода пара рассчитывают по формуле где Q пар – потребность в паре, установленная по цеху за сутки или час в тепловых балансах, Гкал; – потери в паропроводах, равные 2-4%; В – выпуск продукции в натуральных единицах за сутки или час, ед.

Вода техническая. Суммарная удельная норма расхода воды на технологические цели определяется по формуле.

где Qвод – суммарный суточный или часовой расход воды по операциям, м3.

4.3. Заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями берется из расчетов, проведенных в разделе 3.2, и является самостоятельной статьей в калькуляции себестоимости.

4.4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования рассчитываются на годовой объем производства продукции путем составления сметы по табл. 4.4.

Расчет ведется на основе нормативов по отдельным статьям, кроме амортизации оборудования, которая берется из предыдущих расчетов стоимости и амортизации оборудования.

Полученная общая годовая сумма расходов делится на объем производства и таким образом определяется величина расходов, приходящихся на калькуляционную единицу.

1. Содержание оборудования и транспортных средств:

тельных рабочих;

дования и транспортных средств ных средств портных средств эксплуатации оборудования В проекте объем затрат по этим статьям желательно привести по данным завода.

4.5. Цеховые расходы рассчитываются на годовой объем производства продукции путем составления сметы по табл. 4.5.

Затем определяется их величина на калькуляционную единицу.

Расчет ведется аналогично расчету удельной величины расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Наименование статей затрат управления цеха и прочего цехового персонала сооружений (цеховые) В проекте объем затрат по этим статьям желательно привести по данным предприятия.

4.6. Общезаводские расходы в дипломных проектах принимаются в размере 10-15% от цеховой себестоимости за вычетом материальных расходов. Общезаводские расходы на единицу продукции можно принимать одинаковыми, если внедрение новой техники или технологии не вызывает увеличение объема производства.

Сумма цеховой себестоимости и общезаводских расходов составляет фабрично-заводскую или производственную себестоимость продукции.

4.7. Внепроизводственные расходы принимаются в размере 2-3% от производственной себестоимости.

Сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов составляет полную себестоимость продукции.

В номенклатуре калькуляционных статей на продукцию деревообрабатывающих предприятий, кроме типовых (табл.

4.1), дополнительно могут выделяться статьи: камерная сушка, затраты по антисептированию и т.п., которые включаются до цеховой себестоимости.

Полуфабрикаты собственного производства, получаемые из другого цеха, оцениваются по цеховой себестоимости на базовом производстве.

5. Анализ себестоимости продукции Анализ себестоимости производится только по тем статьям калькуляции, расходы по которым изменяются в результате внедрения исследования. Возможны случаи, когда по одним статьям будет снижение затрат, а по другим – увеличение, а в Могут приниматься по установленным нормативам предприятия.

целом получается экономия.

Расчетом можно определить влияние каждого фактора на изменение затрат. Для этого необходимо иметь достоверные исходные данные.

По отдельным статьям себестоимости экономию или превышение затрат можно исчислять следующим образом.

Экономия в результате снижения норм расхода сырья и материалов:

где R1 и R2 – расход сырья, материалов на единицу до и после внедрения мероприятия; Ц – цена единицы продукции до внедрения мероприятия; В – годовой выпуск продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятия.

При замене дорогостоящего или дефицитного компонента сырья, материалов экономия рассчитывается по формуле где Ц1 и Ц2 – цена заменяемого и вновь вводимого компонента;

R1 и R2 – расходные коэффициенты заменяемого и вновь вводимого компонента; В – годовой объем производства продукции (работы).

Экономия на энергетических затратах где Нэл1, Нэл2 – расходы энергии на единицу продукции до и после внедрения мероприятия; Цэ – цена единицы энергии; В2 – выпуск продукции в натуральном выражении после внедрения.

Суммарная экономия по отдельным статьям себестоимости от внедрения предлагаемых технических решений для данного производства составит:

В общем виде годовая экономия от снижения себестоимости определяется по формуле Разность между базовой (до корректировки) и проектной себестоимостью составляет тот эффект, который достигается при внедрении мероприятий.

6. Расчет экономической эффективности На основании выполненных в проекте расчетов определяются основные показатели экономической эффективности проектируемого производства в сравнении с действующим производством. В проекте помимо производственных и финансовых результатов учитываются также дополнительные, экологические и социальные результаты.

Основные показатели экономической эффективности отражают все изменения живого и овеществленного труда на производство продукции. К ним относятся себестоимость единицы продукции, объем безубыточности, удельные капитальные вложения, срок окупаемости капитальных вложений, прибыль и рентабельность производства, годовой экономический эффект.

Расчет основных экономических показателей рекомендуется проводить в нижеследующей последовательности.

1.Определение объема безубыточности При проектировании нового производства необходимо знать, сколько нужно произвести и реализовать продукции, чтобы покрыть текущие затраты предприятия, то есть достичь точки безубыточности. С этой целью определяется величина выручки от реализации продукции, при которой предприятие сможет покрыть все свои расходы, но не получит прибыли. Ее называют критической выручкой от реализации продукции или объемом безубыточности продукции.

Критический объем продукции (объем безубыточности), который позволяет покрыть текущие затраты предприятия, определяется по формуле где S – общие (годовые) постоянные издержки (расходы), руб.;

Цопт – оптовая цена единицы продукции, руб.; z – удельные переменные расходы (принимаются по табл. 4.1), руб. /ед.

Общие постоянные издержки на производство продукции определяются как произведение удельных постоянных расходов на годовой объем продукции по проекту:

Оптовая цена предприятия на продукцию определяется на основе рассчитанной себестоимости по формуле где С1 – себестоимость продукции, руб.; R – процент планируемой прибыли на единицу продукции, % (принимается по данным предприятия).

Если проектируемый объем производства продукции меньше объема безубыточности, то есть В 2 В б, то имеет смысл реализовывать проект.

При объеме производства меньше критического (безубыточного), то есть В 2 В б – проектируемое производство своей выручкой не может покрыть затраты и, следовательно, будет нести убытки. В этом случае необходимо либо сокращать постоянные затраты, либо предусмотреть проектом больший объем производства продукции.

2. Прибыль и рентабельность предприятия Прибыль и рентабельность являются важными показателями проектируемого производства, характеризующими эффективность его финансово-коммерческой деятельности. Методика расчета данных показателей приводится по табл. 6.1.

Расчет прибыли и рентабельности предприятия Показатель, тыс. руб По данным По даннымпро- Методика расчета 1. Выручка от реализации продукции (без НДС), Vр 2. Затраты на производство и реализацию продукции, Сгод зации продукции, Прр 4. Прочие доходы Првал 8. Рентабельность продукции, Rед, % В пункт «прочие доходы» включаются доходы от сдачи высвобожденных площадей или оборудования в аренду, их продажи, а также иные доходы, получаемые предприятием в результате внедрения технического решения, если таковые предусмотрены проектом.

3. Эффективность капитальных вложений Если проектом предусматриваются дополнительные капитальные вложения, то их эффективность определяется по формуле где Сгод.1 и Сгод.2 – себестоимость годового выпуска продукции по аналогу и по проекту соответственно, Кобщ.1 и Кобщ.2 – общие капитальные вложения по аналогу и по проекту соответственно;

Кдоп – дополнительные капитальные вложения.

4. Срок окупаемости капитальных вложений Срок окупаемости капитальных вложений – это время, за которое поступления от производственной деятельности предприятия окупят капитальные вложения.

или для полуфабрикатов и для дополнительных капитальных вложений Чем меньше расчетный срок окупаемости, тем эффективнее проектируемое производство. На практике проект считается экономически целесообразным, если срок окупаемости не превышает 5 лет.

5. Годовой экономический эффект При проектировании нового производства годовой экономический эффект рассчитывается в виде чистой приведенной стоимости продукции (NVP), определяемой для проектов неопределенного срока жизни:

где Аобщ – общие амортизационные отчисления по проекту (определяется суммированием данных по амортизации из табл. 2. и 2.2), руб.; i – процентная ставка рефинансирования, установленная ЦБ и принимаемая в расчетах в десятичной форме; q – ежегодный темп прироста чистой прибыли (если он не предусмотрен, то q = 0).

При реконструкции, модернизации или совершенствовании существующего производства годовой экономический эффект можно определить по формуле Если проектом не предусматриваются дополнительные капитальные вложения, то определяется экономия от снижения себестоимости продукции:

Основные экономические показатели при необходимости могут быть дополнены дополнительными показателями, которые характеризуют ту или иную особенность отдельных направлений организации производства.

Дополнительные показатели позволяют дополнить, детализировать обобщающие показатели, выделить величину отдельных видов затрат и результатов и, тем самым, отразить отдельные преимущества и недостатки того или иного варианта.

1. Производительность труда Этот показатель характеризует эффективность использования рабочей силы и может быть рассчитан в натуральных или стоимостных единицах.

Производительность труда:

- одного рабочего - одного работающего где Вi – годовой выпуск продукции в натуральном или стоимостном выражении.

Рост производительности труда в результате внедрения технических решений (внедрение прогрессивных технологических процессов и оборудования, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов и т.д.) рассчитывается по формуле где ПТ1 и ПТ2 – производительность труда одного работающего по аналогу и по проекту.

2. Трудоемкость производства Если проектом предусматривается сокращение длительности цикла производства единицы продукции или снижение затрат живого труда, то определяется показатель трудоемкости продукции и его изменение:

или Изменение трудоемкости определяется по формуле 3. Материалоемкость Этот показатель имеет большое значение для деревообрабатывающей промышленности, поскольку в себестоимости продукции значительный удельный вес занимают сырье и материалы. Материалоемкость характеризует затраты материальных ресурсов (сырья, основных и вспомогательных материалов) Мi на производство единицы продукции:

4. Энергоемкость Многие проекты предусматривают внедрение энергосберегающих технологий, поэтому важным показателем является энергоемкость продукции. Он определяется как отношение количества израсходованных энергоресурсов к объему производства продукции и рассчитывается по формуле.

5. Фондоотдача.

Этот показатель характеризует эффективность использования основных фондов предприятия и рассчитывается как отношение объема товарной продукции в денежном выражении к среднегодовой стоимости основных фондов предприятия.

где Фср.г. – среднегодовая стоимость основных фондов или капитальные затраты на здания и оборудование (Копф из табл. 2.3).

Внедрение современных экологически безопасных и безотходных технологий переработки древесины, применение конструкционных и отделочных материалов, нового оборудования может способствовать улучшению экологической обстановки производства. В этой связи обоснованию экологических последствий проекта должно отводиться также важное внимание.

Потери в денежной форме, возникающие в результате загрязнения окружающей среды, называются экологическим ущербом природной среде. Разность ущербов природной среде соответственно до и после реализации проекта (проведения природоохранных мероприятий) представляет собой величину предотвращенного ущерба (У):

где У1, У2 – ущерб, наносимый окружающей среде соответственно до и после внедрения оборудования.

Величина ущерба складывается из отдельных видов ущербов, наносимых различным природным средам (атмосферному воздуху – Уав, водным источникам – Уви, земельным ресурсам – Узр). Отсюда предотвращаемый ущерб может быть исчислен по отдельным названным составляющим:

где Уав, Уви, Узр – предотвращаемый ущерб соответственно атмосферному воздуху, водным источникам и земельным ресурсам.

Расчет перечисленных ущербов проводится на основе руководящих материалов[3].

Отдельные мероприятия по внедрению новой техники носят социальный характер и также должны быть отражены в проекте. Для отражения самостоятельной значимости социальных результатов, проектом могут предусматриваться такие показатели как: улучшение условий труда; высвобождение работников, занятых тяжелым физическим трудом и во вредных условиях производства; сокращение или полное устранение производственного травматизма и профессиональных заболеваний;

уменьшение шума при работе оборудования и т.д, что должно быть отражено в разделе «Безопасность жизнедеятельности».

После расчетов составляется таблица "Сравнительные экономические показатели производства" (табл.6.2). В представленной таблице отражены только основные показатели экономической эффективности. Если проводился расчет дополнительных показателей и показателей экологической и социальной эффективности, то они также могут быть отражены в таблице.

Отклонение по различным показателям рассчитывается где Х1, Х2 – анализируемый показатель по аналогу и по проекту соответственно.

Сравнительные экономические показатели Годовой выпуск продукции:

- в натуральном выражении;

- в стоимостном выражении Капитальные затраты:

-в нормируемые оборотные Численность работающих:

Производительность труда:

- одного работающего;

- одного рабочего Среднегодовая зарплата:

- одного работающего;

Полная себестоимость единицы продукции Оптовая цена единицы - с единицы продукции;

капитальных затрат Выводы по экономической части диплома В заключение экономической части дипломного проекта на основании анализа проведенных экономических расчетов необходимо сделать вывод о целесообразности предлагаемых технических решений.

Выводы излагаются в виде кратких тезисов, раскрывающих особенности и достоинства предлагаемых в проекте мероприятий и их экономическую эффективность. При этом необходимо отметить те факторы (внедрение прогрессивных технологических процессов и оборудования, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, снижение норм расхода сырья или энергии, увеличение годового выпуска продукции, снижение количества отходов производства и т.д.), за счет которых достигнуто улучшение отдельных экономических показателей (снижение себестоимости продукции, увеличение прибыли и рентабельности предприятия, повышение средней заработной платы рабочих) или социальных условий (сокращение тяжелого ручного труда или устранение производственного травматизма и т.д.).

В заключение делается вывод о технической возможности и экономической целесообразности принимаемых технических решений в проекте.

Здания и сооружения Оборудование деревообрабатывающее для производства мебели Станки круглопильные, ленточнопильные, лобзиковые Станки строгальные, фрезерные, шипорезные, шлифовальные, полироваль- 6,5- ные, сверлильные, пазовальные, долбежные Инструмент для металлообрабатывающих и деревообрабатывающих станков 7 Оборудование для заточки и подготовки дереворежущего инструмента;

станки специализированные Оборудование деревообрабатывающее для производства строительно-столярных изделий Оборудование деревообрабатывающее околорамное и околостаночное 10 Линии автоматические и полуавтоматические для деревообрабатывающих предприятий 11 Станки с ЧПУ, в том числе обрабаты- 10- вающие центры 12 Оборудование деревообрабатывающее 10- для производства ДСтП Камеры для сушки лакокрасочных покрытий и оборудование вспомогательное для сушки Рамы лесопильные одноэтажные, стационарные и передвижные Рамы лесопильные двухэтажные Сооружения лесозаготовительного производства Оборудование технологическое для лесозаготовки и лесосплава Машины для срезки леса, корчевки, сбора и погрузки пней Тракторы лесопромышленные Оборудование целлюлозно-бумажного производства (установки и оборудование для производства целлюлозы;

упаковки, сортировки бумаги и картона и т.п.) Линии изготовления картонно- бумажной тары Технологические трубопроводы Контрольно-измерительные приборы и автоматика Библиографический список Справочник по лесопилению. /Под ред. С.М. Хасдана. М.: Гослесбумиздат, 1980. – 424 с.

2. Руководящие технические материалы по технологии камерной сушки древесины. Архангельск, 1985.

3. Расчет экономического ущерба и платежей за загрязнение окружающей природной среды: Метод. указания/ Сост.:

Т.З. Мухутдинова, Г.И. Рахимова, О.В. Газизова; КГТУ. – Казань, 2000. – 28 с.

4. Экономика предприятия: Учебник для вузов. / Под ред.

проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандера. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2002. – 718 с.

5. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие / – М.: – Финансы и статистика, 2001. – 304 с.

6. Бизнес-план для обоснования дипломных проектов и работ: Метод. указания для технико-экономических расчетов/ Сост.: Ю.Н. Барышев, Е.П. Логинова; КГТУ. – Казань, 7. Методика определения экономической эффективности использования в лесозаготовительной промышленности и на лесосплаве новой техники, изобретений и рационализаторских предложений. / ВНИПИЭИлеспром, ЦНИИМЭ, ЦНИИлесосплава. – М. 1979. – 340 с.

8. Мугандин С.И. Экономика деревообрабатывающей промышленности. – М.: Лесная промышленность, 1985. – 9. Ольшанский И.С. Экономика лесной промышленности:

Учебник для вузов. – М.: Лесная промышленность, 1989. – 10. Экономические вопросы в дипломных проектах по лесному хозяйству: Учеб. пособие / В.А Ильин и др. СПб., 11. Справочник экономиста деревообрабатывающей промышленности. /Под ред. Павлова Б.И. – М.: Лесная промышленность, 1988. – 189 с.

Введение

I. Указания по сбору информации для экономического обоснования дипломных проектов........ II. Выбор и обоснование внедрения предлагаемого технического решения

III. Расчетная часть экономического обоснования бизнес-плана

1. Режим работы предприятия и расчет производственной мощности

2. Расчет инвестиций на капитальное строительство.......... 2.1. Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения

2.2. Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование

2.3. Расчет нормируемых оборотных средств

2.4. Расчет общих капитальных вложений

3. Расчет численности работников и фонда оплаты труда работающих

3.1. Расчет численности работников по категориям......... 3.2. Расчет фонда заработной платы работающих............ 4. Расчет себестоимости единицы продукции

4.1. Сырье и материалы

4.2. Топливо и энергия на технологические цели............. 4.3. Заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями

4.4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

4.5. Цеховые расходы

4.6. Общепроизводственные расходы

4.7. Внепроизводственные расходы

5. Анализ себестоимости продукции

6. Расчет экономической эффективности проектируемого производства

6.1. Основные показатели экономической эффективности

6.2. Дополнительные показатели экономической эффективности

6.3. Показатели экологической и социальной эффективности

Выводы по экономической части диплома

Приложение

Библиографический список