На правах рукописи

ЯКОВЛЕВ АЛЕКСАНДР СЕРГЕЕВИЧ

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ

ПЛАНИРОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА НА ОСНОВЕ

ДОПУСТИМЫХ ПОРОГОВЫХ ГРАНИЦ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОМПАНИИ

Специальность 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством Cпециализация – Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами: промышленность

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва – Диссертационная работа выполнена на кафедре «Экономика и менеджмент» ФГАОУ ВПО «Национальный исследовательский университет «МИЭТ»

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор Анискин Юрий Петрович

Официальные оппоненты: Коршунова Елена Дмитриевна доктор экономических наук, профессор ФГБОУ ВПО «Московский государственный технологический университет «СТАНКИН», декан факультета «Экономика и менеджмент»

Иванюсь Сергей Сергеевич кандидат экономических наук, Группа компаний «ИНТАЛЕВ», ведущий консультант по управлению финансами

Ведущая организация: ФГБОУ ВПО «Московский государственный технический университет имени Н.Э. Баумана»

Защита состоится «24» декабря 2013 года в 12:00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.142.06 при ФГБОУ ВПО «Московский государственный технологический университет «СТАНКИН» по адресу:

127994, г. Москва, Вадковский пер., д. 1.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГБОУ ВПО «Московский государственный технологический университет «СТАНКИН».

Автореферат разослан «21» ноября 2013 года.

Ученый секретарь диссертационного совета, к. э. н. В.Н. Андреев

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования обусловлена объективной необходимостью соблюдения экономических пропорций и пороговых ограничений темпов роста инвестиций, займов, а также материальных ресурсов с целью обеспечения устойчивости в период инновационного развития компании.

Мировая практика показывает, что в период инновационной активности объективно повышаются затраты и долговые обязательства компании, что влияет на снижение ее финансовой устойчивости. Это означает, что в переходный период развития возникает потребность определения допустимых темпов экономического роста производства.

Рост инновационной активности усложняет задачу повышения объема продаж, так как необходимо часть производственной мощности выделять на обновление продукции, что, в свою очередь, вызывает необходимость установления пропорций между выпуском инновационной и промышленной продукции. В этих случаях нарушается равновесное состояние компании и возникают неравновесные условия ее деятельности, что является объективным фактором развития.

В этих условиях актуальным становится определение допустимых темпов экономического роста производства, обеспечивающих необходимую устойчивость компании в переходный период развития. Для решения этой задачи возникает потребность разработки специального Механизма планирования допустимого экономического роста.

Целью исследования является создание организационноэкономического механизма планирования экономического роста на основе допустимых пороговых границ производственной деятельности компании.

В процессе исследования были поставлены следующие задачи:

анализ основных макро- и микроэкономических тенденций и проблем инновационного развития в Российской Федерации;

выявление основных проблем в деятельности инновационных производственных предприятий; выявление и систематизация основных проблем обеспечения устойчивости компании;

проведение анализа тенденций развития системы планирования наукоемких компаний;

исследование теоретических основ планирования в неравновесных разработка концепции планирования экономического роста в неравновесных условиях на основе установления пороговых границ деятельности компании;

формирование методики определения пороговых характеристик экономического роста в условиях неравновесности;

разработка организационно-экономического механизма планирования экономического роста на основе установления пороговых границ деятельности компании;

моделирование сбалансированного плана роста производства, а также продаж предприятия;

достижение экономического эффекта от применения механизма.

Объектом исследования является организационно-экономическая деятельность наукоемкого предприятия.

Предметом исследования выступает процесс планирования экономического роста производства предприятия в неравновесных условиях.

Степень разработанности проблемы. Современное состояние решения проблем планирования экономического роста в неравновесных условиях отражено в публикациях широкого круга отечественных и зарубежных ученых и специалистов. Различные аспекты планирования отражены в работах Ю.П. Анискина, А.М. Павловой, В.В. Ковалева, Н.Д. Кондратьева, Е.Д. Коршуновой, Д. Хана, Р.С. Каплана, Д.П. Нортона и др.

';

Проблемам, связанным с определением допустимых темпов экономического роста, уделяется внимание в работах П. Самуэльсона, У.

Баумоля, М. Кисора, Е. Лернера, В. Карлетона, Р. Хиггинса, Дж. Ван Хорна, А. Зэкона, Д. Гулати и З. Зантойта и др.

В современной теории и практике финансового менеджмента происходит постоянный поиск новых идей и формирование новых концепций в области планирования роста компании в неравновесных условиях. Недостаточная освещенность проблематики определения допустимых темпов экономического роста, отсутствие необходимых механизмов и концепций расчета пороговых значений в процессе планирования целевых показателей роста на современном этапе приводит к неэффективной работе компаний в период роста инновационной активности и, в результате, к кризисным состояниям наукоемких предприятий.

Основная научная идея состоит в том, что планирование на предприятии должно осуществляться на основе учета экономических пропорций и пороговых ограничений в неравновесных условиях, вызванных инновационной и производственной деятельностью в период развития компании при условии соблюдения допустимой финансовой устойчивости.

Определение экономических пропорций и ограничений осуществляется предлагаемым механизмом планирования на основе организационноэкономической модели.

Методическая и теоретическая база исследований. Необходимым и основным принципом исследования является системный подход к анализу деятельности предприятия. Методическая база формировалась с использованием основных положений теорий устойчивого развития и сбалансированного планирования. Основой исследования являются теоретические основы менеджмента и организации деятельности предприятия, а также принципы контроллинга и их исполнение. Наиболее существенные результаты, полученные лично автором и их новизна.

Научная новизна результатов исследования, полученных лично автором, заключается в следующем:

Дано определение неравновесных условий в процессе роста инновационной активности предприятия.

Сформулированы концептуальные положения планирования сбалансированного роста предприятия с учетом пороговых ограничений, развивающие теоретические основы планирования экономического роста.

Разработана методика планирования экономического роста с учетом пороговых ограничений и неравновесных условий.

Разработан организационно-экономический механизм планирования сбалансированного экономического роста по критерию финансовой устойчивости в неравновесных условиях.

Практическая значимость результатов исследования заключается в следующем:

применение механизма планирования сбалансированного роста позволяет обеспечить адекватность планирования потенциальных возможностей компании;

соблюдение требований, сформулированных в рамках предлагаемой концепции обеспечивает рост производительности и устойчивость экономического состояния компании;

наличие экономической модели определения допустимых темпов роста позволяет обеспечить обоснованность принятия плановых решений;

наличие механизма устойчивого развития способствует снижению затратоемкости инвестиционных процессов.

Результаты исследования, выносимые на защиту:

Определение неравновесных условий в процессе роста инновационной активности.

Концептуальные положения планирования сбалансированного роста предприятия.

Методика планирования экономического роста с учетом пороговых ограничений и неравновесных условий.

Организационно-экономический механизм планирования допустимого экономического роста на основе допустимых пороговых границ деятельности предприятия.

Апробация диссертационной работы. Содержание основных разделов данного исследования публиковалось в научно-популярных изданиях и представлялось на научных конференциях.

Разработанный механизм используется в процессе планирования, организации взаимодействий между отделами, а также при принятии решений на инновационном предприятии ЗАО «Научно-производственная фирма «БИОСС», а также применяется в структуре планирования ООО «Бипульс» что подтверждается соответствующими актами.

По теме исследования опубликовано 9 работ общим объемом 2,85 п.л., в том числе три публикации в журналах из перечня ВАК.

Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии из 107 наименований, приложений на 23 страницах. Объем основного текста составляет 111 страниц, 2 таблицы, рисунок.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы цель и задачи исследования, определены предмет и объект изучения, научная новизна и практическая значимость результатов диссертационного исследования.

В первой главе «Анализ систем управления развитием в неравновесных условиях» были рассмотрены и изучены особенности развития современных инновационных компаний в неравновесных условиях и предложено авторское определение термина неравновесных условий в рамках предприятия.

В ходе исследования было выявлено значительное участие государства в процессе поддержки роста инновационной активности, о чем свидетельствует динамика расходов бюджета на науку, предоставляемая Росстатом на официальном сайте (рисунок 1).

Рисунок 1 – Статистика расходов бюджета РФ на науку по данным Росстата Несмотря на активную государственную политику в области поддержки НИОКР, было выявлено, что современные наукоемкие производственные предприятия, осуществляющие инновационную деятельность, сталкиваются в процессе функционирования с широким спектром финансовоэкономических проблем, среди которых:

- нерациональное распределение затрат;

- дефицит оборотных средств (проблемы с ликвидностью);

- низкая с платежеспособность;

- неустойчивое финансовое состояние;

- перекредитованность;

- несбалансированность деятельности компании.

Наличие такого рода проблем и их влияния на деятельность организации подтверждается в ходе авторского финансово-экономического анализа, результаты которого представлены в данной главе.

Однако эти важные для предприятия проблемы являются следствием одного, основополагающего фактора. Этим фактором является неравновесность или неравновесные условия.

Неравновесность, по мнению автора, – есть объективное изменение равновесного состояния системы, ее структуры, состава и поведения, вызванное накоплением противоречий внутри нее и ведущее к очередному состоянию равновесия.

Создание неравновесных условий происходит в результате роста инновационной активности компании, необходимого процесса для обеспечения конкурентоспособности и развития организации. Процесс развития, по мнению ведущих ученых, труды которых были исследованы в процессе исследования, является объективно необходимым качественным изменением системы, зависящим от многих факторов, среди которых основным является количественный экономический рост предприятия.

Таким образом, условия неравновесности и экономического роста принимаются в данной работе как объективно необходимые. В этом контексте осуществлялись все дальнейшие научные исследования.

Для того чтобы принять меры по устранению негативных последствий неравновесности, и обеспечения экономического роста, необходимо выявление основных взаимосвязей процессов на предприятии, определение ключевых показателей и обеспечение их дальнейшего планирования с учетом влияющих факторов и формирования требований для обеспечения сбалансированности и устойчивости деятельности предприятия.

В связи с этим в работе были рассмотрены основные тенденции в развитии системы планирования наукоемких предприятий и определены теоретические основы планирования в неравновесных условиях.

В ходе исследования в этом направлении, был сделан вывод о целесообразности и обоснованности применения сбалансированной системы показателей в процессе планирования деятельности производственного наукоемкого предприятия в неравновесных условиях в период экономического роста (рисунок 2).

Рисунок 2 – Сбалансированная система показателей Данная система позволяет осуществить всестороннее рассмотрение ключевых процессов, происходящих на предприятии, выделить основные взаимосвязи и организовать планирование на предприятии с учетом основных современных тенденций и соблюдения стратегических целей предприятия.

При помощи данной системы предполагается осуществлять планирование на основании решения основных задач, выявленных в ходе анализа теоретических основ планирования в неравновесных условиях.

Среди них:

- определение допустимых масштабов выпуска промышленной и инновационной продукции;

- оценка потенциала предприятия с целью анализа возможностей роста;

- определение организационных взаимосвязей, необходимых для обеспечения выполнения целей руководства;

- определение допустимых значений ключевых показателей деятельности организации;

- определение взаимосвязи и влияния внешних и внутренних факторов на деятельность организации и на возможность роста;

Таким образом, в данной главе, были решены следующие задачи исследования:

- проведено исследование основных макро- и микроэкономических тенденций в Российской Федерации за последние несколько лет;

- выявлены основные проблемы в деятельности инновационных производственных предприятий;

- проведен анализ тенденций развития системы планирования наукоемких компаний;

- определены теоретические основы планирования в неравновесных условиях.

Задачи были решены в полном объеме. Полученные результаты позволили сформулировать базовые требования к формированию концепции планирования экономического роста.

Во второй главе «Теоретические положения и концепция формирования механизма планирования экономического роста компании», в первую очередь, проводится анализ теоретико-методической базы, касающейся определения допустимых темпов роста. Поскольку в предыдущей главе была определена объективная необходимость экономического роста и планирования этого процесса в неравновесных условиях, в данной главе были расширены результаты исследования теоретических основ планирования в неравновесных условиях, путем конкретизации объекта исследования и его анализа с точки зрения практической реализации разработки плана экономического роста в неравновесных условиях.

В ходе анализа было выявлено, что вопросами планирования экономического роста ученые начали задаваться с середины 40-х годов XX века. В начале анализ производился на макроэкономическом уровне и с позиций исследования динамики прибыли организации. В этом направлении работали такие ученые, как Р. Харрод, Е. Домар, Р. Солоу, У. Ростоу, а также П. Самуэльсон.

Переворот в исследовании экономического роста произошел в 60-е годы XX века. Тогда У. Баумоль обосновал теорию «максимизации продаж». Во главу угла встало предприятие и его темпы производства и реализации.

В это же время появились первые модели планирования устойчивого роста предприятия. Основные модели были представлены такими учеными как М. Кисор, Е. Лернер, В. Карлетон, Р. Хиггинс. Однако все они описывали лишь результаты роста, то есть статику. Первым ученым, кто описал динамику роста, причем не только устойчивого, но и достижимого, стал Дж Ван Хорн. Модель достижимого роста Ван Хорна имеет следующий вид:

TR0 – начальный объем производства (продаж);

TR – планируемый объем производства (продаж);

Eq0 – начальный размер собственного капитала;

NewEq – планируемая сумма увеличения собственного капитала;

I – годовая сумма дивидендов, которую компания планирует выплатить (либо процент по кредитам и займам);

A – общая величина активов;

D – величина заемного капитала;

TP – чистая прибыль.

В своем изначальном виде она позволяет обеспечить решение следующих научных проблем:

- определение достижимых темпов экономического роста;

- определение взаимосвязи и влияния задействованных показателей;

- моделирование темпов достижимого роста.

Однако, в условиях неравновесности и с учетом требований, выдвигаемых внешней средой компании, требуются преобразования, которые позволяют решить следующие специальные задачи исследования:

- оценка взаимодействия производственного и инновационного потенциала предприятия с целью анализа возможностей роста;

- определение основных условий, ограничений и ключевых характеристик, необходимых для обеспечения работы механизма планирования;

- определение приоритетного экономического соотношения выпускаемой номенклатуры;

- регулирование и контроллинг производственной активности;

- планирование экономического роста на основе установления пороговых границ деятельности компании;

- определение плана сбалансированного роста производства, а также продаж предприятия на основании пороговых границ деятельности компании;

- обоснование экономического эффекта от сбалансированного планирования.

Таким образом, анализ действующей теоретико-методической базы, посвященной изучению и определению допустимых темпов роста, показал, что существующие на сегодняшний день модели позволяют решать важные задачи управления и планирования экономического роста, но требуют некоторых доработок, направленных на решение проблем, возникающих в процессе роста темпов научно-технического прогресса, инновационной активности и расширению масштабов предприятий и выпускаемой ими номенклатуры. Поэтому требуется разработка механизма планирования.

Для разработки специального организационно-экономического механизма планирования экономического роста на основе допустимых пороговых границ деятельности компании, в первую очередь, была сформулирована концепция, которая заключается в выполнении следующих основных условий и функций и соблюдении принципов.

Основные направления концепции планирования экономического роста на основе допустимых пороговых границ деятельности компании.

1. Механизм планирования должен включать функцию оценки состояния внешней среды и текущего положения фирмы. Выполнение данной функции позволит оценить потенциальные возможности фирмы для последующего роста.

Функция выполняется в контексте сбалансированной системы показателей и ее адаптации относительно выделения потенциалов.

Схематично этот процесс представлен на рисунке 3.

2. На основе результатов оценки состояния формируется техническое задание на предстоящий плановый период в соответствии со стратегическим планом развития.

Для каждого потенциала задаются:

- условия.

- ограничения.

- ключевые характеристики.

Ресурсный потенциал Финансовая перспектива Клиентская перспектива Маркетинговый и сбытовой Рисунок 3 – Взаимосвязь потенциалов и элементов сбалансированной системы 3. После того, как техническое задание сформулировано и определены основные задачи и требования к дальнейшему исследованию, определяются базовые источники роста, а именно, номенклатура и масштабы выпуска продукции.

Для этого необходимо определить следующие влияющие факторы, исходя из результатов реализации функции оценки потенциалов:

- номенклатурный состав продукции;

- основные экономических пропорций деятельности;

- планируемый объем выпуска в краткосрочном и долгосрочном периоде;

- оценка наличия спроса на продукцию в краткосрочном и долгосрочном периоде.

4. Выполнение функции определения допустимых темпов экономического роста прибыли и выручки предприятия.

Динамика прибыли рассчитывается на основании расчета общего левериджа.

Для расчета динамики выручки в рамках данной функции используется базовая модель, дополненная пороговыми ограничениями ключевых показателей:

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

- коэффициент оборачиваемости активов;

- показатель нормы прибыли;

- соотношение обязательств предприятия к EBITDA.

5. Оценка сбалансированности деятельности.

Важнейшей задачей управления финансово-экономической деятельностью предприятия является обеспечение сбалансированности его деятельности.

Решением данной задачи является определение соответствия темпов роста ключевых показателей основным экономическим пропорциям.

TP – темп прироста прибыли;

TR – темп прироста выручки;

TC – темп прироста затрат;

A – темп прироста активов.

6. Регулирование и контроллинг деловой (производственной) активности.

Задача заключается в периодическом отслеживании того, насколько ключевые показатели и пропорции соответствуют допустимым пороговым значениям в рамках реализации данного подхода. В случае выявления недопустимых отклонений, участники процесса должны быть осведомлены с целью принятия мер по возвращению системы в рамки допусков.

Контроллинг направлен, в основном, на оценку соответствия ключевых показателей допустимым значениям в процессе реализации механизма.

Однако, по завершении планового периода, необходимо оценить его результаты, полученные при помощи реализации функций:

- определения допустимых темпов экономического роста;

- оценки сбалансированности деятельности;

- регулирования и контроллинга.

7. Оценка финансовой устойчивости и эффективности плановых решений. Производится по следующим направлениям:

- динамика расчетных финансово-экономических показателей, в составе показателей деловой активности, рентабельности, оборачиваемости, финансовой устойчивости, ликвидности;

- соответствие фактических значений пороговым значениям контрольных финансово-экономических показателей;

- основные экономические пропорции; их выполнение;

- общий эффект от применения механизма в виде сравнительного анализа среднегодовых показателей прибыли.

Таким образом, разработанные направления концепции планирования экономического роста на основе допустимых пороговых характеристик определяют место соответствующего организационно-экономического механизма в сбалансированной системе показателей и его интеграцию в неё, как отражено на рисунке 4.

Основной этап механизма + элементы подготовительного Рисунок 4 – Место организационно-экономического механизма планирования экономического роста на основе допустимых пороговых характеристик в Для выполнения требований концепции должны быть соблюдены следующие принципы:

принцип сбалансированности;

принцип устойчивости;

принцип единства системного и комплексного подхода к планированию экономического роста;

принцип адаптивности;

принцип обоснованности;

принцип упреждения;

принцип экономичности.

Механизмы выполнения данных принципов заложены в экономической и организационной моделях планирования допустимого экономического роста, а также в соответствующей методике.

Таким образом, в данной главе были сформулированы основные концептуальные направления и принципы планирования экономического роста в неравновесных условиях на основе установления пороговых границ деятельности компании, позволяющие обеспечить финансовую устойчивость компании.

В рамках разработки основных элементов концепции была установлена зависимость между темпами прироста производства, продаж и экономических результатов в рамках наукоемкого предприятия в неравновесных условиях.

В третьей главе «Организационно-экономический механизм планирования экономического роста на основе установления пороговых границ деятельности компании» были решены задачи, связанные с:

- моделированием плана сбалансированного роста производства, а также продаж предприятия в рамках установленных механизмом пороговых границ деятельности компании.

- достижением экономического эффекта от применения механизма.

Решение данных задач было достигнуто, во-первых, посредством разработки организационно-экономического механизма планирования сбалансированного экономического роста по критерию финансовой устойчивости в неравновесных условиях, а, во-вторых, при разработке методики планирования экономического роста с учетом пороговых ограничений и неравновесных условий.

Экономический модуль механизма заключается в выполнении алгоритма, изображенного на рисунке 5.

Рисунок 5 – Алгоритм работы экономической модели планирования Предлагаемый алгоритм является циклическим и представляет собой логическую последовательность действий, ведущих к получению результата в виде сбалансированного плана роста на заданный период.

Основные особенности экономической модели Блок 1. Определение допустимых пороговых характеристик динамики прибыли.

Выполняется на основе расчета общего левериджа.

Блок 2. Определение допустимых пороговых характеристик динамики производства и продаж.

Для расчета используется базовая модель расчета допустимых темпов роста.

Блок 3. Определение соответствия значений ключевых показателей допустимым пороговым ограничениям при достижении заданных в блоках и 2 значений.

Результат работы блока: «да» (соответствие) или «нет» (несоответствие).

Отрицательный результат означает недопустимость заданных темпов роста прибыли и выручки и заново запускает процесс расчета Блока 1 и Блока 2.

Положительный результат позволяет перейти к Блоку 4.

Блок 4. Оценка сбалансированности деятельности.

Выполняется на основе проверки соблюдения основных экономических пропорций.

Результат: «деятельность сбалансирована» или «деятельность не сбалансирована». Если результат отрицательный, необходимо произвести изменения в рамках вводных данных для Блока 1 и Блока 2. Как следствие, произойдет изменение результатов в блоке 3.

Цикл необходимо осуществлять до момента получения положительного результата, то есть, выполнения на конец планового периода основных экономических пропорций.

Блок 5. Сопоставление плана экономического роста и внешних влияющих факторов.

Предполагается два результата сравнения: несоответствие плана роста динамике рынка; соответствие плана роста динамике рынка.

Если сбалансированный план экономического роста не соответствует динамике рынка, то есть, показатель динамики рынка больше показателя допустимого роста производства и продаж, то необходимо вернуться к Блоку 1 и провести расчет заново.

Для определения особенностей организации выполнения экономической модели в рамках сбалансированной системы показателей, была разработана организационная модель планирования экономического роста на основе допустимых пороговых границ деятельности компании. Она представлена в виде блок-схемы (рисунок 6).

Рисунок 6 – Блок-схема организационной модели планирования в рамках механизма Организационная модель предполагает выполнение двух этапов:

1. Подготовительный (оценка фактической деятельности и возможностей). В составе следующих блоков:

Блок 1. Анализ данных о состоянии внешней среды.

Блок 2. Анализ данных о состоянии внутренней среды компании.

2. Основной (формирование плана при помощи механизма на основании допустимых пороговых характеристик).

Блок 3. Определение плановой динамики основных показателей.

Блок 4. Определение допустимых пороговых границ показателей.

Блок 5. Оценка соблюдения пороговых границ и сбалансирован-ности плана.

Блок 6.Проверка адекватности плана рыночным условиям.

Данная модель отражает интеграцию организационно-экономического механизма планирования экономического роста на основе допустимых пороговых границ деятельности компании в сбалансированную систему показателей и организацию работы в ее рамках.

Для описания работы организационно-экономического механизма в целом, то есть совмещения организационного и экономического модулей, была разработана методика планирования экономического роста с учетом пороговых ограничений и неравновесных условий.

Предварительный этап.

1. Производится оценка финансового состояния предприятия по основным направлениям за отчетный период:

- оценка показателей отчета о прибылях и убытках;

- оценка показателей баланса предприятия;

- оценка показателей деловой активности, рентабельности, оборачиваемости, финансовой устойчивости.

В результате должны быть получены значения следующих ключевых показателей за отчетный период:

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

- коэффициент оборачиваемости активов;

- показатель нормы прибыли;

налогообложения, обязательств и процентов;

- прибыль;

- выручка;

- себестоимость (общие производственные затраты);

- величина активов предприятия.

2. Выполняется оценка внешней среды (рынка).

В рамках предлагаемого механизма маркетинговые процессы не рассматриваются, исходя из целей и задач исследования. Поэтому для получения результата оценки внешней среды формируется запрос в службу маркетинга с целью получения показателя динамики рынка на плановый период.

3. Формирование базы данных.

База данных должна содержать два раздела: фактические значения показателей финансового состояния предприятия за отчетный период и плановые характеристики динамики рынка. Для удобства формирования и дальнейшего выполнения действий база данных может формироваться посредством MS Office Excel.

Основной этап.

4. Определение планового прироста прибыли.

Динамика прибыли должна рассчитывается на основании действия эффекта общего рычага.

Для этого необходимо:

- из базы данных выделить фактические значения для расчета финансового и операционного рычагов;

- рассчитать значения рычагов по формулам:

операционный рычаг: DOL = (TR-VC)/(TR-VC-FC);

финансовый рычаг: DFL = (TR-VC-FC)/(TR-VC-FC-I), где TR – выручка за отчетный период;

VC – переменные затраты за отчетный период;

FC – постоянные затраты за отчетный период;

I – процентные выплаты за отчетный период.

- осуществить расчет общего рычага, путем перемножения операционного и финансового рычагов.

Общий рычаг будет отражать динамику прибыли при условии увеличения выручки на 1%.

5. Расчет плановой динамики выручки.

Данный показатель рассчитывается на основании базовой модели и фактических показателей, находящихся в базе данных.

Затем производится сравнение полученного показателя динамики выручки с показателем динамики рынка, полученным в п. 2. и находящимся в базе данных.

Расчет необходимо повторять до тех пор, пока динамика выручки предприятия не будет меньше или равна показателю динамики рынка.

6. Расчет плановой прибыли.

Производится путем умножения SGR на DOL. Таким образом описывается принцип действия эффекта рычага. Известно, на сколько процентов растет выручка, значит, умножив эту величину на значение рычага, будет получен процент роста прибыли.

7. Определение допустимых пороговых значений ключевых показателей.

Экспертным путем, устанавливаются, пороговые значения на следующие показатели:

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

- коэффициент оборачиваемости активов;

- показатель нормы прибыли;

налогообложения, обязательств и процентов.

8. Определение плановых значений ключевых показателей с учетом выполнения требований допустимых пороговых значений и плановых значений прибыли и выручки.

- формируется проектный баланс и отчет о прибылях и убытках, на основании изменения прибыли и выручки и основных закономерностей, выявленных в ходе подготовительного этапа.

- рассчитываются: коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент оборачиваемости активов, показатель нормы прибыли, соотношение обязательств предприятия к прибыли до налогообложения, обязательств и процентов.

9. Проверка выполнения требований допустимых пороговых характеристик, включая сбалансированность.

- проверяется соответствие плановых значений ключевых показателей из п. 8 требованиям п. 7.

- проверяется сбалансированность деятельности в плановом периоде, путем соотнесения динамики прибыли, выручки, затрат и активов, рассчитанной на основании фактических данных из базы данных с соответствующими плановыми значениями этих показателей и оценка полученных показателей по критерию выполнения основных экономических пропорций.

- если хотя бы одно условие не выполняется, необходимо произвести пересчет плановых значений (п.4 – п. 8), пока не будут соблюдены требования проверки.

- при выполнении всех условий в результате получаем сбалансированный план экономического роста.

Обеспечивающий этап.

10. Применение инструментов контроллинга при обеспечении выполнения сформированного сбалансированного плана.

Выполнение данной задачи реализуется посредством выполнения периодической оценки выполнения требований допустимых пороговых ограничений до окончания планового периода.

При выявлении отклонений от заданного курса происходит оповещение участников бизнес-процесса и формирование мер, позволяющих обеспечить сбалансированность и устойчивость в процессе экономического роста.

В случае невозможности выведения ключевых показателей в рамки нормы, осуществляются критические мероприятия по пересчету плана, в соответствии с данной методикой.

11. Эффективность работы организационно-экономического механизма планирования экономического роста определяется получением дополнительного дохода, выражающегося в положительной динамике показателей прибыли и сохранением финансовой устойчивости и сбалансированности деятельности, выражающихся в соблюдении допустимых пороговых ограничений.

12. Организационно-экономический механизм планирования экономического роста на основе допустимых пороговых границ производственной деятельности компании, исходя из его сущности, подразумевает реализацию двух основных составляющих: экономическую, описывающую расчетно-аналитические процессы, и организационную, позволяющую обеспечить расчет и анализ всеми необходимыми данными и организовать выполнение экономической части оптимальным образом, с учетом выполнения основных принципов управления экономическим ростом.

Данная методика позволяет обеспечить практическую реализацию организационно-экономического механизма планирования экономического роста на основе допустимых пороговых границ производственной деятельности компании в условиях роста инновационной активности.

Итоговый эффект от применения организационно-экономического механизма планирования экономического роста на основе допустимых пороговых границ деятельности компании при формировании на его основе плана деятельности производственной наукоемкой компании был достигнут.

Основные составляющие экономического эффекта:

- достижение сбалансированного роста в плановом периоде;

- обеспечение соблюдения принципа сбалансированности в деятельности компании;

- достижение финансовой устойчивости в условиях экономического роста;

- достижение положительной динамики основных показателей финансово-экономической деятельности фирмы;

- рост среднегодовых показателей прибыли до 30% к предыдущим периодам, в которых планирование производилось без учета данного механизма.

Таким образом, в данной главе были решены следующие научные проблемы, сформулированные в ходе исследования:

- формирование методики определения пороговых характеристик экономического роста в условиях неравновесности;

- разработка организационно-экономического механизма планирования экономического роста на основе установления пороговых границ деятельности компании;

- моделирование плана сбалансированного роста производства, а также продаж предприятия, в рамках установленных механизмом пороговых границ деятельности компании.

- достижение экономического эффекта от применения механизма, выражающегося в положительной динамике основных показателей экономической деятельности фирмы.

В заключении были сформулированы общие выводы по диссертационному исследованию, отражена научная новизна и практическая ценность полученных результатов.

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И РЕЗУЛЬТАТЫ

1. Анализ систем управления развитием в неравновесных условиях, и существующей методической базы по определению допустимых темпов роста определил необходимость разработки организационно-экономического механизма планирования экономического роста на основе допустимых пороговых границ деятельности компании, целью которого является обеспечение учета экономических пропорций и пороговых ограничений в неравновесных условиях, вызванных инновационной и производственной деятельностью в период развития компании при условии соблюдения допустимой финансовой устойчивости, в процессе планирования на предприятии.

2. Разработаны концептуальные положения планирования экономического роста на основе установления пороговых границ деятельности компании, особенностью которых является подход к планированию с позиции установления допустимых пороговых ограничений основных показателей. При соблюдении которых гарантированно обеспечивается сбалансированность и устойчивость деятельности компании в период развития.

3. Разработан организационно-экономический механизм планирования экономического роста на основе допустимых пороговых границ деятельности компании. Данный механизм планирования позволяет предприятию достигнуть сбалансированного роста в плановом периоде, обеспечивает выполнение основных экономических пропорций и достижение финансовой устойчивости в условиях экономического роста, а также достижение положительной динамики основных показателей финансово-экономической деятельности фирмы;

4. Разработаны методические рекомендации по практической реализации и внедрению разработанного механизма на производственном наукоемком предприятии.

Методика позволяет комплексно подойти к вопросу планирования сбалансированного роста на предприятии и достигнуть необходимых плановых значений основных показателей.

5. Эффективность разработанных теоретико-методических положений подтвердилась как на основании моделирования деятельности предприятия и оценки результатов в ходе исследования, так и в ходе апробации на научнопроизводственных предприятиях ЗАО «НПФ «БИОСС», ООО «Бипульс» и в ФГАОУ ВПО «НИУ «МИЭТ».

Публикации автора. Основные положения диссертационной работы, а также научные и практические результаты изложены в следующих публикациях автора:

Научные статьи, опубликованные в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, рекомендованных ВАК России Яковлев А.С. Экономический механизм планирования допустимых темпов роста объемов производства / А.С. Яковлев // Теоретический и научно-практический журнал «Организатор производства».

– 2012. – № 3 (54). – С. 48-51.

Яковлев А.С. Концепция планирования экономического роста предприятия на основе допустимых пороговых ограничений / А.С. Яковлев // Научно-аналитический журнал «Инновации и инвестиции». – 2013. – №5 – С. 76-79.

Яковлев А.С. Экономическое моделирование допустимых темпов роста объемов производства и продаж предприятия в процессе планирования (Электронный ресурс) / А.С. Яковлев // Современные проблемы науки и образования. – 2013. – № 5 2013. – Режим доступа: http://www.scienceeducation.ru/111-10433.

Научные статьи, опубликованные в иных журналах и изданиях:

Яковлев А.С. Влияние объема инвестиций на величину экспорта наукоемкой продукции. / А.С. Яковлев // Микроэлектроника и информатика – 2008. 15-я Всероссийская межвузовская научно-техническая конференция студентов и аспирантов: Тезисы докладов. Москва. –2008. – С. 334-335.

Яковлев А.С. Кластерный подход к выбору поставщиков в наукоемком производстве. / А.С. Яковлев // Современные технологии – ключевое звено в возрождении отечественного авиастроения: Материалы Международной научно-практической конференции. Т. 3. Казань, 12- августа 2008 года. – 2008. – С. 37-39.

Яковлев А.С. Классификация продукции и поставщиков на основе АВС-анализа. / А.С. Яковлев // Методическое обеспечение подготовки и выполнения проектов, предназначенных для международного технологического сотрудничества – 2009. Всероссийская конференция с элементами научной школы: Материалы конференции. Москва. – 2009. – С.

97-98.

Яковлев А.С. Обеспечение устойчивого состояния наукоемкого предприятия. / А.С. Яковлев // Микроэлектроника и информатика – 2010. 17я Всероссийская межвузовская научно-техническая конференция студентов и аспирантов: Тезисы докладов. Москва. – 2010. – С. 327-328.

Яковлев А.С. Определение допустимых темпов экономического роста на основе экономической модели. / А.С. Яковлев // Всероссийская молодежная научно-практическая конференция Инновационное развитие экономики: проблемы и перспективы. Рязань. – 2012. – С. 171-172.

Яковлев А.С Концепция планирования допустимых темпов роста объемов производства. / А.С. Яковлев // Международная научнопрактическая конференция Современные модели социально-экономических и инновационных трансформаций предприятий, отраслей, комплексов.

Сборник статей. Пенза. – 2013. – С. 87-89.