МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

дисциплины «Анализ финансовой деятельности»

для специальности 080801.65 «Прикладная информатика (в экономике)»

факультета «Прикладная информатика»

Ведущая кафедра экономического анализа Дневная форма обучения Вид учебной работы Курс, Всего часов семестр 4 курс, 7 Лекции семестр Практич. занятия 4 курс, (семинары) семестр Лаборат. работы - Всего аудиторных 4 курс, занятий семестр Самостоятельная 4 курс, работа семестр Расч.-графич. работы - Контр. работы - Курсовой проект - работа) 4 курс, Зачёт да семестр Экзамен - Всего по дисциплине

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

1.1. Цель изучения дисциплины Цель курса – формирование у студентов знаний методики экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и навыков её использования для обеспечения финансовой устойчивости предприятия, определения тенденций его развития, предотвращения банкротства.

1.2. Задачи изучения дисциплины Основными задачами курса являются:

- овладение совокупностью приёмов и методов проведения анализа:

- финансовых результатов, маржинального анализа издержек;

- вертикального и горизонтального анализа баланса на предприятии;

- оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности;

выявление резервов увеличения прибыли, анализ конкурентоспособности продукции;

- оценка эффективности использования заемных средств, денежных потоков предприятия и выявление резервов их использования;

– проведение рейтинговой оценки деятельности организации;

– обучение студентов приемам выявления резервов повышения финансового состояния организации.

2. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ

ДИСЦИПЛИНЫ

В результате изучения дисциплины студенты должны получить теоретические знания и а) знать:

- приемы и методы финансового и маржинального анализа;

- методику проведения анализа финансовых результатов реализации отдельных видов продукции и предприятия в целом, - направления оценки платежеспособности, финансовой устойчивости и других направлений анализа финансового состояния организации;

- источники информации для проведения анализа финансовых результатов и финансового состояния.

б) уметь:

- проводить анализ финансовых результатов реализации отдельных видов продукции (работ, услуг) и организации в целом, маржинальный анализ;

- оценить финансовое состояние предприятия, его кредитоспособность;

- разрабатывать мероприятия, направленные на улучшение результатов финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния организации;

- проводить комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, рейтинговую оценку деятельности организации;

- оценивать вероятность наступления банкротства и разрабатывать антикризисную стратегию развития организации.

в) иметь представление:

- об особенностях анализа сегментарной и консолидированной отчетности;

- о программах, используемых для проведения финансового анализа.

В ходе обучения применяются следующие формы учебного процесса:

лекции и практические занятия, самостоятельная внеаудиторная работа. В качестве метода проверки знаний будет практиковаться устный опрос студентов, проверка правильности сделанных выводов при заполнении методических указаний, написание контрольных работ по предложенным темам, решение задач.

По итогам изучаемого курса студенты сдают зачет.

Перечень дисциплин, усвоение которых студентами необходимо для изучения данной дисциплины Наименование дисциплины Финансы и кредит 3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (лекционный курс) Тема 1. Понятие, цели и задачи финансового анализа.

Цель и задачи анализа финансового анализа. Понятие бухгалтерской отчетности. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как источник информации об имущественном положении и финансовых результатах деятельности хозяйствующего субъекта. Состав и содержание бухгалтерской финансовой отчетности. Виды отчетности предприятия: бухгалтерская, статистическая;

внешняя, внутренняя. Проблема взаимной увязки показателей различных форм отчетности.

Тема 2. Анализ финансовых результатов деятельности организации.

сельскохозяйственной продукции, товарности производства. Анализ окупаемости затрат. Анализ финансовых результатов от реализации по отдельным видам продукции и по хозяйству в целом. Методика анализа влияния факторов на изменение финансовых результатов. Анализа влияния факторов на среднюю цену реализации (качества продукции, каналов и сроков реализации). Методика оценки безубыточного объема производства (реализации) продукции. Резервы увеличения финансовых результатов деятельности организации Тема 3. Анализ финансового состояния предприятия Экспресс-анализ и углубленный анализ финансового состояния предприятия. Анализ имущества предприятия, его размещение и изменение источников его образования по балансу. Анализ источников формирования капитала. Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала. Оценка стоимости капитала. Оптимизация структуры капитала предприятия. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия.

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия. Анализ оборотных средств и эффективности их использования. Анализ состояния расчетов.

Анализ деловой активности предприятия. Анализ рентабельности отдельных видов продукции (товаров, работ, услуг), рентабельности средств и вложений, предприятия в целом. Использование модели фирмы «Дюпонт» для факторного анализа рентабельности. Рейтинговая оценка деятельности организации.

Резервы укрепления финансового состояния предприятия.

Тема 4. Анализ денежных средств Целевое назначение анализа для внутренних и внешних пользователей.

Взаимосвязь отчета о движении денежных средств с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах. Оценка интенсивности денежного потока в производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности.

Прямой и косвенный методы анализа движения денежных потоков. Оценка чистого денежного потока. Показатели эффективности использования денежных средств. Использование анализа денежных потоков в оценке платежеспособности организации. Возможность использования отчета о движении денежных средств для оперативного финансового планирования и контроля за движением денежных потоков.

Тема 5. Роль пояснительной записки в анализе финансовых результатов деятельности организации Раскрытие информации об изменениях в условиях функционирования организации: изменение условий рынка, партнеров, кредитной политики, валютной ситуации. Раскрытие учетной политики. Раскрытие финансовой информации. Влияние изменений в учетной политике на финансовое положение предприятия. Необходимость раскрытия таких изменений в пояснительной записке. Оценка деловой активности организации, восстребованности ресурсов организации и тенденций изменения состава внеоборотных активов и материальных запасов. Использование выводов анализа для обоснования тенденций развития организации.

Тема 6. Особенности анализа сегментарной и консолидированной бухгалтерской отчетности Возникновение сегментарной отчетности как отдельного вида отчетности. Появление понятия сегментарной отчетности. Основные принципы определения отчетного сегмента. Оценка сегмента бизнеса с использованием основных инструментов анализа. Определение динамики сегментов бизнеса.

Решение практической задачи на использование инструментов анализа при оценке сегментов бизнеса. Характеристика основных направлений классификации сегментарной отчетности. Сравнительная оценка отдельных показателей, полученных в результате использования сегментарной отчетности, для дальнейшей оценки сегментов бизнеса. Особенности анализа консолидированной отчетности.

Тема 7. Анализ потенциальности банкротства Понятие, виды и причины банкротства. Основные нормативнозаконодательные акты о несостоятельности (банкротстве). Основные критерии для признания несостоятельности юридического лица. Процедуры банкротства.

Методы оценки вероятности банкротства. Мероприятия, направленные на продолжение деятельности и оздоровление финансов предприятия-должника с целью предотвращения его ликвидации.

Тема 8. Использование компьютерных программ для финансового анализа Причины и этапы развития средств механизации и автоматизации управления деятельностью хозяйствующих субъектов. Наиболее распространенные программные продукты для финансового анализа. Основные особенности современного экономического анализа в компьютерной среде.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ

п/п

5. ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ

Общий объем № п/п Общий объем

7. КОНТРОЛЬНЫЕ РАБОТЫ

Контрольная работа выполняется в виде письменного ответа на указанные в индивидуальном задании вопросы и решения расчетного задания.

Студент самостоятельно выбирает перечень вопросов и номер задания в зависимости от номера зачетной книжки.

дисциплины Понятие, цели и задачи финансового анализа. Анализ Предварительная оценка финансового состояния по балансу.

Анализ имущества предприятия и средств, вложенных в него Анализ платежеспособности и ликвидности, кредитоспособности организации. Анализ денежных средств Анализ деловой активности и рентабельности предприятия Рейтинговая оценка деятельности предприятия.

8. КУРСОВАЯ РАБОТА не предусмотрено стандартом

9. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ (УЧЕБНАЯ) ПРАКТИКА

Не предусмотрено стандартом.

10. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ ПОД КОНТРОЛЕМ

ПРЕПОДАВАТЕЛЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

10.1. Виды и объём самостоятельной работы 1. Самостоятельное изучение отдельных тем отчет, опрос (вопросов) заданиям конференции 10.2 Задания для самостоятельной работы:

Задача Определить влияние основных факторов на изменение финансового результата и окупаемости затрат:

Задача Определить влияние основных факторов на изменение финансового результата в целом по предприятию:

Задача Определить влияние основных факторов на изменение финансового результата:

Задача Определить влияние основных факторов на изменение финансового результата и выручки:

Задача Определить влияние основных факторов на отклонение отчетного финансового результата от планового:

Задача Определить влияние факторов на рентабельность основных производственных фондов предприятия, если известно:

Среднегодовая величина основных Задача Определите перспективу утраты платежеспособности предприятием в течение ближайших 3 месяцев, если коэффициент текущей ликвидности фактический 2,1, базисный 2,4.

Задача Определить влияние факторов на изменение коэффициента абсолютной ликвидности если, что Краткосрочные обязательства, тыс. руб. 12000 Долгосрочные обязательства, тыс. руб. 7800 Задача Определить возможность восстановления платежеспособности предприятием в течение ближайших шести месяцев если: коэффициент текущей ликвидности фактический 2,0; коэффициент текущей ликвидности базисный 1,9.

Задача Определить влияние факторов на рентабельность собственного капитала, если известно:

3. Среднегодовая величина собственного

11. ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

12. ИННОВАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ПРЕПОДАВАНИИ

ДИСЦИПЛИНЫ

1. Дискуссия – форма учебной работы, в рамках которой студенты высказывают свое мнение по проблеме, заданной преподавателем. Проведение дискуссий по проблемным вопросам подразумевает написание студентами эссе, тезисов или рефератов по предложенной тематике.

Дискуссия групповая – метод организации совместной коллективной деятельности, позволяющий в процессе непосредственного общения путем логических доводов воздействовать на мнения, позиции и установки участников дискуссии. Целью дискуссии является интенсивное и продуктивное решение групповой задачи. Метод групповой дискуссии обеспечивает глубокую проработку имеющейся информации, возможность высказывания студентами разных точек зрения по заданной преподавателем проблеме, тем самым, способствуя выработке адекватного в данной ситуации решения. Метод групповой дискуссии увеличивает вовлеченность участников в процесс этого решения, что повышает вероятность его реализации.

Данный комплекс методов обучения используется в учебном процессе при проведении практических (семинарских) занятий по следующим темам:

Тема 2 Анализ реализации продукции и финансовых результатов Тема3 Анализ финансового состояния предприятия Тема 4 Анализ денежных средств Тема 7 Анализ потенциальности банкротства 2. Доклад (презентация) – публичное сообщение, представляющие собой развернутое изложение определенной темы, вопроса программы. Доклад может быть представлен различными участниками процесса обучения:

преподавателем, приглашенным экспертом, студентом, группой студентов.

Доклады направлены на более глубокое изучение студентами лекционного материала или рассмотрения вопросов для дополнительного изучения.

Данный метод обучения используется в учебном процессе при проведении практических (семинарских) занятий по следующим темам:

Тема 2 Анализ реализации продукции и финансовых результатов Тема3 Анализ финансового состояния предприятия Тема 4 Анализ денежных средств Тема 7 Анализ потенциальности банкротства 3. Интерактивные методы обучения – методы обучения, при которых сам процесс передачи информации построен на принципе активного двухстороннего взаимодействия преподавателя и студента. Он предполагает большую активность студента, его творческое переосмысление полученных сведений. Основные критерии интерактивной модели обучения: возможность неформальной дискуссии, свободного изложения материала, наличие групповых заданий, которые требуют коллективных усилий, инициативность студента, постоянный контроль во время семестра, выполнение письменных работ. Интерактивные методы включают: метод презентации, дискуссии, метод текущего контроля, метод тестирования и др.

Данный комплекс методов обучения активно используется в учебном процессе при проведении практических (семинарских) занятий.

Тема 2 Анализ реализации продукции и финансовых результатов Тема3 Анализ финансового состояния предприятия Тема 4 Анализ денежных средств Тема 7 Анализ потенциальности банкротства 4. Исследовательский метод обучения – организация обучения на основе поисковой, познавательной деятельности студентов путем постановки преподавателем познавательных и практических задач, требующих самостоятельного творческого решения. Сущность исследовательского метода обучения обусловлена его функциями. Метод организует творческий поиск и применение знаний, является условием формирования интереса, потребности в творческой деятельности, в самообразовании.

Основная идея исследовательского метода обучения заключается в использовании научного подхода к решению той или иной учебной задачи.

Работа студентов в этом случае строится по логике проведения классического научного исследования с использованием всех научно-исследовательских методов и приемов, характерных для деятельности ученых. Основные этапы организации учебной деятельности при использовании исследовательского метода:

1. Определение общей темы исследования, предмета и объекта исследования.

2. Выявление и формулирование общей проблемы.

3. Формулировка гипотез.

4. Определение методов сбора и обработки данных в подтверждение выдвинутых гипотез.

5. Сбор данных.

6. Обсуждение полученных данных.

7. Проверка гипотез.

8. Формулировка понятий, обобщений, выводов.

9. Применение заключений, выводов.

Данный комплекс методов обучения используется в учебном процессе при выполнении студентами всех тем курсовых работ.

5. Пост-тест – тест на оценку, позволяющий проверить знания студентов по пройденным темам.

Данный метод обучения используется в учебном процессе при проведении тестирования с использованием аттестационного педагогического измерительного материала для оценки качества знаний студентов по дисциплине.

Используется на практических занятиях по темам:

Тема 2 Анализ реализации продукции и финансовых результатов Тема3 Анализ финансового состояния предприятия Тема 4 Анализ денежных средств Тема 7 Анализ потенциальности банкротства 6. Круглый стол – один из наиболее эффективных способов для обсуждения острых, сложных и актуальных на текущий момент вопросов в любой профессиональной сфере, обмена опытом и творческих инициатив.

Такая форма занятий позволяет лучше усвоить материал, найти необходимые решения в процессе эффективного диалога. Эта форма обучения применяется на семинарских занятиях по темам:

Тема 2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия Тема 3 Анализ финансового состояния предприятия Тема 7 Анализ потенциальности банкротства 7. Мультемидийные средства – не предусмотрены 1. Анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции.

2. Анализ окупаемости затрат по отраслям и отдельным видам продукции.

3. Методика определения безубыточного (критического) объема продаж.

4. Методика анализа влияния факторов на финансовый результат реализации отдельных видов продукции.

5. Методика анализа влияния факторов на финансовый результат реализации группы разнородных видов продукции.

6. Выявление и обобщение резервов увеличения финансовых результатов деятельности организации.

7. Анализ имущества организации и источников его формирования с помощью приемов вертикального и горизонтального анализа баланса.

8. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости организации.

9. Методика определения типа финансовой ситуации (анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости).

10. Анализ ликвидности и платежеспособности организации с помощью коэффициентов.

11. Методика определения излишка (недостатка) платежных средств по данным бухгалтерского баланса (анализ абсолютных показателей ликвидности).

12. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

13. Анализ деловой активности организации.

14. Анализ рентабельности.

15. Использование модели фирмы Дюпон при факторном анализе рентабельности.

16. Методика оценки структуры бухгалтерского баланса.

17. Оценка кредитоспособности организации.

18. Выявление и обобщение резервов укрепления финансового состояния организации.

20. Рейтинговая оценка деятельности предприятия.

21. Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности организации.

22. Оценка потенциальности банкротства с использованием критериального подхода.

23. Экспресс-анализ финансовой отчетности как основа чтения бухгалтерского баланса.

24. Аналитическое использование «Отчета о прибылях и убытках» в оценке доходности деятельности предприятия.

25. Анализ денежных средств организации по различным направлениям деятельности.

26. Анализ показателей эффективности использования денежных средств.

27. Оптимизация структуры капитала.

28. Пути финансового оздоровления предприятия.

29. Значение пояснительной записки к годовому бухгалтерскому отчету в оценке результатов финансово-хозяйственной деятельности организации.

30. Особенности использования программных продуктов при оценке финансового состояния организации.

14. УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

14.1. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

ОСНОВНАЯ

1. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. 4-е изд / Под ред.

Ефимовой О.В., Ефимовой О. В., Бородина Е. И Изд.: ОМЕГА-Л, 2009 г.

2. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. 3-е изд., перераб. и доп. Учебное пособие. 2009 г., Изд.: Юнити 3. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации Учебник 2-е изд., Под ред.

Войтоловского Н.В., Калининой А. П., Мазуровой И. И., 2009 г.М. - Изд.:

Высшее образование, Юрайт Нормативная 1. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Дополнительная 1. Анализ финансовой отчетности. Под ред. Ефимовой О.В. – М.: Изд.:

ОМЕГА-Л 2007 г.

Байкина С. Г., Учет и анализ банкротств. Учебное пособие. - М.: Изд.:

ИТК "Дашков и К", 2008 г.

Бердников В. В., Мельник М. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: учеб. пособие, серия: "Homo faber", Изд.:

ЭКОНОМИСТЪ, 2006 г.

Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. Изд.: Питер, 2008 г.

Васильев Ю. В., Ушвицкий Л. И., Малеева А. В., Алексеева А. И..

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.- М: Изд.:

КНОРУС, 2007 г.

Волкова О. Н., Ковалев В. В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Изд.: Велби, 2007 г.

Горюнов А.Р., Кондратьева Е.А. Методика финансового анализа //Официальные материалы. Комментарии и консультации (приложение к журналу «Бухгалтерский учет») – 2003 г. - № 1 – с.27- Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности.

Практикум. М. - Изд.: Дело и сервис,2008 г.

Зимин Н. Е., Солопова В. Н. Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия. серия: "Учебники и учебные пособия для студентов высших учебных заведений", - М. - Изд.: Колос, 2007 г.

Ионова А. Ф., Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. М.:

- Изд.:

Велби, 2007.

11. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:

учеб. / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 12. Когденко В.Г. Экономический анализ – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 13. Кукукина, И.Г. Учет и анализ банкротств. М.: Изд.: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2007 г.

14. Кукукина И. Г., Астраханцева И. А. Учет и анализ банкротств.

Антикризисное управление. – М.: Изд.: Высш. Обр., 2007.

15. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансовоэкономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 г. – с.

24- 16. Передеряев И. И. Учет и анализ банкротств: Учебное пособие - 2-е изд.,стереотипное. - М.: Изд.: МГИУ2008 г.

Проданова Н. А., Гужвина О. Г. Учет и анализ банкротств: Учеб.

пособие для вузов. - М.: Изд.: Феникс, 2006 г.

18. Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс лекций. - М.: ЮРАЙТ, 2003. – с. 5-2532.

19. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М:

Издательство: ИНФРА-М, 2008 г.

20. Чернышева Ю., Кочергин А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М. - Изд.: Феникс2007 г.

21. Федорова Г. В. Учет и анализ банкротств. Учеб.пособие, 2-изд Изд.:

ОМЕГА-Л, 2008 г.

22. Шумилин Е. П., Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Шумили.

Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ. Практикум. – М.:

Изд.: Феникс, 2008 г 14.2. Средства обеспечения освоения дисциплины 1. Методические указания и задания для практических занятий по экономическому анализу (для студентов факультетов «Финансы и кредит», «Прикладная информатика», «Экономический», «Государственное управление»), Краснодар: КГАУ, 2009 г.

2. Вопросы к зачету.

15. МАТЕРИАЛЬНО - ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Наименование по- Техническая. Оснащение № аудито- Площадь, мещений оснащенность оборудованием рии кв.м.

преподавателей