МИНОБРНАУКИ РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
(ФГБОУ ВПО «ВГУ»)
УТВЕРЖДАЮ
Заведующий кафедрой Финансового права (Сенцова М. В.) 02.09.2013 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Б2.В.ДВ.2.2 ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1. Шифр и наименование направления подготовки/специальности:030900 Юриспруденция 2. Профиль подготовки/специализации: государственное право 3. Квалификация (степень) выпускника: бакалавр 4. Форма образования: очная на базе СПО 5. Кафедра, отвечающая за реализацию дисциплины: кафедра финансового права 6. Составители программы: Соловьева Наталья Александровна, к.ю.н.
7. Рекомендована: научно-методическим советом юридического факультета 02.09.2013, протокол № 8. Учебный год: 2013-2014 Семестр(-ы): 9. Цели и задачи учебной дисциплины: в процессе изучения дисциплины «Правовое регулирование налоговой отчетности» обучающийся должен научиться решать следующие профессиональные задачи: составлять правовые документы налоговой отчетности, вносить в них изменения, осуществлять консультирование по вопросам реализации норм законодательства в сфере регулирования налоговой отчетности.
10. Место учебной дисциплины в структуре ООП:
Настоящая дисциплина является дисциплиной по выбору.
В результате изучения настоящей дисциплины обучающийся должен:
знать: основные понятия и содержание налоговой отчетности, сущность и содержание категорий, институтов, правовых статусов субъектов, действующее законодательство и судебную практику по вопросам исчисления налогов и составления налоговых деклараций;
уметь: оперировать правовыми понятиями и категориями в сфере налоговой отчетности, исчислять налоги, составлять налоговые декларации и иные документы налоговой отчетности по изученным налогам, вносить в них изменения, анализировать, толковать и правильно применять нормы законодательства, принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом, давать квалифицированные юридические заключения и консультации в сфере регулирования налоговой отчетности;
владеть: методикой исчисления налогов, навыками: составления налоговых деклараций, внесения в них изменений, составления иных документов налоговой отчетности, работы с нормативно-правовыми актами, анализа правоприменительной и правоохранительной практики в сфере регулирования налоговой отчетности; разрешения правовых проблем и коллизий, реализации норм права в изучаемой сфере.
11. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины:
а) общекультурные (ОК):
- осознавать социальную значимость своей будущей профессии, обладать достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК – 1);
- способность добросовестно исполнять свои профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК – 2);
- владеть культурой мышления, способностью к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК – 3);
- способность логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК – 4);
- обладать культурой поведения, готовность кооперации с коллегами, к работе в коллективе (ОК – 5);
- иметь нетерпимое отношение к коррупционному поведению, уважительно относиться к праву и закону (ОК – 6);
- стремиться к саморазвитию, повышению квалификации и мастерства (ОК – 7);
- способность использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК – 8);
- способность анализировать социально значимые проблемы и процессы (ОК – 9).
б) профессиональные (ПК):
- способность участвовать в разработке нормативно - правовых актов и международных договоров в сфере регулирования налоговой отчетности (ПК – 1);
- способность осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правового сознания, правового мышления и правовой культуры (ПК – 2);
- способность обеспечить соблюдение законодательства субъектами правоотношений (ПК – 3);
- способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК – 4);
- способность применять нормативные правовые акты в сфере регулирования налоговой отчетности, реализовывать нормы материального и процессуального налогового права в своей профессиональной деятельности (ПК – 5);
- способность юридически верно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК – 6);
- владеть навыками подготовки юридических документов при составлении документов налоговой отчетности (ПК – 7);
- готовность к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества и государства (ПК – 8);
- способность уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина (ПК – 9);
- способность выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать налоговые преступления и правонарушения (ПК – 10);
- способность осуществлять предупреждение налоговых правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению (ПК – 11);
- способность выявлять, давать оценку коррупционному поведению и содействовать его пресечению (ПК – 12);
- способность правильно и полно отражать результаты своей профессиональной деятельности в юридической и иной документации (ПК – 13);
- готовность принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов и международных договоров в сфере регулирования налоговой отчетности, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции (ПК – 14);
- способность толковать правовые акты (ПК – 15);
- способность давать квалифицированные юридические заключения и консультации (ПК – 16);
- способность преподавать правовое регулирование налоговой отчетности на необходимом теоретическом и методическом уровне (ПК – 17);
- способность управлять самостоятельной работой обучающихся правовому регулированию налоговой отчетности (ПК – 18);
- способность эффективно осуществлять правовое воспитание (ПК – 19).
12. Структура и содержание учебной дисциплины 12.1 Объем дисциплины в зачетных единицах/часах в соответствии с учебным планом — 1 /36.
12.2 Виды учебной работы Форма промежуточной аттестации 12.3 Содержание разделов дисциплины № Наименование раздела налоговой отчетности 4. Иные документы налоговой отчетности.
Налоговая отчетность по физических лиц (НДФЛ) НДФЛ индивидуальными предпринимателями и иными Налоговая отчетность по Налоговая отчетность по налогу на добавленную Налоговая отчетность по 12.4 Междисциплинарные связи № Наименование дисциплин учебного плана, с которым № разделов дисциплины п/п организована взаимосвязь дисциплины рабочей рабочей программы, связанных 12.5 Разделы дисциплины и виды занятий Понятие и содержание налоговой отчетности Налоговая отчетность по налогу на доходы физических лиц Налоговая отчетность по налогу 3 на прибыль организаций Налоговая отчетность по налогу Налоговая отчетность по налогу на имущество организаций 13. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины а) основная литература:
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : в ред. От 28 дек. 2010 г. // СЗ РФ.– 1998.– № 31.– Ст. 3824.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 авг. 2000 г. № 117-ФЗ : в ред. От 28 дек. 2010 г. // СЗ РФ.– 2000.– № 32.– Ст. 3340.
Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) 3 налоговой декларации и порядка ее заполнения» // Российская газета. 08.08.2007, № 171.
Приказ МНС РФ от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления 4 налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" // Российская газета. 27.05.2002, № 21.
Приказ ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее 5 заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" // Российская газета. 21.12.2011, № 287.
Приказ ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3-/768@ "Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее 6 заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)" // Российская газета. 16.03.2011, № 54.
Приказ ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@ "Об утверждении формы налогового уведомления" // Российская газета. – 2010. – 24 ноября.
Приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (в ред. от 06.01.2012) "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее 8 заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" // Российская газета. 30.12.2010, № 296.
Приказ ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения» // Российская газета. 13.06.2012, № 132.
Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н (в ред. от 21.04.2010) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения» // Российская газета. 20.02.2010, № 9.
Приказ ФНС РФ от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения" // Российская газета. 16.12.2011, № 284.
б) дополнительная литература:
Березин М.Ю. Региональные и местные налоги : правовые проблемы и экономические ориентиры/ М.Ю. Березин – М. : Волтерс Клувер, 2006.
Горина Г.А. Косвенные налоги и цены : учеб. Пособие / Г.А. Горина. – М. :
Финстатинформ, 2002.
Демин А.В. Налоговое право России : учеб. Пособие / А.В. Демин. – М. : Юрлитинформ, 15 Захарьин В.Р. Все о налоговых вычетах / В.Р. Захарьин. – М.: Налоговый вестник, 2007.
16 Касьянова Г.Ю. Налоговый учет: просто о сложном / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, Красноперова О.А. Налог на добавленную стоимость / О.А. Красноперова. – М.: Рид Красноперова О.А. Налог на прибыль организаций / О.А. Красноперова. – М.: Рид Групп, Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения : теория и практика :
19 учеб. Пособие для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / Е.В. Кудряшова ; науч. ред. С.О. Шохин. – М. : Волтерс Клувер, 2006.
Лермонтов Ю.М. Представление налоговой отчетности / Ю.М. Лермонтов. – М.:
ГроссМедиа : РОСБУХ, 2009.
21 Кучеров И.И. Налоговое право России / И.И. Кучеров. – М. : ЮрИнфоР, 2006.
Масленникова А.А. Налог на добавленную стоимость (НДС) : правовая и экономическая сущность / А.А. Масленникова // Финансы. – 2005. – № 1.
Миляков Н.В. Налог на добавленную стоимость : учеб.-практ. Пособие / Н.В. Миляков. – Налоги и налогообложение / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 6-е изд. – Налоги : практика налогообложения : учеб.-метод. пособие / под ред. Д.Г. Черника. – М. :
Финансы и статистика. ИНФРА-М, 2008.
Перов А.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин – 8-е изд. перераб. и доп. – М. : Юрайт-Издат, 2007.
Финансовое право: учебник / отв. Ред. М.В. Карасева. – 3-е изд. перераб. и доп. – М. :
в) информационные электронно-образовательные ресурсы:
28 http://www.lib.vsu.ru 29 http://www.consultant.ru 30 http://www.garant.ru 31 http://e.lanbook.com/ 32 http://rucont.ru/ 14. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
проекторы, компьютеры и флеш-накопители для показа образцов документов.
15. Форма организации самостоятельной работы:
для получения основной информации по дисциплине обучающимся необходимо посещать лекции, возникающие вопросы необходимо обсуждать в ходе лекционного курса. В ходе самостоятельной работы и при подготовке к зачету следует изучить лекционный материал, нормативные акты, основную и дополнительную литературы, 16. Критерии аттестации по итогам освоения дисциплины:
№ Перечень вопросов для контрольно-измерительного материала Понятие и цели налоговой отчетности, ее правовые источники.
Понятие налоговой декларации, субъекты ее представляющие.
Составление налоговой декларации и способы ее подачи.
Единая (упрощенная) налоговая декларация.
Внесение изменений в налоговую декларацию.
Расчет авансовых платежей и иные документы налоговой отчетности.
Правовые последствия непредставления налоговой декларации или нарушения 7 установленного способа ее представления.
Налоговые правонарушения, совершаемые (выявляемые) в ходе представления 8 (налоговых проверок) налоговой отчетности.
Исчисление НДФЛ.
Структура налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и сроки ее представления.
Особенности представления налоговой отчетности по НДФЛ индивидуальными 11 предпринимателями и иными лицами, занимающимися частной практикой.
Обязанности и отчетность налоговых агентов по НДФЛ.
Исчисление налога на прибыль организаций.
Исполнение организациями обязанностей налоговых агентов по налогу на прибыль 14 организаций.
Понятие и содержание налогового учета, его соотношение с бухгалтерским учетом.
Структура налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и сроки ее 16 представления.
Особенности взимания НДС как косвенного налога.
Исполнение обязанностей налоговых агентов по НДС.
Требования к составлению счета-фактуры и внесению в него изменений.
Исчисление суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
Структура налоговой декларации по НДС и сроки ее представления.
22 Особенности налога на имущество организаций как регионального налога.
Исчисление налога на имущество организаций пои итогам отчетных и налогового 23 периода.
Структура налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и сроки ее представления.
№ Примеры контрольно-измерительных материалов 1. Понятие и цели налоговой отчетности, ее правовые источники.
2. Исполнение обязанностей налоговых агентов по НДС.
Зачтено налоговых деклараций и иных документов налоговой
«