ФинансовЫЙ УнивЕРсиТЕТ

пРи пРавиТЕльсТвЕ РоссиЙскоЙ ФЕдЕРации

СРЕДНЕЕ

ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ

ОБРАЗОВАНИЕ

Под редакцией доктора экономических наук,

профессора О.И. Лаврушина

Допущено Минобрнауки Российской Федерации

в качестве учебного пособия

для студентов образовательных учреждений

среднего профессионального образования,

обучающихся по специальностям

«Экономика и бухгалтерский учет», «Финансы», «Налоги и налогообложение»

КНОРУС • МОСКВА • 2013 УДК 336.71(075.32) ББК 65.262.1я723 О-75 Рецензенты:

Е.И. Шохин, заведующий кафедрой «Финансы предприятий и финансовый мене­ джмент» ФГОБУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», канд. экон. наук, проф., Л.И. Гончаренко, заведующая кафедрой «Налоги и налогообложение» ФГОБУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», канд. экон. наук, проф.

Основы банковского дела : учебное пособие / коллектив авторов ;

О-75 под ред. О.И. Лаврушина. — 4­е изд., перераб. и доп. — М. : КНОРУС, 2013. — 392 c. — (Среднее профессиональное образование).

ISBN 978-5-406-02622- Раскрываются основы и специфика банковской деятельности, методы и инстру­ менты, используемые банками в повседневной практике. Особенностью учебного пособия являются лаконичность и простота изложения сложных вопросов орга­ низации и управления банковской деятельностью.

Соответствует Федеральному государственному образовательному стандарту среднего профессионального образования третьего поколения.

Для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования, обучающихся по специальностям «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», «Банковское дело».

УДК 336.71(075.32) ББК 65.262.1я

ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА

Сертификат соответствия № РОСС RU. AE51. H 16208 от 04.06.2012 г.

Изд. № 5125. Подписано в печать 12.07.2012.

Формат 6090/16. Гарнитура «PetersburgC». Печать офсетная.

Усл. печ. л. 24,5. Уч.­изд. л. 20,0. Тираж 1500 экз. Заказ № ООО «КноРус».

129085, Москва, проспект Мира, д. 105, стр. 1.

Тел.: (495) 741­46­28.

E­mail: [email protected] http://www.knorus.ru Отпечатано в «УЛЬЯНОВСКОМ ДОМЕ ПЕЧАТИ».

Филиал ОАО «Первая Образцовая типография».

432980, г. Ульяновск, ул. Гончарова, 14.

Коллектив авторов, ООО «КноРус», ISBN 978-5-406-02622- Оглавление ПРЕДИСЛОВИЕ

ГЛАВА 1. ИСтОРИя ВОзНИКНОВЕНИя И РАзВИтИя БАНКОВ....... 1.1. Предыстория банковских операций

1.2. Первые кредитные учреждения

1.3. Происхождение центральных банков

1.4. Особенности развития банковского дела в России

Контрольные вопросы

ГЛАВА 2. ЭКОНОмИчЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ

БАНКОВСКОй ДЕятЕЛьНОСтИ

2.1. Содержание банковской деятельности

2.1.1. Особенности деятельности банка

2.1.2. Сфера деятельности банка

2.1.3. Функции банка

2.1.4. Банковский продукт

2.2. Основные направления и особенности деятельности центрального банка

2.3.1. Правовая сторона

2.4.1. Доходы коммерческого банка

2.4.2. Расходы коммерческого банка

2.4.3. Процентная маржа

2.4.5. Формирование и использование прибыли коммерческого банка

2.5. Ликвидность коммерческого банка

Контрольные вопросы

2.6. Банковские риски: их классификация, сущность, оценка и методы управления

2.6.1. Сущность риска

2.6.3. Оценка риска и методы управления

Контрольные вопросы и задания

ГЛАВА 3. ОСНОВЫ ОРГАНИзАцИИ ДЕятЕЛьНОСтИ цЕНтРАЛьНОГО БАНКА

3.1. Функции и операции центральных банков

3.1.1. Функции центрального банка

3.1.2. Операции центрального банка

3.2. Организационноправовые основы построения центрального банка

3.2.1. Принципы организационного построения центрального банка

3.2.2. Принцип разделения властных полномочий

3.2.3. Принцип согласования с интересами других субъектов.......... 3.2.4. Характеристика полномочий звеньев организационной структуры центрального банка

3.2.5. Инфраструктура центрального банка

3.3. Денежнокредитная политика Банка России: содержание, методы и инструменты

3.4. Деятельность Банка России по реализации его функций.................. 3.4.1. Эмиссионная деятельность Банка России

3.4.2. Денежнокредитное регулирование

3.4.3. Организация Банком России системы расчетов и платежей

3.4.4. Банковское регулирование и надзор

3.4.5. Валютное регулирование и валютный контроль

3.4.6. Банк России как финансовый агент Правительства Российской Федерации

3.4.7. Информационноаналитическая функция Банка России....... Контрольные вопросы

ГЛАВА 4. ОРГАНИзАцИя ДЕятЕЛьНОСтИ КОммЕРчЕСКИх БАНКОВ

4.1. Общие принципы организации управления банком и его основные подразделения

4.2. Ресурсы банка: их структура и характеристика

4.3. Пассивные операции коммерческого банка

4.3.1. Структура и общая характеристика пассивных операций банков

4.3.2. Депозитные операции коммерческого банка

открываемых клиентам

4.3.4. Операции по вкладам физических лиц

4.3.5. Выпуск банками долговых обязательств

4.3.6. Межбанковские кредиты

4.3.7. Кредиты, предоставляемые Банком России

4.4. Активные операции, их виды и экономическое содержание............. 4.4.1. Понятие активных операций, их содержание и структура

4.4.2. Классификация активных операций и их характеристика

4.5. Система кредитования, характеристика ее элементов

4.5.1. Характеристика фундаментального блока системы кредитования

4.5.2. Организационный блок

4.5.3. Регулирующий блок системы кредитования

4.6. Кредитная политика и ее элементы

4.6.1. Понятие кредитной политики и ее содержание

кредитной политики

4.7. Оценка кредитоспособности клиентов банка

4.7.1. Понятие и критерии кредитоспособности клиента

4.7.2. Кредитоспособность крупных и средних предприятий............ 4.7.3. Оценка кредитоспособности предприятий малого бизнеса.... 4.7.4. Оценка кредитоспособности физического лица

4.8. Содержание кредитного договора

4.9. Мониторинг и обеспечение возвратности кредита

4.10. Современные способы кредитования юридических лиц

4.10.1. Кредитование по овердрафту

4.10.2. Краткосрочное кредитование по укрупненному объекту в пределах кредитной линии

4.10.3. Кредитование по контокорренту

4.10.4. Целевые кредиты

4.11. Особенности синдицированного кредитования и долгосрочных ссуд

4.12. Кредитование физических лиц

Контрольные вопросы и задания

ГЛАВА 5. хАРАКтЕРИСтИКА ВЕКСЕЛьНЫх, ЛИзИНГОВЫх И фАКтОРИНГОВЫх ОПЕРАцИй

Контрольные вопросы

ГЛАВА 6. НАЛИчНОДЕНЕжНЫЕ ОПЕРАцИИ БАНКОВ,

ПЛАНИРОВАНИЕ И ОРГАНИзАцИя КАССОВОй

РАБОтЫ С ДЕНЕжНОй НАЛИчНОСтью

6.1. Организация наличноденежного оборота и его планирование....... 6.2. Прогнозирование наличного денежного оборота

6.3. Организация работы с денежной наличностью

6.4. Порядок приема и выдачи наличных денег из касс кредитных организаций

6.5. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами кредитной организации

Контрольные вопросы

ГЛАВА 7. ОРГАНИзАцИя И фОРмЫ БЕзНАЛИчНЫх РАСчЕтОВ... 7.1. Понятие и организация безналичных расчетов

7.2. Характеристика системы безналичных расчетов

7.3. Формы безналичных расчетов

7.3.1. Расчеты платежными поручениями

7.3.2. Расчеты платежными требованиями

7.3.3. Аккредитивная форма расчетов

7.3.4. Расчеты чеками

7.3.5. Расчеты по инкассо

7.4. Межбанковские расчеты

Контрольные вопросы

ГЛАВА 8. ИНВЕСтИцИОННЫЕ И ПОСРЕДНИчЕСКИЕ ОПЕРАцИИ

БАНКОВ С цЕННЫмИ БУмАГАмИ

8.1. Инвестиционные операции банков

8.2. Посреднические операции банка с ценными бумагами

8.3. Банк в роли профессионального участника рынка ценных бумаг... Контрольные вопросы

ГЛАВА 9. ОРГАНИзАцИя И ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

ВАЛютНЫх ОПЕРАцИй

9.1. Классификация и виды валютных операций

9.1.1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры

9.1.2. Неторговые операции коммерческого банка

9.1.3. Ввоз иностранной валюты

9.1.4. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками

9.1.5. Конверсионные операции

9.1.6. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом товаров и услуг

9.2. Виды операций и сделок с драгоценными металлами

9.3. Валютное регулирование

Контрольные вопросы

ГЛАВА 10. ОСНОВЫ ОРГАНИзАцИИ УчЕтА В БАНКАх

10.1. Характеристика бухгалтерского учета и нормативноправовая база, регламентирующая бухгалтерский учет в кредитных организациях

10.2. Организация учетнооперационной работы в банках

10.3. План счетов кредитных организаций, его назначение, принципы построения. Характеристика основных разделов плана счетов

10.4. Учет кассовых операций

10.5. Учет безналичных расчетов по операциям клиентов

Контрольные вопросы

ГЛАВА 11. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО мЕНЕДжмЕНтА И мАРКЕтИНГА

11.1. Основы банковского менеджмента

11.1.1. Планирование в банковском менеджменте

11.1.2. Анализ в банковском менеджменте

11.1.3. Регулирование и контроль в банковском менеджменте......... 11.2. Оценка качества банковского менеджмента

11.3. Банковский маркетинг

11.3.1. Содержание банковского маркетинга

11.3.2. Составные части банковского маркетинга

11.3.3. Себестоимость, цена и прибыльность банковских услуг....... Контрольные вопросы

ГЛАВА 12. ОРГАНИзАцИя БАНКОВСКОГО НАДзОРА И АУДИтА...... 12.1. Сущность и назначение банковского регулирования и надзора...... 12.2. Содержание и организация лицензионной деятельности Банка России

12.3. Основные направления дистанционного надзора

12.4. Организация инспекционной деятельности

12.5. Правовая и организационная основы банковского аудита в России

12.6. Основные направления банковского аудита

Контрольные вопросы

ГЛАВА 13. ИНфОРмАтИзАцИя БАНКОВСКОГО ДЕЛА

13.1. Современные информационные системы

13.2. Банковские электронные услуги

13.3. Розничные банковские электронные услуги

13.4. Тенденции и перспективы развития компьютерной техники и информационных технологий

Контрольные вопросы

Лаврушин О.И., д­р. экон. наук, проф. — предисловие, гл. 2 (2.1—2.3), Варламова С.Б., канд. экон. наук, доц. — гл. 4 (4.8, 4.9), 11 (11.1,11.2), 12;

Ларионова И.В., д­р. экон. наук, проф. — гл. 4 (4.4, 4.6), 7;

Валенцева Н.И., д­р. экон. наук, проф. — гл. 2 (2.4, 2.5), 4 (4.7), 11 (11.3);

Абрамова м.А., канд. экон. наук, проф. — гл. 3 (3.3);

Соколинская Н.Э., канд. экон. наук, проф. — гл. 2 (2.6), 8, 9, 13;

Ольхова Р.Г., канд. экон. наук, проф. — гл. 4 (4.2), 5;

московская Н.А., канд. экон. наук, доц. — гл. 4 (4.11, 4.12), 6;

Новиков А.Н., канд. экон. наук, доц. — гл. 1;

Березина м.П., канд. экон. наук, доц. — гл. 3 (3.4);

Гурина Л.А., канд. экон. наук, доц. — гл. 4 (4.3);

Курныкина О.В., канд. экон. наук, доц. — гл. За последнее время на книжном рынке появились учебники и учебные пособия, раскрывающие содержание и технологию банков­ ской деятельности. Цель этих публикаций, в том числе и настоящего учебного пособия, состоит в том, чтобы дать студентам необходимые профессиональные знания в области теории и практики современного банковского дела.

Данное издание не ставит перед собой задачу представить бан­ ковскую деятельность во всем ее многообразии и подробностях. В нем раскрыты основы банковского дела, следовательно, только главные, узловые вопросы: специфика банковской деятельности, методы и ин­ струменты, используемые банками в процессе организации денежного оборота.

Казалось бы, задача, поставленная перед авторами учебного по­ собия, упрощается, поскольку студентам не надо рассказывать о много­ численных деталях совершения банковских операций. Частично это так. Оно не содержит описания всех тонкостей банковской технологии, всех способов, применяемых банками в процессе обслуживания своих клиентов.

Особенность настоящего учебного пособия в том, что постав­ ленная в нем задача раскрытия основ банковского дела сочетается с другой немаловажной задачей — показать банковскую деятельность не в ее «усеченном» виде, а достаточно полно, не причиняя ущерба ее содержательной стороне.

Программа учебного курса построена таким образом, что она охватывает как краткую историю возникновения и развития банков, так и современную практику работы банков, как деятельность коммерческих банков, так и деятельность центрального банка. Программа учебного курса, а следовательно, и содержание данного курса включает в себя непростые вопросы организации учета в банках, основы банковского менеджмента и маркетинга, организации банковского надзора и аудита, информатизацию банковского дела.

Учитывая, что это издание предназначено для студентов обра­ зовательных учреждений среднего профессионального образования по экономике, бухгалтерскому учету и финансам, авторы стремились излагать учебный материал простым, доступным для восприятия языком. В учебном пособии даются короткие определения, по тексту выделяются наиболее важные положения, в конце глав предлагаются контрольные вопросы.

Авторами представленного учебного пособия являются ведущие преподаватели Финансового университета при Правительстве Россий­ ской Федерации, известные своими многочисленными публикациями и учебными пособиями по важнейшим вопросам теории и практики организации денежных и кредитных отношений.