Контрольная работа выполнена на сайте www.MatBuro.ru

©МатБюро. Работы по математике, экономике, программированию на заказ

Контрольная работа по налогам и налогообложению

Вариант 2

Содержание

Справочные данные по организации ООО «Горизонт»

Налог на имущество организаций

Список использованной литературы

Контрольная работа скачана с сайта www.MatBuro.ru ©МатБюро. Решение задач по математике, экономике, программированию Справочные данные по организации ООО «Горизонт»

ОО занимается производством товаров народного «Горизонт»

потребления.

Используемые сведения об организациях, фамилии работников, содержание хозяйственных операций и другие данные условны.

Наименование организации: ООО «Горизонт»

ИНН 3327324993, КПП Адрес: г. Владимир ул. Разина Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе: серия 33 № 3300124 от 14.01.03 выдано ИФНС г. Владимир код Код по ОКПО: (общероссийский классификатор предприятий организаций) Организационно правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65) Форма собственности: частная (код по ОКФС –16) Директор ООО «Горизонт»: Захаров Сергей Поликарпович ИНН Главный бухгалтер: Селезнева Наталья Александровна ИНН Учетная политика Приказ № 95 0т 30.12. 200… ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Принять учетную политику на 200… год для целей бухгалтерского учета согласно приложению №1 к настоящему приказу.

2. Принять учетную политику для целей налогообложения согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

Контрольная работа скачана с сайта www.MatBuro.ru ©МатБюро. Решение задач по математике, экономике, программированию Налог на имущество организаций В состав предприятия ООО «Горизонт» расположенного в г.

Владимире входит обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс и находящееся в г. Москве.

Кроме того, предприятие имеет здание, находящееся в Нижнем Новгороде и используемое в качестве представительства. В распоряжении представительства в Нижнем Новгороде имеется служебный автомобиль ВАЗ-2109. В обособленном подразделении в Москве также имеется служебный автомобиль ГАЗ – 3110, находящийся на балансе этого подразделения.

По всем объектам основных средств амортизация начисляется линейным методом. Годовая норма амортизации по зданиям составляет 2%.

По автомашинам годовая норма амортизации составляет 10%.

На балансе организации находится имущество (см. таблицу 1) Таблица № Наименование имущества Первоначальная стоимость имущества (руб.) Здание цеха основного производства 1 Здание цеха вспомогательного производства 2 Здание медпункта 3 Здание представительства в Нижнем Новгороде 4 Автомашина ВАЗ – 5 Земельный участок 6 По имуществу перечисленному в таблице 1, за предыдущие периоды на 31 января была начислена амортизация (см. таблицу 2) (по зданию медпункта начислен износ).

Таблица Контрольная работа скачана с сайта www.MatBuro.ru ©МатБюро. Решение задач по математике, экономике, программированию Здание цеха основного производства Здание цеха вспомогательного производства Здание медпункта Здание представительства в Нижнем Новгороде Автомашина ВАЗ – На балансе обособленного подразделения в Москве находится имущество (см. таблицу 3) Здание цеха основного производства Здание офиса Автомобиль ГАЗ – По перечисленному в таблице 3 имуществу, за предыдущие периоды на 31 января была начислена амортизация (см. таблицу 4).

Здание цеха основного производства Здание офиса Автомобиль ГАЗ – 1. Определить сумму начисленной амортизации за каждый месяц и с начала периода эксплуатации, по каждому виду имущества исходя из данных норм амортизации.

Срок полезного использования объектов:

100*2%=2 года для зданий.

100*10%=10 лет для автомашин.

Норма амортизации за каждый месяц Наименова 1.01 1.02. 1.03. 1.04. 1.05. 1.06. 1.07. 1.08. 1.09. 1.10. 1.11. 1.12.

имущества Контрольная работа скачана с сайта www.MatBuro.ru ©МатБюро. Решение задач по математике, экономике, программированию Здание цеха основного Здание цеха вспомогате льного Здание представит ельства в Автомашин Здание цеха основного Автомобил 2. Определить остаточную стоимость каждого вида имущества подлежащего налогообложению в соответствующем регионе на начало каждого месяца и данные занести в таблицы (в качестве примера приведена только одна таблица) Остаточная стоимость имущества подлежащего налогообложению по месту нахождения предприятия Наименова 1.01. 1.02. 1.03. 1.04. 1.05. 1.06. 1.07. 1.08. 1.09. 1.10. 1.11. 1.12.

имущества основного вспомогате льного Контрольная работа скачана с сайта www.MatBuro.ru ©МатБюро. Решение задач по математике, экономике, программированию представит ельства в Автомашин основного Автомобил 3. Определить среднегодовую стоимость имущества за первый квартал и за полугодие (8491928+ 8295305+ 8105294+ 7921493)/4=8203505 – среднегодовая стоимость остаточного имущества за первый квартал 7921493+7743537+7571094+7403856)/7=7933215 - среднегодовая стоимость остаточного имущества за полугодие 4. Определить среднегодовую стоимость льготируемого имущества в соответствии со статьей 381 Налогового Кодекса Статья 381. Налоговые льготы Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;

(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Контрольная работа скачана с сайта www.MatBuro.ru ©МатБюро. Решение задач по математике, экономике, программированию 2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурноспортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;

Контрольная работа скачана с сайта www.MatBuro.ru ©МатБюро. Решение задач по математике, экономике, программированию 5) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

6) утратил силу. - Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ;

7) утратил силу. - Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ;

8) утратил силу. - Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ;

9) организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов;

10) организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания;

11) организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.

Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;

12) организации - в отношении космических объектов;

имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;

14) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

15) имущество государственных научных центров;

16) утратил силу. - Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ;

17) организации, за исключением организаций, указанных в пункте настоящей статьи, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой Контрольная работа скачана с сайта www.MatBuro.ru ©МатБюро. Решение задач по математике, экономике, программированию экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;

(в ред. Федеральных законов от 03.06.2006 N 75-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 07.11.2011 N 305-ФЗ, от 30.11.2011 N 365-ФЗ) 18) организации - в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;

(п. 18 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ) "Сколково";

(п. 19 введен Федеральным законом от 28.09.2010 N 243-ФЗ) осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом статьи 145.1 настоящего Кодекса. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", а также данные учета доходов (расходов);

(п. 20 введен Федеральным законом от 28.09.2010 N 243-ФЗ) 21) организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в Контрольная работа скачана с сайта www.MatBuro.ru ©МатБюро. Решение задач по математике, экономике, программированию отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества;

(п. 21 введен Федеральным законом от 07.06.2011 N 132-ФЗ) 22) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны;

(п. 22 введен Федеральным законом от 07.11.2011 N 305-ФЗ) 23) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.

(п. 23 введен Федеральным законом от 30.11.2011 N 365-ФЗ) Согласно выше приведенной статье, на данном предприятии нет льготируемого имущества.

5. Определить суммы налога за первый квартал и за полугодие и в каком регионе они должны быть уплачены. Определить сумму налога, подлежащую внесению в бюджет, по итогам полугодия учитывая при этом, Контрольная работа скачана с сайта www.MatBuro.ru ©МатБюро. Решение задач по математике, экономике, программированию что сумма налога за первый квартал уплачена в срок. Ставка налога составляет 2,2%.

8203505*2,2%= 180477,1 – сумма налога за первый квартал 7933215*2,2%= 174530,7 - сумма налога за полугодие Уплачены в регионе расположения объекта налогообложения 174530,7-180477,1= 5946,37 – сумма налога подлежащая внесению в бюджет за полугодие при условии, что за первый квартал уплачено в срок.

6. Заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество за полугодие, предоставляемую по месту нахождения предприятия во Владимире. (Приложение 1) Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Москва: Издательство «Омега-Л», 2008. – 678 с.

Закон г. Москвы N 64 «О налоге на имущество организаций» от 5ноября 2003 г.

Закон г. Москвы N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц» от 23 октября 2002 г.

Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" N 2003-1 от 9декабря 1991г.

Налоги и налогообложение: Учеб. пособие/ под ред. Дадашева А.З.. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008.- 464 с.

6. www. nalog. ru.