[ «УТВЕРЖДАЮ Первый проректор, проректор по учебной работе С.Н. ТУМАНОВ _ _ 2012 г. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ по направлению подготовки 080100.62 – Экономика (квалификация ...»
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«САРАТОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ»
«УТВЕРЖДАЮ»
Первый проректор,
проректор по учебной работе
С.Н. ТУМАНОВ _ «_» 2012 г.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ДИСЦИПЛИНЫ
«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
по направлению подготовки 080100.62 – Экономика (квалификация (степень) «бакалавр») Саратов – Учебно-методический комплекс дисциплины обсужден на заседании кафедры экономической теории 30 мая 2012 г. Протокол № Зав. кафедрой экономической теории И.С. Троекурова Учебно-методический комплекс дисциплины согласован с Управлением контроля качества образования «20» июня 2012 г.Начальник управления контроля качества образования Ю.Н. Михайлова _ Учебно-методический комплекс дисциплины одобрен Учебно-методическим Советом ФГБОУ ВПО «СГЮА»
«18» июня 2012 г. Протокол №
СОСТАВИТЕЛЬ:
к.э.н., доцент П.Л. АлтуховСОДЕРЖАНИЕ
учебно-методического комплекса по дисциплине «Налогообложение физических лиц»Учебная программа дисциплины …………………………………………… I Введение ……………………………………………………………………… Содержание дисциплины…………………………………………………….. Рекомендуемая литература (основная)……………………………………… Рекомендуемая литература (дополнительная)…………………………….. Рабочая программа дисциплины …………………………………………….
II Введение ……………………………………………………………………… Учебно-тематический план ………………………………………………….. Содержание разделов дисциплины………………………………………….. III Программа промежуточной аттестации обучающихся…………………….. Вопросы к зачету ……………………………. …………………………….. IV Учебно-методические рекомендации ………………………………………. Методические рекомендации к самостоятельной работе обучающихся.… Методика балльно–рейтингового контроля знаний ………………………. Карта обеспеченности дисциплины литературой …………………………..
I. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
дисциплиныНАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Направление подготовки 080100.62 – экономика.Учебная программа составлена на основании учебного плана, утвержденного ректором СГЮА, и соответствует требованиям Федерального государственного образовательного стандарта по направлению подготовки 080100.62 – экономика.
ВВЕДЕНИЕ
Курс «Налогообложение физических лиц» входит в вариативную часть содержания основной образовательной программы подготовки экономиста в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом 080100.62 - экономика.Наличие успешно сданного экзамена по этому курсу является необходимым условием получения диплома об окончании Саратовской государственной юридической академии.
КОМПЕТЕНЦИИ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
Налогообложение физических лицКАРТА КОМПЕТЕНЦИЙ ДИСЦИПЛИНЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Цель дисциплины Задачи (научить) В процессе освоения данной дисциплины обучающийся формирует и демонстрирует следующее:Владеет культурой способы формализации цели и методы ее достижения мышления, способен к Уметь: анализировать, обобщать и воспринимать инобобщению, анализу, вос- формацию; ставить цель и формулировать задачи по её доприятию информации, по- стижению.
становке цели и выбору пу- Владеть: культурой мышления.
ти её достижения Способен выполнять необходимые для составле- экономических показателей; виды экономических разделов ния экономических разде- планов предприятий различных форм собственности, оргалов планов расчеты, обос- низаций и ведомств; состав показателей экономических новывать их и представлять разделов планов предприятий; способы обоснования и результаты работы в соот- представления результатов работы в соответствии с приняветствии с принятыми в тыми в организации стандартами.
организации стандартами Уметь: выполнить расчеты для разработки экономических разделов планов предприятий различных форм собственности, организаций и ведомств; обосновать произведенные для составления экономических планов расчеты; представить результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами.
Владеть: современными способами расчета показателей экономических разделов планов предприятий; навыками обоснования и представления результатов Способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для экономических задач информации по полученному заданию, сбор, анализ данных, необходимых для решения поставленных экономических задач.
Владеть: навыками поиска информации по полученному заданию, сбором, анализом данных, необходимых для Профессиональные специальные компетенции Знать: отчетность организаций; налоговые платежи организации, федеральные и региональные налоги и сборы организаций, специальные налоговые режимы; методы работы налогового консультанта по налогам и сборам в соотПСК- Способность осуществУметь: составлять формы налоговых деклараций по лять налоговое консультиразличным видам налогов; применять методы судебной рование хозяйствующих практики и практическое использование материалов судебсубъектов и физических ной практики в налоговом консультировании; собрать инлиц, в том числе по расчеформацию и провести анализ данных, необходимых для там и оптимизации налогопроведения расчетов, связанных с оптимизацией налогов и вых платежей и составлесборов.
ния налоговой отчетности Владеть: навыками по разработке и применению налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач по вопросам налогообложения, оптимизации и минимизации налоговых издержек.
Способность выявлять ва, гражданских правоотношений.
проблемы налогового ха- Уметь: оформлять, совершать сделки и гражданскорактера при анализе кон- правовые договора; пользоваться гражданским законодакретных практических си- тельством РФ и легко ориентироваться в его системе; опретуаций, предлагать способы делять основные полномочия участников гражданскоих решения с учетом дей- правовых отношений; определять и избирать наиболее опствующего налогового за- тимальные способы защиты гражданских прав и аргументиконодательства, в том чис- ровать их.
ле обеспечить налоговое Владеть: навыками оформления искового заявления, сопровождение граждан- гражданско-правовых договоров.
ских договоров на предмет их соответствия налоговому законодательству, определить форму и содержание сделок и их налоговые и правовые последствия
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
ТЕМА 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ
Исторические аспекты развития системы налогообложения доходов и имущества физических лиц в России. Структура и социально-экономическое значение налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами в России. Основные тенденции совершенствования системы налогообложения физических лиц в России. Экономическое содержание и регулирующая роль налогов с физических лиц. Особенности налогообложения физических лиц в различных исторических условиях развития государства. Направления реформирования системы налогообложения физических лиц в России. Права и обязанности налогоплательщиков - физических лиц Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц.
ТЕМА 2. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговые ставки.
ТЕМА 3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налогоплательщики налога на имущество физических лиц. Объект налогообложения налога на имущество физических лиц. Порядок определения налоговой базы.Налоговые ставки. Налоговые льготы
ТЕМА 4. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСЧИСЛЕНИЯ
ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
Налогоплательщики налога на имущество физических лиц. Объект налогообложения налога на имущество физических лиц. Порядок определения налоговой базы.Налоговые ставки. Налоговые льготы
ТЕМА 5. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
Налогоплательщики налога на имущество физических лиц. Объект налогообложения налога на имущество физических лиц. Порядок определения налоговой базы.Налоговые ставки. Налоговые льготы
ТЕМА 6. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСЧИСЛЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО
НАЛОГА ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
Налогоплательщики налога на имущество физических лиц. Объект налогообложения налога на имущество физических лиц. Порядок определения налоговой базы.Налоговые ставки. Налоговые льготы
ТЕМА 7. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Порядок подачи заявления о получении патента.Порядок исчисления суммы дохода, получаемого в рамках патентной системы налогообложения.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Конституция Российской Федерации 2. Гражданский кодекс Российской федерации 3. Налоговый кодекс Российской Федерации – часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 07.07.2010) и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 07.07.2010).4. Федеральный закон РФ № 112-ФЗ «О внесении изменений в статью “Налог на доходы физических лиц” Налогового кодекса Российской Федерации от 20.08.2010.
5. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на год и на плановый период 2011 и 2012 годов (одобрено Правительством Российской Федерации 25 мая 2009 г.)// СПС «Гарант». – 2010. – Январь.
6. Антонова, М.Е. О налоговом механизме решения социальных проблем / М.Е.
Антонова // Финансы. – 2009. - № 1. – С. 39 - 42.
7. Балакина А.П., Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т.,Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы государств – членов Евразийского экономического сообщества: Учебное пособие / Под ред. док. экон. наук проф. А.З.Дадашева.- М., 2007.
8. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т.,Тютюрюков Н.Н. Налоги налогообложение в СНГ ( Содружество независимых государств Учебное пособие М., 2006.
9. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество независимых государств: Учебное пособие М., 2006.
10. Брызгалин, А.В. Налоговый контроль: сложные вопросы, практика применения, нормативные акты ФНС РФ: учебник / А.В. Брызгалин. – М.: Налоги и финансовое право, 2007.
11. Булаев, С. Анализ ошибок, допускаемых при расчете НДФЛ / С. Булаев // Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности.
– 2010. - № 2. – С. 21 – 22.
12. Грачева Е. Ю. Налоговое право: вопросы и ответы – М.: Юриспруденция, 2003. – 160 с.
13. Гуреев В. И. Российское налоговое право: учебник – М.: ОАО Изд-во «Экономика», 1997 – 383 с.
14. Демин А. В. Налоговое право России: учебное пособие – М.: Риор, 2008. – 380 с.
15. Договор об учреждении Евразийского экономического сообщества.
16. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие – М.: Инфра-М, 1999 – 120 с.
17. Жестков С. В. Правовые основы налогового планирования: учебное пособие / под ред. С. Г. Пепеляева – М.: Пресс, 2002. – 141 с.
18. Землин А. И. Налоговое право: учебник – М.: Форум-Инфра-М, 2005. – 304 с.
19. Иванова Г. А. Налоговое право: конспект лекций – СПБ: Изд-во В. Л.
Михайлова, 2000. – 80 с.
20. Косов, М. Е. Налогообложение физических лиц [Электронный ресурс]:
учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М. Е. Косов, И. В. Осокина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 367 с.
21. Крамаренко, Л. А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учеб.
пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Коммерция (торговое дело)», «Маркетинг» / Л. А. Крамаренко, М. Е. Косов. – М.: ЮНИТИДАНА, 2012. - 576 с.
22. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник – М.: Норма, 2010. – 752 с.
23. Кузнецов Б. П. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие – Саратов, 1999 – 241 с.
24. Кустова М. В. Налоговое право России. Общая часть: учебник – М.:
Юристъ, 2001. – 490 с.
25. Кучеров И. И. Налоговое право России: курс лекций – М.: ЮрИнфор, 2001.
– 360 С.
26. Кучерявенко Н. П. Налоговое право: учебник – Харьков: Легас, 2001. – 584 с.
27. Лукаш Ю. А. Налоги и налообложение в Российской Федерации: учебник для вузов – М.: Книжный мир, 2001. – 848 с.
28. Лыкова Л. И. Налоги и налогообложение в России учебник – М.: Бек, 2001.
– 384 с.
29. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] :
учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / И. А. Майбуров и др.;
под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 30. Маркин С. В. Налоговое право: учебное пособие – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 400 с.
31. Молчанов, С.С. Налоги : расчет и оптимизация / С.С. Молчанов – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2010.
32. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д. Г. Черника. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 с.
33. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Г. Б. Поляка, А. Н.
Романова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 400 с.
34. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И. А.
Майбурова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 559 с.
35. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [Г.А. Волкова и др.]; под ред. Г. Б. Поляка, А.
Е. Суглобова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 631 с.
36. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. Пособие для вузов / Н.Г. Иванова, Е.А. Вайс, И. А. Кацюба. – СПб.: Питер, 2007.
37. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 285 с.
38. Налоги и налогообложение: Курс лекций / Н.В. Миляков. – 3-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 320 с.
39. Налоги и налогообложение: курс-минимум: Учебное пособие / В.А. Кашин.
- М.: Магистр, 2008. – 365 с.
40. Налоги и налогообложение: Практикум / Н.В. Миляков. – 3-e изд., перераб.
и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. – 380 с.
41. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю. Рыманов. – 2-e изд. - М.:
ИНФРА-М, 2009. - 331 с.
42. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю. Рыманов. – М.: ИНФРАМ, 2007. - 334 с.
43. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / М.А. Климова. – 5-e изд. - М.:
ИД РИОР, 2009. - 200 с.
44. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З.
Дадашев и др. - 2-e изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 328 с.
45. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 509 с.
46. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Финансовая Академия при Правительстве РФ. - 7-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. с.
47. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Финансовая Академия при Правительстве РФ. - 6-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. с.
48. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г.Черник,- М.:МЦФЭР, 2006.
49. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. М. В. Романовского – СПб:
Питер, 2003. – 576 с.
50. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Ф. Юткина. – 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 576 с.
51. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской. — СПб.: ПИТЕР, 2007.
52. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. М.: Магистр, 2007. - 576 с.
53. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю. Рыманов. – 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 510 с.
54. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. - 320 с.
55. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / ВЗФЭИ; Под ред. А.З.
Дадашева. - М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008. - 464 с.
56. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. – 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 320 с.
57. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / под ред. И. Г.
Русаковой – М.: Юристъ, 2001. – 512 с.
58. Налоги налогообложение: учебное пособие / под ред. Г. Б. Поляка – М.:
Юнити, 2003. – 399 с.
59. Налогововые системы зарубежных стран Европы и США. Учебное пособие. / Под ред. Н.Н.Тютюрюкова. – М.: ИТК 2006.
60. Налоговое право России: учебник для вузов / отв. ред. Ю. А. Крохина – М.:
Норма, 2003. – 656 с.
61. Налоговое право: конспект лекций / авт. – сост. В. А. Парыгина – М.:
Приориздат, 2004. – 224 с.
62. Налоговое право: учебник / отв. ред. С. Г. Пепеляев – М.: Юристъ, 2005. – 591 с.
63. Налоговое расследование: учебник / под ред. Ю. Ф. Кваши – М.: Юристъ, 2000. – 1094 с.
64. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД Бинфа, 2010. – 150 с.
65. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – М.: ИД Бинфа, 2008.
66. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – М.: ИПБ России: ИПБР-БИНФА, 2007.
67. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – М.: ИПБ России: ИПБР-БИНФА, 2005.
68. Налогообложение имущества и доходов физических лиц [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Т. Н. Оканова. - М.: ЮНИТИДАНА, 2012. - 431 с.
69. Налогообложение физических лиц: Учебник / ФГОУ ВПО Финансовый университет при Правительстве РФ; Под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 238 с.
70. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации.:
Учебник.- М.:Финансы и статистика, 2008.- 464 с.
71.Пансков В.Г. Налоги налогообложение в Российской Федерации: Учебник. — М.: МЦФЭР, 2008.
72. Перов А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Юрайт, 2003. – 635 с.
73. Петров М.А. Налоговая система и налогообложение в России: учебное пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д: Феникс, 2008.
74. Петрова Г. В. Налоговое право: учебник для вузов – М.: Норма-Инфра-М, 2001. – 271 с.
75.Поляк Г.Б. Налоги налогообложение. Учебное пособие.- М: ЮНИТИ,2006.
76. Тюрин П. Ю. Налоговое право Российской Федерации: учебнометодическое пособие – Саратов: Изд-во СГУ, 2005. – 72 с.
77. Финансовое и налоговое право: практикум /ред. Н. И. Химичева – М.:
Норма, 2008. – 239 с.
78. Химичева Н. И. Налоговое право: учебник для вузов – М.: Бек, 1997 – 336 с.
79.ЧерникД. Г. Налоги. — М.: ЮНИТИ, 2008.
80. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - (Серия "Вопрос - ответ")/Юткина Т. Ф. ИНФРА-М, 2001.
81. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник – М.: Инфра-М, 2003. – 576 с.
82. Воронова, Т.В. О налоге на доходы физических лиц / Т.В. Воронова // Налоговый вестник. – 2007. - № 9. – С. 28 - 32.
83. Галицкая С.В. Основные направления налоговой реформы в ФРГ//Аудитор. 2002. №11.
84. Горский И.В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. – М.: Финансы и статистика 2003. – 288 с.
85. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер. 2004. –256 с.
86. Жадан, Л. Декларирование гражданами доходов от продажи имущества / Л.
Жадан // Практический бухгалтерский учет. – 2007. - № 4. – С. 11 - 12.
87. Камышникова, И.В. НДФЛ: что проверяют и как защищаться при выездных налоговых проверках – учебное пособие / И.В. Камышникова. – Волгоград:
Консалтинговая компания «Стратегия», 2006.
88. Карасев М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России. – М.: Вершина. 2004. –223 с.
89. Карсетская, Е. Налог на доходы физических лиц. Исполнение организацией обязанностей налогового агента / Е. Карсетская // № 10. – С. 61 - 62.
90. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: Кнорус, 2007.
91. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам : учебн. пособие. М.:
Финансы и статистика, 2006.
92. Козырин А.Н. Система налогов и сборов России. – СПб.: Питер. 2004. –263 с.
93. Левадная, Т. Новые положения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ / Т. Левадная // Финансовая газета. – 2008. - № 4. – С. 9 - 11.
94. Малис, Н.И. Вопросы налогообложения в условиях кризиса / Н.И. Малис // Финансы. – 2009. - № 8. – С. 54 - 56.
95. Малис, Н.И. Кризис: налоги реформируются / Н.И. Малис // Налог. вестник.
– 2009. - №5. – С.11-17.
96. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. Пособие для вузов / Н.Г. Иванова, Е.А. Вайс, И.А. Кацюба. – СПб.: Питер.2001.
97. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации:
Учебник.- М.:Финансы и статистика, 2006.- 464 с.
98. Петров А. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы // Расчет. №10. 2006.
99. Петров М.А. Налоговая система и налогообложение в России: учебное пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д: Феникс, 2008.
100. Починок А.П. и др. Налоги и налогообложение в СНГ. – М.: Финансы и статистика. 2004. –424 с.
101. Притула, С.В. Налог на доходы физических лиц: учебно-методическое пособие / С.В. Притула. – М.: РосНОУ, 2008.
102. Романова, А.В. О налоге на доходы физических лиц / А.В. Романова // Налоговый вестник. – 2008. - № 3. – С. 23- 26.
103. Семенихин, В.В. Налог на доходы физических лиц 2009. Большой справочник : учебное пособие /В.В. Семенихин. – М.: Проспект, 2008.
104. Семенихин, В.В. Налог на доходы физических лиц: представление отчетности о выплаченных доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) / В.В.
Семенихин // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2008. - № 11. – С. - 13.
105. Сергеев И.В. Налогообложение субъектов малого предпринимательства. – М.: Финансы и статистика. 2003. –224 с.
106. Сердюкова Н.А. О равновесии бюджетной и налоговой систем России //Финансы. - 2002. № 11. –с. 72-74.
107. Филина, Ф.Н. НДФЛ, ЕСН и взносы на обязательное страхование:
ответы на все спорные вопросы: учебное пособие /Ф.Н. Филина. – М.: ГроссМедиа:
РОСБУХ, 2008.
108. Черник, Д.Г. Налоговое планирование в условиях кризиса / Д.Г. Черник // Налоговый вестник. – 2009. - № 9. – С. 21 - 23.
http://www.consultant.ru/"Консультант Плюс" http://www.kodeks.ru/ Информационно-правовой консорциум "Кодекс" http://www.garant.ru/ Справочная правовая система "ГАРАНТ" http://www.constitution.garant.ru/ Конституция Российской Федерации http://www.vestnik-gosreg.ru/ Журнал "Вестник государственной регистрации" http://www.rnk.ru/Журнал "Российский налоговый курьер" http://www.rg.ru/Российская газета http://www.nalogkodeks.ru/ Журнал "Налоговая политика и практика"
II. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
ВВЕДЕНИЕ
Значение курса «Налогообложение физических лиц» для образовательного процесса, определяется, прежде всего тем, что эффективность функционирования всей налоговой системы РФ зависит от качества налогового администрирования.Цели освоения дисциплины «Налогообложение физических лиц» определяются в рамках подхода к установленным ФГОС ВПО компетенциями и структуры курса.
В лекционных занятиях освещаются основные теоретические проблемы каждой темы курса «Налогообложение физических лиц». Для лучшего усвоения материала, а также для наглядности и иллюстративности отображения теоретических и практических моментов на лекциях в обязательном порядке используется презентация. При изучении современных проблем развития мировой экономики необходимо использование фактического и новейшего статистического материала.
На семинарских занятиях студенты углубленно изучают основные вопросы лекционного занятия. Прежде всего обучающийся при ответе должен раскрыть теоретическую часть заданного вопроса. По наиболее интересным и актуальным проблемам желательно использование презентаций, выступление с докладами и рефератами.
При углубленном самостоятельном изучении тем рекомендуется, прежде всего, использовать дополнительную литературу, в том числе периодическую печать; отвечать на вопросы тестов, решать предлагаемые задачи.
Подготовка к семинарским занятиям и самостоятельная работа предполагают постоянное использование Интернет-ресурсов. Перечень соответствующих сайтов предлагается кафедрой.
В качестве промежуточной аттестации используется тестирование обучающихся.
Изучение дисциплины «Налогообложение физических лиц» завершается сдачей зачета.
Материально-техническое обеспечение дисциплины: проектор, множительная техника, мультимедийные устройства.
При подготовке к семинарским занятиям, а также при выступлении с докладами и рефератами кафедра рекомендует использовать ресурсы Интернета.
УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
дисциплины «Налогообложение физических лиц»Цель – подготовить обучающихся в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 080100.62 – экономика (профиль - налоги и налогообложение).
налогообложения физических лиц в РФ числения транспортного налога физическими лицами уплаты государственной пошлины физическими лицами числения земельного налога физическими лицами Патентная система налогообложения Зав. кафедрой экономической теории,
СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ ДИСЦИПЛИНЫ
ТЕМА 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ
Лекционное занятие (0,5 часа) 1. Исторические аспекты развития системы налогообложения доходов и имущества физических лиц в России.2. Структура и социально-экономическое значение налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами в России.
3. Основные тенденци совершенствования системы налогообложения физических лиц в России.
Самостоятельная работа (10 часов) Контрольные вопросы:
1. В чем заключается экономическое содержание и регулирующая роль налогов с физических лиц?
2. Какие существуют особенности налогообложения физических лиц в различных исторических условиях развития государства?
3. Каковы направления реформирования системы налогообложения физических лиц в России?
4. Каковы права и обязанности налогоплательщиков - физических лиц?
5. В чем отличие отечественного опыта налогообложения доходов физических лиц от зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц?
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Конституция Российской Федерации 2. Гражданский кодекс Российской федерации 3. Налоговый кодекс Российской Федерации – часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 07.07.2010) и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 07.07.2010).4. Федеральный закон РФ № 112-ФЗ «О внесении изменений в статью “Налог на доходы физических лиц” Налогового кодекса Российской Федерации от 20.08.2010.
5. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на год и на плановый период 2011 и 2012 годов (одобрено Правительством Российской Федерации 25 мая 2009 г.) // СПС «Гарант». – 2010. – Январь.
6. Антонова, М.Е. О налоговом механизме решения социальных проблем / М.Е.
Антонова // Финансы. – 2009. - № 1. – С. 39 - 42.
7. Балакина А.П., Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т.,Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы государств – членов Евразийского экономического сообщества: Учебное пособие / Под ред. док. экон. наук проф. А.З.Дадашева.- М., 2007.
8. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т.,Тютюрюков Н.Н. Налоги налогообложение в СНГ (Содружество независимых государств) Учебное пособие М., 2006.
9. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т.,Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество независимых государств: Учебное пособие М., 2006.
10. Грачева Е. Ю. Налоговое право: вопросы и ответы – М.: Юриспруденция, 2003. – 160 с.
11. Гуреев В. И. Российское налоговое право: учебник – М.: ОАО Изд-во «Экономика», 1997 – 383 с.
12. Демин А. В. Налоговое право России: учебное пособие – М.: Риор, 2008. – 380 с.
13. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие – М.: Инфра-М, 1999 – 120 с.
14. Жестков С. В. Правовые основы налогового планирования: учебное пособие / под ред. С. Г. Пепеляева – М.: Пресс, 2002. – 141 с.
15. Землин А. И. Налоговое право: учебник – М.: Форум-Инфра-М, 2005. – 304 с.
16. Иванова Г. А. Налоговое право: конспект лекций – СПБ: Изд-во В. Л.
Михайлова, 2000. – 80 с.
17. Крамаренко, Л. А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учеб.
пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Коммерция (торговое дело)», «Маркетинг» / Л. А. Крамаренко, М. Е. Косов. - М.: ЮНИТИДАНА, 2012. - 576 с.
18. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник – М.: Норма, 2010. – 752 с.
19. Кузнецов Б. П. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие – Саратов, 1999 – 241 с.
20. Кустова М. В. Налоговое право России. Общая часть: учебник – М.:
Юристъ, 2001. – 490 с.
21. Кучеров И. И. Налоговое право России: курс лекций – М.: ЮрИнфор, 2001.
– 360 С.
22. Кучерявенко Н. П. Налоговое право: учебник – Харьков: Легас, 2001. – 584 с.
23. Лукаш Ю. А. Налоги и налообложение в Российской Федерации: учебник для вузов – М.: Книжный мир, 2001. – 848 с.
24. Лыкова Л. И. Налоги и налогообложение в России учебник – М.: Бек, 2001.
– 384 с.
25. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] :
учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / И. А. Майбуров и др.;
под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. с.
26. Маркин С. В. Налоговое право: учебное пособие – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 400 с.
27. Молчанов, С.С. Налоги : расчет и оптимизация / С.С. Молчанов – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2010.
28. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д. Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 с.
29. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Г. Б. Поляка, А. Н.
Романова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 400 с.
30. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И. А.
Майбурова. - 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 559 с.
31. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [Г.А. Волкова и др.]; под ред. Г. Б. Поляка, А.
Е. Суглобова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 631 с.
32. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. Пособие для вузов / Н.Г. Иванова, Е.А. Вайс, И. А. Кацюба. – СПб.: Питер, 2007.
33. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 285 с.
34. Налоги и налогообложение: Курс лекций / Н.В. Миляков. – 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 320 с.
35. Налоги и налогообложение: курс-минимум: Учебное пособие / В.А. Кашин.
- М.: Магистр, 2008. - 365 с.
36. Налоги и налогообложение: Практикум / Н.В. Миляков. – 3-e изд., перераб.
и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 380 с.
37. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю. Рыманов. – 2-e изд. - М.:
ИНФРА-М, 2009. - 331 с.
38. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю. Рыманов. - М.: ИНФРАМ, 2007. - 334 с.
39. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / М.А. Климова. – 5-e изд. - М.:
ИД РИОР, 2009. - 200 с.
40. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З.
Дадашев и др. - 2-e изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 328 с.
41. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. - 5-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. - 509 с.
42. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Финансовая Академия при Правительстве РФ. - 7-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. с.
43. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Финансовая Академия при Правительстве РФ. - 6-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. с.
44. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г.Черник. – М.:МЦФЭР, 2006.
45. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. М. В. Романовского – СПб:
Питер, 2003. – 576 с.
46. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Ф. Юткина. – 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 576 с.
47. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской. – СПб.: ПИТЕР, 2007.
48. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. М.: Магистр, 2007. - 576 с.
49. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю. Рыманов. – 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 510 с.
50. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. - 320 с.
51. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / ВЗФЭИ; Под ред. А.З.
Дадашева. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008. – 464 с.
52. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 320 с.
53. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / под ред. И. Г.
Русаковой – М.: Юристъ, 2001. – 512 с.
54. Налоги налогообложение: учебное пособие / под ред. Г. Б. Поляка – М.:
Юнити, 2003. – 399 с.
55. Налогововые системы зарубежных стран Европы и США. Учебное пособие. / Под ред. Н.Н.Тютюрюкова. – М.: ИТК 2006.
56. Налоговое право России: учебник для вузов / отв. ред. Ю. А. Крохина – М.:
Норма, 2003. – 656 с.
57. Налоговое право: конспект лекций / авт. – сост. В. А. Парыгина – М.:
Приориздат, 2004. – 224 с.
58. Налоговое право: учебник / отв. ред. С. Г. Пепеляев – М.: Юристъ, 2005. – 591 с.
59. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД Бинфа, 2010. - 150 с.
60. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. - М.: ИД Бинфа, 2008.
61. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – М.: ИПБ России: ИПБР-БИНФА, 2007.
62. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – М.: ИПБ России: ИПБР-БИНФА, 2005.
63. Налогообложение имущества и доходов физических лиц [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Т. Н. Оканова. – М.: ЮНИТИДАНА, 2012. - 431 с.
64. Налогообложение физических лиц: Учебник / ФГОУ ВПО Финансовый университет при Правительстве РФ; Под ред. Л.И. Гончаренко. - М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 238 с.
65. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации.:
Учебник.- М.:Финансы и статистика, 2008.- 464 с.
66.Пансков В.Г. Налоги налогообложение в Российской Федерации: Учебник. — М.: МЦФЭР, 2008.
67. Перов А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Юрайт, 2003. – 635 с.
68. Петров М.А. Налоговая система и налогообложение в России: учебное пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д: Феникс, 2008.
69. Петрова Г. В. Налоговое право: учебник для вузов – М.: Норма-Инфра-М, 2001. – 271 с.
70.Поляк Г.Б. Налоги налогообложение. Учебное пособие. – М: ЮНИТИ,2006.
71. Тюрин П. Ю. Налоговое право Российской Федерации: учебнометодическое пособие – Саратов: Изд-во СГУ, 2005. – 72 с.
72. Финансовое и налоговое право: практикум /ред. Н. И. Химичева – М.:
Норма, 2008. – 239 с.
73. Химичева Н. И. Налоговое право: учебник для вузов – М.: Бек, 1997 – 336 с.
74.ЧерникД. Г. Налоги. — М.: ЮНИТИ, 2008.
75. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - (Серия "Вопрос - ответ")/Юткина Т. Ф. ИНФРА-М, 2001.
76. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник – М.: Инфра-М, 2003. – 576 с.
77. Галицкая С.В. Основные направления налоговой реформы в ФРГ//Аудитор. 2002. №11.
78. Горский И.В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. – Финансы и статистика 2003. –288 с.
79. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер. 2004. –256 с.
80. Карасев М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России. – М.: Вершина. 2004. –223 с.
81. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: Кнорус, 2007.
82. Козырин А.Н. Система налогов и сборов России. – СПб.: Питер. 2004. –263 с.
83. Левадная, Т. Новые положения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ / Т. Левадная // Финансовая газета. – 2008. - № 4. – С. 9 - 11.
84. Малис, Н.И. Вопросы налогообложения в условиях кризиса / Н.И. Малис // Финансы. – 2009. - № 8. – С. 54 - 56.
85. Малис, Н.И. Кризис: налоги реформируются / Н.И. Малис // Налог. вестник.
– 2009. - №5. – С.11-17.
86. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. Пособие для вузов / Н.Г. Иванова, Е.А. Вайс, И.А. Кацюба. — СПб.: Питер.2001.
87. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации.:
Учебник.- М.:Финансы и статистика, 2006.- 464 с.
88. Петров М.А. Налоговая система и налогообложение в России: учебное пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д: Феникс, 2008.
89. Починок А.П. и др. Налоги и налогообложение в СНГ. – М.: Финансы и статистика. 2004. –424 с.
90. Черник, Д.Г. Налоговое планирование в условиях кризиса / Д.Г. Черник // Налоговый вестник. – 2009. - № 9. – С. 21 - 23.
http://www.consultant.ru/"Консультант Плюс" http://www.kodeks.ru/ Информационно-правовой консорциум "Кодекс" http://www.garant.ru/ Справочная правовая система "ГАРАНТ" http://www.constitution.garant.ru/ Конституция Российской Федерации http://www.vestnik-gosreg.ru/ Журнал "Вестник государственной регистрации" http://www.rnk.ru/Журнал "Российский налоговый курьер" http://www.rg.ru/Российская газета http://www.nalogkodeks.ru/ Журнал "Налоговая политика и практика"
ТЕМА 2. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Лекционное занятие (1,5 часа) 1. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц.2. Объект налогообложения НДФЛ 3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 4. Стандартные налоговые вычеты 5. Социальные налоговые вычеты 6. Имущественные налоговые вычеты 7. Профессиональные налоговые вычеты 8. Налоговые ставки Семинарское занятие (2 часа) Решение задач.
Исходные данные:
Лашутина Марина Антоновна (ИНН 041155555555) в текущем году получила доход от ООО "Кристалл" в размере 171 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и полностью перечислен в бюджет.
В текущем году М.А. Лашутина произвела расходы на покупку квартиры у физического лица в сумме 2 500 000 рублей, Свидетельство о праве собственности оформлено на М.А. Лашутину 11.09. текущего года.
С целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) М.А. Лашутиной необходимо приложить к налоговой декларации за текущий отчетный год следующие документы:
1. документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента:
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ (далее – Справка по форме 2-НДФЛ) за отчетный год, полученная М.А. Лашутиной от ООО "Кристалл" (см. рисунок 1) – страница;
2. документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:
- копия Свидетельства о праве собственности на квартиру от 11.09.текущего отчетного года – 1 страница;
- копии документов, подтверждающих уплату М.А. Лашутиной денежных средств продавцу квартиры в полном объеме – расписка на 1 странице.
Приложение № к Приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ в ред. Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) Форма № 2-НДФЛ Код формы по КНД СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2011 год N 1 от 16.01.2011 признак --в ИФНС (код) 1. Данные о налоговом агенте 1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица ------------------------------------/----------------------------Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического ООО "Кристалл" лица ------------------------------------------------------------Код ОКАТО ---------------- 1.4. Телефон (----) -------------Данные о физическом лице - получателе дохода 2.1. ИНН ------------ 2.2. Фамилия, имя, отчество ---------------Статус налогоплательщика -- 2.4. Дата рождения --.--.---Гражданство (код страны) -----------------Код документа, удостоверяющего личность --- 2.7. Серия, номер документа -----------Адрес места жительства в Российской Федерации:
почтовый индекс ------ код региона --- район _ город --------пр. Коммунистический населенный пункт _ улица ----- дом -- корпус квартира -Адрес в стране проживания: Код страны _ Адрес _ 3. Доходы, облагаемые по ставке ----% Месяц Код Сумма Код Сумма Месяц Код Сумма Код Сумма 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты 4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов вычетавычета вычета вычета вычетавычета вычета вычета 4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет _ 4.3. Дата выдачи Уведомления.. 4.4. Код налогового органа, выдавшего Уведомление 5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода 5.5. Сумма налога перечисленная* 5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом 5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Для получения имущественного налогового вычета на приобретение квартиры необходимо заполнить 6 листов налоговой декларации, из которых 2 листа являются титульными.
Требуется:
1. Определить размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры;
2. Заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Ливанова Наталья Михайловна (ИНН 772455555555) в январе отчетного года продала Киселеву Алексею Владимировичу за 2 500 000 рублей квартиру, полученную ею в собственность в порядке наследования два года назад. Код административно-территориального образования, на территории которого проживает Киселев А.В.
(в примере 45286458900).
Следует отметить, что по доходам, полученным от продажи квартиры, Н.М.
Ливанова обязана представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за отчетный год в срок до 30 апреля.
С целью получения имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, Н.М. Ливановой необходимо приложить к налоговой декларации следующие документы:
- договор купли-продажи квартиры, заключенный между Н.М. Ливановой и А.В. Киселевым – 2 страницы;
- копии документов, подтверждающих получение Н.М. Ливановой денежных средств от Киселева А.В. в оплату стоимости квартиры – расписка на 1 странице;
- документы, подтверждающие срок владения Н.М. Ливановой проданной квартирой (в частности, Свидетельство о праве собственности на полученную по наследству квартиру) – 1 страница.
Итак, налогоплательщик претендует на получение имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры, для чего необходимо заполнить 6 листов налоговой декларации, из которых 2 листа являются титульными.
Требуется:
1. Определить размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры;
2. Заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Самостоятельная работа (33 часа) Контрольная работа.
1. Виды доходов по ценным бумагам.
2. Виды страховых выплат, не учитываемые в целях обложения НДФЛ.
3. Виды страховых выплат, учитываемые в целях обложения НДФЛ.
4. Доходы физических лиц как объект налогообложения для физических лиц.
5. Доходы физических лиц как объект налогообложения для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
6. Значение налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
7. Категории плательщиков налога на доходы физических лиц, на которых возложена обязанность регулярно представлять декларацию в налоговые органы.
8. Компенсации, не облагающиеся налогом на доходы физических лиц.
9. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц.
10. Налогооблагаемые доходы, получаемые физическим лицом в натуральной форме.
11. Налогообложение доходов физических лиц в унитарных государствах.
12. Налогообложение доходов физических лиц в федеративных государствах.
13. Налогообложение страховых выплат по договорам пенсионного обеспечения.
14. Объект налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
15. Определение налоговой базы НДФЛ по доходам, облагаемым разными ставками.
16. Особенности налогообложения нерезидентов на рынке ценных бумаг.
17. Особенности определения налоговой базы при получении индивидуальными предпринимателями доходов в натуральной форме.
18. Особенность налогообложения страховых выплат по договорам обязательного пенсионного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фондами.
19. Порядок и условия предоставления имущественного налогового вычета.
20. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
21. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в части доходов, получаемых по ценным бумагам?
22. Порядок налогообложения страховых выплат по договору обязательного страхования.
23. Порядок определения индивидуальными предпринимателями налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
24. Состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по операциям с ценными бумагами.
Житель Саратова подвергся воздействию радиации в результате аварии на Чернобыльской АЭС, перенес лучевую болезнь. Женат, имеет сына в возрасте 35 лет.
По основному месту работы начислена заработная плата в следующих размерах:
январь — март по 8500 руб. ежемесячно, апрель — июль по 9350 руб., август — декабрь по 8950 руб. ежемесячно.
По основному месту работы 1 февраля получен беспроцентный кредит сроком на 6 месяцев в размере 35 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации — 8,25% годовых. В марте по месту работы получена материальная помощь в размере 5500 руб. По трудовому договору с другой организацией получен доход в следующих размерах (табл.1):
№ п/п Получен выигрыш в телевизионном конкурсе — 5 тыс. руб. Стандартные налоговые вычеты предоставлены согласно заявлению по основному месту работы.
Требуется рассчитать размер НДФЛ в целом за год.
Менеджер ООО «Эволюция-системс», имеющий на иждивении двоих детей в возрасте 12 и 17 лет, получил за истекший год, следующий доход, тыс. руб. ежемесячно:
Торговая фирма выдала в январе беспроцентный кредит на один год в размере 39 тыс. руб. В марте менеджер получил по договору дарения квартиру стоимостью 829 тыс. руб. Сделка оформлена в учреждении юстиции по регистрации прав на недвижимое имущество. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации — 8,25% годовых. В июле менеджер выиграл в телевизионной игре «Как стать миллионером»
250 тыс. руб.
Требуется:
Определить фактически уплаченную за год сумму налога на доходы физических лиц;
Определить необходимость уплаты налога на имущество в порядке дарения и рассчитать величину этого налога.
Работающий пенсионер, инвалид 1-й группы с детства, имеет двух внуков в возрасте 12 и 14 лет, на которые оформлено опекунство. По месту основной работы получены следующие доходы, руб.:
Ежемесячная государственная пенсия по старости составила 5900 руб. Организация ежемесячно оплачивает пенсионеру коммунальные платежи в сумме 1510 руб. В апреле получен выигрыш по лотерее в сумме 15000 руб.
Требуется исчислить налог на доходы физических лиц за первое полугодие.
Ликвидатору Чернобыльской катастрофы на АЭС, отцу двоих детей в возрасте и 13 лет, начислена заработная плата по основному месту работы в следующих размерах (табл. 1):
В мае текущего года продана однокомнатная квартира в кирпичном пятиэтажном доме за 1452 тыс. руб. Получены проценты по депозитному вкладу в июне месяце руб. Депозитный вклад открыт 12 января на сумму 43 тыс. руб. Процентная ставка по вкладу составляет 5,25% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в I квартале текущего года — 8,25% годовых.
Требуется:
исчислить налог на доходы физических лиц за первое полугодие;
составить декларацию 3-НДФЛ;
определить сумму доплаты по декларации.
Директор ОАО «АНАТОЛЬ» воспитывает двоих собственных детей в возрасте 16 и 18 лет и ребенка в возрасте 9 лет, на которого оформлено опекунство. По месту основной работы ежемесячный доход составляет следующие размеры (табл. 1):
Получено 195 тыс. руб. директором в налоговом периоде от продажи доли в уставном капитале организации, находящейся в собственности налогоплательщика менее трех лет.
1. исчислить налог на доходы физических лиц за первое полугодие;
2. составить декларацию 3-НДФЛ;
3. определить сумму доплаты по декларации (при ее необходимости).
Семья состоит из двух человек - мужа и жены. В текущем налоговом периоде приобретена квартира на равных долях. Стоимость квартиры 4830 тыс. руб. В течение налогового периода ежемесячный доход мужа составлял 44 тыс. руб., а жены — 29 тыс.
руб. В текущем налоговом периоде получен доход от продажи садового дома в размере 430 тыс. руб., доставшегося жене по наследству.
Требуется:
Определить сумму имущественного налогового вычета, на который имеет право в текущем налоговом периоде муж и жена;
Исчислить сумму НДФЛ, подлежащую возврату каждому налогоплательщику в результате применения имущественного налогового вычета.
Доход индивидуального предпринимателя, полученный в налоговом периоде, составил 930 тыс. руб. Расходы — 780 тыс. руб.. Отсутствуют документы, подтверждающие осуществление расходов. Индивидуальные предприниматель получил доход от продажи дачного дома в сумме 3115 тыс. руб. На благотворительные цели израсходовано 90 тыс. руб.
Требуется:
Определить сумму предполагаемого налогооблагаемого дохода индивидуального предпринимателя;
Исчислить величину годового авансового платежа по текущему периоду.
Инвалид 2-й группы имеет ребенка в возрасте 18 лет. По основному месту работы получены доходы (табл. 1):
По договору гражданско-правового характера ежемесячный заработок составил 4,5 тыс. руб. В июле от работодателя получена премия в размере 5 тыс. руб. В текущем налоговом периоде налогоплательщик оплатил обучение ребенка на очном отделении в институте — 96 тыс. руб. В августе реализовал пакет ценных бумаг на сумму 257 тыс. руб. При этом ценные бумаги приобретены три года назад за 98 тыс. руб. В сентябре продана приватизированная тремя годами ранее квартира за 3640 тыс. руб.
Требуется:
1. Определить сумму НДФЛ;
2. Обосновать применение налоговых вычетов.
Контрольные вопросы 1. Кто является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?
2. В чем отличие налоговых резидентов от нерезидентов?
3. Что является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц?
4. Каков порядок исчисления налоговой базы по НДФЛ?
5. Каков порядок применения стандартных и профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц?
6. В чем состоят особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации?
7. В чем заключаются особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по договорам страхования?
8. Как определяются даты фактического получения дохода для исчисления налога на доходы физических лиц?
9. Какие виды доходов не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц?
10. Как составляется налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц?
11. Каков порядок взыскания и возврата налога на доходы физических лиц?
12. Какие установлены ставки налога на доходы физических лиц?
13. Каков порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц?
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Гражданский кодекс Российской федерации 2. Налоговый кодекс Российской Федерации – часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 07.07.2010) и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 07.07.2010).3. Федеральный закон РФ № 112-ФЗ «О внесении изменений в статью “Налог на доходы физических лиц” Налогового кодекса Российской Федерации от 20.08.2010.
4. Булаев, С. Анализ ошибок, допускаемых при расчете НДФЛ / С. Булаев // Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности.
– 2010. - № 2. – С. 21 – 22.
5. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие – М.: Инфра-М, 1999 – 120 с.
6. Жестков С. В. Правовые основы налогового планирования: учебное пособие / под ред. С. Г. Пепеляева – М.: Пресс, 2002. – 141 с.
7. Косов, М. Е. Налогообложение физических лиц [Электронный ресурс]: учеб.
пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М. Е. Косов, И. В. Осокина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 367 с.
8. Крамаренко, Л. А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учеб.
пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Коммерция (торговое дело)», «Маркетинг» / Л. А. Крамаренко, М. Е. Косов. – М.: ЮНИТИДАНА, 2012. - 576 с.
9. Кузнецов Б. П. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие – Саратов, 1999 – 241 с.
10. Лукаш Ю. А. Налоги и налообложение в Российской Федерации: учебник для вузов – М.: Книжный мир, 2001. – 848 с.
11. Лыкова Л. И. Налоги и налогообложение в России учебник – М.: Бек, 2001.
– 384 с.
12. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] :
учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / И. А. Майбуров и др.;
под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. с.
13. Молчанов, С.С. Налоги : расчет и оптимизация / С.С. Молчанов – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2010.
14. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д. Г. Черника. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 с.
15. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Г. Б. Поляка, А. Н.
Романова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 400 с.
16. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И. А.
Майбурова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 559 с.
17. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [Г.А. Волкова и др.]; под ред. Г. Б. Поляка, А.
Е. Суглобова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 631 с.
18. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. Пособие для вузов / Н.Г. Иванова, Е.А. Вайс, И. А. Кацюба. – СПб.: Питер, 2007.
19. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2008. – 285 с.
20. Налоги и налогообложение: Курс лекций / Н.В. Миляков. – 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. – 320 с.
21. Налоги и налогообложение: курс-минимум: Учебное пособие / В.А. Кашин.
- М.: Магистр, 2008. – 365 с.
22. Налоги и налогообложение: Практикум / Н.В. Миляков. – 3-e изд., перераб.
и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. – 380 с.
23. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю. Рыманов. – 2-e изд. - М.:
ИНФРА-М, 2009. – 331 с.
24. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю. Рыманов. – М.: ИНФРАМ, 2007. – 334 с.
25. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / М.А. Климова. – 5-e изд. - М.:
ИД РИОР, 2009. – 200 с.
26. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З.
Дадашев и др. - 2-e изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 328 с.
27. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. – 5-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 509 с.
28. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Финансовая Академия при Правительстве РФ. – 7-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 520 с.
29. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Финансовая Академия при Правительстве РФ. - 6-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. с.
30. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г.Черник,- М.:МЦФЭР, 2006.
31. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. М. В. Романовского – СПб:
Питер, 2003. – 576 с.
32. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Ф. Юткина. – 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 576 с.
33. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской. – СПб.: ПИТЕР, 2007.
34. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. М.: Магистр, 2007. - 576 с.
35. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю. Рыманов. – 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 510 с.
36. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – 2-e изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. – 320 с.
37. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / ВЗФЭИ; Под ред. А.З.
Дадашева. - М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008. - 464 с.
38. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. – 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 320 с.
39. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / под ред. И. Г.
Русаковой – М.: Юристъ, 2001. – 512 с.
40. Налоги налогообложение: учебное пособие / под ред. Г. Б. Поляка – М.:
Юнити, 2003. – 399 с.
41. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД Бинфа, 2010. - 150 с.
42. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. - М.: ИД Бинфа, 2008.
43. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – М.: ИПБ России: ИПБР-БИНФА, 2007.
44. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – М.: ИПБ России: ИПБР-БИНФА, 2005.
45. Налогообложение имущества и доходов физических лиц [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Т. Н. Оканова. – М.: ЮНИТИДАНА, 2012. - 431 с.
46. Налогообложение физических лиц: Учебник / ФГОУ ВПО Финансовый университет при Правительстве РФ; Под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 238 с.
47. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации.:
Учебник.- М.:Финансы и статистика, 2008.- 464 с.
48.Пансков В.Г. Налоги налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2008.
49. Перов А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Юрайт, 2003. – 635 с.
50. Петров М.А. Налоговая система и налогообложение в России: учебное пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д: Феникс, 2008.
51. Петрова Г. В. Налоговое право: учебник для вузов – М.: Норма-Инфра-М, 2001. – 271 с.
52.Поляк Г.Б. Налоги налогообложение. Учебное пособие.- М: ЮНИТИ,2006.
53. Тюрин П. Ю. Налоговое право Российской Федерации: учебнометодическое пособие – Саратов: Изд-во СГУ, 2005. – 72 с.
54. Финансовое и налоговое право: практикум /ред. Н. И. Химичева – М.:
Норма, 2008. – 239 с.
55. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – (Серия "Вопрос - ответ") / Юткина Т. Ф. ИНФРА-М, 2001.
56. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник – М.: Инфра-М, 2003. – 576 с.
57. Воронова, Т.В. О налоге на доходы физических лиц / Т.В. Воронова // Налоговый вестник. – 2007. - № 9. – С. 28 - 32.
58. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер. 2004. –256 с.
59. Жадан, Л. Декларирование гражданами доходов от продажи имущества / Л.
Жадан // Практический бухгалтерский учет. – 2007. - № 4. – С. 11 - 12.
60. Карсетская, Е. Налог на доходы физических лиц. Исполнение организацией обязанностей налогового агента / Е. Карсетская // № 10. – С. 61 - 62.
61. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: Кнорус, 2007.
62. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам : учебн. пособие. М.:
Финансы и статистика, 2006.
63. Левадная, Т. Новые положения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ / Т. Левадная // Финансовая газета. – 2008. - № 4. – С. 9 - 11.
64. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. Пособие для вузов / Н.Г. Иванова, Е.А. Вайс, И.А. Кацюба. – СПб.: Питер.2001.
65. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации.:
Учебник.- М.:Финансы и статистика, 2006. – 464 с.
66. Петров А. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы // Расчет. №10. 2006.
67. Притула, С.В. Налог на доходы физических лиц: учебно-методическое пособие / С.В. Притула. – М.: РосНОУ, 2008.
68. Романова, А.В. О налоге на доходы физических лиц / А.В. Романова // Налоговый вестник. – 2008. - № 3. – С. 23- 26.
69. Семенихин, В.В. Налог на доходы физических лиц 2009. Большой справочник : учебное пособие /В.В. Семенихин. – М.: Проспект, 2008.
70. Семенихин, В.В. Налог на доходы физических лиц: представление отчетности о выплаченных доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) / В.В.
Семенихин // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2008. - № 11. – С. - 13.
http://www.consultant.ru/"Консультант Плюс" http://www.kodeks.ru/ Информационно-правовой консорциум "Кодекс" http://www.garant.ru/ Справочная правовая система "ГАРАНТ" http://www.constitution.garant.ru/ Конституция Российской Федерации http://www.vestnik-gosreg.ru/ Журнал "Вестник государственной регистрации" http://www.rnk.ru/Журнал "Российский налоговый курьер" http://www.rg.ru/Российская газета http://www.nalogkodeks.ru/ Журнал "Налоговая политика и практика"
ТЕМА 3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Лекционное занятие (0,5 часа) 1. Налогоплательщики налога на имущество физических лиц.2. Объект налогообложения налога на имущество физических лиц 3. Порядок определения налоговой базы.
4. Налоговые ставки 5. Налоговые льготы Семинарское занятие (1 час) У гражданина находится в собственности 2-е квартиры, на территории муниципального образования "Город Энгельс". Инвентаризационная стоимость первой квартиры равна 250 000 руб., второй квартиры - 260 000 рублей. Ставки налога устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений, находящихся на территории одного муниципального образования.
Решением Энгельсского городского Совета депутатов Саратовской области от 26.11.2009 г. № 201/02 "О налоге на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями от 26.11.2010г.) установлены ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения в следующих размерах:
Суммарная инвентаризационная стои- Ставка налога, % мость объектов налогообложения Жилые помещения, Нежилые помещения, лей (включительно) лей (включительно) Требуется:
1. определить суммарную инвентаризационную стоимость двух квартир;
2. рассчитать сумму налога на имущество.
У гражданина в собственности находятся квартира стоимостью 140 000 руб. и доля квартиры стоимостью 200 000 рублей. Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Энгельс".
Требуется:
определить, предусмотрены ли в качестве объекта налогообложения доли в праве собственности на имущество;
рассчитать сумму налога на имущество.
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, имеет в собственности квартиру и нежилое помещение (склад). Одним из видов деятельности, осуществляемых ИП, является оказание складских услуг. При этом имеется долгосрочный договор и постоянный заказчик таких услуг.
Инвентаризационная стоимость каждого из объектов недвижимости одинаковая и равна 450 000 руб. Суммарная инвентаризационная стоимость имущества составляет 900 000 руб. Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Энгельс". На основании представленных предпринимателем, по итогам отчетного периода, заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с нормой пункта 3 статьи 346.11 Кодекса и документов, подтверждающих фактическое использование в течение текущего года складского помещения для осуществления предпринимательской деятельности, инспекция должна произвести уменьшение исчисленного налога по складу.
Требуется:
рассчитать сумму налога на имущество физических лиц;
определить сумму возврата (зачета) излишне уплаченной суммы налога на имущество физических лиц.
Самостоятельная работа (15 часов) Контрольная работа.
Квартира находится в общей долевой собственности четырех человек.
Объект недвижимости находится на территории муниципального образования "Город Энгельс".
Требуется:
1. определить количество налогоплательщиков в отношении квартиры;
2. рассчитать сумму налога на имущество.
Квартира находится в общей совместной собственности четырех человек без выделения долей. Объект недвижимости находится на территории муниципального образования "Город Энгельс". Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 450 000 руб. Объект недвижимости относится к жилым помещениям.
Требуется:
1. определить количество налогоплательщиков в отношении квартиры;
2. рассчитать сумму налога на имущество.
В мае текущего года произошла смена собственника квартиры.
Объект недвижимости находится на территории муниципального образования "Город Энгельс". Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 450 000 руб. Объект недвижимости относится к жилым помещениям.
Требуется:
1. определить количество налогоплательщиков в отношении квартиры;
2. рассчитать сумму налога на имущество.
У гражданина в собственности находятся квартира стоимостью 350 000 руб. и доля производственного помещения стоимостью 900 000 рублей.
Рассмотрите два случая:
Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Энгельс".
Оба объекта недвижимости находятся на территории Новопушкинского сельского Совета Энгельсского муниципального района.
Решением Новопушкинского сельского Совета Энгельсского муниципального района Саратовской области от 12 ноября 2010 г. N 190/50-02 "О налоге на имущество физических лиц в Новопушкинском муниципальном образовании Энгельсского муниципального района Саратовской области" признаны объектами налогообложения следующие виды имущества, находящегося в собственности физических лиц: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, доля в праве общей собственности на вышеперечисленное имущество, расположенное на территории Новопушкинского муниципального образования Энгельсского муниципального района Саратовской области.
При этом установлены ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения в следующих размерах:
Суммарная ин- Ставка налога % вентаризационная Жилые поме- Нежилые помещения, Нежилые помещения, Требуется 1. определить: влияет ли на размер ставки налога в зависимости от критериев их использования;
2. рассчитать сумму налога на имущество.
Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, имеет в собственности квартиру и нежилое помещение (магазин, с площадью торгового помещения менее 150 кв. метров).
Инвентаризационная стоимость каждого из объектов недвижимости одинаковая и равна 450 000 руб. Суммарная инвентаризационная стоимость имущества составляет 900 000 руб. Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Энгельс".
Предпринимателем представлено заявление об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц и ежеквартально представляемых документов, подтверждающих в соответствии с нормой пункта 2 статьи 346.26 Кодекса фактическое использование магазина для осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется система ЕНВД.
Требуется:
1. определить: рассчитывается ли сумма налога на имущество по магазину предпринимателя;
2. рассчитать сумму налога на имущество физических лиц.
Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности имеет в собственности нежилое помещение (магазин, с площадью торгового помещения менее 150 кв. метров и общей площадью всех помещений 300 кв. метров), с инвентаризационной стоимостью 500 000 руб., находящийся на территории МО "Город Энгельс".
Одновременно с деятельностью, облагающейся ЕНВД предприниматель на территории торгового зала данного магазина осуществляется деятельность в отношении которой уплачивает налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.
В соответствии с п.7 ст. 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
И.П. за часть магазина, которая используется им в деятельности подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом, от уплаты налога на имущество физических лиц не освобождается.
1) Стоимость имущества, являющегося объектом обложения налогом на строения, помещения и сооружения, может быть определена пропорционально используемой для конкретного вида деятельности площади объекта недвижимости.
На территории складского помещения магазина осуществляется оптовая торговля (облагающаяся налогом на доходы в соответствии с общим режимом налогообложения). Площадь складского помещения составляет 100 кв. метров.
определить размер площади магазина, подлежащая обложению налогом на имущество физических лиц;
рассчитать сумму налога на имущество физических лиц.
2) В случае невозможности обеспечения раздельного учета имущества (например, если торговый зал, оборудование и т.д. используются одновременно для осуществления видов деятельности как подлежащих, так и не подлежащих переводу на уплату единого налога) стоимость имущества, являющегося объектом обложения налогом на строения, помещения и сооружения, может быть определена пропорционально доле суммы дохода от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме дохода от реализации продукции (работ, услуг).
Например:
Общая сумма дохода, полученного предпринимателем составила 1 000 000 руб. Сумма дохода от деятельности, подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом составила 300 000 рублей.
Требуется:
1. определить размер площади магазина, подлежащая обложению налогом на имущество физических лиц;
2. рассчитать сумму налога на имущество физических лиц.
Контрольные вопросы 1. Какими законодательно-нормативными документами устанавливается налог на имущество физических лиц?
2. Кто является плательщиками этого налога?
3. Что является объектом обложения налогом на имущество физических лиц?
4. Какие физические лица освобождаются от уплаты налога?
5. Каков порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц?
6. Как определяется налоговый период по данному налогу?
7. Какие отчетные периоды установлены по налогу на имущество?
8. Каков порядок расчета с бюджетом по налогу на имущество физических лиц?
9. Каков порядок применения налоговых льгот по этому налогу?
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Гражданский кодекс Российской федерации 2. Налоговый кодекс Российской Федерации – часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 07.07.2010) и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 07.07.2010).3. Федеральный закон РФ № 112-ФЗ «О внесении изменений в статью “Налог на доходы физических лиц” Налогового кодекса Российской Федерации от 20.08.2010.
4. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие – М.: Инфра-М, 1999 – 120 с.
5. Жестков С. В. Правовые основы налогового планирования: учебное пособие / под ред. С. Г. Пепеляева – М.: Пресс, 2002. – 141 с.
6. Косов, М. Е. Налогообложение физических лиц [Электронный ресурс]: учеб.
пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М. Е. Косов, И. В. Осокина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 367 с.
7. Крамаренко, Л. А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учеб.
пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Коммерция (торговое дело)», «Маркетинг» / Л. А. Крамаренко, М. Е. Косов. – М.: ЮНИТИДАНА, 2012. - 576 с.
8. Кузнецов Б. П. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие – Саратов, 1999 – 241 с.
9. Лукаш Ю. А. Налоги и налообложение в Российской Федерации: учебник для вузов – М.: Книжный мир, 2001. – 848 с.
10. Лыкова Л. И. Налоги и налогообложение в России учебник – М.: Бек, 2001.
– 384 с.
11. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] :
учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / И. А. Майбуров и др.;
под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 12. Маркин С. В. Налоговое право: учебное пособие – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 400 с.
13. Молчанов, С.С. Налоги : расчет и оптимизация / С.С. Молчанов – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2010.
14. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д. Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 с.
15. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Г. Б. Поляка, А. Н.
Романова. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 400 с.
16. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И. А.
Майбурова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 559 с.
17. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [Г.А. Волкова и др.]; под ред. Г. Б. Поляка, А.
Е. Суглобова. – 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 631 с.
18. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. Пособие для вузов / Н.Г. Иванова, Е.А. Вайс, И. А. Кацюба. – СПб.: Питер, 2007.
19. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 285 с.
20. Налоги и налогообложение: Курс лекций / Н.В. Миляков. – 3-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 320 с.
21. Налоги и налогообложение: курс-минимум: Учебное пособие / В.А. Кашин.
- М.: Магистр, 2008. – 365 с.
22. Налоги и налогообложение: Практикум / Н.В. Миляков. – 3-e изд., перераб.
и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. – 380 с.
23. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю. Рыманов. – 2-e изд. - М.:
ИНФРА-М, 2009. – 331 с.
24. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю. Рыманов. – М.: ИНФРАМ, 2007. – 334 с.
25. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / М.А. Климова. – 5-e изд. - М.:
ИД РИОР, 2009. – 200 с.
26. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З.
Дадашев и др. - 2-e изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 328 с.
27. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. – 5-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 509 с.
28. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Финансовая Академия при Правительстве РФ. – 7-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. с.
29. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Финансовая Академия при Правительстве РФ. – 6-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. с.
30. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г.Черник. – М.: МЦФЭР, 2006.
31. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. М. В. Романовского – СПб:
Питер, 2003. – 576 с.
32. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Ф. Юткина. – 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 576 с.
33. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской. – СПб.: ПИТЕР, 2007.
34. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. М.: Магистр, 2007. – 576 с.
35. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю. Рыманов. – 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 510 с.
36. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. – 320 с.
37. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / ВЗФЭИ; Под ред. А.З.
Дадашева. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008. – 464 с.
38. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. – 2-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. - 320 с.
39. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / под ред. И. Г.
Русаковой – М.: Юристъ, 2001. – 512 с.
40. Налоги налогообложение: учебное пособие / под ред. Г. Б. Поляка – М.:
Юнити, 2003. – 399 с.
41. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД Бинфа, 2010. – 150 с.
42. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – М.: ИД Бинфа, 2008.
43. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – М.: ИПБ России: ИПБР-БИНФА, 2007.
44. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П. Колчин. – М.: ИПБ России: ИПБР-БИНФА, 2005.
45. Налогообложение имущества и доходов физических лиц [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Т. Н. Оканова. - М.: ЮНИТИДАНА, 2012. – 431 с.
46. Налогообложение физических лиц: Учебник / ФГОУ ВПО Финансовый университет при Правительстве РФ; Под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 238 с.
47.Пансков В.Г. Налоги налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2008.
48. Перов А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Юрайт, 2003. – 635 с.
49.Поляк Г.Б. Налоги налогообложение. Учебное пособие.- М: ЮНИТИ,2006.
50. Тюрин П. Ю. Налоговое право Российской Федерации: учебнометодическое пособие. – Саратов: Изд-во СГУ, 2005. – 72 с.
51. Финансовое и налоговое право: практикум /ред. Н. И. Химичева – М.:
Норма, 2008. – 239 с.
52.ЧерникД. Г. Налоги. – М.: ЮНИТИ, 2008.
53. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - (Серия "Вопрос - ответ") / Юткина Т. Ф. ИНФРА-М, 2001.
54. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник – М.: Инфра-М, 2003. – 576 с.
55. Жадан, Л. Декларирование гражданами доходов от продажи имущества / Л.
Жадан // Практический бухгалтерский учет. – 2007. - № 4. – С. 11 - 12.
56. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: Кнорус, 2007.
57. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам : учебн. пособие. М.:
Финансы и статистика, 2006.
58. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. Пособие для вузов / Н.Г. Иванова, Е.А. Вайс, И.А. Кацюба. – СПб.: Питер.2001.
59. Петров М.А. Налоговая система и налогообложение в России: учебное пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д: Феникс, 2008.
60. Починок А.П. и др. Налоги и налогообложение в СНГ. – М.: Финансы и статистика. 2004. – 424 с.
http://www.consultant.ru/"Консультант Плюс" http://www.kodeks.ru/ Информационно-правовой консорциум "Кодекс" http://www.garant.ru/ Справочная правовая система "ГАРАНТ" http://www.constitution.garant.ru/ Конституция Российской Федерации http://www.vestnik-gosreg.ru/ Журнал "Вестник государственной регистрации" http://www.rnk.ru/Журнал "Российский налоговый курьер" http://www.rg.ru/Российская газета http://www.nalogkodeks.ru/ Журнал "Налоговая политика и практика"
«